ещё
свернуть
Свежий номер

Что нового

Новости бухгалтерского учета

21 ноября

Госдума одобрила электронные трудовые книжки в России

Госдума одобрила электронные трудовые книжки в России

Госдума приняла во втором чтении закон об электронных трудовых книжках.

«Изменения затронут около 60 млн работников и 8,4 млн хозяйствующих субъектов, включая предпринимателей без образования юридического лица. Важно, что переход на электронные трудовые книжки будет добровольным и постепенным», — сказал Вячеслав Володин.

Подробности закона

С 1 января работодатели будут вести и бумажную, и электронную трудовые книжки. Такие изменения прописаны в проекте закона об электронных трудовых книжках. Об этом сообщила эксперт по кадровым вопросам Елена Орлова в программе журнала «Упрощенка» «Налоговые изменения —2020».

На данный момент проект закона ждет принятия. Из него следует, что с января 2020 года работодатели должны сдавать в ПФР новый отчет СЗВ-ТД. Форму разработал ПФР. Старую бумажную книжку придется вести параллельно — весь 2020 год.

Новый отчет в ПФР для всех работодателей Официальный бланк от ПФР Образец заполнения СЗВ-ТД за январь 2020 годаПример заполнения по графам

Работники в 2020 году вправе потребовать продолжать вести бумажную книжку. Для этого пишется заявление на имя работодателя. Те, кто согласен вести только электронную книжку (молчуны, не подавшие заявление), с 1 января 2021 года получат бумажную книжку на руки. И по ним будет вестись только электронная книжка начиная с января 2021 года.

С января 2027 года по всем работникам будет вестись только электронная книжка.


Уважаемы бухгалтеры! Коллектив журнала «Упрощенка» поздравляет вас с Днём бухгалтера. Желаем легкой работы — а облегчит ваш труд редакция журнала «Упрощенка». Сегодня для вас самая выгодна стоимость подписки на «Упрощенку» — 5 990 рублей. Уверены, такой подарок обрадует вас.


Читайте также в журнале "Упрощенка"

21 ноября

Госдума изменила правила взыскания зарплаты с работодателя

Госдума изменила правила взыскания зарплаты с работодателя

Государственная Дума приняла в третьем чтении поправки в Трудовой кодекс РФ о внесудебном порядке взыскания с работодателя задолженностей по зарплате.

Закон предусматривает механизм упрощенного взыскания денег со счетов должника-работодателя в пользу его работников по исполнительному листу, что позволит оперативно погасить задолженности и защитить права работников. 

Государственный инспектор труда теперь сможет принимать меры к понуждению работодателя исполнить свои обязанности по выплате заработной платы и иных сумм, причитающихся работнику, во внесудебном порядке.

«Эти решения получат статус исполнительных документов для судебных приставов. Законопроект направлен на защиту трудовых прав граждан от недобросовестных работодателей и позволит людям быстрее получить положенные им выплаты», — заявил ранее Председатель Государственной Думы Вячеслав Володин.

Он также отметил, что по действующему законодательству работники в такой ситуации могут обратиться в суд, «но это требует времени, а главное – денег на оплату услуг юристов, которых у человека может просто не быть. К тому же судебные споры могут затянуться, особенно, если у работодателя собственная сильная юридическая служба, и тогда люди на некоторое время остаются без положенных им денег – а это чревато рисками бедности и попадания в долговую кабалу с «займами до зарплаты». 

По словам Вячеслава Володина, «после принятия данного законопроекта у работника появится выбор, куда обратиться в поисках справедливости – в суд или трудовую инспекцию за взысканием возникшей задолженности со своего работодателя во внесудебном порядке». 


Бухгалтеры будут платить в бюджет с зарплаты работников новый платеж. Речь идет о повышении страховых взносов до 31% — таково желание властей. Журнал «Упрощенка» выяснил, за чей счет придется платить новые суммы.

Новые ставки взносов с зарплаты

Мы обратились за разъяснениями к участнику рабочей группы, который занимается разработкой проекта закона. Подписчики журнала «Упрощенка» уже узнали об изменениях из материала «Взносы вырастут до 31 процента: за чей счет?». Узнайте про изменения прямо сейчас!


21 ноября

С 1 января 2020 года отпуска предоставляют по-новому

С 1 января 2020 года отпуска предоставляют по-новому

Предоставляйте отпуска на 2020 год по новым правилам. Учитывайте изменения в законодательстве.

Официальный бланк графика отпусков на 2020 годОфициальны бланк Пример заполнения шаблона графика отпусков на 2020 годИдеальный образец заполнения, убережет от штрафов

Заполнить умный график отпусков онлайн в автоматическом режиме вы можете в программе "БухСофт". Программа подскажет, какие графы заполнить без ошибок.

Заполнить график отпусков онлайн

Изменения в отпусках

Законом от 11.10.2018 № 360-ФЗ. в Трудовой кодекс добавлена новая статья 262.2. В ней прописано, что работникам с тремя и более детьми до 12 лет ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется по их желанию в удобное для них время. То есть многодетные матери и отцы смогут уходить в отпуск в любое время.

Как выяснил журнал "Упрощенка", это значит, что бухгалтерия должна дать заполнить график отпусков в первую очередь многолетным отцам и матерям, а уже потом остальным работникам.

Полный список работников, кому работодатель должен предоставить график на подпись в первую очередь, смотрите в таблице.

Кто должен/не должен соблюдать график отпусков

График отпусков на 2020 год: как составить, заполнить и тувердить

Брать отпуск вне графика вправе только отдельные категории сотрудников. Например, родители трех и более детей до 12 лет, совместители и др. (см. таблицу выше). Для остальных работников и для работодателя график обязателен.

Поясните, что сотрудник должен согласовать внеплановый отпуск с руководителем. Для этого пусть напишет заявление. Предупредите, что директор вправе отказать сотруднику в отпуске вне графика, если он не входит в льготную категорию. Если льготник вписал себя в график, но хочет взять отпуск в другое время, пусть тоже напишет заявление.

Статьи про отпуск в журнале "Упрощенка"

Расчетчик отпускных

Программа БухСофт рассчитает отпускные автоматически с учетом всех изменений законодательства. Она самостоятельно определит расчетный период, сумму выплат за него и средний заработок, который нужно учесть в расчете. Вы получите готовую сумму отпускных за выбранный период времени. Попробуйте бесплатно:

Штрафы за график отпусков

За график отпусков, утвержденный датой 18 декабря и позже, трудовая инспекция назначит штрафы по части 1 статьи 5.27 КоАПР РФ.

По этой статье наказание:

  • Для должностных лиц (бухгалтер, кадровик) — предупреждение или штраф 1000-5000 руб.
  • Для ИП — штраф 1000-5000 руб.
  • Для организаций — от 30 000 до 50 000 руб.
  • Такой же штрафы грозит тем, кто не утвердил график отпусков вовсе.

21 ноября

ФНС: формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ объединят

ФНС: формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ объединят

Бухгалтеры не будут представлять справки 2-НДФЛ. Информация о доходах работников будет включена в обновленную форму 6-НДФЛ. Об этом сообщил в программе журнала «Упрощенка» «Налоговые изменения —2020» представитель ФНС Дмитрий Морозов.

Бухгалтеры будут сдавать по году единую форму 6-НДФЛ в срок 1 марта. При этом сведения о доходах в разбивке по физлицам добавят в форму. Квартально бухгалтеры будут сдавать 6-НДФЛ, как прежде — без добавления в нее сведений в разбивке по каждому физлицу.

Планируется, что поправки вступят в силу с отчетности за 2021 год.

Все изменения по НДФЛ в 2020 годуСкачать



Уважаемы бухгалтеры! Коллектив журнала «Упрощенка» поздравляет вас с Днём бухгалтера. Желаем легкой работы — а облегчит ваш труд редакция журнала «Упрощенка». Сегодня для вас самая выгодна стоимость подписки на «Упрощенку» — 5 990 рублей. Уверены, такой подарок обрадует вас.


21 ноября

С 1 января 2020 года работодатели будут вести и бумажную, и электронную трудовые книжки

С 1 января 2020 года работодатели будут вести и бумажную, и электронную трудовые книжки

С 1 января работодатели будут вести и бумажную, и электронную трудовые книжки. Такие изменения прописаны в проекте закона об электронных трудовых книжках. Об этом сообщила эксперт по кадровым вопросам Елена Орлова в программе журнала «Упрощенка» «Налоговые изменения —2020».

На данный момент проект закона ждет принятия. Из него следует, что с января 2020 года работодатели должны сдавать в ПФР новый отчет СЗВ-ТД. Форму разработал ПФР. Старую бумажную книжку придется вести параллельно — весь 2020 год.

Новый отчет в ПФР для всех работодателей Официальный бланк от ПФР Образец заполнения СЗВ-ТД за январь 2020 годаПример заполнения по графам

Работники в 2020 году вправе потребовать продолжать вести бумажную книжку. Для этого пишется заявление на имя работодателя. Те, кто согласен вести только электронную книжку (молчуны, не подавшие заявление), с 1 января 2021 года получат бумажную книжку на руки. И по ним будет вестись только электронная книжка начиная с января 2021 года.

С января 2027 года по всем работникам будет вестись только электронная книжка.


Уважаемы бухгалтеры! Коллектив журнала «Упрощенка» поздравляет вас с Днём бухгалтера. Желаем легкой работы — а облегчит ваш труд редакция журнала «Упрощенка». Сегодня для вас самая выгодна стоимость подписки на «Упрощенку» — 5 990 рублей. Уверены, такой подарок обрадует вас.


Читайте также в журнале "Упрощенка"

21 ноября

С 2020 года работодатели с черной кассой будут платить НДФЛ за свой счет

С 2020 года работодатели с черной кассой будут платить НДФЛ за свой счет

Начиная с 1 января 2020 года вступают в силу новые правила уплаты НДФЛ за счет работодателей. Об этом сообщил в программе журнала «Упрощенка» «Налоговые изменения —2020» представитель ФНС Дмитрий Морозов.

Как отметил чиновник, если выездная или камеральная проверка выявит факт неуплаты НДФЛ, то налог будет взыскан с работодателя. Это новая норма статьи 226 НК РФ. Изменения применяются к проверкам ИФНС, которые начались позже 1 января 2020 года.

Ранее в случае выявления факта неуплаты налога налоговый орган писал в решении о привлечении к ответственности о том, чтобы работодатель удержал налог при следующей выплате дохода физлицу. Теперь налог будут автоматом взыскивать уже с работодателя.

В этой связи чиновник отметил, что при наличии серых схем выплаты зарплаты весь неуплаченный НДФЛ могут взыскать с работодателя.

Раньше работники боялись говорить о зарплате в конверте. Ведь в этом случае с их доходов нужно было удержать НДФЛ. Теперь могут не бояться — налог спишут уже с работодателя, так как именно по его вине не был удержан налог.


Уважаемы бухгалтеры! Коллектив журнала «Упрощенка» поздравляет вас с Днём бухгалтера. Желаем легкой работы — а облегчит ваш труд редакция журнала «Упрощенка». Сегодня для вас самая выгодна стоимость подписки на «Упрощенку» — 5 990 рублей. Уверены, такой подарок обрадует вас.


21 ноября

ФНС: новые сроки сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ применяются начиная с отчетности за 2019 год

-

Новые сроки сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ применяются начиная с отчетности за 2019 год. Об этом сообщил в программе журнала «Упрощенка» «Налоговые изменения —2020» представитель ФНС Дмитрий Морозов.

Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ внесены изменения в сроки сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. А именно, теперь годовые формы бухгалтеры будут сдавать на месяц раньше — не 1 апреля, а 1 марта. В этом году 1 марта выпадает на воскресенье, поэтому срок переносится на ближайший рабочий день — 2 марта.

Изменения вступили в силу с 1 января 2020 года. Поэтому отчеты за 2019 год бухгалтеры должны сдать по новым срокам, уточнил чиновник. Вскоре ФНС доведет данную позицию до налогоплательщиков отдельным письмом.

Программа «Бухсофт» настроила персональный календарь бухгалтера на 2020 год. Зайдите в программу и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам.

Посмотреть календарь


Уважаемы бухгалтеры! Коллектив журнала «Упрощенка» поздравляет вас с Днём бухгалтера. Желаем легкой работы — а облегчит ваш труд редакция журнала «Упрощенка». Сегодня для вас самая выгодна стоимость подписки на «Упрощенку» — 5 990 рублей. Уверены, такой подарок обрадует вас.


21 ноября

ЕНВД-2020: к чему готовиться предпринимателям

-

Отмена ЕНВД – идея не новая. Впервые власти запланировали отмену на 2014 год. Но этого не произошло. Затем отмену перенесли на 2018 год. И вот теперь на 2021 год. Об этом сообщил в программе журнала «Упрощенка» «Налоговые изменения —2020» редактор журнала «Вмененка» Надежда Кулюкина. 

Налоговики считают, что компании уклоняются от уплаты налогов, используя вмененку. Происходит дробление бизнеса. Отмена ЕНВД – это один из шагов в борьбе с сокрытием доходов.

К сожалению для малого бизнеса, ЕНВД, скорее всего, не продлят. В сентябре Минфин напомнил, что глава 26.3 НК не применяется после 31 декабря 2020 года. Также нет планов продлевать ЕНВД и в Основных направлениях бюджетной и налоговой политики.

Отмена ЕНВД будет проходить в два этапа. С 2020 года ЕНВД запретили для продажи маркированных товаров из трех групп. Это значит, что до конца 2019 года должны сменить режим аптеки, продавцы обуви, одежды и изделий из натурального меха. Обратите внимание, что запрет не касается магазинов с одеждой не из меха. Они могут применять спецрежим до конца 2020 год. А вот с 2021 года ЕНВД отменят для всех.

В 2020 году не смогут применять ЕНВД те, кто совмещает продажу лекарств, обуви или меха с другой розницей. По новым нормам реализация лекарств, обуви, одежды и прочих изделий из меха не входят в розничную торговлю для ЕНВД.

По мнению Минфина, закон не запрещает применять ЕНВД при торговле иными товарами, даже с обязательной маркировкой. Но из закона следует иной вывод. Если вмененщик продаст лекарства, обувь или меха, то он утратит право на ЕНВД и перейдет на общий режим с начала квартала, в котором продал такие товары. То есть фирма или ИП не смогут сохранить вмененку по розничной торговле.

По мнению Минфина, если компания продаст лекарства, обувь или меха, она вправе перейти на УСН с начала месяца, в котором перестала быть плательщиком ЕНВД. В этом случае уведомление по форме 26.2-1 о переходе на УСН нужно подать в течение 30 календарных дней с момента, когда вы потеряли право на вмененку. Но тогда неясно, как считать налоги, если фирма продаст обувь, лекарства или меха во втором или третьем месяце квартала. Получается, что фирма теряет право на ЕНВД с 1-го числа квартала, а на упрощенку перейдет только с 1-го числа месяца, в котором продала маркированные товары. Чтобы избежать споров, имеет смысл заранее перейти на УСН со всей розницы.


Все изменения по ЕНВД смотрите в таблице в журнале "Вмененка": Что уже нового и что еще изменится в работе вмененщика: принятые законы и проекты

Таблица изменений по ЕНВД 2020

Калькулятор выбора налоговой системы с 2020 года

Расчетчик налоговой нагрузки компании Расчетчик налоговой нагрузки для компаний и ИП с 2020 года В журнале "Вмененка" опубликованы калькуляторы налоговой нагрузки для ИП и юрлиц. Узнайте, какая система налогообложения выгодна для вас с 2020 года.


Уважаемы бухгалтеры! Коллектив журнала «Упрощенка» поздравляет вас с Днём бухгалтера. Желаем легкой работы — а облегчит ваш труд редакция журнала «Упрощенка». Сегодня для вас самая выгодна стоимость подписки на «Упрощенку» — 5 990 рублей. Уверены, такой подарок обрадует вас.


21 ноября

ФНС упростит форму 6-НДФЛ

-

Форма 6-НДФЛ будет упрощена. Об этом сообщил в программе журнала «Упрощенка» «Налоговые изменения —2020» представитель ФНС Дмитрий Морозов.

По его словам, сейчас ФНС думает над упрощением формы, чтобы и бухгалтерам, и налоговикам было удобно ей пользоваться.

Так, из 2 раздела формы уберут дату получения дохода и сумму получения дохода. Фактически останется только срок для перечисления и сумма перечисления налога, которая будет ложится в лицевой счет налогового агента.

В первом разделе останутся суммы дохода. К ним добавятся суммы фактически выплаченные в отчетном периоде и суммы выплаченные за предыдущий период. Благодаря этому бухгалтеры будут избавлены от постоянного контроля за переходящими остатками из квартала в квартал. То есть уточненки подавать уже не придется.

Планируется, что изменения вступят в силу с 2021 года.

Все изменения по НДФЛ в 2020 годуСкачать



Уважаемы бухгалтеры! Коллектив журнала «Упрощенка» поздравляет вас с Днём бухгалтера. Желаем легкой работы — а облегчит ваш труд редакция журнала «Упрощенка». Сегодня для вас самая выгодна стоимость подписки на «Упрощенку» — 5 990 рублей. Уверены, такой подарок обрадует вас.


21 ноября

ФНС отменит 2-НДФЛ с признаком 2

ФНС отменит 2-НДФЛ с признаком 2

Благодаря объединению формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ бухгалтерам не придется подавать форму 2-НДФЛ с признаком 2 о невозможности удержания НДФЛ. Об этом сообщил в программе журнала «Упрощенка» «Налоговые изменения —2020» представитель ФНС Дмитрий Морозов.

Сейчас бухгалтеры подают сразу две формы:

  • С признаком 1 — по всем работникам о полученных доходах и уплаченном НДФЛ
  • С признаком 2 — по работникам, с доходов которых не удалось удержать налог

За 2019 год обе формы сдаются в общем порядке. Но в новые сроки — обе не позднее 2 марта 2020 года. Представитель ФНС подтвердил, что новые сроки применяются при сдаче отчетности за 2019 год.

Новый порядок сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ будет применяться начиная с отчетности за 2021 год. Тогда бухгалтеры будут сдавать одну объединенную формы.

Все изменения по НДФЛ в 2020 годуСкачать



Уважаемы бухгалтеры! Коллектив журнала «Упрощенка» поздравляет вас с Днём бухгалтера. Желаем легкой работы — а облегчит ваш труд редакция журнала «Упрощенка». Сегодня для вас самая выгодна стоимость подписки на «Упрощенку» — 5 990 рублей. Уверены, такой подарок обрадует вас.


21 ноября

Производственный календарь на 2019 год утвержденный правительством РФ

-

Всего в 2019 году 365 дней, из которых 247 рабочих, а 118 выходных и праздничных. Готовый производственный календарь 2019 года, утвержденный Правительством РФ, с праздниками и выходными нужен для работы специалиста отдела кадров и бухгалтера. Наш календарь адаптирован для распечатки на цветном или черно-белом принтере в эксель, ворд или ПДФ в формате А4: праздничные даты не потеряются!

Производственный календарь на 2019 год

Все рабочие и нерабочие дни в году можно узнать из документа. Он необходим для составления графика работы сотрудников, начисления заработной платы, расчета больничных и отпускных, формирования бюджета компании, определения срока сдачи отчетности и др. Ниже вы можете скачать и распечатать дизайнерский календарь с праздниками бесплатно. Данная форма подходит для распечатки и на цветном, и на черно-белом принтере.

Скачать EXCEL Скачать WORD Скачать PDF

Журнал "Упрощенка" опубликовал персональный календарь бухгалтера на 2019 год. Зайдите и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам. 

Календарь

Нормы времени на 2019 год


Бухгалтерский календарь в программе БухСофт - умный планировщик с автоматическими напоминаниями. Вся отчетность, уплата налогов и взносов.

Перейти в календарь


Период Количество дней Рабочее время (в часах)

Календарные Рабочие Выходные и праздники 40-ч. рабочая неделя 36-ч. рабочая неделя 24-ч. рабочая неделя
Январь 31 17 14 136 122.4 81.6
Февраль 28 20 8 159 143 95
Март 31 20 11 159 143 95
1 квартал 90 57 33 454 408.4 271.6
Апрель 30 22 8 175 157.4 104.6
Май 31 18 13 143 128.6 85.4
Июнь 30 19 11 151 135.8 90.2
2 квартал 91 59 32 469 421.8 280.2
1-е полугодие 181 116 65 923 830.2 551.8
Июль 31 23 8 184 165.6 110.4
Август 31 22 9 176 158.4 105.6
Сентябрь 30 21 9 168 151.2 100.8
3 квартал 92 66 26 528 475.2 316.8
Октябрь 31 23 8 184 165.6 110.4
Ноябрь 30 20 10 160 144 96
Декабрь 31 22 9 175 157.4 104.6
4 квартал 92 65 27 519 467 311
2-е полугодие 184 131 53 1047 942.2 627.8
2019 год 365 247 118 1970 1772.4 1179.6

Перенос выходных в 2019 году

Правительство утвердило постановление от 01.10.2018 № 1163 о переносе выходных дней в 2019 году.

Перенесены следующие дни:

  • с субботы 5 января на четверг 2 мая;
  • с воскресенья 6 января на пятницу 3 мая;
  • с субботы 23 февраля на пятницу 10 мая (сам день 23 остается нерабочим, однако понедельник становится рабочим днем)

Постановление Правительства о переносе выходных в 2019 году

Внимание! Этот календарь действует в следующих регионах РФ:

Республика Адыгея (Адыгея), Республика Алтай, Республика Бурятия, Республика Дагестан, Республика Ингушетия, Кабардино-Балкарская Республика, Республика Калмыкия, Карачаево-Черкесская Республика, Республика Карелия, Республика Коми, Республика Марий Эл, Республика Мордовия, Республика Саха (Якутия), Республика Северная Осетия - Алания, Республика Тыва, Удмуртская Республика, Республика Хакасия, Чеченская Республика, Чувашская Республика - Чувашия;

Алтайский край, Забайкальский край, Камчатский край, Краснодарский край, Красноярский край, Пермский край, Приморский край, Ставропольский край, Хабаровский край; Амурская область, Архангельская область, Астраханская область, Белгородская область, Брянская область, Владимирская область, Волгоградская область, Вологодская область, Воронежская область, Ивановская область, Иркутская область, Калининградская область, Калужская область, Кемеровская область, Кировская область, Костромская область, Курганская область, Курская область, Ленинградская область, Липецкая область, Магаданская область, Московская область, Мурманская область, Нижегородская область, Новгородская область, Новосибирская область, Омская область, Оренбургская область, Орловская область, Пензенская область, Псковская область, Ростовская область, Рязанская область, Самарская область, Саратовская область, Сахалинская область, Свердловская область, Смоленская область, Тамбовская область, Тверская область, Томская область, Тульская область, Тюменская область, Ульяновская область, Челябинская область, Ярославская область;

Москва, Санкт-Петербург, Севастополь;

Еврейская автономная область; Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, Чукотский автономный округ, Ямало-Ненецкий автономный округ.

Для отдельных регионов установлен свой из-за национальных праздников: Татарстан, Крым, Башкортостан.

Праздничные дни в 2019 году по ТК РФ

Нерабочими праздничными днями являются:

  • 1, 2, 3, 4, 5, 6 и 8 января — Новый год
  • 7 января — Рождество Христово
  • 23 февраля — День защитника Отечества
  • 8 марта — Международный женский день
  • 1 мая — Праздник Весны и Труда
  • 9 мая — День Победы
  • 12 июня — День России
  • 4 ноября — День народного единства

Минтруд переносит выходные дни 5 и 6 января (суббота и воскресенье), совпадающие с нерабочими праздничными днями, в соответствии с частью второй статьи 112 Кодекса, перенести на 2 и 3 мая соответственно (четверг и пятница). Также перенесен день отдыха с субботы 23 февраля на пятницу 10 мая.

По календарю 30 и 31 декабря 2018 года — выходной день. Поэтому на Новый год — 2019 отдыхать будем 10 дней с 30 декабря по 8 января 2019 года.

В итоге с учетом нормы статьи 112 ТК РФ о переносе выходных в 2019 году будут следующие дни отдыха:

  • с 30 декабря 2018 г. по 8 января 2019 г.
  • с 23 по 24 февраля
  • с 8 по 10 марта
  • с 1 по 5 мая и с 9 по 12 мая
  • 12 июня
  • с 2 по 4 ноября

Длинные выходные в 2019 году

Длительность

Дней

Праздник

30 декабря — 8 января

10

Новогодние каникулы 2019 года

23-24 февраля

2

День защитника Отечества

8-10 марта

3

Международный женский день

1-5 мая

5

Праздник Весны и Труда

9-12 мая

4

День Победы

12 июня

1

День России

2-4 ноября

3

День народного единства

1-10 января

10

Новогодние каникулы 2020 года

Производственный календарь на 2019 год



21 ноября

Производственный календарь на 2020 год

-

На 2020 год согласован производственный календарь для бухгалтеров. Журнал "Упрощенка" подготовил его с учетом всех переносов, утвержденных Правительством. Для удобства мы сделали дизайнерский документ, который можно распечатать как на цветном, так и черно-белом принтере: праздничные даты хорошо видны и не потеряются! Доступны все популярные форматы для скачки: эксель, ворд, ПДФ, джипег. 

Год 2020 високосный. Это значит, что в нем 366 дней, а не 365, как обычно. В 2020 году 248 рабочих дней, 118 выходных и праздничных.

Производственный календарь — 2020: скачать и распечатать

Производственный календарь необходим бухгалтерам, налоговым консультантам, кадровикам для составления графика работы, начисления зарплаты, расчета больничных и отпускных, формирования бюджета компании, определения срока сдачи отчетности и др. Ниже вы можете скачать и распечатать документ с праздниками бесплатно. Данная форма подходит для распечатки и на цветном, и на черно-белом принтере. 

Скачать EXCEL Скачать WORD Скачать PDF Скачать JPG

Журнал «Упрощенка» настроил персональный календарь-консультант бухгалтера. Зайдите и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам.

Календарь

Перенос выходных в 2020 году

Правительство утвердило постановление о переносе выходных дней в 2020 году от 10 июля 2019 года № 875.

Постановление Правительства о переносе выходных в 2020 году

С целью рационального использования работниками выходных и нерабочих праздничных дней Правительство России утвердило порядок переноса дней отдыха в 2020 году.

Поскольку в следующем году несколько праздничных дней совпадают с выходными, предлагается следующий механизм переноса. Выходные 4 и 5 января (суббота и воскресенье), совпадающие с нерабочими праздничными днями, перенесены на 4 и 5 мая соответственно (понедельник и вторник).

Таким образом, в 2020 году установлены следующие дни отдыха:

  • с 1 по 8 января;
  • с 22 по 24 февраля;
  • с 7 по 9 марта;
  • с 1 по 5 мая и с 9 по 11 мая;
  • с 12 по 14 июня;
  • 4 ноября.

Внимание! Этот Календарь при пятидневной рабочей неделе действует в следующих регионах РФ:

  • Республика Адыгея (Адыгея), Республика Алтай, Республика Бурятия, Республика Дагестан, Республика Ингушетия, Кабардино-Балкарская Республика, Республика Калмыкия, Карачаево-Черкесская Республика, Республика Карелия, Республика Коми, Республика Марий Эл, Республика Мордовия, Республика Саха (Якутия), Республика Северная Осетия - Алания, Республика Тыва, Удмуртская Республика, Республика Хакасия, Чеченская Республика, Чувашская Республика - Чувашия;
  • Алтайский край, Забайкальский край, Камчатский край, Краснодарский край, Красноярский край, Пермский край, Приморский край, Ставропольский край, Хабаровский край; Амурская область, Архангельская область, Астраханская область, Белгородская область, Брянская область, Владимирская область, Волгоградская область, Вологодская область, Воронежская область, Ивановская область, Иркутская область, Калининградская область, Калужская область, Кемеровская область, Кировская область, Костромская область, Курганская область, Курская область, Ленинградская область, Липецкая область, Магаданская область, Московская область, Мурманская область, Нижегородская область, Новгородская область, Новосибирская область, Омская область, Оренбургская область, Орловская область, Пензенская область, Псковская область, Ростовская область, Рязанская область, Самарская область, Саратовская область, Сахалинская область, Свердловская область, Смоленская область, Тамбовская область, Тверская область, Томская область, Тульская область, Тюменская область, Ульяновская область, Челябинская область, Ярославская область;
  • Москва, Санкт-Петербург, Севастополь;
  • Еврейская автономная область; Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, Чукотский автономный округ, Ямало-Ненецкий автономный округ.

Для отдельных регионов установлен свой ежедневник из-за национальных праздников: Татарстан, Крым, Башкортостан.

Также на нашем сайте опубликован календарь при 6-ти дневной рабочей неделе.

Праздничные дни в 2020 году по ТК РФ

Нерабочими праздничными днями являются:

  • 1, 2, 3, 4, 5, 6 и 8 января — Новый год
  • 7 января — Рождество Христово
  • 23 февраля — День защитника Отечества
  • 8 марта — Международный женский день
  • 1 мая — Праздник Весны и Труда
  • 9 мая — День Победы
  • 12 июня — День России
  • 4 ноября — День народного единства

Правительство переносит выходные дни 4 и 5 января (суббота и воскресенье) на 4 и 5 мая соответственно (понедельник и вторник). При этом 4 и 5 остаются неработающими.

Длинные выходные в 2020 году

Длительность

Дней

Праздник

1-8 января

8

Новогодние каникулы 2020 года

22-24 февраля

3

День защитника Отечества

7-9 марта

3

Международный женский день

1-5 мая

5

Праздник Весны и Труда

9-11 мая

3

День Победы

12-14 июня

3

День России

4 ноября

1

День народного единства

Нормы времени на 2020 год при пятидневной рабочей неделе

Нормы времени на 2020 годСкачать

Период

Количество дней

Рабочее время (часы)

Календарные

Рабочие

Выходные / праздничные

40-ч. неделя

36-ч. неделя

24-ч. неделя

Январь

31

17

14

136

122.4

81.6

Февраль

29

19

10

152

136.8

91.2

Март

31

21

10

168

151.2

100.8

1 квартал

91

57

34

456

410.4

273.6

Апрель

30

22

8

175

157.4

104.6

Май

31

17

14

135

121.4

80.6

Июнь

30

21

9

167

150.2

99.8

2 квартал

91

60

31

477

429

285

1-е полугодие

182

117

65

933

839.4

558.6

Июль

31

23

8

184

165.6

110.4

Август

31

21

10

168

151.2

100.8

Сентябрь

30

22

8

176

158.4

105.6

3 квартал

92

66

26

528

475.2

316.8

Октябрь

31

22

9

176

158.4

105.6

Ноябрь

30

20

10

159

143

95

Декабрь

31

23

8

183

164.6

109.4

4 квартал

92

65

27

518

466

310

2-е полугодие

184

131

53

1046

941.2

626.8

2020 год

366

248

118

1979

1780.6

1185.4

Производственный календарь 2020 картинкой

 Скачать документ →

21 ноября

Налог на имущество с 2020 года при УСН

Налог на имущество с 2020 года при УСН

Налог на имущество при УСН в 2020 году платите по новым правилам. Мы подготовили подробный обзор изменений — берите и пользуйтесь.

В статье:

  1. Изменения по налогу на имущество упрощенцев в 2020 году и перспективы на 2021 год.
  2. Какое именно имущество облагается налогом в 2020 году при УСН.
  3. Как считается налоговая база по налогу на имущество и сам налог в 2020 году.

Кто должен платить налог на имущество в 2020 годуСкачать таблицу по регионам РФ

Нормативная база по налогу на имущество по УСН в 2020 году

Для налога на имущество в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей предусмотрены разные главы в Налоговом кодексе.

Глава 30 рассказывает о налоге организаций, а глава 32 — о налоге физических лиц, к которым относятся и индивидуальные предприниматели. Но рассматривать эти главы без учета положений ст. 346.11 НК РФ нельзя. Ведь именно норма этой статьи описывает порядок освобождения от налога на имущество упрощенцев и указывает на исключения из данного правила об освобождении.

Итак, что говорит Налоговый кодекс.

Освобождение от налога на имущество для юрлиц и ИП на УСН.

Субъект предпринимательства

Что говорит Налоговый кодекс о налоге на имущество

Основание

Организации

Организации освобождены от налога за исключением налога с того имущества, которое облагается по кадастровой стоимости и описано в ст. 378.2 НК РФ

п. 2 ст. 346.11 НК РФ

Индивидуальные предприниматели

Бизнесмены освобождены от налога за исключением налога с того имущества, которое облагается по кадастровой стоимости и включено в перечень на основании п. 7 и абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ

п. 3 ст. 346.11 НК РФ


Изменения по УСН 2020: видео обзор от главвреда журнала "Упрощенка"


.

Журнал "Упрощенка"

УСН и налог на имущество организаций с 2020 года: последние новости

2020 год подготовил ряд существенных изменений в части налогообложения имущества юридических лиц. Но лишь некоторые из них коснулись налога на имущество при УСН в 2020 году.

В частности — отменены ежеквартальные отчеты по начислению авансов. Пункт 2 ст. 386 НК РФ утратил силу с 1 января 2020 года на основании закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ.

Порядок расчета налога на имущество в 2020 году для юридических лиц на УСН

В первую очередь, необходимо определить, облагается ли налогом ваше имущество.

По условиям ст. 378.2 НК РФ к имуществу, налог на которое начисляется по кадастровой стоимости относятся:

Недвижимое имущество

Порядок определения налоговой базы

Дополнительное условие

Бизнес-центры и торговые центры (включая отдельные помещения в них) при условии их включения в перечень, утверждаемый ежегодно субъектом РФ

Кадастровая стоимость на 1 января 2020 года согласно проведенной оценки на территории региона

 

Наличие объекта недвижимости в перечне по состоянию на 1 января 2020 года, составленном уполномоченными органами исполнительной власти отдельного субъекта РФ, на основании п. 7 ст. 378.2 НК РФ

Помещения, назначение которых по документам или согласно их фактического использования предусматривает размещение офисов, точек общепита, торговых точек, объектов бытового назначения при условии их включения в перечень, утверждаемый ежегодно субъектом РФ

Недвижимость иностранных юридических лиц (за исключением представительств)

Жилые дома или помещения в них, не учитываемые на балансе предприятия

Налоговой базой по налогу является кадастровая стоимость, которая будет указана все в том же перечне, составленном исполнительным органом.

Не забудьте проверить, не относится ли ваше предприятие и его имущество к льготируемому согласно регионального законодательства.

Ставки для налога на имущество с кадастровой стоимости в 2020 году для организаций на УСН

Ставки налога на имущество устанавливают регионы. В Налоговом кодексе прописаны лишь максимальные величины. Для налога юрлиц от кадастровой стоимости это 2%.

Сроки оплаты налога на имущество организаций на УСН в 2020 году для юридических лиц

Статья 383 НК РФ для определения сроков и порядка уплаты самого налога и авансовых платежей по нему отправляет к законодательству субъектов РФ. Для каждого региона существуют свои сроки для платежей. Стоит отметить, что регионы вправе и вовсе отменить авансовые платежи.

КБК для налога на имущество при УСН в 2020 году

КБК имущественных налогов для юридических лиц подразделяется на два вида. Смотрите КБК в таблице.

Оплата налога

Код

Назначение

182 1 06 02010 02 1000 110

Указывают плательщики налога по тому имуществу, которое не входит в ЕСГ

182 1 06 02020 02 1000 110

Указывают плательщики налога по тому имуществу, которое включено в Единую систему газоснабжения

Оплата пени

Код

Назначение

182 1 06 02010 02 2100 110

Пени для налога по тому имуществу, которое не входит в ЕСГ

182 1 06 02020 02 2100 110

Пени для налога по тому имуществу, которое включено в Единую систему газоснабжения

Оплата штрафа

Код

Назначение

182 1 06 02010 02 3000 110

Штраф по налогу на то имущество, которое не входит в ЕСГ

182 1 06 02020 02 3000 110

Штраф по налогу на то имущество, которое включено в Единую систему газоснабжения

Отчетность по налогу на имущество для УСН в 2020 году

Срок подачи годовой декларации указан в п. 3 ст. 386 НК РФ — это 30 марта. То есть за 2020 год предстоит отчитаться до 30 марта 2021 года включительно.

Предоставлять расчеты по авансовым платежам теперь не нужно.

Нюансы налога на имущество на УСН в 2020 году для ИП

Индивидуальные предприниматели отчетность в налоговую не предоставляют, а перечисление налога производят на основании уведомления из инспекции по месту постановки на учет.

Проводки для начисления налога на имущество при УСН с 2020 года

Налог на имущество может относиться как на расходы по обычным видам деятельности, так и на прочие расходы. В данном случае следует опираться на то, где непосредственно имущество используется.

Например, что касается недвижимости, которая сдается в аренду. А именно такая деятельность и является для предприятия основной. Здесь налог может относиться на счета учета затрат, такие как 20, 26 и т. п.

А если такая же недвижимость используется под офис или вовсе ожидает продажи, то налог может быть начислен и на 91 счет.

А налог, начисленный на складское помещение, где хранятся товары торгового предприятия в ожидании реализации, логично будет отнести на 44 счет.

Исходя из вышесказанного для отражения начисления налога на имущество используется тот счет, который предназначен для учета затрат на конкретном предприятии и для той деятельности, в которой имущество принимает участие.

Проводка может выглядеть так:

  • Дт 26 Кт 68;
  • Дт 44 Кт 68;
  • Дт 91 Кт 68
  • и др.

Пени и штрафы начисляются на убытки следующим образом:

  • Дт 99 Кт 68.

Оплата налога, пени или штрафа отражается проводкой Дт 68 Кт 51.

Для учета расчетов по налогу на имущество к 68 счету следует открыть субстчет.

Перспективы по налогу на имущество для ООО на УСН в 2020 году

Планируется исключить право регионов самостоятельно устанавливать перечень имущества для начисления налога исходя из кадастровой стоимости. Это приведет к тому, что облагаться налогом будет любая недвижимость, что коснется и упрощенцев.

И хотя это пока лишь вероятность, не отраженная даже в законопроекте, есть все основания предполагать, что подобная норма вступит в силу уже в 2021 году.

А пока налог на имущество с 2020 года на УСН рассчитывается по прежним правилам.

 

21 ноября

Сколько платить НДФЛ в 2020 году

Сколько платить НДФЛ в 2020 году

Законодатели внесли ряд существенных изменений в налоговый кодекс, коснувшихся НДФЛ. Какие ставки налога на 2020 год и сколько сейчас нужно платить НДФЛ с зарплаты — смотрите в нашей таблице. 

Ставки НДФЛ в 2020 году Скачать таблицу

Изменения по НДФЛ для доходов с 2020 года

НДФЛ рассчитывается от доходов физического лица. Ставка установлена различная и зависит она как от вида как от вида дохода и его источника, так и от статуса получателя этого дохода. Кроме того, есть и право физлиц снижать налогооблагаемую базу на суммы некоторых своих расходов. Поэтому определенно сказать, сколько составляет НДФЛ нельзя. Ищите подробный ответ в статье.

Налогу на доходы физических лиц отведена глава 23 НК РФ. В ней раскрываются понятия налогоплательщика НДФЛ (ст. 207 НК РФ) и налогового агента.

Там же приведен перечень облагаемых и необлагаемых доходов, размеры ставок и порядок уплаты.

НДФЛ удерживается из дохода налогоплательщика налоговым агентом. А если такое невозможно, то по окончании календарного года само физлицо

Корректировки в расчете налога на доходы физлиц связаны с законом от 17.06.2019 N 147-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Но изменения носят лишь технических характер. Причем, внесены поправки в ответ на Постановление Конституционного Суда РФ от 31.05.2018 № 22-П. Законодатели изложили в новой редакции п. 1 ст. 217 НК РФ, а п. 3 исключили вовсе (перенеся его в п. 1), т. к. Суд счел эти положения противоречащими Конституции РФ в связи с неопределенностью их нормативного содержания при решении вопроса об обложении НДФЛ денежной компенсации, выплачиваемой военнослужащим-контрактникам за дополнительные сутки отдыха.

Теперь в Налоговом кодексе с января 2020 года объединены в один абзац доходы физических лиц в виде компенсаций за неиспользованный отпуск, а также за неиспользованные дополнительные сутки отдыха. И указано, что данные виды компенсационных выплат не подлежат освобождению от НДФЛ, а это значит их нужно облагать налогом.

В остальном правки (объединение двух пунктов) носит исключительно технический характер и на налогообложение не влияет (подп. «а» — «г» и «е» — «м» п. 1 ст. 1 закона № 147-ФЗ).

Налоговая база по НДФЛ в 2020 году

Налоговой базой для исчисления НДФЛ является доход, полученный физическим лицом, которое, в свою очередь, может являться резидентом Российской Федерации либо ее нерезидентом.

Здесь необходимо напомнить содержание формулировок:

  • налоговый резидент — это человек, который на дату получения дохода (или в календарном году, в котором получен доход) находится в РФ не меньше 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд (письмо Минфина от 23.05.2018 № 03-04-06/34676);
  • налоговый нерезидент — человек, который на дату получения дохода (или в календарном году, в котором получен доход) находится в РФ меньше 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд.

Статус налогоплательщика от гражданства не зависит — гражданин РФ может быть нерезидентом РФ, а иностранец — резидентом. Статус определяется на дату получения дохода.

Налогооблагаемая база снижается на сумму налоговых вычетов. Такие вычеты могут быть:

  • стандартные;
  • социальные;
  • инвестиционные;
  • имущественные;
  • профессиональные.

Все изменения по НДФЛ — 2020: исчерпывающая информация

Все изменения по НДФЛ в 2020 годуСкачать


Налоговые ставки по НДФЛ в 2020 году

Посмотрите в таблице ставки на 2020 год для доходов резидентов России.

А рассчитать НДФЛ по актуальным ставкам вы можете в программе БухСофт. Программа проверит все сделает сама в автоматическом режиме и сформирует платежку с верными КБК.

