Все статьи номера
Не прочитано
8 , Август 2018
Коротко

Минфин перечислил запрещенные расходы на УСН

Мы собрали шесть новых разъяснений Минфина о расходах на упрощенке (см. таблицу).

Таблица. Список расходов на упрощенке

Вид расходовКак учитыватьПисьмо Минфина
Запчасти, которые фирма купила для ремонта, а потом продает остаткиЕсли фирма приобретает запчасти для ремонта, их можно учесть на дату их оплаты поставщику. Если фирма потом продает излишки, которые остались после ремонта, то повторно учесть их в расходах нельзя. Фирма учтет только доходы от реализации на дату, когда получила деньги от покупателяПисьмо от 09.06.2018 № 03-11-11/40085
Скидки потребителям, НДФЛ и алименты, которые удержали у работниковНДФЛ и алименты. Упрощенцы вправе учесть расходы на оплату труда в порядке, установленном статьей 255 НК. Из этой нормы следует, что к расходам на оплату труда относятся любые начисления работникам по трудовому договору. Значит, можно списать и алименты, которые работодатель удержал из доходов работников, так как это часть оплаты труда.
Скидки. Эти расходы не уменьшают базу по УСН, так как не названы в закрытом перечне затрат (п. 1 ст. 346.16 НК)
Письмо от 01.06.2018 № 03-11-06/2/37590
Автомобиль, который купили для бизнеса на вмененкеЕсли компания совмещает упрощенку и ЕНВД, то она обязана вести раздельный учет имущества, обязательств и операций по разным спецрежимам. Базу по УСН можно уменьшить только на те расходы, которые относятся к «упрощенной» деятельности. Значит, если фирма купила машину, чтобы использовать для перевозок товара на ЕНВД, учесть расходы на упрощенке не получитсяПисьмо от 31.05.2018 № 03-11-11/37046
Покупка доли в уставном капитале другой фирмыУпрощенцы не вправе списать расходы на покупку доли в уставном капитале другого ООО, так как такие затраты не названы в пункте 1 статьи 346.16 НКПисьмо от 18.04.2018 № 03-11-06/2/25967
Товар, который ИП купил на патенте, но продал после перехода на УСНПо общему правилу упрощенцы учитывают стоимость товаров после перепродажи. Но кодекс запрещает списывать на УСН затраты, которые ИП совершил до перехода на упрощенку с патента. Поэтому если ИП не успел реализовать товары, когда применял патент, то после перехода на УСН тоже не может списать расходыПисьмо от 14.05.2018 № 03-11-11/32187
Турпутевки для работниковПока списать расходы нельзя. Но такое право появится с 1 января 2019 года. Для этого работодатель должен заключить договор либо с турагентом, либо с туроператором. Если же работодатель переведет деньги непосредственно исполнителям туруслуг (перевозчикам, отелям и т. п.), то учесть расходы не получитсяПисьмо от 23.05.2018 № 03-03-05/34637