Как узнать, надо ли вам платить налог на имущество в новом году
Придется ли упрощенцам платить налог с движимого имущества в 2018 году
Упрощенцы в 2018 году не платят налог на имущество с автомобилей, компьютеров, станков, оборудования и прочего движимого имущества.
С 2018 года законодатели убрали из НК льготу по налогу на имущество с движимых активов (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ). Теперь каждый регион сам определяет, предоставлять такую льготу или нет. Однако эти правила не касаются упрощенцев, так как они освобождены от налога со всего движимого имущества (п. 2 и 3 ст. 346.11 НК). Поэтому платить налог с движимых объектов не нужно.
На заметку
Фирмы на общем режиме платят налог с движимого имущества, если в регионе не ввели закон о льготах. Ставка — 1,1 процента.
Как узнать, надо ли платить налог за офис и магазин
Налог за офисы и магазины платите в этом году, если у вас выполняются два условия.
Первое условие — региональный закон о налоге на имущество организаций предусматривает уплату налога исходя из кадастровой стоимости. Регионы, в которых надо платить налог, смотрите в сервисе выше.
Второе условие — власти региона включили ваш офис или магазин в перечень объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости. Списки размещают на сайтах администрации и правительства субъектов РФ. В Москве, например, кадастровый перечень имущества можно найти на сайте Департамента экономической политики и развития столицы mos.ru/depr (письмо ФНС от 27.07.2017 № БС-4-21/14711).
Налог на имущество считайте исходя из кадастровой стоимости недвижимости. Ее утверждают власти региона. Чтобы узнать стоимость, запросите справку в Росреестре или получите информацию на сайте rosreestr.ru (см. врезку ниже).
На заметку
Два способа узнать кадастровую стоимость
1. На сайте Росреестра rosreestr.ru. Узнайте стоимость в разделе «Обращения граждан ONLINE/Сервисы/Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online» — по номеру или адресу объекта. Процедура бесплатная. Данные о стоимости вы получите сразу же.
2. В отделе Росреестра или МФЦ. Обратитесь в ведомство и выберите способ, как вы хотите получить данные: по электронной или обычной почте, лично в руки (письмо ФНС от 08.05.2014 № БС-4-11/8876). Услуга бесплатная. Справку о стоимости вам предоставят в течение пяти рабочих дней.
Если ваша недвижимость есть в региональном списке, но кадастровую стоимость для нее не установили, налог не считайте (письмо Минфина от 27.09.2017 № 03-05-04-01/62799).
Как исключить объект, если он попал в перечень по ошибке
Власти могли включить имущество в кадастровый список по ошибке. Например, это возможно, если:
- —?офисы, торговые объекты, точки общепита и бытового обслуживания занимают меньше 20 процентов площаот 05.12.2017 № 5-АПГ17-123 и от 04.10.2017 № 56-АПГ17-15);
- —?земля под зданием не предназначена для торговли, офисов, бытового обслуживания, общепита, а испольпостановление Арбитражного суда Московского округа от 08.12.2015 № Ф05-17356/2015);
- —?фирма перестала использовать недвижимость под торговлю и офисы;
- —?контролеры обследовали помещение только снаружи, внутрь здания не заходили;
- —?компания не использует здание оно аварийное или частично разрушено.
Например, вы не используете здание для торговли, но адрес попал в кадастровый перечень. Чтобы исключить объект из списка, придерживайтесь алгоритма.
Читайте также
С каких квартир на балансе фирмы нужно платить налог на имущество, читайте в журнале «Упрощенка», 2016, № 2, статья «Фирма на «упрощенке» купила квартиру. Нужно ли платить налог на имущество?».
Шаг 1. Обратитесь с заявлением в ведомство, которое разработало перечень. Компании из столицы, например, подают заявление в Департамент экономической политики и развития г. Москвы (п. 4.1.17(1) Положения, утв. постановлением правительства Москвы от 17.05.2011 № 210-ПП). В заявлении потребуйте, чтобы государственная инспекция составила повторный акт, который подтвердит, что здание не используется под объект торговли.
Заявление составьте по форме, рекомендуемой регионом. Приложите к бланку дополнительные документы — свидетельство о праве собственности или выписку из реестра, кадастровый паспорт, экспликацию и поэтажный план здания, фотографии, договоры аренды, приказ о выводе здания из эксплуатации, если оно аварийное, и др.
Шаг 2. Дождитесь, пока госорган примет решение. Заявление должны рассмотреть в течение месяца — назначить осмотр или отказать в его проведении. Если по итогам выяснится, что объект попал в перечень по ошибке, то местные власти исключат объект из перечня. Тогда платить налог не придется.
Шаг 3. Если вам отказали в пересмотре, обращайтесь в суд. По итогам рассмотрения суд либо откажет, либо признает недействующим конкретный пункт перечня с вашим объектом (апелляционное определение Верховного суда от 30.11.2017 № 5-АПГ17-114).
Частые вопросы бухгалтеров о налоге на имущество
1. Нужно ли платить налог на имущество с жилых помещений?
Да, но только с объектов на счетах 41, 43 и 45. С жилья, учтенного как основное средство, налог не платите (письмо Минфина от 22.12.2017 № 03-05-05-01/86054).
2. Утверждают ли власти кадастровые списки жилых объектов?
Нет. Списки жилых объектов, которые облагаются по кадастровой стоимости, регионы не составляют (подп. 1 п. 7 ст. 378.2 НК, письмо Минфина от 16.09.2015 № 03-05-05-01/53061).
3. Можно ли списать налог на имущество при УСН?
Да. Учитывайте налог в затратах того периода, в котором его заплатили (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 и п. 2 ст. 346.17 НК).
за правильный ответ