Дюжина вопросов о том, как работать на новых онлайн-кассах
Вопрос № 1. Когда интернет-магазины могут не пробивать онлайн-чеки
«У нас интернет-магазин. Покупатели — обычные “физики”. Они перечисляют деньги по-разному: заполняют квитанцию в банке, составляют платежку через Сбербанк онлайн, переводят деньги с Киви.кошелька или заполняют номер карты, ФИО владельца и CVV-код на сайте магазина. Надо ли при этих расчетах пробивать кассовые чеки?»
Ольга Волкова, бухгалтер, г. Воронеж
Вы обязаны пробить чек, если клиент оплачивает товар банковской картой на сайте. Если же покупатель перечисляет деньги через онлайн-банк, электронный кошелек или по квитанции в банке, то можно не применять кассу до 1 июля 2018 года.
Закон разрешил упрощенцам не применять ККТ до 1 июля 2018 года, если раньше не было такой обязанности (п. 9 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Компании раньше не пробивали чеки, если «физики» оплачивали покупки по квитанции в банке, через «клиент-банк» или электронные кошельки — Яндекс.Деньги, Webmony, Киви.кошелек и др. А вот если клиент оплачивал заказ картой на сайте интернет-магазина, налоговики и раньше требовали выписывать чек (письмо ФНС России от 31.03.2014 № 03-01-15/14052). Так что в этих случаях и сейчас применяйте ККТ.
Бумажные чеки вы не пробиваете. Касса направит клиенту электронный чек. Тут есть одна неясность, в какой момент высылать чек — когда деньги поступят на счет магазина или когда вы получите уведомление о том, что банк подтверждает перевод с карты. По мнению Минфина, правильный второй вариант (письмо от 01.03.2017 № 03-01-15/11627).
Добавьте на сайте в интернет-заказ поле с номером телефона и адресом электронной почты. Настройте форму заказа так, чтобы клиент заполнил одно из полей (см. образец).
Образец 1. Как получить от покупателя адрес или номер телефона
Вопрос № 2. Как пробивать чек на аванс
«Клиент внес аванс за туристическую поездку. Как оформить кассовый чек, если неизвестно, подтвердит ли туроператор заказ и состоится ли поездка?»
Елена Петрова, бухгалтер, г. Смоленск
Настройте кассовый аппарат так, чтобы ККТ пробивала чеки с признаком способа расчета «Аванс» или «Предоплата» (письмо Минфина России от 28.04.2017 № 03-01-15/26352). «Аванс» вы выбираете, если не знаете название тура. Тогда наименование услуги вы не указываете.
Когда туроператор подтвердит заказ и клиент внесет оставшуюся сумму, пробейте второй чек. В нем укажите наименование турпоездки, за которую платит клиент, и цену услуги.
На заметку
Турфирмы могут не применять онлайн-кассы до 1 июля 2018 года, если выписывают бланк «Туристская путевка» (утвержден приказом Минфина от 09.07.2007 № 60н).
Пробейте чек на сумму, которую покупатель доплатил, то есть без учета аванса. К примеру, вам внесли аванс 15 000 руб., а постоплата — 13 000 руб., тогда пробейте чек на 13 000 руб. (таблица 29 приказа ФНС России от 21.03.2017 ММВ-7-20/229@).
Образцы чека на аванс и постоплату смотрите ниже.
Образец 2. Кассовый чек на аванс и постоплату
Вопрос № 3. Когда можно заменить онлайн-чеки на БСО
«У нас фитнес-клуб. Нужно ли использовать в нашей работе кассу?»
Татьяна Зайцева, бухгалтер, г. Владимир
До 01.07.2018 фирмы и ИП, которые оказывают услуги населению, вправе вместо ККТ выписывать бланки строгой отчетности.
Бланки строгой отчетности можно было применять, если вы оказываете услуги по кодам ОКПД2, которые соответствуют кодам ОКУН. Список соответствия старых и новых кодов можно скачать на сайте e.26-2.ru в тексте этой статьи. В списке есть услуги фитнес-центров — код 93.13.
Бланки можно оформить, даже если клиент платит за услуги по карте. Правда, в этом случае у вас должен быть терминал для приема банковских карт. Кроме того, необходимо заключить договор эквайринга с банком, который обслуживает терминал.
Вопрос № 4. Какие расходы можно учесть при работе на онлайн-кассах
«Применяем УСН с объектом “доходы минус расходы”. Купили онлайн-кассу. Помимо этого, оплатили услуги по настройке и регистрации ККТ в ИФНС, услуги оператора фискальных данных (передача данных в ИФНС, техническая поддержка, доступ к личному кабинету ОФД, стоимость программы для передачи данных учета в ККТ). Можно ли эти расходы учесть при упрощенке?»