Рассчитать НДФЛ

 

N п/п

 

Доход, полученный резидентом

Могут ли применяться вычеты

Ставка НДФЛ в 2020 г., %

1

 

Все виды доходов, полученные налоговыми резидентами от источников на территории РФ и за ее пределами (в т. ч. дивиденды) согласно п. 1 ст. 224 НК РФ,

КРОМЕ ТЕХ, КОТОРЫЕ УКАЗАНЫ НИЖЕ

Могут применяться налоговые вычеты

13

2

Выигрыши и призы, полученные за участие в конкурсах, играх и иных рекламных мероприятиях товаров, работ или услуг больше 4 000 руб. согласно абз. 3 п. 2 ст. 224 НК РФ

Не могут применяться налоговые вычеты

35

3

Проценты по вкладам в банках на территории России и проценты (купон) по обращающимся облигациям российских организаций.
При этом облагается налогом только часть процентов:

  • по рублевым вкладам — сверх ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты;
  • по вкладам в иностранной валюте — сверх 9 процентов годовых;
  • по облигациям, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года— сверх ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты.

Проценты в пределах указанных лимитов освобождаются от налога. Кроме того, освобождаются от налога проценты по рублевым вкладам при одновременном выполнении следующих условий

  • на дату заключения (продления) договора процентная ставка не превышала ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов;
  • за весь период начисления процентов по вкладу их размер не повышался;
  • с момента, когда процентная ставка превысила ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов, прошло не более трех лет

абз. 5 п. 2 ст. 224, ст. 214.2 НК РФ

Не могут применяться налоговые вычеты

35

4

Материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами в двух случаях. Во-первых, если заем получен от взаимозависимой организации (ИП) или работодателя. А во-вторых, если экономия на процентах фактически является материальной помощью или формой встречного исполнения обязательства перед налогоплательщиком.

Налогом облагается разница между суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора, и суммой процентов, исчисленной исходя из:

  • 2/3 ставки рефинансирования на дату уплаты процентов — по кредитам (займам) в рублях;
  • 9 процентов годовых — по кредитам (займам) в иностранной валюте.

Исключение составляет материальная выгода, полученная:

  • в течение установленного договором периода беспроцентного пользования кредитом при операциях с банковскими картами;
  • по заемным (кредитным) средствам, привлеченным на новое строительство или покупку жилого дома (квартиры, комнаты, доли (долей) в них), земельного участка, на котором он расположен, земельного участка для индивидуального жилищного строительства в России, при условии что заемщик имеет право на имущественный вычет, предусмотренный подп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ;
  • по заемным (кредитным) средствам, предоставленным банками, находящимися в России, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство или покупку жилого дома (квартиры, комнаты, доли (долей) в них), земельного участка, на котором он расположен, земельного участка для индивидуального жилищного строительства в России, при условии что заемщик имеет право на имущественный вычет, предусмотренный подп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ.

абз. 6 п. 2 ст. 224, подп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 212 НК РФ

Не могут применяться налоговые вычеты

35

5

Плата за пользование денежными средствами членов (пайщиков) кредитных потребительских кооперативов, а также проценты по займам, выданным сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативам их членами (ассоциированными членами).

Налогом облагается разница между суммой доходов, исчисленной исходя из условий договора, и суммой доходов, исчисленной исходя из ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные доходы

Освобождаются от налога доходы в виде платы за пользование денежными средствами членов (пайщиков) при одновременном выполнении следующих условий:

  • на дату заключения либо продления договора ставка не превышала действующую ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов;
  • в течение периода начисления процентов размер процентов по вкладу не повышался;
  • с момента, когда процентная ставка по займу превысила ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов, прошло не более трех лет

абз. 7 п. 2 ст. 224 и п. 2 ст. 214.2.1 НК РФ

 

35

6

Доходы по ценным бумагам российских организаций (кроме доходов в виде дивидендов), права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей (депозитарных программ), если такие доходы выплачиваются лицам, информация о которых не предоставлена налоговому агенту в соответствии со ст. 214.6 Налогового кодекса РФ

Не могут применяться налоговые вычеты

30

7

Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 года

Не могут применяться налоговые вычеты

9

8

Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия. При условии что данные сертификаты выданы управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года

Не могут применяться налоговые вычеты

9

 

Ставки НДФЛ для нерезидентов Российской Федерации

N

п/п

Доход, полученный нерезидентом

Ставка НДФЛ в 2019 г., %

1

Дивиденды от российских организаций согласно п. 3 ст. 224 НК РФ

15

2

Доходы от трудовой деятельности иностранцев, которые признаются высококвалифицированными специалистами согласно п. 3 ст. 224 НК РФ

13

3

Доходы от трудовой деятельности по найму на основании патента, выданного в соответствии со ст. 13.3 закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ

п. 3 ст. 224 НК РФ

13

4

Доходы от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом России согласно п. 3 ст. 224 НК РФ

13

5

Доходы от трудовой деятельности участников Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членов их семей, совместно переселившихся на постоянное местожительство в Россию согласно п. 3 ст. 224 НК РФ

13

6

Доходы от трудовой деятельности иностранцев, которые признаны беженцами или получили в России временное убежище в отношении доходов, полученных начиная с 1 января 2014 года (абз. 7 п. 3 ст. 224 НК РФ, п. 3 ст. 2 закона от 04.10.2014 № 285-ФЗ)

п. 3 ст. 224 НК РФ

13

7

Доходы по ценным бумагам российских организаций, права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей (депозитарных программ), если такие доходы выплачиваются лицам, информация о которых не предоставлена налоговому агенту в соответствии со ст. 214.6 Налогового кодекса РФ

п. 3 ст. 224 НК РФ

30

8

Все остальные доходы за исключением случаев, предусмотренных международными соглашениями об избежании двойного налогообложения согласно п. 3 ст. 224 НК РФ

30

20 ноября

График отпусков на 2020 год надо составлять по новым правилам: образец

График отпусков на 2020 год надо составлять по новым правилам: образец

График отпусков на 2020 год надо составлять по новым правилам. Мы подготовили образец графика с учетом всех изменений.

Официальный бланк графика отпусков на 2020 годОфициальны бланк Пример заполнения шаблона графика отпусков на 2020 годИдеальный образец заполнения, убережет от штрафов

Заполнить график отпусков онлайн в автоматическом режиме вы можете в программе "БухСофт". Программа подскажет, какие графы заполнить без ошибок.

Заполнить график отпусков онлайн

Изменения в графике отпусков

Законом от 11.10.2018 № 360-ФЗ. в Трудовой кодекс добавлена новая статья 262.2. В ней прописано, что работникам с тремя и более детьми до 12 лет ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется по их желанию в удобное для них время. То есть многодетные матери и отцы смогут уходить в отпуск в любое время.

Как выяснил журнал "Упрощенка", это значит, что бухгалтерия должна дать заполнить график отпусков в первую очередь многолетным отцам и матерям, а уже потом остальным работникам.

Полный список работников, кому работодатель должен предоставить график на подпись в первую очередь, смотрите в таблице.

Кто должен/не должен соблюдать график отпусков

График отпусков на 2020 год: как составить, заполнить и тувердить

Брать отпуск вне графика вправе только отдельные категории сотрудников. Например, родители трех и более детей до 12 лет, совместители и др. (см. таблицу выше). Для остальных работников и для работодателя график обязателен.

Поясните, что сотрудник должен согласовать внеплановый отпуск с руководителем. Для этого пусть напишет заявление. Предупредите, что директор вправе отказать сотруднику в отпуске вне графика, если он не входит в льготную категорию. Если льготник вписал себя в график, но хочет взять отпуск в другое время, пусть тоже напишет заявление.

Статьи про отпуск в журнале "Упрощенка"

Расчетчик отпускных

Программа БухСофт рассчитает отпускные автоматически с учетом всех изменений законодательства. Она самостоятельно определит расчетный период, сумму выплат за него и средний заработок, который нужно учесть в расчете. Вы получите готовую сумму отпускных за выбранный период времени. Попробуйте бесплатно:

Штрафы за график отпусков

За график отпусков, утвержденный датой 18 декабря и позже, трудовая инспекция назначит штрафы по части 1 статьи 5.27 КоАПР РФ.

По этой статье наказание:

  • Для должностных лиц (бухгалтер, кадровик) — предупреждение или штраф 1000-5000 руб.
  • Для ИП — штраф 1000-5000 руб.
  • Для организаций — от 30 000 до 50 000 руб.
  • Такой же штрафы грозит тем, кто не утвердил график отпусков вовсе.


20 ноября

УСН для ИП в 2020 году

УСН для ИП в 2020 году

Упрощенка для ИП — одна из любимых систем налогообложения для бизнесменов. Но чтобы правильно ее применять, нужно знать о нюансах. Налоги по УСН в 2020 для ИП зависят от многих факторов. В статье — подробный разбор УСН для предпринимателей с учетом все нюансов законодательства.

Таблица налогов предпринимателя на упрощенке в 2020 годуСкачать

Упрощённая система налогообложения для ИП в 2020 году — что это за система

Упрощенная система налогообложения, или, иными словами, «упрощенка» — это специальный налоговый режим, на котором юрлица или предприниматели освобождаются от ряда налогов и, как следствие, от некоторой отчетности. Вместо этого налогоплательщики платят единый налог и отчитываются по нему.


Изменения по УСН 2020: видео обзор от главвреда журнала "Упрощенка"


Нормативная база для системы налогообложения для ИП УСН в 2020 году

Применение упрощенки регулируется главой 26.2 НК РФ, в т. ч.:

  • ст. 346.13 данной главы расскажет об условиях перехода и применения спецрежима;
  • ст. 346.12 перечислит критерии плательщика УСН;
  • ст. 346.14 — 346.21 опишут порядок расчета самого налога.
  •  

Порядок расчета налога, налоговые ставки и основные условия перехода одинаковы для предпринимателя и юрлица. Но некоторые критерии налогоплательщика все-таки имеют отношение лишь к организациям. Подробную информацию ищете в следующих разделах.

.

Статьи по теме в журнале "Упрощенка"

Условия для упрощенки 2020 для ИП

Самое главное условия для применения упрощенки — это подача уведомления о переходе на данный спецрежим. Т. к. УСН не является обязательной системой налогообложения, то без ознакомления налоговиков со своим намерением начать платить налоги в упрощенном режиме не выйдет.

Остальные условия ищите в таблице.

Группа

Условие

Критерий

Условия перехода

Среднесписочная численность

Максимум 100 человек

Вид деятельности

Не входит в перечень из п. 3 ст. 346.12 НК РФ

Условия применения

Среднесписочная численность

Максимум 130 человек

Вид деятельности

Не входит в перечень из п. 3 ст. 346.12 НК РФ

Доходы за календарный год применения УСН

Максимум 200 млн руб.

Остаточная стоимость основных средств

Максимум 150 млн руб.

Особенности УСН для ИП в 2020 году без работников

Принципиальных отличий для предпринимателей без наемного персонала, применяющих УСН, от ИП с работниками нет. Разве что перечень отчетности меньше. Этот момент мы раскроем далее.

Налоги при УСН в 2020 году для ИП без работников и с работниками

Полный перечень налогов, которые в 2020 году платит в бюджет бизнесмен, зависит от нескольких факторов.

Например, использует ли предприниматель в своей деятельности какое-либо недвижимое имущество, транспортные средства, водные ресурсы и т. д. А также от того, привлекает ли он в своей деятельности наемный персонал.

Кроме того, обязательства перед бюджетом могут возникать и в зависимости от вида деятельности, региона и т. д. Например, это касается торгового сбора, который введен на территории некоторых субъектов РФ, акцизов, которые зависят от товаров в обороте предпринимателя и т. д.

Программа «Бухсофт» настроила персональный календарь ИП на УСН 2020 год. Зайдите в программу и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам. «Бухсофт» напомнит о сроках не только на почту, но и при входе в программу. Вы никогда ничего не пропустите. Обещаем!

Календарь ИП на УСН на 2020 год

Налоги при УСН в 2020 году для ИП для оплаты даже при отсутствии деятельности: фиксированные страховые взносы

Все время, пока предприниматель стоит на учете, он оплачивает обязательные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.

Величина фиксированных страховых взносов «за себя» прописана в ст. 430 НК РФ. Фиксированная сумма взносов составляет:

  • 32 448 руб. на обязательное пенсионное страхование;
  • 8 426 руб. на обязательное медицинское страхование.

Если предприниматель был зарегистрирован неполный год, взносы рассчитываются пропорционально.



При достижении в течение одного календарного года дохода от предпринимательской деятельности у бизнесмена суммы 300 000 рублей, дополнительно оплачиваются взносы на обязательное пенсионное страхование. Рассчитываются такие взносы по формуле:

(Годовой доход от предпринимательской деятельности — 300 000 руб.) x 1%

Существует максимальная сумма годового взноса на пенсионное страхование. Она составляет восьмикратный размер фиксированной величины взноса на ОПС. Это значит, что индивидуальный предприниматель за 2020 год может оплатить не более 268 010 рублей, из них 259 584 рубля на обязательное пенсионное страхование и 8 426 рублей на медицинское страхование.

Что ИП сдают на упрощенке в 2020 году

В таблице приведен перечень обязательных налогов для предпринимателя-упрощенца, а также тех налогов, которые зависят от наличия объекта налогообложения.

Для удобства указана и необходимость предоставлять отчетность.

Или смотрите сроки сдачи отчетности ИП в онлайн календаре бухгалтера в программе БухСофт.

Онлайн календарь отчетности ИП на УСН 2020

Обязательные налоги независимо от наличия работников

Наименование налога

Объект налогообложения

Основание уплаты

Отчетность

Единый налог, уплачиваемый на УСН

  1. Доходы от предпринимательской деятельности за налоговый (отчетный) период
  2. Доходы от предпринимательской деятельности за минусом расходов от этой деятельности за налоговый (отчетный) период

Гл. 26.2 НК РФ, самостоятельный расчет и уплата

Только годовая отчетность:

  • за 2019 год — до 30 апреля 2020 года
  • за 2020 год — до 30 апреля 2021 года

Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование «за себя»

Фиксированные суммы при годовом доходе до 300 тыс. руб.

После указанной суммы дополнительно выплачивается 1% от доходов за год, уменьшенных на 300 тыс. руб.

Гл. 34 (ст. 430) НК РФ, самостоятельный расчет и оплата

Отчетность не сдается

Обязательные налоги и отчетность при наличии работников

Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование

Выплаты в адрес физическими лиц, взаимодействие с которыми осуществляется по трудовым договорам или по договорах подряда

Гл. 34 НК РФ, самостоятельный расчет и оплата

Расчет по страховым взносам подается ежеквартально:

  • за 2019 год — до 30 января 2020 года;
  • за 1 квартал 2020 года — до 30 апреля 2020 года;
  • за полугодие 2020 года — до 30 июля 2020 года;
  • за 9 месяцев 2020 года — до 30 октября 2020 года;
  • за 2020 год — до 30 января 2021 года.

СЗВ-М и СЗВ-ТД — ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

СЗВ-Стаж — ежегодно:

  • за 2019 год — до 2 марта 2020 года;
  • за 2020 год — до 1 марта 2021 года.

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний

Выплаты в адрес физическими лиц, взаимодействие с которыми осуществляется по трудовым договорам

Закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», самостоятельный расчет и оплата

 

4-ФСС сдается ежеквартально:

за 2019 год — до 20 января 2020 года на бумаге и до 27 января 2020 года электронно;

за 1 квартал 2020 года — до 20 апреля 2020 года на бумаге и до 27 апреля 2020 года электронно;

за полугодие 2020 года — до 20 июля 2020 года на бумаге и до 27 июля 2020 года электронно;

за 9 месяцев 2020 года — до 20 октября 2020 года на бумаге и до 26 октября 2020 года электронно;

за 2020 год — до 20 апреля 2021 года на бумаге и до 25 апреля 2021 года электронно.

НДФЛ

Выплаты в адрес физическими лиц

Гл. 23 НК РФ, самостоятельный расчет и оплата

6-НДФЛ ежеквартально:

  • за 2019 год — до 02 марта 2020 года;
  • за 1 квартал 2020 года — до 30 апреля 2020 года;
  • за полугодие 2020 года — до 31 июля 2020 года;
  • за 9 месяцев 2020 года — до 1 ноября 2020 года;
  • за 2020 год — до 1 марта января 2021 года.

2-НДФЛ только годовая отчетность:

  • за 2019 год — до 2 марта 2020 года
  • за 2020 год — до 1 марта 2021 года

Прочие налоги и сборы

НДФЛ

Личные доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью.

А также доходы, которые относятся к исключениям при освобождении ИП на УСН от НДФЛ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ):

  • получение дивидендов;
  • получение призов, выигрышей и т. д.;
  • получение процентов по вкладам или облигациям, если ставка превышает такие показатели:
    • для рублей РФ: ставка рефинансирования ЦБ РФ (приравнена к ключевой ставке) + 5%;
    • для валюты: 9%;
  • материальная выгода в виде экономии на процентах, начисляемых за пользование заемными средствами, если ставки по таким займам ниже, чем:
    • для рублей РФ: ставка рефинансирования ЦБ РФ (приравнена к ключевой ставке) / 3 * 2;
    • для валюты: 9%;
  • проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 2007 года, или доход учредителей доверительного управления ипотечным покрытием.

Гл. 23 НК РФ, самостоятельный расчет

Только годовая отчетность:

  • за 2019 год — до 30 апреля 2020 года
  • за 2020 год — до 30 апреля 2021 года

НДС

  1. Операции, при которых индивидуальный предприниматель выполняет функции налогового агента;
  2. Операции по договорам простого товарищества, инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом;
  3. Операции импорта товаров на территорию РФ.

Гл. 21 НК РФ (ст. 161, 174.1, п. 1 ст. 151 НК РФ), самостоятельный расчет и оплата

Отчетность подается только в случае возникновения в налоговом периоде объекта налогообложения

Налог на имущество

Имущество, используемое в предпринимательской деятельности, а также включенное в перечень исходя из критериев п. 7 ст. 378.2 (имущество, не используемое в предпринимательской деятельности, облагается налогом на общих основаниях)

Гл. 32 НК РФ с учетом положений п. 7 и п. 10 ст. 378.2, уплата производится на основании уведомления налогового органа

Отчетность не предоставляется

Земельный налог

Земельные участки во владении ИП, подпадающие под критерии ст. 389 НК РФ

Гл. 31 НК РФ, уплата производится на основании уведомления налогового органа

Отчетность не предоставляется

Транспортный налог

Транспортные средства в собственности предпринимателя, подпадающие под критерии ст. 358 НК РФ

Гл. 28 НК РФ, уплата производится на основании уведомления налогового органа

Отчетность не предоставляется

Водный налог

Некоторые виды пользования водными объектами

Гл. 25.2 НК РФ, самостоятельный расчет и оплата

Предоставляется ежеквартальная отчетность

Плата за негативное воздействие на окружающую среду

  1. Выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными источниками.
  2. Сбросы загрязняющих веществ в составе сточных вод в водные объекты.
  3. Размещение отходов производства и потребления.

Ст. 16 закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ «Об охране окружающей среды», самостоятельный расчет и оплата

Отчетность подается ежегодно

Экологический сбор (касается только производителей и импортеров товаров)

Масса товара или его упаковки или количество товара

Ст. 24.5 закона от 24.09.1998 № 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления»

Отчетность подается ежегодно

Бланки и онлайн заполнение форм отчетности в 2020 году

Ниже представлены бланки отчетов, а также ссылки на их заполнения в бухгалтерской программе Бухсофт.

Декларация по УСН для ИП и ОООБланк для сдачи в 2020 году Форма отчета 6-НДФЛБланк для сдачи в 2020 году Форма отчета 2-НДФЛ Бланк для сдачи в 2020 году

.

Заполните отчеты онлайн в программе БухСофт

Для упрощённой системы для ИП 2020 что является налоговой базой?

При переходе на упрощенку бизнесмен в обязательном порядке указывает объект налогообложения, с которого хочет рассчитывать и оплачивать налог. От этого зависят ставки и порядок расчета обязательства.

Выбрать можно один из двух вариантов:

  • доходы;
  • доходы за минусом расходов.

Определиться с объектом можно либо при первичной подаче уведомления о переходе на УСН либо до начала нового налогового периода. Сменить объект в середине года не разрешается.

Для удобства при расчете суммы налога от своей деятельности или авансовых платежей воспользуйтесь калькулятором с нашего сайта. Он поможет понять, как платить налоги ИП по упрощенке в 2020 году.

Калькулятор аванса при УСН для ИП

Налоги для ИП на УСН Доходы в 2020 году без работников и с работниками — особенности

Из названия понятно, что налог рассчитывается от доходов. Иногда можно встретить такое название, как упрощёнка для ИП в 2020 году 6 процентов — оно пошло от основной величины ставки, которая как раз и составляет 6%.

Доходы определяются по нормам ст. 346.15 НК РФ.

Если поступивший доход бизнесмен спустя время возвращает контрагенту, то эта сумма снижает налогооблагаемую базу, даже если поступление и возврат произошли в разных налоговых периодах.

Налоговые ставки зависят от того, укладывается ли бизнесмен в основные лимиты.

При соблюдении лимитов по доходам (150 млн руб.) и численности (100 чел.)

При допустимом превышении лимитов по доходам (свыше 150 млн руб., но до 200 млн руб.) и численности (свыше 100 чел., но до 130 чел.)

От 1% до 6% (устанавливаются региональными нормативными актами)

8%

Налог можно снизить (но не более чем вполовину) на следующие суммы:

  • начисленные и оплаченные страховые взносы;
  • оплачиваемые за счет работодателя дни пособия по болезни;
  • добровольные страховые взносы для случаев наступления нетрудоспособности.

Дополнительно без ограничения суммы допустимо снизить налог на торговый сбор (по деятельности, которая к этому сбору имеет прямое отношение).

К предпринимателям без персонала ограничение в 50% не применяется.

Какие налоги платит ИП на УСН доходы минус расходы в 2020 году — особенности

Разница доходов и расходов. Доходы определяются по нормам ст. 346.15 НК РФ. А расходы — по нормам ст. 346.16 НК РФ.

Обратите внимание, что снизить доходы можно не на все расходы, а только на перечисленные в ст. 346.16 НК РФ. Перечень закрытый, т. е. пункт «прочие» или «другие» отсутствует. Поэтому для целей определения налогооблагаемой суммы затраты принимаются только из списка присутствующих с указанной статье НК РФ.

Ставка также зависит от средней численности и доходов в сравнении с лимитами.

При соблюдении лимитов по доходам (150 млн руб.) и численности (100 чел.)

При допустимом превышении лимитов по доходам (свыше 150 млн руб., но до 200 млн руб.) и численности (свыше 100 чел., но до 130 чел.)

От 5% до 15% (устанавливаются региональными нормативными актами). Возможно снижение ставки до 3% для р. Крым и г. Севастополь

20%

Установлен минимальный налог (п. 6 ст. 346.18 НК РФ), подлежащий оплате в случае, когда получен убыток или рассчитанный по обычной ставке налог оказался ниже минимального.

Базой для начисления минимального налога являются доходы предприятия. Ставка составляет 1%, ее снижение для регионов Налоговым кодексом не предусмотрено.

Когда платить налоги ИП в 2020 году на УСН

Посмотрите сроки оплаты обязательных налогов и взносов.

Наименование налога

Предмет платежа

Крайний срок уплаты

КБК

Единый налог, уплачиваемый на УСН

Оплата налога за 2019 год

30 апреля 2020 года

Для объекта «Доходы» — 182 1 05 01011 01 1000 110

Для объекта «Доходы минус расходы» и для минимального налога — 182 1 05 01021 01 1000 110

Авансовый платеж за 1 квартал 2020 года

27 апреля 2020 года

Авансовый платеж за 2 квартал 2020 года

27 июля 2020 года

Авансовый платеж за 3 квартал 2020 года

26 октября 2020 года

Оплата налога за 2020 год

30 апреля 2021 года

Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование

Взносы на обязательное пенсионное страхование с доходов 2019 года, превысивших 300 000 руб.

1 июля 2020 года

182 1 02 02140 06 1110 160

Взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 32 448 руб.

31 декабря 2020 года

182 1 02 02140 06 1110 160

 

Взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 руб.

31 декабря 2020 года

182 1 02 02103 08 1013 160

 

Взносы на обязательное пенсионное страхование с доходов 2020 года, превысивших 300 000 руб.

1 июля 2021 года

182 1 02 02140 06 1110 160

Упрощённая система для ИП 2020 года и иные режимы налогообложения

Вполне допустимо совмещение упрощенки для ИП в 2020 году с иными спецрежимами налогообложения, такими как вмененка или патентная система.

А вот с ОСНО упрощенка не совместима.

Калькулятор выбора налоговой системы ИП с 2020 года

Расчетчик налоговой нагрузки компании Расчетчик налоговой нагрузки для компаний и ИП с 2020 года В журнале "Вмененка" опубликованы калькуляторы налоговой нагрузки для ИП и юрлиц. Узнайте, какая система налогообложения выгодна для вас с 2020 года.

20 ноября

Фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя

Фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя

Фиксированные взносы ИП в 2019 году за себя выросли. Журнал "Упрощенка" подготовил таблицу новых тарифов для предпринимателей на основе данных налоговиков.

В статье есть платежные поручения с новыми КБК для уплаты взносов за 2018 год и за 2019 год. В конце статьи смотрите таблицу случаев, когда ИП не уплачивает взносы на свое страхование.

Навигация по статье: Сумма взносов / Платежные поручения ИП / Калькулятор взносов ИП / Расчет платежа 1% / Когда можно не платить / Каким ИП отменили взносы / Пример расчета

Новая сумма взносов ИП за себя в 2019 годуСумма фиксированных платежей ИП

Сумма страховых взносов ИП за себя в 2019 году — таблица



Правила уплаты предпринимателем платежей за себя не зависит от того, есть ли у него наемный персонал. Предприниматель должен платить за себя и в случае, если у него нет работников. И в случае, если работники у него есть.

При этом размер на свое страхование и порядок их уплаты никоим образом не зависит от наличия или отсутствия персонала. То есть взносы за бизнесмена отдельно, а за сотрудников — отдельно.

В таблице ниже указаны суммы всех платежей, а также сроки их уплаты за 2018 год и за 2019 год. Это официальная информация, представленная ФНС России.

Куда платить

Сумма за год

Срок платежа

На пенсионное страхование в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей за 2018 год

1% от суммы доходов, превысивших 300 000 руб.

При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 212 360 руб.

01.07.2019

На пенсионное страхование в ФНС (фиксированная сумма) за 2019 год

29 354 руб.

31.12.2019

На медицинское страхование в ФНС (фиксированная сумма) за 2019 год

6 884 руб.

31.12.2019

На пенсионное страхование в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей за 2019 год

1% от суммы доходов, превысивших 300 000 руб.

При этом сумма всех платежей ограничена суммой 234 832 руб.

01.07.2020

Калькулятор взносов ИП

Рассчитать ИП за можно на калькуляторе на сайте ФНС.

Фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя

Образцы платежного поручения по уплате взносов в 2019 году

Ниже представлены официальные образцы платежек для уплаты взносов ИП.

Образец платежки ИП с доходов за 2018 год в 2019 годуДля уплаты взносов с доходов 1% за 2018 год. Срок уплаты 01.07.2019 Платежка по взносам ИП за 2019 год (фиксированные)Фиксированные взносы в ПФР за 2019 год. Срок уплаты 31.12.2019 Платежка по взносам ИП в ФОМС за 2019 годФиксированные взносы в ФОМС за 2019 год. Срок уплаты 31.12.2019 Пример платежки с доходов 1% за 2019 годДля уплаты взносов с доходов 1% за 2019 год. Срок уплаты 01.07.2020

Фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя

Как уплачиваются платежи в фиксированном размере ИП в 2019 году

Платежи определяются исходя из статьи 420 НК РФ. Как мы уже сказали, эти платежи предприниматель платит как с работниками, так и без. При этом размер выплат за себя не зависит от наличия работников. ИП на пенсии также платят фиксированные.

В 2019 году платежи составляют:

  • ОПС: 29 354 руб.;
  • ОМС: 6 884 руб.

Следует иметь в виду, что предприниматели не могут применять пониженные тарифы по взносам за себя. Такая льгота предусмотрена только для вознаграждений другим физлица — и только в отношении платежей работников, но не за себя.

Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ фиксированная сумма должна быть оплачена до истечения календарного года. Получателем платежа является налоговый орган, в котором стоит на учете предприниматель.

КБК в платежном документе следует указывать:

  • 18210202140061110160 — для пенсионных взносов (как в фиксированном размере, так и с доходов 1%)
  • 18210202103081013160— для медицинских взносов

Данные КБК взяты с официального сайта ФНС России.

Если предприниматель принял решение прекратить деятельность и сняться с учета в налоговом органе, то оплатить он обязан в течение 15 дней с даты снятия с учета. При этом сумма будет скорректирована пропорционально отработанному времени в календарном году.

Срок уплаты фиксированных платежей

Срок уплаты фиксированных взносов — не позднее 31 декабря текущего года. То есть за 2019 год нужно заплатить не позднее 31 декабря 2019 года.

Платежи уплачиваются в инспекцию по месту учета ИП.

Как рассчитаться взносы ИП за неполный год

Если предприниматель зарегистрировался не с начала года или закончил деятельность в 2019 году, он платит не полную сумму, а определяет ее пропорционально количеству месяцев, в течение которых он был зарегистрирован. А за первый месяц сумму определяют пропорционально количеству дней.

Пример расчета за себя в 2019 году

ИП зарегистрировался 15 января 2019 года.

За полные 11 месяцев с февраля по декабрь он должен будет заплатить:

  • в ПФР 26 907,83 руб. (29 354 руб. : 12 мес x 11 мес.)
  • в ФОМС 6 310,33 руб. (6 884 руб. : 12 мес x 11 мес.)

За январь нужно посчитать пропорционально количеству дней, в течение которых человек был предпринимателем. Всего в январе 31 день, а бизнесмен зарегистрировался 15 числа, то есть был предпринимателем 17 дней в месяце (31 дн. – 14 дн.). Поэтому сумма за январь равна:

  • в ПФР 1 341,45 руб. (29 354 : 12 х 17/31);
  • в ФФОМС 314,59 руб. (6 884 руб. : 12 х 17/31).

Сумму считаем с копейками, округляем до копеек по правилам округления.

Общая сумма:

  • в ПФР 28 249,28 руб. (26 907,83 руб. + 1 341,45 руб.)
  • в ФФОМС 6 624,92 руб. (6 310,33 руб. + 314,59 руб.).

Сумма взносов ИП при превышении дохода 300 000 рублей

Если за календарный год доходы предпринимателя окажутся больше 300 тыс. руб., то сверх выплат, указанных выше, ИП должен заплатить страхвзносы на пенсионку в размере 1% от суммы дохода, превысившего 300 000 руб.

При этом ограничена максимальная величина. Она не может превысить значение: 8 x 29 354 руб. = 234 832 руб.

Срок уплаты 1% с доходов в ПФР

Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ такие выплаты уплачиваются до 1 июля года, следующего за отчетным. То есть за 2019 год нужно заплатить не позднее 1 июля 2020 года.

Уплачиваются в инспекцию по месту учета - КБК 18210202140061110160.

Как рассчитать взносы с доходов свыше 300 000 рублей

Сумма дополнительных выплат в ПФР

=

Сумма доходов

-

300 000

х

1%

Срок уплаты дополнительных платежей — не позднее 1 июля 2020 года.

Какие брать доходы для расчета, зависит от вашей налоговой системы. Подробную информацию об этом смотрите в таблице далее.

Как определить доход

Налоговый режим

Как считать доход

Упрощенная система

Доходы минус расходы. Определяя годовой доход, учитывайте все поступления в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. То есть доходы от реализации и внереализационные доходы (ст. 249 и 250 НК РФ).

Про вычет из доходов расходов есть два мнения и два варианта решения проблемы: опасный и безопасный:

1. ИП вычитает расходы, на которые уменьшают налоговую базу при УСН.Об этом сказано в пункте 14 обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2017 года по вопросам налогообложения (документ утвержден ФНС России 23.01.2018). Налоговики ссылаются на определение Верховный суд РФ от 18.04.2017 № 304-КГ16-16937.

Взять конкретные суммы можно из Книги учета доходов и расходов — строка «Итого за год» по графам Доходы и Расходы.

2.ИП не вычитает из доходов расходы. Минфин запретил учет расходов для определения размера взносов ИП на УСН, ЕНВД и патенте (на НДФЛ можно). Это следует из письма финансового ведомства в адрес ФНС от 12.02.2018 № 03-15-07/8369.

Отметим, что если вы сделаете по 1 варианту, то отстаивать свою позицию придется в суде.

Доходы. ИП, который учитывает только доходы, не вправе вычесть из доходов расходы. То есть для расчета налоговой базы нужно брать только доходы из Книги учета.

Если он уменьшит эти доходы на расходы, налоговики подадут в суд.

Система налогообложения в виде ЕНВД

В расчет возьмите величину вмененного дохода за год, а не сумму фактически полученных доходов. Чтобы найти годовой доход суммируйте все квартальные величины вмененного дохода. Квартальные суммы вы можете посмотреть по строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД (ст. 346.29 НК РФ). То есть сложите суммы из всех деклараций

Патентная система

Для расчета примите во внимание потенциально возможный к получению годовой доход. Его можете найти в патенте на ведение конкретного вида деятельности (cт. 346.47 и 346.51 НК РФ). Фактический доход при этом не учитывайте

Совмещение режимов

Для расчета сложите суммы доходов по всем спецрежимам

Общая система

Предприниматели на общей системе (платят НДФЛ 13%) должны платить страховые взносы за себя не с доходов, а с доходов за вычетом расходов. Такое решение вынес Конституционный суд в постановлении от 30.11.2016 № 27-П. Оно окончательно и обжалованию не подлежит.

Это значит, что предприниматели смогут вернуть выплаты за предыдущие годы. Из законов и разъяснений ПФР следовало, что доходы берутся без уменьшения на расходы. С этим предприниматели были не согласны. Ведь, если, например, бизнесмен заработал 10 млн. руб., а потратил 11, то он получил убыток. Но при этом он все равно должен был заплатить в ПФР с 10 млн.: (10 млн. – 300 000) x 1% = 97 000 руб.

Теперь же суд постановил: доходы уменьшают на расходы.

Пример расчета с доходов 1%

ИП в 2019 году вел предпринимательскую деятельность на УСН.

Доходы предпринимателя за год по Книге учета составили 10 млн. руб.

Так как предприниматель отработал расчетный период полностью, за 2019 год он не позднее 31 декабря 2019 года заплатил фиксированные суммы.

Не позднее 31 декабря 2019 года перечислил:

  1. На пенсионное страхование ОПС: 29 354 руб.;
  2. На медстрахование — ОМС: 6 884 руб.

Расчет исходя из доходов равен 97 000 руб. ((10 млн. руб. – 300 000 руб.)) x 1%

Предприниматель перечислил в ПФР не позднее 1 июля 2020 года 97 000 руб.

Калькулятор взносов ИП 2019 за себя

Данный калькулятор встроен в наш сайт. Перейдите в сервис и посчитайте.

-

Когда ИП не платит взносы за себя

Действующие ИП должны платить взносы за себя до дня, пока не снимутся с налогового учета и не закроют ИП. Однако законом предусмотрено пять случаев, когда ИП вправе не платить взносы за себя. Как видно из таблицы, болезнь ИП в этот перечень не входит.

Перечень периодов, в течение которых ИП вправе не уплачивать взносы за свое страхование

За какой период ИП не платит личные зносы

1

Период прохождения военной службы по призыву

2

Период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более четырех с половиной лет в общей сложности

3

Период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет

4

Период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности

5

Период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений РФ (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством РФ, но не более пяти лет в общей сложности

Для освобождения от уплаты взносов в инспекцию нужно подать документы. Их перечень мы привели на рисунке.

Можно ли ИП на больничном не платить взносы за себя в 2018 году

Можно ли ИП на пенсии не платить взносы?

ИП на пенсии спрашивают: а можно ли им не платить взносы за себя, ведь они уже достигли пенсионного возраста. И логично, что взносы с них взиматься не должны.

Законом не предусмотрены какие-либо льготы по взносамдля ИП, которые вышли на пенсию. Поэтому ИП на пенсии должны платить взносы в общем порядке за себя.

При этом работающим ИП выплачивается пенсия на общих основаниях, но без ежегодной индексации.

Отмена фиксированных взносов ИП

Госдума приняла в третьем окончательном чтении закон об отмене страховых взносов с профессиональных доходов ИП с 1 января 2019 года.

Начиная с 1 января 2019 года ИП смогут полностью не платить взносы за себя в ПФР и ФОМС. Для этого будет достаточно перейти на новый спецрежим для самозанятых. Для этого их доход за год не должен превышать 2,4 млн. рублей. На новом спецрежиме не придется сдавать декларацию и платить пенсионные взносы за себя.

В 2019 году платеж взносов ИП за себя по подсчетам журнала «Упрощенка» составит 36 238 рублей, так что экономия существенная. Ставка нового налога равна 4% при работе ИП с физлицами и 6% при работе ИП с другими ИП или юрлицами. То есть платеж с каждых заработанных 100 000 рублей составит 4000 или 6000 рублей.

Правительство пошло на встречу ИП и решило все-таки отменить страховые взносы для ИП на пенсии. По замыслу властей, ИП-пенсионеры не должны платить взносы за себя в ПФР, так как на протяжении своей трудовой жизни все обязательства перед фондом выполнили. При этом перечислять взносы ИП будут только за наемных работников, эта обязанность сохраниться.

Если документ примут, то ИП-пенсионеры смогут сэкономить в год больше 200 тыс. рублей. Правда, поправка выгодна не всем предпринимателям. Дело в том, что упрощенцы с объектом «доходы» и ИП-вмененщики уменьшают налог на взносы за себя.

Получается, если взносы отменят, то предприниматели заплатят в бюджет больше налога. Но из-за того, что ИП не будут платить взносы, они потеряют надбавку к пенсии.

Выгоду от поправок получат:

  • предприниматели на патенте, так как налог за патент они не уменьшают на взносы;
  • ИП на упрощенке с объектом «доходы минус расходы», причем самая большая выгода у тех упрощенцев, которые не получают доходов.
  • бизнесмены на упрощенке с доходов и ЕНВД, у которых исчисленный налог значительно ниже, чем личные взносы (то есть они не уменьшали налог целиком на взносы).

20 ноября

Ставки земельного налога в 2020 году: таблица по регионам

Ставки земельного налога в 2020 году: таблица по регионам

Ставки земельного налога зависят от региона. Мы собрали ставки по всем регионам на 2020 год — берите и пользуйтесь таблицей.

Таблица ставок земельного налога по регионам РФСкачать официальную таблицу по регионам РФ

Обратите внимание, что в 2020 году вы уплачиваете налог за 2019 год.

Узнать ставку налога для своего случая и рассчитать налог в несколько кликов вы можете в программе БухСофт.

Калькулятор земельного налога онлайн

Изменения в ставках земельного налога с 2020 года

С 2020 года земельные участки общего назначения, находящиеся в собственности или постоянном (бессрочном) пользовании садоводческого либо огороднического некоммерческого товарищества, будут облагаться земельным налогом по ставке не более 0,3% от кадастровой стоимости.

К ним относятся земли, предусмотренные утвержденной документацией по планировке территории и предназначенные для общего использования владельцами садовых и огородных участков. Например, участки, занятые объектами СНТ/ОНТ, проездами, площадками, стоянками и т.п. До 2020 года если такие земли не использовались для садоводства или огородничества, то облагались налогом по ставке не более 1,5%.

Кроме того, участки с видами разрешенного использования «для ведения дачного хозяйства» и «для дачного строительства» признаны законом садовыми участками. Минфин России разъяснил, что с налогового периода 2019 года налоговая ставка в их отношении не может превышать льготную ставку 0,3% за садовые участки. Условие – они не должны использоваться в предпринимательской деятельности.

Конкретные ставки земельного налога определяются представительными органами муниципальных образований по месту нахождения участков. 

Ставки земельного налога по регионам РФ в 2020 году

Нажмите на регион, чтобы узнать ставку налога в 2020 году 

Алтайский край

Амурская область

Архангельская область

Астраханская область

Белгородская область

Брянская область

Владимирская область

Волгоградская область

Вологодская область

Воронежская область

Еврейская автономная область

Забайкальский край

Ивановская область

Иркутская область

Кабардино-Балкарская Республика

Калининградская область

Калужская область

Камчатский край

Карачаево-Черкесская Республика

Кемеровская область

Кировская область

Костромская область

Краснодарский край

Красноярский край

Курганская область

Курская область

Ленинградская область

Липецкая область

Магаданская область

Москва

Московская область

Мурманская область

Ненецкий автономный округ

Нижегородская область

Новгородская область

Новосибирская область

Омская область

Оренбургская область

Орловская область

Пензенская область

Пермский край

Приморский край

Псковская область

Республика Адыгея (Адыгея)

Республика Алтай

Республика Башкортостан

Республика Бурятия

Республика Дагестан

Республика Ингушетия

Республика Калмыкия

Республика Карелия

Республика Коми

Республика Крым

Республика Марий Эл

Республика Мордовия

Республика Саха (Якутия)

Республика Северная Осетия – Алания

Республика Татарстан (Татарстан)

Республика Тыва

Республика Хакасия

Ростовская область

Рязанская область

Самарская область

Санкт-Петербург

Саратовская область

Сахалинская область

Свердловская область

Севастополь

Смоленская область

Ставропольский край

Тамбовская область

Тверская область

Томская область

Тульская область

Тюменская область

Удмуртская Республика

Ульяновская область

Хабаровский край

Ханты-Мансийский автономный округ – Югра

Челябинская область

Чеченская Республика

Чувашская Республика – Чувашия

Чукотский автономный округ

Ямало-Ненецкий автономный округ

Ярославская область

 

20 ноября

График отпусков на 2020 год: как составить, заполнить и утвердить

Составить, заполнить и утвердить график отпусков на 2020 год должны все работодатели не позднее 16 декабря 2019 года. Если этого не сделать или заполнить график неправильно, то компанию или ИП оштрафует трудовая инспекция. Правильно оформить данный документ вам поможет подробная инструкция от журнала "Упрощенка".

