Все статьи номера
1 , Январь 2017
Отчетность

Последний расчет РСВ-1 не откладывайте на февраль!

Из этой статьи вы узнаете:
1. Код из какого ОКВЭД указывать в форме РСВ-1 за 2016 год
2. Нужно ли показывать в годовой РСВ-1 декабрьские взносы
3. Как заполнить РСВ-1, если доходы работников превысили предельную базу по взносам
Виктория Барковец, эксперт журнала «Упрощенка»

Если вы — предприниматель

Прочтите статью, если у вас работают сотрудники. Расчет РСВ-1 за 2016 год заполняйте по тем же правилам, что и компании на УСН.

В начале года вам предстоит последний раз подготовить расчет РСВ-1. Расчет за 2016 год сдавайте в Пенсионный фонд. Бумажную форму РСВ-1 представьте не позднее 15 февраля, а документ в электронном виде отправьте до 20 февраля включительно. Но чтобы избежать разбирательств с налоговиками по взносам прошлых лет, советуем сдать РСВ-1 в январе! Подробности о том, почему мы предлагаем уложиться в более ранние сроки, вы найдете ниже.

Полезные советы

Сдайте последний расчет РСВ-1 до февраля

Страховые взносы с 2017 года перешли к налоговикам. Но данные о расчетах с компаниями и предпринимателями за прошлые периоды фонды передадут в ФНС 1 февраля. Поэтому налоговики рекомендуют работодателям до февраля провести окончательную сверку расчетов с фондами (п. 3.3 письма ФНС России от 02.02.2016 № БС-4-11/1539@).

Последнюю РСВ-1 мы советуем подготовить также до 1 февраля. Если во время подготовки отчета вы обнаружите ошибки, у вас будет время их исправить, доплатить взносы. Тогда в ИФНС попадут правильные данные о ваших начисленных и уплаченных взносах. В этом случае у вас не будет проблем с налоговиками в 2017 году.

Мы остановимся в статье на тех нюансах, которые отличают расчет за 2016 год от предыдущих форм РСВ-1.

Новый ОКВЭД. Какие коды деятельности указывать на титульном листе

На титульном листе РСВ-1 за 2016 год укажите код вашей основной деятельности из ОКВЭД. С 2017 года перестал действовать старый ОКВЭД ОК 029-2007. Налоговики уже заменили коды компаний и индивидуальных предпринимателей в реестрах на новые значения по ОКВЭД2 ОК 029-2014. Он утвержден приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст. Давайте разберемся, какое значение отражать в РСВ-1 — по старому ОКВЭД или новому классификатору.

Обратите внимание

Отчет по взносам за 2016 год сдавайте в ПФР по форме РСВ-1 ПФР. Она утверждена постановлением ПФР от 16.01.2014 № 2п.

От кода вашей основной деятельности зависят тарифы пенсионных и медицинских страховых взносов. Упрощенцы, которые занимаются льготируемыми видами бизнеса, считают пенсионные взносы по тарифу 20% вместо 22%. А медицинские взносы льготники не платят вовсе.

Если в РСВ-1 отразите льготу, то специалисты ПФР проверят, точно ли вы вправе применять пониженные тарифы. Работники фонда станут ориентироваться на коды ОКВЭД, которые вы указали в расчете. Льготу вы применяли в 2016 году, когда действовал старый ОКВЭД, утвержденный постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 № 454-ст. Поэтому чтобы избежать вопросов проверяющих, отразите старый код. Тем более что в порядке заполнения РСВ-1 сказано, что в поле «Код по ОКВЭД» нужно указывать значения по старому ОКВЭД ОК 029-2001. И это правило ПФР не исправлял (п. 5.8 Порядка заполнения формы РСВ-1, утвержденной постановлением ПФР от 16.01.2014 № 2п, далее — Порядок заполнения).

Если вы льготой не пользуетесь, то неважно, какой код указывать — по старому или новому ОКВЭД. Фонд примет отчет в любом случае (см. мнение специалиста ПФР во врезке ниже).

ПФР принимает РСВ-1 со старыми и новыми кодами ОКВЭД

Наталья Бакулина,
начальник отдела персонифицированного учета УПФР
в Краснозерском районе Новосибирской области



 

— Специалисты Пенсионного фонда принимают расчеты и с новыми, и со старыми кодами ОКВЭД. Формально с 2017 года старый классификатор не действует. Но фонд примет в январе и феврале отчеты за 2016 год со старыми кодами. Официальных разъяснений ПФР по этому вопросу нет. И мы обязаны принимать отчеты с любыми кодами ОКВЭД.

Лимиты по взносам. Где показать выплаты работникам сверх лимитов

В подразделе 2.1 раздела 2 РСВ-1 заполните отдельные строки на работников, у которых доходы превысили лимиты 2016 года.

Пенсионные взносы. В 2016 году предельная величина базы для пенсионных страховых взносов равнялась 796 000 руб. (постановление Правительства РФ от 26.11.2015 № 1265). С доходов в пределах этой суммы считайте взносы по тарифу 22%. Со сверхнормативных выплат начислите взносы по тарифу 10%.

Отразите все выплаты работникам по строке 200 подраздела 2.1 раздела 2 (п. 9.3 Порядка заполнения). Здесь же разбейте сумму на две части: сверхлимитные доходы отразите по строке 203, а остальные — по строке 204.

Начисленные по разным тарифам взносы тоже надо показать отдельно. Для тарифа 22% — строка 205, для тарифа 10% — строка 206.

Кроме того, укажите количество работников, с выплат которым вы начислили взносы по тарифу 10% (строка 208).

