Изменения

25 изменений с 1 апреля и на ближайшие месяцы. Таблица для упрощенцев

Что уже изменилось или скоро изменится	Как применять	Основание
1 апреля
Ввели сбор за рекламу	Придется платить новый сбор, если распространяете рекламу или являетесь оператором рекламы и получаете от такой деятельности выручку. Рекламный сбор составляет 3 процента от выручки, которую получили от рекламных постов и других видов интернет-продвижения. Деньги пойдут на господдержку правообладателей компьютерных программ и баз данных из реестра отечественного ПО. Подробности о новом сборе — в интервью.	Ч. 4 ст. 1 Федерального закона от 26.12.2024 № 479-ФЗ
Начал действовать новый формат для счетов-фактур и УПД	Оформляйте электронные счета‑фактуры и УПД теперь только в новом формате 5.03 (приказ ФНС от 15.11.2024 № ЕД-7-26/1032). Закончился переходный период, когда можно было применять все форматы — 5.01, 5.02 и 5.03. После 1 апреля действующим остается только формат 5.03, который заточен под изменения с 2025 года. Формат 5.03 позволяет упрощенцам отражать в счетах-фактурах и УПД пониженные ставки НДС 5 и 7 процентов, а также расчетные ставки 5/105, 7/107. Регистрационный номер партии товара по новому формату может быть длиной от 25 до 29 символов, что позволяет указывать более короткие номера. Документы по прежним форматам не пройдут логический контроль в программах. Подробнее об электронных счетах-фактурах читайте в статье.	Приказ ФНС от 15.11.2024 № ЕД-7-26/1032
Упростили порядок подтверждения нулевой ставки НДС при международной перевозке товаров	Для подтверждения нулевой ставки НДС подавайте в налоговую инспекцию электронный реестр сведений из перевозочных документов по утвержденной форме вместо копий документов с отметками таможни (приказ ФНС от 15.11.2024 № ЕД-7-15/1036). Это касается транспортно-экспедиционных услуг, услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава и контейнеров, а также услуг по международной перевозке товаров железнодорожным транспортом. Также установили сроки подачи новых видов электронных реестров и порядок истребования инспекцией документов, сведения из которых есть в таких реестрах	П. 3.1 и 3.7 ст. 165 НК в ред. подп. «а» и «б» п. 2 ст. 1 Федерального закона от 22.04.2024 № 92-ФЗ
Освободили от НДС подрядчиков при строительстве	Освобождаются от НДС подрядчики, которые возводят жилые дома и используют для расчета с физлицами счет эскроу (Федеральный закон от 22.07.2024 № 186-ФЗ)	Подп. 23.2 п. 3 ст. 149 НК в ред. Федерального закона от 08.08.2024 № 283-ФЗ
Ввоз большего числа объектов освободили от НДС	Не придется платить НДС при ввозе нового технологического оборудования. Это позиции по кодам ТН ВЭД ЕАЭС: — 8462 51 000 3 «Станция позиционирования и предварительного обжима маркеров PMC (Blockwise Engineering LLC)»; — 8463 90 000 0 «Станция обжима маркеров, модель SGA (Blockwise Engineering LLC)»; — 8479 40 000 0 «Комбинированная линия сигарной и жесткорамной скрутки, модель JLG-K 630/1 6 12» (постановление Правительства от 30.04.2009 № 372)	Постановление Правительства от 05.02.2025 № 110
Стал обязательным ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация»	Проводите инвентаризацию в бухучете по новому стандарту (п. 1 ФСБУ 28/2023, ч. 1 ст. 2 и п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Прописали требования к инвентаризации, когда ее обязательно проводить и как отражать результаты. Кроме того, новый ФСБУ 28/2023 закрепляет случаи, когда инвентаризационную комиссию можно не создавать (п. 23 ФСБУ 28/2023). Еще по новым правилам можно использовать фото- или видеофиксацию. Обязательно проводить инвентаризацию при возврате имущества из аренды, управления, безвозмездного пользования, кроме случаев, если это обычная деятельность (подп. «а» п. 11, подп. «б» и «ж» п. 15 ФСБУ 28/2023)	П. 2 приказа Минфина от 13.01.2023 № 4н
Изменился расчет налога по вкладам	С 1 апреля налоговики должны пересчитать НДФЛ по долгосрочным вкладам со сроком более 15 месяцев. Пересчет необходим из-за изменений в законодательстве. При расчете НДФЛ следует учитывать сумму необлагаемого дохода за каждый год действия такого вклада, а не только за тот год, когда вклад был закрыт с начислением процентов. До 1 апреля банки должны были представить уточненную информацию о долгосрочных вкладах за 2023 год	Ст. 214.2 НК, письмо ФНС от 13.12.2024 № БС-17-11/3837