Официальный бланк графика отпусков на 2020 годОфициальны бланк Пример заполнения шаблона графика отпусков на 2020 годИдеальный образец заполнения, убережет от штрафов

Заполнить график отпусков онлайн в автоматическом режиме вы можете в программе "БухСофт". Программа подскажет, какие графы заполнить без ошибок.

Заполнить график отпусков онлайн

Что такое график отпусков 

График отпусков — это документ, в котором работники планируют свой отпуск. В нем указываются конкретные даты отпуска, в том числе с разбивкой по неделям. Данный документ определен ТК РФ. Это помощь не только кадровику, но и работникам. Ведь

Данный документ предусмотрен статьей 123 ТК РФ как обязательный для тех, кто нанимает персонал, а также для самого персонала.

График включает в себя информацию о планируемых датах отдыха по каждому сотруднику, а также фактические отметки об отдыхе или о переносе сроков отдыха.

Изменения в графике отпусков

Законом от 11.10.2018 № 360-ФЗ. в Трудовой кодекс добавлена новая статья 262.2. В ней прописано, что работникам с тремя и более детьми до 12 лет ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется по их желанию в удобное для них время. То есть многодетные матери и отцы смогут уходить в отпуск в любое время.

Как выяснил журнал "Упрощенка", это значит, что бухгалтерия должна дать заполнить график отпусков в первую очередь многолетным отцам и матерям, а уже потом остальным работникам.

Полный список работников, кому работодатель должен предоставить график на подпись в первую очередь, смотрите в таблице.

Кто должен/не должен соблюдать график отпусков

График отпусков на 2020 год: как составить, заполнить и тувердить

Брать отпуск вне графика вправе только отдельные категории сотрудников. Например, родители трех и более детей до 12 лет, совместители и др. (см. таблицу выше). Для остальных работников и для работодателя график обязателен.

Поясните, что сотрудник должен согласовать внеплановый отпуск с руководителем. Для этого пусть напишет заявление. Предупредите, что директор вправе отказать сотруднику в отпуске вне графика, если он не входит в льготную категорию. Если льготник вписал себя в график, но хочет взять отпуск в другое время, пусть тоже напишет заявление.



Не берите заявления, если работник хочет пойти в отпуск завтра, через день или два. У вас должно быть три календарных дня, чтобы оплатить отпуск. Чтобы не попасть в такую ситуацию, пропишите в правилах внутреннего трудового распорядка срок, в течение которого сотрудники должны предупреждать об отпуске вне графика. Например, за пять календарных дней. Тогда у вас будет время, чтобы выплатить отпускные вовремя.

Если же сотрудник настаивает на отпуске с завтрашнего дня, предложите взять три дня за свой счет. Отпустить работника, но оформить официально отпуск через три дня — плохая идея. Если с сотрудником в эти дни произойдет несчастный случай, это будет производственной травмой.

Статьи про отпуск в журнале "Упрощенка"

Расчетчик отпускных

Программа БухСофт рассчитает отпускные автоматически с учетом всех изменений законодательства. Она самостоятельно определит расчетный период, сумму выплат за него и средний заработок, который нужно учесть в расчете. Вы получите готовую сумму отпускных за выбранный период времени. Попробуйте бесплатно:

Срок составления графика отпусков на 2020 год

График отпусков утверждается работодателем за 2 недели до наступления нового календарного года. Такие сроки указываются в ст. 123 ТК РФ.

В 2019 году крайняя дата составления графика отпусков — не позднее 16 декабря 2019 года.

Для внесения изменений в график сроки не предусмотрены. Это делается по мере необходимости. Например, когда работник хочет перенести свой отпуск на другую дату.

Приказ на утверждение графика составлять необязательно.

Если не успели вписаться в сроки — ничего страшного, просто утвердите график задним числом, например. Успеете до проверки трудовиков — штрафов не будет.

Когда нужно собрать информацию с сотрудников, чтобы соблюсти срок сдачи графика отпусков на 2020 год

Трудовой кодекс не приводит точные сроки сбора информации об отпусках у сотрудников. Не отражена в законодательстве и сама процедура составления графика.

Очевидно лишь, что срок должен быть разумный для того, чтобы лицо, ответственное за кадровый документооборот, успело обработать поступившую информацию с учетом соблюдения норм по очередности предоставления отпусков.

Ведь работодатель должен обеспечить предоставление законного перерыва в работе сотрудникам, но без остановки производственного процесса. Поэтому, если желаемые даты отпусков совпадают у отдельных сотрудников, то руководитель вправе потребовать изменить эти даты.

Правила составления графика отпусков 

Основанием для заполнения формы графика является информация от сотрудников. Законодательство не регламентирует порядок получения такой информации, но во избежание трудовых споров рекомендуется собирать данные от персонала о планируемых датах отдыха в письменном виде.

Трудовой кодекс требует согласование графика с профсоюзным органом. Но данное требование касается только тех работодателей, где такой орган на предприятии есть.

Согласно ТК РФ совместителям отпуск предоставляется одновременно с отпуском по основному месту работы. Поэтому включать в график информацию об отдыхе совместителей хоть и желательно, но необязательно. Кроме того, если дожидаться информации о данных утвержденного графика отпусков основного работодателя вашего совместителя, то можно опоздать со сроком утверждения вашего графика.

В график включается информация как об основных, так и о дополнительных отпусках. Но данные о неоплачиваемых отпусках не включаются.

Как составить график отпусков на 2020 год

Законодательством не описана процедура составления графика, но порядок действий может быть такой:

  • сбор данных о планах на отдых у персонала;
  • обработка информации ответственным лицом;
  • заполнение формы графика;
  • согласование с профсоюзной организацией при необходимости;
  • утверждение графика руководителем;
  • предоставление графика для ознакомления сотрудникам.

Бланк на график отпусков на 2020 год 

На нашем сайте вы можете скачать шаблон графика отпусков в excel на 2020 год. Вы можете изменить форму или дополнить ее в зависимости от производственных нужд, особенностей структуры предприятия и т. п.

Шаблон графика отпусков на 2020 годСкачайте после бесплатной регистрации

Можно ли самостоятельно разработать форму графика

Ранее действовала форма № Т-7, утвержденная постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1. Но с 2013 года использование бланков из данного постановления не является обязательным.

Бланк графика отпусков на 2020 год работодатель может разработать самостоятельно. Рекомендуется включать такие поля:

  • наименование работодателя;
  • реквизиты документа (номер, дата и год, на который график утверждается);
  • данные сотрудника (ФИО, должность, табельный номер, подразделение при наличии);
  • данные о планируемых отпусках с указанием их продолжительности и дат начала и окончания;
  • данные о фактических датах отпуска;
  • данные о переносе отпуска с указанием документа-основания;
  • поле для подписи руководителя.

Наглядный образец заполнения графика отпусков на 2020 год

В качестве примера на нашем сайте вы можете посмотреть наглядный график отпусков на 2020 год excel.

О том, что у сотрудника планируется отпуск, его необходимо известить за 2 недели до даты начала отдыха по графику. В противном случае, а также в случае невыплаты отпускных в отведенный срок (за 3 дня до начала отпуска), работник может потребовать отпуск перенести.

Кроме того, сотрудник вправе и без наступления вышеуказанных обстоятельств попросить работодателя перенести период перерыва в работе по заявлению. Правда, в этом случае работодатель имеет право отказать в переносе. Отказ недопустим в случае переноса времени ежегодного отдыха по причине болезни, если был предоставлен больничный лист.

Заявление о переносе отпуска

Образец заявления о переносе отпуска вы можете посмотреть у нас на сайте.

Штрафы за график отпусков

За график отпусков, утвержденный датой 18 декабря и позже, трудовая инспекция назначит штрафы по части 1 статьи 5.27 КоАПР РФ.

По этой статье наказание:

  • Для должностных лиц (бухгалтер, кадровик) — предупреждение или штраф 1000-5000 руб.
  • Для ИП — штраф 1000-5000 руб.
  • Для организаций — от 30 000 до 50 000 руб.
  • Такой же штрафы грозит тем, кто не утвердил график отпусков вовсе.


19 ноября

Отчет о численности за 2019 года в ФНС отменяют: срочные подробности

Отчет о численности за 2019 года в ФНС отменяют: срочные подробности

Власти хотят сделать бухгалтерам незабываемый подарок на новый год. А именно, отменить ежегодный отчет о среднесписочной численности.

Отмена отчета о численности

Проект закона уже одобрен всеми профильными комитетами. И будет рассмотрен в декабре 2019 года. В законе сказано, что отчет о численности сдается в составе отчета по страховым взносам за год (РСВ).

В законе сказано, что он вступит в силу со дня опубликования. Таким образом, если его опубликую до начала 2020 года, бухгалтеры в январе будут сдавать на один отчет меньше. То есть велика вероятность, что отчет за 2019 год в январе 2020 года сдавать не придется. 

Смотрите календарь бухгалтера на 2020 год.

19 ноября

Спецоценка рабочих мест в 2020 году: последние изменения, правила

-

Спецоценка рабочих мест — это обязательное мероприятие для работодателей в 2020 году. Отсутствие спецоценки грозит большими штрафами. Мы подготовили инструкцию для проведения спецоценки, включили в нее все неходимые образцы документов и рассказали, кто освобожден от спецоценки в 2020 году.

Изменения в правилах проведения спецоценки в 2020 году

Согласно информации от Минтруда с 2020 года специализированная организация, проводящая оценку рабочих мест, должна вносить в информационную систему данные о работодателе на этапе заключения договора на спецоценку (до проведения самой оценки). Без этого действия невозможно будет использовать результаты спецоценки.

Как провести спецоценку: инструкция по шагамСкачать бесплатно

Журналу "Упрощенка" дал комментарий замглавы Роструда Иван Шкловец. Он рассказал, как малым предприятиям проводить спецоценку.

«Если по результатам оценки эксперт не выявил вредных и опасных факторов, компания вправе подать на эти рабочие места декларацию соответствия. Тогда в дальнейшем спецоценку можно не проводить», — отметил Иван Шкловец.

Как отметил чиновник, все компании обязаны провести специальную оценку условий труда не реже одного раза в пять лет (п. 4 ст. 8 Федерального закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ). Если в организации нет рабочих мест с вредными или опасными условиями труда, спецоценку необходимо провести до 31 декабря 2018 года (п. 1 ст. 27 Закона № 426-ФЗ). Однако Роструд назвал случаи, когда компании даже при наличии работников вправе не проводить спеоценку. Такие случаи мы привели в статье журнала "Упрощенка".

Случаи, когда можно не проводить спецоценку

У кого заказать спецоценку

Минтруд ведет специальный реестр организаций, которые проводят спецоценку, на сайте akot.rosmintrud.ru в разделе «Реестр организаций, проводящих специальную оценку условий труда». Прежде чем заключать договор на оказание услуг по спецоценке, проверьте, есть ли компания в реестре и соответствует ли она требованиям закона. Например, у организации должна быть испытательная лаборатория, не менее пяти экспертов с сертификатом на проведение спецоценки. Также оценка условий труда (код ОКВЭД 71.20.7) должна быть основным или дополнительным видом деятельности в ЕГРЮЛ (ст. 19 Закона № 426-ФЗ). Если компания не соответствует требованиям, спецоценку признают недействительной.

Заказать спецоценку можно в аккредитующей организации своего региона или в соседней области. Закон не запрещает обращаться за спецоценкой в другой регион. Например, если работодатель из Москвы, он может заказать оценку в компаниях Московской области, Твери или Туле. Если оценщик приезжает из другого региона, он включает в стоимость услуг расходы на командировку. Но даже с учетом таких затрат заказать оценку в другом регионе обычно дешевле, чем в столице.

Какими нормативными актами регулируется процесс спецоценки рабочих мест в 2020 году

Для подробного изучения данной темы следует ознакомиться с:

  • законом от 28.12.2013 № 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда»;
  • приказом Министерства труда социальной защиты РФ от 24.01.2014 № 33н;
  • ст. 92, 117, 209 ТК РФ;
  • письмом Минтруда от 14.03.2016 № 15-1/ООГ-1041;
  • письмом Минтрудаот 26.03.2014 № 17-3/10/В-1579;
  • и другими документами.

Кто и как должен проводить спецоценку

Компании обязаны проводить специальную оценку условий труда независимо от режима налогообложения и условий труда работников (ч. 4 ст. 8 Федерального закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ). 

Если в организации нет рабочих мест с вредными или опасными условиями труда, то спецоценку на таких местах надо провести до 31.12.2018 (п. 1 ст. 27 Закона № 426-ФЗ). Причем к 31 декабря 2018 года спецоценку надо завершить. То есть у компании на руках должен быть подписанный отчет о спецоценке (утв. приказом Минтруда от 24.01.2014 № 33н).

Если в компании есть рабочие места с вредными условиями труда, то ранее на этих местах нужно было провести аттестацию. Результаты аттестации можно использовать до окончания срока их действия, но максимум по 31.12.2018 (письмо Минтруда от 01.06.2018 № 15-4/10/В-4010). Следовательно, если компания ранее аттестовала рабочие места, то провести спецоценку необходимо до конца текущего года. Если места не были аттестованы до вступления в силу закона № 426-ФЗ, то организации обязаны были завершить оценку еще в 2014 году. Если они раньше это сделали, то заново оценить рабочие места надо в течение пяти лет с даты предыдущей оценки (п. 4 ст. 8 Федерального закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ).

Если вводите в эксплуатацию новые рабочие места, нужно провести внеплановую спецоценку в течение 12 месяцев со дня ввода их в эксплуатацию (п. 2 ст. 17 Закона № 426-ФЗ). В частности, внеплановую оценку проводит компания, которые ранее уже оценивала рабочие места, но потом переехала в другой офис. После переезда все рабочие места новые. Значит, нужно провести внеплановую спецоценку (письмо Минтруда от 23.01.2017 № 15–1/ООГ-169).

Плановая спецоценка должна проводится один раз в пять лет. По итогам проведенной проверки в течение 30 рабочих дней организация подает декларацию соответствия условий труда государственным нормативным требованиям охраны труда в ГИТ (Государственную инспекцию труда). При заполнении декларации следует ознакомиться с письмом Минтруда РФ от 23.06.2014 № 15-1/В-724. За нарушение сроков и непредоставление декларации предусмотрены штрафы.

В случае, если за пять лет на предприятии не было несчастных случаев и иных угроз жизни и здоровью людей, срок действия декларации продлевается на следующие пять лет.

Внеплановая спецоценка проводится в случае возникновения новых рабочих мест, замены производственного оборудования, произошедшего несчастного случая на производстве, получения организацией предписания о внеплановой проверке и др.

В соответствии с законом № 426 организации обязаны:

  • обеспечить проведение спецоценки условий труда;
  • предоставить организации, проводящей спецоценку, все необходимые документы;
  • провести мероприятия, направленные на улучшение условий труда;
  • ознакомить сотрудника с результатами проведенной оценки.

Спецоценка рабочих мест в 2020 году: последние изменения, правила

Кто освобожден от спецоценки в 2020 году

Закон не требует оценивать рабочие места дистанционных работников и надомников (ст. 3 Закона № 426-ФЗ). Поэтому если в трудовом договоре есть такие условия, то можно не проводить оценку.

Если в организации числится только один директор-учредитель, который не заключал трудовой договор, то спецоценку также можно не проводить. С этим согласны в Роструде. Ведь спецоценку должны проводить только компании и предприниматели, у которых есть наемные сотрудники.

Не надо оценивать рабочие места подрядчиков, так как они не работают по трудовому договору. Вакантные места также не надо оценивать. Пока на рабочем месте никто не трудится, определить воздействие негативных факторов невозможно. Спецоценку необходимо провести, как только компания примет сотрудника на место (письмо Минтруда от 14.03.2016 № 15–1/ООГ-1041).

Если на предприятии есть аналогичные рабочие места, можно провести спецоценку на 20 процентах от их общего числа, но не менее двух рабочих мест. По всем аналогичным местам заполняют одну карту спецоценки и разрабатывают единый перечень мероприятий по улучшению условий и охраны труда сотрудников. Чтобы места признали аналогичными, должны выполняться все признаки одновременно.

Цели проведения специальной оценки рабочих мест сотрудников

Спецоценка рабочих мест сотрудников в организации проводится с целью:

  • выявления вредных и опасных факторов, оказывающих неблагоприятное воздействие на работника;
  • определения соответствия показателей условий труда установленным нормативам;
  • оценки эффективности индивидуальной и коллективной защиты сотрудников.

По итогам проведенной проверки рабочие места подразделяются на классы:

  • оптимальные;
  • допустимые;
  • вредные;
  • опасные.

От установленных спецоценкой классов рабочих мест зависит, будут ли у работодателя дополнительные затраты по страховым взносам и компенсациям сотруднику.

Спецоценка бывает плановая и внеплановая.

      Проведение спецоценки поэтапно (по шагам)

      Рассмотрим детально каждый этап проведения спецоценки:

      1. Необходимо убедится в необходимости проведения плановой или внеплановой спецоценки в точки зрения сроков, образования новых рабочих мест, изменениях в производственных процессах и т. д.
      2. После положительного решения в организации формируется комиссия по проведению специальной оценки условий труда с нечетным количеством человек. Глава комиссии должен быть Руководитель или его представитель. Образование комиссии оформляется приказом.
      3. Руководителем организации утверждается график проведения специальной оценки рабочих мест, о чем оформляется приказ (скачать приказ). Все члены комиссии должны ознакомиться с приказом.
      4. Комиссия утверждает перечень рабочих мест в произвольной форме. Исключаются из перечня свободные рабочие места. При составлении перечня нужно руководствоваться ст. 18 закона № 426-ФЗ.
      5. Организация-работодатель заключает договор на выполнение специальной оценки условий труда со специализированной организацией. В договоре обязательно должны быть определены виды, сроки выполняемых работ, стоимость их выполнения, права и обязанности работодателя и специализированной организации и т. д.
      6. Эксперты специализированной организации приезжают непосредственно на территорию работодателя и производят все необходимые замеры с целью идентификации потенциально вредных и опасных производственных факторов, о чем составляется протокол. Работодатель обязан предоставить доступ ко всем рабочим местам, указанным в утвержденном перечне, а также при необходимости дать пояснения. Протокол утверждается комиссией. Если вредные и опасные производственные факторы не обнаружены, то условия труда признаются комиссией допустимыми. Если есть риск угрозы жизни и здоровья человека, то условия труда признаются опасными. По итогам оценки эксперт специализированной организации присваивает каждому рабочему месту класс. Подробнее о классах условий труда можно ознакомиться в ч.8 ст. 12 закона № 426-ФЗ.
      7. Комиссия формирует конкретный перечень вредных и/или опасных производственных факторов с учетом нормативов и требований охраны труда и результаты исследований и измерений, а также присвоенные классы по каждому рабочему месту.
      8. Специализированная организация составляет отчет о проведенной оценке. Отчет подписывается всеми членами комиссии и утверждается председателем комиссии.

      Таблица. Алгоритм действий при спецоценке

      До и во время спецоценки

      После спецоценки

      Шаг 1. Утвердите состав комиссии и график проведения мероприятия.

      Шаг 1. Разместите результаты спецоценки и перечень мероприятий по улучшению условий труда на своем сайте (если он есть). Если сайта нет, зазывать его разработку не нужно.

      Шаг 2. Составьте список рабочих мест, которые нужно оценить.

      Шаг 2. Сообщите в ФСС сведения о результатах спецоценки в таблице 5 расчета 4-ФСС. Если провели спецоценку до 1 января, заполните данные в 4-ФСС за I квартал. Если не успели закончить оценку, то данные об оценке включите начиная с отчета за I квартал.

      Шаг 3. Выберите аккредитованную организацию, которая проведет спецоценку, и заключает с ней договор.

      Шаг 3. Ознакомьте работников с результатами спецоценки под роспись в карте. Срок - 30 календарных дней со дня утверждения отчета (письмо Минтруда от 14.07.2016 № 15-1/ООГ-2516).

      Шаг 4. Подпишите отчет по результатам спецоценки. Копию отчета в течение 3-х рабочих дней после подписания вышлите организации, которая проводила спецоценку.

      Шаг 4. Запишите в трудовой договор пункт о присвоенном классе условий труда, данные возьмите из карты спецоценки. Образец формулировки в трудовом договоре. Подайте в трудинспекцию декларацию соответствия, если на рабочих местах не выявлено вредных или опасных производственных факторов.

      Обязательное информирование о результатах спецоценки

      1. Организация-работодатель формирует декларацию в ГИТ по рабочим местам, условия труда которых признаны допустимыми или оптимальными. При заполнении декларации следует руководствоваться письмом Минтруда от 23.06.2014 № 15-1/В-724. Декларация направляется по почте с уведомлением или вручается лично в ГИТ. Декларация подается не позднее 30 рабочих дней со дня формирования отчета.
      2. Организация-работодатель информирует сотрудников в письменной форме о результатах проведенной оценки рабочих мест.
      3. Организация-работодатель должен разместить информацию о результатах оценки, установленные классы, перечень мероприятий по улучшению условий труда на своем интернет-сайте (при наличии).
      4. Организация-работодатель уведомляет Фонд социального страхования РФ о результатах проверки вместе с очередной отправкой отчетности.

      Примерная стоимость спецоценки по регионам

      Стоимость СОУТ зависит от общего количества рабочих мест, подлежащих оценке. Как правило, цена СОУТ зависит от категории рабочего места:

      • офисное рабочее место (менеджер, секретарь, бухгалтер, юрист, программист и др.)
      • рабочее место 1 категории (монтажник, грузчик, медсестра, официант, врач и др.)
      • рабочее место 2 категории (водитель, сварщик, лаборант, литейщик, металлург, рентгенолог и др.)

      В Москве, Санкт-Петербурге стандартная цена начинается от 600 руб. за 1 рабочее место, но многие эксперты утверждают, что СОУТ 1 рабочего места не может стоить 600 руб., так как себестоимость таких работ гораздо больше.

      В стоимость СОУТ включаются затраты на:

      • оплату труда высококвалифицированных работников
      • накладные расходы (аренда помещения, обслуживание офисной техники, программное обеспечение, электроэнергия и др.)
      • амортизация дорогого оборудования и приборов, расходные материалы

      Чтобы снизить себестоимость компании:

      • проверяющие компании проводят работы дистанционно
      • привлекаются сторонние специалисты без необходимой квалификации
      • применяются неповеренные приборы
      • результаты копируются (на основании исследований в компаниях со схожей деятельностью)

      Средняя экономическая обоснованная стоимость СОУТ 1 рабочего места составляет от 2 500 до 4 000 руб. Такая цена указана в письме Минтруда России № 15-4/10/П-3758 от 08.07.2014г. С учетом категории сложности рабочего места (например, сложное нестационарное рабочее место, при оценке которого необходимо измерение максимальной разовой или среднесменной концентрации нескольких химических веществ) цена может увеличиваться до 3-ех раз.

      Если цена спецоценки рабочего места ниже экономически обоснованной цены более чем на 30% от среднерыночной, то это повышает риск фиктивного проведения СОУТ или проведения оценки по «простому варианту», которые не соответствует установленным требованиям, что приводит в дальнейшем к штрафам.

      Штрафы за отсутствие спецоценки

      За нарушение порядка проведения спецоценки или ее непроведение организация, а также должностные лица, могут быть привлечены к административной ответственности. Руководитель организации относится к должностным лицам, а, к примеру, специалист по охране труда, нет.

      Размер штрафов между организацией и должностными лицами различается.

      Статьей 5.27.1 КОАП РФ предусмотрены следующие санкции:

      • предупреждение (если нарушение зафиксировано впервые, а также вред и риск здоровью сотрудников отсутствует);
      • штраф первичный (60 — 80 тыс. руб. для организации, 5 — 10 тыс. руб. для должностных лиц и индивидуальных предпринимателей);
      • штраф повторный (100 — 200 тыс. руб. для организации, 30 — 40 тыс. руб. для должностных лиц и индивидуальных предпринимателей);
      • при третьем нарушении, а также при условии угрозы жизни и здоровью людей, применяется принудительное приостановление деятельности до 90 суток или дисквалификация должностных лиц от 1 до 3 лет.

      19 ноября

      Фиксированные платежи ИП в 2020 году за себя

      Фиксированные платежи ИП в 2020 году за себя

      В 2020 году платежи ИП за себя увеличены. По-старому платить нельзя. Журнал "Упрощенка" подготовил таблицу фиксированных взносов предпринимателя в 2020 году и актуальные платежные поручения с верными КБК и другими реквизитами.

      Новая сумма взносов ИП за себя в 2020 годуТаблица платежей и сроков

      Что изменилось при уплате страховых взносов в ПФР в 2020 году для ИП за себя

      Раньше расчет страховых взносов предпринимателей за себя был привязан к величине МРОТ в интересующем периоде. Это крайне неудобно.

      Но в 2020 году взносы ИП стали действительно фиксированными — их конкретные суммы прописаны в Налоговом кодексе РФ с изменениями от года к году. Так, взносы в 2020 отличаются в большую сторону по сравнению с прошлым годом.



      Новая сумма фиксированных взносов в 2020 году — таблица

      Независимо от того, есть ли у ИП наемный персонал, за себя предприниматель всегда выплачивает страховые взносы. Эти суммы не привязаны к сумме его личного дохода.

      Платежи производятся в фиксированном размере, а при достижении дохода от предпринимательской деятельности определенной суммы, дополнительно уплачивается 1% от превышения.

      Куда платить

      Сумма за год

      Срок платежа

      На пенсионное страхование в ФНС (фиксированная сумма) за 2020 год

      32 448 руб.

      31.12.2020

      На медицинское страхование в ФНС (фиксированная сумма) за 2020 год

      8 426 руб.

      31.12.2020

      На пенсионное страхование в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей за 2020 год

      1% от суммы доходов, превысивших 300 000 руб.

      При этом сумма всех платежей ограничена суммой 259 584 руб.

      01.07.2021

      Величина фиксированных взносов прописана в ст. 430 НК РФ и составляет:

      • 32 448 руб. на обязательное пенсионное страхование;
      • 8 426 руб. на обязательное медицинское страхование.

      Со всех своих доходов свыше 300 000 руб. за календарный год ИП дополнительно оплачивает пенсионные взносы по ставке 1%. Взносы на медицинское страхование с превышения не платятся.

      Рассчитываются такие взносы по формуле:

      Сумма дополнительных выплат в ПФР

      =

      Сумма доходов

      -

      300 000

      х

      1%

      Обратите внимание, что подразумеваются именно полученные в кассу, на расчетный счет или иными разрешенными законодательством РФ способами доходы от коммерческой деятельности. Это в том числе поступления от продажи товаров, работ, услуг, проценты по вкладам — если эти вклады также размещены в рамках предпринимательской деятельности.

      А вот поступления по займам и кредитам, возвраты от поставщиков и т. п. к доходам в целях расчета взносов не относятся.

      Существует максимальная сумма годового взноса на пенсионное страхование. Она составляет восьмикратный размер фиксированной величины взноса на ОПС. Это значит, что индивидуальный предприниматель за 2020 год может оплатить не более 268 010 рублей, из них 259 584 рубля на обязательное пенсионное страхование и 8 426 рублей на медицинское страхование.

      Сроки оплаты фиксированных взносов ИП за 2020 год

      На оплату фиксированных платежей предпринимателю дается год – заплатить их нужно до 31 декабря того года, за который начислены взносы.

      Платежи, которые рассчитываются с превышения дохода в 300 000 руб., оплачиваются до 1 июля года, следующего за тем, в котором получен доход.

      Наглядно сроки представлены в таблице.

      Предмет платежа

      Срок платежа

      Фиксированные страховые платежи при доходах до 300 000 руб.

      До 31 декабря 2020 года

      Фиксированные страховые платежи при доходах выше 300 000 руб.

      До 1 июля года 2021 года

      Если предприниматель принял решение прекратить деятельность и сняться с учета в налоговом органе, то оплатить взносы он обязан в течение 15 дней с даты снятия с учета. При этом сумма взносов будет скорректирована пропорционально отработанному времени в календарном году.

      Платежное поручение на оплату фиксированных платежей ИП за себя за 2020 год

      Фиксированные взносы оплачиваются по месту постановки на учет индивидуального предпринимателя. Получателем является налоговый орган.

      Ниже приведены примеры платежных поручений на оплату взносов за 2020 год.

      Платежка по взносам ИП за 2020 год (фиксированные)Фиксированные взносы в ПФР за 2020 год. Срок уплаты 31.12.2020 Платежка по взносам ИП в ФОМС за 2020 годФиксированные взносы в ФОМС за 2020 год. Срок уплаты 31.12.2020 Пример платежки с доходов 1% за 2020 годДля уплаты взносов с доходов 1% за 2020 год. Срок уплаты 01.07.2021

      Фиксированные платежи ИП в 2020 году за себя

      Актуальные платежные реквизиты своей налоговой инспекции можно найти на специальном ресурсе налоговиков. Укажите свой адрес или код инспекции по месту регистрации, нажмите кнопку «Далее» и в открывшемся окне вы обнаружите платежные реквизиты для оплаты страховых взносов и иных налоговых платежей.

      Как определить величину фиксированных взносов за неполный год

      Алгоритм расчета фиксированных взносов предпринимателя при неполном годе работы основан на п. 3 и подп. 1 п. 4 ст. 430 НК РФ, а также п. 5 ст. 430 НК РФ.

      Чтобы определить сумму фиксированных взносов предпринимателю, вставшему на учет после 1 января 2020 года и / или снявшемуся с учета до 31 декабря 2020 года, следует:

      1. посчитать, сколько полных календарных месяцев фактически отработано в 2020 году – начиная с января 2020 года или с месяца постановки на учет и до декабря 2020 года или до месяца снятия с учета;
      2. посчитать, сколько дней отработано в неполных месяцах (месяца постановки на учет или снятия с учета);
      3. определить сумму взносов, приходящуюся на полные месяцы (установленная величина взносов / 12 * количество полных месяцев);
      4. определить сумму взносов, приходящуюся на дни неполностью отработанного месяца (установленная величины взносов / 12 / количество календарных дней месяца * количество календарных дней, когда ИП был на учете);
      5. сложить суммы из п. 3 и п. 4.

      Пример расчета взносов за неполный год

      Николаев И. П. зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя 18 марта 2020 года, что подтверждается свидетельством о постановке на учет. Но уже к октябрю 2020 года Николаев И. П. понял, что работа на себя прибыли ему не приносит, и принял решение прекратить предпринимательскую деятельность. Запись о снятии с учета зафиксирована в ЕГРП датой 26 октября 2020 года.

      К сожалению, даже за неполный расчетный период несостоявшемуся бизнесмену придется уплатить фиксированные взносы. Рассчитаны они таким образом:

      • в период с 18 марта по 26 октября 2020 года попали 6 полных и 2 неполных месяца;

      • за 6 полных месяцев предстоит оплатить:

        • 32 448 / 12 * 6 = 16 224 руб. на обязательное пенсионное страхование;

        • 8 426 / 12 * 6 = 4 213 руб. на обязательное медицинское страхование.

      • за период с 18 по 31 марта (14 дней) предстоит оплатить:

        • 32 448 / 12 / 31 * 14 = 1 221,16 руб. на обязательное пенсионное страхование;

        • 8 426 / 12 / 31 * 14 = 310,33 руб. на обязательное медицинское страхование.

      • за период с 1 по 26 октября (26 дней) предстоит оплатить:

        • 32 448 / 12 / 31 * 26 = 2 267,87 руб. на обязательное пенсионное страхование;

        • 8 426 / 12 / 31 * 26 = 588,91 руб. на обязательное медицинское страхование.

      Итого в срок до 10 ноября 2020 года бывшему предпринимателю предстоит заплатить:

      • 19 713,03 руб. на обязательное пенсионное страхование;

      • 5 112,24 руб. на обязательное медицинское страхование.

      Обратите внимание, что, если за неполный год доход предпринимателя превысил 300 тысяч рублей, следует произвести доплату 1% от доходов сверх 300 000. И данную сумму нужно заплатить полностью, к ней вышеуказанная пропорция не применяется.

      КБК для уплаты фиксированных взносов

      Посмотрите в таблице, какие КБК следует вписать в платежное поручение при оплате самих взносов, пени по ним или штрафов.

      Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, а также в размере 1% от суммы, превысившей 300 000 руб. за налоговый период

      Взносы

      182 1 02 02140 06 1110 160

      Пени

      182 1 02 02140 06 2110 160

      Штрафы

      182 1 02 02140 06 3010 160

      Страховые взносы на обязательное медицинское страхование

      Взносы

      182 1 02 02103 08 1013 160

      Пени

      182 1 02 02103 08 2013 160

      Штрафы

      182 1 02 02103 08 3013 160

      Обратите внимание, что в 2020 году установлен единый код для уплаты фиксированной суммы взносов на пенсионное страхование и суммы с превышения дохода.

      Как определить доход для расчета 1% 

      Налоговый режим

      Как считать доход

      Упрощенная система

      Доходы минус расходы. Определяя годовой доход, учитывайте все поступления в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. То есть доходы от реализации и внереализационные доходы (ст. 249 и 250 НК РФ).

      Про вычет из доходов расходов есть два мнения и два варианта решения проблемы: опасный и безопасный:

      1. ИП вычитает расходы, на которые уменьшают налоговую базу при УСН.Об этом сказано в пункте 14 обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2017 года по вопросам налогообложения (документ утвержден ФНС России 23.01.2018). Налоговики ссылаются на определение Верховный суд РФ от 18.04.2017 № 304-КГ16-16937.

      Взять конкретные суммы можно из Книги учета доходов и расходов — строка «Итого за год» по графам Доходы и Расходы.

      2.ИП не вычитает из доходов расходы. Минфин запретил учет расходов для определения размера взносов ИП на УСН, ЕНВД и патенте (на НДФЛ можно). Это следует из письма финансового ведомства в адрес ФНС от 12.02.2018 № 03-15-07/8369.

      Отметим, что если вы сделаете по 1 варианту, то отстаивать свою позицию придется в суде.

      Доходы. ИП, который учитывает только доходы, не вправе вычесть из доходов расходы. То есть для расчета налоговой базы нужно брать только доходы из Книги учета.

      Если он уменьшит эти доходы на расходы, налоговики подадут в суд.

      Система налогообложения в виде ЕНВД

      В расчет возьмите величину вмененного дохода за год, а не сумму фактически полученных доходов. Чтобы найти годовой доход суммируйте все квартальные величины вмененного дохода.

      Квартальные суммы вы можете посмотреть по строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД (ст. 346.29 НК РФ). То есть сложите суммы из всех деклараций

      Патентная система

      Для расчета примите во внимание потенциально возможный к получению годовой доход. Его можете найти в патенте на ведение конкретного вида деятельности (cт. 346.47 и 346.51 НК РФ). Фактический доход при этом не учитывайте

      Совмещение режимов

      Для расчета сложите суммы доходов по всем спецрежимам

      Общая система

      Предприниматели на общей системе (платят НДФЛ 13%) должны платить страховые взносы за себя не с доходов, а с доходов за вычетом расходов. Такое решение вынес Конституционный суд в постановлении от 30.11.2016 № 27-П. Оно окончательно и обжалованию не подлежит.

      Это значит, что предприниматели смогут вернуть выплаты за предыдущие годы. Из законов и разъяснений ПФР следовало, что доходы берутся без уменьшения на расходы. С этим предприниматели были не согласны. Ведь, если, например, бизнесмен заработал 10 млн. руб., а потратил 11, то он получил убыток. Но при этом он все равно должен был заплатить в ПФР с 10 млн.: (10 млн. – 300 000) x 1% = 97 000 руб.

      Теперь же суд постановил: доходы уменьшают на расходы.

      Пример расчета с доходов 1%

      ИП в 2020 году вел предпринимательскую деятельность на УСН.

      Доходы предпринимателя за год по Книге учета составили 10 млн. руб.

      Так как предприниматель отработал расчетный период полностью, за 2020 год он не позднее 31 декабря 2020 года заплатил фиксированные суммы. Не позднее 31 декабря 2020 года перечислил:

      1. На пенсионное страхование ОПС: 32 448 руб.;
      2. На медстрахование — ОМС: 8 426 руб.

      Расчет исходя из доходов равен 97 000 руб. ((10 млн. руб. – 300 000 руб.)) x 1%

      Предприниматель перечислил в ПФР не позднее 1 июля 2021 года 97 000 руб.

      Когда ИП не платит взносы за себя

      Законом предусмотрено пять случаев, когда ИП вправе не платить взносы за себя. Как видно из таблицы, болезнь ИП в этот перечень не входит.

      За какой период ИП не платит личные взносы

      1

      Период прохождения военной службы по призыву

      2

      Период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более четырех с половиной лет в общей сложности

      3

      Период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет

      4

      Период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности

      5

      Период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений РФ (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством РФ, но не более пяти лет в общей сложности

      Действующие ИП должны платить взносы за себя до дня, пока не снимутся с налогового учета и не закроют ИП.

      Для освобождения от уплаты взносов в инспекцию нужно подать документы. Их перечень мы привели на рисунке.

      Можно ли ИП на больничном не платить взносы за себя в 2018 году

      Можно ли ИП на пенсии не платить взносы

      ИП на пенсии спрашивают: а можно ли им не платить взносы за себя, ведь они уже достигли пенсионного возраста. И логично, что взносы с них взиматься не должны.

      Законом не предусмотрены какие-либо льготы по взносам для ИП, которые вышли на пенсию. Поэтому ИП на пенсии должны платить взносы в общем порядке за себя.

      При этом работающим ИП выплачивается пенсия на общих основаниях, но без ежегодной индексации.

      При этом есть проект по отмене взносов ИП на пенсии. По замыслу властей, ИП-пенсионеры не должны платить взносы за себя в ПФР, так как на протяжении своей трудовой жизни все обязательства перед фондом выполнили. При этом перечислять взносы ИП будут только за наемных работников, эта обязанность сохраниться.

      Если документ примут, то ИП-пенсионеры смогут сэкономить в год больше 200 тыс. рублей. Как только закон примут, мы напишем об этом. Чтобы не пропустить новость, подпишитесь на канал журнала "Упрощенка" в ЯндексДзен.

      Отмена фиксированных взносов ИП

      Госдума приняла закон об отмене страховых взносов с профессиональных доходов ИП. Начиная с 1 января 2019 года ИП смогут полностью не платить взносы за себя в ПФР и ФОМС. Для этого будет достаточно перейти на новый спецрежим для самозанятых в одном из 4 регионов РФ.

      Для этого их доход за год не должен превышать 2,4 млн. рублей. На новом спецрежиме не придется сдавать декларацию и платить пенсионные взносы за себя.

      С 2020 года на новые платежи перейдут все регионы, так что у ИП есть реальная возможность не платить взносы за себя, перейдя на спецрежим. Как это сделать, читайте в статье: Налог на профессиональный доход.

      Нужно ли сдавать отчетность по страховым взносам ИП, если они превысили фиксированную величину

      Отчетность по фиксированным взносам не сдается, даже если величина дохода предпринимателя превысила 300 000 руб. за 2020 год.

      У налоговиков есть иные рычаги контроля за оборотом налогоплательщиков.

      Калькулятор взносов ИП

      Рассчитать ИП за можно на калькуляторе на сайте ФНС.

      Фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя

      На сайте уже доступен калькулятор взносов ИП за 2020 год. Вот такой расчет выводит калькулятор:

      Фиксированные платежи ИП в 2020 году за себя

      19 ноября

      Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2020 года

      -

      Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2020 года самый сложный. Если его исчислить неправильно, то может не сойтись итоговый налог за год и придется налоговая проверка. В статье — срок уплаты, порядок расчета, примеры по первому платежу 2020 года. Также полезная информация ФНС о том, что будет, если отчисление за 1 квартал задержать.

      Платежное поручение на уплату аванса по УСН за 1 квартал 2020 годаДля объекта доходы Платежное поручение на уплату аванса по УСН за 1 квартал 2020 годаДля объекта доходы минус расходы

      Срок уплаты аванса на УСН за 1 квартал 2020 года

      За первый квартал года срок оплаты единого налога как для компаний, так и для предпринимателей един — 25 апреля. Эта дата в 2020 году приходится на выходной субботу, поэтому срок перенесен на понедельник 27 апреля.

      Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2019 год

      Помимо оплаты готовить какой-либо специальный квартальный отчет по УСН не нужно. Такая промежуточная отчетность законом не предусмотрена.

      Если со сроком опоздать, штраф не выпишут. А вот пени начислят.

      -Рассчитать упрощенный налог бесплатно онлайн вы можете в нашей программе "Бухсофт". Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Начните прямо сейчас. 

      Рассчитать аванс по УСН

      Как подготовиться к уплате аванса

      Перед расчетом своего обязательства загляните в главный УСН-регистр — Книгу учета доходов и расходов. Важно сверить все ли операции отражены.

      Напомним, доходы принимаются в момент оплаты, а расходы — только если начислены и оплачены.

      Возможные налогооблагаемые доходы смотрите в статье 346.15 НК. Для сверки рекомендуется использовать данные выписок по счету — о движении денежных средств. Проверьте, совпадают ли общие обороты по поступлениям с цифрами в Книге.

      Удостоверьтесь, что не учтены необлагаемые поступления. Например, транши по договорам займа, возвраты от поставщиков. Возвраты покупателям должны уменьшать налогооблагаемую выручку.

      Для контроля расходов важно получена ли соответствующая первичка и соответствие перечню затрат из статьи 346.16 НК. Данный список закрытый. Если своего расхода в списке не находите, то снизить на него базу вы не имеете права.



      Фирмы на объекте доходы минус расходы заполняют разделы II и III. Во втором фиксируются траты на ОС или НМА. В третьем — убытки прошлых лет, снижающие базу текущего года. Особенности учета по этим пунктам мы отметили в отдельном разделе нашей статьи.

      На «доходах» помимо раздела I заполняют раздел IV. В него вносят данные о начисленных и уплаченных взносах, которые могут снижать единый налог. Также в этом разделе отражают выплаченные больничные, которые не компенсирует ФСС, и взносы на добровольное личное страхование.

