Подтвердите свой вид деятельности. Теперь точно в последний раз
Кто должен подтвердить ОКВЭД в апреле, а кому не надо
Обязанность подтверждать вид деятельности для СФР касается большинства упрощенцев, но не всех. Подробности — далее.
Кто должен подтверждать ОКВЭД. Подтверждать основной вид деятельности должны все организации, которые зарегистрированы в 2024-м или ранее, причем вне зависимости от того, ведет ли деятельность компания или нет. На основании кода основного вида деятельности и профессионального риска СФР установит компании тариф по взносам на случай травматизма на 2025 год.
апреля — крайний срок сдачи документов для подтверждения ОКВЭД (п. 3 Порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития от 31.01.2006 № 55)
В 2025 году действуют те же тарифы по взносам на случай травматизма, которые применялись в 2024 году. Тарифы зависят от класса профессионального риска (ст. 1 Федерального закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ, ст. 1 Федерального закона от 26.10.2024 № 352-ФЗ). Чем выше класс профессионального риска, тем выше тариф по страховым взносам: минимальный — 0,2 процента, максимальный — 8,5 процента.
Кто не должен подтверждать ОКВЭД. Организации, созданные после 1 января 2025 года, данные в СФР не отправляют. Тариф устанавливает территориальное отделение Социального фонда при регистрации. Основным видом деятельности организации определяют первый из списка заявленных в ЕГРЮЛ. Никакие дополнительные сведения в фонд подавать не нужно.
Обособленному подразделению не нужно подтверждать основной вид деятельности. Исключение — если оно состоит на учете как самостоятельная квалификационная единица (СКЕ) и ему установлен отдельный тариф.
ИП также не должны подтверждать вид деятельности. СФР устанавливает им тарифы самостоятельно по данным ЕГРИП (п. 10 Правил, утв. постановлением Правительства от 01.12.2005 № 713). Если предприниматель в прошлом году изменил основной вид деятельности и внес соответствующие изменения в ЕГРИП, СФР самостоятельно установит новый страховой тариф, когда получит данные из ЕГРИП от ФНС.
Если организация не подала сведения или пропустила сроки, фонд установит тариф сам, причем максимальный по видам деятельности из ЕГРЮЛ (п. 3, 5 и 6 Порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития от 31.01.2006 № 55).
В подобной ситуации Соцфонд пришлет организации уведомление о величине тарифа в срок до 1 мая 2025 года (п. 5 Порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития № 55). Оспорить новый тариф можно будет только в суде.
Какие документы заполнить для подтверждения ОКВЭД
Чтобы подтвердить основной вид деятельности, малые организации подают в Соцфонд два документа: заявление о подтверждении и справку-подтверждение ОВЭД. Третий же документ, копию пояснений к балансу за прошлый год, подавайте, только если ваша организация не относится к МСП (п. 3 Порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития от 31.01.2006 № 55).
Как заполнить заявление. Прежде чем заполнить заявление, определите по данным бухгалтерской отчетности за прошлый год (п. 9 Правил, утв. постановлением Правительства от 01.12.2005 № 713, п. 3 ПБУ 9/99):
- сумму доходов по каждому виду экономической деятельности;
- общую сумму дохода по всем видам деятельности;
- долю доходов по каждому из видов бизнеса в общей сумме доходов.
Основным будет тот вид деятельности, по которому получили больше всего выручки в 2024 году. Приведем пример, как определить основной вид деятельности и ОКВЭД.
Пример. Как определить основной вид деятельности
Таблица. Тарифы по взносам на травматизм на 2025 год
Заявление заполните по форме из приказа Минтруда от 27.12.2022 № 818н (см. образец 1). В нем укажите название компании, регистрационный номер из 10 цифр, наименование основного вида деятельности компании и его код по ОКВЭД.
