С 1 сентября налоговики без суда закроют упрощенцев. Как спасти фирму
С 1 сентября налоговики без суда ликвидируют фирмы, которые полгода не исправляют в ЕГРЮЛ недостоверные сведения об адресе, учредителях или директоре (подп. "г" п. 2 ст. 2 Федерального закона от 28.12.2016 N 488-ФЗ). Список компаний с фиктивными данными ФНС раскрыла в новом сервисе «Прозрачный бизнес» на pb.nalog.ru. Сервис был доступен всего два дня, а потом его закрыли. Но редакция успела выяснить, кто попал в зону риска.
Как узнать, кого в первую очередь ликвидируют налоговики
В первую очередь инспекторы исключат из реестра компании, в отношении которых выполняются два условия:
— налоговики внесли в ЕГРЮЛ отметку о недостоверных сведениях;
— компания полгода не исправляет данные об адресе, директоре или учредителе, которые ИФНС по считала фиктивными (п. 5 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ, далее — Закон № 129-ФЗ).
Какие сведения инспекторы могут посчитать фиктивными, смотрите в памятке ниже.
ПамяткаСкрытьПамятка. Какие адреса и каких директоров признают фиктивными
Сколько упрощенцев попали в зону риска
Сервис «Прозрачный бизнес» позволил сразу выяснить, сколько упрощенцев налоговики внесли в черный список. Мы выбрали три региона и отобрали фирмы на спецрежимах, у которых в реестре не все в порядке. Система выдала список фирм с отметкой «Есть признаки недостоверности». Только в трех регионах — Москве, Санкт-Петербурге и Московской области 25,9 тыс. упрощенцев попали в зону риска (см. видео).
На заметку
К чему приводят недостоверные сведения в ЕГРЮЛ
1. Инспекторы закроют фирму без суда. С 1 сентября налоговики ликвидируют фирму, если запись о недостоверных данных висела более полугода.
2. Возникнут проблемы с банком. Инспекторы отправят неверные данные в банк в течение 10 дней (п. 4 письма ФНС России от 25.06.2014 № СА-4-14/12088, решение Арбитражного суда Московской области по делу от 10.04.2017 №А4178724/16). На основании этих сведений банки отправят информацию в службу финансового мониторинга (постановление Президиума ВАС РФ от 27.04.2010 № 1307/10).
3. Налоговики откажутся менять любые данные в ЕГРЮЛ. Фирма не сможет изменить данные о своей деятельности. Например, ИФНС не примет заявление о смене директора, пока фирма не исправит недостоверный адрес или не докажет, что налоговики ошиблись (подп. «р» п. 1 ст. 23 Закона № 129-ФЗ).
4. Директора оштрафуют за ошибки в ЕГРЮЛ. Руководителя оштрафуют на 10 000 руб. за то, что он внес в ЕГРЮЛ неправильные данные (ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ).
5. Контрагенты перестанут работать с фирмой. Покупатели будут обращать внимание на отметку, когда заключают новые контракты. Если в реестре есть отметки о недостоверности, скорее всего, контрагенты откажутся сотрудничать.
6. Налоговики посчитают фирму недобросовестным плательщиком. Будут больше вызывать на допросы, требовать пояснения, приходить с проверками.
Как расшифровать недостоверные отметки в реестре
Больше всего проблем у фирм возникают с адресами в реестре. С помощью сервиса мы сформировали карточки налогоплательщиков. В карточке компании есть два вида отметок об адресе:
— принадлежит нескольким компаниям, то есть является массовым;
— сведения об адресе недостоверны, то есть фирма не находится по заявленному месту.
В карточке может быть только одна отметка — о массовом или недостоверном адресе или две одновременно.
В карточке есть только отметка о массовом адресе. Как выглядит такая отметка, смотрите в образце 1.
Образец 1. Карточка с отметкой о том, что адрес используют другие фирмы
В ЕГРЮЛ такой отметки не будет. Поэтому инспекторы сразу 1 сентября не ликвидируют фирмы, которые находятся по массовому адресу. Сначала налоговики проверят, является ли массовый адрес недостоверным.
В карточке отметка о недостоверном адресе или две отметки сразу. Как выглядят такие отметки, мы показали в образцах 2 и 3.
Образец 2. Карточка с двумя отметками: адрес массовый и недостоверный
Образец 3. Карточка с отметкой о том, что адрес недостоверный
Две отметки — о массовом и недостоверном адресах — означают, что налоговики уже проверили фирму, не нашли ее по адресу и посчитали сведения фиктивными. Если в карточке только одна отметка — о недостоверном адресе, то эти сведения налоговики тоже посчитали нереальными.
Если в карточке есть отметка "сведения недостоверны", такая же отметка будет и в выписке из ЕГРЮЛ. Сведения из ЕГРЮЛ можно получить на сайте ФНС nalog.ru в разделе "Риски бизнеса: проверь себя и контрагента". Кликните ссылку на главной странице, введите название компании, ИНН или ОГРН и нажмите кнопку "Найти".
