Все статьи номера
Не прочитано
6 , Июнь 2019
Изменения в работе

Ответы на злободневные вопросы по онлайн-кассам

Мы продолжаем публиковать ответы из электронной книги-консультанта «Онлайн-кассы в 2019 году». Читайте ответы на самые интересные вопросы, которые задали читатели.

Подрядчик-физлицо получает от ООО деньги на свой счет в банке, открытый по зарплатному проекту. Должна ли компания пробивать чек на расход?

Не должна. ККТ применяет «лицо, которое осуществляет расчеты с покупателем (клиентом)» (п. 1 ст. 4.3 Федерального закона от 22.05.2003 № 54‑ФЗ). Иначе говоря, лицо, которое выполняет работы. В данном случае работы выполняет «физик», который кассу не применяет. Значит, и сама компания тоже не обязана пробивать чеки, если переводит вознаграждение на счет подрядчика в банке (письмо ФНС от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@).

Подотчетники после командировки возвращают неиспользованный остаток в кассу, с других мы удерживаем долг из зарплаты. Надо ли пробивать кассовые чеки?

Не надо. Возврат подотчетных не подпадает под определение «расчеты» по Закону № 54-ФЗ. Поэтому применять кассу при возврате подотчетных не нужно (письма ФНС от 10.08.2018 № АС-4-20/15566, Минфина от 01.08.2018 03-01-15/54311).

ООО на УСН получило беспроцентный заем от физлица. Человек внес деньги через терминал на счет ООО, впоследствии компания вернула заем. Надо ли пробивать чек на поступление денег и на возврат займа?

Не надо. При работе с займами компания пробивает чеки в двух случаях. Первый — если предоставляет целевой заем — надо пробивать чеки после 01.07.2019. Второй — если фирма получает возврат по целевому займу — надо пробивать чеки как до 1 июля, так и позже. Значит, если сама организация взяла взаймы у физлица, она не обязана пробивать чеки, когда получает заем или погашает свой долг (письмо ФНС от 18.09.2018 № ЕД-4-20/18186@).

Продаем товары под зарплату. Суммы потом удерживаем по заявлениям работника. Нужно ли пробивать чек?

С 1 июля по таким операциям надо пробивать чеки. Хотя работник не вносит наличные, не переводит безналичные деньги, он рассчитывается другим образом за приобретенные товары. А по таким расчетам пробивать чеки нужно с 01.07.2019 (п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ, письмо Минфина от 25.01.2019 № 03-01-15/4355).

ООО регистрирует ККТ для работы на выставке на три дня. По окончании выставки ККТ более месяца не используется. Как указать при регистрации место установки? Можно указать: оптовая выездная торговля на выставке? Надо ли перерегистрировать ККТ на юридический адрес?

В заявлении о регистрации ККТ вы указываете адрес установки и место установки. Адрес — это почтовый индекс, код региона, город, улица, номер дома/корпуса/помещения и т. д., соответствующие фактическому адресу установки ККТ. А место установки — это местонахождение торгового объекта.

Например, если вы хотите торговать на выставке в торговом центре, то в строке 050 заявления пишите адрес этого центра, например: 127490, 77, ул. Отрадная, д. 5, корпус 1. А в строке 060 — информацию о точном месторасположении помещения, где находится кассовый аппарат. Например, Северное крыло, этаж 2, павильон № 3. Если кассу вы потом будете использовать по юридическому адресу, ее надо перерегистрировать.

ИП на УСН сдает в аренду нежилые помещения другим ИП и юрлицам, а также продает собственное недвижимое имущество физлицам. Наемных работников нет. Нужно ли применять онлайн-кассу?

Нужно, если арендаторы или покупатели рассчитываются наличными или картой через POS-терминал. Если юрлицо или ИП переводит деньги на расчетный счет предпринимателя, то по таким расчетам чеки не нужны (п. 9 ст. 2 Закона № 54 ФЗ).

