ФНС задумала реформы в 2022 году. Чем эти планы невыгодны упрощенцам

Если знаете все критерии нового режима и они вам подходят, предлагаем попрактиковаться и на примере двух компаний посмотреть, при каких условиях новый режим может быть выгоден. Перейдите в быстрокурс и решите мини-задачу. Если хотите посчитать, стоит ли именно вам выбирать новый режим как альтернативу упрощенке или остаться со старой проверенной УСН, перейдите к расчетчику. 

Для малых компаний введут новый режим

Новый режим без отчетности и с минимальным контролем разработали для микропредприятий. ФНС уже придумала название — «Автоматизированная система налогообложения», а если сокращенно, то АСН. Новый режим напоминает упрощенку, но есть и отличия. Для удобства разницу между режимами мы показали в таблице ниже.

Новый режим планируют протестировать с 1 июля 2022 года в четырех регионах — Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. На первый взгляд идея очень заманчива. Но при детальном изучении стало ясно, что новый режим подойдет не всем.

В чем подвох. Новый режим призван снизить нагрузку на бизнес за счет того, что отменяют взносы. Но на «доходной» УСН взносы позволяют сократить налог. На новом режиме такой возможности нет. Из-за этого при невысоких зарплатах экономия на взносах не покроет потери от повышенной ставки. Сэкономить смогут лишь те фирмы, у которых нагрузка по взносам больше 50 процентов налога. Покажем на примере.

Посчитайте, выгоден ли новый режим вашей компании. Вбейте в расчетчике доходы, расходы, размер зарплаты и узнайте, при каком режиме вы заплатите больше налогов. 

Введут единый платеж

Вместо нескольких платежек компании смогут отправить в ИФНС только одну — на общую сумму, а налоговики сами распределят платеж в счет авансов и налогов с доходов, НДФЛ за физлиц, взносов за работников, а также пеней и штрафов (Федеральный закон от 29.11.2021 № 379-ФЗ). Запустить систему единого платежа планируют с 1 июля 2022 года до 31 декабря 2022 года. Платеж будет добровольным. Можно платить налоги по-старинке, а можно по-новому. У добровольцев появится новая обязанность — направлять в ИФНС уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов не позднее, чем за 5 дней до установленного срока платежей. Налоговые агенты по НДФЛ будут также отправлять уведомления до 5 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода. Форму уведомлений утвердит ФНС.

В чем подвох. Единый платеж может навредить компании и ИП, если они захотят перечислить деньги в бюджет общей суммой. Причин сразу несколько.

1. Придется забрать часть денег из бизнеса. Если вносите единый платеж по разным налогам и взносам, нужно ориентироваться на самый ранний крайний срок уплаты. Например, вы перечисляете общей суммой три платежа:

• НДФЛ — срок уплаты 10-го числа;
• страховые взносы — срок уплаты не позднее 15-го числа следующего месяца;
• аванс по упрощенному налогу — срок уплаты не позднее 25-го числа.

Единый платеж придется внести не позднее 10-го числа. И часть денег нужно будет вывести из бизнеса заранее.

2. Сможете уменьшить налог на страховые взносы или включить взносы в расходы, когда ФНС учтет оплату из единого платежа. При УСН «доходы минус расходы» вы включаете в расходы взносы, сборы и налоги, кроме налога по УСН (подп. 7 и подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК). На УСН «доходы» вы уменьшаете налог на взносы, но не более чем на 50 процентов (п. 3.1 ст. 346.21 НК).

Если вы будете вносить единый платеж, то учесть взносы сразу после уплаты не выйдет. Срок уплаты взносов с зарплаты работников — 15-е число месяца, следующего за тем, в котором они начислены. Принимать в расходы и уменьшать налог на взносы получится только после того, как ФНС разнесет оплату из единого платежа.

3. Инспекторы могут зачесть платежи не туда. Из-за сбоев в карточке расчетов с бюджетом может возникнуть недоимка, хотя компания все платит вовремя. Единый платеж инспекторы направят в первую очередь на погашение долга. А текущий платеж, например по НДФЛ, на который направляли деньги, окажется неоплаченным. В результате инспекторы начислят пени, а за просрочку оштрафуют.

4. ИП не смогут вовремя заявить вычеты. Срок уплаты взносов: фиксированных — 31 декабря, дополнительных — 1 июля. Не ранее этих дат инспекторы спишут сумму взносов из единого платежа. Несмотря на то что ИП внесет единый платеж в начале года, до конца года инспекторы не разнесут его на взносы 

Что еще изменят в ближайшее время

Что коллеги думают о новом режиме