Все статьи номера
Не прочитано
1 , Январь 2019
Учет при УСН

Как отменить авансы по прибыли после перехода на УСН

В январе инспекторы потребуют авансы по прибыли, даже если фирма перешла на УСН. В такой ситуации в прошлом году оказалась наша читательница, когда сменила в компании общую систему на спецрежим. Разберемся, как избежать уплаты налога на прибыль.

Почему инспекторы требуют от упрощенцев авансы по прибыли

Инспекторы начисляют авансы по налогу на прибыль в I квартале исходя из сумм в декларации за 9 месяцев прошлого года. Авансы за I квартал компании указывали в строках 320—340 листа 02 декларации.

Оставить пустыми эти строки организация не могла, даже если планировала перейти на упрощенку в 2019 году. По правилам кодекса авансовые платежи в I квартале равны авансам в IV квартале предыдущего года (п. 2 ст. 286 НК). Авансы за IV квартал компании заполняли в строках 290—310 листа 02 декларации за 9 месяцев и сумму из этих строк дублировали в строках 320—340 листа 02 декларации за тот же период.

Получается, что инспекторы начислят авансы за январь, февраль и март 2019 года в карточке расчетов с бюджетом, даже если фирма перешла на упрощенку. В прошлом году в такой ситуации оказались наши читатели, которые поменяли общую систему на упрощенную.

Если с января компания работает на УСН, то она освобождена от уплаты налога на прибыль (п. 2 ст. 346.11 НК). Но так как в карточке висят авансы, то в случае их неуплаты инспекторы выставляют требование, а затем решение о взыскании.

Как отменить авансовые платежи по налогу на прибыль

Есть два способа отменить авансы после перехода на упрощенку.

Первый способ — подать уточненную декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев. Укажите нули в строках 320—340 листа 02 уточненки, где раньше ставили сумму авансов за I квартал следующего года. После приема декларации инспекторы уберут авансы из карточки расчета с бюджетом.

Вместе с декларацией сдайте сопроводительное письмо (образец 1 ниже). Объясните в нем, в связи с чем вносите изменения в отчетность. Тогда налоговики не будут задавать лишних вопросов на камералке.

Образец 1. Сопроводительное письмо к уточненной декларации

Второй способ пригодится, если инспекция уже начислила авансы в карточке расчетов и выставила требование об уплате. Сначала подайте уточненную декларацию и сопроводительное письмо, как и в первом способе. После этого обжалуйте требование об уплате налога в УФНС. Укажите в жалобе, что используете упрощенную систему и не обязаны платить авансы по налогу на прибыль. Потребуйте, чтобы управление признало требование инспекции незаконным (образец 2).

Образец 2. Жалоба в ИФНС

Жалобу в управление отправляйте через ту налоговую, которая выставила требование. Налоговики зарегистрируют и перенаправят сами жалобу в УФНС (ст. 139 НК). Управление рассмотрит жалобу в течение 30 дней с момента ее регистрации.

 
Звезда
за правильный ответ
Тест
Неправильно
Правильно!
Что сделать, чтобы инспекция убрала авансы по налогу на прибыль за I квартал?
Фирма сама указала авансы в декларации за 9 месяцев. Чтобы убрать авансы из программы налоговиков, нужно скорректировать декларацию за 9 месяцев. Вместе с декларацией сдайте сопроводительное письмо, в нем укажите, из-за чего подаете уточненку.
сдать уточненную декларацию за I квартал
сдать уточненную декларацию за 9 месяцев и сопроводительное письмо
ничего не делать