Все статьи номера
Не прочитано
8 , Август 2016
Письма в редакцию

Возврат займа наличными

Чтобы вернуть заем наличными, нужно снять деньги с расчетного счета

На вопрос отвечает Н.Г. Сазонова, эксперт журнала «Упрощенка»

Наша фирма выдала беспроцентный заем сотруднику. Каждый месяц работник возвращает часть денег в кассу. Еще у нас есть собственный долг по договору займа перед учредителем. Можем ли мы деньги, получаемые от работника, выдавать из кассы учредителю в счет погашения займа? Ведь это не выручка.
Бухгалтер ООО «Грот» Л.Д. Арбузова

Нет, вы не можете за счет возвращенного в кассу займа погасить долг по займу, взятому у учредителя. Объясним почему. С 1 июня 2014 года установлены ограничения на расход наличной выручки (Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У). На выдачу займов ее тратить нельзя. Но, как правильно вы заметили в своем вопросе, возращенный заем — это не выручка. И, казалось бы, его можно расходовать на любые цели.

Но есть и другое ограничение. Погашать займы разрешается только из средств, которые компания сняла с расчетного счета (п. 4 Указания ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У). Напрямую из кассы выдавать деньги нельзя. Поэтому сначала внесите возвращенный заем на расчетный счет. И если хотите вернуть учредителю наличные, снимите деньги со счета опять. Либо перечислите долг собственнику в безналичном порядке. Иначе при проверке вашу фирму могут оштрафовать на сумму до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).

Памятка

Посмотреть образец договора займа и скачать чистый бланк можно на сайте электронного журнала «Упрощенка» e.26-2.ru в разделе «Формы».

В бухучете операцию отразите проводками:

ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 73 субсчет «Расчеты по предоставленным займам»

— поступили деньги в кассу от сотрудника по беспроцентному займу;

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 50

— зачислили возвращенный заем на расчетный счет;

ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 51

— сняли деньги со счета в кассу, чтобы рассчитаться по займу с учредителем;

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 50

— погасили задолженность по договору займа, заключенному с учредителем.