      Книга дополнена разделом V, в который бухгалтеры вносят данные об уплаченном торговом сборе. Раздел актуален только для плательщиков города Москвы с объектом «доходы». Тем не менее включить в состав налогового регистра пятый раздел должны все, оставляя там поля пустыми.

      Расчет аванса на «доходах» за 1 квартал

      Проверив Книгу учета, возьмите из нее для расчета итог по доходам за первый квартал 2020 года.

      Далее проверьте, какая налоговая ставка действует в вашем регионе. Налоговый кодекс задает диапазон от 1 до 6%. А для некоторых бизнесменов может быть и нулевая ставка. Если субъект РФ не издал отдельного акта о пониженной ставке, используется максимум 6%.

      Облагаемый доход умножьте на актуальную для вашего предприятия ставку. Результат допускается снизить на выплаченные обязательные страховые взносы за работников. В ИФНС и ФСС. А также взносы на добровольное страхование и пособия по болезни.

      Имейте в виду: УСН-вычет имеет ограничения. Все компании и коммерсанты, имеющие наемный персонал, снижают налог не более чем на 50%. А ИП без наемников имеют льготу. Они могут минусовать налог на всю сумму фиксированных взносов, уплачиваемых за себя. Плательщикам города Москвы дополнительно получится учесть торговый сбор.

      Формула для расчета в общем случае выглядит так:

      Аванс за 1 кв.

      =

      (Доходы по Книге учета за 1 кв. x Ставка УСН в регионе) 

      -

      Страховые взносы и (или) больничные за 1 кв. с учетом ограничения в 50%*

       

      * ИП без работников включают в состав вычета свои взносы без ограничений.

      Пример расчета первого платежа по УСН на объекте доходы

      ООО «Салют» — упрощенец на доходах со ставкой 6%. Исходные данные:

      • доходы от реализации за I квартал — 400 000 руб.;взносы, уплаченные в I квартале, — 30 000 руб.
      • Внереализационных поступлений в заданный период не было, соцпособия не выдавались.
      Авансовый платеж за 1 кв. равен 24 000 руб. (400 000 руб. х 6%).

      Максимальная сумма, на которую разрешается уменьшить налог к уплате, — 12 000 руб. (24 000 руб. х 50%). Обязательные страховые взносы, уплаченные в течение квартала, превышают 50% от суммы начисления. Поэтому уменьшим его лишь наполовину. Получим 12 000 руб. (24 000 руб. : 2). Эти деньги ООО должно перечислить в госказну не позднее 25 апреля.

      Расчет аванса на «доходах минус расходы» за 1 квартал

      Из УСН-регистра возьмите величину доходов 1 квартала 2020 года. А также сумму растрат за этот же период. Разница между показателями будет базой для расчета.

      Как и в случае с «доходами» для этого объекта обложения в Налоговом кодексе установлена тарифная вилка. Крайние значения — 5 и 15%. Для Крыма и Севастополя возможно снижение до 3%, а для некоторых ИП всех регионов — до 0%. Если ваш край, республика, область снижение не предусмотрели, берется максимум.

      Формула: 

      Аванс за 1 кв.

      =

      (Доходы по Книге учета за 1 кв. — расходы по Книге учета за 1 кв.)

      X

      Ставка УСН в регионе

       

      Пример расчета первого платежа по УСН на объекте доходы — расходы

      ООО «Парад» работает на УСН со ставкой 15%.

      Доходы от реализации и расходы составили за 1 квартал соответственно 1 000 000 руб. и 650 000 руб.

      Исчислим платеж за 1 кв. Для этого прежде определим налоговую базу за период. Она равна 550 000 руб. (1 000 000 руб. — 650 000 руб.). Перемножим ее величину и ставку налога. Это будет 82 500 руб. (550 000 руб. х 15%). То есть за квартал нужно уплатить в бюджет эту сумму до 25.04 включительно.

      Подводные камни учета ОС, НМА и прошлогодних убытков

      Нижеследующая информация актуальна для тех, кто ведет бизнес с учетом расходов.

      Так, действует особый порядок признания расходов по основным средствам и нематериальным активам. Он описан в пункте 3 статьи 346.16 НК. В данном пункте есть указание, что расходы по такому имуществу принимаются в течение года в каждом отчетном периоде равными долями. Например, в 1 квартале приобретено и оплачено оборудование за 120 000 руб. Тогда в расходы 1 квартала этого года из них попадет только 30 000 руб. (120 000 / 4 отчетных периода).

      Особый порядок, если речь идет о расходах на ОС или НМА, которые произведены до перехода на УСН. По ним необходимо взять в 1 квартале 2020 года четверть суммы, которая приходится на этот год. Например, надо списать расходы на основное средство со сроком полезного использования 7 лет во второй год применения упрощенки. Тогда в 1 квартал попадет сумма, равная ¼ от 30% стоимости актива.

      Что касается убытков истекших лет. Разрешается снижать базу на понесенные убытки, полученные на спецрежиме, только по итогам года. Подробности — в пункте 7 статьи 346.18 НК. То есть при вычислении авансов потери прошедших лет не учитываются. Для этих целей ждите окончания декабря.

      Какой КБК использовать

      Коды бюджетной классификации отличаются в зависимости от применяемого объекта. Вариантов по кварталам нет.

      КБК для УСН на объекте доходы — 182 1 05 01011 01 1000 110

      КБК для УСН на объекте доходы минус расходы — 182 1 05 01021 01 1000 110

      Как узнать ставку УСН в своем регионе

      Ставки по 85 регионам РФ смотрите в таблице.

      В таблице представлены ставки по 85 регионам России в алфавитном порядке:

      Республика Адыгея (Адыгея), Республика Алтай, Республика Башкортостан, Республика Бурятия, Республика Дагестан, Республика Ингушетия, Кабардино-Балкарская Республика, Республика Калмыкия, Карачаево-Черкесская Республика, Республика Карелия, Республика Коми, Республика Крым, Республика Марий Эл, Республика Мордовия, Республика Саха (Якутия), Республика Северная Осетия - Алания, Республика Татарстан (Татарстан), Республика Тыва, Удмуртская Республика, Республика Хакасия, Чеченская Республика, Чувашская Республика - Чувашия;

      Алтайский край, Забайкальский край, Камчатский край, Краснодарский край, Красноярский край, Пермский край, Приморский край, Ставропольский край, Хабаровский край; Амурская область, Архангельская область, Астраханская область, Белгородская область, Брянская область, Владимирская область, Волгоградская область, Вологодская область, Воронежская область, Ивановская область, Иркутская область, Калининградская область, Калужская область, Кемеровская область, Кировская область, Костромская область, Курганская область, Курская область, Ленинградская область, Липецкая область, Магаданская область, Московская область, Мурманская область, Нижегородская область, Новгородская область, Новосибирская область, Омская область, Оренбургская область, Орловская область, Пензенская область, Псковская область, Ростовская область, Рязанская область, Самарская область, Саратовская область, Сахалинская область, Свердловская область, Смоленская область, Тамбовская область, Тверская область, Томская область, Тульская область, Тюменская область, Ульяновская область, Челябинская область, Ярославская область;

      Москва, Санкт-Петербург, Севастополь;

      Еврейская автономная область; Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, Чукотский автономный округ, Ямало-Ненецкий автономный округ.


      19 ноября

      Расчет УСН за 2019 год в 2020 году

      -

      Налог по УСН за 2019 год уплачивают все упрощенцы — компании и предприниматели. Причем порядок расчета платежа разный для объекта доходы и объекта доходы минус расходы. Сначала рассчитайте платеж, используя наши примеры и формулы. Затем внесите показатели в платежные поручения по нашим образцам.

      Срок уплаты налога по УСН в 2020 году

      Компании и предприниматели уплачивают УСН за 2019 год в разные сроки.

      1. Организации — 31 марта 2020 года.
      2. ИП — не позднее 30 апреля 2020 года.

      Таблица со сроками отчетности при УСН за 2019 годСкачать

      Программа «Бухсофт» настроила персональный календарь бухгалтера по УСН. Зайдите в программу и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам. «Бухсофт» напомнит о сроках не только на почту, но и при входе в программу. 

      Календарь на УСН — 2020

      Расчет для УСН доходы минус расходы за 2019 год

      Расчет платежа по УСН на объекте доходы минус расходы делают так.

      Для начала считают налоговую базу: из полученных доходов надо вычесть учтенные расходы. Оба показателя рассчитывайте за 1-2-3-4 кварталы 2019 года.

      Сумму доходов берем из раздела 1 Книги учета доходов и расходов. Это будет итоговое значение за год по графе 4.



      Упрощенцы учитывают в налоговой базе доходы от реализации и внереализационные доходы, перечисленные в статьях 249 и 250 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Суммы, которые есть в статье 251 НК РФ, и доходы, которые облагаются налогом на прибыль и НДФЛ по ставкам, указанным в пунктах 3 и 4 статьи 284 и пунктах 2, 4 и 5 статьи 224 НК РФ, в налоговой базе не учитывайте (п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

      После того как налоговая база подсчитана, умножьте ее на ставку налога. При объекте "доходы минус расходы" базовая ставка равна 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Власти субъектов РФ могут понижать ставку до 5%. В 2019 году 71 регион снизил ставку. 

      Налог по УСН за 2019 рассчитывайте по формуле:

      Налог

       =

      (Облагаемые доходы, полученные в 1, 2, 3 и 4 кв. - Расходы, произведенные и учтенные в 1, 2, 3 и 4 кв.)

      х

      Ставка налога (15% или более низкая) 

      - Авансовые платежы за 1, 2 и 3 кв.

      Рассчитать упрощенный налог и заполнить декларацию бесплатно онлайн вы можете в нашей программе Бухсофт. Она позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы и отчетность в один клик. Возьмите пробный доступ к программе. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

      Калькулятор УСН онлайн

      Пример расчета УСН доходы минус расходы за 2019 год

      ООО «Звезда» применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы (ставка налога — 15%). Доходы от реализации за 1-2-3-4 кварталы составили 700 000 руб., а учитываемые расходы за 1-2-34 кварталы — 300 000 руб. Внереализационных доходов не было. Авансовый платеж по УСН за 1 квартал равен 10 000 руб., за 2 квартал — 10 000 руб., за 3 квартал — 2000 руб.

      Определим налоговую базу за год. Она равна 400 000 руб. (700 000 руб. – 300 000 руб.). Перемножим ее на ставку налога. Это будет 60 000 руб. (400 000 руб. х 15%). Далее вычтем из налога ранее уплаченные авансы за 1-2-3 кварталы. Итого: 38 000 руб. (60 000 руб. - 10 000 руб. - 10 000 руб. - 2000 руб.).

      Авансовый платеж составил 38 000 руб.


      Изменения по УСН 2020: видео обзор от главвреда журнала "Упрощенка"


      Минимальный налог за 2019 год

      Организации и предприниматели на УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы, должны по итогам налогового периода рассчитать сумму минимального налога.

      Минимальный налог считайте по формуле:

      Минимальный налог

      =

      Облагаемые доходы, полученные за налоговый период

      х

      1%

      Минимальный налог следует уплатить в бюджет, если по окончании налогового периода он оказался больше «упрощенного», рассчитанного по обычной ставке. При убытках, то есть когда «упрощенный» налог равен нулю, минимальный налог надо будет заплатить. Срок уплаты минимального налога совпадает со сроком для обычного годового налога.

      При этом уплачивается не весь налога, а за вычетом уплаченных в 2019 году авансовых платежей за 1-2-3 кварталы.

      Пример расчета минимального налога

      За 2019 год ООО получило доходы в сумме 28 502 000 руб. Расходы составили 28 662 300 руб.

      Расходы больше доходов, значит, по итогам года получится убыток в сумме 160 300 руб. (28 502 000 руб. – 28 662 300 руб.).

      Но нужно рассчитать минимальный налог. Он составит 285 020 руб. (28 502 000 руб. х 1%). Минимальный налог больше единого, поэтому по итогам 2019 года придется уплатить в бюджет минимальный налог (за вычетом авансов за 1-2-3 кварталы).

      .

      Статьи по теме в журнале "Упрощенка"

      Расчет для УСН доходы за 2019 год

      Расчет аванса по УСН за 2019 год на объекте доходы делают так:

      Сначала определите налоговую базу. Для этого просуммируйте доходы за год. Показатель нужно взять из раздела 1 Книги учета доходов и расходов (графа 4). Это будет итоговое значение за отчетный (налоговый) период по графе 4.

      Сумму облагаемых доходов умножьте на ставку налога. Для объекта налогообложения "доходы" она составляет 6%. В 33 субъектах РФ власти снизили ставку в пределах 1-6%. 

      Платеж по УСН за 2019 год рассчитывайте по формуле:

      Налог 

      =

      Облагаемые доходы, полученные за первые 1-2-3-4 кв. 

       х

      Ставка налога

      -

      Налоговый вычет (страховые взносы, больничные, торговый сбор) за 1-2-3-4 кв.

      - Авансовый платеж за 1, 2 и 3 кв.

       «Упрощенцы» с объектом доходы вправе уменьшить налог на налоговый вычет. В него включаются выданные за счет средств работодателя пособия по временной нетрудоспособности, а также начисленные и уплаченные в отчетном периоде страховые взносы (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

      1. на обязательное пенсионное страхование;
      2. обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
      3. обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
      4. обязательное медицинское страхование.
      5. торговый сбор

      Также сумму упрощенного налога можно уменьшить на платежи по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профзаболеваний).

      Сумму «упрощенного» налога (авансового платежа) разрешается уменьшить не более чем на 50% по всем основаниям (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Однако данное ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, которые не имеют наемных работников, не выплачивают вознаграждений иным физическим лицам и платят страховые взносы только за себя в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. Они могут уменьшать упрощенный налог на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов.

      Пример расчета УСН за 2019 год для УСН доходы

      ООО «Звезда» применяет УСН с объектом налогообложения доходы. Ставка налога — 6%.

      Исходные данные следующие:

      1. доходы от реализации за гол — 700 000 руб.;
      2. уплаченные страховые взносы за год — 10 000 руб.;
      3. авансовый платеж за 1 квартал — 6 000 руб., за 2 квартал — 6 000 руб., за 3 квартал — 2000 руб.

      Внереализационные доходы в этот период не поступали, социальные пособия не выдавались.

      Рассчитаем аванс по формуле, приведенной в статье.

      Сначала мы рассчитали налог за год: 700 000 x 6% = 42 000 руб. Вычтем взносы за год из суммы налога.: 42 000 руб. - 10 000 руб. = 32 000 рублей.

      Из полученного платежа вычтем авансовые платежи за 1-2-3 кв.: 32 000 руб. - 6000 руб. - 6000 руб. - 2000 руб. = 18 000 руб. 

      Авансовый платеж составил 18 000 руб.

      КБК по УСН в 2019 году

      КБК для УСН на объекте доходы — 182 1 05 01011 01 1000 110

      КБК для УСН на объекте доходы минус расходы — 182 1 05 01021 01 1000 110

      КБК для минимального налога — 182 1 05 01021 01 1000 110

      Проверяйте статусы в поле 101 и КБК в поле 104 - некоторые из них менялись. Ответы в Школе главбуха малого предприятия.

      Проверить статусы

      Образцы платежного поручения по УСН за 2019 год

      Все КБК на 2020 год по УСН Все КБК по УСН для ООО и ИП Платежка по УСН для объекта доходы с верными КБКДля объекта доходы Платежка по УСН для объекта доходы минус расходы с верными КБКДля объекта доходы минус расходы

      Новое в расчете УСН 

      При расчете аванса нужно учитывать новые правила. На объекте «доходы» работодатели могут уменьшить аванс на взносы и пособия только наполовину. А вот ИП без работников полностью ставят суммы в вычет.

      Ограничений по учету взносов и пособий на объекте «доходы минус расходы» нет. Главное, чтобы расходы вы оплатили в 4 квартале. Тогда их можно списать.

      Подробности расчета и примеры платежных поручений смотрите в статье «Как заплатить аванс по упрощенному налогу».


      19 ноября

      Как уменьшить УСН на страховые взносы в 2020 году

      Как уменьшить УСН на страховые взносы в 2020 году

      Порядок уменьшения налога при УСН на сумму страховых взносов в 2020 году для ИП и юрлиц зависит от того, какую налоговую базу избрал упрощенец. В рамках УСН «доходы, сниженные на затраты» страхвзносы уменьшают налогооблагаемую базу, а при упрощенке на «доходах» снижается сумма уже подсчитанного налога. Но есть нюансы, о которых пойдет речь далее. 

      Все изменения по УСН в 2020 годуСкачать таблицу изменений

      Уменьшение УСН на страховые взносы в 2020 году (объект доходы)

      База для подсчета налоговой нагрузки при упрощенке с объектом «доходы» исчисляется по нормам п. 1 ст. 346.18 НК РФ. Ставка для налога установлена п. 1 ст. 346.20 НК РФ и в 2020 году варьируется от 1 до 6 %.

      Пункт 3.1 ст. 346.21 НК РФ предусматривает право упрощенцев на снижение единого налога на страхвзносы в 2020 году. При этом существуют такие ограничения:

      • Страхвзносы должны быть начислены и оплачены. Это значит, что нельзя сократить налог на ту сумму страхвзносов, которую налогоплательщик по ошибке переплатил. Сумму излишнего перечисления в этом случае можно учесть в следующих отчетных периодах.
      • Сумма снижения не может превысить 50% посчитанного налога.

      Индивидуальный предприниматель, если он не делает выплат в адрес физлиц, снижает налог на сумму платежей на пенсионное и медстрахование, которые рассчитываются от МРОТ. При этом Минфин в письме от 23.09.2013 № 03-11-09/39228 разъяснил, что ограничение для уменьшения налога (50%) на фиксированные платежи ИП не распространяется.



      Кроме страхвзносов, единый упрощенный налог при базе «доходы» уменьшают также (в пределах 50% от суммы налога):

      Оплаченные за счет работодателя (т. е. невозмещаемые из ФСС первые 3 дня) пособия по болезни (подп. 2 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Оплата больничных при травмах на работе или профзаболеваниях к ним не относятся. Также нельзя уменьшить налог на такие пособия, если они были компенсированы за счет иных страховых выплат.
      Добровольные страхвзносы на личное страхование персонала на случай наступления временной нетрудоспособности (подп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ), за счет которых покрывается оплата за дни, которые оплачивает работодатель. При этом сумма страхового возмещения не может превышать сумму рассчитанного по закону пособия по больничному.

      Без ограничения суммы упрощенный налог при базе «доходы» может быть снижен на уплаченный торговый сбор (п. 8 ст. 346.21 НК РФ). Но только тот налог, который рассчитан от доходов по деятельности, в отношении которой этот сбор уплачен.

      Уменьшить УСН на взносы автоматически можно без проблем в программе БухСофт. Программа сама посчитает налоги в несколько кликов и подготовит платежное поручение с учетом всех вычетов.

      Уменьшить УСН на взносы онлайн

      Пример уменьшения страховых взносов на объекте доходы

      В 2020 году облагаемые поступления ООО «Полтава» достигли 2 700 400 руб. За этот же период были начислены и уплачены страхвзносы на сумму 80 150 руб. Кроме того, был оплачен больничный за счет работодателя на сумму 2 500 руб. Субъектом РФ, на территории которого зарегистрировано общество, снижение ставки единого налога не установлено, поэтому налог рассчитывается исходя из 6% от доходов:

      2 700 400 * 6% = 162 024

      Сумма взносов и пособия по болезни, на которые можно уменьшить налог, составляют:

      80 150 + 2 500 = 82 650

      Эта сумма превышает 50% рассчитанного налога (162 024 * 50% = 81 012). А значит, что налог к уплате составит 162 024 – 81 012 = 81 012.

      Если при расчете авансовых платежей суммы страховых взносов превышали 50% налога, то эту разницу можно учесть при оплате налога за год, если в целом за год такого превышения нет. А вот перенести на следующий год сумму такого превышения не получится.

      Уменьшение УСН на страховые взносы в 2020 году (объект доходы минус расходы)

      Если налогоплательщик применяет УСН с базой «доходы минус расходы», то он снижает на сумму страховых взносов налогооблагаемую базу для расчета единого налога (подп. 7 п. 1 ст. 346.16). На пособия по болезни (подп.6 п. 1 ст. 346.16), а также на добровольные страхвзносы (в рамках расходов на оплату труда – подп. 16 части 2 ст. 255) тоже происходит снижение налогооблагаемой базы.

      В случаях, когда взносы были начислены, но не оплачивались, а были зачтены в счет пособий ФСС, уменьшить единый налог при УСН «доходы» или налогооблагаемую базу при УСН «доходы минус расходы» можно все равно. Это подтверждает Минфин в письме от 14.08.2020 № 03-11-06/2/51923.

      19 ноября

      Минимальный налог при УСН доходы минус расходы в 2020 году

      Минимальный налог при УСН доходы минус расходы в 2020 году

      По итогам налогового периода плательщики единого налога на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» рассчитывают два налога: фактический и минимальный. Если второй превысит первый, то он и будет уплачиваться. Даже в случае, когда прибыли и вовсе нет, минимальный налог должен быть перечислен в бюджет. В статье расскажем, как рассчитывается такой «минимум» в 2020 году, а также приведем образец заполнения платежного поручения.

      Скачать образец заполнения платежного поручения на уплату минимального налога за 2019 годСкачать

      Рассчитать минимальный налог вы можете бесплатно в программе БухСофт. Программа рассчитает налог УСН и минимальный налог и укажет, какой из них вам нужно платить.

      Калькулятор УСН

      Сроки уплаты минимального налога в 2020 году

      Единый налог, уплачиваемый налогоплательщиками при применении упрощенной системы налогообложения, перечисляется в бюджет не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации (п. 7 ст. 346.21 НК РФ):

      • для компаний – это 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
      • для индивидуальных предпринимателей – это 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

      Срок уплаты минимального налога по итогам налогового периода на законодательном уровне не установлен. По мнению специалистов налоговой службы, он соответствует сроку уплаты единого налога (письмо Управления МНС России по г. Москве от 23.09.2003 № 21-09/52140).

      Таким образом, срок уплаты минимального налога за 2019 год:

      • Для юрлиц — 31 марта
      • Для ИП — 30 апреля


      Расчет минимального налога

      Порядок расчета минимального налога по УСН с объектом налогообложения «доходы – расходы» установлен п. 6 ст. 346.18 Налогового кодекса РФ. Так, сумма минимального налога определяется как 1% от налоговой базы (устанавливается согласно ст. 346.15 НК РФ).

      Налогоплательщик обязан уплатить в бюджет минимальный налог, если за налоговый период фактический налог к уплате оказался менее 1% от налоговой базы.

      Пример.

      ООО «Малина» применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», ставка 15%.

      Налогооблагаемые доходы за 2019 год составили 16 845 000 руб., расходы, учитываемые при расчете единого налога при применении УСН - 16 000 000 руб.

      Налоговая база = 16 845 000 – 16 000 000 = 845 000 руб.

      Фактический налог = 845 000 х 15% = 126 750 руб.

      Минимальный налог = 16 845 000 х 1% = 168 450 руб.

      168 450 руб. > 126 750 руб., следовательно, в бюджет будет уплачен минимальный налог.

      Согласно п. 6 ст. 346.18 НК РФ налогоплательщик вправе включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, рассчитанного в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы. Также разрешается увеличить сумму убытка, который может возникнуть в будущем.

      168 450 руб. - 126 750 руб. = 41 700 руб. – сумма, которую можно учесть в расходах или в убытках



      Как рассчитать налоговую базу по УСН

      Налоговая база определяется в соответствии с положениями ст. 346.18 НК РФ:

      • доходы и расходы исчисляются нарастающим итогом с начала налогового периода
      • доходы и расходы налогоплательщика в иностранной валюте учитываются вместе с доходами и расходами, выраженными в рублях (пересчет инвалюты производится по курсу ЦБ РФ, установленному на дату получения доходов и/или дату осуществления расходов)
      • доходы в натуральной форме учитываются в налоговой базе, исходя из рыночной цены, определяемой согласно требованиям ст. 105.3 НК РФ

      Доходы

      К доходам относятся как доходы от реализации, так и внереализационные доходы. Учет производится по кассовому методу, который заключается в следующем: датой поступления дохода является день получения денежных средств в кассу или на расчетный счет, день получения иного имущества или уменьшение задолженности иными способами (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

      В налоговую базу не включаются доходы, перечисленные в п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ, в том числе залог, задаток.

      Расходы

      В соответствии со ст. 346.16 НК РФ налогоплательщик вправе учесть в налогооблагаемой базе при расчете единого налога на УСН с объектом налогообложения «доходы – расходы» следующее:

      1. расходы на покупку, сооружение и изготовление основных средств, включая расходы на их достройку, реконструкцию, дооборудование, техническое перевооружение
      2. расходы на покупку НМА, включая расходы на их создание самим налогоплательщиком
      2.1 расходы на покупку исключительных прав на изобретения, промышленные образцы, полезные модели, программы для ЭВМ, топологии интегральных микросхем, базы данных, ноу-хау, а также затраты на покупку прав на использование результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора 2.2 расходы на патентование и/или оплату правовых услуг по получению правовой охраны результатов интеллектуальной деятельности, включая средства индивидуализации 2.3 расходы на научное исследование и/или опытно-конструкторскую разработку (в случае, если они признаются таковыми согласно ст. 262 НК РФ)
      1. расходы на ремонт основных средств (даже если они арендованы)
      2. расходы на аренду (лизинг) имущества
      3. материальные расходы
      4. расходы на пособия по временной нетрудоспособности и оплату труда
      5. расходы на все виды обязательного страхования сотрудников, ответственности, имущества, включая расходы на страховые взносы на ОПС, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, ОМС, ОСС
      6. НДС по оплаченному товару, работам и услугам, приобретенным налогоплательщиком, подлежащих включению в состав расходов в соответствии с положениями НК РФ
      7. проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (займов, кредитов), а также расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, в том числе связанные с продажей инвалюты при взыскании налога, сбора, пеней и штрафа за счет имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном НК РФ
      8.  расходы на обеспечение пожарной безопасности налогоплательщика согласно законодательству РФ (в том числе расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, расходы на покупку услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности)
      9.  таможенные платежи, уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию России и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и не подлежащие возврату налогоплательщику
      10.  расходы на содержание служебного транспорта, в том числе расходы на компенсацию за использование личных легковых автомобилей и мотоциклов для служебных поездок (в пределах норм, установленных Правительством РФ)
      11.  расходы на командировки:
      • проезд сотрудника к месту командировки и обратно (к месту постоянной работы)
      • наем жилого помещения (в том числе дополнительные услуги, оказываемые в гостиницах за исключением затрат на обслуживание в номере, пользование рекреационно-оздоровительными объектами, обслуживание в ресторанах и барах)
      • суточные и полевое довольствие
      • консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи, сборы
      • оформление за выдачу виз, ваучеров, паспортов, приглашений и иных аналогичных документов
      1.  плата государственному и/или частному нотариусу за нотариальное оформление документов (в пределах тарифов)
      2. расходы на бухгалтерские, юридические и аудиторские услуги
      3. расходы на публикацию бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также на публикацию и иные раскрытие другой информации, если законодательством РФ на налогоплательщика возложена обязанность публиковать/раскрывать такие данные
      4. расходы на канцелярские товары
      5. расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи
      6. расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем по лицензионным соглашениям (в том числе расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных)
      7. расходы на рекламу производимых (приобретенных) и/или реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания
      8. расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов
      9. расходы на налоги и сборы, уплаченные согласно требованиям законодательства (есть исключения)
      10. расходы на товары, приобретенных с целью дальнейшей реализации, включая расходы, связанные с их покупкой и продажей, в том числе хранение, обслуживание и транспортировка
      11. расходы на выплату агентских, комиссионных вознаграждений и по договорам поручения
      12. расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию
      13. расходы на подтверждение соответствия продукции и иных объектов, процессов производства, хранения, эксплуатации, перевозки, реализации и утилизации, выполнения работ или оказания услуг требованиям тех. Регламентов, положениям стандартов или условиям договоров
      14. расходы на проведение обязательной оценки в целях контроля за правильностью уплаты налогов в случае возникновения спора об исчислении налоговой базы (только в случаях, установленных законодательством РФ)
      15. плата за предоставление информации о зарегистрированных правах
      16. расходы на оплату услуг специализированных организаций по изготовлению документов кадастрового и тех. учета (инвентаризации) объектов недвижимости (включая правоустанавливающие документы на земельные участки и документы о межевании земельных участков)
      17. расходу на услуги специализированных организаций по проведению экспертизы, обследований, выдаче заключений и предоставлению иных документов, наличие которых обязательно для получения лицензии / разрешения на осуществление конкретного вида деятельности
      18. судебные расходы и арбитражные сборы
      19. периодические (текущие) платежи ща пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности на средства индивидуализации (правами, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы, полезные модели)
        1. вступительные, членские и целевые взносы, уплачиваемые согласно Федеральному закону от 01.12.2007 № 315-ФЗ
      20. расходы на проведение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации, подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика
      21. расходы на обслуживание ККТ
      22. расходы по вывозу ТБО
      23. расходы на плату в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированными в реестре системы взимания платы
      24. обязательные отчисления (взносы) застройщиков в компенсационный фонд, формируемый согласно Федеральному закону от 29.07.2017 г. № 218-ФЗ


      КБК для минимального налога в 2020 году

      Единый налог на УСН

      КБК

      Фактический (рассчитанный в общем порядке)

      182 1 05 01021 01 1000 110

      Минимальный

      182 1 05 01021 01 1000 110

      Как отразить в декларации по УСН

      Минимальный налог указывается в разделе 1.2 декларации по УСН.

      Если минимальный налог (строка 280 раздела 2.2) больше единого (строка 273 раздела 2.2), то в последней строке раздела 1.2 (120) указывается сумма минимального налога, подлежащая уплате. То есть сумма такого налога, скорректированная на авансовые платежи. Так, если сумма исчисленного минимального налога (строка 280 раздела 2.2) превышает сумму авансовых платежей за год, то указывается разница между минимальным налогом и авансами, за вычетом сумм авансов к уменьшению.

      Если же авансов больше, то в строке 120 ставится прочерк. А разницу между авансами и минимальным налогом, за вычетом авансов к уменьшению, заносят в строку 110.

      Бланк декларации по УСН в 2020 годуОбразец для заполнения в 2020 году Образец для УСН 6% «Доходы»Организация на УСН доходы Образец для УСН 15% "Доходы минус расходы"Организация на УСН доходы минус расходы

      Заполните декларацию по УСН в программе БухСофт. Программа проверит документ на контрольные соотношения по алгоритмам налоговиков.

      Заполнить декларацию онлайн 

      Пример заполнения декларации

      Доходы ООО «Светлана» за 2019 год составили 2 млн. руб. (по 500 000 руб. ежеквартально) Расходы — 1,920 млн. руб. (по 480 000 руб. ежеквартально). Компания применяет объект — доходы минус расходы. Ставка налога — 15%.

      Минимальный налог по итогам года составил 20 000 руб. (2 000 000 руб. × 1%). 20 000 руб. бухгалтер ООО «Светлана» показал по строке 280 «Сумма исчисленного минимального налога за налоговый период» раздела 2.2 декларации по УСН за 2017 год. При этом сумма «упрощенного» налога, исчисленного за год, равна 12 000 руб. (2 000 000 руб. – 1 920 000 руб.) × 15%. Бухгалтер показал 12 000 руб. по строке 273 раздела 2.2 «Сумма исчисленного налога за налоговый период» декларации по УСН.

      12 000 руб. (общий налог) < 20 000 руб. (минимальный налог). Значит, ООО «Светлана» должно по итогам года заплатить минимальный налог. По итогам отчетных периодов года (квартал, полугодие, 9 месяцев) бухгалтер платил авансовые платежи по УСН. Авансовые платежи по УСН ежеквартально составляли по 3000 руб. (500 000 руб. – 480 000 руб.) × 15%. Авансы были отражены по строкам 020, 040 и 070 раздела 1.2 декларации. Итого за три отчетных периода авансы составили 9000 руб. (3000 руб. × 3). Новая форма декларации по УСН позволяет эти авансы зачесть в счет уплаты минимального налога.

      Минимальный налог бухгалтер уменьшил на суммы авансовых платежей: 20 000 руб. – 9000 руб. = 11 000 руб.

      В декларации по УСН в строке 120 «Сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период (календарный год)» бухгалтер указал разницу между исчисленным минимальным налогом (строка 280 раздела 2.2 декларации) и уплаченными в 2017 году авансами (сумма строк 020, 040 и 070 раздела 1.2 декларации) — 11 000 руб.

      Таким образом, минимальный налог к уплате за 2017 год составил 11 000 руб. Эту сумму бухгалтер ООО «Светлана» перечислил на КБК минимального налога 182 1 05 01050 01 1000 110 не позднее 31 марта.

      Образец заполнения декларации смотрите ниже.

      Минимальный налог

      Минимальный налог

      Бесплатно заполнить форму декларации по УСН вы сможете в нашей программе Бухсофт. При заполнении действует профессиональная бухгалтерская поддержка 24 часа.

      Заполнить декларацию по УСН онлайн

      19 ноября

      Бланк и образец заявления на УСН при регистрации ИП в 2020 году

      Уведомление

      ИП вправе подать заявление о переходе на УСН вместе с документами на регистрацию в качестве предпринимателя или в течение 30 дней с даты постановки на учет в налоговом органе. В статье расскажем, как заполнить этот бланк в 2020 году.

      Форма заявления о применении УСН в 2020 году

      Заполнить бланк онлайн вы можете с помощью программы "Бухсофт". После чего программа проверит заявление на ошибки и его можно будет распечатать на принтере или сохранить в эксель файле.

      Заполнить заявление онлайн

      Известить налоговую инспекцию о выборе той или иной системы налогообложения необходимо в письменном виде. Не исключение и упрощенка.

      Уведомить инспекторов можно в произвольной форме, однако рекомендуется использовать бланк по КНД 1150001, утвержденный Приказом ФНС России от 2 ноября 2012 года № ММВ-7-3/829@.

      Бланк уведомления о переходе на УСН по форме 26-2-1 (скачать)Скачать официальный бланк

      Общие правила заполнения заявления о переходе на УСН

      1. В верхнем поле укажите свои ИНН и КПП (индивидуальные предприниматели КПП не указывают, вместо этого они ставят в поле «КПП» прочерки).

      2. В поле «Представляется в налоговый орган (код)» поставьте код налоговой инспекции, куда будете отправлять уведомление.

      3. В поле «Признак налогоплательщика (код)» укажите одно из значений «1», «2» или «3»:

      «1» - компании и индивидуальные предприниматели, предоставляющие уведомление о переходе на УСН одновременно с документами на регистрацию

      «2» - вновь созданные компании и вновь вставшие на учет индивидуальные предприниматели, включая компании и ИП, которые подают уведомление одновременно с документами на регистрацию, а также те компании и ИП, которые перестали быть плательщиками ЕНВД

      «3» - компании и индивидуальные предприниматели, осуществляющие переход на УСН с иных режимов налогообложения за исключением налогоплательщиков ЕНВД

      4. В центре бланка указывается наименование компании или ФИО индивидуального предпринимателя (отчество указывается при наличии).

      5. В поле «переходит на упрощенную систему налогообложения» поставьте одно из значений «1», «2» или «3»:

      «1» - с 1 января 2019 года

      «2» - с даты постановки на налоговый учет

      «3» - своя дата

      6. Укажите объект налогообложения:

      «1» - доходы

      «2» - доходы, уменьшенные на величину расходов

      7. Укажите номер контактного телефона, по которому с вами могут связаться в случае возникновения вопросов.

      8. В поле «подпись» должна стоять подпись руководителя компании или представителя налогоплательщика.

      9. В поле «дата» - дата подписания уведомления.

      10. Если вместо налогоплательщика уведомление подписал его представитель, то необходимо указать наименование, дату и номер документа, подтверждающего полномочия представителя.

      Образец заявления перехода на УСН для ИПСкачать

      Здесь представлен образец заполнения уведомления для ИП, который зарегистрировался в 2020 году

      Бланк и образец заявления на УСН при регистрации ИП в 2020 году

      19 ноября

      УСН 6% на объекте доходы в 2020 году

      УСН 6% на объекте доходы в 2020 году

      Чем привлекателен для предпринимателей и юрлиц налоговый режим УСН 6%? На каких суммах налогов можно сэкономить, применяя этот спецрежим? Каким категориям налогоплательщиков он доступен? Как платить налог УСН 6% ИП и организациям? Ответим в данной статье.

      Все изменения по УСН в 2020 годуСкачать таблицу изменений

      Преимущества УСН 6% в 2020 году

      Кому выгодно перейти? Если расходы предпринимателя составляют менее 60%, то из двух объектов налогообложения для упрощенной системы налогообложения («доходы» и «доходы минус расходы») целесообразнее выбрать «доходы» со ставкой налога 6%.

      У режима упрощенная система налогообложения 6 процентов есть ряд преимуществ по сравнению с основной системой налогообложения. При УСН 6% платится единый налог — 6 процентов от полученных доходов.



      Для организаций данный единый налог заменяет налог на прибыль, налог на имущество и НДС. Для ИП — НДФЛ, налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности, НДС.

      При этом существуют некоторые исключения по уплате этих налогов, указанные в п.п. 2,3 ст. 346.11 НК РФ. Но упрощенка не отменяет уплату транспортного и земельного налога, торгового сбора.

      Рассчитать налог на УСН удобно в программе для малого бизнеса БухСофт. Все расчеты идут автоматически. А декларация по УСН заполняется в несколько кликов.

      Рассчитать УСН онлайн

      Какие налоги надо платить на УСН доходы: сравнительная таблица для ИП и организаций

      Организация

      ИП

      УСН

      УСН

      НДФЛ с зарплаты работников

      НДФЛ с зарплаты работников

      Взносы за работников

      Взносы за работников

      -

      Взносы ИП на свое страхование

      ЕНВД (при совмещении УСН и ЕНВД)

      ЕНВД (при совмещении УСН и ЕНВД)

      Налог на имущество с кадастровой стоимости (если имущество включено в региональные списки)

      Налог на имущество с кадастровой стоимости (если имущество включено в региональные списки)

      НДС только в некоторых случаях (например, если упрощенец выставил счет-фактуру)

      НДС только в некоторых случаях (например, если упрощенец выставил счет-фактуру)

      Какие налоги не уплачиваются на УСН доходы и исключения из правила

      Плательщики УСН

      Не уплачивают налоги

      исключения

      Организации

      Налог на прибыль

      • прибыль контролируемых иностранных компаний;
      • прибыль в виде дивидендов;
      • прибыль по операциям с ценными бумагами

      Налог на имущество

      налог на имущество в отношении объектов, налоговая база по которым определяется по кадастровой стоимости

      НДС

      • НДС при ввозе товаров на территорию РФ:
      • НДС при осуществлении операций по договору простого товарищества, инвестиционного товарищества, доверительного управления, по концессионному соглашению;
      • при выставлении покупателю счета-фактуры с выделенной суммой НДС;
      • при выполнении обязанностей налогового агента;

      Индивидуальные предприниматели

      НДФЛ

      • НДФЛ с дивидендов;
      • НДФЛ по ставке 9 и 35 процентов

      Налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности

      налог на имущество физических лиц в отношении объектов, налог по которым уплачивается по кадастровой стоимости

      НДС

      • НДС при ввозе товаров на территорию РФ;
      • НДС при осуществлении операций по договору простого товарищества, инвестиционного товарищества, доверительного управления, по концессионному соглашению;
      • при выставлении покупателю счета-фактуры с выделенной суммой НДС;
      • при выполнении обязанностей налогового агента

      Кто не может использовать УСН 6%

      Существуют ограничения в использовании УСН. Они перечислены в статье 346.12 НК РФ.

      Не могут применять УСН:

      • иностранные организации
      • их филиалы и представительства
      • казенные учреждения; бюджетные учреждения
      • банки
      • страховщики
      • негосударственные пенсионные фонды
      • инвестиционные фонды
      • профессиональные участники рынка ценных бумаг
      • ломбарды
      • занятые производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых (кроме общераспространенных)
      • игорный бизнес
      • нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, иные формы адвокатских образований
      • микрофинансовые организации
      • частные агентства занятости, предоставляющие персонал
      • Налогоплательщики на ЕСХН
      • участники соглашения о разделе продукции (СРП)

      Также запрещено использовать этот налоговый режим организациям, имеющим филиалы и организациям, в которых доля участия других организаций составляет более 25%.

      Есть ограничение выбора УСН доход 6 процентов у участников договора простого товарищества или договора доверительного управления. Они могут выбрать только УСН 15% с объектом налогообложения «доходы минус расходы».

      Также есть ограничения по доходам (150 млн. руб. в год) и численности работников (100 человек).

      Компании и ИП, которые не нарушают все эти критерии, вправе применять УСН. 

      Условия применения УСН 6%

      УСН может применять только малый бизнес. Поэтому есть еще количественные ограничения применения УСН в налоговом периоде:

      • доход за год не должен быть более 150 млн. рублей;
      • средняя численность работников — не более 100 человек;
      • остаточная стоимость основных средств — тоже не более 150 млн. рублей.

      Условия и порядок перехода на УСН 6%

      Организации, находящиеся на другом режиме налогообложения, могут перейти на спецрежим со следующего налогового периода, если в текущем году:

      1. сумма дохода не превышает 112,5 млн. рублей за 9 месяцев;
      2. средняя численность работников за 9 месяцев не превышает 100 человек;
      3. остаточная стоимость ОС на 1 октября не превышает 150 млн. рублей;

      Для индивидуальных предпринимателей для перехода на режим достаточно только выполнения условия по средней численности (п. 2).

      Чтобы перейти на режим упрощенка 6 процентов со следующего года, необходимо подать уведомление (утвержденная форма носит рекомендательный характер) в налоговую инспекцию по месту учета до 31 декабря.

      Вновь созданные организации и ИП могут перейти на УСН, подав уведомление в течение 30 календарных дней с момента государственной регистрации в ИФНС.

