Как действовать, если работник хочет сменить «зарплатный» банк
Н.В. Потапов, юрист, главный специалист по работе с активами ОАО «Банк “АК БАРС”»
С 5 ноября 2014 года сотрудники вправе выбирать, на счет какого банка они хотят получать зарплату. И работодатель не вправе им отказать. Такие нормы внесены в статью 136 Трудового кодекса РФ (ст. 3 Федерального закона от 04.11.2014 № 333-ФЗ). Означает ли это, что, если работодатель оформил карты для перечисления сотрудникам зарплаты в одном банке, а сотрудник хочет получать в другом, он может потребовать от работодателя открыть ему зарплатный счет в ином банке? Обязан ли работодатель выполнять такую просьбу сотрудника? И если да, то каковы действия работодателя в этом случае? Ответить на эти и другие сопутствующие вопросы мы попросили независимого эксперта.
— Начну с того, что закон не содержит положения, которое бы вынуждало работодателя (компанию или предпринимателя) открыть индивидуально по запросу работника зарплатный проект в том банке, который интересен сотруднику. Фактически статья 136 ТК РФ говорит лишь о том, что организация (индивидуальный предприниматель) должна перечислить заработную плату по реквизитам, которые представил в письменном заявлении работник. То есть сотрудник, чтобы получать заработную плату в том банке, какой ему удобен, как минимум за пять рабочих дней до дня выдачи заработной платы должен написать заявление и указать счет, на который ему нужно перечислять деньги. И работодатель не вправе ему отказать в этом.
— Каков порядок действий работодателя, после того как сотрудник представит реквизиты своего счета?
Если вы — предприниматель
Если у вас есть наемные работники, вы можете столкнуться с ситуацией, описанной в статье. Поэтому не пропустите актуальную информацию!
— Работодатель должен принять заявление, проверить его, в частности удостовериться в верности содержащихся реквизитов. Сделать это можно через обслуживающий компанию банк.
Отмечу, что заявление сотрудник может оформить в произвольном виде, так как утвержденного бланка нет. Если заявление содержит верные реквизиты и представлено не позднее чем за пять рабочих дней до выдачи заработной платы, работодатель обязан перечислять вознаграждение по указанным в заявлении реквизитам. Например, зарплата в компании 10 декабря, значит, заявление должно быть в бухгалтерии не позднее 3 декабря. Иначе компания вправе перечислять зарплату в прежнем порядке. Одновременно с этим работодатель в случаях, когда трудовое соглашение с работником содержит конкретные условия выплаты заработной платы, готовит дополнительное соглашение к трудовому договору, в котором прописывает новые реквизиты и порядок перечисления. И еще: если работник представил заявление позже пятидневного срока до выплаты зарплаты, его исполнение работодатель может отложить до следующей выплаты.
— Работодатель несет какие-либо дополнительные расходы, связанные с обслуживанием карты в стороннем банке?
Суть вопроса
С 5 ноября 2014 года работники вправе выбирать, через какой банк получать зарплату.
— Закон не обязывает нести такие траты. Поэтому работодатель может не принимать на себя расходы, связанные с выпуском карты, годовым обслуживанием и комиссиями за зачисление денежных средств. Тем более что сотрудник должен представить реквизиты уже открытого счета, а значит, у работодателя не будет расходов, связанных с выпуском карты, и т. п.
— Николай Викторович, а облагается ли НДФЛ стоимость изготовления карты для сотрудника, когда работодатель оформляет ее в рамках своего зарплатного проекта?
— Фактически у сотрудника не возникает экономической выгоды, когда работодатель включает его в зарплатный проект. Соответственно и дохода никакого у работника не будет, и со стоимости карты не нужно удерживать НДФЛ. Однако, как показывает судебная практика, инспекция часто не соглашается с этим.
В данном случае могу порекомендовать следующее. Включать в трудовые договоры с работниками пункты, которые содержат обязанность работодателя нести расходы, связанные с выпуском банковских карт, а при заключении зарплатных проектов с банками обращать внимание, на кого по договору ложится обязанность обслуживания зарплатных счетов (в большинстве случаев такая обязанность лежит на работодателе). Если же говорить о случаях, когда сам работник заключает с банком договор на обслуживание карты, то он обязан оплачивать все связанные с ней банковские расходы (открытие, годовое обслуживание). Если же организация оплатит эти расходы, то ей придется удержать с этих выплат НДФЛ. Ведь это уже будет считаться доходом самого работника (ст. 226 НК РФ).
— Будет ли банк взимать комиссию за перечисление зарплаты на карту, оформленную не в рамках зарплатного проекта?
— Да, банк будет взимать комиссию за перечисление заработной платы на карточку, оформленную не в рамках зарплатного проекта по тарифам, установленным для обслуживания в рамках договора на расчетно-кассовое обслуживание при расчетах платежными поручениями.
