ещё
свернуть
Все статьи номера
7 , Июль 2017
Полугодовая отчетность

Какие документы требуют инспекторы от упрощенцев вместе с расчетом по взносам

Мария Заречная, эксперт журнала «Упрощенка»

На «камералке» расчета по взносам инспекторы вправе потребовать не только пояснения, но еще и документы (п. 8.6 ст. 88 НК РФ). Передать документы надо в течение 10 рабочих дней с даты, как вы получили запрос. Есть два случая, когда налоговики законно требуют бумаги при камеральной проверке.

Случай № 1. Вы показали в расчете необлагаемые выплаты

Кто получит требование. Упрощенцы, кто показал необлагаемые выплаты в расчете по взносам (строки 040 подразделов 1.1 и 1.2 и 030 приложения 2).

Какие документы представить. Направьте бумаги, которые обоснуют, что вы законно не начисляли взносы (ст. 422 НК РФ). Налоговики не указывают в требовании конкретный перечень документов. Ведь они не знают, какие доходы получили работники. Подтверждающие документы смотрите в таблице ниже.

Таблица. Какие документы подтвердят, что выплаты освобождены от взносов

Необлагаемая выплатаПодтверждающие документы
Больничное или декретное пособиеБольничный лист, справка-расчет пособия
Пособие по уходу за ребенкомПриказ на отпуск по уходу, свидетельство о рождении ребенка, справка-расчет пособия
Пособие при рождении ребенкаПриказ на выплату пособия, справка из ЗАГСа
Компенсация за использование имущества работникаСоглашение об использовании имущества
Суточные и прочие командировочные расходыПриказ о командировке, авансовый отчет с приложенными документами
Материальная помощьПриказ о выплате матпомощи, свидетельство о рождении ребенка, смерти родственника или справка из МЧС о пожаре или стихийном бедствии
Выходные пособияПриказ об увольнении, справка-расчет выходного пособия

Наш совет. Если необлагаемых выплат много, составьте пояснительную записку. Запишите в ней название выплат, которые не облагаются взносами, суммы, номера и даты подтверждающих документов. Фрагмент пояснений смотрите ниже.

Образец 1. Пояснение о том, какие выплаты освобождены от страховых взносов (фрагмент)

Случай № 2. Вы считаете взносы по льготным тарифам

Кто получит требование. Упрощенцы, которые применяют пониженный тариф 20% (подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ).

Какие документы представить. Инспекторы не указывают в запросе конкретные документы, но требуют обосновать, что доля от льготного бизнеса не меньше 70%, а общая сумма доходов — не больше 79 млн. руб. (подп. 3 п. 2 и п. 6 ст. 427 НК РФ). Поэтому представьте:

— договоры с перечнем реализуемых товаров или работ или услуг, которые вы продаете;

— платежки и «приходники» на суммы выручки;

— Книгу учета доходов и расходов.

Договоры подтвердят, от какого вида деятельности вы получили доходы. Платежные документы обоснуют сумму доходов, а итоговые суммы из Книги учета докажут, что вы не превысили лимит в 79 млн. руб.

Если в ваших договорах нет четких названий продукции, работ или услуг, передайте инспекторам также накладные или акты о работах либо услугах. Так вы докажете, что получили выручку от льготной деятельности.

Важное обстоятельство

Если не успеваете представить документы, направьте в ИФНС уведомление и попросите продлить сроки. Образец уведомления есть в журнале «Упрощенка», 2017, № 6.

Наш совет. Составьте для налоговиков справку-расчет, подтверждающую сумму дохода от основной деятельности. Тогда инспекторам не придется складывать выручку по платежкам или «приходникам». Образец справки-расчета смотрите ниже.

Образец 2. Справка-расчет доли доходов от основного вида деятельности

Три главных совета

Налоговики вправе потребовать документы, даже если в расчете нет ошибок, но вы указали необлагаемые выплаты или взносы по пониженным ставкам.

Предоставьте инспекторам бумаги, которые подтвердят, почему вы не начисляли взносы и от какой деятельности получили доходы.

Если вы не успеваете подготовить все копии за 10 рабочих дней, подайте уведомление и попросите продлить срок.

 
Звезда
за правильный ответ
Тест
Неправильно
Правильно!
Когда налоговики потребуют подтверждающие документы на камералке ЕРСВ?
Налоговики запросят подтверждающие документы, если вы показали необлагаемые выплаты в расчете (п. 8.6 ст. 88 НК РФ). Выходные пособия в пределах трех средних заработков не облагаются взносами (абз. 6 подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ)
Неправильно начислили взносы
Приняли иностранца
Выплатили выходное пособие

Нажимая «OK», вы разрешаете использовать файлы cookie и данные о вашем поведении на сайте. Это нужно для аналитики и помогает сделать сайт удобнее. Чтобы отказаться от этого, вы можете запретить обработку cookie в настройках браузера.

ОК