Как заполнить справку-подтверждение. К заявлению приложите справку-подтверждение основного вида экономической деятельности. Заполните ее по форме из приложения № 2 к Порядку из приказа № 55 (образец 2). Шапку справки оформите данными, которые можно взять из ЕГРЮЛ. Для определения среднесписочной численности применяйте правила из Указаний по заполнению формы № П-4, утвержденных приказом Росстата от 31.07.2024 № 338.
Данные с расчетами отразите в табличной части справки. Возьмите их из бухгалтерской отчетности за 2024 год. На справке должны стоять подписи директора и главбуха. На основании поданных документов СФР должен установить тариф по страховым взносам на 2025 год по классу профессионального риска основного вида деятельности.
Если у нескольких видов деятельности оказался одинаковый удельный вес в доходах, то СФР установит для организации тариф по тому виду деятельности, который соответствует более высокому классу профессионального риска (п. 9 и 14 Правил, утв. постановлением Правительства от 01.12.2005 № 713).
Что делать, если в справке указали неверный ОКВЭД
Если вы допустили ошибку в ОКВЭД, подайте бумаги с правильными данными повторно. При условии, что вы не использовали ошибочный тариф при расчете взносов, его можно пересмотреть. Запрета на корректировку тарифов в законодательстве нет. На это указал Арбитражный суд Северо-Западного округа в постановлении от 28.02.2019 № А44-4415/2018.
Также вы вправе написать в территориальное отделение СФР письмо в свободной форме об ошибке в справке-подтверждении, приложить корректные сведения и отправить заказным письмом.
Так у вас будет документальное подтверждение факта получения письма территориальным отделением фонда. В случае проверки подтвердите, что эту ошибку выявили сами и сразу же уведомили об этом фонд.
Если СФР решит, что сроки представления документов для подтверждения вида деятельности нарушены, и пересчитает тариф страховых взносов, оспорить решение фонда можно будет только через суд (постановление Арбитражного суда Московского округа от 01.06.2021 № Ф05-10972/2021 по делу № А40-188638/2020).
Каким способом подать документы в СФР
Документы о подтверждении ОКВЭД подайте в территориальное отделение СФР по месту регистрации компании. Вы вправе направить документы электронно, по почте или принести в отделение фонда лично.
Электронно. Подтвердить основной вид деятельности электронно можно через своего спецоператора, если он предоставляет такие услуги, или через портал госуслуг, или через сайт СФР. Через портал госуслуг документы подают через раздел «Экономика», подраздел «Отчетность и статистика». Данные заполняйте вручную через специального помощника, после подпишите ЭЦП.
Лично. Подайте документы в территориальное отделение Социального фонда сами либо через законного или уполномоченного представителя. Датой приема заявления будет считаться день регистрации заявления. Сам факт регистрации подтвердит расписка-уведомление о приеме заявления (п. 3 Порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития № 55).
Почтой. Отправляйте документы в фонд заказным или ценным письмом. Во-первых, вы всегда сможете подтвердить фактическую дату отправки, во-вторых, сотрудники СФР направят вам извещение о регистрации заявления в течение пяти дней со дня фактического получения документов (п. 3 Порядка утв. приказом Минздравсоцразвития № 55).
В течение двух недель после получения ваших документов фонд уведомит компанию о тарифе взносов на случай травматизма на 2025 год. Пока не получите из СФР уведомление, начисляйте взносы по тарифу 2024 года. Если установленный на 2025 год тариф отличается от прошлогоднего, на день получения уведомления пересчитайте взносы, исчисленные с начала года, по установленному тарифу
Какие обязанности отменяются с 1 сентября 2025 года
Законодатели отменяют ежегодное подтверждение основного вида деятельности для организаций. И в 2026 году больше не придется подавать в СФР данные для подтверждения основного вида деятельности никому, кроме обособленных подразделений организаций, у которых есть счета в банках и которые начисляют выплаты в пользу физлиц (подп. «б» п. 1 ст. 1 Федерального закона от 28.12.2024 № 529-ФЗ).
