Все статьи номера
Не прочитано
6 , Июнь 2019
Изменения в работе

Как подготовиться к переходу на новый порядок работы с ККТ

С июля увеличится число упрощенцев, которые обязаны применять онлайн-кассы, а кому-то все же дадут отсрочку. Узнайте, как подготовиться к новым правилам, если только переходите на онлайн-ККТ, и что изменится, если уже работаете с кассой.

Для тех, у кого нет ККТ

Шаг 1. Разберитесь, нужна ли вам касса

C 1 июля 2019 года на онлайн-ККТ переходят упрощенцы, которые ранее получили отсрочку. Упрощенцы, которые оказывают услуги населению, теперь должны печатать чеки или новые бланки строгой отчетности (ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Если вы оказываете услуги

С 1 июля 2019 года у вас есть два варианта. Первый — использовать обычную онлайн-кассу, которая печатает кассовые чеки. Второй вариант — применять автоматизированную систему для бланков строгой отчетности. Автоматизированная система — это тоже кассовая техника, но она формирует только БСО, а не кассовые чеки. Правда, сейчас в реестре ККТ нет ни одного аппарата, который используется только как автоматизированная система для бланков.

Новые БСО имеет те же реквизиты, что и кассовый чек (ст. 4.7 Федерального закона от 22.03.2003 № 54-ФЗ). Например, порядковый номер документа за смену, дату и время расчета, налоговую систему, наименования товаров, работ, услуг, их количество, цену. Единственное отличие бланка от чека только в том, что документ называется иначе. Например, билет, путевка, бланк строгой отчетности и т.п. Старые типографские БСО применять больше нельзя. 

Предприниматели на ЕНВД и патенте также обязаны перейти на ККТ с 1 июля, но им могут продлить льготу до 1 июля 2021 года. Отсрочку планируют предоставить ИП без работников, которые оказывают услуги, выполняют работы или продают товары собственного производства (см. врезку ниже). Предприниматели, которые перепродают покупные товары, отсрочку не получат (письмо ФНС от 17.04.2019 № ЕД-4-20/7260).

Внимание! Президент одобрил отсрочку по ККТ (Федеральный закон от 06.06.2019 № 129-ФЗ)

Кто получит отсрочку

ИП без работников. Отсрочку планируют предоставить предпринимателям без работников, которые оказывают услуги, выполняют работы или продают товары собственного производства (законопроект № 682709-7).

Продавцы билетов и абонементов в театр. Льготу по ККТ получат ИП, которые продают билеты и абонементы в театр с рук или лотка, например, в организациях, школах и пр. (законопроект № 682709-7). Льгота не положена бизнесменам, которые реализуют билеты и абонементы через интернет.

ТСЖ, СНТ, жилищные, жилищно-строительные и иные потребительские кооперативы. Они не будут выбивать чеки, когда получают оплату от физлиц за жилье и коммунальные услуги. Также проект уточняет, что эти компании не должны использовать кассу, если оказывают услуги своим членам в рамках уставной деятельности (законопроект № 682709-7).

Образовательные, спортивные и культурные организации. ККТ не нужна компаниям, которые оказывают образовательные услуги, услуги физкультуры и спорта. От кассы также освободят дома и дворцы культуры, дома народного творчества, клубы, центры культурного развития, этнокультурные центры, центры культуры и досуга, дома фольклора, дома ремесел, дома досуга, культурно-досуговые и культурно-спортивные центры в отношении культурных услуг населению (законопроект № 682709-7).

Обратите внимание: ТСЖ, СНТ, жилищные кооперативы, образовательные, физкультурные и культурные центры вправе не применять ККТ, если получают оплату по безналу непосредственно на расчетный счет. То есть когда физлица платят через операциониста в банке, через платежные терминалы или через онлайн-банк. Если клиент оплачивает услуги наличными деньгами или картой в офисе, придется выбить чек.

Кто переходит на онлайн-ККТ, смотрите в схеме. При каких видах деятельности касса не нужна после 1 июля — узнайте из памятки ниже.

Схема. Кто переходит на онлайн-ККТ с 1 июля 2019 года

Памятка. Какие операции и виды деятельности освобождены от ККТ

Всем «везунчикам» налоговики направят уведомления об обязательном переходе на онлайн-кассы плюс обзвонят и устно проинформируют о применении ККТ. Дополнительно инспекции планируют проводить семинары по вопросам перехода на кассовую технику. Следите за информацией в своей ИФНС (письмо ФНС от 22.03.2019 № ЕД-4-20/5228).