      Обязательное прекращение применения УСН

      В течение налогового периода применения УСН 6% предпринимателям необходимо следить за соблюдением критериев этого режима. Как только налогоплательщик перестал соответствовать хотя бы одному из условий применения УСН в течение налогового периода, то он утрачивает право на применение этой системы налогообложения.

      Право на применение УСН 6% утрачивается с начала того квартала, в котором произошло какое-либо из указанных выше событий. Если это случилось, то необходимо уведомить налоговую инспекцию в течение 15 календарных дней по окончании квартала по форме 26.2-2 (утв. приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.). Также необходимо уплатить налоги по общей системе налогообложения с начала квартала.

      Вновь перейти на УСН можно не ранее чем через один год после утраты права на применение указанного спецрежима (п. 7 ст. 346.13 НК РФ).

      Доходы, учитываемые при УСН

      По общему правилу "упрощенцы" учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы. Доходы от реализации -это выручка, полученная от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, а также от реализации имущественных прав. Доход может быть как в денежной, так и в натуральной форме, в форме взаимозачета. Перечень внереализационных доходов является открытым. Например, это могут быть проценты, полученные по договору займа.

      При упрощенке доходы признаются кассовым метод. Это значит, что датой получения дохода является день оплаты. Оплата от покупателя может поступить не только денежными средствами. Оплатой может быть:

      • получение денежных средств на счет в банке и (или) кассу;
      • получение иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав;
      • погашение задолженности (оплаты) иным способом.

      Книга учета доходов и расчет налога

      Все налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны вести Книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Форма и порядок ее заполнения (далее - Порядок) утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

      В первый раздел «Доходы и расходы» налогоплательщики УСН 6% «доходы» вносят записи о доходах в хронологическом порядке: дата и номер документа, содержание операции, сумму полученного дохода. Доходы заносятся нарастающим итогом поквартально. Налоговая база определяется нарастающим итогом за квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

      В 2020 год ФНС планирует отменить Книгу учета и декларацию по УСН.

      Как посчитать УСН 6% от дохода и как платить

      Единый налог рассчитывается следующим образом:

      НАЛОГ = СТАВКА НАЛОГА (6%) x НАЛОГОВАЯ БАЗА (ДОХОДЫ) x К1 x К2

      Сумма налога может быть уменьшена на взносы и больничные.

      Платить УСН надо в налоговую по месту учета. Налог уплачивается ежеквартально. Срок — не позднее 25 числа месяца, который следует за кварталом.

      Уменьшение налога УСН 6 процентов

      Налогоплательщики (организация и ИП) с объектом доходы уменьшают сумму налога (авансового платежа по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на суммы, которые указываются в четвертом разделе КУДиР:

      При этом сумма налога (авансового платежа по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.

      • страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС, уплаченных в данном налоговом (отчетном) периоде;
      • расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемых за первые три дня за счет работодателя;
      • платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу работников, предусматривающим оплату первых трех дней нетрудоспособности страховыми выплатами.

      Предприниматели с объектом доходы без работников уменьшают сумму налога (авансового платежа по налогу) на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФОМС в фиксированном размере. Ограничение в 50 процентов на них не распространяется.

      Уплаченный торговый сбор тоже уменьшает сумму налога 6 процентов.

      Отчетный и налоговый периоды

      Отчетными периодами по единому налогу при применении УСН признаются квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (ст. 346.19 НК РФ).

      По итогам отчетного периода нарастающим итогом определяется налоговая база и не позднее 25 числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, уплачивается сумма авансового платежа по налогу. Налоговым периодом является календарный год. По итогам налогового периода также нарастающим итогом определяется налоговая база и не позднее 31 марта (для организаций) и не позднее 30 апреля (для индивидуальных предпринимателей) года, следующего за истекшим налоговым периодом, исчисляется и уплачивается налог.

      Декларация представляется в налоговые органы тоже не позднее 31 марта.

      Если налогоплательщик прекратил деятельность на УСН, то декларацию он должен подать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность.

      Если же налогоплательщик утратил право на УСН, то декларацию он должен подать не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на этот спецрежим.

      В эти же сроки необходимо уплатить налог в данных ситуациях.

      Сроки уплаты налог и сдачи декларации

      Декларация сдается раз в год. Как уже было сказано выше, ее планируют отменить.

      А вот аванс по налогу уплачивается раз в квартал 25-го числа месяца, который следует за кварталом. По итогам года организации платят налог 31 марта, ИП — 30 апреля.

      Программа «Бухсофт» настроила персональный календарь ИП на УСН 2020 год. Зайдите в программу и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам. «Бухсофт» напомнит о сроках не только на почту, но и при входе в программу. Вы никогда ничего не пропустите. Обещаем!

      Календарь ИП на УСН на 2020 год

      УСН 6 процентов в 2020 году для ИП — расчет и калькулятор

      Для удобства при расчете суммы налога от своей деятельности или авансовых платежей воспользуйтесь калькулятором с нашего сайта. Он поможет понять, как платить налоги ИП по упрощенке в 2020 году.

      Калькулятор аванса при УСН для ИП

      Калькулятор выбора налоговой системы с 2020 года

      Расчетчик налоговой нагрузки компании Расчетчик налоговой нагрузки для компаний и ИП с 2020 года В журнале "Вмененка" опубликованы калькуляторы налоговой нагрузки для ИП и юрлиц. Узнайте, какая система налогообложения выгодна для вас с 2020 года.

      Выбор системы налогообложения в 2020 году: плюсы и минусы


      Показатель

      ОСН

      УСН доходы

      УСН доходы-расходы

      ЕНВД

      Патент

      Где можно применять режим

      Во всех регионах РФ

      Только на территории тех муниципальных образований, где введен ЕНВД (п. 1 ст. 346.26 НК РФ)

      Только в тех субъектах РФ, где установлен ПСН (п. 1 ст. 346.43 НК РФ)

      Налоги к уплате (кроме общеобязательных*)

      Налог на прибыль — для организаций, НДФЛ — для ИП;

      НДС;

      Налог на имущество (гл. 25 НК РФ)

      Единый налог по УСН;

      Налог на имущество — только с кадастровой стоимости недвижимости;

      НДС — только при ввозе товаров в Россию, если выставили счет-фактуру с НДС. Либо если ведете дела в простых товариществах, являетесь доверительным управляющим имущества, концессионером (п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ)

      Вмененный налог;

      Налог на имущество с кадастровой стоимости недвижимости;

      НДС — только при ввозе товаров в РФ (п. 4 ст. 346.26 НК РФ)

      Стоимость патента;

      Налог на имущество с кадастровой стоимости;

      НДС — по непатентным видам деятельности, при ввозе товаров в РФ, по операциям ст. 174.1 НК РФ (п. 10 ст. 346.43 НК РФ)

      Ставка налога с доходов (прибыли)

      20% (п. 1 ст. 284 НК РФ) для организаций, ИП платят НДФЛ по ставке 13%

      От 1 до 6% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ)

      От 5 до 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ)

      От 7,5 до 15% (п. 2 ст. 346.31 НК РФ)

      6% (п. 1 ст. 346.50 НК РФ)

      Налоговая база

      Доходы, уменьшенные на расходы (п. 7 ст. 274 НК РФ)

      Доходы (п. 1 ст. 346.14 НК РФ)

      Доходы, уменьшенные на расходы (п. 1 ст. 346.14 НК РФ)

      Вмененный доход (п. 10 ст. 346.29 НК РФ)

      Потенциально возможный доход (п. 1 ст. 346.48 НК РФ)

      Отчетный (налоговый) период

      I квартал, полугодие, 9 месяцев, год (п. 1 и 2 ст. 285 НК РФ)

      I квартал, полугодие, 9 месяцев, год (ст. 346.19 НК РФ)

      Квартал (ст. 346.30 НК РФ)

      От 1 до 12 месяцев (п. 5 ст. 346.45 НК РФ)

      Порядок уплаты авансов (основного налога)

      Не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (месяцем). За год — не позднее 28 марта (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ)

      Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. За год — для фирм — не позднее 31 марта, для ИП — не позднее 30 апреля (ст. 346.19 и п. 7 ст. 346.21 НК РФ)

      Не позднее 25 числа первого месяца, следующего за кварталом (п. 1 ст. 346.32 НК РФ)

      Патент сроком менее шести месяцев нужно полностью оплатить не позднее дня, когда документ перестанет действовать.

      Патент, выданный на срок от шести месяцев до года, — следующим образом. 1/3 от стоимости — в течение 90 дней с начала действия патента. Оставшиеся 2/3 — не позднее дня, когда закончится срок патента (п. 2 ст. 346.51 НК РФ)

      Декларации по основному налогу

      Ежеквартально. Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Либо 28 числа каждого месяца. Если налог рассчитывается из фактической прибыль. По итогам года — не позднее 28 марта (п. 3 и 4 ст. 289, абз. 4 п. 1 ст. 287 НК РФ)

      Только по итогам года. Организации — не позднее 31 марта. ИП — до 30 апреля включительно (ст. 346.23 НК РФ).

      Каждый квартал. Не позднее 20 числа следующего месяца (п. 3 ст. 346.32 НК РФ)

      Не предоставляется

      Лимит доходов за год

      Без ограничений

      150 млн. руб. (п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ)

      Без ограничений

      60 млн. руб. (п. 6 ст. 346.45 НК РФ)

      Ограничение по численности

      Нет

      Средняя численность работников не более 100 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12, подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ)

      Средняя численность работников не более 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ)

      Предельная доля участия других фирм в уставном капитале

      Не установлена

      25 % (подп. 14 п. 3 ст. 346.12, подп. 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ)

      Нет, фирмы не могут применять ПСН

      Филиалы

      Могут быть

      Не могут быть (подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ)

      Обособленные подразделения и представительства разрешены

      Могут (ст. 346.26 НК РФ)

      Не могут, фирмы не вправе применять ПСН

      Максимальная остаточная стоимость основных средств по бухучету

      Не установлена

      150 млн. руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ)

      Не установлена

      Уменьшение налога на взносы

      Не уменьшается. Но взносы ставятся в расходы (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ)

      На взносы, в том числе фиксированные ИП, сокращается налог при УСН. Но не более чем на 50%.

      Если у ИП работников нет, взносы полностью уменьшают налог (подп. 1 и абз. 5 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

      Фирмы уменьшают налог на взносы не более чем на 50%.

      Не уменьшается. Но взносы списываются на расходы (подп. 7 п. 1 ст. 346.17 НК РФ)

      Уменьшается. Максимум — 50% (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ)

      Не уменьшается

      Ставка взносов

      30% (ст. 426 НК РФ)

      30% (ст. 426 НК РФ)

      30% (ст. 426 НК РФ)

      30%, а для аптек — 20% (ст. 427 НК РФ)

      30% (ст. 426 НК РФ)

      Бухучет

      Не ведется Не ведется Не ведется

      Налоговый учет

      Ведутся налоговые регистры (ст. 314 НК РФ)

      Ведется Книга учета доходов и расходов (приказ Минфина России от 22.10.2012 № 135н)

      Книга учета не ведется (письмо ФНС России от 09.06.2016 № СД-4-3/10327@)

      Ведется учет доходов для контроля лимита 60 млн. руб.

      * К общеобязательным налогам относятся: транспортный, земельный налог, госпошлина, таможенная пошлина. Платить их нужно всем компаниям и ИП, независимо от применяемого спецрежима. При наличии объектов обложения.

      Новый режим для УСН 6% в 2020 году

      ФНС объявила о новом режиме для ИП под названием УСН-онлайн. Об этом сообщил в эфире программы «Налоги» заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Сатин.

      Кого переводят на УСН-онлайнСписок Минфина

      Новый режим для упрощенки называется УСН-онлайн. Он находится на этапе внедрения. Для этого уже все готово. 

      «УСН-онлайн: предприниматели на этом спецрежиме, использующие онлайн-кассы, уже в следующем году смогут избавиться практически от всей отчетности. Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по данным, которые передают онлайн-ККТ, и пришлет уведомление на уплату», — сказано на сайте ФНС.

      Такие послабления в администрировании стали возможны благодаря современным технологиям, которые ФНС России активно внедряет уже несколько лет.

      Как отметил представитель ФНС, сейчас ИП и компании на УСН должны вести книгу учета доходов и расходов и ежегодно сдавать декларации по упрощенке. Это требует времени и знаний.

      ФНС предложила сделать апгрейд упрощенки. Он заключается в том, чтобы ИП мог выбрать режим УСН-онлайн. В этом случае налоги за него будет исчислять сама ФНС на основе информации, которая ей поступает через онлайн кассы. Таким образом, книга учета и декларация по УСН отменяются с 2020 года.



      19 ноября

      Когда сдавать СЗВ-СТАЖ в 2020 году: сроки сдачи

      Когда сдавать СЗВ-СТАЖ в 2020 году: сроки сдачи

      СЗВ-СТАЖ — это форма отчетности в Пенсионный фонд по индивидуальному (персонифицированному) учету. По данным за 2019 год крайний срок отчета — 2 марта 2020 года. В статье расскажем о нюансах формирования формы вне обозначенных сроков и напомним о штрафных санкциях.

      Бланк отчета СЗВ-СТАЖ в 2020 годуСкачать Образец заполнения отчета СЗВ-СТАЖ в 2020 годуСкачать

      В программу "Бухсофт" уже добавлена новая форма с учетом рекомендаций ПФР по новой форме. Отправка отчетности в ПФР проходит в один клик. Возьмите пробный доступ к программе и заполните онлайн. Заполнить СЗВ-СТАЖ онлайн

      Заполнить СЗВ-СТАЖ онлайн

      В каких случаях нужно заполнить СЗВ-СТАЖ

      Форма отчета и Порядок ее оформления утверждены Постановлением Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п.

      Сама же обязанность подавать сведения в ПФР с описанием состава и сроков подачи данных прописана в законе от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (далее — Закон о персучете).

      В обязательный пакет при предоставлении СЗВ-СТАЖ в Пенсионный фонд входят два бланка:

      • ОДВ-1 (это, по сути, опись предоставляемой отчетности, где указана сводная информация обо всех сведениях из отчета СЗВ-СТАЖ);
      • СЗВ-СТАЖ (собственно отчет с данными о застрахованных лицах и об их стаже в отчетном периоде).

      Данная отчетность по индивидуальному (персонифицированному) учету составляется в таких ситуациях:

      • в составе ежегодной отчетности;
      • при ликвидации или реорганизации предприятия-работодателя;
      • при выходе одного из сотрудников на пенсию;
      • при увольнении работника (форма выдается на руки, ОДВ-1 не формируется).

      Далее рассмотрим конкретные сроки для каждой ситуации.

      Срок сдачи годового отчета по форме СЗВ-СТАЖ в 2020 году

      Годовой отчет СЗВ-СТАЖ предоставляется в ПФР до 1 марта года, следующего за отчетным. Данная норма следует из п. 2 ст. 11 Закона о персучете.

      Посмотрите сроки ближайших отчетов с учетом переноса дат в связи с выходными.

      Отчетный период

      Крайняя дата подачи отчета

      2019 год

      2 марта 2020 года

      2020 год

      1 марта 2021 года

      Срок сдачи отчета по форме СЗВ-СТАЖ при ликвидации или реорганизации в 2020 году

      Законодательство (п. 3 ст. 11 Закона о персучете) обязует отчитаться и исчезающее из ЕГРЮЛ юридическое лицо или из ЕГРИП индивидуального предпринимателя. Причем, условия различны. Посмотрите в таблице зависимость сроков от ситуаций.

      Ситуация

      Срок предоставления СЗВ-СТАЖ

      Ликвидация юридического лица

      Месяц с даты утверждения ликвидационного баланса, но не позднее дня подачи заявления о ликвидации

      Прекращение деятельности ИП

      Месяц с даты принятия решения о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, но не позднее дня подачи заявления о снятии с учета как предпринимателя

      Ликвидация юридического лица в связи с банкротством

      До представления в арбитражный суд отчета конкурсного управляющего о результатах проведения конкурсного производства в соответствии с законодательством о банкротстве

      Прекращение деятельности ИП в связи с банкротством

      До представления в арбитражный суд отчета конкурсного управляющего о результатах проведения конкурсного производства в соответствии с законодательством о банкротстве

      Реорганизация юридического лица

      Месяц с даты утверждения передаточного акта (разделительного баланса), но не позднее дня подачи документов для государственной регистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизации

      Реорганизация юридического лица путем присоединения (на уволенных сотрудников)

      Не позднее дня подачи документов для государственной регистрации прекращения деятельности присоединяемой организации

      Прекращение статуса адвоката или прекращение полномочий нотариуса, занимающегося частной практикой

      Одновременно с заявлением о снятии с регистрационного учета в качестве страхователя

      Срок сдачи отчета по форме СЗВ-СТАЖ при увольнении сотрудника в 2020 году

      Законодательство РФ обязует выдавать отчет СЗВ-СТАЖ на руки каждому увольняющемуся сотруднику и каждому физлице при прекращении договора ГПХ. Требование следует из абз. 2 п. 4 ст. 11 закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» от 01.04.1996 № 27-ФЗ.

      В таблице вы найдете сроки выдачи такого документа.

      Ситуация

      Срок предоставления СЗВ-СТАЖ

      Расторжение трудового договора с физическим лицом по любому основанию

      День увольнения работника

      Прекращение договора гражданско-правового характера с физическим лицом, на вознаграждение которого начислялись страховые взносы, на любом основании (окончание срока действия или выполнение работ (услуг) или досрочное расторжение

      Последний день действия договора ГПХ

      Отдельно подавать данные на таких сотрудников в момент увольнения в Пенсионный фонд не нужно, по окончании года сведения об уволившихся сотрудниках и закрытых договорах ГПХ включаются в общий отчет.

      Обратите внимание, что на руки работникам нельзя выдавать отчет СЗВ-СТАЖ, в котором содержатся сведения и о других работниках страхователя, т. к. это нарушает законодательство о защите персональных данных.

      По этой причине есть два варианта выдачи отчета:

      • выписка из полностью оформленного документа;
      • бланк СЗВ-СТАЖ, заполненный только на одного сотрудника.

      Чаще первый вариант используется, когда требуется предоставить данные из уже сданного в ПФР отчета за прошедший год, а по данным текущего периода обычно формируется форма СЗВ-СТАЖ на одного сотрудника.

      Срок сдачи отчета по форме СЗВ-СТАЖ при выходе сотрудника на пенсию в 2020 году

      Законодательство РФ обязывает сдавать отчет СЗВ-СТАЖ в Пенсионный фонд по сотруднику, выходящему на пенсию. На то, чтобы сформировать и отдать работнику отчет у работодателя есть 3 рабочих дня с даты получения от работника заявления. Норма следует из последнего абзаца п. 2 ст. 11 Закона о персучете.

      Без заявления подавать отчет по форме СЗВ-СТАЖ нельзя. Ведь и после достижения пенсионного возраста сотрудник может продолжать работать, а документы на оформление пенсии подать и гораздо позже.

      Форма СЗВ-СТАЖ с признаком «Назначение пенсии» подается только за тот период, за который еще не предоставлялись сведения в Пенсионный фонд.

      Срок сдачи корректировки СЗВ-СТАЖ в 2020 году

      Обнаружив ошибку, в Пенсионный фонд необходимо подать исправления. Желательно сделать это до наступления крайней даты предоставления отчета — тогда вы точно избежите санкций со стороны контролирующего органа.

      Если в этот срок уложиться не удалось, стремитесь передать в ПФР исправленные формы хотя бы до требования со стороны Пенсионного фонда. В таких ситуациях, согласно некоторой судебной практике, есть шанс снизить штраф и даже полностью свести его к нулю.

      Оформление корректировки в СЗВ-СТАЖ зависит от того, требуется ли исправить уже поданные сведения о сотруднике, отменить ошибочно поданные сведения или дополнить информацию забытыми данными. Для первых двух вариантов оформляется отдельная форма СЗВ-КОРР в разным типом сведений. Для третьего случая заполняется СЗВ-Стаж в признаком «Дополняющая».

      Если обратить внимание на нормативный документ, содержащий отчетную форму СЗВ-Стаж, а именно на постановление Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507п, то можно увидеть, что для корректировок отчета предусмотрена отдельная форма СЗВ-КОРР. Но не всегда используется именно она.

      Порядок заполнения первичного отчета, а также корректирующих форм прописан в приложении 5 к постановлению № 507п.

      При подаче отменяющей формы можно не бояться нарушить сроки, т. к. штрафы привязаны к ошибочным или забытым сведениям о физлицах.

      Штрафные санкции за нарушение сроков сдачи СЗВ-СТАЖ

      Санкции за нарушение подачи формы СЗВ-СТАЖ следуют из ст. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ:

      Сумма составляет 500 руб. за каждое лицо, о котором не поданы сведения или поданы с ошибкой

      Можно ли оспорить штраф за СЗВ-СТАЖ

      Штрафы за нарушение порядка предоставления отчетности в Пенсионный фонд весьма велики.

      Штраф составляет 500 руб за каждого работника, не включенного в отчет. Это говорит о том, что однозначно оштрафуют работодателя, подающего СЗВ-Стаж с типом сведений «Дополняющая», а также СЗВ-КОРР с типом сведений «КОРР».

      А вот в ситуации с отменяющей формой СЗВ-КОРР есть нюансы.

      Дело в том, что в вышеупомянутом законе идет речь о необходимости отчитаться о каждом застрахованном лице. В п. 1 ст. 7 закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» раскрыто понятие застрахованного лица. В интересующем нас контексте это физические лица, с которыми заключены трудовые договоры и договоры подряда.

      Если же в 2020 году ошибочно поданы сведения о лице, не являющимся для данного работодателя застрахованным, то при подаче СЗВ-КОРР отменяющей штрафов быть не должно.

      Кроме того, есть множество судебных решений, где штрафы за невовремя сданную отчетность в ПФР были существенно снижены по тем или иным основаниям.

      19 ноября

      Районные коэффициенты — 2020: все регионы РФ

      Районные коэффициенты — 2020: все регионы РФ

      Районный коэффициенты на 2020 год по регионам РФ по зарплате изменились. Смотрите новые прямо сейчас в нашей таблице.

      Районный коэффициенты на 2020 год по регионам РФ Официальные данные

      В отношении зарплаты и пособий работников, которые трудятся в местах с непростыми климатическими условиями, трудовое законодательство обязывает применять повышающие районные коэффициенты и процентные надбавки. В статье рассмотрим, как и когда применяются районные коэффициенты, а также приведем актуальную таблицу с действующими в 2020 году значениями этих коэффициентов.

      Обратите внимание на то, что в регионах РФ с 2020 года повышен МРОТ.


       

      Индескируйте зарплату сотрудникам в программе БухСофт. Попробуйте под бесплатным доступом. 

      Индексировать зарплату


       

      Таблица региональных коэффициентов в 2020 году

      В настоящий момент на территории РФ коэффициент может быть установлен от 1,1 до 2. Какой именно коэффициент действует в вашей местности, смотрите в таблице.

      Обратите внимание, что организации внебюджетной сферы вправе устанавливать свои районные коэффициенты, но их величина не может быть ниже тех, что установлены на законодательном уровне. Данную позицию подтверждает, в том числе, и письмо Минтруда России от 26.11.2012 № 11-4/660.

      В первой таблице перечислены регионы, где действуют единые коэффициенты для всех. Во второй — где коэффициенты зависят от территории и профессии.

      Таблица 1

      Коэффициент на всей территории региона

      Коэффициент

      Документ

      Кемеровская область

      1,3

      Постановление Совмина СССР, ВЦСПС от 01.08.1989 N 601

      Костромская область

      1,15

      Постановление Госкомтруда СССР, ВЦСПС от 07.09.1960 N 1089/23

      Новосибирская область

      1,2

      Постановление Правительства РФ от 31.05.1995 N 534

      Республика Хакасия

      1,3

      Постановление Правительства РФ от 03.12.1992 N 933

      Таблица 2

      Районные коэффициенты по зарплате в 2020 году Таблица по регионам РФ

      В таблице представлены все регионы, в которых действуют районные коэффициенты.

      Проверьте по таблице регионы:

      • Республика Адыгея (Адыгея), Республика Алтай, Республика Башкортостан, Республика Бурятия, Республика Дагестан, Республика Ингушетия, Кабардино-Балкарская Республика, Республика Калмыкия, Карачаево-Черкесская Республика, Республика Карелия, Республика Коми, Республика Крым, Республика Марий Эл, Республика Мордовия, Республика Саха (Якутия), Республика Северная Осетия - Алания, Республика Татарстан (Татарстан), Республика Тыва, Удмуртская Республика, Республика Хакасия, Чеченская Республика, Чувашская Республика - Чувашия;
      • Алтайский край, Забайкальский край, Камчатский край, Краснодарский край, Красноярский край, Пермский край, Приморский край, Ставропольский край, Хабаровский край; Амурская область, Архангельская область, Астраханская область, Белгородская область, Брянская область, Владимирская область, Волгоградская область, Вологодская область, Воронежская область, Ивановская область, Иркутская область, Калининградская область, Калужская область, Кемеровская область, Кировская область, Костромская область, Курганская область, Курская область, Ленинградская область, Липецкая область, Магаданская область, Московская область, Мурманская область, Нижегородская область, Новгородская область, Новосибирская область, Омская область, Оренбургская область, Орловская область, Пензенская область, Псковская область, Ростовская область, Рязанская область, Самарская область, Саратовская область, Сахалинская область, Свердловская область, Смоленская область, Тамбовская область, Тверская область, Томская область, Тульская область, Тюменская область, Ульяновская область, Челябинская область, Ярославская область;
      • Москва, Санкт-Петербург, Севастополь;
      • Еврейская автономная область; Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, Чукотский автономный округ, Ямало-Ненецкий автономный округ.

      Изменения в районных коэффициентах

      Глава 50 Трудового кодекса РФ описывает те трудовые гарантии, которые предоставляются трудящимся в особых климатических районах работникам. В частности глава ст. 316 ТК РФ отведена вопросу районных надбавок. Кроме того, гарантиям для работников Крайнего Севера и областей с аналогичным климатом, посвящен закон РФ от 19.02.1993 № 4520-1.

      Сами величины коэффициентов установлены очень старым, но все еще актуальным постановлением Совета Министров СССР от 10.11.1967 № 1029. Но в данном нормативном акте учтены только районы Крайнего Севера и приравненных к ним областей.

      Для остальных местностей России, где следует применять повышающие коэффициенты, нет единого нормативного документа, утверждающего величины значений для индексации доходов. Для каждой территории коэффициент установлен отдельным нормативно-правовым актом.

      О том, что районные коэффициенты в современной России действуют те, что были утверждены еще советскими законодателями, говорит обзор Верховного Суда РФ от 26.02.2014.

      Сами коэффициенты не менялись давно, но в 2019 году одно существенное изменение все же состоялось — в перечень местностей, приравненных к районам Крайнего Севера, теперь относится муниципальное образование «Город Кедровый». Данная территория расположена в Томской области и включает как сам город Кедровый, так и несколько сел и поселков, относящихся к этому же муниципальному округу. Изменения внесены постановлением Правительства РФ от 27.02.2019 № 201. Причем, п. 2 данного постановления указывает на его обратную силу — действие нормативного акта распространяется на правоотношения, возникшие момента выхода Указа Президиума ВС РСФСР от 22.12.1987 № 7894-XI.

      Для чего нужны районные коэффициенты

      Районные коэффициенты являются одной из форм компенсации за работу в тяжелых климатических условиях. Применяется данная форма трудовой гарантии к заработной плате работников, которые фактически трудятся в местности, которая на законодательном уровне отнесена к территориям с особым климатом.

      Обратите внимание, что обязанность применять коэффициенты не зависит от фактического места регистрации работодателя. Основанием для такой индексации заработных плат является именно фактическое место работы. Т. е. организация, зарегистрированная, например, в Москве, обязана учитывать районные коэффициенты при определении оплаты труда сотрудников, занятых на работе в районах Крайнего Севера. А организация, зарегистрированная в районе Крайнего Севера, не должна применять коэффициент в отношении зарплаты своего сотрудника, трудящегося на постоянной основе в Москве.

      Районные коэффициенты применяются в отношении зарплат:

      • основных работников;
      • вахтовиков;
      • совместителей.

      А вот в отношении работников, командированных в районы, приравненные к Крайнему Северу, индексация дохода на коэффициент не производится. Данную позицию подтверждает Верховный Суд РФ в своем обзоре от 26.02.2014.

      Районный коэффициент един для каждой местности, от стажа данная величина не зависит.

      Индексация зарплаты с учетом районного коэффициента

      Минсоцздравразвития РФ в абзаце 5 своего письма от 16.02.2009 № 169-13 раскрывает перечень выплат, в отношении которых применяется повышающий коэффициент для отдельных территорий РФ:

      • оклад (или оплата по тарифной ставке);
      • надбавки;
      • доплаты к окладам или ставкам, установленные локальными нормативными актами, коллективным или трудовым договором;
      • дополнительная оплата за работу во внеурочное время, с особыми условиями труда и т. д.;
      • премии, предусмотренные внутренними нормативными актами работодателя.

      Процентные надбавки, которые начисляются при работе все в тех же областях с особыми климатическими условиями, в базу для применения районных коэффициентов не входят.

      Районный коэффициент не применяется в отношении следующих видов выплат:

      • материальная помощь;
      • отпускные;
      • выплаты по среднему заработку (например, в дни простоя);
      • суточные;
      • премии, не связанные с непосредственным выполнением трудовых обязанностей и не включенные в систему оплаты труда;
      • компенсации жилья, транспортных расходов и т. п.;
      • надбавка за вахтовый метод;
      • иные выплаты, напрямую не связанные с выполнением должностных обязанностей.

      Обратите внимание, что соблюдая требование законодательства по установлению величины заработной платы в размере не ниже МРОТ, следует руководствоваться следующим порядком:

      • установить «базовую» зарплату не ниже МРОТ;
      • только к зарплате не ниже МРОТ применять коэффициент и процентную надбавку.

      Такую позицию можно найти в постановлении КС РФ от 07.12.2017 № 38-П.

      Примеры индексации зарплаты на районный коэффициент

      Рассмотрим на примере, как рассчитывается районный коэффициент.

      Губин С. А. работает инженером в ООО «Технопром» в одном из районов Крайнего Севера, где величина районного коэффициента составляет 1,6.

      В апреле 2019 года Губину были начислены:

      • оклад в размере 60 000 руб.;
      • премия за выполненный объем работы согласно условиям коллективного договора в размере 10 000 руб.;
      • компенсация на оплату телефонных переговоров в размере 900 руб.;
      • премия на 10-летие фирмы в размере 6 000 руб.

      Последние два пункта не учитываются при расчете районного коэффициента, т. к. напрямую не связаны с выполнением трудовых обязанностей.

      Поэтому расчет оплаты труда Губина С. А. в апреле выглядит так:

      (60 000 + 10 000) * 1,6 + 900 + 6 000 = 118 900 руб.

      Индексация пособий с учетом районного коэффициента

      В отношении пособий применяться районный коэффициент может только в случае, если эти пособия рассчитаны исходя из установленных на законодательном уровне твердых величин, а не из среднего заработка. Например, в отношении пособия по временной нетрудоспособности, которое рассчитано исходя из заработка сотрудника за предшествующие 2 года, районный коэффициент уже не применяется. Это связано с тем, что коэффициент уже был учтен при начислении оплат, которые впоследствии вошли в расчет среднего заработка.

      А вот те пособия, которые устанавливает законодательство в рублях, районный коэффициент необходимо применять. Это, например:

      • детские и «беременные» пособия в фиксированной сумме;
      • единовременные страховые выплаты при несчастных случаях;
      • пособия, рассчитанные исходя из МРОТ;
      • выплаты для ухода за инвалидами или престарелыми людьми;
      • иные подобные фиксированные госпособия.

      Примеры индексации пособий

      Рассмотрим, как рассчитать пособие по нетрудоспособности для сотрудника, заработок которого за предшествующие 2 года оказался менее 24-х кратного МРОТ.

      Менеджер Петрова И. С. принята на работу в ООО «Снежинка» 02.10.2017. Данное предприятие оказалось ее первым местом работы, до поступления сюда Петрова доход нигде не получала. 10 апреля 2019 года Петрова заболела, больничный сотруднице был выдан на 10 календарных дней.

      Заработок нового менеджера ООО «Снежинка» за период со 2 октября и до конца 2017 года составил 93 270 руб. Так как для расчета пособия по нетрудоспособности в 2019 году принимается в расчет заработок 2016 и 2017 годов, очевидно, что доход Петровой И. С. за расчетный период гораздо ниже положенного 24-х кратного МРОТ. Поэтому за базу для исчисления среднего заработка берется величина 24 * МРОТ = 24 * 9 489 = 227 436 руб.

      Средний заработок составляет 227 436 / 730 = 311,97.

      Место работы менеджера ООО «Снежинка» находится в районе, где применяется коэффициент в размере 1,4. На него и следует увеличить полученный средний заработок. Правда, следует учесть и маленький стаж менеджера Петровой, который снижает размер пособия до 60%.

      Итак, за время больничного Петровой будет начислено 311,97 * 1,4 * 60% * 10 = 2 620,55 руб.

      Из данной суммы удержан НДФЛ.

      Документальное оформление индексации на районный коэффициент

      Условия работы, в том числе и территориальные, описываются в трудовом договоре с работником. В случае занятости в местах с особыми климатическими условиями, прописываются все предусмотренные законодательством трудовые гарантии, в том числе дополнительные отпуск, районный коэффициент и процентные надбавки.

      Скачайте на нашем сайте форму трудового договора с применением всех трудовых гарантий, предусмотренных для работников Крайнего Севера и подобных ему территорий.

      Образец трудового договора с прописанным условием о районном коэффициентеСкачать

      Обратите внимание, что даже если во внутренних нормативных документах работодателя и в трудовых договорах не прописано условия о применении повышающих коэффициентов, индексировать доходы работников Крайнего Севера и аналогичных территорий все равно придется. В противном случае работодатель понесет ответственность за неисполнение норм трудового законодательства.

      В некоторых случаях коммерческие организации устанавливают повышенные коэффициенты. Тогда им необходимо внести соответствующие пункты в коллективный или трудовой договор. Формулировка в коллективном договоре может выглядеть следующим образом:

      «Оплата труда

      … Работодатель за счет собственных средств производит оплату труда работников Предприятия с учетом увеличенного до 1,60 размера районного коэффициента».

      В трудовом договоре соответствующий пункт может звучать так:

      «Оплата труда

      1. За выполнение трудовой функции, предусмотренной условиями настоящего трудового договора, Работнику устанавливается должностной оклад в размере 12 000 (Двенадцать тысяч) рублей.

      2. Оплата труда Работника производится с учетом увеличенного до 1,60 размера районного коэффициента».

      При ежемесячном расчете заработной платы районный коэффициент обязательно выделяется отдельной суммой.

      Скачайте пример оформления расчетного листка при начислении заработной платы с учетом районного коэффициента.

      Образец расчетного листка для районного коэффициентаСкачать

      Штрафы за начисление заработной платы и пособий без учета районного коэффициента

      В отношении нарушений, связанных с оплатой труда, в том числе и с уклонением от применения районных коэффициентов, применяется ответственность согласно ст. 142 ТК РФ.

      Размеры административных штрафов за подобное нарушение указаны в п. 6 ст. 5.27 КоАП. Они таковы:

      • 10 000 — 20 000 руб. для должностных лиц;
      • 1 000 — 5 000 руб. для ИП;
      • 30 000 — 50 000 руб. для юрлиц.

      За повторные выявленные нарушения штрафы существенно выше (п. 7 ст. 5.27 КоАП).

      Обратите внимание, что если проверяющие заподозрят злой умысел в неприменении районных коэффициентов, то должностные лица могут понести и уголовную ответственность.

      Статьи по теме: 

      Обратите внимание, что не все выплаты работникам бухгалтеры должны умножать на районный коэффициент. Журнал "Упрощенка" собрал все исключения из правил.

      Какие выплаты не умножаются на районный коэффициент

      18 ноября

      С 2020 года запрещено торговать в розницу на ЕНВД

      С 2020 года запрещено торговать в розницу на ЕНВД

      С 2020 года продажа лекарств, обуви, одежды и прочих изделий из меха под ЕНВД не подпадает. Советуем сменить режим заранее. По новым нормам реализация этих товаров не входят в розничную торговлю для ЕНВД (абз. 12 ст. 346.27 НК в ред. Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

      Отмена ЕНВД с 2020 года

      С 2020 года продажа лекарств, обуви, одежды и прочих изделий из меха под ЕНВД не подпадает. По новым нормам реализация этих товаров не входит в розничную торговлю для ЕНВД (абз. 12 ст. 346.27 НК). Вмененщик утратит право на ЕНВД и перейдет на общий режим с начала квартала, в котором продаст хотя бы один товар из этой категории (п. 2.3 ст. 346.26 НК).

      Чтобы продолжать продавать лекарства, обувь, шубы и прочие изделия из натурального меха, перейдите на другой режим. На патент перейти на получится, поскольку ИП на патенте также не смогут продавать эти маркированные товары. На общем режиме налоговая нагрузка высокая, поэтому многие вмененщики поменяют ЕНВД на упрощенку.

      Если вы раньше совмещали общий режим и ЕНВД и хотите перейти на упрощенку, проверьте предельные значения для перехода на УСН. Вы вправе с 2020 года перейти на упрощенку, если доходы без НДС за 9 месяцев 2019 года не превышают 112,5 млн руб., а остаточная стоимость основных средств на 1 января 2020 года не больше 150 млн руб.



      Выручку от вмененки вы не учитываете, когда определяете лимит доходов для перехода на УСН (п. 4 ст. 346.12 НК). Таким образом, если у вас был только вмененный бизнес, то неважно, сколько доходов вы получали. В этом случае доходы для сравнения с лимитом равны нулю.

      После перехода на УСН контролируйте доходы, как все остальные налогоплательщики на упрощенке. Предельная величина доходов на упрощенке за год — 150 млн руб. С лимитом сравнивайте доходы от реализации и внереализационные доходы.

      Не позднее 31 декабря подайте уведомление о переходе на УСН с 1 января 2020 года по форме № 26.2-1 (утв. приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829). А не позднее 15 января 2020 года — заявление о снятии с вмененного учета, если с 1 января целиком отказываетесь от ЕНВД (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК). 

      В ФНС ответили, на какие режимы поменять ЕНВД

      Как выбрать выгодную систему с 2020 года

      Расчетчик налоговой нагрузки компании Расчетчик налоговой нагрузки для компаний и ИП с 2020 года В журнале "Вмененка" опубликованы калькуляторы налоговой нагрузки для ИП и юрлиц. Узнайте, какая система налогообложения выгодна для вас с 2020 года.

      18 ноября

      С 1 января 2020 года количество оплачиваемых дней отпуска поменяется

      С 1 января 2020 года количество оплачиваемых дней отпуска поменяется

      Составляйте график отпусков по новым правилам. Учитывайте изменения в законодательстве.

      Официальный бланк графика отпусков на 2020 годОфициальны бланк Пример заполнения шаблона графика отпусков на 2020 годИдеальный образец заполнения, убережет от штрафов

      Заполнить умный график отпусков онлайн в автоматическом режиме вы можете в программе "БухСофт". Программа подскажет, какие графы заполнить без ошибок.

      Заполнить график отпусков онлайн

      Новые правила по отпускам — комментарий экспертов

      Вступил в силу закон о диспансеризации работников. Теперь работодатель должен предоставлять работникам один выходной для диспансеризации. Для работающих предпенсионеров и пенсионеров дается два дня выходных.

      Многие СМИ написали, что фактические новые дни отдыха должны оплачиваться как отпускные. На практике это действительно так. Данные дни оплачивает работодатель за свой счет. Но фактически дни диспансеризации отпуском не являются в смысле законодательства по ТК РФ.

      Зарплата за дни диспансеризации рассчитывается как средний заработок. Таким образом, работники не должны потерять в оплате труда.

      При этом с 28 октября медучреждения выдают специальные справки о прохождении диспансеризации. Эта справка подтвердит для работодателя факт прохождения обследования. На ее основе день диспансеризации оплатит бухгалтерия.

       

      Каким работникам бухгалтеры должны предоставить любое время для отпуска в 2020 году

      Еще одно изменение касается напрямую отпусков. График отпусков работодатели должны составлять по новым правилам. А именно, при составлении графика отпусков на 2020 год кадровик должен предоставить график для заполнения сначала работникам, которые обозначены в таблице ниже. Таким работникам отпуск предоставляется в приоритетном порядке.

      Скачать таблицу

      Категория граждан

      Какое право предоставляется

      Основание

      Один из родителей (в том числе опекун, попечитель, приемный родитель), воспитывающий ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет

      Ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется по желанию в удобное для работника время

      статья 262.1 ТК РФ

      Несовершеннолетний работник (до 18 лет)

      Ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется продолжительностью 31 календарный день в любое удобное время для работника.

      статья 267 ТК РФ

      Почетные доноры

      Ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется по желанию в удобное для работника время

      статья 23 Федерального закона от 20.07.2012 № 125-ФЗ

      Беременные женщины

      Перед отпуском по беременности и родам или непосредственно после него либо по окончании отпуска по уходу за ребенком работнице по ее желанию предоставляется ежегодный оплачиваемый отпуск. При этом стаж работы непосредственно у работодателя, где она трудится на момент отпуска не важен.

      статья 260 ТК РФ

      Работник, у которого жена находится в отпуске по беременности и родам

      По желанию такого сотрудника ему предоставляется ежегодный отпуск в период нахождения его жены в отпуске по беременности и родам независимо от стажа его работы у работодателя, где он трудится на момент отпуска.

      статья 123 ТК РФ

      Работники, которые усыновили/удочерили ребенка или детей в возрасте до 3 лет

      Сотрудникам, усыновившим ребенка, предоставляется отпуск на период со дня усыновления и до истечения 70 календарных дней со дня рождения усыновленного ребенка, а при одновременном усыновлении двух и более детей - 110 календарных дней со дня их рождения.