Об изменении основного вида деятельности, а также об изменении более чем на 20 процентов доли хотя бы одного вида деятельности организации и ИП должны будут извещать Росстат в срок не позднее 1 апреля следующего года.
Сведения потребуется сообщить и в том случае, если прошло пять лет с последней подачи данных в Росстат (п. 3 и 5 ст. 3 Закона № 529-ФЗ).
В ЕГРЮЛ теперь будут указаны не просто коды ОКВЭД, но с процентными долями в общей структуре бизнеса страхователя. Организации и ИП начнут подавать такие сведения в Росстат. Организации — не позднее 1 апреля 2027 года, предприниматели — не позднее 1 апреля 2028 года (п. 2 и 4 ст. 3 Закона № 529-ФЗ, информация с сайта ФНС от 28.12.2024).
Росстат передаст сведения об ОКВЭД с процентными долями в ФНС. ФНС внесет их в ЕГРЮЛ и ЕГРИП (п. 1 ст. 3 Закона № 529-ФЗ, информация с сайта ФНС от 28.12.2024). В реестры добавят две группы кодов: те, которые заявит сам бизнес, и те, которые бизнес укажет в статотчетах по состоянию на 15 апреля текущего года (п. 3 ст. 1 Закона № 529-ФЗ). СФР будет брать коды ОКВЭД из ЕГРЮЛ и ЕГРИП.
Инструкция по ЕФС-1: когда что сдавать и что грозит за опоздание
В какие сроки сдавать ЕФС-1
Сроки сдачи зависят от того, о какой части отчета идет речь. Так, сведения о трудовой деятельности в отчете ЕФС-1 сдавайте при приеме на работу, увольнении, приостановлении или возобновлении трудового договора, заключении или прекращении договора ГПХ — не позже следующего рабочего дня после даты издания приказа либо даты заключения или прекращения договора ГПХ.
При других кадровых событиях, например при переводе, подавайте отчет не позднее 25-го числа месяца, который следует за месяцем, издания приказа (п. 5 и 6 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Раздел 2 по взносам на травматизм нужно сдавать ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 2 ст. 22.1 и п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Все сроки смотрите в таблице 1.
Какие штрафы грозят за нарушения с отчетом ЕФС-1 и как их избежать
Оштрафовать могут за просрочку отчета, за неполные и недостоверные сведения в нем, а также за несоблюдение способа сдачи не в электронном виде, а на бумаге (см. таблицу 2). Штраф за неполные или недостоверные сведения не грозит, если вы сами уточнили их даже после срока.
Если отчет исправили сами, оштрафовать компанию по статье 17 Закона № 27-ФЗ нельзя. Но за неполные или недостоверные сведения в ЕФС-1 могут оштрафовать директора компании на сумму от 300 до 500 руб. по части 1 статьи 15.33.2 КоАП, даже если саму компанию СФР не штрафует (постановление Верховного суда от 19.07.2019 № 16-АД19-5, определение Конституционного суда от 23.04.2020 № 824-О).
Правда, в случае, когда суд не признал действия компании правонарушением, наложить штраф на директора сложнее. Фонду нужно будет специально обосновать факт нарушения по отчету ЕФС-1 со стороны директора, которое привело к неполным или недостоверным сведениям (постановление Конституционного суда от 20.10.2022 № 45-П).
Как снизить штраф на 50 процентов
Если компанию оштрафовали за нарушения с ЕФС-1 по статье 17 Закона № 27-ФЗ, она не сможет отменить его полностью, получится только сэкономить на штрафе 50 процентов.
За какие разделы отчета штрафы можно снизить. Снизить можно штраф за опоздание с подразделами 1.1, 1.2 и 1.3 подраздела 1, а также с подразделами 2 и 3 раздела 1 отчета ЕФС-1. Для 50-процентной скидки уплатить штраф нужно успеть в течение 10 календарных дней (ч. 15 и 16 ст. 17 Закона № 27-ФЗ). Этот срок отсчитывают с даты получения требования об уплате штрафа от территориального отделения СФР.
