Инспекция не приняла расчет по взносам и 6-НДФЛ: как расшифровать код ошибки
В каких случаях налоговики не примут зарплатные расчеты
Инспекторы обязаны принять расчет, если вы составили его по утвержденной форме, подписали и направили в нужную ИФНС (п. 4 ст. 80 НК РФ). Ситуации, когда налоговая не примет отчет, Минфин назвал в пункте 28 приказа от 02.07.2012 № 99н:
- вы сдаете бумажный отчет, но не предъявили инспектору паспорт или доверенность;
- вы подали расчет не в той форме или не в том формате;
- руководитель или ИП не подписал расчет на бумаге;
- в расчете, который вы направили через Интернет, нет электронной подписи или подпись принадлежит не директору фирмы, а другому лицу;
- вы пытаетесь сдать отчет не в ту налоговую инспекцию.
На заметку
Если у фирмы есть обособленный офис, заполните два расчета 6-НДФЛ. Один сдайте в инспекцию «головы», другой — по месту учета «обособки». Расчет по взносам сдавайте в две инспекции, если «обособка» сама начисляет выплаты.
Перечисленные ситуации относятся ко всем расчетам и декларациям. А для расчета по взносам законодатели придумали две специфичные ошибки, которые помешают сдать отчет (п. 7 ст. 431 НК РФ). Налоговики не примут РСВ, если:
- взносы в подразделе 1.1 не равны сумме взносов по всем подразделам 3.2;
- в подразделе 3.1 вы указали неправильные персональные данные физлиц.
При всех остальных ошибках инспекторы обязаны принять отчетность, но вправе требовать пояснения или уточненку (п. 3 ст. 88 НК РФ).
Как выглядит уведомление с кодом ошибки
Какие сообщения пришлют инспекторы, если отказали в приеме отчетов
Инспекторы высылают уведомление об отказе в приеме отчетности. В этом документе налоговики пишут код ошибки. Все коды ошибок состоят из 10 символов. Первые три — класс ошибки, вторые три — подкласс, последние четыре — порядковый номер ошибки.
Частые коды, из-за которых инспекторы не принимают отчеты, мы расшифровали в табл. 1.
Таблица 1. Как понять, почему инспекторы не приняли зарплатные отчеты
рублей
рублей— минимальный штраф за опоздание с расчетом или декларацией. Инспекторы считают штраф как 5% от налога или взносов к уплате за каждый месяц просрочки, максимум 30% от суммы к уплате (п. 1 ст. 119 НК РФ).
| Какой код ошибки прислала инспекция | Как расшифровать код ошибки | Как исправить ошибку |
|---|---|---|
| Неверная электронная подпись | ||
| 0100100001 | Нет электронной подписи (ЭП) руководителя компании или ИП | Подпишите расчет |
| 0100100002 | Электронная подпись не соответствует данным руководителя компании или ИП | Используйте правильную ЭП. Если у вас ее нет, закажите новую электронную подпись |
| 0100100004 | Вы подписали расчет неверной ЭП или внесли изменения в уже подписанную форму | Проверьте ЭП и подпишите расчет заново |
| 0100100005 0100100008 | Вы подписали расчет не той ЭП | Возьмите ЭП вашего директора или ИП и подпишите расчет заново |
| 0100100006 | Вы подписали расчет просроченной ЭП или подписью с отозванным сертификатом | Обратитесь к оператору, чтобы продлить срок действия ЭП или получить новую подпись. Подпишите расчет заново |
| 0100100007 | Вы подписали отчет ЭП одного оператора, а отправили через другого | Поменяйте ЭП и подпишите отчет заново |
| Неверные данные ИФНС на расчете | ||
| 0100200001 0100200009 | Вы отправляете расчет не в ту ИФНС. Например, у вас есть «обособка», вы заполнили две формы 6-НДФЛ, но обе отправили в инспекцию по месту учета головного офиса. Расчет за работников подразделения налоговики не примут | Если у вас нет обособленных подразделений, направьте расчет по взносам и 6-НДФЛ в ИФНС по месту учета компании. Если есть, но подразделение само не начисляет выплаты работникам, РСВ отправьте по месту учета организации. Заполните две формы 6-НДФЛ: одну сдайте по месту учета «головы», вторую — в инспекцию подразделения |
| 0100200004 0100200008 | Код ИФНС в расчете не совпадает с кодом налоговой инспекции, куда направляете расчет | Поправьте код ИФНС на расчете либо направьте отчет в другую инспекцию |