      По желанию работников, усыновивших ребенка (детей), им предоставляется отпуск по уходу за ребенком до достижения им (ими) возраста трех лет. В случае усыновления ребенка (детей) обоими супругами указанные отпуска предоставляются одному из супругов по их усмотрению. Женщинам, усыновившим ребенка, по их желанию вместо отпуска, указанного в части первой настоящей статьи, предоставляется отпуск по беременности и родам на период со дня усыновления ребенка и до истечения 70 календарных дней, а при одновременном усыновлении двух и более детей - 110 календарных дней со дня их рождения.
       

      статья 257 ТК РФ

      Работники по совместительству

      Лицам, работающим по совместительству, ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется одновременно с отпуском по основной работе. Даже если совместитель не отработал и 6 месяцев, работодатель все равно обязан отпустить его в отпуск (авансом). Более того, если продолжительность отпуска на работе по-совместительству полагается меньше по сроку, нежели по основному месту работы, то в таком случае работодатель по просьбе работника должен предоставить его отпуск без сохранения заработной платы такой же продолжительностью.

      статья 286 ТК РФ

      Работники, прервавшие свой отпуск по требованию работодателя

      Отозвать работника из отпуска можно только с его на это согласия. Неиспользованные части отпуска в таком случае предоставляются работнику в удобное для него время в течение текущего рабочего года или на следующий год.

      статья 125 ТК РФ

      Участники боевых действий или инвалиды войн

      Отпуск предоставляется в любое время.

      пп. 17 п. 1 ст. 14, ст. 16 Федерального закона РФ «О ветеранах» от 12.01.1995 г. №5-ФЗ

      Супруги военнослужащих

      Отпуск предоставляется одновременно с отпуском супруга.

      п. 11 ст. 11 Федерального закона РФ «О статусе военнослужащего» от 27.05.1998 № 76-ФЗ

      Родители детей-инвалидов в возрасте до 18 лет

      Одному из родителей (опекуну, попечителю, приемному родителю), воспитывающему ребенка-инвалида в возрасте до восемнадцати лет, ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется по его желанию в удобное для него время.

      статья 262.1 ТК РФ

      Граждане, награжденные «Герой труда» или «Герой России»

      Отпуск предоставляется в любое время.

      п. 3 ст. 8 Федерального закона РФ «О статусе Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы» от 15.01.1993 № 4301-1

      Отец и мать, у которых 3 и более детей до 12 лет 

      Отпуск предоставляется в любое время.

      статья 262.2 ТК РФ

      18 ноября

      Новые ставки взносов ИП по годам 2019-2024 (таблица)

      Новые ставки взносов ИП по годам 2019-2024 (таблица)

      Взносы ИП за себя вырастут. Журнал "Упрощенка" собрал новые ставки в таблицу. Из нее видно, как изменятся размеры выплат по годам.

      Новые ставки взносов ИП за себяТаблица по 2019-2024 гг

      Новые ставки взносов ИП по годам 2019-2024 (таблица)

      Проект закона с новыми ставками опубликовал Минфин.

      Как следует из поправок, ставки взносов ИП за себя вырастут. Журнал "Упрощенка" собрал новые ставки в таблицу. Из нее видно, как изменятся размеры выплат по годам.

      Год

      Взносы в ПФР*, руб.

      Взносы в ФОМС, руб.

      Итого

      2019

      29 354

      6 884

      36 238

      2020

      32 448

      8 426

      40 874

      2021

      36 455

      8 763

      45 218

      2022

      40 433

      9 114

      49 547

      2023

      43 057

      9 479

      52 536

      2024

      45 907

      9 858

      55 765

      *Помимо фиксированных взносов в ПФР уплачиваются также взносы, которые рассчитываются как 1% с доходов ИП, превышающих 300 000 руб. за календарный год.

      Статьи по теме в журнале "Упрощенка"


      18 ноября

      Сроки сдачи отчетности ИП на УСН в 2020 году без работников

      -

      ИП на УСН обязаны отчитываться перед контролерами. За «забытые» отчеты предусмотрены штрафные санкции. Используйте в работе актуальную таблицу от журнала «Упрощенка» со сроками сдачи отчетности для ИП на УСН, чтобы не пропустить ни одной отчетной формы в 2020 году.

      Применить упрощенный режим обременения могут далеко не все коммерсанты и организации. Чиновники определили ряд требований, которые необходимо соблюсти, чтобы облегчить налоговое бремя. 

      Единая таблица для ИП на УСН 2020 по срокам сдачи отчетностиСкачать Требования для перехода на «упрощенку» Скачать Основные правила уплаты единого налога на упрощенке: ставки, сроки, периодыСкачать

      Таблица для ИП на УСН 2020 по срокам сдачи отчетности: платим и отчитываемся вовремя

      Если хотите сформировать профессиональный календарь под свою компанию индивидуально, воспользуйтесь бухгалтерской программой «Бухсофт». Мы настроили персональный календарь бухгалтера на 2020 год, в котором можно сразу посмотреть сроки уплаты налогов по вашему виду деятельности, системе налогообложения и региону. 

      Календарь ИП на 2020 год онлайн

      Наименование отчетности или платежа

      Срок представления или оплаты

      Рекомендации по заполнению, оплате

      Декларация по УСН

      Подайте сведения в ИФНС до 30 апреля года, следующего за отчетным

      В работе используем формуляр отчета, утвержденный Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@. В декларацию включайте сведения о доходах/дохода и расходах, в зависимости от выбранного объекта обложения. Применяйте льготную ставку по УСН, если это предусмотрено территориальным законодательством.

      Декларация по НДС для налоговых агентов

      Сдайте фискальную отчетность в срок:

      • за I квартал — 25 апреля;
      • за II квартал — 25 июля;
      • за III квартал — 25 октября;
      • за IV квартал — 25 января.

       

      Работайте по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (ред. от 28.12.2019). Заполнению подлежит титульный лист декларации, а также разделы № 1, № 2 и № 9.

      Декларации по косвенным налогам для импортеров товара из ЕАЭС

      Отчитайтесь не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором импортированные товары приняты на учет или наступил срок платежа по договору лизинга

       

      Если товары импортируют из ЕАЭС, то заполните бланк налоговой декларации, утвержденный Приказом ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@.

      Если коммерсант импортирует товары Белоруссии, то необходимо подготовить декларацию по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@.

       

       

      Транспортный налог

      Оплатить транспортный налог нужно не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным

      Подавать декларацию по транспортному налогу не нужно. К тому же расчет обязательств к уплате производится ФНС самостоятельно.

      Бизнесмены получают квитанции для оплаты за 1 календарный месяц, до крайнего срока оплаты. Либо квиток направляется через личный кабинет налогоплательщика.

      Допустимо самостоятельно оформить квитанцию на официальном сайте Налоговой службы, в разделе «Заплати налоги».

      Налог на имущество

      Перечислите средства в ИФНС не позднее 1 декабря следующего года

      Коммерсанты, как и обычные граждане, обязаны рассчитаться с государством за свое имущество.

      Квитанции направляют по почте или в электронном виде. Получить квиток можно при личном обращении в ИФНС, или самостоятельно заполнить через интернет сервис на сайте ФНС.

      Подавать отчетность по налогу на имущество не требуется.

      Страховые взносы ИП за себя при условии что доход не превышает 300 тысяч в год

      Оплатите страховое обеспечение до 31 декабря текущего года

      Речь идет о фиксированных взносах в пользу ИФНС. Придется перечислить:

      — платеж на ОПС (на будущую пенсию) — 29 354 рублей;

      — транш ФФОМС (на здравоохранение) — 6 884 рублей.

      Итого 36 238 рублей в год.

      Страховые взносы ИП за себя, если доходы более 300 тысяч в год

      Основной платеж перечислите до 31 декабря текущего года. Взносы с превышения оплатите до 1 июля следующего года

      Помимо фиксированных сумм взносов, придется начислить 1% с суммы превышения. Но только при условии, что доход за отчетный период превысил 300 000 рублей.

      Норматив действует только в отношении взносов ОПС. Если доход более 300 тысяч, то заплатите:

      Фиксированный взнос 29 354 р. + 1% от годовых поступлений свыше 300 000 р. но не более 234 832 р.

      Транш ФФОМС равен стандартной сумме — 6 884 рублей, не зависимо от суммы доходов.

      Статистическая отчетность

      Коммерсанты на УСН обязаны отчитываться и в территориальные органы статистики. Перечень форм определяется в индивидуальном порядке, в зависимости от вида деятельности и иных характеристик.

      Уточнить, какие именно формы нужно предоставлять коммерсанту можно через официальный сайт Росстата. Специальной регистрации не требуется. Достаточно указать в форме сервиса ИНН или ОГРН экономического субъекта.

      Если у ИП есть работники

      Бизнесмену, который выступает в роли работодателя, придется отчитываться в несколько раз больше. Так, если в штате ИП числятся наемные специалисты, придется сдавать всю зарплатную отчетность:

      • Ежемесячная СЗВ-М;
      • Годовая СЗВ-СТАЖ;
      • Ежеквартальная 6-НДФЛ;
      • Годовая 2-НДФЛ;
      • Ежеквартальный ЕРСВ;
      • ежеквартальный 4-ФСС;
      • годовой отчет ФНС «Сведения о среднесписочной численности».

      Изменения по УСН 2020: видео обзор от главвреда журнала "Упрощенка"


      Бланки и онлайн заполнение форм отчетности в 2020 году

      Ниже представлены бланки отчетов, а также ссылки на их заполнения в бухгалтерской программе Бухсофт.

      Декларация по УСН для ИП и ОООБланк для сдачи в 2020 году Форма отчета 6-НДФЛБланк для сдачи в 2020 году Форма отчета 2-НДФЛ Бланк для сдачи в 2020 году

      .

      Заполните отчеты онлайн в программе БухСофт

      .

      Статьи по теме в журнале "Упрощенка"

      18 ноября

      Как перейти с ОСНО на УСН с 2020 года: сроки, инструкция по шагам

      -

      Компания может перейти с 2020 года с общего режима налогообложения (ОСН) на упрощенку. Особенности перехода с ОСНО на УСН с 2020 года: новые лимиты доходов и основных средств. Также нужно учитывать, что на упрощенке можно применять только определенные виды деятельности.

      Как перейти на УСН: инструкция по шагам

      1. Проверьте, вписываетесь ли вы в лимиты по УСН (см в таблице ниже)
      2. Подайте уведомление о переходе на УСН в свою налоговую в сроки (см ниже)
      3. Применяйте УСН с 1 января 2020 года (для тех кто применял ОСН в 2019 году) или со дня создания (для вновь созданных компаний)

      Крайний срок уведомления о переходе на УСН

      Перейти на «упрощенку» фирмам и предпринимателя уже работающим на общем режиме налогообложения разрешается лишь с начала нового календарного года.

      Чтобы начать работать с 1 января 2020 года на «упрощенке», нужно уведомить об этом ИФНС не позднее 31 декабря 2019 года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

      Вновь созданная компания (ИП) переходят со дня создания. Для вновь зарегистрированных ООО и ИП сроки подачи заявления о переходе составляют 30 календарных дней со дня регистрации.

      Форма уведомления о переходе на УСН с 1 января 2020 года

      Форма заявления о переходе на УСНОфициальный бланк для ООО и ИП (единый бланк ФНС) Образец заявления о переходе на УСН с 1 января 2020 года Пример заполнения для ООО Образец заявления о переходе на УСН с середины 2020 годаПример заполнения для ООО

      Порядку заполнения заявления о переходе для вновь созданного ИП мы посвятили отдельную статью на нашем сайте.

      Заполнить бланк онлайн вы можете с помощью программы "БухСофт". После чего программа проверит заявление на ошибки и его можно будет распечатать на принтере или сохранить в эксель файле.

      Заполнить уведомление онлайн

      .

      Статьи по теме в журнале "Упрощенка"

      Новые лимиты для перехода с ОСН на УСН в 2020 году

      Для перехода с 1 января 2020 года сумма поступлений компании на ОСН за 9 месяцев 2019 года не должна превышать 112,5 млн. руб., ИП переходят независимо от доходов. Стоимость основных средств на ограничена 150 млн. руб. 

      При этом лимит доходов для применения упрощенки в 2020 году для ИП и организаций равен 150 млн. руб. Лимит основных средств для применения упрощенной системы в 2020 году также 150 млн. руб.

      Подробнее про лимиты для перехода на УСН и условия смотрите в статье на сайте "Упрощенка" Лимиты по УСН на 2020 год: таблица для применения и перехода.

      Показатель

      Предельное значение

      Как считать

      Актуально для ИП и юрлиц

      Размер полученного дохода за отчетный (налоговый) период

      150 млн. руб. 

      Рассчитывайте этот показатель исходя из всех поступлений от бизнеса на «упрощенке». При этом учитывайте выручку от реализации и внереализационные доходы. Не включайте в расчет доходы, не учитываемые на упрощенке (п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ)

      Средняя численность работников за отчетный (налоговый) период

      100 человек

      Определите величину, сложив среднесписочную численность работников, среднюю численность внешних совместителей, среднюю численность сотрудников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, п. 77 Указаний, утвержденных приказом Росстата от 28.10.2013 № 428). При расчете не учитывайте граждан, работающих на основании авторских договоров (письмо Минфина России от 16.08.2007 № 03-11-04/2/199)

      Остаточная стоимость основных средств**

      150 млн. руб.

      Считайте стоимость по данным бухучета как разницу между первоначальной ценой основных средств и суммой начисленной амортизации. Берите во внимание объекты со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью больше 100 000 руб. (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ)

      Актуально только для организаций

      Доля участия других организаций в уставном капитале фирмы на упрощенке

      25%

      Определите долю на основании выписки из Единого госреестра юрлиц (п. 8 ст. 11 и ст. 31.1 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ). Учтите, что данное ограничение не распространяется на компании, перечисленные в подпункте 14 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ. Например, на НКО, в том числе на организации потребительской кооперации и хозобщества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы

      Наличие филиалов

      0

      Узнайте сведения о наличии филиалов из устава фирмы (подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, письмо Минфина России от 29.06.2009 № 03‑11‑06/3/173). Представительства иметь можно

      * Если данные условия не выполняются, то с начала квартала, в котором произошло превышение, «упрощенец» должен перейти на общий режим налогообложения (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

      ** Ограничение по остаточной стоимости основных средств при переходе установлено только для организаций. Вместе с тем, если предприниматель превысит лимит остаточной стоимости основных средств, он утратит право на применение «упрощенки» (п. 4 ст. 346.13 НК РФ и письмо Минфина России от 18.01.2013 № 03-11-11/9).

      Кто может и не может применять

      Сейчас фирмам разрешается открывать представительства. Поэтому не забывайте про это изменение, которое будет актуально и для 2020 года.

      Внимание: наличие филиалов, как и прежде, препятствует применению «упрощенки» (подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

      Для применения важно, какие виды деятельности вы осуществляете. В НК РФ есть закрытый перечень таких видов деятельности. Не могут перейти на упрощенку:
      1. банки
      2. страховщики
      3. негосударственные пенсионные фонды
      4. инвестиционные фонды
      5. профессиональные участники рынка ценных бумаг
      6. ломбарды
      7. налогоплательщики, производящие подакцизные товары, а также добытчики и продавцы полезных ископаемых (за исключением общераспространенных)
      8. компании, занимающиеся игорным бизнесом (предпринимателям можно). Не относятся к таковым фирмы, которые не осуществляют организацию лотереи, а только распространяют лотерейные билеты либо проводят стимулирующую лотерею в рамках рекламной кампании. Они вправе применять (Письмо Минфина России от 24.12.2008 N 03-11-05/308);
      9. микрофинансовые организации (кредитные потребительские кооперативы, включая сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы, к категории микрофинансовых организаций не относятся и могут применять)
      10. частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, иные формы адвокатских образований
      11. налогоплательщики, которые заключили с Российской Федерацией соглашение о разделе продукции
      12. плательщики ЕСХН или общей системы (упрощенку можно совмещать с патентом и ЕНВД)
      13. бюджетные и казенные учреждения (автономные учреждения имеют право работать)
      14. иностранные организации, работающие на территории РФ

      Сравнение режимов налогообложения

      Сейчас в России действует 5 режимов налогообложения. Сравнение их мы привели в таблице.

      Скачать таблицу

      Узнать, сколько вам платить налогов в 2020 году, можно на в нашем специальном сервисе "Сравнение режимов налогообложения". Он считает налоги по всем режимам налогообложения. И вы легко узнаете, какой режим выгодней именно для вас. Калькулятор покажет, какие налоги платить.

      Удобный сервис определит, какой режим налогообложения выгоднее применять в 2020 году и рассчитает предполагаемую прибыль от бизнеса. Вам достаточно ввести исходные данные, а сервис выдаст готовый результат. И наглядно покажет все ваши расходы на налоги и взносы.

      Обратите внимание: в 2020 году на упрощенку можно работать, если доходы не превышают 150 млн. руб., а остаточная стоимость основных средств — 150 млн. руб. 

       

      Изменения по УСН 2020: видео обзор от главвреда журнала "Упрощенка"


      18 ноября

      Заявление о переходе на УСН 2020: бланк и образец

      -

      Упрощенная система налогообложения – идеальный вариант для представителей малого и среднего бизнеса. Преимущества режима очевидны: в сравнении с общей системой налогообложения меньше налоговых обязательств перед бюджетом, а также небольшое количество отчетов в налоговую инспекцию. Чтобы перейти на упрощенку, индивидуальным предпринимателям и компаниям нужно подать специальное заявление (уведомление). Бланк и образец заявления — 2020 скачайте по ссылкам ниже. 

      В данной статье есть ответы на вопросы:

      • До какого числа и когда подать заявление о переходе на УСН, срок подачи
      • Как заполнить заявление (образцы для ООО и ИП)
      • Как заполнить заявление онлайн

      Срок подачи заявления о переходе на УСН с 2020 года

      1. Вновь созданная фирма или ИП.  Налогоплательщик вправе предоставить уведомление о переходе на упрощенку позднее, нежели документы на регистрацию. Уведомление в таком случае подается в налоговый орган в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). При этом плательщик вправе подать документы для регистрации и уведомление о переходе на УСН одновременно.

      2. Налогоплательщик переходит на упрощенку с другого общего режима налогообложения. Уведомление о переходе на УСН подается в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года. Это связано с тем, что переход на упрощенку возможен лишь со следующего календарного года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). При переходе на УСН с 1 января 2020 года уведомление нужно подать не позднее 31 декабря 2019 года.

      .

      Статьи по теме в журнале "Упрощенка"

      Бланк заявления о переходе на УСН — 2020

      Налогоплательщику не запрещено использовать произвольную форму уведомления о применении УСН, но есть рекомендованный бланк (форма по КНД 1150001, утв. Приказом ФНС России от 2 ноября 2012 года № ММВ-7-3/829@).

      Бланк уведомления можно найти на сайте налоговой инспекции и в любой правовой базе. Также можно скачать бланк у нас на сайте.

      При подаче заявления следует проверить актуальность формы. В настоящий момент действует бланк документа, утвержденный приказом ФНС РФ 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Данная форма является рекомендованной, а не обязательной. Но имеет смысл применять именно ее, т. к. разработана она на основании действующих норм законодательства.

      Наш бланк подготовлен на основе шаблона ФНС, поэтому любая инспекция его примет:

      Бланк заявления о переходе на УСН с 2018 года по форме 26-2-1 (скачать)Скачать

      Внимание! Данный бланк используют и ИП, и организации (для ООО и АО).

      Заполнить заявление онлайн вы можете с помощью программы "Бухсофт". После чего программа проверит заявление на ошибки и его можно будет распечатать на принтере или сохранить в эксель файле.

      Заполнить заявление онлайн

      Общий порядок заполнения бланка о переходе на УСН

      1. В верхнем поле укажите свои ИНН и КПП (индивидуальные предприниматели КПП не указывают, вместо этого они ставят в поле «КПП» прочерки).

      2. В поле «Представляется в налоговый орган (код)» поставьте код налоговой инспекции, куда будете отправлять уведомление.

      3. В поле «Признак налогоплательщика (код)» укажите одно из значений «1», «2» или «3»:

      «1» - компании и индивидуальные предприниматели, предоставляющие уведомление о переходе на УСН одновременно с документами на регистрацию

      «2» - вновь созданные компании и вновь вставшие на учет индивидуальные предприниматели, включая компании и ИП, которые подают уведомление одновременно с документами на регистрацию, а также те компании и ИП, которые перестали быть плательщиками ЕНВД

      «3» - компании и индивидуальные предприниматели, осуществляющие переход на УСН с иных режимов налогообложения за исключением налогоплательщиков ЕНВД

      4. В центре бланка указывается наименование компании или ФИО индивидуального предпринимателя (отчество указывается при наличии).

      5. В поле «переходит на упрощенную систему налогообложения» поставьте одно из значений «1», «2» или «3»:

      «1» - с 1 января 2019 года

      «2» - с даты постановки на налоговый учет

      «3» - своя дата

      6. Укажите объект налогообложения:

      «1» - доходы

      «2» - доходы, уменьшенные на величину расходов

      7. Укажите год подачи уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения.

      8. Поставьте размер доходов по итогам 9 месяцев года, предшествующего году перехода на УСН (для компаний)

      9. Укажите остаточную стоимость основных средств по данным бухгалтерского учета (для компаний) по состоянию на 1 октября года, который предшествует году перехода на УСН.

      10. Поставьте количество листов подтверждающих документов или их копий, которые прикладываете к уведомлению.

      11. В нижнем левом поле поставьте код налогоплательщика или представителя налогоплательщика:

      «1» - налогоплательщик

      «2» - представитель налогоплательщика

      Если указали «1», то ниже напишите ФИО руководителя компании, «2» - ФИО представителя налогоплательщика.

      12. Укажите номер контактного телефона, по которому с вами могут связаться в случае возникновения вопросов.

      13. В поле «подпись» должна стоять подпись руководителя компании или представителя налогоплательщика.

      14. В поле «дата» - дата подписания уведомления.

      15. Если вместо налогоплательщика уведомление подписал его представитель, то необходимо указать наименование, дату и номер документа, подтверждающего полномочия представителя.

      Образец заполнения уведомления о переходе на УСН в 2020 году

      Форма заявления о переходе на УСНОфициальный бланк для ООО и ИП (единый бланк ФНС) Образец заявления о переходе на УСН с 1 января 2020 года Пример заполнения для ООО Образец заявления о переходе на УСН с середины 2020 годаПример заполнения для ООО

      Заполнить бланк онлайн вы можете с помощью программы "БухСофт". После чего программа проверит заявление на ошибки и его можно будет распечатать на принтере или сохранить в эксель файле.

      Заполнить уведомление онлайн

      Порядку заполнения заявления о переходе для вновь созданного ИП мы посвятили отдельную статью на нашем сайте.

      Какие критерии для плательщиков единого налога на УСН?

      Не важно применяет упрощенную систему налогообложения предприниматель или компания, условия для всех едины:

      • доход налогоплательщика не должен превышать 150 млн. руб. за налоговый (отчетный) период
      • средняя численность работников за налоговый (отчетный) период должна быть менее 100 человек
      • остаточная стоимость основных средств в соответствии с данными бухгалтерского учета - не более 150 млн. руб.

      Помимо вышеперечисленного, для компаний установлены дополнительные требования:

      • доля участия в уставном капитале других организаций не должна превышать 25%
      • у организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, должны отсутствовать филиалы

      Какие налоги компании и ИП на УСН вправе не уплачивать?

      Организации на упрощенной системе налогообложения не платят:

      • налог на добавленную стоимость
      • налог на прибыль (исключение – налог, уплачиваемый с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств)
      • налога на имущество

      Если у организации на упрощенной системе налогообложения есть объекты недвижимости, налоговая база по которым определяется в соответствии с их кадастровой стоимостью, то налог на имущество заплатить нужно. Это исключение. Основание - п. 2 ст. 346.11 НК РФ, п. 1 ст. 2, ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ.

      Применяя УСН, индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты таких налогов, как:

      • налог на доходы физических лиц в отношении доходов от своей предпринимательской деятельности
      • налог на имущество физических лиц (по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, за исключением объектов недвижимости, которые включены с перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, пункта 3 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ, пункта 23 статьи 2, части 1 статьи 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ)
      • налог на добавленную стоимость (за исключением таможенного НДС, а также НДС при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом)

      Кроме этого, упрощенный режим налогообложения не освобождает компании и индивидуальных предпринимателей от исполнения обязанностей по расчету, удержанию и перечислению подоходного налога (НДФЛ) с заработной платы работников.

      Как рассчитать налог на УСН

      Расчет налога на УСН осуществляется по формуле:

      Сумма налога = Налоговая база х Ставка

      Значение налоговой базы зависит от того, какой объект налогообложения выбрал налогоплательщик. Налоговое законодательство предлагает два варианта (п. 1 ст. 346.14 НК РФ):

      • доходы
      • доходы, уменьшенные на величину расходов

      Менять объект налогообложения можно не чаще одного раза в год (п. 2 ст. 346.14 НК РФ). В течение налогового периода это делать запрещается. Налогоплательщик вправе изменить объект налогообложения только с начала налогового периода, но для этого необходимо письменно уведомить налоговый орган в установленный срок (до 31 декабря года, предшествующего году перехода на новый объект налогообложения). 

      Как было сказано выше, налоговая база связана с объектом налогообложения:

      • «доходы» - налоговой базой является денежное выражение всех доходов компании или ИП
      • «доходы, уменьшенные на величину расходов» - налоговой базой является разница между доходами и расходами

      Право уплачивать минимальный налог на упрощенке предоставляется тем, у кого:

      • объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»
      • сумма налога, рассчитанного в общем порядке, за налоговый период составила меньшую сумму нежели минимальный налог за налоговый период (1% от фактически полученного дохода)

      Для расчета единого налога на УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» в налоговом учете можно учесть затраты в соответствии с перечнем статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.

      Ставка налога также зависит от объекта налогообложения:

      • «доходы» - 6% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%)
      • «доходы – расходы» - 15 % (региональное законодательство может устанавливать дифференцированные ставки налога на УСН в пределах от 5 до 15%)

      Изменения по УСН 2020: видео обзор от главвреда журнала "Упрощенка"


      18 ноября

      Льготные ставки УСН в 2020 году по регионам и отраслям

      Льготные ставки УСН в 2020 году по регионам и отраслям

      Ставка УСН для компаний и ИП зависит от региона и вида деятельности. Журнал "Упрощенка" собрал пониженные ставки на 2020 год в таблицу по всем 85 регионам РФ и отраслям. 

      Ставки УСН в 2020 годуВсе регионы РФ

      Пониженные (льготные) ставки по УСН в 2020 году по регионам

      Пониженные ставки в ряде регионов применяются только по отдельным видам деятельности. Перечень видов деятельности смотрите в законе вашего региона. Если виды деятельности в законе региона не установлены, значит по всем видам деятельности применяются пониженные.

      Рассчитать УСН бухгалтеры могут в программе БухСофт. Программа сделает все автоматически и проверит расчет на ошибки по алгоритмам УСН.

      Рассчитать УСН онлайн


      Изменения по УСН 2020: видео обзор от главвреда журнала "Упрощенка"


