Раздел ЕНС в личных кабинетах заработал. Что и где искать: инструкция с картинками

Глава ФНС заверил, что разделы ЕНС в личных кабинетах компаний должны заработать не позднее 25 июня. Такое заявление он сделал на Петербургском международном экономическом форуме. А к началу июня разделы ЕНС работали еще не во всех личных кабинетах, но мы нашли предпринимателя из Амурской области, у которого новый раздел в ЛК начал функционировать еще в апреле. ИП предоставил редакции удаленный доступ к личному кабинету, чтобы мы помогли ему и всем читателям разобраться. Смотрите нашу инструкцию с картинками, все согласовано с ФНС (на полях видеоинструкция по ЛК компании).

Сальдо ЕНС и общая сумма резервов

На главной странице раздела ЕНС предпринимателя вы увидите три показателя: переплата, отложенная переплата и предстоящие платежи. На главное странице раздела ЕНС компании те же три показателя, но немного отличаются названия и порядок: сальдо ЕНС, предстоящие платежи и зарезервировно (см. слайдер ниже).

Главная страница раздела ЕНС

Переплата. Это сальдо единого налогового счета, маркировано зеленым цветом. Переплатами можно распоряжаться — направить в счет предстоящих платежей или вернуть.

Отложенная переплата или зарезервировано. Это зарезервированные средства в счет налогов и взносов. Резервы маркированы зеленым, ими можно управлять, например убрать сумму из резерва, чтобы потом направить на другой налог. Как и зачем это делать, читайте далее. На главной странице смотрите общий резерв. А зарезервированные суммы по видам платежей можно увидеть в карточках по налогам. Налоговики прикрепили зарезервированные суммы к конкретным КБК.

Предстоящие платежи. Это суммы налогов и взносов, которые вы показали в отчетах или уведомлениях, но еще не уплатили. Например, вы подали уведомление по взносам за май, но пока еще сами взносы не перечислили.

Стартовое сальдо по налогу

С главной страницы раздела ЕНС вы можете пройти в разделы по конкретным налогам. В них увидите стартовое сальдо по конкретному налогу или взносам ( см. скриншот ниже).

Начальное сальдо по налогу в разделе ЕНС

Стартовое сальдо — это остаток задолженности или переплаты по налогу или взносам на 1 января 2023 года. Правда, в некоторых регионах программа налоговиков разнесла сальдо на 3 января вместо 1-го с учетом праздничных дней. Это нам сообщили в ФНС. Тем не менее, даже если в ЛК стоит 3 января, речь идет о сальдо на 1 января, то есть на начало года. Нулевое сальдо означает, что либо у вас не было обязанности платить налог или взнос в прошлом году, либо к 1 января закрыли все начисления без переплат. Это идеальный случай, но даже если у вас нулевое сальдо, также проверьте, соответствует ли оно действительности.

Если в вашем кабинете система показывает отрицательное сальдо по конкретному налогу или положительное, но меньше остатка по вашим данным, сверьтесь с налоговиками. Выясните, откуда возникли расхождения, и по возможности устраняйте. Для этого запросите акт сверки через личный кабинет налогоплательщика или сходите в свою инспекцию на индивидуальную сверку. На личный прием инспекторы советуют брать с собой платежки, так проще будет найти пропавшие суммы.

Зарезервированные суммы

Зарезервированные суммы по конкретным налогам или взносам вы увидите, когда войдете в соответствующую карточку. Все резервы налоговики показывают зеленым цветом ( см. скриншот ниже).

Зарезервированные суммы в разделе ЕНС

Зарезервированная сумма — это платежи, которые налоговые инспекторы замораживают в счет будущих начислений. Налоговики формируют резервы по налогам и страховым взносам, по которым срок уплаты наступает раньше, чем срок сдачи расчетов и деклараций.

Если перечисляете налоги и страховые взносы единым налоговым платежом, то сумма попадет в зарезервированные средства на основании поданного уведомления. Если вы направляете суммы в бюджет отдельными платежками-уведомлениями со статусом 02, налоговики должны формировать резервы на основании платежек. И в том и в другом случае сумма попадет в резерв не раньше срока уплаты по Налоговому кодексу. Например, 23 июня вы перечислили страховые взносы за май единым платежом и сразу подали уведомление. Инспекторы должны включить сумму в резерв 28 июня, по сроку уплаты ( п. 3 ст. 431 НК).

