Все статьи номера
Не прочитано
7 , Июль 2019
Документооборот

Справки по налогам: какие бывают, для чего нужны и как получить

Налоговики выдают два типа справок по расчетам с бюджетом. Первая в принципе о том, имеет компания долги или нет. А если есть недоимка, то можно запросить подробную справку — ИФНС расшифрует сальдо по видам налогов. Для разных целей подойдет только один вид справки.

Справка об исполнении обязанности по уплате налогов

Чем утверждена форма:

приказом ФНС от 20.01.2017 № ММВ-7-8/20.

Для чего нужна. Справку запрашивают банки, прежде чем одобрить кредит. Кроме того, документ необходим фирмам, которые участвуют в тендерах. Как правило, заказчики в тендерной документации диктуют правила о том, что у компании не должно быть долгов.

Например, чтобы участвовать в тендере на ремонт жилого дома, нужно предоставить справку об отсутствии долгов за прошлый год. Компания вправе получить справку на 1 января года, в котором подает заявку (подп. «д» п. 23 Положения, утв. постановлением Правительства от 01.07.2016 № 615). Можно взять и более свежую справку, но комиссия не вправе требовать этого (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 04.04.2018 № Ф04-965/2018).

Справка понадобится также, чтобы закрыть фирму. Налоговики не вычеркнут организацию из ЕГРЮЛ, пока компания не рассчитается по налогам. Поэтому перед тем, как подать заявление о ликвидации, запросите справку об отсутствии задолженности (постановление Арбитражного суда Московского округа от 17.09.2018 № Ф05-14816/2018).

На заметку

Заказчики не принимают для тендеров справки с расшифровкой долгов, хотя судьи признают, что они тоже подходят (постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 30.08.2018 № Ф 01-3448/2018).

Как получить. Сначала решите, какая справка вам нужна — с синей печатью или достаточно электронной подписи ИФНС.

Если хватит электронной справки, отправьте запрос через оператора. Уточните, по состоянию на какое число вам нужна справка, КПП и номер инспекции. В ответ инспекторы пришлют справку с электронной подписью.

Если нужно получить справку на бумаге, отправьте запрос на бланке, который рекомендует ФНС (приложение 8 к Административному регламенту, утв. приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н). В бланке отметьте, какую справку хотите получить и на какую дату. Также поставьте галочку, как вы хотите забрать справку — лично или по почте. Если вы поставили в справку отметку «почтой», то налоговики пришлют документы заказным письмом.

Бумажный вариант справки можно заказать и через оператора. Для этого отправьте в инспекцию информационное сообщение. Укажите, что просите прислать справку на бумаге. К сообщению приложите запрос на справку, который предварительно подпишите у директора и отсканируйте. Запрос заполните на рекомендованном бланке (приложение 9 к Административному регламенту, утв. приказом № 99н).

Если нужно несколько экземпляров справки, то можно написать об этом в запросе. В рекомендованной форме нет граф для этого. Но можно от руки добавить строку, где уточнить, сколько экземпляров справки вы просите — два, три и т. д.

Образец 1. Как составить запрос на справку

Если за фирмой числится хотя бы небольшая задолженность — инспекция укажет в справке «имеет неисполненную обязанность по уплате налогов, сборов...».

Чтобы получить справку без долгов, подавайте запрос не раньше чем через три-четыре дня после оплаты. Если отправить запрос в день платежа, налоговики не успеют отразить оплату и не учтут последние платежи (письмо ФНС от 06.02.2019 № КЧ-4-8/1992).

В какой срок выдадут. Инспекторы оформят справку в течение 10 рабочих дней. Это максимальный срок, ответ в электронном виде могут прислать и раньше (подп. 10 п. 1 ст. 32 НК, п. 163 и 177 Административного регламента, утв. приказом Минфина № 99н).

Как прочитать справку. В справке об отсутствии задолженности налоговики не указывают сумму задолженности. В ней сообщают, есть у фирмы неисполненная задолженность или нет (см. образец 2 ниже).

Образец 2. Справка об исполнении обязанности по уплате налогов

Справка о состоянии расчетов с бюджетом

Для чего нужна. Справка по расчетам с бюджетом нужна самой компании, чтобы сверить остатки. В справке налоговая инспекция расшифрует долги и переплаты по каждому налогу.

На практике компании просят сразу две справки — об отсутствии/наличии задолженности и справку с расшифровкой. Даже если у компании копеечный долг, инспекция выдаст справку о наличии задолженности. Тогда справка с расшифровкой покажет, что долг всего в несколько копеек.

Некоторые банки одобряют кредит, если недоимка незначительна, а компания приложила платежное поручение, которым оплатила долг.

Как получить. Подайте заявление в налоговую по той же форме, что и для справки об отсутствии задолженности (приложение 8 к Административному регламенту утв. приказом Минфина № 99н). Отличие только в том, что нужно поставить отметку в другом поле заявления. То есть выбрать, что нужна справка о состоянии расчетов. Запрос также можно отправить через ТКС или на бумаге.

Если отправляете электронный запрос, то выберите также, в каком формате хотите получить справку — rtf, xml или Еxcel. В ответ инспекторы пришлют справку в электронном виде и подпишут электронной подписью.

В какой срок выдадут. Справку выпишут в течение пяти рабочих дней (подп. 10 п.1 ст. 32 НК).

Как прочитать справку. В справке вы увидите текущее состояние расчетов с бюджетом (см. образец 2 ниже). В графах 4, 6 и 8 справки указано сальдо расчетов по налогу, пеням и штрафам. Если сумма отрицательная, значит, вы должны в бюджет. Положительная сумма означает переплату.

Образец 2. Справка о состоянии расчетов с бюджетом

Сумма в справке не всегда должна совпадать с остатком в бухучете по счету 68. К примеру, вы начисляете упрощенный налог каждый квартал, а инспекция увидит начисления, только когда вы сдадите декларацию за год. Так что налоговики в течение года отражают только авансы по УСН, которые вы платите. Значит, сальдо в справке и бухучете не будет совпадать на сумму начисленных авансов. Если разница больше, закажите выписку по расчетам с бюджетом. В выписке инспекция расшифрует каждое начисление и оплату.

 
Звезда
за правильный ответ
Тест
Неправильно
Правильно!
В какой срок, в налоговой, выдадут справку о состоянии расчетов с бюджетом?
Справку о состоянии расчетов с бюджетом выпишут в течении 5 рабочих дней.
5 рабочих дней
10 рабочих дней
30 календарных дней