Все статьи номера
Не прочитано
12 , Декабрь 2017
Зарплата и кадры

Новогодние подарки: как оформить, чтобы инспектор не придрался

В декабре у бухгалтеров прибавится работы. Руководство вручает новогодние подарки коллегам по бизнесу, работникам и их детям. А задача главбуха — правильно оформить документы и отразить в учете, чтобы инспекторы не придрались на проверке.

Вы поздравляете сотрудников

Образец 1. Как составить договор дарения (скачать)

Гражданский кодекс требует оформлять договоры дарения в письменной форме только на подарки дороже 3000 руб. (ст. 575 ГК РФ). Но даже если вручаете презент меньше этой суммы, тоже составьте договор (см. образец 1 справа). Такой документ поможет отбиться от претензий, если инспекторы доначислят взносы со стоимости подарка (определение Верховного суда РФ от 15.05.2017 № 303-КГ17-4438).

Чтобы подтвердить факт выдачи подарков, оформите ведомость. В ведомости укажите ФИО работников, наименования и стоимость подарков. Попросите сотрудников расписаться в ведомости (см. образец 2).

Образец 2. Как оформить ведомость на новогодние подарки

На заметку

Памятка. Налоговый и бухгалтерский учет подарков

 

В договоре укажите, что вы дарите, на какую сумму и кто получает презент.

Бессмысленно писать в договоре, что вы вручаете подарок за результаты труда. Списать стоимость презента все равно нельзя. Такие расходы названы в списке исключаемых (письмо Минфина России от 18.09.2017 № 03-03-06/1/59819). А если подарок денежный и его сумма зависит от должности, стажа, результатов труда, то налоговики считают, что это скрытая выплата по трудовому договору. Поэтому есть риск, что инспекторы начислят взносы. Оспорить доначисления не получится, даже если компания заключила договоры дарения (определение Верховного суда РФ от 06.03.2017 № 307-КГ17-54).

Кстати, чтобы избежать вороха бумаг, можно составить один договор сразу на несколько работников. Гражданский кодекс это не запрещает. Со стороны работодателя договор подпишет директор или его зам по доверенности, а с другой стороны — все получатели подарков.

Образец

Сводный договор дарения
(скачать)

Пример. Как удержать НДФЛ с подарка

Директор ООО «Василек» поручил 25 декабря 2017 года подарить менеджеру А.П. Гусеву подарок к Новому году — блендер стоимостью 5300 руб. Других подарков работник в 2017 году не получал. Бухгалтер выдаст декабрьскую зарплату 29 декабря. Поскольку подарок дороже 4000 руб., бухгалтер начислит НДФЛ в сумме 169 руб. [(5300 руб. – 4000 руб.) × 13%]. Налог со стоимости подарка он удержит 29 декабря с зарплаты. А перечислить удержанный налог ООО «Василек» должно не позднее 9 января 2018 года. 

Вы вручаете подарки детям сотрудников

Оформлять договоры дарения необязательно. Составьте ведомость, аналогичную той, по которой выдаете подарки сотрудникам. Только запишите в ней также ФИО детей, которым причитаются новогодние презенты. Попросите родителей расписаться в документе и поставить дату.

Вы дарите сувениры клиентам и партнерам

Вы поздравляете сторонних лиц, поэтому договоры дарения и ведомости не составляйте. Оформите приказ или распоряжение директора, в котором он укажет, кого нужно поздравить и что подарить. Попросите руководителя вручать всем подарки по цене не больше лимита в 4000 руб. Иначе придется собирать с одаряемых личные данные и подавать в ИФНС сведения о неудержанном НДФЛ.

 
Звезда
за правильный ответ
Тест
Неправильно
Правильно!
Фирма вручила работнику подарок стоимостью 5000 руб. Нужно ли платить взносы, если есть договор дарения?
Взносы с подарка не начисляйте, если составили договор дарения (п. 4 ст. 420 НК РФ и письмо Минфина России от 21.03.2017 № 03-15-06/16239)
Да
Да, нужно, со стоимости подарка свыше 4000
рублей
Нет