«Хотим познакомиться». Так инспекторы теперь зовут на допрос
С чего все началось
В начале июня ко мне пришел учредитель и сообщил, что прежний директор надежд не оправдал, поэтому с понедельника у нас новый руководитель Виктор Сергеевич. Юриста в фирме нет, поэтому все изменения в ЕГРЮЛ я вносила сама. Заполнила форму № Р13014. Вместе с директором мы поехали к нотариусу, заверили его подпись в заявлении, а потом заскочили в налоговую. Все прошло гладко, и через пять рабочих дней мы получили лист записи ЕГРЮЛ.
Но это было только начало. Июнь близился к концу. С новым директором сработались, ничего не предвещало проблем. И вот одним ранним утром сижу я в своем кабинете. Вбегает Виктор Сергеевич и прямо с порога кричит:
Взяла я у директора повестку и стала читать. Оказалось, стандартный документ — вызов на допрос в качестве свидетеля. Дочитав до конца, позвонила исполнителю и спросила, чего от нас нужно. Исполнитель пояснила: «Вы меняли недавно директора. Хотим познакомиться и убедиться, что он не номинальный». Я предложила инспектору поговорить с ним по телефону. Но она отказалась, буркнув: «Жду в назначенное время в инспекции!»
Я пояснила директору, что сейчас инспекторы видят подвох даже там, где его нет. Поэтому ничего удивительного, что вызвали на допрос. А вдруг директором стал подставной человек и вскоре мы бросим фирму?
Есть примерный перечень вопросов, которые задают инспекторы на допросах (приложение 1 к письму ФНС от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@). Вот по ним я нашего директора и прогнала перед тем, как идти в инспекцию, и заодно рассказала, как можно и нельзя отвечать (см. таблицу ниже).
Как разговаривать с инспектором на допросе
| Так нельзя отвечать | Приемлемо | Идеальный ответ |
|---|---|---|
| С какого времени вы являетесь директором компании? | ||
| Не помню, с этого года, наверное | В июне текущего года | С 16 июня 2021 года |
| Оформляли контракт на исполнение обязанностей руководителя? | ||
| А зачем? | Да, но будем править | Да |
| Кто является учредителем компании и когда ее создали? | ||
| Понятия не имею, с владельцем не знаком | Смирнов. Два года назад | Компанию создал Смирнов Алексей Васильевич 15 июля 2019 года |
| Чем занимается компания? | ||
| Я не вникал | Оптовой торговлей | Основной вид — оптовая торговля. Но есть и розничные магазины |
| По какому адресу и у кого арендуете офис? | ||
| Я в офис не хожу | Улица Флотская. Арендодатель — ООО «Альфа» | ООО «Альфа». Улица Флотская, д. 5, офис 3 |
| Кто подписывает бухгалтерскую отчетность? | ||
| Кто должен, тот и подписывает | Бухгалтер | Я и бухгалтер |
| Получали ли вы ключ ЭЦП? | ||
| А что это такое? | Нет, но планирую | Да, лично получал |
| Представляли вы документы для регистрации смены директора? | ||
| Да, возили меня как-то за 5000 руб. в красивое здание | Нет. Документы подавал бухгалтер через сервис. Но я их подписал ЭЦП | Да |
| Какие функции вы выполняете в качестве директора? | ||
| Ничего не делаю. Пусть другие работают | Нанимаю сотрудников, подписываю договоры, руковожу отделами | Исполняю задачи владельца, решаю оперативные проблемы, отвечаю за прибыль компании |
| Вы являетесь руководителем других компаний? | ||
| Нет, но если позовут, пойду | Да. Я директор ООО «Дельта» | Нет |
Предложила директору пойти с ним, но он отказался. Сказал: «Я же директор! Сам должен отвечать, а то еще подумают, что я чисто для галочки».
Наступил день допроса
Виктор Сергеевич пришел в назначенное время. Сам допрос длился недолго, минут тридцать. Инспектор дал опросник и начал по нему задавать вопросы:
- «Чем занимается фирма?»