Общий период, в течение которого нужно уплатить штраф, составляет 20 календарных дней. Если уплачивать штраф на 11-й календарный день и позже, придется платить его уже в полной сумме. Для уплаты половины штрафа не нужно подавать в территориальное отделение СФР никаких заявлений или иных документов. Штраф будет снижен просто по факту его уплаты не позднее 10 дней со дня получения требования фонда.
На какие штрафы скидки не распространяются. Штраф за несвоевременную сдачу раздела 2 ЕФС-1 снизить на 50 процентов при досрочной уплате на основании части 16 статьи 17 Закона № 27-ФЗ нельзя. Но можно снизить штраф через суд при наличии у компании смягчающих обстоятельств. Это позволяет пункт 5 статьи 26.26 Закона № 125-ФЗ.
Нельзя снизить наполовину также штраф за несвоевременное представление сведений о трудовой деятельности или представление неполных и (или) недостоверных сведений в подразделе 1.1 по статье 15.33.2 КоАП.
Что будет, если вовремя не заплатить штраф
Если не уплатить штраф или уплатить в меньшем размере, территориальное отделение СФР обратится в суд. Фонд вправе привлечь компанию к ответственности в течение трех лет с даты, когда узнал или должен был узнать о правонарушении (ч. 22 ст. 17 Закона № 27-ФЗ). В одних случаях штраф можно снизить, в других — даже отменить. Рассмотрим на примерах конкретных ситуаций, какие решения принимают судьи.
Пример 1. Как компания оспорила штраф за просрочку исправления подраздела 1.1
Пример 2. Как компания оспорила штраф за забытых работников в подразделе 1.1
Заполняем раздел 2 отчета ЕФС‑1 по взносам за 1‑й квартал
Как определить показатели численности на титульной части раздела 2
Раздел 2 ЕФС-1 за 1-й квартал заполняйте по форме из приказа СФР от 17.11.2023 № 2281. Срок сдачи отчета — не позднее 25 апреля. В титульной части раздела 2 отразите четыре разных показателя численности.
Среднесписочная численность. Среднесписочную численность за квартал рассчитайте из трех показателей за январь, февраль и март. Показатели за каждый месяц определите как среднее арифметическое списочной численности за каждый календарный день месяца (п. 159 Порядка, утв. приказом СФР от 17.11.2023 № 2281). Рассчитайте численность в соответствии с Указаниями, утвержденными приказом Росстата от 16.12.2024 № 647. Например, среднесписочная численность в январе составила 43 чел., в феврале — 47 чел., в марте — 45 чел. За 1-й квартал этот показатель будет равен 45 чел. [(43 чел. 47 чел. 45 чел.) : 3 мес.]. Кого и как учитывать в среднесписочной численности, смотрите в табл. 1.
Таблица 1. Кого и как учитывать в среднесписочной численности
| Категория работника | Как учитывать в среднесписочной численности |
|---|---|
| Мобилизованный сотрудник, с которым приостановлен трудовой договор | Не включать |
| Работница в отпуске по беременности и родам | |
| Работник в отпуске по уходу за ребенком | |
| Работник в неоплачиваемом учебном отпуске | |
| Работник направлен на обучение с отрывом от производства, не получает стипендию за счет средств компании, не заключил ученический договор | Включать |
| Работник направлен на обучение с отрывом от производства, в отчетном периоде получал выплаты, которые облагаются взносами на случай травматизма | |
| Работник — внутренний совместитель | Включать как одного человека |
| Работник — внешний совместитель | Не включать |
| Работник, которому по соглашению с работодателем установлено неполное рабочее время | Включать. Делить количество отработанных часов на количество рабочих часов в месяце |
| Работник, которому положено неполное рабочее время по закону. Например, несовершеннолетний | Включать. Учитывать в общем порядке как полностью занятых |
Численность работающих застрахованных лиц. Впишите численность работников по трудовым договорам и подрядчиков, за которых в 1-м квартале платили взносы на случай травматизма (п. 160 Порядка, утв. приказом СФР от 17.11.2023 № 2281).
