Все статьи номера
Не прочитано
6 , Июнь 2017
Онлайн-кассы

10 недочетов в онлайн-чеках: за что накажут налоговики?

Из этой статьи вы узнаете:
1. Какие требования налоговики предъявляют к новым чекам ККТ
2. За какие нарушения в чеках могут оштрафовать
3. В каком случае исправить неверный чек

Читайте также

Как главбухи внедряли в работу онлайн-ККТ. Проблемы и решения

Многие компании и предприниматели уже перешли на онлайн-ККТ. В чеках новых ККТ больше обязательных реквизитов, чем в документах старых касс с ЭКЛЗ (см. таблицу ниже). Но даже если все реквизиты на месте, продавцы не застрахованы от ошибок.

Таблица. Какие основные реквизиты должны быть в новых чеках ККТ*

РеквизитКак должно быть в чеке
Наименование документа и признак расчетаКАССОВЫЙ ЧЕК / ПРИХОД
Номер смены и порядковый номер чека за сменуСМЕНА 15 Чек 135
Дата, время и адрес расчетов05.06.17 15:20 143900, г. Балашиха, ул. Ленина, д. 28, корп. 4
Наименование и ИНН организации или предпринимателяООО «АБВ» ИНН 5001050315
Система налогообложенияСНО: УСН ДОХОД МИНУС РАСХОД
Наименование товара, количество, цена за единицу и стоимость с учетом скидкиМолоко «Коровка» 3,2% 1 л 1 × 43.45 = 43.45
Сумма расчета с выделенным НДСИТОГ = 1145.98 НДС 0% =0
Форма расчетаНАЛИЧНЫМИ =1200.00
Должность и ФИО лица, оформившего чекКассир Иванова О.П.
Регистрационный номер ККТ и заводской номер модели фискального накопителяРН ККТ 000125456451245 ФН 870005454565445456
Фискальные признаки документа и сообщенияФД: 2954 ФПД: 1370456546545
Адрес сайта, уполномоченного органа, где можно проверить чек

www.nalog.ru

QR-код


* Список всех обязательных реквизитов чека есть в пункте 1 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ.

На примерах реальных онлайн-чеков мы показали 10 распространенных ошибок, которые допускают компании на УСН при работе с новыми ККТ. Узнайте, за что налоговики накажут организацию. В статье вы также найдете советы, как исправить чеки с ошибками.

Ошибка № 1. Неправильный штрихкод

В онлайн-чеке некоторые продавцы по ошибке печатают линейный штрихкод (см. пример 1 ниже).

Пример 1. Чек с неправильным штрихкодом

Как правильно. Онлайн-касса должна печатать на чеках двухмерный QR-код. Это квадратное изображение размером 20×20 мм в виде светлых и темных модулей. Код шифрует информацию о фискальном накопителе и расчетах — дату, время, фискальные признаки и т. п. (п. 1 ст. 4 Федерального закона от 22.05.2013 № 54-ФЗ, далее — Закон № 54-ФЗ).

С помощью двухмерного QR-кода покупатели могут автоматически проверить чек ККТ в мобильном приложении «Проверка чеков». Достаточно навести на код камеру телефона. Линейный код не позволяет проверить чек автоматом.

Читайте также

Как проверить онлайн-чек, читайте в приложении «Новые правила работы с ККТ». Вы получили его вместе с журналом «Упрощенка», 2017, № 4.

Что грозит за нарушение. Предупреждение или административный штраф. Штраф для компании — от 5000 до 10 000 руб., для директора или индивидуального предпринимателя — от 1500 до 3000 руб. (п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ). Если ваш кассовый аппарат печатает неправильный код, вы применяете технику, которая не соответствует установленным требованиям в статье 4 Закона № 54-ФЗ.

Как исправить. Уже напечатанные чеки ККТ исправить не получится. Чтобы исправить коды и перенастроить кассовую технику, обратитесь в обслуживающую фирму.

Ошибка № 2. Нет количества товаров

Некоторые кассы не печатают количество, даже если компания продает всего одну единицу товара (см. пример 2 ниже).

Пример 2. Чек без количества товаров

Как правильно. Количество товаров, их название и цена за единицу — обязательные реквизиты чека (п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ).

