Какие документы требуют инспекторы от упрощенцев вместе с расчетом по взносам
На «камералке» расчета по взносам инспекторы вправе потребовать не только пояснения, но еще и документы (п. 8.6 ст. 88 НК РФ). Передать документы надо в течение 10 рабочих дней с даты, как вы получили запрос. Есть два случая, когда налоговики законно требуют бумаги при камеральной проверке.
Случай № 1. Вы показали в расчете необлагаемые выплаты
Кто получит требование. Упрощенцы, кто показал необлагаемые выплаты в расчете по взносам (строки 040 подразделов 1.1 и 1.2 и 030 приложения 2).
Какие документы представить. Направьте бумаги, которые обоснуют, что вы законно не начисляли взносы (ст. 422 НК РФ). Налоговики не указывают в требовании конкретный перечень документов. Ведь они не знают, какие доходы получили работники. Подтверждающие документы смотрите в таблице ниже.
Таблица. Какие документы подтвердят, что выплаты освобождены от взносов
Необлагаемая выплата | Подтверждающие документы |
---|---|
Больничное или декретное пособие | Больничный лист, справка-расчет пособия |
Пособие по уходу за ребенком | Приказ на отпуск по уходу, свидетельство о рождении ребенка, справка-расчет пособия |
Пособие при рождении ребенка | Приказ на выплату пособия, справка из ЗАГСа |
Компенсация за использование имущества работника | Соглашение об использовании имущества |
Суточные и прочие командировочные расходы | Приказ о командировке, авансовый отчет с приложенными документами |
Материальная помощь | Приказ о выплате матпомощи, свидетельство о рождении ребенка, смерти родственника или справка из МЧС о пожаре или стихийном бедствии |
Выходные пособия | Приказ об увольнении, справка-расчет выходного пособия |
Наш совет. Если необлагаемых выплат много, составьте пояснительную записку. Запишите в ней название выплат, которые не облагаются взносами, суммы, номера и даты подтверждающих документов. Фрагмент пояснений смотрите ниже.
Образец 1. Пояснение о том, какие выплаты освобождены от страховых взносов (фрагмент)
Случай № 2. Вы считаете взносы по льготным тарифам
Кто получит требование. Упрощенцы, которые применяют пониженный тариф 20% (подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ).
Какие документы представить. Инспекторы не указывают в запросе конкретные документы, но требуют обосновать, что доля от льготного бизнеса не меньше 70%, а общая сумма доходов — не больше 79 млн. руб. (подп. 3 п. 2 и п. 6 ст. 427 НК РФ). Поэтому представьте:
— договоры с перечнем реализуемых товаров или работ или услуг, которые вы продаете;
— платежки и «приходники» на суммы выручки;
— Книгу учета доходов и расходов.
Договоры подтвердят, от какого вида деятельности вы получили доходы. Платежные документы обоснуют сумму доходов, а итоговые суммы из Книги учета докажут, что вы не превысили лимит в 79 млн. руб.
Если в ваших договорах нет четких названий продукции, работ или услуг, передайте инспекторам также накладные или акты о работах либо услугах. Так вы докажете, что получили выручку от льготной деятельности.
Важное обстоятельство
Если не успеваете представить документы, направьте в ИФНС уведомление и попросите продлить сроки. Образец уведомления есть в журнале «Упрощенка», 2017, № 6.
Наш совет. Составьте для налоговиков справку-расчет, подтверждающую сумму дохода от основной деятельности. Тогда инспекторам не придется складывать выручку по платежкам или «приходникам». Образец справки-расчета смотрите ниже.
Образец 2. Справка-расчет доли доходов от основного вида деятельности
Налоговики вправе потребовать документы, даже если в расчете нет ошибок, но вы указали необлагаемые выплаты или взносы по пониженным ставкам.
Предоставьте инспекторам бумаги, которые подтвердят, почему вы не начисляли взносы и от какой деятельности получили доходы.
Если вы не успеваете подготовить все копии за 10 рабочих дней, подайте уведомление и попросите продлить срок.
за правильный ответ
Три главных совета