Все статьи номера
Не прочитано
4 , Апрель 2019
Учет при УСН

Как посчитать аванс по УСН за I квартал

Аванс по УСН за I квартал вы платите не позднее 25 апреля. На примерах мы показали, как посчитать сумму. Когда будете заполнять платежку, обратите внимание на новые реквизиты получателя платежа. Чтобы не ошибиться в поле 17, заполните платежку онлайн в нашем сервисе.

Как посчитать аванс на объекте «доходы»

Шаг 1. Определите налоговую базу для расчета аванса. В нее включите все доходы, который получили за первый квартал. Данные о доходах возьмите из раздела I книги учета доходов и расходов.

Шаг 2. Рассчитайте аванс. Для этого полученную сумму доходов умножьте на ставку налога. В зависимости от региона ставка может составлять от 0 до 6 процентов.

Шаг 3. Уменьшите сумму исчисленного аванса на суммы, которые заплатили в первом квартале: пенсионные, медицинские и социальные взносы; больничные пособия за счет работодателя за первые 3 дня болезни; взносы по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности. Эти суммы возьмите из раздела IV книги учета.

Компании и ИП с работниками могут уменьшить налог максимум на 50 процентов (п. 3.1 ст. 346.21 НК). Предприниматели без работников вправе вычесть из начисленного аванса всю сумму взносов, которую заплатили за себя в первом квартале

Берите в вычет только взносы, которые вы заплатили в I квартале в пределах исчисленных ранее. За какой период начислили взносы – за этот год или прошлый, неважно. Например, вы можете учесть в I квартале декабрьские взносы, которые заплатили в январе (письмо Минфина от 12.08.2016 № 03-11-06/47412).

Если переплатили взносы, то вычесть их получится, когда ИФНС зачтет переплату в счет предстоящих платежей по взносам. Например, если перечислили в марте взносы за апрель, то в вычет их не ставьте. На сумму таких взносов вы сократите аванс за полугодие.

Как заполнить платежку. В поле 104 поставьте КБК – 18210501011011000110, в поле 106 – ТП, так как платеж текущего года, в поле 106 – КВ.01.2019, поскольку сумма за I квартал. Поле 110 – не заполняйте. В поле 17 поставьте новый номер счета Казначейства, если вы попали в один из 26 регионов, где поменялись реквизиты платежей (письма ФНС от 28.12.2018 № КЧ-4-8/25936@Федерального Казначейства от 13.12.2018 № 05-04-09/27053).

 Как посчитать аванс на объекте «доходы»Пример 1. Как посчитать аванс на объекте «доходы»

Компания применяет УСН с объектом «доходы» и платит налог по ставке 6%. Доходы по Книге учета с января по март составили 120 000 руб. Компания заплатила взносы:

– 14 января – 2000 руб. за декабрь 2018 года;

– 11 февраля – 2600 руб. за январь;

– 13 марта – 2400 руб. за февраль;

– 11 апреля – 3000 руб. за март.

Исчисленный аванс за I квартал равен 7200 руб. (120 000 руб. х 6%).

В вычет включите взносы, которые заплатили с января по март. Взносы, которые заплатили в апреле, – 3000 руб., не учитывайте при расчете аванса.

Вычет – 7000 руб. (2000 руб. + 2600 руб. + 2400 руб.). Это больше 50 процентов от налога – 3600 руб. (7200 руб. х 50%). Поэтому уменьшите аванс только на 3600 руб.

Аванс к уплате за I квартал составил 3600 руб. (7200 руб. – 3600 руб.).

Как посчитать аванс на объекте «доходы минус расходы»

Шаг 1. Определите налоговую базу. Она будет равна разнице между суммой доходов и расходов. Эти данные возьмите из раздела I книги учета доходов и расходов. Взносы и пособия у вас будут формировать расходы, а не уменьшать налог, как на объекте «доходы». Списать их можно полностью, ограничений по суммам нет (подп. 6 и 7 п. 1 ст. 346.16 НК).

Взносы учитывайте при условии, что начислили их, а также уплатили в I квартале (подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Например, включайте в расходы I квартала декабрьские взносы, которые заплатили в январе. А вот мартовские взносы, уплаченные в апреле, списать вы не сможете. Учтете их по итогам полугодия (письмо Минфина от 05.02.2016 № 03-11-06/2/5872).

Пособия учтите, только в случаях, если оплатили их в первом квартале за счет работодателя. То есть за первые три дня болезни.

Шаг 2. Рассчитайте аванс исходя из налоговой базы и налоговой ставки. По общему правилу ставка налога равна 15 процентов. Но регионы могут установить пониженную ставку. Если в результате расчета налоговой базы у вас получился убыток (то есть расходы превысили доходы), тогда сумма аванса равна нулю.

Как заполнить платежку. В поле 104 поставьте КБК – 18210501021011000110, в поле 106 – ТП, так как платеж текущего года, в поле 106 – КВ.01.2019, поскольку сумма за I квартал. Поле 110 – не заполняйте. В поле 17 поставьте новый номер счета Казначейства, если вы попали в один из 26 регионов, где поменялись реквизиты платежей (письма ФНС от 28.12.2018 № КЧ-4-8/25936@Федерального Казначейства от 13.12.2018 № 05-04-09/27053).

 Как посчитать аванс на объекте «доходы минус расходы»Пример 2. Как посчитать аванс на объекте «доходы минус расходы»

Компания применяет УСН с объектом «доходы минус расходы», ставка налога – 15%. Доходы по Книге учета с января по март составили 200 000 руб. Компания заплатила взносы:

– 14 января – 3000 руб. за декабрь 2018 года;

– 11 февраля – 4000 руб. за январь;

– 12 марта – 4000 руб. за февраль.

Прочие расходы от бизнеса – 50 000 руб. Пособия компания не платила. Итого расходов – 61 000 руб. (3000 руб. + 4000 руб. + 4000 руб. + 50 000 руб.)

Аванс за I квартал – 20 850 руб. [(200 000 руб. – 61 000 руб.) х 15%].

Заполните поручение онлайн


 В голубые ячейки вбейте данные компании - название, ИНН, КПП и номер счета в банке

 В зеленые ячейки вбейте название, БИК и корсчет своего банка и выберите получателя платежа - УФК.
В желтых ячейках данные должны сами обновиться

 В сиреневых ячейках заполните данные о налогах/взносах.

КБК можно выбрать из списка, тогда изменится назначение платежа

Когда все закончите,
нажмите внизу кнопку