Исключение касается только предпринимателей на УСН и других спецрежимах. До 1 февраля 2021 года такие коммерсанты вправе формировать чеки без количества и наименования товаров. Достаточно указать общую сумму продажи (п. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Для компаний на УСН поблажек нет.

Что грозит за нарушение. Налоговики попытаются обвинить фирму в том, что она применяет ККТ, которая не соответствует закону (п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ). Но в КоАПе нет штрафа за неправильные реквизиты чека. Поэтому если инспекторы предъявят претензии, подайте жалобу в региональное УФНС.

Как исправить. Если касса не печатает количество товаров на чеке, меняйте настройки аппарата. Обратитесь к производителю или в обслуживающую фирму.

Ошибка № 3. Обобщенные названия товаров вместо полных

Компании, которые раньше не включали в чеки наименования товаров, теперь хотят упростить себе работу и используют обобщенные названия. Например, «продукты», «канцтовары» и т. п. (см. пример 3 ниже).

Пример 3. Чек с сокращенным названием товаров

Как правильно. Закон не предъявляет четких требований к тому, как заполнять в чеке наименования товаров.

Сокращенное наименование допустимо, если полное не вмещается в чек. Главное, чтобы продавец понимал, что он продал клиенту, а покупатель видел из чека, за что заплатил. Для удобства товарам можно присвоить артикулы. Тогда печатайте в чеке номер артикула и краткое название. Например, «8589291 Пижама детская».

А вот от обобщенных названий лучше отказаться. Не пишите «продукты», «канцтовары» и т. д.

Что грозит за нарушение. Штрафов нет. Но если из чека непонятно, что вы продали, покупатель может пожаловаться в Роспотребнадзор. А чиновники назначат проверку продавца.

Как исправить. Сокращенные названия товаров можете не менять. Если в чеке печатаете обобщенные наименования, внесите в базу исправления. Замените обобщенные названия на понятные покупателям.

Ошибка № 4. Неверная налоговая система продавца

Продавцы по ошибке выбирают в настройках ККТ общую систему вместо упрощенной (см. пример 4 ниже).

Пример 4. Чек с неверной системой налогообложения

Как правильно. В чеке упрощенцам нужно указывать — «УСН доход» или «УСН доход минус расход».

Если вы совмещаете УСН с ЕНВД или патентом, можно использовать одну кассу для двух режимов. Это нам подтвердили разработчики программ для ККТ. Но тогда вам придется, пробивая чек, выбирать налоговый режим — УСН, ЕНВД или патент. Чтобы изменить налоговую систему в ККТ, зайдите в раздел «Обслуживание контрольно-кассовой машины — дополнительные операции». И поставьте нужную систему.

Также есть ККТ, которые автоматически подставляют нужную налоговую систему в чеках. Но до чека надо сформировать другие документы в программе учета. Например, если вы продаете товары в розницу, то в программе составляйте отчет о розничной продаже. На основе этого документа формируйте товарный чек. Тогда в пробитом кассовом чеке появится налоговая система — ЕНВД. При оптовой торговле понадобится до чека составить товарную накладную и приходный кассовый ордер. В этом случае в чеке автоматически появится система налогообложения — УСН.

Вы потратите больше времени на чеки, если совмещаете два режима на одной ККТ. Поэтому удобнее использовать отдельную кассу для каждой системы.

На заметку

На товары, которые продавец реализует в рамках разных налоговых систем, нельзя пробивать один кассовый чек.

Что грозит за нарушение. В КоАПе нет штрафов за то, что в чеке вы пробиваете не ту систему налогообложения. Но налоговики при проверке могут посчитать, что вы неправильно определили выручку, если в чеке по УСН указали ЕНВД или наоборот.

Как исправить. Если покупатель еще не ушел, пробейте чек с признаком «возврат прихода». Затем измените настройки в ККТ, выберите нужный режим и оформите новый чек на приход.

Если вы не успели исправить ошибку, а покупатель ушел, чек не корректируйте. Но попросите кассира составить объяснительную. Пусть укажет, что по невнимательности выбрал в чеке неверный налоговый режим.