Людмила Примакова, главный бухгалтер, г. Саратов
Вы вправе учесть все перечисленные расходы (см. таблицу). Учтите их после того, как оплатите поставщикам и получите документы — накладные на товары и акты на услуги (подп. 5, 18 и 19 п. 1 ст. 346.16 и п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Таблица. Как учесть на УСН онлайн-кассу и сопутствующие расходы
| Какие расходы оплатила компания | Как учесть расходы |
|---|---|
| Стоимость кассового аппарата и фискального накопителя | Материалы либо основные средства, если касса с учетом накопителя дороже 100 000 руб. (подп. 1 и 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) |
| Услуги оператора фискальных данных по передаче данных в ИФНС | Услуги связи (подп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) |
| Программа для передачи данных в кассу | Права на использование программ (подп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) |
| Настройка и регистрация ККТ в инспекции, техническая поддержка и доступ к личному кабинету ОФД | Обслуживание ККТ (подп. 35 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, письмо Минфина России от 09.12.2016 № 03-11-06/2/73772) |
Вопрос № 5. Кто пробивает чек, если товар доставляет курьер
«Интернет-магазин отгружает товары через курьерскую службу. Покупатель, который заказал товар на сайте, расплачивается с курьером. Кто должен оформлять кассовый чек — магазин или курьер?»
Елена Носова, бухгалтер, г. Благовещенск
Ответ зависит от того, как курьер продает товар — от своего имени или от имени интернет-магазина.
Если вы заключили «агентский» договор, по которому курьер как посредник от своего имени продает товар, то он же применяет кассу (письмо Минфина России от 26.06.2017 № 03-01-15/39999). Посредник должен оформить чек и указать сведения о товаре — наименование, количество, цену, стоимость. Когда курьер перечислит деньги на ваш расчетный счет, вы не обязаны пробивать чек, так как это операции между юрлицами и ИП (п. 9 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).
Если же курьер действует от вашего имени, вы сами должны выписать чек. Пробить чек надо в момент, когда покупатель передает наличные. То есть у курьера должна быть касса, которую интернет-магазин зарегистрировал на себя. Обычно интернет-магазины заранее пробивают чек и отдают курьеру с товаром. Это нарушение, за которое штрафуют на 10 000 руб. (ч. 4 ст. 15.4 КоАП РФ).
Вопрос № 6. Можно ли в чеке переименовать товар
На заметку
ИП на упрощенке вправе не пробивать в чеке название и количество товаров до 1 февраля 2021 года (п. 17 ст. 7 Закона № 290-ФЗ).
«Мы получаем товары с одним названием и у себя их переименовываем. В кассовых чеках пробиваем не те названия товаров, которые продал нам поставщик. Надо ли составлять какие-то документы о том, почему наименование отличается? Могут ли названия в накладной поставщика и кассовом чеке отличаться?
Наталья Арбузова, бухгалтер, г. Астрахань
Если вы получаете одинаковые товары у разных поставщиков, то названия ТМЦ, как правило, разные. У себя вы вправе учесть их под одним наименованием. На всякий случай составьте акт о соответствии названий в накладных поставщика и в вашей учетной программе. Тогда у вас не будет проблем с учетом затрат. Иначе при проверке налоговики могут посчитать, что компания учла и продала разную продукцию. Наименование товара — обязательный реквизит в чеке (п. 8 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ). Закон № 54-ФЗ не требует, чтобы название продукции в чеке совпадало с наименованием товара, который ваша компания приобрела у поставщика по накладной.
Еще шесть частых вопросов про новые кассы
1. Какие кассовые документы надо вести после 1 июля?
Отчеты об открытии и закрытии смены, кассовую книгу и приходные и расходные кассовые ордера (п. 4.6 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У). Минфин разрешает не заполнять журнал кассира-операциониста и другие отчеты по формам КМ-1 — КМ-9 (письмо от 16.06.2017 № 03-01-15/37692).
2. Надо ли пробивать чеки, если мы выдаем из кассы зарплату или подотчетные?
Не надо. Есть два разных понятия — ККТ и центральная касса. ККТ — это кассовый аппарат, на нем вы пробиваете чеки, когда покупатель оплачивает товары, работы, услуги. А центральная касса — место, в котором вы храните наличные для расчетов по зарплате, подотчетным и т. п. То есть во втором случае вы не применяете ККТ.
3. Покупать ли онлайн-кассу, если фирма торговала в розницу, а сейчас не принимает наличные?
Фирма не обязана покупать и регистрировать ККТ, если не планирует ее применять. Если инспекторы сняли с учета старую кассу, то передайте в налоговую показания счетчиков.
4. Пробивать ли чек, если фирма получила заем от «физика»?
Выбивать чек не надо. Компания применяет онлайн-кассу при расчетах за товары, услуги или работы. Вы получаете чужие деньги не за услуги, которые оказали. При таких операциях вы не применяете ККТ (ст. 807 ГК РФ, письмо ФНС России от 20.12.2016 № ЕД-4-20/24495).
5. Как упрощенцам пробивать сведения о налоге — «НДС не облагается», «Без НДС» или НДС 0%?
Упрощенцы не указывают в чеке НДС, так как освобождены от налога. Достаточно, чтобы в чеке была стоимость каждого товара и общая сумма, которую вносит покупатель (п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ и примечание 6 к таблице 19 приложения к приказу ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229).
6. Надо ли пробивать чек на ККТ, если фирма закупает товар у физлица за наличные?
Не надо. Вы пробиваете чек на ККТ, когда продаете товары. А в данном случае вы покупаете продукцию. Поэтому оформите расходный кассовый ордер и составьте закупочный акт.
за правильный ответ