Выросли пенсии	Социальные пенсии с 1 апреля проиндексировали на 14,75 процента. Социальные пенсии получают те, кто по каким-либо причинам не накопил стажа и баллов на страховую пенсию. Также соцпенсия полагается при потере кормильца, инвалидам и пр. Соцпенсия составит: — 7500,53 руб. — инвалидам III группы; — 8824,08 руб. — по старости, по потере кормильца, инвалидам II группы, представителям малочисленных народов Севера; — 17 648,24 руб. — по потере обоих кормильцев или детям, чьи родители неизвестны, инвалидам I группы; — 21 177,59 руб. — инвалидам с детства и детям с инвалидностью	Ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 08.08.2024 № 313-ФЗ, информация на sfr.gov.ru
Стали недействительными водительские права	Проверьте, не нужно ли вам или вашим работникам поменять водительские права. С 1 апреля на территории России перестали действовать некоторые водительские удостоверения. Поменять права нужно: — водителям, у которых срок действия прав истек в 2022 году и ранее уже продлевался на три года; — владельцам иностранных водительских прав, которые год назад или более получили российское гражданство, вид на жительство или разрешение на временное проживание; — россиянам, которые получили права за рубежом. Исключения для граждан Белоруссии, их права продолжают действовать независимо от даты окончания срока. Автомобилисты могут получить штраф до 15 тыс. руб. в случае езды с недействительными правами (ч. 1 ст. 12.7 КоАП)	Федеральный закон от 10.07.2023 № 313-ФЗ, информация от 03.02.2025 на мвд.рф
30 апреля
Заканчивается срок легализации иностранных граждан	Сообщите иностранным работникам, что до 30 апреля они должны узаконить свое пребывание в России. Речь о мигрантах, которые находились в России нелегально из-за просроченных документов и других нарушений. Чтобы легализоваться, нужно пройти идентификацию по биометрическим данным, медосвидетельствование, получить медицинские документы, которые подтверждают, что нет психических, инфекционных заболеваний и пр. Также нужно получить документ, который подтвердит, что иностранец владеет русским языком, не имеет задолженности перед бюджетом. Альтернативный вариант — покинуть территорию РФ самостоятельно. В противном случае мигрантам грозит выдворение	Указ Президента от 30.12.2024 № 1126, информация от 11.01.2025 на мвд.рф
1 мая
ИП с работниками обяжут применять ККТ	ИП с сотрудниками, которые работают на территории ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей, должны при расчетах в обязательном порядке применять ККТ с 1 мая	Постановление Правительства от 17.08.2024 № 1104
25 мая
Компании станут отслеживать должников	Компании должны начать отслеживать работников — должников по алиментам. В конце мая 2025 года заработает реестр должников по алиментам. Работодателей хотят обязать способствовать взысканию долгов. О планах рассказал директор ФССП Дмитрий Аристов. Если поправки примут, то работодатели будут обязаны отслеживать сотрудников-должников в реестре, а бухгалтеры компаний станут принудительно удерживать алименты	Федеральный закон от 29.05.2024 № 114-ФЗ
1 июля
ИП на УСН без работников обяжут применять ККТ	ИП на УСН без работников из ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей при расчетах должны применять ККТ с 1 июля 2025 года	Постановление Правительства от 17.08.2024 № 1104
Нельзя будет сдать отчетность через сайт ФНС	Закончится действие пилотного проекта, который позволяет сдавать налоговую и бухгалтерскую отчетность через сайт ФНС. Действие проекта продлили только до 1 июля 2025 года	Приказ ФНС от 05.06.2024 № БС-7-26/447
Станет больше налоговых агентов по НДС	Покупатели медных полуфабрикатов станут налоговыми агентами по НДС (п. 8 ст. 161 НК). Налог покупатель исчисляет по расчетной ставке 20/120, 5/105 или 7/107 в зависимости от того, какую ставку применяет продавец. При этом продавец оформляет счета-фактуры с пометкой в графе 7 «НДС исчисляется налоговым агентом» (п. 8 ст. 161, п. 4 ст. 164, п. 1 и 5 ст. 168 НК, письмо ФНС от 16.01.2018 № СД-4-3/480)	Федеральный закон от 30.11.2024 № 431-ФЗ
1 августа