Численность работающих инвалидов. Укажите списочную численность инвалидов, которые работали в компании в январе — марте 2025 года (п. 161 Порядка, утв. приказом СФР от 17.11.2023 № 2281). Указывайте в разделе 2 отчета ЕФС-1 максимальный показатель списочной численности в отчетном периоде, а не среднесписочную численность. Например, если с января по февраль в компании трудилось пять инвалидов, а в марте один уволился, в отчете ЕФС-1 за 1-й квартал запишите 5 человек. Если один из работников утратил статус инвалида в течение отчетного периода, его также включите в показатель численности работающих инвалидов.
Численность работников с вредными условиями труда. Укажите списочную численность работников, которые в 1-м квартале 2025 года были заняты на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами по результатам спецоценки. Подход тот же, что и к численности инвалидов. В показатель включите всех работников, занятых на рабочих местах с вредными условиями труда, в том числе и тех, кто на отчетную дату уже уволился из компании.
Как заполнить подраздел 2.1
В подразделе 2.1 приведите расчет сумм взносов на случай травматизма за отчетный период. По строке 1 покажите суммы начисленных выплат, которые относятся к объекту обложения взносами на случай травматизма по статье 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, а по строке 2 — необлагаемые выплаты. Вознаграждения подрядчикам отражайте в подразделе 2.1, только если по условиям гражданско-правового договора начисляли на вознаграждения взносы на случай травматизма (ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ). В отношении материальной помощи, премий к праздникам, компенсации стоимости путевок, оплаты проезда в командировку в выходной и дополнительных дней на вакцинацию учтите позицию СФР и судей (табл. 2).
Таблица 2. Позиции СФР и судей по начислению взносов на случай травматизма на спорные выплаты
| Из-за какого дохода спорили | Позиция СФР | Позиция суда | Реквизиты постановления |
|---|---|---|---|
| Матпомощь работникам в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет, вступившим в первый брак, многодетным и одиноким родителям, на решение жилищно-бытовых вопросов, на оплату дополнительных дней отдыха с сохранением зарплаты, на компенсацию стоимости путевок | Взносы нужно начислить, так как выплата не поименована в статье 20.2 Закона № 125-ФЗ | Взносами на случай травматизма не облагают материальную помощь работникам, пострадавшим от стихийных бедствий и прочих чрезвычайных обстоятельств (подп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ). Компания производила выплаты на основании коллективного договора, который регулирует социально-трудовые отношения. СФР не доказал, что спорные выплаты являлись оплатой труда или зависели от трудового вклада работников и качества выполняемой работы. Оснований для доначисления взносов нет | Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 20.06.2024 № А70-19287/2023 |
| Премии к 23 Февраля и 8 Марта | На премии к праздникам нужно начислять взносы на случай травматизма | Взносы на случай травматизма начислять не надо. Выплаты не зависят от квалификации работника, сложности, качества, количества и условий работы. Суд отметил, что не все доходы работников, полученные ими от работодателя, являются оплатой труда | Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.01.2025 по делу № А60-44337/2024 |
| Компенсация стоимости турпутевок и путевок на санаторно-курортное лечение работников и членов их семей | Взносы нужно начислять, поскольку такие выплаты не поименованы в перечне необлагаемых выплат в статье 20.2 Закона № 125-ФЗ | Взносы на случай травматизма начислять не надо. Выплата не связана с выполнением трудовых обязанностей. Это не оплата труда. Сотрудники получают компенсацию независимо от их квалификации, от объема, сложности, качества, условий и режима работы | Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 10.10.2024 по делу № А29-7409/2024 |