Шаг 2. Купите кассовое оборудование и фискальный накопитель

Приобретите ККТ заранее, не ждите конца июня. Поставщики касс сообщают, что не смогут подготовить онлайн-ККТ к работе за пару дней: заявку будут обрабатывать две-три недели. Определитесь, какая касса подойдет вашей компании. Выбирайте из тех моделей, которые включены в реестр. Весь список смотрите на сайте nalog.ru в разделе «Иные функции ФНС» > «Реестры и проверка контрагентов» > «Реестр ККТ». Если аппарат в реестре отсутствует, его нельзя применять.

Выгоднее купить аппарат в комплекте с фискальным накопителем. Это дешевле. Если применяете упрощенку, то покупайте фискальный накопитель со сроком действия 36 месяцев. Исключение касается случая, когда вы торгуете подакцизными товарами. Тогда следует применять накопитель 13 или 15 месяцев (письмо Минфина от 22.01.2019 № 03-01-15/3105). Модель фискального накопителя должна числиться в реестре ФНС. Реестр фискальных накопителей есть на сайте nalog.ru в разделе «Иные функции ФНС» > «Реестры и проверка контрагентов» > «Реестр фискальных накопителей». Обо всех ловушках с фискальным накопителем читайте в статье «Три ловушки в работе с фискальными накопителями». 

Какую кассу выбрать в зависимости от вашего бизнеса, смотрите в нашем сервисе.

Шаг 3. Заключите договор с оператором фискальных данных

Чтобы работать на ККТ и передавать данные чеков в налоговую, нужно заключить договор с оператором фискальных данных. Оператор станет посредником между вами и ФНС — он будет принимать, перерабатывать и отправлять в инспекцию все сведения из онлайн-кассы. Найти список операторов можно на сайте ФНС nalog.ru в разделе «Иные функции ФНС» > «Реестры и проверка контрагентов» > «Операторы фискальных данных».

Услуги оператора придется ежегодно оплачивать. Минимальная стоимость услуг по одной кассе — 3 тыс. руб. в год. Если вам понадобятся дополнительные опции, сумма может возрасти. Например, придется доплатить, если вы хотите узнать аналитические данные о продажах по каждой ККТ или торговой точке.

Шаг 4. Зарегистрируйте кассу и получите регистрационный номер

Купить онлайн-ККТ недостаточно, ее еще нужно зарегистрировать. Если будете печатать чеки, но кассу не поставите на учет, инспекторы оштрафуют как за работу без ККТ — минимум на 30 тыс. руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП). Зарегистрируйте ККТ до конца июня, чтобы с 1 июля пробивать чеки. Есть три способа, как зарегистрировать кассу.

Через оператора фискальных данных. Выберите оператора, заключите договор и зарегистрируйте кассовую технику на сайте оператора, следуя инструкциям. Процедура будет стоить 2—4 тыс. руб. Оператор все сделает за вас.

Через личный кабинет ККТ на сайте ФНС. Чтобы войти в сервис, у компании должен быть личный кабинет юрлица на сайте ФНС nalog.ru. Если кабинета нет, надо зарегистрировать его. Для этого необходима электронная подпись. Можно использовать электронную подпись, которой директор визирует электронную отчетность. Процедура бесплатная. Читайте, как зарегистрировать кассу онлайн.

На бумаге в ИФНС. Подать заявление на бумаге можно в любую налоговую инспекцию (ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ). Чтобы зарегистрировать онлайн-кассу, заполните заявление из приложения № 1 к приказу ФНС от 29.05.2017 № ММВ-7-20/484@. Если нужно зарегистрировать несколько ККТ, на каждую онлайн-кассу оформите отдельное заявление.

В заявлении отметьте наименование, ИНН фирмы, адрес, где будет стоять касса, название модели и заводской номер ККТ, наименование и ИНН оператора фискальных данных, с которым заключили договор. Не позднее рабочего дня после того, как вы подали заявление, инспекция сообщит регистрационный номер ККТ. В этот же день запишите регистрационный номер в фискальный накопитель, введите название фирмы, сведения о кассе и другие данные, запрашиваемые устройством.

Шаг 5. Сформируйте и отправьте в ИФНС отчет о регистрации ККТ

После того как вы внесли в кассу регистрационный номер и другие данные, сформируйте на ККТ отчет о регистрации. Не позднее следующего рабочего дня отправьте отчет в налоговую инспекцию на бумаге, электронно через кабинет ККТ либо через оператора фискальных данных. Формат представления отчета о регистрации ККТ есть в приказе ФНС от 12.04.2017 № ММВ-7-6/304@.