      Ставки налога на УСН по регионам и отраслям
      Регион Виды деятельности Ставки налога на УСН
      код название доходы доходы минус расходы
      01 Республика Адыгея растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг 6 5
      01 Республика Адыгея лесоводство и лесозаготовки 6 5
      01 Республика Адыгея рыболовство и рыбоводство 6 5
      01 Республика Адыгея производство пищевых продуктов 6 5
      01 Республика Адыгея производство напитков 6 5
      01 Республика Адыгея производство текстильных изделий 6 5
      01 Республика Адыгея производство одежды 6 5
      01 Республика Адыгея производство кожи и изделий из кожи 6 5
      01 Республика Адыгея обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения 6 5
      01 Республика Адыгея сбор, обработка и утилизация отходов, обработка вторичного сырья 6 5
      01 Республика Адыгея научные исследования и разработки 6 5
      01 Республика Адыгея образование дошкольное 6 5
      01 Республика Адыгея образование в области культуры 6 5
      01 Республика Адыгея деятельность по уходу с обеспечением проживания 6 5
      01 Республика Адыгея предоставление социальных услуг без обеспечения проживания 6 5
      01 Республика Адыгея иная деятельность, не перечисленная выше 6 15
      02 Республика Башкортостан все виды деятельности 6 15
      03 Республика Бурятия производство прочих неметаллических минеральных продуктов; 5 5
      03 Республика Бурятия производство готовых металлических изделий; 5 5
      03 Республика Бурятия производство машин и оборудования; 5 5
      03 Республика Бурятия производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования; 5 5
      03 Республика Бурятия обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели; 5 5
      03 Республика Бурятия производство пищевых продуктов, включая напитки, за исключением алкогольной продукции 5 5
      03 Республика Бурятия издательская деятельность; 5 5
      03 Республика Бурятия полиграфическая деятельность и предоставление услуг в этой области; 5 5
      03 Республика Бурятия производство изделий народных художественных промыслов; 5 5
      03 Республика Бурятия сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство (доход от деятельности имеет больший вес) 5 5
      03 Республика Бурятия строительство; 5 5
      03 Республика Бурятия производство мебели; 5 5
      03 Республика Бурятия обработка вторичного сырья; 5 5
      03 Республика Бурятия деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий; 5 5
      03 Республика Бурятия текстильное и швейное производство; 5 10
      03 Республика Бурятия производство кожи, изделий из кожи и производство обуви 5 10
      03 Республика Бурятия образование дошкольное; 5 15
      03 Республика Бурятия образование дополнительное. 5 15
      03 Республика Бурятия производство прочих неметаллических минеральных продуктов (доход не менее 70%, среднесписочная численность превышает уровень периода прошлого года, з/п не меньше двукратного прожиточного минимума) 3 5
      03 Республика Бурятия производство готовых металлических изделий (доход не менее 70%, среднесписочная численность превышает уровень периода прошлого года, з/п не меньше двукратного прожиточного минимума) 3 5
      03 Республика Бурятия производство машин и оборудования (доход не менее 70%, среднесписочная численность превышает уровень периода прошлого года, з/п не меньше двукратного прожиточного минимума) 3 5
      03 Республика Бурятия производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования (доход не менее 70%, среднесписочная численность превышает уровень периода прошлого года, з/п не меньше двукратного прожиточного минимума) 3 5
      03 Республика Бурятия обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели (доход не менее 70%, среднесписочная численность превышает уровень периода прошлого года, з/п не меньше двукратного прожиточного минимума) 3 5
      03 Республика Бурятия производство пищевых продуктов, включая напитки, за исключением алкогольной продукции (доход не менее 70%, среднесписочная численность превышает уровень периода прошлого года, з/п не меньше двукратного прожиточного минимума) 3 5
      03 Республика Бурятия  издательская деятельность (доход не менее 70%, среднесписочная численность превышает уровень периода прошлого года, з/п не меньше двукратного прожиточного минимума) 3 5
      03 Республика Бурятия полиграфическая деятельность и предоставление услуг в этой области (доход не менее 70%, среднесписочная численность превышает уровень периода прошлого года, з/п не меньше двукратного прожиточного минимума) 3 5
      03 Республика Бурятия производство изделий народных художественных промыслов (доход не менее 70%, среднесписочная численность превышает уровень периода прошлого года, з/п не меньше двукратного прожиточного минимума) 3 5
      03 Республика Бурятия сельское хозяйство (доход не менее 70%, среднесписочная численность превышает уровень периода прошлого года, з/п не меньше двукратного прожиточного минимума) 3 5
      03 Республика Бурятия строительство (доход не менее 70%, среднесписочная численность превышает уровень периода прошлого года, з/п не меньше двукратного прожиточного минимума) 3 5
      03 Республика Бурятия производство мебели (доход не менее 70%, среднесписочная численность превышает уровень периода прошлого года, з/п не меньше двукратного прожиточного минимума) 3 5
      03 Республика Бурятия обработка вторичного сырья (доход не менее 70%, среднесписочная численность превышает уровень периода прошлого года, з/п не меньше двукратного прожиточного минимума) 3 5
      03 Республика Бурятия деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий (доход не менее 70%, среднесписочная численность превышает уровень периода прошлого года, з/п не меньше двукратного прожиточного минимума) 3 5
      03 Республика Бурятия текстильное и швейное производство (доход не менее 70%, среднесписочная численность превышает уровень периода прошлого года, з/п не меньше двукратного прожиточного минимума) 3 10
      03 Республика Бурятия производство кожи, изделий из кожи и производство обуви (доход не менее 70%, среднесписочная численность превышает уровень периода прошлого года, з/п не меньше двукратного прожиточного минимума) 3 10
      03 Республика Бурятия образование дошкольное (доход не менее 70%, среднесписочная численность превышает уровень периода прошлого года, з/п не меньше двукратного прожиточного минимума) 3 15
      03 Республика Бурятия образование дополнительное (доход не менее 70%, среднесписочная численность превышает уровень периода прошлого года, з/п не меньше двукратного прожиточного минимума) 3 15
      03 Республика Бурятия иная деятельность, не перечисленная выше 6 15
      04 Республика Алтай 02 Лесоводство и лесозаготовки (доход не менее 70%) 6 5
      04 Республика Алтай 10 Производство пищевых продуктов (доход не менее 70%) 6 5
      04 Республика Алтай 11 Производство напитков (доход не менее 70%) 6 5
      04 Республика Алтай 14 Производство одежды (доход не менее 70%) 6 5
      04 Республика Алтай 15.11.1 Выделка и крашение меха (доход не менее 70%) 6 5
      04 Республика Алтай 16 Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения (доход не менее 70%) 6 5
      04 Республика Алтай 18 Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации (доход не менее 70%) 6 5
      04 Республика Алтай 22 Производство резиновых и пластмассовых изделий (доход не менее 70%) 6 5
      04 Республика Алтай 23 Производство прочей неметаллической минеральной продукции (доход не менее 70%) 6 5
      04 Республика Алтай 26 Производство компьютеров, электронных и оптических изделий (доход не менее 70%) 6 5
      04 Республика Алтай 27 Производство электрического оборудования (доход не менее 70%) 6 5
      04 Республика Алтай 28 Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки (доход не менее 70%) 6 5
      04 Республика Алтай 31 Производство мебели (доход не менее 70%) 6 5
      04 Республика Алтай 32 Производство прочих готовых изделий (доход не менее 70%) 6 5
      04 Республика Алтай 33.12 Ремонт машин и оборудования (доход не менее 70%) 6 5
      04 Республика Алтай 33.14 Ремонт электрического оборудования (доход не менее 70%) 6 5
      04 Республика Алтай 33.2 Монтаж промышленных машин и оборудования (доход не менее 70%) 6 5
      04 Республика Алтай 35 Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха (доход не менее 70%) 6 5
      04 Республика Алтай 41 Строительство зданий (доход не менее 70%) 6 5
      04 Республика Алтай 42 Строительство инженерных сооружений (доход не менее 70%) 6 5
      04 Республика Алтай 43 Работы строительные специализированные (доход не менее 70%) 6 5
      04 Республика Алтай 58 Деятельность издательская (доход не менее 70%) 6 5
      04 Республика Алтай 59.2 Деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений (доход не менее 70%) 6 5
      04 Республика Алтай иная деятельность, не перечисленная выше 6 15
      05 Республика Дагестан все виды деятельности 6 10
      06 Республика Ингушетия все виды деятельности 6 15
      07 Кабардино-Балкарская Республика любая деятельность, при которой выручка не менее 30 млн. руб., средняя численность более 20 чел., средняя зарплата не ниже средней по республике 6 5
      07 Кабардино-Балкарская Республика иная деятельность, не перечисленная выше 6 7
      08 Республика Калмыкия раздел D Обрабатывающие производства ОКВЭД (доход не менее 70%) 1 5
      08 Республика Калмыкия раздел М Образование: 80.10.1. Дошкольное образование (предшествующее начальному общему образованию) ОКВЭД (доход не менее 70%) 1 5
      08 Республика Калмыкия иная деятельность, не перечисленная выше 6 10
      09 Карачаево-Черкесская Республика деятельность резидентов туристско-рекреационной особой экономической зоны на территории Зеленчукского и Урупского муниципальных районов Карачаево-Черкесской Республики (доход не менее 75%, нет долгов по налогам, не в стадии ликвидации, реорганизации, банкротства) 4 9
      09 Карачаево-Черкесская Республика образование (доход не менее 75%, нет долгов по налогам, не в стадии ликвидации, реорганизации, банкротства) 4 9
      09 Карачаево-Черкесская Республика здравоохранение и предоставление социальных услуг (доход не менее 75%, нет долгов по налогам, не в стадии ликвидации, реорганизации, банкротства) 4 9
      09 Карачаево-Черкесская Республика обрабатывающие производстве (доход не менее 75%, нет долгов по налогам, не в стадии ликвидации, реорганизации, банкротства) 4 9
      09 Карачаево-Черкесская Республика иная деятельность, не перечисленная выше 6 15
      10 Республика Карелия обработка древесины и производство изделий из дерева (доход не менее 70%) 6 10
      10 Республика Карелия благоустройство и озеленение, в том числе цветоводство (доход не менее 70%) 6 10
      10 Республика Карелия деятельность в области физической культуры и спорта (доход не менее 70%) 6 10
      10 Республика Карелия иная деятельность, не перечисленная выше 6 12,5
      11 Республика Коми Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях, ОКВЭД 01 (доход не менее 85%) 6 10
      11 Республика Коми Лесоводство и лесозаготовки, ОКВЭД 02 (доход не менее 85%) 6 10
      11 Республика Коми Добыча прочих полезных ископаемых (кроме добычи минерального сырья для химической промышленности и производства минеральных удобрений; добычи и агломерации торфа; добычи соли; добычи прочих полезных ископаемых, не включенных в другие группировки (за исключением добычи природного асфальта, асфальтитов и битумных пород), ОКВЭД 08 (кроме 08.91, 08.92, 08.93,08.99 (за исключением 08.99.1), (доход не менее 85%) 6 10
      11 Республика Коми Производство пищевых продуктов, ОКВЭД 10 (доход не менее 85%) 6 10
      11 Республика Коми Производство солода, ОКВЭД 11.06 (доход не менее 85%) 6 10
      11 Республика Коми Производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках, ОКВЭД 11.07 (доход не менее 85%) 6 10
      11 Республика Коми Производство текстильных изделий, ОКВЭД 13 (доход не менее 85%) 6 10
      11 Республика Коми Производство одежды, ОКВЭД 14 (доход не менее 85%) 6 10
      11 Республика Коми Производство кожи и изделий из кожи, ОКВЭД 15 (доход не менее 85%) 6 10
      11 Республика Коми Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения, ОКВЭД 16 (доход не менее 85%) 6 10
      11 Республика Коми Производство бумаги и бумажных изделий, ОКВЭД 17 (доход не менее 85%) 6 10
      11 Республика Коми Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации, ОКВЭД 18 (доход не менее 85%) 6 10
      11 Республика Коми Производство химических веществ и химических продуктов, ОКВЭД 20 (доход не менее 85%) 6 10
      11 Республика Коми Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях, ОКВЭД 21 (доход не менее 85%) 6 10
      11 Республика Коми Производство резиновых и пластмассовых изделий, ОКВЭД 22 (доход не менее 85%) 6 10
      11 Республика Коми Производство прочей неметаллической минеральной продукции, ОКВЭД 23 (доход не менее 85%) 6 10
      11 Республика Коми Производство металлургическое, ОКВЭД 24 (доход не менее 85%) 6 10
      11 Республика Коми Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования, ОКВЭД 25 (доход не менее 85%) 6 10
      11 Республика Коми Производство компьютеров, электронных и оптических изделий, ОКВЭД 26 (доход не менее 85%) 6 10
      11 Республика Коми Производство электрического оборудования, ОКВЭД 27 (доход не менее 85%) 6 10
      11 Республика Коми Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки (кроме производства пусковых устройств для воздушных судов, катапультирующих устройств для воздушных судов и т.п. оборудования). ОКВЭД 28,кроме 28.99.3 (доход не менее 85%) 6 10
      11 Республика Коми Производство мебели, ОКВЭД 31 (доход не менее 85%) 6 10
      11 Республика Коми Производство прочих готовых изделий, ОКВЭД 32 (доход не менее 85%) 6 10
      11 Республика Коми Ремонт машин и оборудования, ОКВЭД 33.12 (доход не менее 85%) 6 10
      11 Республика Коми Ремонт электронного и оптического оборудования, ОКВЭД 33.13 (доход не менее 85%) 6 10
      11 Республика Коми Ремонт электрического оборудования, ОКВЭД 33.14 (доход не менее 85%) 6 10
      11 Республика Коми Монтаж промышленных машин и оборудования, ОКВЭД 33.20 (доход не менее 85%) 6 10
      11 Республика Коми Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха (кроме торговли электроэнергией и торговли паром и горячей водой (тепловой энергией), ОКВЭД 35, кроме 35.14, 35.30.6 (доход не менее 85%) 6 10
      11 Республика Коми Забор, очистка и распределение воды, ОКВЭД 36 (доход не менее 85%) 6 10
      11 Республика Коми Сбор и обработка сточных вод, ОКВЭД 37 (доход не менее 85%) 6 10
      11 Республика Коми Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья, ОКВЭД 38 (доход не менее 85%) 6 10
      11 Республика Коми Строительство зданий, ОКВЭД 41 (доход не менее 85%) 6 10
      11 Республика Коми Строительство инженерных сооружений, ОКВЭД 42 (доход не менее 85%) 6 10
      11 Республика Коми Работы строительные специализированные, ОКВЭД 43 (доход не менее 85%) 6 10
      11 Республика Коми Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта, ОКВЭД 49 (доход не менее 85%) 6 10
      11 Республика Коми Деятельность водного транспорта, ОКВЭД 50 (доход не менее 85%) 6 10
      11 Республика Коми Деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания, ОКВЭД 55.20 (доход не менее 85%) 6 10
      11 Республика Коми Деятельность издательская, ОКВЭД 58 (доход не менее 85%) 6 10
      11 Республика Коми Деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений, ОКВЭД 59.20 (доход не менее 85%) 6 10
      11 Республика Коми Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги, ОКВЭД 62,0 (доход не менее 85%) 6 10
      11 Республика Коми Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет, ОКВЭД 63.1 (доход не менее 85%) 6 10
      11 Республика Коми Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов, ОКВЭД 63.11.1 (доход не менее 85%) 6 10
      11 Республика Коми Управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе, ОКВЭД 68.32.1 (доход не менее 85%) 6 10
      11 Республика Коми Деятельность в области архитектуры, инженерных изысканий и предоставление технических консультаций в этих областях, ОКВЭД 71.1 (доход не менее 85%) 6 10
      11 Республика Коми Деятельность в области архитектуры, связанная со зданиями и сооружениями, ОКВЭД 71.11.1 (доход не менее 85%) 6 10
      11 Республика Коми Деятельность геодезическая и картографическая, ОКВЭД 71.12.4 (доход не менее 85%) 6 10
      11 Республика Коми Деятельность в области гидрометеорологии и смежных с ней областях, мониторинга состояния окружающей среды, ее загрязнения, ОКВЭД 71.12.5 (доход не менее 85%) 6 10
      11 Республика Коми Деятельность в области технического регулирования, стандартизации, метрологии, аккредитации, каталогизации продукции, ОКВЭД 71.12.6 (доход не менее 85%) 6 10
      11 Республика Коми Научные исследования и разработки, ОКВЭД 72 (доход не менее 85%) 6 10
      11 Республика Коми Деятельность в области исполнительских искусств, ОКВЭД 90.01 (доход не менее 85%) 6 10
      11 Республика Коми Ремонт коммуникационного оборудования, ОКВЭД 95.12 (доход не менее 85%) 6 10
      11 Республика Коми Деятельность физкультурно-оздоровительная, ОКВЭД 96.04 (доход не менее 85%) 6 10
      11 Республика Коми иная деятельность, не перечисленная выше 6 15
      12 Республика Марий Эл все виды деятельности 6 15
      13 Республика Мордовия транспорт и связь (доход не менее 70%, з/п не меньше 3 МРОТ, нет долгов по зарплате, налогам и взносам, не в стадии банкротства и ликвидации) 6 5
      13 Республика Мордовия производство продукции, при условии, что данное производство осуществляется резидентами Технопарка в сфере высоких технологий Республики Мордовия (доход не менее 70%, з/п не меньше 3 МРОТ, нет долгов по зарплате, налогам и взносам, не в стадии банкротства и ликвидации) 6 5
      13 Республика Мордовия практическое применение (внедрение) результатов интеллектуальной деятельности - программ для ЭВМ, баз данных, изобретений, полезных моделей (доход не менее 70%, з/п не меньше 3 МРОТ, нет долгов по зарплате, налогам и взносам,не в стадии банкротства и ликвидации) 6 5
      13 Республика Мордовия научные исследования и разработки (доход не менее 70%, з/п не меньше 3 МРОТ, нет долгов по налогам и взносам, не в стадии банкротства и ликвидации) 1 15
      13 Республика Мордовия иная деятельность, не перечисленная выше 6 15
      14 Республика Саха (Якутия) сельское хозяйство, охота, лесное хозяйство (доход не менее 70%) 6 5
      14 Республика Саха (Якутия) рыболовство, рыбоводство (доход не менее 70%) 6 5
      14 Республика Саха (Якутия) обрабатывающие производства (доход не менее 70%) 6 5
      14 Республика Саха (Якутия) организации и ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории 1 группы муниципальных образований 6 10
      14 Республика Саха (Якутия) фирмы иИП, осуществляющие закупку, хранение и поставки алкогольной и спиртосодержащей продукции, розничную продажу алкогольной продукции 6 10
      14 Республика Саха (Якутия) фирмы и ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территориях 2 - 4 групп муниципальных образований 4 10
      14 Республика Саха (Якутия) фирмы и ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территориях 5 групп муниципальных образований 2 10
      14 Республика Саха (Якутия) иная деятельность, не перечисленная выше 6 10
      15 Республика Северная Осетия-Алания Производство пищевых продуктов, включая напитки (за исключением подакцизных) (доход не менее 75%) 6 10
      15 Республика Северная Осетия-Алания Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели (доход не менее 75%) 6 10
      15 Республика Северная Осетия-Алания Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви (доход не менее 75%) 6 10
      15 Республика Северная Осетия-Алания Производство офисного оборудования и вычислительной техники (доход не менее 75%) 6 10
      15 Республика Северная Осетия-Алания Производство фармацевтической продукции (доход не менее 75%) 6 10
      15 Республика Северная Осетия-Алания Производство резиновых и пластмассовых изделий (доход не менее 75%) 6 10
      15 Республика Северная Осетия-Алания Производство стекла и изделий из стекла (доход не менее 75%) 6 10
      15 Республика Северная Осетия-Алания Производство машин и оборудования (доход не менее 75%) 6 10
      15 Республика Северная Осетия-Алания Производство строительных металлических конструкций и изделий (доход не менее 75%) 6 10
      15 Республика Северная Осетия-Алания Производство мебели (доход не менее 75%) 6 10
      15 Республика Северная Осетия-Алания Производство изделий медицинской техники, средств измерений, оптических приборов, часов (доход не менее 75%) 6 10
      15 Республика Северная Осетия-Алания Деятельность в области права (доход не менее 75%) 6 10
      15 Республика Северная Осетия-Алания Деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий (доход не менее 75%) 6 10
      15 Республика Северная Осетия-Алания Деятельность молодежных туристских лагерей и горных туристских баз (доход не менее 75%) 6 10
      15 Республика Северная Осетия-Алания Деятельность детских лагерей на время каникул (доход не менее 75%) 6 10
      15 Республика Северная Осетия-Алания Разработка программного обеспечения и консультирование в этой области (доход не менее 75%) 6 10
      15 Республика Северная Осетия-Алания Образование (доход не менее 75%) 6 10
      15 Республика Северная Осетия-Алания Физкультурно-оздоровительная деятельность (доход не менее 75%) 6 10
      15 Республика Северная Осетия-Алания Деятельность в области спорта (доход не менее 75%) 6 10
      15 Республика Северная Осетия-Алания Организация комплексного туристического обслуживания (доход не менее 75%) 6 10
      15 Республика Северная Осетия-Алания Предоставление туристических экскурсионных услуг (доход не менее 75%) 6 10
      15 Республика Северная Осетия-Алания Управление эксплуатацией жилого фонда (доход не менее 75%) 6 10
      15 Республика Северная Осетия-Алания Управление эксплуатацией нежилого фонда (доход не менее 75%) 6 10
      15 Республика Северная Осетия-Алания Научные исследования и разработки (доход не менее 75%) 6 10
      15 Республика Северная Осетия-Алания Предоставление социальных услуг (доход не менее 75%) 6 10
      15 Республика Северная Осетия-Алания Обработка вторичного сырья (доход не менее 75%) 6 10
      15 Республика Северная Осетия-Алания Издание книг, брошюр, буклетов и аналогичных публикаций, в том числе для слепых (доход не менее 75%) 6 10
      15 Республика Северная Осетия-Алания иная деятельность, не перечисленная выше 6 15
      16 Республика Татарстан обрабатывающее производство (доход не менее 70%) 6 5
      16 Республика Татарстан производство и распределение электроэнергии, газа и воды (доход не менее 70%) 6 5
      16 Республика Татарстан строительство (доход не менее 70%) 6 5
      16 Республика Татарстан услуги стоянок (парковок) автомототранспортных средств на введенных в эксплуатацию с 1 января 2011 года до 1 июля 2013 года многоуровневых и подземных стоянках (парковках) с количеством машино-мест согласно технической документации не менее 150 единиц (доход не менее 100%) 6 5
      16 Республика Татарстан иная деятельность, не перечисленная выше 6 10
      17 Республика Тыва сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях (доход не менее 70%) 4 10
      17 Республика Тыва рыболовство, рыбоводство и оказание услуг в этих областях (доход не менее 70%) 4 10
      17 Республика Тыва производство пищевых продуктов, включая напитки, за исключением производства дистиллированных алкогольных напитков и производства этилового спирта из сброженных материалов (доход не менее 70%) 4 10
      17 Республика Тыва текстильное производство (доход не менее 70%) 4 10
      17 Республика Тыва производство одежды; выделка и крашение меха (доход не менее 70%) 4 10
      17 Республика Тыва производство кожи, изделий из кожи и производство обуви (доход не менее 70%) 4 10
      17 Республика Тыва производство прочих неметаллических минеральных продуктов (доход не менее 70%) 4 10
      17 Республика Тыва производство готовых металлических изделий (доход не менее 70%) 4 10
      17 Республика Тыва производство мебели (доход не менее 70%) 4 10
      17 Республика Тыва услуги по удалению сточных вод и отходов, улучшению санитарного состояния и аналогичные услуги (доход не менее 70%) 4 10
      17 Республика Тыва обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели (доход не менее 70%) 4 10
      17 Республика Тыва деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий (доход не менее 70%) 4 10
      17 Республика Тыва издательское дело, полиграфическая промышленность и воспроизведение печатных материалов (доход не менее 70%) 4 10
      17 Республика Тыва деятельность в области спорта(доход не менее 70%) 6 10
      17 Республика Тыва туристская деятельность (доход не менее 70%) 6 5
      17 Республика Тыва иная деятельность, не перечисленная выше 6 15
      18 Удмуртская Республика сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство (доход не менее 70%) 6 5
      18 Удмуртская Республика обрабатывающие производства (доход не менее 70%) 6 5
      18 Удмуртская Республика строительство (доход не менее 70%) 6 5
      18 Удмуртская Республика образование (доход не менее 70%) 6 5
      18 Удмуртская Республика здравоохранение и предоставление социальных услуг (доход не менее 70%) 6 5
      18 Удмуртская Республика предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг (доход не менее 70%) 6 5
      18 Удмуртская Республика иная деятельность, не перечисленная выше 6 10
      19 Республика Хакасия сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство (раздел А) (доход не менее 70%) 2 5
      19 Республика Хакасия образование дошкольное, образование начальное общее (группы 85.11, 85.12 раздела Р) (доход не менее 70%) 2 5
      19 Республика Хакасия сбор отходов, обработка и утилизация отходов (подклассы 38.1, 38.2 раздела Е) (доход не менее 70%) 2 5
      19 Республика Хакасия подметание улиц и уборка снега (подгруппа 81.29.2 раздела N)(доход не менее 70%) 2 5
      19 Республика Хакасия оптовая и розничная торговля (раздел G) (доход не менее 70%) 6 15
      19 Республика Хакасия аренда и управление собственным или арендованным жилым недвижимым имуществом, аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом (подгруппы 68.20.1, 68.20.2 раздела L) (доход не менее 70%) 6 15
      19 Республика Хакасия обрабатывающие производства (раздел С) (доход не менее 70%) 5 12
      19 Республика Хакасия иная деятельность, не перечисленная выше 6 12
      20 Чеченская Республика фирмы и ИП, средняя численность работников за налоговый (отчетный) период не превышает 20 человек; 1 5
      20 Чеченская Республика фирмы и ИП, численность от 21 до 40 человек включительно 2 5
      20 Чеченская Республика фирмы и ИП, численность от 41 до 60 человек включительно 3 5
      20 Чеченская Республика фирмы и ИП, численность от 61 до 70 человек включительно 4 5
      20 Чеченская Республика фирмы и ИП, численность от 71 до 85 человек включительно 5 5
      20 Чеченская Республика фирмы и ИП, численность от 86 до 100 человек включительно 6 5
      21 Чувашская Республика все виды деятенльности, кроме индустриальных парков (нет задолженности по налогам и сборам, з/п не меньше 2 МРОТ, сдана Книга учета в ИФНС) 6 12
      21 Чувашская Республика резиденты индустриальных парков (нет задолженности по налогам и сборам, з/п не меньше 2 МРОТ, сдана Книга учета в ИФНС) 6 5
      21 Чувашская Республика иная деятельность, если не выполняются условия 6 15
      22 Алтайский край все виды деятельности  6 15
      23 Краснодарский край Выращивание овощей, ОКВЭД 01.13.1 (доход не менее 70%, средняя численность не более 15 чел) 3 5
      23 Краснодарский край Выращивание винограда, ОКВЭД 01.21(доход не менее 70%, средняя численность не более 15 чел) 3 5
      23 Краснодарский край Выращивание прочих плодовых деревьев, кустарников и орехов, ОКВЭД 01.25 (доход не менее 70%, средняя численность не более 15 чел) 3 5
      23 Краснодарский край Выращивание рассады ОКВЭД 01.3 (доход не менее 70%, средняя численность не более 15 чел) 3 5
      23 Краснодарский край Выращивание семян овощных культур, за исключением семян сахарной свеклы ОКВЭД 2 - 01.13.4 (доход не менее 70%, средняя численность не более 15 чел) 3 5
      23 Краснодарский край Животноводство, ОКВЭД 01.4 (доход не менее 70%, средняя численность не более 15 чел) 3 5
      23 Краснодарский край Рыбоводство, ОКВЭД 03.2 (доход не менее 70%, средняя численность не более 15 чел) 3 5
      23 Краснодарский край Переработка и консервирование мяса и мясной пищевой продукции, ОКВЭД 10.1 (доход не менее 70%, средняя численность не более 15 чел) 3 5
      23 Краснодарский край Переработка и консервирование рыбы, ракообразных и моллюсков ОКВЭД 10.2 (доход не менее 70%, средняя численность не более 15 чел) 3 5
      23 Краснодарский край Переработка и консервирование фруктов и овощей ОКВЭД 10.3 (доход не менее 70%, средняя численность не более 15 чел) 3 5
      23 Краснодарский край иная деятельность, не перечисленная выше 6 15
      24 Красноярский край все виды деятельности 6 15
      25 Приморский край все виды деятельности 6 15
      26 Ставропольский край раздел C «Обрабатывающие производства», за исключением видов экономической деятельности по производству подакцизной продукции (доход не менее 80%) 6 5
      26 Ставропольский край  класс 72 «Научные исследования и разработки» раздела M «Деятельность профессиональная, научная и техническая» (доход не менее 80%) 6 5
      26 Ставропольский край раздел P «Образование» (доход не менее 80%) 6 5
      26 Ставропольский край раздел Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг» (доход не менее 80%) 6 5
      26 Ставропольский край резиденты региональных индустриальных, туристско-рекреационных и технологических парков 6 5
      26 Ставропольский край иная деятельность, не перечисленная выше 6 15
      27 Хабаровский край Лесоводство и лесозаготовки 02 (доход 100%) 6 8
      27 Хабаровский край Рыболовство 03.1 (доход 100%) 6 8
      27 Хабаровский край Сбор отходов 38.1 (доход 100%) 6 8
      27 Хабаровский край обработка и утилизация отходов 38.2 (доход 100%) 6 8
      27 Хабаровский край обработка вторичного неметаллического сырья 38.32.5 (доход 100%) 6 8
      27 Хабаровский край Подметание улиц и уборка снега 81.29.2 (доход 100%) 6 8
      27 Хабаровский край Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков 56 (доход 100%) 6 8
      27 Хабаровский край Управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе 68.32.1 (доход 100%) 6 8
      27 Хабаровский край Научные исследования и разработки 72 (доход 100%) 6 8
      27 Хабаровский край Образование 85 (доход 100%) 6 8
      27 Хабаровский край Деятельность в области здравоохранения 86 (доход 100%) 6 8
      27 Хабаровский край Деятельность по уходу с обеспечением проживания 87 (доход 100%) 6 8
      27 Хабаровский край Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания 88 (доход 100%) 6 8
      27 Хабаровский край Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях 01 (доход не менее 80%) 6 8
      27 Хабаровский край Рыбоводство 03.2 (доход не менее 80%) 6 8
      27 Хабаровский край Производство пищевых продуктов 10 (доход не менее 80%) 6 8
      27 Хабаровский край Производство текстильных изделий 13 (доход не менее 80%) 6 8
      27 Хабаровский край Производство одежды 14 (доход не менее 80%) 6 8
      27 Хабаровский край Производство кожи и изделий из кожи 15 (доход не менее 80%) 6 8
      27 Хабаровский край Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения 16 (доход не менее 80%) 6 8
      27 Хабаровский край Производство резиновых и пластмассовых изделий 22 (доход не менее 80%) 6 8
      27 Хабаровский край Производство прочей неметаллической минеральной продукции 23 (доход не менее 80%) 6 8
      27 Хабаровский край Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования 25 (доход не менее 80%) 6 8
      27 Хабаровский край Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки 28 (доход не менее 80%) 6 8
      27 Хабаровский край иная деятельность, не перечисленная выше 6 15
      28 Амурская область социальные услуги - уход за престарелыми и инвалидами с обеспечением проживания (доход не менее 70% от общего) 1 5
      28 Амурская область социальные услуги без обеспечения проживания престарелым и инвалидам (доход не менее 70% от общего) 3 7,5
      28 Амурская область Услуги по дневному уходу за детьми (доход не менее 70% от общего) 3 7,5
      28 Амурская область иная деятельность, не перечисленная выше 6 15
      29 Архангельская область все виды деятельности 6 15
      30 Астраханская область производство пищевых продуктов (доход не менее 70% от общего) 6 10
      30 Астраханская область производство напитков (доход не менее 70% от общего) 6 10
      30 Астраханская область производство текстильных изделий (доход не менее 70% от общего) 6 10
      30 Астраханская область производство одежды (доход не менее 70% от общего) 6 10
      30 Астраханская область производство кожи и изделий из кожи (доход не менее 70% от общего) 6 10
      30 Астраханская область обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения (доход не менее 70% от общего) 6 10
      30 Астраханская область производство бумаги и бумажных изделий (доход не менее 70% от общего) 6 10
      30 Астраханская область деятельность полиграфическая и копирование носителей информации (доход не менее 70% от общего) 6 10
      30 Астраханская область  производство химических веществ и химических продуктов (доход не менее 70% от общего) 6 10
      30 Астраханская область производство резиновых и пластмассовых изделий (доход не менее 70% от общего) 6 10
      30 Астраханская область производство прочей неметаллической минеральной продукции (доход не менее 70% от общего) 6 10
      30 Астраханская область производство металлургическое (доход не менее 70% от общего) 6 10
      30 Астраханская область производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования (доход не менее 70% от общего) 6 10
      30 Астраханская область производство компьютеров, электронных и оптических изделий (доход не менее 70% от общего) 6 10
      30 Астраханская область производство электрического оборудования (доход не менее 70% от общего) 6 10
      30 Астраханская область производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки (доход не менее 70% от общего) 6 10
      30 Астраханская область производство прочих транспортных средств и оборудования (доход не менее 70% от общего) 6 10
      30 Астраханская область производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов (доход не менее 70% от общего) 6 10
      30 Астраханская область производство мебели (доход не менее 70% от общего) 6 10
      30 Астраханская область производство прочих готовых изделий (доход не менее 70% от общего) 6 10
      30 Астраханская область строительство (доход не менее 70% от общего) 6 10
      30 Астраханская область иная деятельность, не перечисленная выше 6 15
      31 Белгородская область 62 участники кластера ИТ, разработка юрлицами компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (доход более 70%) 1 15
      31 Белгородская область 63 участники кластера ИТ, деятельность юрлиц в области информационных технологий (доход более 70%) 1 15
      31 Белгородская область 01 Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (больший вес в доходах) 6 5
      31 Белгородская область 01.11 Выращивание зерновых (кроме риса), зернобобовых культур и семян масличных культур (больший вес в доходах) 6 5
      31 Белгородская область 01.13 Выращивание овощей, бахчевых, корнеплодных и клубнеплодных культур, грибов и трюфелей (больший вес в доходах) 6 5
      31 Белгородская область 01.19.1 Выращивание однолетних кормовых культур (больший вес в доходах) 6 5
      31 Белгородская область 01.24 Выращивание семечковых и косточковых культур (больший вес в доходах) 6 5
      31 Белгородская область 01.25 Выращивание прочих плодовых деревьев, кустарников и орехов (больший вес в доходах) 6 5
      31 Белгородская область 01.3 Выращивание рассады (больший вес в доходах) 6 5
      31 Белгородская область 01.4 Животноводство (больший вес в доходах) 6 5
      31 Белгородская область 01.41 Разведение молочного крупного рогатого скота, производство сырого молока (больший вес в доходах) 6 5
      31 Белгородская область 01.42.11 Разведение мясного и прочего крупного рогатого скота, включая буйволов, яков и др., на мясо (больший вес в доходах) 6 5
      31 Белгородская область 01.47.11 Выращивание сельскохозяйственной птицы на мясо (больший вес в доходах) 6 5
      31 Белгородская область 01.49.1 Пчеловодство (больший вес в доходах) 6 5
      31 Белгородская область 72 Научные исследования и разработки (больший вес в доходах) 6 5
      31 Белгородская область 85.11 Образование дошкольное (больший вес в доходах) 6 5
      31 Белгородская область 85.41.1 Образование в области спорта и отдыха (больший вес в доходах) 6 5
      31 Белгородская область 85.41.2 Образование в области культуры (больший вес в доходах) 6 5
      31 Белгородская область 86.2 Медицинская и стоматологическая практика (больший вес в доходах) 6 5
      31 Белгородская область 87.3 Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами с обеспечением проживания (больший вес в доходах) 6 5
      31 Белгородская область 87.9 Деятельность по уходу с обеспечением проживания прочая (больший вес в доходах) 6 5
      31 Белгородская область 88.1 Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам (больший вес в доходах) 5
      31 Белгородская область 88.91 Предоставление услуг по дневному уходу за детьми (больший вес в доходах) 6 5
      31 Белгородская область иная деятельность, не перечисленная выше 6 15
      32 Брянская область добыча прочих полезных ископаемых (доход не менее 70% от общего, зарплата не ниже среднеотраслевой) 3 12
      32 Брянская область обрабатывающие производства (доход не менее 70% от общего, зарплата не ниже среднеотраслевой) 3 12
      32 Брянская область обеспечение электрической энергией, газом и паром (доход не менее 70% от общего, зарплата не ниже среднеотраслевой) 3 12
      32 Брянская область кондиционирование воздуха (доход не менее 70% от общего, зарплата не ниже среднеотраслевой) 3 12
      32 Брянская область водоснабжение и водоотведение (доход не менее 70% от общего, зарплата не ниже среднеотраслевой) 3 12
      32 Брянская область строительство (доход не менее 70% от общего, зарплата не ниже среднеотраслевой) 3 12
      32 Брянская область иная деятельность, не перечисленная выше 6 15
      33 Владимирская область Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (группа ОКВЭД 01, за исключением группы 01.15) 4 5
      33 Владимирская область Лесоводство и лесозаготовки (группа ОКВЭД 02, за исключением подкласса 02.2 и подгруппы 02.40.2) 4 5
      33 Владимирская область Лесозаготовки (ОКВЭД 02.2) 6 10
      33 Владимирская область Предоставление услуг в области лесозаготовок (ОКВЭД 02.40.2) 6 10
      33 Владимирская область Рыболовство и рыбоводство (группа ОКВЭД 03) 4 5
      33 Владимирская область Производство пищевых продуктов (группа ОКВЭД 10 ) 4 10
      33 Владимирская область Производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках (ОКВЭД 11.07) 4 10
      33 Владимирская область Производство текстильных изделий (группа ОКВЭД 13 ) 4 10
      33 Владимирская область Производство одежды (группа ОКВЭД 14 ) 4 10
      33 Владимирская область Производство кожи и изделий из кожи (группа ОКВЭД 15 ) 4 10
      33 Владимирская область Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения (группа ОКВЭД 16) 4 10
      33 Владимирская область Производство бумаги и бумажных изделий (группа ОКВЭД 17) 4 10
      33 Владимирская область Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации (группа ОКВЭД 18) 4 10
      33 Владимирская область Производство химических веществ и химических продуктов (группа ОКВЭД 20, за исключением подгруппы 20.14.1 и группы 20.51)  4 10
      33 Владимирская область Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях (группа ОКВЭД 21) 4 10
      33 Владимирская область Производство резиновых и пластмассовых изделий (группа ОКВЭД 22) 4 10
      33 Владимирская область Производство прочей неметаллической минеральной продукции (группа ОКВЭД 23) 4 10
      33 Владимирская область Производство металлургическое (группа ОКВЭД 24) 4 10
      33 Владимирская область Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования (группа ОКВЭД 25, за исключением подкласса 25.4) 4 10
      33 Владимирская область Производство компьютеров, электронных и оптических изделий (группа ОКВЭД 26) 4 10
      33 Владимирская область Производство электрического оборудования (группа ОКВЭД 27) 4 10
      33 Владимирская область Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки (группа ОКВЭД 28) 4 10
      33 Владимирская область Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов (группа ОКВЭД 29) 4 10
      33 Владимирская область Производство прочих транспортных средств и оборудования (группа ОКВЭД 30) 4 10
      33 Владимирская область Производство мебели (группа ОКВЭД 31) 4 10
      33 Владимирская область Производство прочих готовых изделий (группа ОКВЭД 32) 4 10
      33 Владимирская область Ремонт и монтаж машин и оборудования (группа ОКВЭД 33) 4 10
      33 Владимирская область Сбор и обработка сточных вод (группа ОКВЭД 37) 4 10
      33 Владимирская область Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья (группа ОКВЭД 38) 4 10
      33 Владимирская область Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот (группа ОКВЭД 59) 4 10
      33 Владимирская область Деятельность в области телевизионного и радиовещания (группа ОКВЭД 60) 4 10
      33 Владимирская область Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (группа ОКВЭД 62) 4 5
      33 Владимирская область Деятельность в области информационных технологий (группа ОКВЭД 63) 4 5
      33 Владимирская область Деятельность в области архитектуры и инженерно-технического проектирования; технических испытаний, исследований и анализа (группа ОКВЭД 71) 4 10
      33 Владимирская область Научные исследования и разработки (группа ОКВЭД 72) 4 5
      33 Владимирская область Деятельность ветеринарная (группа ОКВЭД 75) 4 10
      33 Владимирская область Образование дополнительное (группа ОКВЭД 85.4 ) 4 10
      33 Владимирская область Деятельность в области здравоохранения (группа ОКВЭД 86 ) 4 10
      33 Владимирская область Деятельность по уходу с обеспечением проживания (группа ОКВЭД 87 ) 4 10
      33 Владимирская область Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания (группа ОКВЭД 88) 4 8
      33 Владимирская область Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений (группа ОКВЭД 90) 4 10
      33 Владимирская область Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры (группа ОКВЭД 91) 4 10
      33 Владимирская область Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений (группа ОКВЭД 93) 4 10
      33 Владимирская область Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг (группа ОКВЭД 96, за исключением групп 96.04 и 96.09) 4 10
      33 Владимирская область иная деятельность, не перечисленная выше 6 15
      34 Волгоградская область строительство (доход не менее 70% от общего) 6 5
      34 Волгоградская область обрабатывающие производства (доход не менее 70% от общего) 6 5
      34 Волгоградская область деятельность ИП из приложения к Закону Волгоградской области от 10.02.2009 · № 1845-ОД, при условии что ИП: встал на учет 1.07.2014 и не снимался с него, не является участником ООО либо вышел из ООО до 1.07.2014. Доход от деятельности составляет не менее 70% 6 5
      34 Волгоградская область иная деятельность, не перечисленная выше 6 15
      35 Вологодская область все виды деятельности 6 15
      36 Воронежская область деятельность по ОКВЭД - раздел C "Обрабатывающие производства", кроме класса 19 "Производство кокса и нефтепродуктов", класса 20 "Производство химических веществ и химических продуктов" (доход не менее 70%, з/п не ниже среднеотраслевой, нет долгов по налогам, не в стадии ликвидации, реорганизации, банкротства) 4 5
      36 Воронежская область деятельность по ОКВЭД - раздел D "Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха" (доход не менее 70%, з/п не ниже среднеотраслевой, нет долгов по налогам, не в стадии ликвидации, реорганизации, банкротства) 6 5
      36 Воронежская область деятельность по ОКВЭД - раздел E "Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизация отходов, деятельность по ликвидации загрязнений" (классы 37, 38, 39) (доход не менее 70%, з/п не ниже среднеотраслевой, нет долгов по налогам, не в стадии ликвидации, реорганизации, банкротства) 6 5
      36 Воронежская область деятельность по ОКВЭД - раздел M "Деятельность профессиональная, научная и техническая" (класс 72) (доход не менее 70%, з/п не ниже среднеотраслевой, нет долгов по налогам, не в стадии ликвидации, реорганизации, банкротства) 4 5
      36 Воронежская область деятельность по ОКВЭД - раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" (подклассы 87.9, 88.1, 88.9) (доход не менее 70%, з/п не ниже среднеотраслевой, нет долгов по налогам, не в стадии ликвидации, реорганизации, банкротства) 4 15
      36 Воронежская область деятельность по ОКВЭД - раздел S "Предоставление прочих видов услуг" (класс 95; группа 96.01) (доход не менее 70%, з/п не ниже среднеотраслевой, нет долгов по налогам, не в стадии ликвидации, реорганизации, банкротства) 4 15
      36 Воронежская область иная деятельность, не перечисленная выше 6 15
      37 Ивановская область раздел A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство (доход не менее 70%)"; 4 5
      37 Ивановская область раздел C "Обрабатывающие производства" (доход не менее 70%), за исключением групп 11.01–11.06, классов 12, 19; 4 5
      37 Ивановская область раздел F "Строительство (доход не менее 70%)"; 4 5
      37 Ивановская область раздел P "Образование (доход не менее 70%)"; 4 5
      37 Ивановская область раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг (доход не менее 70%)"; 4 5
      37 Ивановская область группы 93.11 "Деятельность спортивных объектов", 93.12 "Деятельность спортивных клубов" раздела R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений (доход не менее 70%)"; 4 5
      37 Ивановская область группы 96.02 "Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты", 96.03 "Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг" раздела S "Предоставление прочих видов услуг" (доход не менее 70%)"; 4 5
      37 Ивановская область раздел E "Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений (доход не менее 70%)"; 6 5
      37 Ивановская область подкласс 45.2 "Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств" раздела G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов (доход не менее 70%)"; 6 5
      37 Ивановская область раздел H "Транспортировка и хранение (доход не менее 70%)"; 6 5
      37 Ивановская область раздел I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного (доход не менее 70%) 6 5
      37 Ивановская область раздел J "Деятельность в области информации и связи (доход не менее 70%)"; 6 5
      37 Ивановская область раздел M "Деятельность профессиональная, научная и техническая", за исключением классов 69, 70 (доход не менее 70%); 6 5
      37 Ивановская область раздел N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги", за исключением класса 77 (доход не менее 70%); 6 5
      37 Ивановская область раздел S "Предоставление прочих видов услуг (доход не менее 70%)"; 6 5
      37 Ивановская область раздел T "Деятельность домашних хозяйств как работодателей; недифференцированная деятельность частных домашних хозяйств по производству товаров и оказанию услуг для собственного потребления (доход не менее 70%)". 6 5
      37 Ивановская область иная деятельность, не перечисленная выше 6 15
      38 Иркутская область деятельность по ОКВЭД классы 01 «Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях», 03 «Рыболовство и рыбоводство» раздела А «Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство» (доход не менее 70%) 6 5
      38 Иркутская область деятельность по ОКВЭД раздел Р «Образование»  6 5
      38 Иркутская область деятельность по ОКВЭД раздел Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг» (доход не менее 70%) 6 5
      38 Иркутская область деятельность по ОКВЭД раздел Т «Деятельность домашних хозяйств как работодателей; недифференцированная деятельность частных домашних хозяйств по производству товаров и оказанию услуг для собственного потребления» (доход не менее 70%) 6 5
      38 Иркутская область деятельность по ОКВЭД раздел С «Обрабатывающие производства» (доход не менее 70%) (доход не менее 70%) 6 7,5
      38 Иркутская область деятельность по ОКВЭД раздел F «Строительство» (доход не менее 70%) 6 7,5
      38 Иркутская область деятельность по ОКВЭд раздел I «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания» (доход не менее 70%) 6 7,5
      38 Иркутская область деятельность по ОКВЭД подкласс 62.0 «Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги» класса 62 «Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги», подкласс 63.1 «Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет» класса 63 «Деятельность в области информационных технологий» раздела J «Деятельность в области информации и связи» (доход не менее 70%) 6 7,5
      38 Иркутская область деятельность по ОКВЭЛ группа 95.11 «Ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования» подкласса 95.1 «Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования» класса 95 «Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения» раздела S «Предоставление прочих видов услуг»(доход не менее 70%)  6 7,5
      38 Иркутская область деятельность по ОКВЭД класс 72 «Научные исследования и разработки» раздела М «Деятельность профессиональная, научная и техническая» (доход не менее 70%) 6 7,5
      38 Иркутская область деятельность резидентов индустриального (промышленного) парка  6 5
      38 Иркутская область иная деятельность, не перечисленная выше 6 15
      39 Калининградская область все виды деятельности 6 15
      40 Калужская область деятельность по ОКВЭД разделы C "Обрабатывающие производства", P "Образование", Q "Деятельность в области здравоохранения и соцуслуг", из класса 75 раздела M Общероссийского классификатора видов экономической деятельности 6 5
      40 Калужская область фирмы и ИП, зарегистрированные после 1.01.2015 и осуществляющие деятельность в соответствии с классом 72 раздела M Общероссийского классификатора видов экономической деятельност 6 5
      40 Калужская область деятельность в соответствии с разделом F "Строительство" (за исключением подкласса 41.1) ОКВЭД 6 7
      40 Калужская область деятельность в соответствии с разделом B "Добыча полезных ископаемых" (за исключением класса 09), разделом D «Обеспечение электроэнергией, газом и паром, кондициинирование воздуха» (за исключением группы 35.23), разделом E «Водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений», разделом R «Деятельность в области культуры, спорта, организации дохода и развлечений» (за исключением класса 92), классами 94, 96 раздела S «Предоставление прочих видов услуг» Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОКВЭД 6 10
      40 Калужская область иная деятельность, не перечисленная выше 6 15
      41 Камчатский край растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (доход не менее 70%) 1 10
      41 Камчатский край лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность (доход не менее 70%) 1 10
      41 Камчатский край производство прочих деревянных изделий (доход не менее 70%) 1 10
      41 Камчатский край научные исследования и разработки (доход не менее 70%) 1 10
      41 Камчатский край обработка и утилизация отходов (доход не менее 70%) 1 10
      41 Камчатский край рыбоводство (доход не менее 70%) 2 10
      41 Камчатский край переработка и консервирование фруктов и овощей (доход не менее 70%) 2 10
      41 Камчатский край производство молочной продукции (доход не менее 70%) 3 10
      41 Камчатский край производство хлеба и мучных кондитерских изделий, тортов и пирожных недлительного хранения (доход не менее 70%) 3 10
      41 Камчатский край разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (доход не менее 70%) 3 10
      41 Камчатский край деятельность в области информационных технологий (доход не менее 70%) 3 10
      41 Камчатский край ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования (доход не менее 70%) 3 10
      41 Камчатский край образование (доход не менее 70%) 3 10
      41 Камчатский край предоставление социальных услуг без обеспечения проживания (доход не менее 70%) 3 10
      41 Камчатский край переработка и консервирование мяса и мясной пищевой продукции (доход не менее 70%) 4 10
      41 Камчатский край производство текстильных изделий (доход не менее 70%) 4 10
      41 Камчатский край производство одежды (доход не менее 70%) 4 10
      41 Камчатский край производство кожи и изделий из кожи (доход не менее 70%) 4 10
      41 Камчатский край обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения, за исключением производства прочих деревянных изделий (доход не менее 70%) 4 10
      41 Камчатский край деятельность больничных организаций (доход не менее 70%) 4 10
