Все статьи номера
Не прочитано
11 , Ноябрь 2015
Упрощенка

Грядущие изменения по УСН 2016 года: видео обзор

С 2016 года вступят в силу глобальные изменения, к которым нужно быть готовым всем бухгалтерам. Поменяются сроки уплаты зарплатных налогов с отпускных и больничных. Вводится новая ежеквартальная отчетность по НДФЛ. Упрощенцы смогут открывать представительства и экономить на НДС. Лимит по основным средствам вырастет в 2,5 раза. А на объекте доходы можно будет применять пониженную ставку налога — 1% вместо 6%. Кроме того, изменения произойдут в учетной политике, в минимальном налоге при УСН и детских вычетах. Про все эти и другие изменения по УСН с 2016 года смотрите видео-комментарии  от признанного эксперта по УСН Надежды Самковой.

Онлайн кассы в 2016 году

С 2016 года правительство собирается ввести так называемые онлайн кассы. Это кассы, которые передают информацию о купле-продаже товара по защищенным каналам связи через интернет напрямую в ИФНС. Для предпринимателей и организаций в онлайн-кассах есть плюс — Z-отчеты сдавать не придется. Но есть и минусы, главный из которых — дороговизна новой техники. Обратите внимание, что с 2016 года будут не только онлайн-кассы. Но и всю отчетность придется сдавать в электронном виде. Если Вы еще не подписаны на журнал «Упрощенка», самое время оформить подписку — по самым привлекательным ценам.

6-НДФЛ и 2-НДФЛ в 2016 году. Порядок, сроки

Изменение по НДФЛ № 1. С отчетности за кварталы 2016 года вводится новая форма расчета 6-НДФЛ. В 6-НДФЛ указывается информация о доходах работников, исчисленных и удержанных суммах НДФЛ за отчетный период. Сдавать расчет нужно не позднее последнего числа месяца, который следует за прошедшим кварталом.

За несдачу 6-НДФЛ штраф составляет 1000 рублей. Также налоговики вправе заблокировать расчетный счет за задержку 6-НДФЛ более чем на 10 дней. 

Если у работников нет доходов, то сдается нулевой расчет 6-НДФЛ.

Справка 2-НДФЛ все равно сдается в налоговую инспекцию раз в год не позднее 1 апреля 2016 года — эта справка не отменяется в связи с введением 6-НДФЛ, порядок представления 2-НДФЛ остается прежний.

Изменение по НДФЛ № 2. Сообщение о невозможности удержать НДФЛ за 2015 год нужно сдать не позднее 1 марта 2016 года (до этого срок был не позднее 1 февраля).

Изменение по НДФЛ № 3. Если в компании или у ИП среднесписочная численность работников 25 человек и более, то 6-НДФЛ, справка 2-НДФЛ и сообщение о невозможности удержать НДФЛ сдается только в электронном виде через спецоператора. Обратите внимание, что при подписке на "Упрощенку" на год программу для представления отчетности через интернет мы дарим.

Изменение по НДФЛ № 4. В 2016 году ИП на патенте и ИП на ЕНВД сдают 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и сообщение о невозможности удержать налог по месту ведения деятельности (ранее по месту регистрации).

Пониженная ставка по УСН в 2016 году

Субъектам РФ разрешили с 2016 года снижать ставку для объекта доходы с 6 до 1%.

Отмена проверок в 2016 году

Для малого бизнеса в 2016-2018 годах отменены плановые проверки. К вам с плановыми проверками не могут приходить: трудовики, ФМС, Роспотребнадзор, пожарники и др. Внеплановые проверки остались, но только по жалобам граждан и организаций.

Изменения в учетной политике в 2016 году

В учетную политику нужно внести изменения, чтобы контролеры не могли придраться к вашим документам. Например, пропишите, что вы сдаете баланс по упрощенной форме и что вы не применяете ПБУ8/2010. Также в учетной политике нужно указать, что в соответствии с ПБУ 22/2010 все ошибки в бухгалтерском учете вы отражаете перспективно.

Минимальный налог при УСН в 2016 году

С 2015 года поменялся порядок зачета авансовых платежей по УСН в счет минимального налога. Теперь зачет отражается в декларации по УСН, а заявление о зачете в ИФНС подавать не нужно.

Детские вычеты с 2016 года

С 2016 года планируется изменить лимит по детским вычетам. Вместо 280 000 руб. будет действовать лимит в 350 000 руб.

Новые сроки уплаты НДФЛ с зарплаты

Принят закон, согласно которому с 2016 года изменятся сроки уплаты НДФЛ с отпускных, больничных и других выплат работникам.

Обособленное подразделение при УСН в 2016 году

С 2016 года смогут применять «упрощенку» те, кто имеет представительства.

Вопрос: Мы открываем обособленное подразделение, можем ли мы остаться на упрощенке?. Ответ — Конечно. Обособленное подразделение — это статья 11 НК РФ, оно никак не влияет на право применения упрощенки.

А вот компании с филиалами в 2016 году, как и раньше, не смогут применять УСН.

НДС при УСН в 2016 году

С 2016 года, если вы выставили счет-фактуру с НДС, уплаченный НДС вы не включаете в доходы при УСН. Допустим, ваш клиент оплатил счет на 118 000 руб. Из них 18 000 руб. — это НДС. Следовательно, в доходах по УСН вы учитываете только 100 000 руб. — но такая возможность появится только с 2016 года. В 2015 году в доходах учитывается вся сумма, то есть 118 000 руб.

Основные средства при УСН в 2016 году

С 2016 года в целях налогового учета основными средствами признается имущество стоимостью от 100 000 руб. В бухгалтерский учет на данный момент никаких поправок не внесено. В бухучете основные средства — это имущество стоимостью от 40 000 руб.

Изменения по иностранным работникам

К трудоустройству иностранных работников нужно подходить особенно внимательно. НДФЛ и взносы с иностранцев взимаются по особым правилам.