Оплатить наличными по одной сделке компания или коммерсант вправе не более 100 тыс. руб. (п. 6 Указания ЦБ от 07.10.2013 № 3073-У). Если продавец и покупатель нарушат лимит, то инспекция оштрафует обе стороны (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 30.11.2010 № А28-2959/2010, определение ФАС Северо-Кавказского округа от 19.07.2012 № А32-17155/2011). Штраф для компаний составит от 40 тыс. до 50 тыс. руб., а для предпринимателей — от 4 тыс. до 5 тыс. руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП).

Кстати, если ИП сдает в аренду свою личную квартиру, то по этим расчетам он освобожден бессрочно от ККТ (п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

ООО на упрощенке принимает макулатуру, бутылки и металлолом от населения. Должна ли компания применять онлайн-кассы, когда выдает наличные физлицам за металлолом и вторсырье? 

При приеме макулатуры и стелкопосуды применять ККТ не нужно. А вот при выдаче денег за металлолом надо пробить чек с признаком «расход» (письма Минфина от 23.01.2019 № 03-01-15/3436, УФНС по г. Москве от 10.06.2011 № 16-15/056840@).

ООО удерживает алименты и непогашенные кредиты с сотрудников по решениям суда. Должны ли мы в момент удержания из зарплаты пробивать кассовый чек?

Не должны. Фирмы обязаны применять ККТ при расчетах, в том числе безналичных (п. 1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ). К расчетам закон относит прием и выплату денежных средств за товары, работы, услуги, погашение займов и некоторые другие операции (абз. 20 ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ). Удержание алиментов и других долгов работника не входит в понятие расчетов, при которых надо пробивать чеки.

Юрлицо на УСН не применяло ККТ, когда получало деньги от физлиц на расчетный счет. Как исправить ошибку?

Чтобы инспекторы не оштрафовали, кодекс требует выполнить два условия. Первое — заявить об ошибке в инспекцию до того, как проверяющие найдут непробитую выручку. Второе — представить сведения и документы, из которых видно, когда вы должны были пробить чек, но не сделали этого (примечание к ст. 14.5 КоАП).

Пробейте чек коррекции (п. 4 ст. 4.3 Закона № 54-ФЗ). Если у вас было несколько платежей без ККТ, на каждую продажу выбейте отдельный чек коррекции. Отошлите в инспекцию сведения и документы, необходимые для идентификации каждого расчета (письмо ФНС от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@). Что это за документы, налоговая служба не поясняет. Как устно говорят налоговики, компания может приложить к заявлению акт или пояснительную записку. Перечислите в документе расчеты без ККТ, укажите дату, наименование товара, его цену, количество и стоимость, а также причину, по которой не применили ККТ. Образец заявления об ошибке есть в статье «Закон требует применять ККТ, а кассы нет: что делать?» («Упрощенка», 2018, № 12).

Продаем товары через интернет. Нужно ли пробивать кассовый чек, если физлицо-нерезидент заплатило за товары в евро на валютный счет компании?

Чек нужно пробивать, если «физик» перевел деньги на счет фирмы. Платежи на валютный счет не исключение. Сформировать чек потребуется не позднее дня, следующего за днем расчетов. Из закона о ККТ неясно, какую сумму пробить в чеке, если фирма получает деньги на валютный счет, — сумму в евро или цену в рублях. Но из приказа ФНС следует, что сумма расчетов должна быть в рублях (приказ ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@). Поэтому пересчитайте валютную выручку в рубли по курсу ЦБ на дату платежа и на эту сумму пробейте чек.

Нужно ли выбивать чек, если сотрудник приобрел товар за свой счет, а мы ему возмещаем расходы из кассы?

Не нужно. Вы возмещаете расходы, а такие выплаты не попадают под определение «расчеты» по закону о ККТ.

 
Звезда
за правильный ответ
Тест
Неправильно
Правильно!
В каких случаях компания должны пробивать чек ККТ после 1 июля 2019 года?
Все эти операции не относятся к расчетам по Федеральному закону № 54-ФЗ, при которых компании и предприниматели обязаны применять ККТ.
работник вернул неизрасходованные подотчетные
выдала подрядчику деньги из кассы за работы
получила беспроцентный заем от учредителя
ни в каком из названных случаев