ФНС сообщила о датах перехода на ККТ в новых регионах
Компании, зарегистрированные на территориях Донецкой и Луганской Народных Республик, Херсонской и Запорожской областей, постепенно переходят на ККТ. О датах перехода напомнили в ФНС.
С 1 февраля применять ККТ обязаны организации на общей системе, а с 1 марта — компании на УСН или ЕСХН с работниками. Предприниматели переходят на ККТ немного позднее, в следующие даты:
- с 1 мая 2025 года — ИП с работниками;
- с 1 июня 2025 года — ИП на общем режиме без работников;
- с 1 июля 2025 года — ИП на упрощенке без работников;
- с 1 августа 2025 года — ИП на ЕСХН или ПСН без работников.
Для плавного перехода на ККТ при покупке кассы бизнесмены на УСН и патенте могут заявить налоговый вычет — уменьшить налог на стоимость ККТ. Вычет предоставят в размере до 28 тыс. руб. в отношении одной кассы, фискального накопителя, необходимого ПО, выполнения работ, оказания услуг по настройке кассы и пр. Какие изменения по ККТ начали действовать с 1 марта и как их применять в работе, узнайте в статье.
Источник: информация на nalog.gov.ru от 28.01.2025
Не пропустите другие изменения:
Какие новые документы собрать упрощенцам. Чек-листы для проверки, согласованные с Минфином
Новые кассовые правила, которые нужно применять с 1 марта. Алгоритм, как перестроиться
Как заполнить новую декларацию по УСН, которую сдают в марте. Образцы согласовали с ФНС
Не позднее 31 марта сдайте бухотчетность, иначе штраф
Новые или старые коды ОКТМО указывать в уведомлениях и отчетах
Районный коэффициент и надбавки в составе отпускных нужно делить по разным КБК
Грозит ли штраф за несвоевременную подачу уведомления
Календарь на март и апрель 2025 года
МАРТ
Сколько уведомлений подать 25 марта
Налоговики рекомендуют подать сразу три уведомления в ИФНС 25 марта (новость от 11.03.2025 на nalog.gov.ru). Одно по НДФЛ, который удержали с 1 по 22 марта. В нем поставьте код периода 21/03. Второе по взносам с кодом 21/02. Третье уведомление по НДФЛ, который удержали с 23 по 31 марта. Срок подачи такого уведомления - 3 апреля. Но его можно подать начиная с 23 марта. Код периода в третьем уведомлении поставьте 21/13. Редакция рекомендует вместе с этими тремя уведомлениями подать еще четвертое. Узнайте какое четвертое уведомление нужно подать в марте.
- Перечислить плату за негативное воздействие на окружающую среду за 2024 год. КБК смотрите в сервисе
- Сдать в ИФНС уведомление о НДФЛ, который удержали с 23 по 28 февраля. КБК для уведомления смотрите в сервисеСдать в «статистику» № 1-услуги, если попали в выборку
- Заплатить НДФЛ за период с 23 по 28 февраля. КБК для ЕНП смотрите в сервисе
- Сдать в «статистику» № П (услуги), если попали в выборку
- Сдать в Росприроднадзор декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду за 2024 год
- Сдать в «статистику» отчеты № ПМ-торг и № ПМ-пром, если попали в выборку
- Заплатить взносы за февраль на травматизм. КБК смотрите в сервисе
- Сдать декларацию по косвенным налогам за февраль, если ввозили товары из стран Евразийского экономического союза
- Сдать в Росприроднадзор отчет о результатах производственного экологического контроля за 2024 год
- Сдать в ИФНС уведомление:
— о НДФЛ, который удержали за период с 1 по 22 марта;
— взносах за февраль
КБК для уведомления смотрите в сервисеСдать ежемесячный отчет с персданными за февральСдать ЕФС-1 с подразделом 1.1 (вместо СЗВ-ТД), если в феврале переводили работников или они подали заявление о переходе на электронную трудовую книжкуСдать декларацию по УСН за 2024 год — отчитываются компании - Заплатить:
— взносы за февраль в ИФНС;
— НДФЛ, который удержали за период с 1 по 22 марта;
— налог по УСН за 2024 год – платят компании
КБК для ЕНП смотрите в сервисе - Сдать бухгалтерскую отчетность за 2024 год — отчитываются компании
Центробанк сообщил, что теперь есть два варианта, как заполнять поле 109: либо "0", либо "00" (письмо от 19.02.2025 № 16-4-6-2-ОГ/1861). Ранее ЦБ рекомендовал заменять в поле платежки 109 значение «00» на «0» (информационное сообщение от 26.01.2021 № 16-4-5/233). При этом Минфин приказом от 12.11.2013 № 107н допускал и «00».