- «Когда вы вступили в должность?»
- «Какую цель преследуете?»
- «А деятельность финансово-хозяйственную осуществляете?»
Вопросы были конкретные по фирме, но вглубь «не копали». Видимо, действительно хотели понять, не номинальная ли смена директора. Если директор фактический, то на вопросы ответит. Наш новый руководитель справился, хотя работал меньше месяца.
В конце допроса инспектор ознакомил директора с протоколом допроса. На удивление, замечаний к документу не возникло. После этого налоговик вручил копию протокола под роспись директору и отпустил. Этим дело и завершилось.
Четыре совета перед любым вызовом в ИФНС
1. Определите, кто пойдет. Есть два вида документов, которыми налоговики вызывают к себе: уведомление и повестка. Если получили уведомление, то налоговики зовут для дачи пояснений на основании статьи 31 НК. На такую встречу может пойти бухгалтер. Если на встречу никто не придет, то директора могут оштрафовать на сумму от 2 тыс. до 4 тыс. руб. (ч. 1 ст. 19.4 КоАП).
Если директора вызвали повесткой, то инспекторы зовут на допрос на основании статьи 90 НК. Руководитель должен прийти в инспекцию лично. Если директор не явится, то получит штраф в размере 1 тыс. руб. (ч. 1 ст. 128 НК).
2. Решите, брать ли юриста. В напряженной обстановке сложно распознать все уловки инспектора и понять, к каким выводам он подводит. Инспектор будет задавать вопросы-ловушки. Юрист в такой ситуации, безусловно, поможет. Он предупредит о каверзных вопросах и поможет сформулировать ответ, который не навредит фирме.
И главное, юрист отсечет лишние вопросы, которые не касаются темы вызова, а если поймет, что директор «закапывает» себя, распознает ситуацию и скорректирует линию ответов.
3. Подготовьтесь к допросу. Позвоните инспектору и узнайте, зачем директора вызывают на допрос. Иногда удается все решить по телефону. Если вызова избежать не удалось, подготовьте ответы на возможные вопросы. На любом допросе инспекторы спросят, кем работает человек, когда вступил в должность, впервые руководит фирмой или нет. Кроме того, инспекторы поинтересуются, знает ли руководитель учредителей, за какой период сдавали последние отчеты и т. д.
4. Не отказывайтесь отвечать. Часто работники приходят на допрос, но отказываются давать показания, ссылаясь на статью 51 Конституции. Отказ от ответов даже хуже, чем неявка на допрос. Во-первых, за отказ оштрафуют на 3 тыс. руб. (п. 2 ст. 128 НК). Во-вторых, налоговики заподозрят, что вы что-то скрываете. Отвечайте уверенно и спокойно. Если что-то не знаете или не помните, попросите сделать запрос в компанию, чтобы вы смогли уточнить информацию и подготовить ответ
Ответьте на шесть кадровых вопросов
- 1Сотрудница вышла замуж и поменяла фамилию. Что нужно сделать?Подсказки в статье «Какие события в жизни работника добавят обязанностей главбуху».
- 2Работник отказался делать прививку, и компания отстранила его от работы. В каком случае сотрудник имеет право на больничное пособие?Подсказки в статье «Что делать с работниками, которые отказываются от прививки».
- 3Каким иностранным работникам фирма обязана оформлять полис ДМС?Подсказки в статье «Как принять на работу иностранцев в 2021 году»
- 4Какие выплаты нужно сравнивать с величиной из МРОТ?Подсказки в статье «Уже известен МРОТ на 2022 год: на какие расчеты повлияет».
- 5Компания трудоустроила выпускника 2020 года по рекомендации центра занятости. В каком случае она получит субсидию от ФСС?Подсказки в статье «Как принять бывшего студента, чтобы получить на него 50 тыс. рублей».
- 6Работник трудится на 0,5 ставки. Чему равно минимальное дневное больничное пособие для него в августе?Подсказки в статье «Как посчитать пособие за три дня, если у работника маленькая зарплата».