Ошибка № 5. В бумажном и электронном чеках разные налоговые системы

Технические специалисты иногда неверно настраивают кассовый аппарат, из-за чего в бумажном и электронном чеках разные налоговые системы. Например, в бумажном чеке — УСН, а в электронном — ЕНВД (см. пример 5 ниже). 

Пример 5. Бумажный и электронный чеки с разными налоговыми системами

Как правильно. Информация о системе налогообложения продавца в бумажном и электронном чеках ККТ должна совпадать.

Что грозит за нарушение. Штрафов за ошибочную налоговую систему в одном из чеков нет. Но налоговики посчитают, что вы применяете ККТ, не соответствующую требованиям закона. В таком случае инспекторы могут оштрафовать компанию на сумму от 5000 до 10 000 руб., а директора или индивидуального предпринимателя — от 1500 до 3000 руб. (п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ). Обжалуйте штраф в УФНС, поскольку ваше нарушение в КоАП РФ четко не прописано.

Как исправить. Обратитесь в обслуживающую фирму. Попросите специалистов настроить ККТ, чтобы бумажные и электронные чеки содержали верную систему налогообложения. Проверьте, какую информацию передает в ИФНС ваш кассовый аппарат в электронных чеках. Иногда компании не догадываются о том, что в их электронных документах неверная налоговая система.

Ошибка № 6. Выделили в чеке НДС

Продавцы на УСН часто по ошибке выделяют в чеке НДС — 10 или 18%, и касса пробивает сумму налога (см. пример 6 ниже).

Пример 6. Чек с ошибочно выделенным НДС

 

Как правильно. Так как вы работаете на УСН, в чеке ставьте НДС 0% или «НДС не облагается». Ведь вы не являетесь плательщиком НДС (п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ).

Что грозит за нарушение. ИФНС посчитает, что вы выставили счет-фактуру с НДС по ставке 10 или 18% (см. комментарий налоговика ниже). Чек ККТ приравнивается к выписанному счету-фактуре с выделенным налогом. Поэтому инспекторы на проверке потребуют заплатить НДС из чека и подать декларацию в электронном виде (п. 5 ст. 173 и п. 4 ст. 174 НК РФ).

Если продавец на УСН выбил чек с НДС, придется заплатить налог

Юлия Куковская,
советник государственной гражданской службы Российской Федерации
2-го класса



 

— Упрощенцам, которые пробили кассовый чек с НДС, инспекторы могут доначислить налог. Ведь упрощенцы обязаны платить НДС и подавать декларацию, если выставят счет-фактуру с суммой налога (п. 5 ст. 173 и п. 4 ст. 174 НК РФ). А кассовый чек — первичный документ, который приравнивается к счету-фактуре (п. 4 ст. 168 НК РФ и ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ).

Но если вы ошибочно пробили чек с НДС, можете исправить ситуацию. Сделайте чек на возврат, а затем на приход и укажите в нем «НДС не облагается». И сообщите об ошибочном чеке в налоговый орган.

Как исправить. Если покупатель еще не ушел, пробейте чек на возврат. А затем сделайте такой же чек на приход, но без НДС.

Если человек ушел с неправильным чеком, выберите из двух вариантов. Первый — заплатите НДС и подайте декларацию. Вариант второй — пробейте чеки на возврат и на приход с нулевым НДС. Заодно потребуйте у кассира объяснительную о том, что он ошибочно пробил сумму НДС в чеке. Кроме того, сообщите в ИФНС об ошибочном чеке. Тогда НДС платить не придется.

Ошибка № 7. Неправильный адрес продажи

Компании часто забывают перерегистрировать ККТ, если переносят ее в другой магазин. В итоге в чеках печатают неверный адрес (см. пример 7 ниже).

Пример 7. Чек с неверным адресом

Как правильно. В чеке вы ставите адрес, по которому зарегистрировали онлайн-ККТ. При этом регистрировать кассу нужно по адресу, где вы ее установили и применяете. Так что если вы перенесли кассу в другой магазин, не забудьте перерегистрировать ККТ. Использовать кассовую технику по другому адресу нельзя.

Что грозит за нарушение. Предупреждение или штраф за нарушение порядка регистрации или перерегистрации ККТ (п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ). Штраф для компании — от 5000 до 10 000 руб., для директора или ИП — от 1500 до 3000 руб. (п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).