| 0100200015 | Вы указали в расчете код несуществующей ИФНС | Укажите правильный код. Код можно узнать на сайте nalog.ru в разделе «Все сервисы» / «Адрес и платежные реквизиты в ашей инспекции» |
| Ошибки в регистрационных данных | ||
| 0100300004 0100310002 | Вы указали неверный ИНН | Поправьте ИНН |
| 0100310003 | Вы поставили в расчете неправильный ОГРН | Укажите верный номер |
| Ошибки с доверенностью | ||
| 0100400003 | ИФНС не получила информацию от спецоператора о доверенности | Проверьте, что программа оператора прикладывает к расчету информационное сообщение о доверенности |
| 0100500001 0100500008 0100500009 | Декларацию подписал уполномоченный представитель, но у ИФНС нет сведений о доверенности | Подайте в ИФНС оригинал или скан доверенности до того, как сдаете расчет. Проверьте, что программа отправляет с отчетом сообщение о доверенности |
| 0100500002 | Срок действия доверенности истек | Оформите новую доверенность и передайте в ИФНС |
| 0100500003 | У представителя нет доверенности | Вы неверно заполнили информационное сообщение о доверенности, либо вместо директора расчет подписал кто-то другой, например главбух |
| 0100500004 | В доверенности указан другой представитель, чем в расчете | Исправьте титульный лист отчета, укажите верного представителя |
| 0100500005 | Ошибка в файле с информационным сообщением о доверенности | Создайте новый файл с информационным сообщением. Если ошибка повторится, обратитесь к оператору |
| 0100500006 | Отсутствует сообщение о доверенности. Вместо директора расчет подписал другой сотрудник, а данных доверенности в ИФНС нет | Правильно заполните титульный лист расчета либо передайте в ИФНС сообщение о доверенности |
| 0100500007 0100500010 | Сведения в сообщении о доверенности не соответствуют данным в расчете | Переделайте информационное сообщение или поправьте титульный лист расчета |
| 0100500012 | В сообщении о доверенности и самом расчете вы указали разные данные об организации | Выясните, где вы указали не те сведения, и исправьте ошибку |
| Ошибки с данными руководителя или ИП | ||
| 0100600001 0100600002 0100600003 | Неверные сведения о руководителе, ИП или доверенном лице, подписавшем расчет | Проверьте титульный лист и внесите исправления |
| 0100600004 | Нет сведений о лице, подписавшем расчет | Добавьте нужные сведения на титульном листе |
В табл. 2 смотрите расшифровку дополнительных ошибок, из-за которых налоговики не принимают расчет по взносам.
Таблица 2. Как понять, почему инспекторы не приняли расчет по взносам
| Какой код ошибки прислала инспекция | Как расшифровать код ошибки | Как исправить ошибку |
|---|---|---|
| 0400400011 | Сумма пенсионных взносов за какой-то из трех последних месяцев в подразделе 1.1 не совпадает с общим показателем взносов за тот же период по всем подразделам 3.2 | Пересчитайте пенсионные взносы в подразделах 1.1 и 3.2. Исправьте ошибки. Суммы должны сходиться до копейки |
| 0400500003 | Данные физлиц в расчете не совпадают со сведениями из базы налоговиков | Попросите у всех работников копии паспортов, СНИЛС и ИНН. Проверьте данные в расчете и исправьте ошибки |
Если увидите один из кодов из табл. 1, то исправьте недочеты и заново отправьте отчет. Успейте сделать это не позднее крайнего дня. Например, отчет по взносам отправьте не позднее 30 октября, расчет 6-НДФЛ — не позднее 31 октября. Иначе налоговики оштрафуют как минимум на 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).
Если ИФНС пришлет уведомление об ошибках в расчете по взносам из табл. 2, то успейте исправить расчет в установленные сроки: 5 рабочих дней, если ИФНС выслала электронное уведомление, и 10 рабочих дней, если получили уведомление на бумаге (п. 7 ст. 431 НК РФ). Оба срока считайте с момента, когда ИФНС отправила вам документ об ошибках.
К примеру, вы отправили расчет 30 октября 2017 года, а на следующий день получили из инспекции через Интернет уведомление об ошибке. Если успеете повторно выслать расчет 8 ноября, то штрафы за просрочку не грозят.
Расшифруйте код ошибки с помощью нашего сервиса-помощника. Выберите код ошибки, который указала инспекция в уведомлении. Сервис покажет, в чем вы ошиблись.