Как отвечать на зарплатной комиссии, чтобы не злить инспектора
Почему зарплата меньше среднеотраслевой
Что спрашивают инспекторы. В первую очередь на комиссиях инспекторы интересуются, почему зарплата недотягивает до среднеотраслевого показателя, и требуют увеличить доход.
Налоговики не рассчитывают, что их требования выполнят буквально. Инспекторам нужно отчитаться в управлении, что комиссия была результативной, а это возможно, когда компании, пусть незначительно, но повысили заработок.
Что отвечать. Одни фирмы добровольно соглашаются поднять зарплату. Другие категорически против, о чем прямо говорят инспектору. Инспекторы обычно раздражены таким ответом и после этого могут давить и угрожать проверкой. Но если доход и так выше МРОТ, то наказывать компанию не за что.
 Почему вы платите зарплату ниже средней по отрасли? | |
|---|---|
Ответить мирно
| Из-за кризиса и пандемии мы сократили зарплаты ниже средней по отрасли. В качестве компенсации сотрудникам разрешили работать из дома и по гибкому графику. Как только появится возможность, мы повысим заработок. |
Разозлить инспектора
| А где написано, что мы обязаны среднеотраслевую зарплату платить? Мы перечисляем МРОТ, закон не нарушаем. Требовать большего от компаний вы не вправе. |
Почему снизились платежи по НДФЛ и взносам
Что спрашивают инспекторы. Налоговые инспекторы на комиссии спрашивают, почему снизились платежи по страховым взносам и НДФЛ по сравнению с прошлыми периодами. Контролеры считают сниженные налоги признаком того, что компания отправила доходы работников в тень, выдает суммы сотрудникам в конвертах.
Что отвечать. Объясните, что, если снизились поступления по НДФЛ и взносам, это еще не значит, что компания перешла на серые зарплаты и платит суммы в конвертах. Например, из-за кризиса и пандемии компании могли сократить зарплату, штат, а кого-то вовсе уволить. Отметьте, что это временное явление и вы делаете все возможное, чтобы устранить это снижение. Обязанности налогового агента вы исполнили полностью. Если есть недоимка по НДФЛ и страховым взносам, погасите ее.
 Почему сократились платежи по налогам? | |
|---|---|
|
Ответить мирно
| Из-за пандемии у нас уменьшилось число клиентов, упал спрос на услуги, снизилась выручка. Пришлось сократить выплаты работникам, кого-то из сотрудников уволить, но налоги в бюджет мы платим вовремя, недоимок по страховым взносам и НДФЛ нет. |
|
Разозлить инспектора
| У нас недоимка в несколько сотен тысяч из-за кризиса — не из чего платить зарплату и налоги. Предприятие на грани банкротства, думаем только, как бы выжить. |
Откуда у сотрудников деньги на дорогие покупки
Что спрашивают инспекторы. Налоговики подозревают компании в «конвертных» схемах, если при небольшой зарплате работники покупают квартиры и машины. Налоговики сопоставляют доходы сотрудников с имуществом, и, если человек получает копейки, возникают вопросы как к работодателю, так и к самому сотруднику. Контролеры вызывают сотрудников на допрос, чтобы выяснить реальные зарплаты.
Что отвечать. Поясните, что у компании есть только информация о зарплате. Предположите, что, возможно, работник взял кредит, получил наследство, занял деньги или копил.
|
Откуда работники берут деньги на крупные покупки? | |
|---|---|
|
Ответить мирно
| У нас есть только информация о зарплате. Возможно, сотрудник взял кредит, получил наследство, занял деньги или долго копил на покупку. |
|
Разозлить инспектора
| Мы не контролируем чужие покупки. Откуда нам знать, что и на какие деньги работники покупают. Вам виднее. |
Кому вы выводите деньги
Что спрашивают инспекторы. Контролеры задают провокационные вопросы — кому вы выводите деньги, как долго занимаетесь обналичкой и т. п. Спросят подобное у тех, кто переводит деньги физлицам без договоров. Инспекторы подозревают, что компания занималась обналом или не оформила часть «физиков».