Взносы в ФФОМС. Предельной облагаемой базы по медицинским страховым взносам нет. Поэтому взносы в ФФОМС начисляйте по тарифу 5,1% на все выплаты. Облагаемые доходы покажите по строкам 210 и 213 подраздела 2.1 раздела 2 (п. 9.12 Порядка заполнения). А взносы с этих сумм отразите по строке 214 подраздела 2.1 раздела 2.

Обратите внимание

Скачайте образец формы РСВ-1 ПФР на сайте электронного журнала «Упрощенка» e.26-2.ru в разделе «Формы». Для этого в поисковой строке укажите «форма РСВ». Система выберет нужный документ.

Пример. Как начислять взносы работнику с учетом лимитов

Оклад главного бухгалтера Е.А. Светловой равен 70 000 руб. в месяц. С января по ноябрь 2016 года она заработала 770 000 руб. (70 000 руб. × 11 мес.). За это время фирма начислила за Светлову страховые взносы:

— в ПФР — 169 400 руб. (770 000 руб. × 22%);

— в ФФОМС — 39 270 руб. (770 000 руб. × 5,1%).

В декабре 2016 года доходы сотрудницы превысили 796 000 руб. Поэтому в этом месяце сначала рассчитаем сумму дохода, превышающего лимит: 44 000 руб. (70 000 руб. × 12 мес. – 796 000 руб.).

Затем рассчитаем взносы за декабрь:

— в ПФР — 10 120 руб. [(796 000 руб. × 22% + 44 000 руб. × 10%) – 169 400 руб.];

— в ФФОМС — 3570 руб. (70 000 руб.× 12 мес. × 5,1% – 39 270 руб.).

Доходы других сотрудников компании на 31 декабря 2016 года не превысили предельное значение.

Как заполнить подраздел 2.1, смотрите в образце ниже.

Уплата взносов. Где отметить декабрьские взносы

Страховые взносы, начисленные за декабрь, покажите по строке 113 раздела 1. Если декабрьские взносы вы заплатили в 2016 году, то включайте их в оплаты расчетного периода по строкам 143 и 144 раздела 1. Если взносы за декабрь вы станете перечислять в 2017 году, то их не включайте в строки 143 и 144. Но тогда остаток взносов, не уплаченных на 1 января, покажите по итоговой строке 150 раздела 1 РСВ-1.

Памятка

В РСВ-1 за 2016 год покажите начисленные взносы за декабрь. Если вы их не уплатили в 2016 году, то включите сумму в остаток на 31 декабря по строке 150 раздела 1 РСВ-1.

Декабрьские взносы в январе перечисляйте уже в ФНС. Эти оплаты вы покажете в новом расчете по взносам, который сдадите за I квартал 2017 года в инспекцию.

Сверка с фондом. Где отражать результаты сверки

Многие упрощенцы провели в конце 2016 года сверку с Пенсионным фондом РФ. По результатам вы могли обнаружить ошибки, из-за которых пересчитали страховые взносы за прошлые отчетные или расчетные периоды. Расскажем, как результаты отразить в последней форме РСВ-1 за 2016 год.

Читайте также

Вы вправе провести сверку с фондами и в 2017 году. Как это сделать, читайте в статье журнала «Упрощенка», 2016, № 11.

Недоимки и переплаты за прошлые периоды отразите в разделах 1 и 4 формы РСВ-1. Начните с раздела 4. Тут в графе 2 укажите код 3. Он показывает, что вы самостоятельно обнаружили ошибки, из-за которых пришлось пересчитывать взносы. Затем занесите в таблицу раздела 4 суммы пересчета.

Данные пересчета из раздела 4 продублируйте в строке 120 раздела 1 РСВ-1 за 2016 год (п. 3, 7.3 и 24 Порядка заполнения).

Формат РСВ-1. В каком виде сдавать отчет за 2016 год

Посчитайте среднесписочную численность работников за 2016 год. От нее будет зависеть, как вам отчитаться в 2017 году — на бумаге или в электронном виде через Интернет. Информацию возьмите из отчета о среднесписочной численности работников за 2016 год. Его вы должны были сдать в налоговую инспекцию не позднее 20 января 2017 года (абз. 6 п. 3 ст. 80 НК РФ). Сдавайте форму РСВ-1 за 2016 год в электронном виде, если среднесписочная численность ваших сотрудников за 2016 год превышает 25 человек (п. 10 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Если среднесписочная численность меньше лимита, вы вправе составить расчет на бумаге.

А вот если вместо электронной отчетности вы отправите бумажную форму РСВ-1 ПФР, то сотрудники Пенсионного фонда примут ее. Но за нарушение формата отчетности оштрафуют на 200 руб. (п. 2 ст. 46 Закона № 212-ФЗ). Поэтому лучше представлять ту форму, которую установил закон.

Нюансы, требующие особого внимания

Если вы применяли в 2016 году пониженные тарифы взносов, укажите на титульном листе РСВ-1 код ОКВЭД из классификатора ОК 029-2001. Если вы платите взносы по обычным тарифам, то укажите любые коды — из нового или старого ОКВЭД.

Декабрьские взносы, которые вы не заплатили в 2016 году, включите в остаток по строке 150 раздела 1 РСВ-1.

Пересчет взносов из-за сверки с фондом покажите в разделах 4 и 1 формы РСВ-1.

 
Звезда
за правильный ответ
Тест
Неправильно
Правильно!
Найдите неверное утверждение:
Взносы за декабрь, уплаченные в январе, показывают в РСВ-1 в составе задолженности перед ПФР на конец года. И отражают по строке 150 раздела 1 расчета
РСВ-1 сдают электронно, если численность превышает 25 человек
При пониженном тарифе в РСВ-1 указывают старый код по ОКВЭД
Декабрьские взносы, уплаченные в январе, не показывают в РСВ-1