Все статьи номера
Не прочитано
2 , Февраль 2019
Налоги и взносы

Кто из упрощенцев платит налог на имущество в 2019 году

С 2019 года новые регионы перешли на уплату налога по кадастровой стоимости. Поэтому выросло число упрощенцев, которые обязаны считать налог. Попадаете ли вы в список плательщиков или освобождены от налога, узнаете из статьи.

 

C каких объектов платить налог

Налогом облагаются бизнес-недвижимость и жилые объекты, которые фирма учитывает в качестве товаров на счете 41. Налог потребуется платить при условии, что закон региона предусматривает уплату налога по кадастровой стоимости, а имущество значится в региональном кадастровом списке. Исключение — жилые помещения, их в списки не включают (см. памятку). Автомобили, станки, оборудование и прочее движимое имущество от налога освобождено.

В 2019 году к 70 субъектам, которые платили налог с кадастровой стоимости, присоедились еще четыре — Чувашия, Иркутская, Курская, Смоленская области. Об этом сообщила ФНС на сайте nalog.ru в разделе «Новости» (новость от 27.12.2018). По каким ставкам платить налог и с каких объектов в разных регионов, смотрите в справочнике. Выберите свой регион и узнайте.

 

Как считать налог на имущество

Налог на имущество считайте исходя из кадастровой стоимости недвижимости. Цену утверждают власти региона. Узнать стоимость бесплатно можно на сайте Росреестра rosreestr.ru в разделе «Обращения граждан ONLINE»/«Сервисы»/«Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online» по номеру или адресу объекта недвижимости. Если вам нужна официальная справка о кадастровой стоимости, запросите ее в территориальном отделе Росреестра. Документ вы получите в течение пяти рабочих дней. За услугу платить не нужно (письмо ФНС от 08.05.2014 № БС-4-11/8876).

По какой ставке платить налог

Платите налог по ставке, которую установил регион. Тариф не может превышать 2 процентов (п. 1 .1 ст. 380 НК). Если региональные власти не установили ставки, то считайте налог по максимальному тарифу — 2 процента (п. 4 ст. 380 НК). Узнать ставки можно на сайте nalog.ru в разделе «Сервисы»/«Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Как снизить налог на имущество

Компания вправе оспорить кадастровую стоимость имущества, если считает, что местные власти незаконно ее увеличили. Раньше пересчитать налог можно было только с года, в котором плательщик обратился с заявлением о пересмотре кадастровой стоимости в комиссию Росреестра. А с 2019 года фирмы получили право пересчитать налог на имущество за предыдущее время, пока считали налог с завышенной кадастровой цены. Например, если вы заплатили налог за 2017—2018 годы, а в 2019 году оспорили цену, то пересчитать налог можно с 2017 года (абз. 5 п. 2 ст. 403 НК, письмо ФНС от 27.11.2018 № БС-4-21/22899@).

Нюанс в том, что оспорить вы вправе только актуальную стоимость. И если на 1 января 2019 года стоимость обновили, уменьшить старый показатель уже не получится — суд не примет  заявление после утверждения акта о новых результатах оценки (ст. 1522 Федерального закона от 03.07.2016 № 237-ФЗ). Значит, переплаты не будет. Кстати, во многих субъектах стоимость с 1 января 2019 года персмотрели. Исключение — регионы, где в конце 2016 года приняли решение о заморозке кадастровой стоимости на период с 1 января 2017 года по 1 января 2020 года (ст. 19 Федерального закона от 03.07.2016 № 360-ФЗ). 

При перерасчете налога также нужно учесть, что обратиться за возвратом переплаченной суммы компания вправе только в течение трех лет со дня переплаты (п. 7 ст. 78 НК). К примеру, вы считали налог из завышенной кадастровой стоимости с 2014 года, и сейчас пересмотрели эту стоимость. Налог переплатили в марте 2015 года. Подавать уточненку за 2014 год нет смысла, так как срок подачи заявления на возврат истек в марте 2018 года. Чтобы оспорить кадастровую цену, обратитесь в комиссию по рассмотрению споров о кадастровой стоимости. Если комиссия отказала в пересмотре стоимости или не рассмотрела обращение, то обращайтесь в суд.

Частые вопросы о налоге на имущество

Налоговики доначислили налог на имущество по снесенному зданию. Законно ли это?

Нет. Инспекторы не вправе требовать налог со снесенного здания, даже если его еще не исключили из ЕГРН. Налогом на имущество облагается только недвижимость, которая существует (определение Верховного суда от 20.09.2018 № 305-КГ18-9064).

У фирмы есть сборный ларек, в котором она торгует. При необходимости компания демонтирует объект и перевозит его на другое место. Нужно ли платить налог на имущество?

Нет. Такой объект — движимое имущество, так как его можно демонтировать и устанавливать без ущерба функциям. Следовательно, платить налог не нужно (письмо ФНС от 01.10.2018 № БС-4-21/19038@). Если регионы по ошибке включили движимое имущество в кадастровые списки, можно потребовать исключить объект из перечня. Как это сделать, читайте в журнале «Упрощенка», 2018, № 2, статья «Как узнать, надо ли вам платить налог на имущество в новом году».

Учредитель передал компании собственное торговое помещение по договору безвозмездного пользования. Кто должен платить налог на имущество?

Учредитель, так как он собственник (постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 15.10.2018 № Ф08-7986/2018).

Памятка. С какой недвижимости платить налог на имущество