Как исправить. Перерегистрируйте ККТ по другому адресу. Выбитые чеки исправить не получится.

Однако есть способ избежать наказания (примечание к ст. 14.5 КоАП РФ). Сообщите о нарушении налоговикам прежде, чем они узнают о проступке. В письме укажите, что вы пробивали чеки по неверному адресу (см. образец ниже).

Образец. Письмо в ИФНС о нарушении

Ошибка № 8. Не тот сайт для проверки чеков

Компании часто неверно настраивают кассу, и аппарат не печатает в чеке адрес сайта для проверки фискальных данных (см. пример 8 ниже).

Пример 8. Чек с неправильным сайтом для проверки

Как правильно. В чеке указывайте адрес интернет-сайта, где можно проверить запись о продаже и подлинность фискального признака (ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ). Ведомство, уполномоченное предоставлять данные для проверки, — ФНС России. Ее официальный сайт: nalog.ru. Его как раз надо указывать на чеках.

Что грозит за нарушение. В законе нет штрафов за неправильный адрес сайта. Но ошибка — повод для инспекторов выяснить во время кассовой проверки, передает ли ККТ сведения в ФНС.

Как исправить. Попросите производителя или обслуживающую организацию поменять настройки в кассовом аппарате.

Ошибка № 9. Время в чеке с платежного терминала и документе ККТ не совпадает

Если покупатель расплачивается картой, продавец выдает два чека: с терминала и ККТ. Многие кассы печатают в чеках разное время (см. пример 9 ниже).

Пример 9. Чеки с неверным временем

Как правильно. Время в двух чеках должно совпадать. Ведь чеки вы пробиваете одновременно с оплатой через терминал. А кассовый аппарат должен содержать часы реального времени (ст. 4 Закона № 54-ФЗ).

Что грозит за нарушение. Предупреждение или штраф, если вы пробили чек не вовремя или в вашем кассовом аппарате неверное время. Штраф компании — от 5000 до 10 000 руб., директора или ИП — от 1500 до 3000 руб. (п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).

Полезные советы

Проверьте, правильно ли отражает часы ваша ККТ. Если есть неточности, обратитесь в обслуживающую фирму.

Судьи согласны, что чек с неверным временем — нарушение (постановление Верховного суда РФ от 24.11.2015 № 308-АД15-10504).

Как исправить. Установите в настройках кассового аппарата правильное время.

Ошибка № 10. Указали в чеке «расход» вместо «приход»

При продаже товаров кассир иногда по ошибке выбивает чек с признаком «расход» вместо «приход» (см. пример 10 ниже).

Пример 10. Чек с неверным признаком

Как правильно. Признак «расход» вы ставите в чеках, когда выдаете деньги физлицу. Например, за принятую от него макулатуру. Признак «приход» указываете, когда приняли деньги от покупателей и заказчиков за товары или услуги.

Что будет за нарушение. Налоговики посчитают, что вы не пробили полученную выручку. Тогда вас могут оштрафовать за неприменение ККТ (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ). Санкции для компаний — от 75 до 100% суммы расчета, но не менее 30 000 руб. Для должностных лиц и ИП штраф равен от 25 до 50% суммы расчета, но не менее 10 000 руб.

Как исправить. Пока покупатель не ушел, пробейте покупателю еще два чека. Первый — с признаком «возврат расхода». Второй — с признаком «приход». В обоих кассовых чеках укажите одни и те же товары, количество и суммы.

Три главных совета

Перед тем как работать на онлайн-ККТ, проверьте, содержат ли ваши чеки все обязательные реквизиты.

Поменяйте настройки кассы, если она отражает неверную налоговую систему или выделяет НДС.

Если вы допустили ошибку в чеке, пробейте покупателю возвратный чек с неправильными реквизитами. Затем сформируйте правильный приходный чек. Так вы избежите штрафа.

 
Звезда
за правильный ответ
Тест
Неправильно
Правильно!
Какой из реквизитов чека ККТ не обязателен для организации?
В чеке ККТ компании указывают ИНН и OR-код. А вот КПП не является обязательным реквизитом (ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ)
ИНН
КПП
QR-код