Теперь ЦБ просит ориентироваться на альбом унифицированных форматов электронных банковских сообщений (УФЭБС) на cbr.ru. Поле «Дата документа основания платежа (109)» должно содержать либо «0», либо 10 символов, отличных от нулей. Значение «00» допустимо, если в поле «Основание платежа (106)» указано «00». В платежках на общую сумму с реестром в основной части поле 109 должно содержать «0», в реестровой части — либо «0», либо 10 символов, отличных от нулей.
АПРЕЛЬ
- Сдать в ИФНС уведомление о НДФЛ, который удержали с 23 по 31 марта. КБК для уведомления смотрите в сервисе
- Сдать в «статистику» отчет № П (услуги), если попали в выборку
- Заплатить НДФЛ за период с 23 по 31 марта. КБК для ЕНП смотрите в сервисе
- Сдать в «статистику» отчеты № ПМ-торг и № ПМ-пром, если попали в выборкуЗаплатить в Росприроднадзор экологический сбор за 2024 год. КБК смотрите в сервисеСдать в Росприроднадзор расчет по экологическому сбору, если являетесь плательщиком
- Заплатить взносы за март на травматизм. КБК смотрите в сервисеСдать в СФР документы для подтверждения вида деятельности — сдают компанииСдать в «статистику» отчет № 3-ТОРГ (ПМ), если попали в выборку
- Сдать журнал учета счетов-фактур за 1-й квартал — сдают посредники с освобождением от НДС, которые не являются налоговыми агентами
- Сдать в СФР расчеты:
— ЕФС-1 с подразделом 1.1 (вместо СЗВ-ТД), если в марте переводили работников или они подали заявление о переходе на электронную трудовую книжку;
— ЕФС-1 с разделом 2 (вместо 4-ФСС) за 1-й кварталCдать в ИФНС отчеты:
— ежемесячный отчет с персданными за март, если решили отчитываться за третий месяц квартала;
— РСВ за 1-й квартал;
— 6-НДФЛ за 1-й квартал;
— декларацию по УСН за 2024 год — отчитываются ИП;
— отчет об операциях с товарами, которые подлежат прослеживаемости, за 1-й квартал;
— декларацию по НДС, если не получили освобождение и платите налог;
— декларацию по туристическому налогу за 1-й кварталСдать в ИФНС уведомления:
— о НДФЛ, который удержали за период с 1 по 22 апреля;
— авансе по УСН, налогу на имущество, транспортному и земельному налогам за 1-й квартал;
КБК для уведомлений смотрите в сервисе - Заплатить:
— налог по УСН за 2024 год — платят ИП;
— НДФЛ, который удержали за период с 1 по 22 апреля;
— взносы в ИФНС за март;
— аванс по УСН, налогу на имущество, транспортному и земельному налогам за 1-й квартал;
— торговый сбор за 1-й квартал;
— туристический налог за 1-й квартал;
— 1/3 НДС за 1-й квартал
КБК для ЕНП смотрите в сервисе - Сдать в «статистику» отчет № ПМ, если попали в выборку
Какие новые документы собрать упрощенцам. Чек-листы для проверки, согласованные с Минфином
Доходы. Какими новыми документами подтвердить выручку
Образец. Сводный документ о продажах физлицам (скачать 
)
В 2025 году вам понадобятся новые документы, чтобы отразить в учете выручку из-за изменений в НК. Но и прежние документы также необходимы. Доходы подтверждайте первичкой, которая свидетельствует, что покупатель или заказчик расплатился. Это могут быть платежные поручения или приходные кассовые ордера, если получили деньги (ст. 346.24 НК, п. 1 Порядка, утв. приложением № 5 к приказу ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816). Если погасили задолженность взаимозачетом или получили натуральный доход, потребуется акт о взаимозачете или передаче имущества. Какие еще документы необходимы для доходов, читайте далее.