ИФНС оформит карточку регистрации ККТ в течение 10 рабочих дней с того момента, как вы подали заявление о регистрации. С этого дня регистрация считается завершенной и можно работать на кассе (п. 7 и 11 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ). Карточку регистрации ККТ инспекция направит через кабинет ККТ или оператора фискальных данных. Но вы можете обратиться в инспекцию и за бумажным экземпляром (п. 3 и 12 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ).

Для тех, кто уже применяет ККТ

Шаг 1. Приготовьтесь печатать чеки на новые операции

С 1 июля 2019 года упрощенцы должны выбивать чек на операции, по которым ранее были освобождены от касс.

Оплаты от граждан через банк. Пробивайте чеки на все безналичные оплаты от «физиков». Продавец обязан выбить чек, если гражданин перевел деньги через онлайн-банк, мобильное приложение или банковский терминал. Разовые платежи — не исключение, закон не освобождает от ККТ разовые переводы граждан (п. 1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ). Ранее вы были вправе не применять ККТ, если покупатель перечислял деньги через отделение банка. Но с 1 июля такая отсрочка не действует (письмо Минфина от 11.09.2018 № 03-01-15/65044).

Выдача займов. Если вы продаете товары, работы или услуги в рассрочку или с отсрочкой оплаты, значит, предоставляете покупателю товарный кредит (письмо ФНС от 25.10.2018 № ЕД-3-20/7645@). Формируйте чек, и когда выдаете товары, работы, услуги в счет будущей оплаты, и когда покупатель вносит деньги, то есть погашает кредит (ч. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ). Ранее закон обязывал выбивать чек только при возврате заемных денег (ч. 4 ст. 4 Закона № 192-ФЗ).

Зачет авансов. С 1 июля на авансы выбивайте два чека. В первом чеке поставьте признак способа расчета «Предоплата». Если не знаете, какие товары выберет покупатель, вместо названий укажите «Аванс». Второй чек оформите в день, когда отпустили товар покупателю. Укажите в нем все товары, которые передаете, и сумму зачтенной предоплаты. Признак способа расчета — «Полная оплата» (п. 4 ст. 4 Закона № 192-ФЗ).

А вот если клиент внес предоплату, а при отгрузке получил заем, то потребуется три чека (см. образцы 1—3 ниже). Это разъяснила ФНС в письме от 20.02.2019 № ЕД-4-20/2929@. Первый чек пробейте на аванс. Признак способа расчета — «Предоплата», а признак предмета расчета — «Платеж». Сумму предоплаты для каждого товара рассчитайте пропорционально доле аванса в общей стоимости покупок.

Образец 1. Чек на предоплату

Образец 2. Чек при зачете предоплаты и выдаче займа на товары

Образец 3. Чек при погашении рассрочки

Во втором чеке отразите одновременно зачет предоплаты и выдачу займа. Поставьте признак способа расчета «Частичный расчет и кредит». Признак предмета расчета укажите «Товар» и по каждому наименованию запишите полную стоимость. Сумму предоплаты, которую зачитываете, не надо отражать по каждой покупке. Ее покажите один раз по строке «Сумма по чеку предоплатой». Также одной цифрой отразите «Сумму по чеку постоплатой». На каждую единицу покупки заем не распределяйте.

Третий чек выбейте, когда покупатель погасит долг за товары. В нем отразите признак способа расчета — «Оплата кредита», а признак предмета расчета — «Платеж». В чеке распределите сумму на каждую из покупок в кредит.

Взаимозачеты. С 1 июля вы обязаны пробивать чеки, если получаете или выдаете взамен проданных товаров не деньги, а другой встречный товар, а взаимные долги потом зачитываете (п. 4 ст. 4 Закона № 192-ФЗ).

Удержания из зарплаты. Печатайте чеки с 1 июля, если удерживаете из зарплаты стоимость товаров, которые продали работнику. Хотя работник не вносит наличные, не переводит безналичные деньги и не погашает заем, он рассчитывается иным образом, а по этим расчетам нужно пробивать чеки с 1 июля (п. 4 ст. 4 Закона № 192-ФЗ).

Если удерживаете из зарплаты стоимость трудовой книжки или расходы на мобильную связь, то применять ККТ не нужно как до, так и после 1 июля. Вы не продаете товары или услуги. Работник возмещает расходы фирмы, а возмещение затрат — это не расчеты по Закону № 54-ФЗ (письмо Минфина от 25.01.2019 № 03-01-15/4355).

Оплата жилья и «коммуналки». С 1 июля заканчивается льгота по ККТ для управляющих компаний, ТСЖ и ЖСК. Они обязаны печатать чеки, если принимают платежи за жилое помещение и «коммуналку», взносы на капремонт (п. 4 ст. 4 Закона № 192-ФЗ).