Выписку можно также запросить в разделе Все сервисы / "Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП...". В выписке фирма увидит, когда инспекторы внесли в реестр сведения о недостоверности (см. образец 4).
Образец 4. Выписка из ЕГРЮЛ с отметкой о том, что адрес недостоверный
Если отметка висит в реестре полгода, а компания ничего не предпринимает, то после 1 сентября инспекторы начнут процедуру ликвидации. Например, если отметку внесли 14 апреля, то шесть месяцев истекает 14 октября. После этой даты инспекторы вправе закрыть фирму без суда.
Реестр массовых адресов (скачать)
Как проверить адрес
Нажмите в графе «Адрес, указанный при регистрации ЮЛ» на 
. Выберите Текстовые фильтры / Содержит. В пустой строке введите название улицы (проспекта, переулка и т.п.). Проверьте, нет ли в списке вашего адреса. Чтобы начать новый поиск, обновите страницу или нажмите «Снять фильтр со столбца «Адрес…».Таблица Скрыть
Реестр дисквалифицированных директоров (скачать)
Как проверить директора
Нажмите в графе «ФИО дисквалифицированного лица» на . Выберите Текстовые фильтры / Содержит. В пустой строке введите фамилию имя и отчество директора. Проверьте, не попал ли работник в реестр дисквалифицированных. Чтобы начать новый поиск, обновите страницу или нажмите «Снять фильтр со столбца «ФИО…».
Как инспекторы находят фиктивные данные
Прежде чем вносить в реестр отметки о недостоверных сведениях, инспекторы должны выявить фирмы-призраки. Это непросто. Налоговикам приходится хитрить, чтобы найти сомнительные компании. Об этом рассказал специалист отдела камеральных проверок одной из инспекций. Он просил не называть его имени.
Мнение чиновникаСкрытьКак инспекторы выявляют липовые адреса и номинальных
директоров
Сотрудник отдела камеральных налоговых проверок
— Как налоговики находят сомнительные адреса?
— В первую очередь мы выезжаем в торговые или бизнес-центры, где зарегистрировано несколько компаний. Осматриваем помещение. Все пишем на видео либо приглашаем двух понятых, а потом составляем протокол осмотра (письмо ФНС России от 03.08.2016 № ГД4-14/14126@). Если не нашли фирму, то фиксируем это в протоколе. Инспекторы и понятые подписывают протокол. Если понятых не было, то инспектор делает отметку, что применял видеозапись. Потом направляем фирме уведомление о том, что необходимо представить достоверные сведения.
— А как вы выявляете, что директор фиктивный?
— Вместе с оперативниками едем по адресу, который указан как местожительство директора. Часто оказывается, что директор даже не в курсе, что руководит фирмой. Живет где-то в глубинке, паспорт потерял и т. п. Никакие документы, естественно, не подписывал.
— Есть еще какие-то секретные меры у налоговиков, чтобы выявить недосто-
верные данные?
— Конечно. Например, сейчас мы отказываем в приеме отчетности тем фирмам, которые сомнительные. А отказ мотивируем тем, что директор должен прийти с паспортом. Только 5% реальных руководителей пришли и подтвердили, что сдавали отчетность. Еще 10% привели «номиналов». После того как мы предложили составить протокол допроса, мнимые руководители сами признались в формальности. Остальные 85%, кому мы отказали в приеме отчетов, даже не являются в ИФНС.
— Что делают налоговики, если не найдут фирму по известным адресам?
— Запрашиваем у операторов связи IP- и MAC-адреса. Так мы выявляем место, откуда организации реально ведут бизнес — отсылают отчетность, отвечают на электронные запросы и т. п. Когда обнаружим адрес, то выезжаем с проверкой.
Как помешать налоговикам начать ликвидацию
У компании есть несколько вариантов действий, чтобы сохранить бизнес. Они зависят от того, успели инспекторы внести в реестр отметки или нет.
Какие пояснения предоставить налоговикам, узнайте из нашего сервиса.
В реестре нет отметок о недостоверности, но адрес массовый. Инспекторы приедут в офис, чтобы проверить, что фирма находится по адресу. Они осмотрят помещение, где должен находиться директор или представитель компании.
На проверке налоговики составляют протокол осмотра (письма ФНС России от 03.08.2016 № ГД4-14/14126@, ГД-4-14/14127@). Если не нашли фирму по адресу, то фиксируют это в протоколе.
Потом налоговики направят фирме уведомление о том, что необходимо представить достоверные сведения. Как выглядит такое уведомление, мы показали на образце 5.
Образец 5. Уведомление о необходимости представить достоверные сведения
Задача компании — уточнить адрес в ЕГРЮЛ или представить документы, которые подтверждают, что сведения достоверны. Например, если компания находится в бизнес-центре, то добавьте в реестр номер офиса, кабинета и т. п.