Что отвечать. Если договор с работником не оформили, пообещайте уточнить расчеты. Налоговики делятся, что на практике даже не выставляют штрафы, если им добровольно сдаться. А вот если дерзить инспектору, то рискуете навлечь проверку.
 Вы через «физиков» обналичиваете деньги? | |
|---|---|
|
Ответить мирно
| Это оплата блогеру за рекламу в соцсетях, мы заплатили сразу, а про договор забыли. Уточнимся. |
|
Разозлить инспектора
| А с чего вы решили, что это обнал? |
Кто пробивает чеки, если нет кассира
Что спрашивают инспекторы. Инспекторы интересуются, кто пробивает чеки по кассе, если в штате нет кассиров. Такие вопросы задают компаниям и ИП, которые подключили ККТ, но не оформили работников, кто может обслуживать кассу. Налоговики видят в чеках фамилию кассира, при этом фирма платит взносы и НДФЛ только за директора и главбуха.
Что отвечать. Если вам на комиссии задали вопрос о фамилиях в чеках, придется объяснять, кто работал за кассой. Возможно, вы пользовались услугами самозанятых или ИП, тогда не обязаны платить НДФЛ и страховые взносы.
Если все чеки выбивал директор или главбух, но вы по ошибке забили в чеке не ту фамилию, объясните это инспекторам. Заодно скажите, что поменяете настройки ККТ.
А вот о том, что чеки выбивал родственник, лучше не говорить, ведь члены семьи не могут помогать бесплатно. Если человек работал без оформления, то инспекторы смогут надавить, чтобы вы устроили сотрудника и доначислили налоги.
 Кто у вас пробивает чеки по кассе? | |
|---|---|
|
Ответить мирно
| Чеки пробивал директор. Компания только начинает работать, открывает торговые точки. Мы по ошибке забили в настройках кассы не ту фамилию и не поменяли. Сейчас ищем кассира. |
|
Разозлить инспектора
| А какое дело, что там в чеках написано? Теща директора за кассой стояла, он ее не устраивал на работу, платить не обязан. У нас по штатному расписанию есть только директор и главбух. |
Почему директор работал неполный день
Что спрашивают инспекторы. Инспекторы спрашивают, почему директор работает неполный день, запугивают, что у руководителя может быть только полная ставка, заставляют пересчитать все налоги и подать уточненки. Если отказываются «уточниться», грозят выездными проверками.
Что отвечать. Если директор на самом деле работал неполный день, докажите это инспекторам — сошлитесь на трудовой договор, штатное расписание. Поясните, что руководитель не обязан сидеть в офисе 8 часов, если всю работу делает за 4 часа. А вот говорить о том, что директор приходит в офис только подписать документы, опасно, так вы разозлите инспектора.
 Почему директор работал неполный день? | |
|---|---|
|
Ответить мирно
| В связи с отсутствием продаж директору нет смысла работать полный день. Как только продажи вырастут, руководитель перейдет на полную ставку. |
|
Разозлить инспектора
| У директора ИП, где он постоянно. В компании он поскольку-постольку, только подписывает бумажки. Движения по счету есть, но немного, фирма нужна только для клиентов, которые хотят товар с НДС. |
Почему не перечисляли дивиденды
Что спрашивают инспекторы. Контролеры спрашивают на комиссиях, почему компания раньше платила дивиденды, а теперь не платит. Налоговики подозревают, что фирмы занижают доход и не уплачивают НДФЛ.
Что отвечать. Поясните, что доход сократился, поэтому учредители не распределяли прибыль на дивиденды. Другая причина — вы могли направить деньги на развитие, покупку имущества и пр.
| Почему не платили дивиденды? | |
|---|---|
|
Ответить мирно
| У компании была тяжелая финансовая ситуация. Средств кое-как хватало, чтобы рассчитаться с сотрудниками и заплатить налоги. |
|
Разозлить инспектора
| Не считали нужным и не платили. Дивиденды — это не обязанность. У нас свобода бизнеса — хочу плачу учредителям, хочу оставляю средства в компании. |
