Все статьи номера
Не прочитано
10 , Октябрь 2015
Справочная информация

Льготные ставки по УСН в регионах РФ

Из этого материала вы узнаете:
1.
Как поменялись ставки налога по УСН в вашем регионе
2. В каких регионах можно сэкономить на упрощенном налоге
3. Как отличаются ставки УСН на разных объектах налогообложения

Льготные ставки по УСН установлены в законах регионов РФ. Перечень льготных ставок по УСН по всем 85 регионам РФ мы привели в таблице. Из таблицы Вы узнаете, какая льготная ставка по УСН установлена в вашем регионе. Также в таблице даны ссылки на законы субъектов РФ «Об упрощенной системе налогообложения…» в действующей редакции. Поэтому вы сразу можете перейти в закон Вашего региона и узнать подробности применения льготной ставки по вашему случаю. В журнале "Упрощенка" № 4, 2016 опубликована "Таблица льготных ставок УСН по всем регионам РФ в 2016 году".

Читайте также

В журнале "Упрощенка" № 4, 2016 опубликована "Таблица льготных ставок УСН по всем регионам РФ в 2016 году".

Перечень регионов РФ, в которых действуют пониженные ставки по УСН в 2015 году

В 2015 году льготная ставка по УСН действует для объекта доходы минус расходы в 70 регионах РФ и для объекта доходы в Крыму и Севастополе. С 2016 года законодатели разрешили регионам РФ снижать ставку упрощенного налога при применении УСН с объектом доходы с 6 до 1% и в других регионах — см. подробнее.

Регион*

Закон региона**

Ставка для объекта доходы минус расходы

Ставка для объекты доходы

1

Москва

Закон г. Москвы от 7 октября 2009 г. № 41

10%

6%

2

Московская область

Закон Московской области от 12 февраля 2009 г. № 9/2009-ОЗ

10%

6%

3

Санкт-Петербург

Закон г. Санкт-Петербурга от 5 мая 2009 г. № 185-36

7%

6%

4

Ленинградская область

Закон Ленинградской области от 12 октября 2009 г. № 78-оз

7%

6%

5

Республика Крым

Закон Республики Крым от 29 декабря 2014 г. № 59-ЗРК/2014

7%

3%

6

Севастополь

Закон г. Севастополя от 14 ноября 2014 г. № 77-ЗС

5%, 7%

3%

7

Алтайский Край

-

15%

6%

8

Амурская область

-

15%

6%

9

Архангельская область

-

15%

6%

10

Астраханская область

Закон Астраханской области от 10 ноября 2009 г. № 73/2009-ОЗ

5%

6%

11

Белгородская область

Закон Белгородской области от 14 июля 2010 г. № 367

5%, 7%

6%

12

Брянская область

Закон Брянской области от 13 ноября 2014 г. № 65-З

12%

6%

13

Владимирская область

Закон Владимирской области от 12 октября 2011 г. № 86-ОЗ

5%, 8%, 10%

6%

14

Волгоградская область

Закон Волгоградской области от 10 февраля 2009 г. № 1845-ОД

5%

6%

15

Вологодская область

-

15%

6%

16

Воронежская область

Закон Воронежской области от 5 апреля 2011 г. № 26-ОЗ

5%

6%

17

Еврейская автономная область

Закон Еврейской автономной области от 24 декабря 2008 г. № 501-ОЗ

5%, 8%, 10%

6%

18

Забайкальский край

Закон Забайкальского края от 4 мая 2010 г. № 360-ЗЗК

5%

6%

19

Ивановская область

Закон Ивановской области от 20 декабря 2010 г. № 146-ОЗ

5%

6%

20

Иркутская область

Закон Иркутской области от 5 марта 2010 г. № 6-ОЗ

5%, 7,5%

6%

21

Кабардино-Балкарская Республика

Закон Кабардино-Балкарской Республики от 18 мая 2009 г. № 22-РЗ

5%, 7%

6%

22

Калининградская область

-

15%

6%

23

Калужская область

Закон Калужской области от 18 декабря 2008 г. № 501-ОЗ

5%, 7%, 10%

6%

24

Камчатский край

Закон Камчатского края от 19 марта 2009 г. № 245

10%

6%

25

Карачаево-Черкесская Республика

Закон Карачаево-Черкесской Республики от 2 декабря 2005 г. № 86-РЗ

9%

6%

26

Кемеровская область

Закон Кемеровской области от 26 ноября 2008 г. № 99-ОЗ

5%

6%

27

Кировская область

Закон Кировской области от 30 апреля 2009 г. № 366-ЗО

6%, 9%, 12%

6%

28

Костромская область

Закон Костромской области от 23 октября 2012 г. № 292-5-ЗКО

10%

6%

29

Краснодарский край

-

15%

6%

30

Красноярский край

-

15%

6%

31

Курганская область

Закон Курганской области от 24 ноября 2009 г. № 502

10%

6%

32

Курская область

Закон Курской области от 4 мая 2010 г. № 35-ЗКО

5%

6%

33

Липецкая область

Закон Липецкой области от 24 декабря 2008 г. № 233-ОЗ

5%

6%

34

Магаданская область

Закон Магаданской области от 29 июля 2009 г. № 1178-ОЗ

7,5%

6%

35

Мурманская область

Закон Мурманской области от 3 марта 2009 г. № 1075-01-ЗМО

5%, 10%

6%

36

Ненецкий автономный округ

Закон Ненецкого автономного округа от 27 февраля 2009 г. № 20-ОЗ

5%, 10%

6%

37

Нижегородская область

Закон Нижегородской области Зот 4 декабря 2009 года № 231-З

7%

6%

38

Новгородская область

Закон Новгородской области от 31 марта 2009 г. № 487-ОЗ

10%

6%

39

Новосибирская область

-

15%

6%

40

Омская область

-

15%

6%

41

Оренбургская область

Закон Оренбургской области от 29 сентября 2009 г. № 3104/688-IV-ОЗ

10%

6%

42

Орловская область

Закон Орловской области от 28 ноября 2014 г. № 1696-ОЗ

7%

6%

43

Пензенская область

Закон Пензенской области от 30 июня 2009 г. № 1754-ЗПО

5%

6%

44

Пермский край

Закон Пермской области от 30 августа 2001 г. № 1685-296

5%

6%

45

Приморский край

-

15%

6%

46

Псковская область

Закон Псковской области от 29 ноября 2010 г. № 1022-оз

5%, 10%

6%

47

Республика Адыгея (Адыгея)