Если адрес и так точный, то письменно сообщите об этом и предоставьте документы — договор аренды юридического адреса, фотографии офиса с вывеской компании, гарантийное письмо собственника, который подтверждает сдачу в аренду помещения, приказ о том, что у директора разъездной характер работы, приказ об отпуске или командировке руководителя и т. п.
Внесите изменения в ЕГРЮЛ или подайте пояснения с документами в течение 30 календарных дней с момента, как налоговики направили уведомление. Данный порядок записан в пункте 6 статьи 11 Закона № 129-ФЗ.
Если фирма вовремя ничего не предпримет, тогда инспекторы внесут в ЕГРЮЛ отметку о недостоверных сведениях.
Документы не всегда спасают, если инспекторы не нашли в офисе представителей компании. Об одной такой истории рассказал наш читатель Валентин Можняков, генеральный директор, г. Видное Московской обл.
В реестре есть отметка, что адрес недостоверный. Если в реестре уже стоит отметка о том, что адрес недостоверный, то дальнейшие действия зависят от того, находитесь ли вы по этому адресу.
Фирма находится по адресу. В некоторых случаях инспекторы вносят отметки по ошибке. О такой проблеме нам рассказала наша читательница Елена Соловьева, главный бухгалтер, г. Москва.
Если инспекторы незаконно внесли отметку о недостоверном адресе и не хотят ее убирать, дальше действуйте так. Обратитесь письменно в инспекцию и потребуйте предоставить информацию о том, какие действия инспекторы проделали, чтобы исправить ошибки в ЕГРЮЛ. Укажите в тексте запроса номера ваших писем, в которых вы ранее сообщали, что адрес верный. Если налоговики в течение месяца не ответят на запрос, подайте жалобу в УФНС.
Фирма не находится по адресу. Если адрес действительно фиктивный, то надо внести изменения в ЕГРЮЛ или устав. Алгоритм действий при смене адреса мы рассказали в статье «Налоговая посчитала адрес липовым и придралась к директору. Как исправить сведения в ЕГРЮЛ».
Как инспекторы будут ликвидировать упрощенцев
Если недостоверные сведения числятся в реестре больше полугода, налоговики ликвидируют фирму. Раньше инспекторы обращались в суд, чтобы закрыть организации, у которых адрес недостоверный (п. 2 ст. 25 Закона № 129-ФЗ).
Убирать из реестра будут по правилам статьи 21.1 Закона № 129-ФЗ. Процедура такая. Налоговики принимают решение о ликвидации. Затем в течение трех дней публикуют его в Вестнике государственной регистрации (приказ ФНС России от 16.06.2006 № САЭ-3-09/355@). Вместе с решением об исключении фирмы из ЕГРЮЛ налоговики публикуют порядок, в соответствии с которым недействующая фирма, кредиторы или заинтересованные лица подают заявления о том, что они не согласны с ликвидацией. В публикации инспекторы также пишут адрес и сроки для подачи заявлений.
Заявление подайте по форме, которую утвердило правительство (п. 4 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ). Но пока утвержденного бланка еще нет. Он появится после 1 сентября. Как только документ примут, мы обязательно приведем образец.
После публикации решения у компании есть максимум три месяца, чтобы заявить о том, что она не согласна с ликвидацией, и пояснить, почему ее не нужно исключать из реестра (п. 4 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ). Если фирма в течение трех месяцев не отреагирует, налоговики ликвидируют компанию.
Можно ли вернуть закрытую фирму
Если налоговики уже исключат компанию из ЕГРЮЛ, а учредитель не согласен с ликвидацией, он вправе обжаловать решение налоговиков. Для этого подайте жалобу в УФНС по региону. Срок — три месяца с момента, как вы узнали о нарушении своих прав (п. 2 ст. 25.3 Закона № 129-ФЗ). Если УФНС не поддержит, обращайтесь в суд (ст. 25.1 и 25.2 Закона № 129-ФЗ).
Что грозит, если ликвидированная компания ведет деятельность
Сергей Тараканов,
советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса
— Когда коллектив ликвидированной организации продолжает предпринимательскую деятельность, то бизнес считается незаконным. Руководителя юрлица накажут, как за работу без регистрации. Штраф — от 500 до 2000 руб. (ч. 1 ст. 14.5 КоАП РФ).
Кроме того, если деятельность закрытой компании принесла вред гражданам или государству, то возможна уголовная ответственность директора. Штраф — до 300 000 руб. либо обязательные работы до 480 часов или арест на 6 месяцев. (ч. 1 ст. 171 УК РФ).
В сервисе «Прозрачный бизнес» ФНС раскрыла сведения о фирмах, которые раньше были тайной. Это доходы и расходы компаний, численность работников, недоимки, пени, штрафы.
С 1 сентября компании с недостоверными сведениями в реестре будут ликвидировать. При условии, что отметка о фиктивных данных числилась 6 месяцев.
Решение о ликвидации вы можете обжаловать. Жалобу сначала подавайте в УФНС. Если там не поддержат, идите в суд.
за правильный ответ
Три главных совета