Закон об онлайн-кассах действует с 15 июля 2016 года: что изменилось
На вопросы отвечает Андрей Бударин, и. о. начальника Управления оперативного контроля ФНС России
— Андрей Владимирович, новый Федеральный закон об онлайн-кассах действует уже с 15 июля.► Что это означает?
— Уже сейчас за неприменение ККТ штрафуют по новому закону. Размер санкций зависит от суммы, на которую не пробили чек. А главные новшества вступят в силу в 2017 году.
— С 1 февраля 2017 года понадобится применять онлайн-кассы?
► Изменения по ККТ установлены Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ.
— Да, информацию о расчетах продавцам потребуется передавать в инспекцию в онлайн-режиме через операторов фискальных данных. Это, с одной стороны, обеспечит полный учет выручки и прозрачность расчетов. С другой стороны — комфортные условия ведения бизнеса, включая электронную регистрацию касс через личный кабинет на сайте ФНС России, новые возможности анализа и контроля. Кроме того, повысится качество защиты прав потребителя, так как покупатели смогут проверить любой кассовый чек.
— На предпринимателей это требование распространяется?
— Да, для всех налогоплательщиков, которые обязаны применять ККТ, новый порядок начинает действовать с 1 февраля 2017 года. Отсрочка предусмотрена лишь для плательщиков ЕНВД и патента. А еще для владельцев торговых автоматов и тех организаций и предпринимателей, которые оказывают услуги населению. У этих продавцов обязательность применения онлайн-ККТ возникнет позже, с 1 июля 2018 года.
Если вы — предприниматель
Новые правила работы с ККТ для предпринимателей начнут действовать с 1 февраля 2017 года. Конкретную информацию посмотрите в таблице.
Таблица. В какие сроки компаниям и предпринимателям переходить на интернет-кассы
— Продавцам придется покупать новую контрольно-кассовую технику?
— По информации производителей контрольно-кассовой техники, большинство касс можно модернизировать. Те кассы, которые модернизировать нельзя, придется заменить. Однако в целях поддержки малого бизнеса в соответствии с поручением президента будет предусмотрен налоговый вычет в виде расходов на онлайн-кассы. А работать на кассах, зарегистрированных до 1 февраля 2017 года, можно до 1 июля 2017 года.
— То есть не для всех фирм новшества начнут действовать именно c 1 февраля?
— Не для всех. А только для тех, кто зарегистрирует новые кассы после 1 февраля.
— Данные о продажах по банковским картам также потребуется передавать в налоговую?
— Конечно, новые правила по ККТ распространяются на расчеты наличными и с использованием электронных средств платежа. Принимая оплату банковской картой, продавец тоже формирует кассовый чек.
В каких регионах надо применять онлайн-кассы
— Новые правила начнут действовать одновременно во всех регионах?
— Да, правила одинаковы для всех субъектов России. Но закон предусматривает особенности для двух категорий местностей. Первая категория — местности, отдаленные от сетей связи. Перечень таких территорий определят региональные власти по критериям Минкомсвязи России. Продавцам в этих районах применять кассу потребуется. без обязательной передачи фискальных документов в налоговую службу.
— А вторая категория?
— Отдаленные и труднодоступные местности, перечень которых утверждают также региональные власти. Здесь продавцам можно будет по-прежнему работать без ККТ. Однако с 1 июля 2018 года по требованиям покупателей нужно будет выдавать документ, подтверждающий расчет.
Кого освободят от новых касс
— Сейчас можно не применять кассу при продажах газет и журналов, мороженого, безалкогольных напитков в розлив, овощей вразвал. Такая льгота сохранится?
— Да. Но перечень товаров, которые можно продавать без ККТ, расширен. Например, сейчас освобождение предусмотрено для продажи вразвал овощей и бахчевых культур, а с принятием Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ от применения ККТ освобождается продажа любых овощей и фруктов вразвал.
Освобождение от ККТ также получили компании и предприниматели, оказывающие некоторые виды услуг. Речь идет о ремонте обуви, изготовлении ключей, сдаче в аренду жилья предпринимателем и др. Сейчас по этим видам услуг необходимо пробивать чеки или выписывать бланки строгой отчетности.
— Плательщиков ЕНВД новый закон освобождает от касс до 1 июля 2018 года. А придется ли в 2017 году использовать интернет-кассы фирмам, совмещающим упрощенную систему и вмененку?►
► Информацию о том, когда переходить на онлайн-кассы при разных системах налогообложения, смотрите в таблице выше.
— Да, для продавцов на УСН отсрочки не предусмотрено. Поэтому компаниям, совмещающим два спецрежима, будет необходимо соблюдать новые правила с 1 февраля 2017 года.
— Даже по тем продажам, которые подпадают под вмененный режим?
— При продажах на ЕНВД применять ККТ надо только с 1 июля 2018 года.