— То есть у сотрудника возникнут дополнительные расходы, которых не будет у тех, кто продолжит получать зарплату в рамках зарплатного проекта?
— Верно. За обслуживание «личной» зарплатной карточки платит сам работник.
— Поясните, может ли сотрудник представить реквизиты счета карты, которая оформлена, например, на жену (близкого родственника)?
Читайте также
О чем нужно помнить, перечисляя зарплату на банковскую карту, мы рассказали в справочнике «Зарплата при УСН: 100 ответов на самые сложные вопросы». Ознакомиться с ним можно на сайте электронного журнала «Упрощенка» e.26-2.ru в разделе «Книги».
— Полагаю, что работник может представить реквизиты счета карты, которая оформлена на близкого родственника или третье лицо, однако работодатель вправе отказать производить выплаты по указанным реквизитам. Ведь в трудовом договоре предусмотрено, что заработная плата выплачивается непосредственно работнику. Однако если стороны в трудовом договоре определят порядок выплат, например, на карточный счет близкого родственника, то такие ограничения будут сняты и можно перечислить зарплату по реквизитам счета, например, жены.
за правильный ответ
Бизнес предпринимателя
С дохода от продажи имущества, используемого в бизнесе, нужно платить налог при УСН
Я являюсь индивидуальным предпринимателем и применяю упрощенную систему налогообложения с объектом доходы. У меня с 2010 года был в собственности магазин, я его сдавал в аренду, а в 2014 году продал. Нужно ли мне платить «упрощенный» налог с дохода от продажи? Или же полученный доход облагается НДФЛ, но с учетом того, что объект был в собственности более трех лет, можно воспользоваться льготой по налогу и не перечислять его в бюджет?
Индивидуальный предприниматель С.Р. Куликов
На вопрос отвечает Н.Г. Сазонова, эксперт журнала «Упрощенка»
С полученного дохода от продажи магазина вам придется заплатить «упрощенный» налог. Ведь ваше имущество участвовало в предпринимательской деятельности, значит, оно систематически приносило вам прибыль. Поэтому доход от реализации относится к поступлению от бизнеса. И с него надо платить именно «упрощенный» налог (п. 1 ст. 346.15 и п. 1 ст. 249 НК РФ, письмо Минфина России от 14.07.2014 № 03-11-11/34106). Что касается НДФЛ, то данный налог перечисляют при продаже собственного имущества, не используемого в бизнесе, например квартиры. А это не ваш случай. Значит, воспользоваться правом на льготу по НДФЛ вы не можете (подп. 2 п. 1 ст. 228 и п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Но и платить НДФЛ вам не нужно, поскольку, как мы уже отметили, данная продажа облагается «упрощенным» налогом.
Читайте также
Подробнее о том, как действовать предпринимателю, продающему собственное недвижимое имущество, читайте в журнале «Упрощенка», 2013, № 1.
Если же вы не перечислите налог по УСН, налоговики при проверке все равно переквалифицируют сделку в доход от бизнеса. Это они поймут по наличию договора аренды и по произведенным записям в Книге учета доходов и расходов. И доначислят вам «упрощенный» налог. Выиграть у налоговиков спор вряд ли получится, поскольку на практике судьи встают на сторону проверяющих (постановления АС Восточно-Сибирского округа от 03.10.2014 по делу № А78-884/2014 и ФАС Западно-Сибирского округа от 12.03.2013 по делу № А27‑10232/2011). Поэтому смотрите, стоит ли рисковать.
В накладной № ТОРГ-12 во всех графах предприниматель может ставить свою подпись
Я предприниматель, занимаюсь оптовой торговлей и выписываю покупателям накладные по форме № ТОРГ-12. Подскажите, чью подпись ставить в графах «Отпуск груза разрешил», «Главный (старший) бухгалтер» и «Отпуск груза произвел»?
Индивидуальный предприниматель А.И. Шилов
На вопрос отвечает В.В. Журавлева, эксперт журнала «Упрощенка»
Форма № ТОРГ-12 «Товарная накладная» разработана так, чтобы ее в работе могли использовать не только предприниматели, но и юридические лица. Поэтому и все названия граф в ней сформулированы «под организацию». Однако поскольку у вас, как предпринимателя, нет сотрудников, подпись которых должна стоять в соответствующих графах документа, вы можете расписываться сами, поскольку выполняете все функции самостоятельно. Как заполнять графы накладной № ТОРГ-12 предпринимателю, мы пояснили в таблице.