Если физлица вносят предоплату за жилищно-коммунальные услуги, то после 1 июля 2019 года управляющая компания, ЖСК или ТСЖ обязаны пробить чеки не только при авансе, но и после оказания услуг. При этом при зачете авансов проект закона разрешает пробить один чек на все услуги за расчетный период, не превышающий месяца, но не позднее 10 календарных дней после окончания расчетного периода (п. «а» ст. 1 законопроекта № 682709-7).

Кроме того, из проекта следует, что при расчетах за коммуналку в безналичном порядке организация должна пробить чек и передать данные в ФНС, но может это сделать не позднее пяти рабочих дней со дня, когда получила денежные средства от клиента на расчетный счет. Компания выдает чек клиенту на бумаге или отправляет через Интернет, если клиент письменно попросил об этом. Организация обязана выдать чек в течение пяти рабочих дней с момента, как получила запрос. Запросить чек клиент может в течение трех месяцев после дня, когда компания сформировала чек. Если в течение этого срока клиент не попросил документ, то компания освобождается от передачи чека клиенту (п. «г» ст. 1 законопроекта № 682709-7). 

Плата за проезд на общественном транспорте. Пробивайте выручку по кассе с 1 июля. Организации и предприниматели обязаны выдавать бумажные чеки в салоне транспортного средства, когда водитель или кондуктор продает билеты (письмо Минфина от 24.10.2018 № 03-01-15/76375). Из проекта следует, что водитель или кондуктор может выдать пассажиру билет или талон, в котором есть сведения, которые позволят клиенту получить чек в электронном виде.

Расчеты за такси. Онлайн-кассы с 1 июля обязательны для всех такси. Доставив пассажира, водитель должен выдать чек и передать сведения в ФНС через интернет (письмо Минфина от 17.12.2018 № 03-01-15/91866).

Операции c cотрудниками и другими гражданами, на которые не нужно выбивать чек, смотрите в таблице ниже. Также не придется пробивать чек, если вы продаете товары через агента, который заключает сделку с покупателем от своего имени. В данном случае именно агент обязан выбить чек (письмо ФНС от 09.08.2018 № АС-4-20/15481@). Но если агент действует от имени и за счет продавца-принципала, то чек обязан выдать принципал.

Таблица. Операции с сотрудниками и другими гражданами, когда не нужно выбивать чек

Шаг 2. Обновите программу для касс

С 1 июля в кассовых чеках нужно печатать новые реквизиты — признак расчета, данные покупателя, код товаров и пр. (таблица 5 приложения № 2 к приказу ФНС от 21.03.2017 № ММВ‑7-20/229@). Менять ККТ из-за новых реквизитов не нужно. Чтобы ваша кассса печатала новые данные, обновите в ней программное обеспечение.

Новый признак расчета. С 1 июля в чеке надо пробивать форму расчета «БЕЗНАЛИЧНЫМИ» вместо «ЭЛЕКТРОННЫМИ», если покупатель платит картой или через онлайн-банк. Такие поправки предусмотрены в приказе ФНС от 22.10.2018 № ММВ-7-20/609@. Документ вступил в силу еще 1 декабря 2018 года, но компаниям разрешали до июля указывать способ расчета «ЭЛЕКТРОННЫМИ» (письмо ФНС от 20.12.2018 № ЕД-4-20/24850@).

Данные о покупателе и стране товара. С июля в чеке обязательны новые реквизиты, если за товары расплачивается наличкой или картой представитель другой фирмы или ИП. В чеке нужно пробить наименование и ИНН, код страны происхождения товара, регистрационный номер таможенной декларации (ч. 2 ст. 4 Закона № 192-ФЗ).

Код товаров. Печатать допреквизит в кассовом чеке должны те, кто продает маркированные товары (постановление Правительства от 21.02.2019 № 174). Обязательной маркировке подлежит продукция 10 товарных групп (распоряжение Правительства от 28.04.2018 № 792-р, п. 12 ст. 2 Федерального закона от 28.12.2009 № 381-ФЗ). Когда и какие товары маркировать и с какого числа пробивать код, читайте в статье «В кассовом чеке стало больше реквизитов».

 
Звезда
за правильный ответ
Тест
Неправильно
Правильно!
На какую операцию следует выбивать чек с 1 июля?
С 1 июля выбивайте чек на все безналичные оплаты от «физиков», в том числе на переводы через отделение банка (письмо Минфина от 11.09.2018 № 03-01-15/65044).
приняли неизрасходованный подотчет
получили компенсацию ущерба от сотрудника
приняли оплату от физлица через отделение банка