Сводный документ о продажах. Этот документ должен быть у компаний и ИП на УСН, которые получают оплату от розничных покупателей (см. образец на полях). Он нужен как освобожденным от НДС, так и плательщикам налога. Ведь при розничной торговле упрощенцы без освобождения от НДС вправе не выставлять счета-фактуры физлицам, если оформляют сводный документ о продажах. Специалист Минфина подтвердил, что на основании сводного отчета или иного документа можно делать записи в книге учета по УСН на сумму выручки без НДС. Причем оформлять документ можно не ежедневно, а раз в месяц или квартал (см. комментарий).
Можно ли делать записи в книге учета на основании сводного документа о продажах
Юрий Подпорин
Советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса
Компании и ИП на УСН, как плательщики НДС, так и освобожденные, при реализации товаров розничным покупателям в книге учета могут отражать доходы на основании сводного документа о продажах. Упрощенцы исчисляют авансовые платежи по итогам квартала, полугодия и 9 месяцев, а налог — по итогам года. Поэтому удобно отражать запись в книге учета на основании сводного документа ежемесячно или ежеквартально, если операций мало.
Выставленный счет-фактура. Потребуется, если не получили освобождение от НДС с 2025 года или получили, но выставляете счета-фактуры с НДС по собственной инициативе. На основании счета-фактуры вы вправе исключить НДС из облагаемых доходов. В базе по УСН вы учитываете выручку за вычетом НДС (п. 1 ст. 346.15 и ст. 248 НК, письмо Минфина от 21.04.2016 № 03-11-11/22923). Именно счет-фактура подтвердит, какую сумму вы вправе исключить из доходов, когда делаете запись в книге учета. А видеоинструкцию, как вести книгу покупок, смотрите на полях.
Кстати, если вы являетесь плательщиком туристического налога, то суммы полученного от клиентов налога, в доходы по УСН также не включайте (ст. 346.15 и п. 1 ст. 248 НК). Но у вас должен быть в наличии документ, которые подтверждает сумму туристического налога в выручке. Это может быть, например, счет клиенту с выделенной суммой туристического налога. Чек-лист подтверждающих документов для доходов смотрите на первом слайде в конце статьи.
Взносы. Какие специальные документы проверить
Новые подтверждающие документы по взносам требуются всем упрощенцам. При объекте «доходы» вам нужно обосновать суммы вычета, при объекте «доходы минус расходы» — расходы на взносы. Теперь, чтобы доказать налоговикам уплату взносов, кроме платежек, выписок и квитанций, потребуются дополнительные документы. Обо всем по порядку.
Платежки, выписки и квитанции. Документы нужны для учета взносов работников, а также расходов на взносы ИП за прошлый год (подробнее об этом — ниже). С 2025 года ИП на УСН «доходы минус расходы» разрешили учитывать в расходах фиксированные и дополнительные взносы до их фактической уплаты (подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК). Взносы за 2024 год и более ранние периоды, которые уплатили после 31 декабря 2024 года, ИП смогут учесть в расходах на дату уплаты. В прошлом году ИП могли учитывать взносы в расходах только после уплаты. В этом случае для расходов потребуются платежки и выписки банка либо квитанции, если предприниматель оплачивал взносы в отделении банка.
Образец. Справка о сальдо ЕНС с суммами взносов (скачать )
Справка с резервами и списаниями. Потребуется всем упрощенцам, которые хотят снизить налог на взносы за работников (см. образец на полях). Поясним. Уменьшить налог или базу вы вправе только на те взносы работников, которые инспекция зарезервировала или списала (подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК). Для этого в ИФНС нужно подать уведомление или РСВ с суммами взносов. Иначе уплаченная сумма останется висеть в сальдо и вы не сможете подтвердить, что перечислили именно взносы, поскольку все платежи обезличенные.
Чтобы зарезервировать страховые взносы за февраль, вы должны подать в инспекцию уведомление по взносам не позднее 25 марта. Тогда эти взносы можно включить в расходы или вычет. Если уплатили мартовские взносы досрочно и хотите снизить на них налог за 1-й квартал, вы должны направить в марте еще одно уведомление по взносам, также 25 числа или позднее, но до 28 числа включительно. Тогда инспекторы в марте зарезервируют или спишут с ЕНС взносы за работников и вы сможете их учесть при расчете налога за 1-й квартал (п. 3.1 ст. 346.21 НК).