| Оплата проезда в командировку в выходной | Компенсацию затрат на авиабилет нужно облагать взносами на случай травматизма, так как день выезда работника не совпадает с датой командировки в приказе | Работодатель обязан возмещать командированному сотруднику расходы на проезд (ст. 168 ТК). Взносы на случай травматизма начислять не надо, если: — факт нахождения работника в командировке подтвержден документально; — дата отъезда согласована с директором; — досрочный выезд был вызван удаленностью места назначения от места постоянной работы и необходимостью своевременно прибыть в место командировки; — стоимость авиаперелета подтверждена сведениями об оплате в маршрутной квитанции электронного билета; — СФР не доказал, что спорные выплаты перечислены не в интересах компании, а для удовлетворения личных потребностей работника | Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 31.01.2025 № А65-24867/2024 |
| Оплата дополнительных выходных дней на вакцинацию | Взносы нужно начислять, доход получали работники, с которыми были заключены трудовые договоры. Закон не устанавливает никаких исключений в отношении выплат, производимых работникам в счет оплаты дополнительных выходных дней | Взносы на случай травматизма начислять не надо. Выплаты не являются стимулирующими и не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы. Они не признаются оплатой труда | Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 11.01.2024 № А27-4846/2023 |
Если не хотите судиться с СФР, безопаснее начислить взносы на случай травматизма. В подразделе 2.1 сумму дохода нужно отразить в строке 1, в строку 2 не включать. Если готовы отстаивать свою позицию в суде, отразите сумму дохода и в строке 1, и в строке 2.
Как заполнить подраздел 2.3
В подразделе 2.3 отразите сведения о медосмотрах и спецоценке. Сведения о медосмотрах берите из заключительных актов медкомиссии по результатам периодических и предварительных медосмотров за 2024 год, о спецоценке — из отчета о ее проведении.
Сведения о медосмотрах. В подразделе 2.3 отразите сведения о проведении обязательных предварительных и периодических медосмотров. Укажите общую численность работников, подлежащих медосмотрам, и численность работников, которые их прошли по состоянию на 1 января 2025 года. События, которые случились после 1 января, в этой части отчета не указывайте. Разберем примеры.
Пример 1. Как отразить в подразделе 2.3 медосмотры, которые стали обязательными в марте
Пример 2. Как записать в подразделе 2.3 новых работников
Пример 3. Как определить общее число работников для подраздела 2.3
Сведения о спецоценке. В подразделе 2.3 укажите общее количество рабочих мест, подлежащих спецоценке, а также данные о количестве рабочих мест, по которым она проведена по состоянию на 1 января 2025 года по классам (подклассам) условий труда. Перейдем к примерам.
Пример 4. Как в подразделе 2.3 записать сведения о декабрьской спецоценке
Пример 5. Как записать в подразделе 2.3 дистанционных работников
Два вопроса по сдаче ЕФС-1 по взносам на травматизм
 В 1-м квартале начислений работникам не было. Нужно ли сдавать нулевой раздел 2?Да, нужно. Заполните титульный лист с данными о компании. В титульной части подраздела 2.1 заполните показатели численности. В табличной части проставьте размер тарифа в графах 5 и 8. Вместо остальных показателей поставьте прочерки. В подразделе 2.3 заполните показатели по медосмотрам и спецоценке. При отсутствии показателей проставьте нули. |
Нужно ли подавать уточненные сведения за 1-й квартал, если уведомление о новом тарифе получили в апреле? Нет, не нужно. Перерасчет страховых взносов с учетом установленного с начала 2025 года размера страхового тарифа отражают в месяце, когда получили уведомление об установленном с начала года размере страхового тарифа. Поэтому подавать уточненный ЕФС-1 с разделом 2 за 1-й квартал не нужно. |
Что грозит организации, которая должна подтверждать ОКВЭД, но не выполнила обязанность