Есть один способ добиться, чтобы ваши платежи зарезервировали досрочно. Например, если вы перечислили взносы раньше срока и хотите уменьшить на них налог по УСН. Подайте заявление на зачет. Как составить заявление на зачет, смотрите в статье. Если сальдо на ЕНС достаточное, налоговые инспекторы обязаны включить сумму в резерв на основании вашего заявления. Если налоговики зарезервировали лишнюю сумму, то подайте заявление на отмену зачета. Пример заявления на отмену зачета — в статье.

Разрезервированные суммы

Налоговики убирают суммы из резервов и зачитывают в счет начисленных налогов и взносов, когда вы сдали расчет или декларацию. В ЛК разрезервированные суммы можно увидеть в операциях «Списано в счет уплаты по обязательству» с минусом ( см. скриншот ниже).

Разрезервирование в разделе ЕНС

Если вы не представите декларацию или расчет в срок, зарезервированная сумма будет висеть в течение 10 дней. Потом искусственные начисления налоговики сторнируют, то есть разрезервируют, и зарезервированные суммы вернут в общее сальдо ЕНС. За счет разрезервированных средств ИФНС вправе погасить недоимку по другим налогам и страховым взносам ( информация на сайте ФНС nalog.gov.ru от 15.02.2023).

При желании вы можете и сами вернуть на ЕНС уже зарезервированную сумму ( п. 6 ст. 78 НК). Тогда инспекторы перенесут платеж с конкретного налога в общее сальдо ЕНС. Для этого направьте заявление о полной или частичной отмене зачета ( приложение 5 к приказу ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133). Налоговики разрезервируют сумму не позднее следующего дня после того, как получили от вас заявление. Отправить заявление на отмену зачета можно в электронном виде через ЛК или по ТКС ( письмо ФНС от 12.04.2023 № КЧ-4-8/4516).

Зачет переплаты и сторнировки

В разделе ЕНС также можно увидеть операции по зачету прошлых переплат в карточки налоговых обязательств ( КНО), также сторнировки ( см. скриншоты ниже).

Зачет переплаты и сторнировки в разделе ЕНС

Зачеты. Если была переплата на 1 января, налоговики могли зачесть ее в счет непогашенных обязательств — недоимки или текущих платежей. Зачет отражают в личном кабинете — операцией «Зачет переплаты из ЕНП в КНО». Инспекторы переносят переплату сначала на единый счет, а затем из средств ЕНС зачтут обязательство. Если в карточке налога нет расшифровок зачтенных сумм и оснований зачета, инспекторы зачли именно прошлогоднюю переплату. Это нам пояснили в ФНС.

Вы можете и сами распорядиться переплатой на едином счете. Лишние суммы можно зачесть, вернуть или оставить на ЕНС на всякий случай. Для зачета направьте в ИФНС электронное заявление по ТКС или через личный кабинет на сайте nalog.gov.ru ( приказ ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133). Для возврата заявление можно отправить как электронно — по ТКС или через ЛК, так и на бумаге ( приказ № ЕД-7-8/1133). Налоговые инспекторы проведут зачет или возврат в течение рабочего дня, следующего за днем поступления в ИФНС заявления ( п. 5 ст. 78 и п. 6 ст. 79 НК). Если налоговики не вернут деньги вовремя, будут капать проценты с 11-го рабочего дня после подачи заявления ( п. 9 ст. 79 НК). Проценты считают по ключевой ставке ЦБ.

Сторнировки. Мы выяснили в ФНС, что сторнировки — это операции по отмене. Они означают, что инспекторы аннулировали сальдо или исправили технические ошибки в своей программе. Поэтому если вы увидели подобные операции в личном кабинете, не нужно выяснять в налоговой инспекции, кто за вас сдал уточненную декларацию или как-то иначе исправил ваши начисления или платежи. Речь идет о внутренней операции инспекции. Так ИФНС корректирует свои же неверные суммы в вашем личном кабинете.

Где еще узнать показатели ЕНС, если личный кабинет пока не заработал