Таблица Как предпринимателю заполнять графы накладной № ТОРГ-12
| Наименование графы | Как заполнить |
|---|---|
«Отпуск груза разрешил» | Поставьте свою подпись как предприниматель. В расшифровке должности напишите «Индивидуальный предприниматель». Или же предоставьте право подписи кому-то из работников. Для этого издайте приказ о возложении обязанностей по отпуску товара на конкретного человека, например заведующего складом. Тогда он сможет сам расписываться в данной графе |
«Главный (старший) бухгалтер» | В этой графе должен поставить подпись бухгалтер предпринимателя. Причем необязательно главный. А если учет предприниматель ведет самостоятельно, в данной графе он ставит свою подпись |
«Отпуск груза произвел» | В этой графе расписывается материально ответственный работник, на которого возложены обязанности по отгрузке товара. И который фактически этот груз отпускает (например, кладовщик). Чтобы назначить такого человека, издайте соответствующий приказ. Если же бизнесмен делает все сам, то и подпись будет стоять его |
Напомним, форма № ТОРГ-12 «Товарная накладная» утверждена постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132. Но вы можете ее и не использовать, а разработать собственный документ, переименовав в нем все графы для предпринимателя. Только следите, чтобы ваш бланк содержал реквизиты, обязательные для первичных документов (п. 2 и 4 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
Посетитель кафе заплатит штраф за распитие спиртного, если у кафе нет лицензии на продажу алкоголя
Добрый день! Я предприниматель, и у меня есть кафе. Вправе ли посетители приносить свое спиртное и распивать в кафе, если у меня нет лицензии на торговлю алкоголем? Грозит ли какая-либо ответственность мне как предпринимателю?
Индивидуальный предприниматель А.В. Иванов
На вопрос отвечает В.А. Барковец, эксперт журнала «Упрощенка»
Посетители могут распивать свой алкоголь у вас в кафе. Но им грозит административная ответственность за употребление спиртных напитков в общественном месте. Для вас же, как для индивидуального предпринимателя, никакой ответственности за распитие алкоголя клиентами кафе не предусмотрено.
И вот почему. Законом запрещено распивать спиртные напитки в общественных местах. Исключением является ситуация, когда алкогольная продукция куплена в том числе у предпринимателя при оказании им услуг общепита (п. 3 ст. 16 Федерального закона от 22.11.95 № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции…»). Исходя из вопроса, лицензии на продажу алкоголя у вас нет, значит, клиенты кафе не вправе распивать спиртные напитки в вашем заведении. За это их могут оштрафовать. Размер штрафа составит от 500 до 1500 руб. (п. 1 ст. 20.20 КоАП РФ).
В свою очередь вы вправе информационно предупредить клиентов кафе, что не торгуете алкоголем, а также об административной ответственности за распитие спиртных напитков в общественных местах. Для этого разместите объявления в общедоступных местах и на входе в кафе. Самостоятельно накладывать какие-либо штрафы за пронос спиртного вы не можете, также как и нести ответственность за действия посетителей.
Основные средства
Если старое основное средство используется в работе, его нужно принять к бухгалтерскому и налоговому учету
Мы занимаемся производством и используем основное средство 1964 года выпуска. Сами мы его не покупали — объект достался нам от другой фирмы, которая уже ликвидировалась. Никаких документов на основное средство у нас нет. Нужно ли нам как-то учитывать это имущество в бухгалтерском и налоговом учете? Или можно его никак не отражать, поскольку оно давно самортизировано? Работаем на УСН с объектом доходы минус расходы.
Бухгалтер ООО «ПластикЦентр» О.Н. Литвинюк
На вопрос отвечает В.В. Журавлева, эксперт журнала «Упрощенка»
Если объект способен приносить экономические выгоды и используется в производстве более 12 месяцев, его нужно принять к бухгалтерскому учету в качестве основного средства (п. 4 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»). При этом неважно, истек его срок полезного использования у бывшего хозяина или нет. Срок службы вы можете установить самостоятельно, ориентируясь на время, в течение которого объект будет приносить вашей фирме доход. Чтобы принять основное средство без документов к учету, сделайте следующее. Проведите инвентаризацию (порядок проведения инвентаризации изложен в приказе Минфина России от 13.06.95 № 49). И обнаружьте объект как излишек. Определите рыночную стоимость имущества самостоятельно, опираясь на информацию о цене подобных товаров, которую найдете в Интернете, СМИ и т. д. Либо обратитесь к независимому оценщику. Оприходуйте имущество в бухучете, для этого сделайте проводки:
ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»
— учтена стоимость основного средства, выявленного при инвентаризации;
ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 08
— принято к учету основное средство, выявленное при инвентаризации.
Читайте также
Подробно о том, как принять к учету основное средство, на которое нет документов, мы рассказали в журнале «Упрощенка», 2014, № 10.
Начните начислять амортизацию в бухучете с месяца, следующего за тем, когда вы провели инвентаризацию (п. 21 ПБУ 6/01).
В налоговом учете включите рыночную цену имущества в состав внереализационных доходов по упрощенной системе (абз. 3 п. 1 ст. 346.15 и п. 20 ст. 250 НК РФ). При этом списать его на расходы вы не сможете, поскольку за деньги объект не покупали, то есть имущество у вас не оплачено. Таковы правила подпункта 1 пункта 1 статьи 346.16 и пункта 2 статьи 346.17 НК РФ.