Так вот, зарезервированные или списанные с ЕНС суммы взносов нужно подтвердить документами. Подтвердит это новая справка с сальдо ЕНС с резервами, списаниями и прочими показателями (утв. приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-8/987). Узнайте, как получить такую справку. Также резервы и списания можно подтвердить выписками, скриншотами из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС.
Образец. Бухгалтерская справка по учету взносов за ИП на УСН «доходы минус расходы» (скачать )
Бухгалтерская справка. Потребуется ИП, которые учитывают взносы без оплаты. ИП на УСН «доходы минус расходы» должны записывать фиксированные и дополнительные взносы в книгу учета в том периоде, когда решили их учесть в расходах, то есть независимо от даты уплаты. ФНС разрешила не заполнять номер первичного документа, если ИП отражает в книге взносы за себя, указать только дату (письмо от 11.11.2024 № СД-4-3/12849). Однако, чтобы не запутаться, можно учтенные взносы записывать в каком-то отдельном документе, например бухгалтерской справке (см. образец на полях). В Минфине нам подтвердили, что ИП на УСН «доходы минус расходы» в качестве первичного документа в графе 2 книги могут указывать бухгалтерскую справку или иной аналогичный документ по взносам. Чек-лист подтверждающих документов для взносов смотрите на втором слайде в конце статьи.
Расходы. На основании каких документов списать покупки
Основным документом для расходов по-прежнему является платежка, поскольку учесть расходы при УСН можно только после оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК). Но одних платежек недостаточно, требуются еще и другие первичные документы в зависимости от вида расходов и сделок. Также появились и новые обязательные документы, которые потребуются для учета входного НДС, если вы получили освобождение или платите налог по пониженным ставкам (см. чек-лист).
УПД либо счет-фактура с накладной или актом. Документы нужны, чтобы подтвердить учет в расходах входного НДС со стоимости товаров, работ, услуг. Входной налог можно учесть в расходах только при освобождении или пониженных ставках НДС. Если вы платите НДС по общим ставкам, в расходах входной налог не учитываете, а ставите к вычету (подп. 8 п. 2 ст. 170 НК).
При этом один лишь счет-фактура от поставщика не подтверждает расходы (письмо Минфина от 14.04.2023 № 03-03-06/1/33601). Чтобы учесть входной НДС в расходах, потребуется еще накладная или акт. Исключение — универсальный передаточный документ со статусом 1. Этот документ заменит собой накладную и счет-фактуру вместе (письмо ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96). УПД от поставщика будет достаточно, чтобы учесть входной НДС в расходах.
Чеки и иные документы. Если у вас освобождение от НДС и с продавцом вы заключили соглашение о невыставлении счетов-фактур, входной НДС можно учесть в расходах и без счета-фактуры или УПД. Включите в расходы налог на основании платежных документов, кассовых чеков, бланков строгой отчетности. Подойдет любой документ, если в нем выделена сумма НДС. Это подтвердил специалист Минфина (см. комментарий).
Можно ли учесть в расходах входной НДС без счета-фактуры
Юрий Подпорин
Советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса
Упрощенцы с освобождением от уплаты НДС могут включить в расходы сумму входного НДС на основании платежно-расчетных документов, кассовых чеков или бланков строгой отчетности, если в них выделен налог на добавленную стоимость отдельной строкой. При условии, что стороны заключили письменное согласие на невыставление счетов-фактур (письмо Минфина от 05.09.2014 № 03-11-06/2/44783).
Авансовый отчет с подтверждающими документами. Если ваша компания приобрела товары через подотчетное лицо, подтвердите расходы авансовым отчетом, кассовым или товарным чеком, чеком терминала, выписками банка, товарной накладной и пр. (письмо Минфина от 11.02.2021 № 03-11-11/9094). Чек-лист подтверждающих документов по расходам смотрите на третьем слайде в конце статьи.
Как получить паспорт навыков, чтобы быть в тренде
Читайте историю вашей коллеги, как подтвердить свою квалификацию и быть бухгалтером в тренде.
Новый порядок, как заполнять поле 109 в платежке