Как начать работать с интернет-кассой
— Рассмотрим конкретную ситуацию. Продавец должен в 2017 году перейти на онлайн-кассу. Какую модель ККТ ему можно использовать?
— Перечень ККТ, которые соответствуют новым требованиям, ФНС России в ближайшее время разместит на своем сайте nalog.ru.
— Кроме новой ККТ, придется покупать программу для передачи данных в электронном виде?
— Нет, новые кассы будут оснащены всем необходимым, чтобы сразу начать работать. После покупки кассовой машины останется только заключить договор с оператором фискальных данных для передачи сведений о расчете в налоговую службу и подключиться к сети Интернет.
— Можно подробнее о том, как продавцам взаимодействовать с операторами фискальных данных?
— Оператором фискальных данных может стать любая организация, в том числе банк, телекоммуникационная компания, оператор по приему отчетности. Выбор компания делает самостоятельно.
— В какой срок нужно заключать договор с оператором фискальных данных?
— В законе не установлен срок. Но это требуется сделать, прежде чем начать работать с ККТ по новым правилам. Поэтому если у продавца появляется обязанность применять онлайн-кассы с 1 февраля 2017 года, то к этой дате надо заключить договор с оператором.
Обратите внимание
Передавать данные с кассы в налоговую нужно через оператора фискальных данных. Для этого заключите с ним договор до того, как начнете работать на интернет-кассе.
— Интернет-кассы надо регистрировать в налоговой инспекции?
— Да, но порядок регистрации ККТ существенно упрощается. Зарегистрировать кассу можно будет по Интернету — в личном кабинете на сайте ФНС nalog.ru. То есть приходить в налоговую инспекцию, ждать пять дней, чтобы поставить кассу на учет, больше не понадобится.
Можно ли использовать бланки строгой отчетности
— Что станет с бланками строгой отчетности? Ведь, оказывая услуги населению, фирмы и предприниматели выдают бланки вместо чеков.
— До 1 июля 2018 года компании и ИП, оказывающие услуги населению, смогут применять БСО в прежнем порядке. То есть бланки можно заполнять от руки или распечатывать с помощью автоматизированных систем.
Важное обстоятельство
Бланки строгой отчетности на бумаге можно будет выдавать до 1 июля 2018 года.
— А что произойдет после 1 июля 2018 года?
— Правила выдачи бланков строгой отчетности существенно изменятся. Продавцам понадобится отправлять данные о выданных БСО в электронном виде в налоговую. Порядок передачи БСО в налоговую будет таким же, как и при отправке кассовых чеков.
Как выдавать кассовые чеки покупателям
— Правила выдачи чеков ККТ покупателям поменяются?
— Покупатели смогут требовать чеки в электронном виде. Тогда продавец обязан будет выслать чек на электронную почту покупателя (если на кассе есть такая техническая возможность) или на его телефонный номер в виде СМС .
— Бумажный чек в этом случае выдавать?
— Нет. Но если покупатель до оплаты не попросил электронный чек, то бумажный документ обязателен.
— Получается, в новую ККТ можно будет вбить электронный адрес или телефонный номер покупателя?
— Верно, программа в ККТ сформирует файл с кассовым чеком, а потом направит его по Интернету покупателю.
Что грозит продавцам, нарушившим новые правила по ККТ
— Какая ответственность предусмотрена за несоблюдение новых правил?
— Закон устанавливает более справедливую систему штрафов. Так, санкции по новому закону станут зависеть от суммы оплаты, на которую не оформили чек. Штраф для компаний составит от 3/4 до полной суммы непробитого чека, но не менее 30 000 руб.
А штраф для должностных лиц и бизнесменов составит от 1/4 до 1/2 суммы оплаты. Но не менее 10 000 руб. Новые штрафы действуют с 15 июля 2016 года.
Впервые предусмотрено освобождение от штрафа в случае, когда продавец сам сообщил в налоговую инспекцию о неприменении ККТ. Но при условии, что инспекторам неизвестно о таком нарушении. Более серьезные последствия возникнут у тех продавцов, которые допускают повторные нарушения при крупных суммах наличных платежей.
Важное обстоятельство
Новые суммы штрафов за непробитый чек действуют уже с 15 июля 2016 года.
— Можно подробнее?
— Если предприятие или индивидуальный предприниматель повторно не применяют ККТ, а общая сумма платежей превышает 1 млн. руб., то инспекторы вправе по решению суда приостановить деятельность на срок до 90 суток.
— А что грозит продавцу, который продолжит применять старую ККТ, не передавая данные в налоговую?
— В соответствии с законом устанавливается новое определение кассы. Такое нарушение приравнивается к неприменению контрольно-кассовой техники. Штраф зависит от суммы чеков. Это предусмотрено новой редакцией статьи 14.5 КоАП РФ.
— Спасибо за подробные ответы для наших читателей!
КОММЕНТИРУЕТ Надежда Самкова — эксперт по налогообложению, профессиональный бухгалтер, налоговый консультант.
за правильный ответ