ИП на ЕСХН или ПСН без работников обяжут применять ККТ	ИП на ЕСХН или ПСН без работников из ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей при расчетах должны применять ККТ с 1 августа 2025 года	Постановление Правительства от 17.08.2024 № 1104
1 сентября
Заканчивается льгота по ККТ на рынках для сельхозкооперативов	Сельскохозяйственные потребительские кооперативы могут работать без ККТ на рынках, ярмарках и выставках только до 1 сентября 2025 года. После этой даты сельхозпотребкооперативы обязаны применять ККТ и печатать чеки при расчетах	П. 3 ст. 3 Федерального закона от 08.08.2024 № 273-ФЗ
Установят новый порядок подачи заявлений по ККТ	Сможете направлять заявления о регистрации, перерегистрации и о снятии с учета ККТ через личный кабинет на портале «Госуслуги» или изготовителя ККТ. Сейчас электронные заявления можно подать только через личный кабинет ККТ или через оператора фискальных данных. После вступления в силу поправок эти способы останутся. Также вы вправе подать бумажное заявление в любую ИФНС	Подп. «а» п. 8 ст. 1 и п. 2 ст. 3 Федерального закона от 08.08.2024 № 274-ФЗ
Вводят электронный документооборот при перевозке алкоголя	Сопроводительные документы при перевозке алкоголя нужно будет оформлять в электронном виде (письмо Росалкогольтабакконтроля от 13.03.2024 № г-1668/02-06). Однако до 1 сентября 2026 года установили переходный период, когда в качестве сопроводительных документов допускается использовать товарно-транспортную накладную на бумаге. Добровольно перейти на электронные перевозочные документы компании могут досрочно	Ст. 10.2 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ в ред. ст. 2 Федерального закона от 03.04.2023 № 108-ФЗ
Изменят расчет среднего заработка	Средний заработок будете считать по-новому (постановление Правительства от 24.12.2007 № 922). В документе уточнят, что дни командировки и начисления за это время в расчет среднего заработка не входят. Командировки и сейчас исключают из расчета (письмо Минтруда от 13.08.2015 № 14-1/В-608). Но в положении напрямую это правило не прописано. Для расчета среднего заработка, который нужен, чтобы начислить выходное пособие, установят отдельные правила. Средний дневной заработок нужно будет умножать на среднее число рабочих дней (20,6) в месяце	Проект на regulation.gov.ru, ID 02/07/01-25/00154124
1 октября
Обяжут принимать оплату по QR-коду	Компании и ИП в сфере торговли и услуг должны будут принимать в обязательном порядке не только оплату картами, но и оплату по QR-коду через СБП или другие системы. Поправки собираются внести в статью 16.1 Закона РФ от 07.02.1992 № 2300-1. Новые обязанности не коснутся малых предприятий, чья выручка не превышает 20 млн руб. за предшествующий год	Проект изменений в статью 16.1 Закона РФ от 07.02.1992 № 2300-1
2026 год
Усилят требования к чекам на рынках	Продавцы на рынках с 2026 года обязаны печатать название и количество товаров в чеках. До конца 2025 года продавцы на рынках могут не указывать такую информацию	П. 2 ст. 3 Федерального закона от 08.08.2024 № 273-ФЗ
Отменят 3-НДФЛ для граждан	Расскажите сотрудникам, что скоро не понадобится сдавать 3-НДФЛ в некоторых случаях. Физлиц освободят от деклараций по доходам от продажи недвижимости, транспортных средств. Инспекторы определят налог на основании информации из Росреестра, ГИБДД и пр.	План деятельности ФНС на 2025 год и плановый период 2026–2030 годов, утв. Минфином 22.01.2025 № 03-00-07/ВН-2077
2027 год и позднее
Отчитываться в Росстат нужно будет по-новому	Малые и средние компании будут представлять статотчеты через новый ресурс — Цифровую аналитическую платформу. Отчитываться через новую платформу можно будет с 2027 года. Пока отчеты сдавайте по старым правилам. Список отчетов, которые нужно представить, смотрите на websbor.gks.ru/online/info по ИНН	Ст. 33 Федерального закона от 26.12.2024 № 494-ФЗ
Перенесут применение новых ФСБУ	Минфин отложил сроки вступления в силу новых ФСБУ — до 2027–2029 годов. Новые сроки вступления в силу стандартов: — по доходам — 2027 год; — расходам — 2027 год; — совместной деятельности — 2027 год; — НКО — 2028 год; — долговым затратам — 2028 год; — финансовым инструментам — 2029 год; — биологическим активам — 2029 год	Проект на regulation.gov.ru, ID 01/02/02-25/00154534