Все статьи номера
Не прочитано
2 , Февраль 2016
Главные изменения 2016 года

Как предпринимателю заполнить платежное поручение, перечисляя страховые взносы в 2016 году

Из этой статьи вы узнаете:

1. Какова максимальная сумма страховых взносов в ПФР, которую может заплатить бизнесмен
2. Какие КБК действуют в 2016 году для личных взносов предпри­нимателей
3. Где посмотреть образцы платежных поручений на уплату страховых взносов

Если вы — предприниматель

Статья написана специально для вас и поможет правильно заполнить платежное поручение на уплату страховых взносов в 2016 году. Не пропустите важное!

Всем индивидуальным предпринимателям надо по-новому заполнять платежное поручение в Пенсионный фонд в 2016 году. Минфин России приказом от 01.12.2015 № 190н внес изменения в порядок заполнения платежек и установил для бизнесменов два КБК по личным пенсионным взносам. Первый — для фиксированных взносов. Второй — для взносов по тарифу 1% с выручки более 300 000 руб. за год. До 2016 года предприниматели платили и те и другие суммы на единый КБК. Фиксированные медицинские взносы в ФФОМС также нужно перечислять на отдельный КБК. Его тоже обновили. О том, как правильно бизнесменам заполнить платежку на перечисление страховых взносов за себя в 2016 году, читайте далее. А самую важную информацию по изменениям мы представили в таблице ниже.

Таблица Какие страховые взносы за себя предпринимателю нужно перечислить в 2016 году

Как оформить платежку бизнесмену, заработавшему более 300 000 руб. за 2015 год

Если вы как предприниматель заработали за 2015 год более 300 000 руб., вам не позднее 1 апреля 2016 года нужно заплатить в ПФР страховой взнос. Он равен 1% доходов, превышающих 300 000 руб. (подп. 2 п. 1.1 ст. 14 и п. 2 ст. 16 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, далее — Закон № 212-ФЗ). Данный платеж вам надо перечислить независимо от того, какую систему налогообложения вы применяете и есть ли у вас наемные работники.

Однако есть и максимальное ограничение: совокупная сумма страховых взносов не может быть больше взносов, рассчитанных исходя из 8 МРОТ. В 2015 году МРОТ был равен 5965 руб. (ст. 1 Федерального закона от 01.12.2014 № 408-ФЗ). Значит, предприниматель, сколько бы он ни заработал за 2015 год, взносов в ПФР заплатит максимум 148 886,4 руб. (5965 руб. × 8 × 26% × 12 мес.). И эта сумма уже включает в себя фиксированный платеж в ПФР (18 610,8 руб.), который нужно было перечислить еще в 2015 году. Соответственно второй платеж в ПФР по итогам 2015 года не может быть больше 130 275,6 руб. (148 886,4 руб. – 18 610,8 руб.), каким бы высоким не был доход предпринимателя.

Платежное поручение на перечисление страхового взноса составьте по типовой форме 0401060, приведенной в приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Каждому ее полю присвоен свой номер. Прокомментируем основные моменты, на которые вам нужно обратить внимание.

В поле 6 «Сумма прописью» заполните прописью с заглавной буквы перечисляемую сумму взноса. При этом слово «рубль» напишите в соответствующем падеже без сокращений (приложение 1 к Положению, утвержденному Банком России от 19.06.2012 № 383-П). Например, Десять тысяч рублей.

В поле 7 платежки сумму укажите цифрами, разделив рубли и копейки знаком «–». Если копеек нет, после суммы платежа проставьте знак «=». Допустим, так: 10 000=. Напомним, что страховые взносы округлять не нужно. Их перечисляйте в рублях и копейках (п. 7 ст. 15 и п. 7 ст. 18 Закона № 212-ФЗ).

В поле 8 «Наименование налогоплательщика» отметьте свое ФИО и в скобках «ИП». Затем адрес места жительства (регистрации). До и после информации о месте жительства (регистрации) нужно ставить «//». Предположим, Кораблева Ирина Николаевна (ИП)//г. Воронеж, ул. Фестивальная, д. 15, кв. 89//.

В поле 21 «Очередность платежа» проставьте очередность платежа в соответствии с налоговым законодательством. А именно: при уплате страховых взносов вписывается значение 5.

На заметку

Страховые взносы, исчисленные с дохода, превышающего 300 000 руб., заплатите в ПФР не позднее 1 апреля 2016 года (п. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ).

Поле 22 «Код» предназначено для уникального идентификатора начислений (УИН).

Перечисляя страховые взносы самостоятельно, укажите в поле 22 значение 0. Незаполненным поле 22 не оставляйте. Иначе банк может не принять документ к исполнению.

Если же перечисление будете совершать, например, на основании требования об уплате пеней, штрафа, недоимки, выставленного фондом, в платежке проставьте значение УИН, указанное в таком требовании (п. 1.1 Указания Банка России от 15.07.2013 № 3025-У).

Обратите внимание

Если предприниматель платит взносы за себя, то в поле 101 «Статус плательщика» указывайте код 24, а если перечисляет страховые взносы за сотрудников, вписывайте код 08.

В поле 101 «Статус плательщика» укажите код 24 «Плательщик — физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации».

В поле 104 укажите 20-значный код бюджетной классификации. В 2016 году КБК при уплате взносов с доходов предпринимателя свыше 300 000 руб. — 392 1 02 02140 06 1200 160 (приказ Минфина России от 01.12.2015 № 190н). Обратите внимание: это новое значение. Прежде действовал иной КБК.

Важный момент. Несмотря на то что вы платите страховой взнос в ПФР за 2015 год, нужно вписывать в платежку КБК, который установлен на 2016 год.