-

15%

6%

48

Республика Алтай

Закон Республики Алтай от 3 июля 2009 г. № 26-РЗ

5%

6%

49

Республика Башкортостан

-

15%

6%

50

Республика Бурятия

Закон Республики Бурятия от 26 ноября 2002 г. № 145-III

5%, 10%

6%

51

Республика Дагестан

Закон Республики Дагестан от 6 мая 2009 г. № 26

10%

6%

52

Республика Ингушения

-

15%

6%

53

Республика Калмыкия

Закон Республики Калмыкия от 30 ноября 2009 г. № 154-IV-З

10%, 5%

6%

54

Республика Карелия

Закон Республики Карелия от 30 декабря 1999 г. № 384-ЗРК

5%, 10%, 12,5%

6%

55

Республика Коми

Закон Республики Коми от 17 ноября 2010 г. № 121-РЗ

10%

6%

56

Республика Марий Эл

-

15%

6%

57

Республика Мордовия

Закон Республики Мордовия от 4 февраля 2009 г. № 5-З

5%

6%

58

Республика Саха (Якутия)

Закон Республики Саха (Якутия) от 7 ноября 2013 г. 1231-З № 17-V

5%, 10%

6%

59

Республика Северная Осетия

Закон Республики Северная Осетия–Алания от 28 ноября 2013 г. № 49-РЗ

10%

6%

60

Республика Татарстан

Закон Республики Татарстан от 17 июня 2009 г. № 19-ЗРТ

5%, 10%

6%

61

Республика Тыва

Закон Республики Тыва от 10 июля 2009 г. № 1541 ВХ-2

5%, 10%

6%

62

Республика Хакасия

Закон Республики Хакасия от 16 ноября 2009 г. № 123-ЗРХ

5%, 10%

6%

63

Ростовская область

Закон Ростовской области от 10 мая 2012 г. № 843-ЗС

10%

6%

64

Рязанская область

-

15%

6%

65

Самарская область

Закон Самарской области от 29 июня 2009 г. № 77-ГД

10%

6%

66

Саратовская область

Закон Саратовской области от 13 ноября 2012 г. № 166-ЗСО

5%, 6%, 7%

6%

67

Сахалинская область

Закон Сахалинской области от 10 февраля 2009 г. № 4-ЗО

10%

6%

68

Свердловская область

Закон Свердловской области от 15 июня 2009 г. № 31-ОЗ

5%

6%

7%

6%

69

Смоленская область

Закон Смоленской области от 30 апреля 2009 г. № 32-з

5%

6%

70

Ставропольский край

Закон Ставропольского края от 17 апреля 2012 г. № 39-кз

5%

6%

71

Тамбовская область

Закон Тамбовской области от 3 марта 2009 г. № 499-З

5%

6%

72

Тверская область

-

15%

6%

73

Томская область

Закон Томской области от 7 апреля 2009 г. № 51-ОЗ

5%, 7,5%, 10%

6%

74

Тульская область

Закон Тульской области от 26 сентября 2009 г. № 1329-ЗТО

7%

6%

75

Тюменская область

Закон Тюменской области от 31 марта 2015 года № 21

5%

6%

76

Удмуртская Республика

Закон Удмуртской Республики от 22 декабря 2010 г. № 55-РЗ

5%, 10%

6%

77

Ульяновская область

Закон Ульяновской области от 3 марта 2009 г. № 13-ЗО

5%, 10%

6%

78

Хабаровский край

Закон Хабаровского края от 10 ноября 2005 г. № 308

8%

6%

79

Ханты-Мансийский автономный округ

Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 30 декабря 2008 г. № 166-оз

5%, 10%

6%

80

Челябинская область

Закон Челябинской области от 30 апреля 2009 г. № 418-ЗО

10%

6%

81

Чеченская Республика

Закон Чеченской Республики от 25 мая 2009 г. № 37-РЗ

5%

6%

82

Чувашская Республика

Закон Чувашской Республики от 23 июля 2001 г. № 38

5%, 12%

6%

83

Чукотский автономный округ

Закон Чукотского автономного округа от 21 февраля 2011 г. № 18-ОЗ

5%, 10%

6%

84

Ямало-Ненецкий автономный округ

Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 18 декабря 2008 г. № 112-ЗАО

5%

6%

85

Ярославская область

Закон Ярославской области от 30 ноября 2005 г. № 69-з

5%, 10%

6%

*Пониженные ставки в ряде регионов применяются только по отдельным видам деятельности. Перечень видов деятельности смотрите в законе вашего региона. Если виды деятельности в законе региона не установлены, значит по всем видам деятельности применяются пониженные ставки по УСН.
** Если в колонке «Закон региона» стоит прочерк, значит субъект РФ не утвердил льготные ставки по УСН. В этом случае применяйте обычные ставки: 15% для объекта доходы минус расходы и 6% для объекта доходы.