И еще. В Законе № 212-ФЗ ничего не говорится о том, как перечислять взносы — полной суммой за один раз или по частям. То есть вы могли еще в 2015 году перечислить часть страхового взноса с дохода, превышающего 300 000 руб. И указывали тот КБК, который действовал в 2015 году. Это было правильно. Оставшуюся же часть, которую вы окончательно рассчитали по итогам 2015 года, вам нужно уплатить по реквизитам, которые утверждены на 2016 год.

В поле 105 укажите восьмизначный или одиннадцатизначный код ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором, утвержденным приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-СТ.

На заметку

Посмотреть и скачать образец платежного поручения на уплату страховых взносов предпринимателем можно на сайте электронного журнала «Упрощенка» e.26-2.ru в разделе «Формы». Для этого в поисковой строке укажите «платежное поручение на перечисление страховых взносов». Система выберет нужный документ.

Заполняя платежку на уплату взносов, в полях 106 «Основание платежа», 107 «Налоговый период», 108 «Номер документа» и 109 «Дата» укажите значение 0 (п. 5 приложения № 4 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).

В поле 24 «Назначение платежа» укажите дополнительную информацию, связанную с перечислением средств, например «Страховые взносы в ПФР по тарифу 1% с доходов свыше 300 000 руб. за 2015 год». Посмотреть образцы платежек на перечисление страховых взносов предпринимателем можно на сайте журнала «Упрощенка» 26-2.ru. Для этого зайдите в раздел «Статьи», он расположен на черном поле вверху на главной странице сайта. И выберите статью «Платежное поручение в 2016 году». В ней есть примеры всех платежек, которые используются в 2016 году.

Пример. Заполнение платежного поручения на уплату страхового взноса предпринимателем

Индивидуальный предприниматель А.В. Зимов, применяющий УСН, занимается розничной торговлей на территории г. Москвы (Таганский район Центрального округа).

Доходы бизнесмена за 2015 год по данным Книги учета составили 5 000 000 руб. А.В. Зимов рассчитал второй платеж в ПФР с доходов. Он равен 47 000 руб. [(5 000 000 руб. – – 300 000 руб.) × 1%]. Часть этой суммы в размере 20 000  руб. А.В. Зимов перечислил в ПФР в 2015 году.

Заполним платежное поручение на перечисление остатка в сумме 27 000 руб. Поскольку мы перечисляем страховой взнос, в поле 21 укажем 5 (очередность взносов). В поле 101 укажем 24, так как уплачивает страховой взнос за себя предприниматель. В поле 104 запишем КБК для уплаты взносов с доходов свыше 300 000 руб. — 392 1 02 02140 06 1200 160, в поле 105 — ОКТМО Таганского района Центрального округа г. Москвы — 45 381 000. В полях 106, 107, 108, 109 и 110 поставим 0.

Образец заполненного платежного поручения приведен ниже. Зеленым фоном выделены номера полей платежного поручения.

Как составить платежное поручение на перечисление фиксированного платежа в 2016 году

На заметку

Если вам нужна срочная консультация по вопросам налогового, бухгалтерского учета или расчета страховых взносов, задайте свой вопрос на сайте электронного журнала «Упрощенка» e.26-2.ru (сервис «Вопрос эксперту»). Услуга платная.

Фиксированный платеж страховых взносов, рассчитанный исходя из МРОТ, платят все бизнесмены независимо от величины своего дохода (ст. 14 Закона № 212-ФЗ). С 1 января 2016 года МРОТ равен 6204 руб. в месяц (Федеральный закон от 14.12.2015 № 376-ФЗ). Ставка взносов в ПФР для индивидуальных предпринимателей равна 26%, в ФФОМС — 5,1%. Таким образом, в 2016 году платеж бизнесменов в Пенсионный фонд РФ составит 19 356,48 руб. (6204 руб. × 26% × 12 мес.). А в ФФОМС — 3796,85 руб. (6204 руб. × 5,1% × 12 мес.). Оба платежа в 2016 году вам как предпринимателю нужно перечислить независимо от результатов своей деятельности не позднее 31 декабря 2016 года (п. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ).

Платежку на перечисление данных сумм в 2016 году заполните точно так же, как описано выше. Исключение: поле 104 — КБК. Так, оформляя платеж для фиксированной суммы в ПФР, укажите такой КБК — 392 1 02 02140 06 1100 160.

А перечисляя фиксированный взнос в ФФОМС, отметьте другой КБК — 392 1 02 02103 08 1011 160 (приказ Минфина России от 01.12.2015 № 190н).

Нюансы, требующие особого внимания

Страховые взносы, исчисленные с дохода, превышающего 300 000 руб. за 2015 год, заплатите в ПФР не позднее 1 апреля 2016 года.

Предприниматели в 2016 году уплачивают страховые взносы за себя в ПФР на разные КБК. Прежде платеж осуществлялся на один КБК.

Заполняйте платежку на уплату страховых взносов за 2015 год по правилам, установленным для 2016 года, указывая при этом новый КБК.

 
Звезда
за правильный ответ
Тест
Неправильно
Правильно!
Какой КБК указывать предпринимателю в платежке, перечисляя в 2016 году взносы в ПФР с дохода свыше 300 000 руб.?
Делая платеж по личным взносам в ПФР в 2016 году, в поручение нужно вписывать новый КБК, который установлен на 2016 год -- 392 1 02 02140 06 1200 160 (приказ Минфина России от 01.12.2015 № 190н)
КБК, который действовал в 2015 году
Новый КБК, установленный на 2016 год
КБК вообще можно не указывать, перечисляя платеж в ПФР с дохода свыше 300 000 руб.