      41 Камчатский край сбор и обработка сточных вод (доход не менее 70%) 4 10
      41 Камчатский край сбор отходов (доход не менее 70%) 4 10
      41 Камчатский край производство целлюлозы, древесной массы, бумаги и картон (доход не менее 70%) 5 10
      41 Камчатский край деятельность издательская (доход не менее 70%) 5 10
      41 Камчатский край деятельность полиграфическая и предоставление услуг в этой области (доход не менее 70%) 5 10
      41 Камчатский край производство химических веществ и химических продуктов (доход не менее 70%) 5 10
      41 Камчатский край производство резиновых и пластмассовых изделий (доход не менее 70%) 5 10
      41 Камчатский край производство металлургическое (доход не менее 70%) 5 10
      41 Камчатский край производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования (доход не менее 70%) 5 10
      41 Камчатский край производство компьютеров, электронных и оптических изделий (доход не менее 70%) 5 10
      41 Камчатский край производство электрического оборудования (доход не менее 70%) 5 10
      41 Камчатский край производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки (доход не менее 70%) 5 10
      41 Камчатский край производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов (доход не менее 70%) 5 10
      41 Камчатский край производство прочих транспортных средств и оборудования (доход не менее 70%) 5 10
      41 Камчатский край техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств (доход не менее 70%) 5 10
      41 Камчатский край ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения (доход не менее 70%) 5 10
      41 Камчатский край деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания (доход не менее 70%) 5 10
      41 Камчатский край  деятельность водного транспорта (доход не менее 70%) 5 10
      41 Камчатский край аренда и лизинг, за исключением аренды интеллектуальной собственности и подобной продукции, кроме авторских прав (доход не менее 70%) 5 10
      41 Камчатский край общая врачебная практика (доход не менее 70%) 5 10
      41 Камчатский край специальная врачебная практика (доход не менее 70%) 5 10
      41 Камчатский край стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий (доход не менее 70%) 5 10
      41 Камчатский край деятельность физкультурно-оздоровительная (доход не менее 70%) 5 10
      41 Камчатский край деятельность в области спорта (доход не менее 70%) 5 10
      41 Камчатский край иная деятельность, не перечисленная выше 6 10
      42 Кемеровская область растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (доход не менее 80%) 3 5
      42 Кемеровская область лесоводство и лесозаготовки (доход не менее 80%) 3 5
      42 Кемеровская область производство текстильных изделий (доход не менее 80%) 3 5
      42 Кемеровская область производство одежды (доход не менее 80%) 3 5
      42 Кемеровская область производство кожи и изделий из кожи (доход не менее 80%) 3 5
      42 Кемеровская область производство прочих основных неорганических химических веществ (доход не менее 80%) 3 5
      42 Кемеровская область производство пластмасс и синтетических смол в первичных формах (доход не менее 80%) 3 5
      42 Кемеровская область производство красок, лаков и аналогичных материалов для нанесения покрытий, полиграфических красок и мастик (доход не менее 80%) 3 5
      42 Кемеровская область производство мыла и моющих, чистящих и полирующих средств; парфюмерных и косметических средств (доход не менее 80%) 3 5
      42 Кемеровская область производство химически модифицированных животных или растительных жиров и масел (включая олифу), непищевых смесей животных или растительных жиров и масел (доход не менее 80%) 3 5
      42 Кемеровская область производство лекарственных препаратов (доход не менее 80%) 3 5
      42 Кемеровская область производство прочей неметаллической минеральной продукции (доход не менее 80%) 3 5
      42 Кемеровская область производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования (доход не менее 80%) 3 5
      42 Кемеровская область производство электрического оборудования (доход не менее 80%) 3 5
      42 Кемеровская область производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки (доход не менее 80%) 3 5
      42 Кемеровская область прокат и аренда предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения (доход не менее 80%) 3 5
      42 Кемеровская область деятельность по уходу с обеспечением проживания (доход не менее 80%) 3 5
      42 Кемеровская область предоставление социальных услуг без обеспечения проживания (доход не менее 80%) 3 5
      42 Кемеровская область ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения (доход не менее 80%) 3 5
      42 Кемеровская область иная деятельность, не перечисленная выше 6 15
      43 Кировская область резиденты парковых зон, средемесячная з/п не менее 2 МРОТ, нет задолженности по налогам 6 6
      43 Кировская область иная деятельность, не перечисленная выше 6 15
      44 Костромская область  раздел А «Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство» (доход не менее 70%) 6 10
      44 Костромская область раздел С «Обрабатывающие производства» (за исключением подкласса 32.1) (доход не менее 70%) 6 10
      44 Костромская область подгруппы 58.11.1, 58.11.3, группы 58.13, 58.14, 58.19, 59.20 раздела J «Деятельность в области информации и связи» (доход не менее 70%) 6 10
      44 Костромская область  группа 95.12 раздела S «Предоставление прочих видов услуг» (доход не менее 70%) 6 10
      44 Костромская область подгруппы 38.32.2, 38.32.3, 38.32.4, 38.32.5 раздела Е «Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений» (доход не менее 70%) 6 10
      44 Костромская область иная деятельность, не перечисленная выше 6 15
      45 Курганская область Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях, ОКВЭД 01 (доход не менее 70%) 6 10
      45 Курганская область Лесоводство и лесозаготовки, ОКВЭД 02 (доход не менее 70%) 6 10
      45 Курганская область Рыболовство и рыбоводство, ОКВЭД 03 (доход не менее 70%) 6 10
      45 Курганская область Производство пищевых продуктов, ОКВЭД 10 (доход не менее 70%) 6 10
      45 Курганская область Производство напитков (за исключением подакцизных), ОКВЭД 11 (доход не менее 70%) 6 10
      45 Курганская область Производство текстильных изделий, ОКВЭД 13 (доход не менее 70%) 6 10
      45 Курганская область Производство одежды,ОКВЭД 14 (доход не менее 70%) 6 10
      45 Курганская область Производство кожи и изделий из кожи, ОКВЭД 15 (доход не менее 70%) 6 10
      45 Курганская область Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения, ОКВЭД 16 (доход не менее 70%) 6 10
      45 Курганская область Производство бумаги и бумажных изделий, ОКВЭД 17 (доход не менее 70%) 6 10
      45 Курганская область Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации, ОКВЭД 18 (доход не менее 70%) 6 10
      45 Курганская область Производство химических веществ и химических продуктов, ОКВЭД 20 (доход не менее 70%) 6 10
      45 Курганская область Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях, ОКВЭД 21 (доход не менее 70%) 6 10
      45 Курганская область Производство резиновых и пластмассовых изделий, ОКВЭД 22 (доход не менее 70%) 6 10
      45 Курганская область Производство прочей неметаллической минеральной продукции, ОКВЭД 23 (доход не менее 70%) 6 10
      45 Курганская область Производство металлургическое, ОКВЭД 24 (доход не менее 70%) 6 10
      45 Курганская область Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования, ОКВЭД 25 (доход не менее 70%) 6 10
      45 Курганская область Производство компьютеров, электронных и оптических изделий, ОКВЭД 26 (доход не менее 70%) 6 10
      45 Курганская область Производство электрического оборудования, ОКВЭД 27 (доход не менее 70%) 6 10
      45 Курганская область Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки, ОКВЭД 28 (доход не менее 70%) 6 10
      45 Курганская область Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов (за исключением подгруппы 29.10.2 - производство легковых автомобилей), ОКВЭД 29 (доход не менее 70%) 6 10
      45 Курганская область Производство прочих транспортных средств и оборудования, ОКВЭД 30 (доход не менее 70%) 6 10
      45 Курганская область Производство мебели, ОКВЭД 31 (доход не менее 70%) 6 10
      45 Курганская область Производство прочих готовых изделий, ОКВЭД 32 (доход не менее 70%) 6 10
      45 Курганская область Ремонт и монтаж машин и оборудования, ОКВЭД 33 (доход не менее 70%) 6 10
      45 Курганская область Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха, ОКВЭД 35 (доход не менее 70%) 6 10
      45 Курганская область Строительство зданий, ОКВЭД 41 (доход не менее 70%) 6 10
      45 Курганская область Строительство инженерных сооружений, ОКВЭД 42 (доход не менее 70%) 6 10
      45 Курганская область Работы строительные специализированные, ОКВЭД 43 (доход не менее 70%) 6 10
      45 Курганская область Деятельность туристических агентств и туроператоров, ОКВЭД 79.1 (доход не менее 70%) 6 10
      45 Курганская область иная деятельность, не перечисленная выше 6 15
      46 Курская область фирмы, созданные после 01.01.2010 и осуществляющие деятельность в сфере образования -ОКВЭД 85.1, 85.21, 85.3 , 85.41, 85.42.9 (доход не менее 70%) 6 5
      46 Курская область организации, учрежденные как хозяйственные общества (партнерства) бюджетными и автономными научными учреждениями. Ведут деятельность в применении или внедрении результатов интеллектуальной деятельности 6 5
      46 Курская область Деятельность по разделу C «Обрабатывающие производства» ОКВЭДа 5 15
      46 Курская область Деятельность по разделу М класс 72 «Научные исследования и разработки» ОКВЭДа 5 15
      46 Курская область иная деятельность, не перечисленная выше 6 15
      47 Ленинградская область все виды деятельности 6 5
      48 Липецкая область производство пищевых продуктов 5 5
      48 Липецкая область производство безалкогольных напитков производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках 5 5
      48 Липецкая область производство текстильных изделий 5 5
      48 Липецкая область производство одежды 5 5
      48 Липецкая область производство кожи, изделий из кожи 5 5
      48 Липецкая область обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения 5 5
      48 Липецкая область производство резиновых и пластмассовых изделий 5 5
      48 Липецкая область производство прочей неметаллической минеральной продукции 5 5
      48 Липецкая область производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки 5 5
      48 Липецкая область производство компьютеров, электронных и оптических изделий 5 5
      48 Липецкая область производство электрического оборудования 5 5
      48 Липецкая область производство мебели 5 5
      48 Липецкая область производство спортивных товаров 5 5
      48 Липецкая область производство игр и игрушек 5 5
      48 Липецкая область производство медицинских инструментов и оборудования 5 5
      48 Липецкая область производство метел и щеток 5 5
      48 Липецкая область производство изделий народных художественных промыслов 5 5
      48 Липецкая область научные исследования и разработки 5 5
      48 Липецкая область деятельность по уходу с обеспечением проживания 5 5
      48 Липецкая область предоставление социальных услуг без обеспечения проживания 5 5
      48 Липецкая область образование дошкольное 5 5
      48 Липецкая область деятельность в области спорта 5 5
      48 Липецкая область выращивание однолетних культур, за исключением выращивания табака и махорки 6 5
      48 Липецкая область выращивание многолетних культур 6 5
      48 Липецкая область выращивание рассады 6 5
      48 Липецкая область животноводство 6 5
      48 Липецкая область смешанное сельское хозяйство 6 5
      48 Липецкая область деятельность вспомогательная в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельхозпродукции 6 5
      48 Липецкая область деятельность почтовой связи и курьерская деятельность 6 5
      48 Липецкая область деятельность издательская 6 5
      48 Липецкая область деятельность в сфере телекоммуникаций 6 5
      48 Липецкая область предоставление услуг в области растениеводства 6 10
      48 Липецкая область деятельность брошюровочно-переплетная и отделочная и сопутствующие услуги 6 10
      48 Липецкая область предоставление услуг по ковке, прессованию, объемной и листовой штамповке и профилированию листового металла 6 10
      48 Липецкая область обработка металлов и нанесение покрытий на металлы 6 10
      48 Липецкая область обработка металлических изделий механическая 6 10
      48 Липецкая область изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения 6 10
      48 Липецкая область производство прочих готовых изделий, не включенных в другие группировки 6 10
      48 Липецкая область ремонт машин и оборудования 6 10
      48 Липецкая область ремонт электронного и оптического оборудования 6 10
      48 Липецкая область ремонт и техническое обслуживание судов и лодок 6 10
      48 Липецкая область ремонт прочего оборудования 6 10
      48 Липецкая область утилизация отсортированных материалов 6 10
      48 Липецкая область техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств 6 10
      48 Липецкая область техническое обслуживание и ремонт мотоциклов и мототранспортных средств 6 10
      48 Липецкая область сборка и ремонт очков в специализированных магазинах 6 10
      48 Липецкая область виды издательской деятельности прочие 6 10
      48 Липецкая область деятельность специализированная в области дизайна 6 10
      48 Липецкая область деятельность в области фотографии 6 10
      48 Липецкая область деятельность по письменному и устному переводу 6 10
      48 Липецкая область прокат и аренда товаров для отдыха и спортивных товаров 6 10
      48 Липецкая область прокат видеокассет и аудиокассет, грампластинок, компакт-дисков (CD), цифровых видеодисков (DVD) 6 10
      48 Липецкая область прокат и аренда прочих предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения 6 10
      48 Липецкая область деятельность по уборке квартир и частных домов 6 10
      48 Липецкая область деятельность по чистке и уборке жилых зданий и нежилых помещений прочая 6 10
      48 Липецкая область дезинфекция, дезинсекция, дератизация зданий, промышленного оборудования 6 10
      48 Липецкая область подметание улиц и уборка снега 6 10
      48 Липецкая область деятельность по чистке и уборке прочая, не включенная в другие группировки 6 10
      48 Липецкая область деятельность по благоустройству ландшафта 6 10
      48 Липецкая область деятельность по фотокопированию и подготовке документов и прочая специализированная вспомогательная деятельность по обеспечению деятельности офиса 6 10
      48 Липецкая область деятельность зрелищно-развлекательная прочая, не включенная в другие группировки 6 10
      48 Липецкая область ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования 6 10
      48 Липецкая область ремонт коммуникационного оборудования 6 10
      48 Липецкая область ремонт электронной бытовой техники 6 10
      48 Липецкая область ремонт бытовых приборов, домашнего и садового инвентаря 6 10
      48 Липецкая область ремонт обуви и прочих изделий из кожи 6 10
      48 Липецкая область ремонт мебели и предметов домашнего обихода 6 10
      48 Липецкая область ремонт часов и ювелирных изделий 6 10
      48 Липецкая область ремонт прочих предметов личного потребления и бытовых товаров 6 10
      48 Липецкая область стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий 6 10
      48 Липецкая область предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты 6 10
      48 Липецкая область деятельность физкультурно-оздоровительная 6 10
      48 Липецкая область предоставление прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки 6 10
      49 Магаданская область Выращивание овощей ОКВЭД 01.13.1 (доход не менее 70%) 3 7,5
      49 Магаданская область Выращивание рассады ОКВЭД 01.30 (доход не менее 70%) 3 15
      49 Магаданская область Разведение домашних северных оленей ОКВЭД 01.49.41 (доход не менее 70%) 3 15
      49 Магаданская область Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов ОКВЭД 02.30.1 (доход не менее 70%) 3 15
      49 Магаданская область Переработка и консервирование рыбы ОКВЭД 10.20.1 (доход не менее 70%) 3 15
      49 Магаданская область Переработка и консервирование ракообразных и моллюсков ОКВЭД 10.20.2 (доход не менее 70%) 3 15
      49 Магаданская область Деятельность по обработке морских водорослей, в том числе морской капусты ОКВЭД 10.20.5 (доход не менее 70%) 3 15
      49 Магаданская область Производство хлеба и мучных кондитерских изделий, тортов и пирожных недлительного хранения ОКВЭД 10.71 (доход не менее 70%) 3 15
      49 Магаданская область Дубление и выделка кожи, выделка и крашение меха ОКВЭД 15.11 (доход не менее 70%) 3 15
      49 Магаданская область Разработка компьютерного программного обеспечения ОКВЭД 62.01 (доход не менее 70%) 3 15
      49 Магаданская область Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий ОКВЭД 62.02 (доход не менее 70%) 3 15
      49 Магаданская область Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов ОКВЭД 63.11.1 (доход не менее 70%) 3 15
      49 Магаданская область Деятельность туристических агентств по предоставлению экскурсионных туристических услуг ОКВЭД 79.90.21 (доход не менее 70%) 3 15
      49 Магаданская область Деятельность самостоятельных экскурсоводов и гидов по предоставлению экскурсионных туристических услуг ОКВЭД 79.90.22 (доход не менее 70%) 3 15
      49 Магаданская область Рыболовство, рыбоводство ОКВЭД 03 (доход не менее 70%) 6 7,5
      49 Магаданская область Переработка и консервирование мяса, ОКВЭД 10.11 (доход не менее 70%) 6 7,5
      49 Магаданская область Переработка и консервирование рыбы, ОКВЭД 10.20.1 (доход не менее 70%) 6 7,5
      49 Магаданская область Производство хлеба и мучных кондитерских изделий, тортов и пирожных недлительного хранения, ОКВЭД 10.71 (доход не менее 70%) 6 7,5
      49 Магаданская область Производство прочих пищевых продуктов, не включенных в другие группировки, ОКВЭД 10.89 (доход не менее 70%) 6 7,5
      49 Магаданская область Производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках, ОКВЭД 11.07 (доход не менее 70%) 6 7,5
      49 Магаданская область Производство кухонной мебели, ОКВЭД 31.02 (доход не менее 70%) 6 7,5
      49 Магаданская область Производство, передача и распределение электроэнергии, ОКВЭД 35.1 (доход не менее 70%) 6 7,5
      49 Магаданская область Производство, передача и распределение пара и горячей воды, кондиционирование воздуха, ОКВЭД 35.3 (доход не менее 70%) 6 7,5
      49 Магаданская область Производство пара и горячей воды (тепловой энергии) котельными, ОКВЭД 35.30.14 (доход не менее 70%) 6 7,5
      49 Магаданская область Забор, очистка и распределение воды, ОКВЭД 36 (доход не менее 70 %) 6 7,5
      49 Магаданская область Сбор и обработка сточных вод, ОКВЭД 37 (доход не менее 70%) 6 7,5
      49 Магаданская область Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья, ОКВЭД 38 (доход не менее 70%) 6 7,5
      49 Магаданская область Деятельность школ подготовки водителей автотранспортных средств, ОКВЭД 85.42.1 (доход не менее 70%) 6 7,5
      49 Магаданская область Общая врачебная практика, ОКВЭД 86.21 (доход не менее 70%) 6 7,5
      49 Магаданская область Специальная врачебная практика, ОКВЭД 86.22 (доход не менее 70%) 6 7,5
      49 Магаданская область Стоматологическая практика, ОКВЭД 86.23 (доход не менее 70%) 6 7,5
      49 Магаданская область иная деятельность, не перечисленная выше 6 15
      50 Московская область Выращивание однолетних культур, ОКВЭД 01.1 (доход не менее 70%) 6 10
      50 Московская область  
      Выращивание многолетних культур (за исключением выращивания прочих многолетних культур), ОКВЭД 01.2 (доход не менее 70%)
      6 10
      50 Московская область Выращивание рассады, ОКВЭД 01.3 (доход не менее 70%) 6 10
      50 Московская область Животноводство, ОКВЭД 01.4 (доход не менее 70%) 6 10
      50 Московская область Смешанное сельское хозяйство, ОКВЭД 01.5 (доход не менее 70%) 6 10
      50 Московская область Деятельность вспомогательная в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельхозпродукции, ОКВЭД 01.6 (доход не менее 70%) 6 10
      50 Московская область Сбор и заготовка дикорастущих грибов, ОКВЭД 02.30.11 (доход не менее 70%) 6 10
      50 Московская область Сбор и заготовка дикорастущих плодов, ягод, ОКВЭД 02.30.12 (доход не менее 70%) 6 10
      50 Московская область Сбор и заготовка дикорастущих орехов, ОКВЭД 02.30.13 (доход не менее 70%) 6 10
      50 Московская область Воспроизводство пресноводных биоресурсов искусственное, ОКВЭД 03.22.5 (доход не менее 70%) 6 10
      50 Московская область Производство основных химических веществ, удобрений и азотных соединений, пластмасс и синтетического каучука в первичных формах, ОКВЭД 20.1 (доход не менее 70%) 6 10
      50 Московская область Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях,ОКВЭД 21 (доход не менее 70%) 6 10
      50 Московская область Производство резиновых изделий, ОКВЭД 22.1 (доход не менее 70%) 6 10
      50 Московская область Производство стекла и изделий из стекла, ОКВЭД 23.1 (доход не менее 70%) 6 10
      50 Московская область Производство чугуна, стали и ферросплавов, ОКВЭД 24.1 (доход не менее 70%) 6 10
      50 Московская область Производство строительных металлических конструкций и изделий, ОКВЭД 25.1 (доход не менее 70%) 6 10
      50 Московская область  
      Производство контрольно-измерительных и навигационных приборов и аппаратов; производство часов, ОКВЭД 26.5 (доход не менее 70%)
      6 10
      50 Московская область Производство облучающего и электротерапевтического оборудования, применяемого в медицинских целях, ОКВЭД 26.6 (доход не менее 70%) 6 10
      50 Московская область Производство оптических приборов, фото- и кинооборудования, ОКВЭД 26.7 (доход не менее 70%) 6 10
      50 Московская область Производство машин и оборудования общего назначения, ОКВЭД 28.1 (доход не менее 70%) 6 10
      50 Московская область Производство мебели, ОКВЭД 31,0 (доход не менее 70%) 6 10
      50 Московская область Производство медицинских инструментов и оборудования (в части производства медицинской, стоматологической, ветеринарной и подобной мебели), ОКВЭД 32,5 (доход не менее 70%) 6 10
      50 Московская область Производство изделий народных художественных промыслов, ОКВЭД 32.99.8 (доход не менее 70%) 6 10
      50 Московская область Ремонт машин и оборудования (в части предоставления услуг по ремонту и обслуживанию насосов, компрессоров, подшипников, а также двигателей и турбин, кроме авиационных, автомобильных и мотоциклетных двигателей), ОКВЭД 33.12 (доход не менее 70%) 6 10
      50 Московская область Ремонт электронного и оптического оборудования, ОКВЭД 33.13 (доход не менее 70%) 6 10
      50 Московская область Монтаж промышленных машин и оборудования (в части предоставления услуг по монтажу насосов, компрессоров, медицинского оборудования и аппаратуры, приборов и инструментов для измерений, тестирования и навигации, приборов времени, а именно промышленных таймеров, печатей с временной датой, временных замков с блокировкой и подобных устройств с фиксацией времени, а также двигателей и турбин, кроме авиационных, автомобильных и мотоциклетных двигателей),ОКВЭД 33.2 (доход не менее 70%) 6 10
      50 Московская область Деятельность автомобильного грузового транспорта,ОКВЭД 49.41 (доход не менее 70%) 6 10
      50 Московская область  
      Аренда судов внутреннего водного транспорта для перевозки пассажиров с экипажем,ОКВЭД 50.30.2 (доход не менее 70%)
      6 10
      50 Московская область Деятельность внутреннего водного грузового транспорта,ОКВЭД 50.40 (доход не менее 70%) 6 10
      50 Московская область Аренда воздушного судна с экипажем для перевозки пассажиров,ОКВЭД 51.10.3 (доход не менее 70%) 6 10
      50 Московская область Деятельность грузового воздушного транспорта,ОКВЭД 51.21(доход не менее 70%) 6 10
      50 Московская область Деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками,ОКВЭД 52.29 (доход не менее 70% 6 10
      50 Московская область Управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе (в группировку не включается деятельность учреждений по сбору арендной платы за эксплуатацию жилого и нежилого фонда и деятельность учреждений по сбору арендной платы за землю),ОКВЭД 68.32 (доход не менее 70%) 6 10
      50 Московская область Научные исследования и разработки,ОКВЭД 72 (доход не менее 70%) 6 10
      50 Московская область Услуги по бронированию прочие и сопутствующая деятельность (группировка включает только деятельность агентств по продаже билетов на театральные, спортивные и другие развлекательные мероприятия и события),ОКВЭД 79.90 (доход не менее 70%) 6 10
      50 Московская область Деятельность по благоустройству ландшафта,ОКВЭД 81.30 (доход не менее 70%) 6 10
      50 Московская область Образование общее,ОКВЭД 85.1 (доход не менее 70%) 6 10
      50 Московская область Образование профессиональное,ОКВЭД 85.2 (доход не менее 70%) 6 10
      50 Московская область Образование спорта и отдыха,ОКВЭД 85.41.1 (доход не менее 70%) 6 10
      50 Московская область Образование в области культуры (в группировку включается только образование для детей),ОКВЭД 85.41.2 (доход не менее 70%) 6 10
      50 Московская область Образование дополнительное детей и взрослых прочее, не включенное в другие группировки,ОКВЭД 85.41.9 (доход не менее 70%) 6 10
      50 Московская область Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами с обеспечением проживания,ОКВЭД 87.30 (доход не менее 70%) 6 10
      50 Московская область Деятельность по уходу с обеспечением проживания прочая,ОКВЭД 87.90 (доход не менее 70%) 6 10
      50 Московская область Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания,ОКВЭД 88 (доход не менее 70%) 6 10
      50 Московская область Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений,ОКВЭД 90,0 (доход не менее 70%) 6 10
      50 Московская область Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры,ОКВЭД 91,0 (доход не менее 70%) 6 10
      50 Московская область Деятельность в области спорта,ОКВЭД 93.1 (доход не менее 70%) 6 10
      50 Московская область Деятельность танцплощадок, дискотек, школ танцев (группировка включает только деятельность школ танцев),ОКВЭД 93.29.2 (доход не менее 70%) 6 10
      50 Московская область Деятельность зрелищно-развлекательная прочая, не включенная в другие группировки (группировка включает только представления кукольных театров),ОКВЭД 93.29.9 (доход не менее 70%) 6 10
      50 Московская область иная деятельность, не перечисленная выше 6 15
      51 Мурманская область раздел A «Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство» (виды экономической деятельности, установленные классами 01, 02 и 03) (доход не менее 70%) 5 5
      51 Мурманская область  раздел C «Обрабатывающие производства» (виды экономической деятельности, установленные классами 10 и 11) (доход не менее 70%) 5 5
      51 Мурманская область раздел E «Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений» (виды экономической деятельности, установленные классом 37, подклассами 38.1 и 38.2 класса 38 и классом 39); 6 5
      51 Мурманская область раздел J «Деятельность в области информации и связи» (виды экономической деятельности, установленные классами 59, 60 и 63, за исключением видов экономической деятельности, установленных подклассом 59.2 класса 59 и подклассом 63.1 класса 63); 6 5
      51 Мурманская область раздел M «Деятельность профессиональная, научная и техническая» (виды экономической деятельности, установленные классом 75) (доход не менее 70%) 5 5
      51 Мурманская область раздел N «Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги» (виды экономической деятельности, установленные подгруппами 81.29.2 и 81.29.9 группы 81.29 класса 81); 6 5
      51 Мурманская область раздел P «Образование» (виды экономической деятельности, установленные классом 85); 6 5
      51 Мурманская область раздел Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг» (виды экономической деятельности, установленные классами 86–88); 6 5
      51 Мурманская область раздел R «Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений» (виды экономической деятельности, установленные классами 90, 91 и 93); 6 5
      51 Мурманская область раздел S «Предоставление прочих видов услуг» (виды экономической деятельности, установленные классами 94 и 96). 6 5
      51 Мурманская область раздел С «Обрабатывающие производства» (виды экономической деятельности, установленные классами 12–32, подклассами 33.1 (за исключением видов экономической деятельности, установленных группами 33.11 и 33.19) и 33.2 класса 33); раздел Е «Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений» (виды экономической деятельности, установленные подклассом 38.3 класса 38); 6 10
      51 Мурманская область раздел J «Деятельность в области информации и связи» (виды экономической деятельности, установленные группами 58.11 (за исключением видов экономической деятельности, установленных подгруппами 58.11.2 и 58.11.4), 58.13, 58.14 и 58.19 класса 58 и группой 59.20 класса 59);раздел S «Предоставление прочих видов услуг» (виды экономической деятельности, установленные группой 95.12 класса 95).». 6 10
      51 Мурманская область раздел P «Образование» (виды экономической деятельности, установленные группой 85.11 класса 85 (доход не менее 70%) 1 5
      51 Мурманская область раздел R «Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений» (виды экономической деятельности, установленные группой 91.04 класса 91) (доход не менее 70%) 1 5
      51 Мурманская область раздел Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг» (виды экономической деятельности, установленные классами 87 и 88) (доход не менее 70%) 1 5
      51 Мурманская область иная деятельность, не перечисленная выше 6 15
      52 Нижегородская область все виды деятельности 6 15
      53 Новгородская область деятельность по классу 01 раздела A ОКВЭД (доход не менее 70%) 6 10
      53 Новгородская область деятельность по классу 10, 11, 12, 13, 14, 15, 20, 22, 23 раздела С ОКВЭД (доход не менее 70%) 6 10
      53 Новгородская область деятельность по разделу F ОКВЭД (доход не менее 70%) 6 10
      53 Новгородская область деятельность по классу 49 раздела Н ОКВЭД (доход не менее 70%) 6 10
      53 Новгородская область иная деятельность, не перечисленная выше 6 15
      54 Новосибирская область все виды деятельности 6 15
      55 Омская область все виды деятельности 6 15
      56 Оренбургская область Выращивание однолетних культур 01.1 5 10
      56 Оренбургская область Выращивание многолетних культур 01.2 5 10
      56 Оренбургская область Выращивание рассады 01.3 5 10
      56 Оренбургская область Сбор и заготовка дикорастущих грибов 02.30.11 5 10
      56 Оренбургская область Сбор и заготовка дикорастущих плодов, ягод 02.30.12 5 10
      56 Оренбургская область Сбор и заготовка дикорастущих орехов 02.30.13 5 10
      56 Оренбургская область Животноводство 01.4 5 10
      56 Оренбургская область Смешанное сельское хозяйство 01.5 5 10
      56 Оренбургская область Деятельность вспомогательная в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельхозпродукции 01.6 5 10
      56 Оренбургская область Деятельность по благоустройству ландшафта 81.30 5 10
      56 Оренбургская область Рыболовство, рыбоводство 03 5 10
      56 Оренбургская область Производство пищевых продуктов 10 5 10
      56 Оренбургская область Производство напитков 11 5 10
      56 Оренбургская область Производство текстильных изделий 13 5 10
      56 Оренбургская область Производство одежды 14 5 10
      56 Оренбургская область Производство кожи и изделий из кожи 15 5 10
      56 Оренбургская область Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения 16 5 10
      56 Оренбургская область Производство бумаги и бумажных изделий 17 5 10
      56 Оренбургская область Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации 18 5 10
      56 Оренбургская область Издание книг, периодических публикаций и другие виды издательской деятельности 58.1 5 10
      56 Оренбургская область Деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений 59.20 5 10
      56 Оренбургская область Производство химических веществ и химических продуктов 20 5 10
      56 Оренбургская область Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях 21 5 10
      56 Оренбургская область Производство резиновых и пластмассовых изделий 22 5 10
      56 Оренбургская область Производство прочей неметаллической минеральной продукции 23 5 10
      56 Оренбургская область Производство металлургическое 24 5 10
      56 Оренбургская область Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования 25 5 10
      56 Оренбургская область Производство компьютеров, электронных и оптических изделий 26 5 10
      56 Оренбургская область Ремонт коммуникационного оборудования 95.12 5 10
      56 Оренбургская область Производство электрического оборудования 27 5 10
      56 Оренбургская область Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки 28 5 10
      56 Оренбургская область Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов 29 5 10
      56 Оренбургская область Производство мебели 31 5 10
      56 Оренбургская область Производство прочих готовых изделий 32 5 10
      56 Оренбургская область Ремонт машин и оборудования 33.12 5 10
      56 Оренбургская область Ремонт электронного и оптического оборудования 33.13 5 10
      56 Оренбургская область Ремонт электрического оборудования 33.14 5 10
      56 Оренбургская область Монтаж промышленных машин и оборудования 33.20 5 10
      56 Оренбургская область Деятельность по обработке вторичного сырья 38.3 5 10
      56 Оренбургская область Образование дошкольное 85.11 5 10
      56 Оренбургская область Образование дополнительное детей и взрослых 85.41 5 10
      56 Оренбургская область Деятельность по оказанию помощи на дому для лиц с ограниченными возможностями развития, душевнобольными и наркозависимыми 87.20 5 10
      56 Оренбургская область Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами с обеспечением проживания 87.30 5 10
      56 Оренбургская область Деятельность по уходу с обеспечением проживания прочая 87.90 5 10
      56 Оренбургская область Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания 88 5 10
      56 Оренбургская область Деятельность спортивных объектов 93.11 5 10
      56 Оренбургская область Деятельность физкультурно-оздоровительная 96.04 5 10
      56 Оренбургская область Научные исследования и разработки 72 5 10
      56 Оренбургская область Ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения 95.2 5 10
      56 Оренбургская область иная деятельность, не перечисленная выше 6 10
      57 Орловская область деятельность по ОКВЭД , раздел А "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство" (доход не менее 70%, з/п не ниже 2 МРОТ, уплата УСН) 6 5
      57 Орловская область деятельность по ОКВЭД , раздел С "Обрабатывающие производства" (доход не менее 70%, з/п не ниже 2 МРОТ, уплата УСН) 6 5
      57 Орловская область деятельность по ОКВЭД , раздел Е "Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений" (доход не менее 70%, з/п не ниже 2 МРОТ, уплата УСН) 6 5
      57 Орловская область деятельность по ОКВЭД , раздел F "Строительство" (доход не менее 70%, з/п не ниже 2 МРОТ, уплата УСН) 6 5
      57 Орловская область деятельность по ОКВЭД , класс 58 "Деятельность издательская"; класс 59 "Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот"; группу 62.01 "Разработка компьютерного программного обеспечения" подкласса 62.0 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" класса 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги"; подгруппу 63.11.1 "Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов" группы 63.11 "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность" подкласса 63.1 "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет" класса 63 "Деятельность в области информационных технологий" раздела J "Деятельность в области информации и связи" (доход не менее 70%, з/п не ниже 2 МРОТ, уплата УСН) 6 5
      57 Орловская область деятельность по ОКВЭД , подкласс 72.1 "Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук" класса 72 "Научные исследования и разработки"; класс 75 "Деятельность ветеринарная" раздела М "Деятельность профессиональная, научная и техническая" (доход не менее 70%, з/п не ниже 2 МРОТ, уплата УСН) 6 5
      57 Орловская область деятельность по ОКВЭД , раздел Р "Образование" (доход не менее 70%, з/п не ниже 2 МРОТ, уплата УСН) 6 5
      57 Орловская область деятельность по ОКВЭД , раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" (доход не менее 70%, з/п не ниже 2 МРОТ, уплата УСН) 6 5
      57 Орловская область деятельность по ОКВЭД , класс 90 "Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений"; класс 91 "Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры"; класс 93 "Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений" раздела R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений" (доход не менее 70%, з/п не ниже 2 МРОТ, уплата УСН) 6 5
      57 Орловская область иная деятельность, не перечисленная выше 6 15
      58 Пензенская область организации, созданные выпускниками общеобразовательных организаций, профессиональных образовательных организаций или очной формы обучения образовательных организаций высшего образования в течение одного календарного года непосредственно после окончания образовательной организации; 6 5
      58 Пензенская область оргнаизации, созданные обучающимися в период обучения в общеобразовательных организациях, профессиональных образовательных организациях или по очной форме обучения в образовательных организациях высшего образования; 6 5
      58 Пензенская область ИП - выпускники общеобразовательных организаций, профессиональных образовательных организаций или очной формы обучения образовательных организаций высшего образования в течение одного календарного года непосредственно после окончания образовательной организации; 6 5
      58 Пензенская область ИП - обучающиеся в период обучения в общеобразовательных организациях, профессиональных образовательных организациях или по очной форме обучения в образовательных организациях высшего образования; 6 5
      58 Пензенская область ИП - индивидуальные предприниматели или коммерческие организации, за исключением унитарных предприятий, зарегистрированные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие статус резидента центра регионального развития Пензенской области (пункт введен согласно изменениям на 10 июля 2012 года). 6 5
      58 Пензенская область иная деятельность, не перечисленная выше 6 15
      59 Пермский край деятельность по ОКВЭД, класс 72 «Научные исследования и разработки» раздела M «Деятельность профессиональная, научная и техническая» (доход не менее 70%, численность не более 15 чел) 1 5
      59 Пермский край деятельность по ОКВЭД, раздел P «Образование» (доход не менее 70%, численность не более 15 чел) 1 5
      59 Пермский край деятельность по ОКВЭД, раздел Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг» (доход не менее 70%, численность не более 15 чел) 1 5
      59 Пермский край деятельность по ОКВЭД, раздел I «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания» 4 10
      59 Пермский край деятельность по ОКВЭД, раздел C «Обрабатывающие производства», за исключением групп 11.01–11.06, классов 12, 19 (доход не менее 70%, численность не более 15 чел) 4 10
      59 Пермский край деятельность по ОКВЭД, раздел F «Строительство» (доход не менее 70%, численность не более 15 чел) 4 10
      59 Пермский край иная деятельность, не перечисленная выше 6 15
      60 Псковская область деятельность по ОКВЭД, раздел A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство" (класс 01 (за исключением группы 01.15), подкласс 02.3, класс 03) (доход не менее 70%) 6 5
      60 Псковская область деятельность по ОКВЭД, раздел C "Обрабатывающие производства" (класс 10, группа 11.07, классы 13–31, подклассы 32.2–32.9, класс 33) (доход не менее 70%) 6 5
      60 Псковская область деятельность по ОКВЭД, раздел I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" (класс 55)" (доход не менее 70%) 6 5
      60 Псковская область деятельность по ОКВЭД, раздел L "Деятельность по операциям с недвижимым имуществом" (подгруппа 68.32.1) (доход не менее 70%) 6 5
      60 Псковская область деятельность по ОКВЭД, раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" (группы 86.10, 86.21, 86.22, классы 87, 88) (подклассы 55.1, 55.2)(доход не менее 70%) 6 5
      60 Псковская область деятельность по ОКВЭД,раздел A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство" (класс 02 (за исключением подкласса 02.3) (доход не менее 70%) 6 10
      60 Псковская область деятельность по ОКВЭД,раздел B "Добыча полезных ископаемых" (доход не менее 70%) 6 10
      60 Псковская область деятельность по ОКВЭД,раздел D "Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха" (доход не менее 70%) 6 10
      60 Псковская область детельность по ОКВЭД, раздел E "Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизация отходов, деятельность по ликвидации загрязнений" (класс 36) (доход не менее 70%) 6 10
      60 Псковская область деятельность по ОКВЭД, раздел F "Строительство" (доход не менее 70%) 6 10
      60 Псковская область деятельность по ОКВЭД, раздел H "Транспортировка и хранение" (классы 49–52) (доход не менее 70%) 6 10
      60 Псковская область деятельность по ОКВЭД, раздел I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" (доход не менее 70%) 6 10
      60 Псковская область иная деятельность, не перечисленная выше 6 15
      61 Ростовская область субъекты малого бизнеса 6 10
      61 Ростовская область инвестиционная деятельность 5 15
      61 Ростовская область иная деятельность, не перечисленная выше 6 15
      62 Рязанская область получатели государственной поддержки 1 5
      62 Рязанская область иная деятельность, не перечисленная выше 6 15
      63 Самарская область все виды деятельности 6 15
      64 Саратовская область 62.01 Разработка компьютерного программного обеспечения (доход не менее 70%) 6 5
      64 Саратовская область 62.02 Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий (доход не менее 70%) 6 5
      64 Саратовская область 63.11.1 Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов (доход не менее 70%) 6 5
      64 Саратовская область 71.1 Деятельность в области архитектуры, инженерных изысканий и предоставление технических консультаций в этих областях (кроме подгрупп 71.12.2, 71.12.5, 71.12.6) (доход не менее 70%) 6 5
      64 Саратовская область 71.2 Технические испытания, исследования, анализ и сертификация (кроме подгруппы 71.20.5, вида 71.20.61) (доход не менее 70%) 6 5
      64 Саратовская область 72 Научные исследования и разработки (доход не менее 70%) 2 5
      64 Саратовская область 14.19.11 Производство трикотажных или вязаных одежды и аксессуаров одежды для детей младшего возраста (доход не менее 70%) 6 6
      64 Саратовская область 14.19.21 Производство одежды и аксессуаров одежды для детей младшего возраста из текстильных материалов, кроме трикотажных или вязаных (доход не менее 70%) 6 6
      64 Саратовская область 32.40 Производство игр и игрушек (доход не менее 70%) 6 6
      64 Саратовская область 85.11 Образование дошкольное (доход не менее 70%) 2 6
      64 Саратовская область 85.41 Образование дополнительное детей и взрослых (доход не менее 70%) 2 6
      64 Саратовская область деятельность по ОКВЭД, раздел C Обрабатывающие производства (за исключением видов 14.19.11, 14.19.21, группы 32.40 (доход не менее 70%) 6 7
      64 Саратовская область 43.31 Производство штукатурных работ (доход не менее 70%) 6 7
      64 Саратовская область 43.32 Работы столярные и плотничные (доход не менее 70%) 6 7
      64 Саратовская область 43.33 Работы по устройству покрытий полов и облицовке стен (доход не менее 70%) 6 7
      64 Саратовская область 43.34 Производство малярных и стекольных работ (доход не менее 70%) 6 7
      64 Саратовская область 43.39 Производство прочих отделочных и завершающих работ (доход не менее 70%) 6 7
      64 Саратовская область 43.9 Работы строительные специализированные прочие (доход не менее 70%) 6 7
      64 Саратовская область 16.29.12 Производство деревянных столовых и кухонных принадлежностей (доход не менее 70%) 2 15
      64 Саратовская область 16.29.13 Производство деревянных статуэток и украшений из дерева, мозаики и инкрустированного дерева, шкатулок, футляров для ювелирных изделий или ножей (доход не менее 70%) 2 15
      64 Саратовская область 23.41 Производство хозяйственных и декоративных керамических изделий (доход не менее 70%) 2 15
      64 Саратовская область 23.49 Производство прочих керамических изделий (доход не менее 70%) 2 15
      64 Саратовская область 32.99.8 Производство изделий народных художественных промыслов (доход не менее 70%) 2 15
      64 Саратовская область 88.10 Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам (доход не менее 70%) 2 15
      64 Саратовская область 88.91 Предоставление услуг по дневному уходу за детьми (доход не менее 70%) 2
      64 Саратовская область иная деятельность, не перечисленная выше 6 15
      65 Сахалинская область  растениеводство (доход не менее 70%) 3 5
      65 Сахалинская область  животноводство (доход не менее 70%) 3 5
      65 Сахалинская область  рыболовство (доход не менее 70%) 3 5
      65 Сахалинская область  воспроизводство рыбы и водных биоресурсов (доход не менее 70%) 6 5
      65 Сахалинская область производство пищевых продуктов, включая напитки, за исключением производства подакцизных товаров (доход не менее 70%) 6 5
      65 Сахалинская область строительство (доход не менее 70%) 6 5
      65 Сахалинская область  производство, передача и распределение пара и горячей воды (тепловой энергии) (доход не менее 70%) 6 5
      65 Сахалинская область сбор, очистка и распределение воды (доход не менее 70%) 6 5
      65 Сахалинская область управление эксплуатацией жилого дома (доход не менее 70%) 6 5
      65 Сахалинская область  сбор сточных вод, отходов (доход не менее 70%) 6 5
      65 Сахалинская область  промышленность строительных материалов (доход не менее 70%) 6 5
      65 Сахалинская область  лесопереработка (доход не менее 70%) 6 5
      65 Сахалинская область  заготовка леса (доход не менее 70%) 3 5
      65 Сахалинская область обрабатывающие производства (за исключением производства подакцизных товаров) (доход не менее 70%) 3 15
      65 Сахалинская область предоставление экскурсионных туристических услуг (доход не менее 70%) 3 15
      65 Сахалинская область рыбоводство (доход не менее 70%) 3 15
      65 Сахалинская область иная деятельность, не перечисленная выше 6 15
      66 Свердловская область виды деятельности, входящие в раздел «Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности (доход не менее 70%) 6 5
      66 Свердловская область виды деятельности, входящие в класс «Добыча прочих полезных ископаемых» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности (доход не менее 70%); 6 5
      66 Свердловская область виды деятельности, входящие в класс «Производство пищевых продуктов» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности(доход не менее 70%); 6 5
      66 Свердловская область виды деятельности, входящие в класс «Производство напитков» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;(доход не менее 70%) 6 5
      66 Свердловская область  виды деятельности, входящие в класс «Производство текстильных изделий» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности(доход не менее 70%); 6 5
      66 Свердловская область виды деятельности, входящие в класс «Производство одежды» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности(доход не менее 70%); 6 5
      66 Свердловская область  виды деятельности, входящие в класс «Производство кожи и изделий из кожи» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности(доход не менее 70%); 6 5
      66 Свердловская область  виды деятельности, входящие в класс «Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности(доход не менее 70%); 6 5
      66 Свердловская область  виды деятельности, входящие в класс «Производство бумаги и бумажных изделий» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности(доход не менее 70%); 6 5
      66 Свердловская область виды деятельности, входящие в класс «Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности (доход не менее 70%) 6 5
      66 Свердловская область виды деятельности, входящие в класс «Производство химических веществ и химических продуктов» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности (доход не менее 70%) 6 5
      66 Свердловская область  виды деятельности, входящие в класс «Производство резиновых и пластмассовых изделий» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности (доход не менее 70%) 6 5
      66 Свердловская область виды деятельности, входящие в класс «Производство прочей неметаллической минеральной продукции» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности (доход не менее 70%) 6 5
      66 Свердловская область виды деятельности, входящие в класс «Производство металлургическое» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности (доход не менее 70%) 6 5
      66 Свердловская область виды деятельности, входящие в класс «Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности (доход не менее 70%) 6 5
      66 Свердловская область  виды деятельности, входящие в класс «Производство компьютеров, электронных и оптических изделий» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности (доход не менее 70%) 6 5
      66 Свердловская область виды деятельности, входящие в класс «Производство электрического оборудования» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности (доход не менее 70%) 6 5
      66 Свердловская область  виды деятельности, входящие в класс «Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности (доход не менее 70%) 6 5
      66 Свердловская область  виды деятельности, входящие в класс «Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности (доход не менее 70%) 6 5
      66 Свердловская область  виды деятельности, входящие в класс «Производство прочих транспортных средств и оборудования» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности (доход не менее 70%) 6 5
      66 Свердловская область виды деятельности, входящие в класс «Производство мебели» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности (доход не менее 70%) 6 5
      66 Свердловская область  виды деятельности, входящие в класс «Производство прочих готовых изделий» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности (доход не менее 70%) 6 5
      66 Свердловская область виды деятельности, входящие в раздел «Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности (доход не менее 70%) 6 5
      66 Свердловская область  виды деятельности, входящие в класс «Забор, очистка и распределение воды» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности (доход не менее 70%) 6 5
      66 Свердловская область виды деятельности, входящие в класс «Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности (доход не менее 70%) 6 5
      66 Свердловская область  виды деятельности, входящие в раздел «Строительство» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности (доход не менее 70%) 6 5
      66 Свердловская область  виды деятельности, входящие в класс «Торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности (доход не менее 70%) 6 5
      66 Свердловская область  виды деятельности, входящие в класс «Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности (доход не менее 70%) 6 5
      66 Свердловская область  виды деятельности, входящие в класс «Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности (доход не менее 70%) 6 5
      66 Свердловская область  виды деятельности, входящие в класс «Деятельность воздушного и космического транспорта» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности (доход не менее 70%) 6 5
      66 Свердловская область  виды деятельности, входящие в класс «Складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности (доход не менее 70%) 6 5
      66 Свердловская область  виды деятельности, входящие в класс «Деятельность почтовой связи и курьерская деятельность» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности (доход не менее 70%) 6 5
      66 Свердловская область виды деятельности, входящие в раздел «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности (доход не менее 70%) 6 5
      66 Свердловская область  виды деятельности, входящие в класс «Деятельность в области телевизионного и радиовещания» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности (доход не менее 70%) 6 5
      66 Свердловская область  виды деятельности, входящие в класс «Деятельность в сфере телекоммуникаций» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности (доход не менее 70%) 6 5
      66 Свердловская область  виды деятельности, входящие в класс «Деятельность в области информационных технологий» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности (доход не менее 70%) 6 5
      66 Свердловская область  виды деятельности, входящие в раздел «Деятельность по операциям с недвижимым имуществом» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности (доход не менее 70%) 6 5
      66 Свердловская область  виды деятельности, входящие в класс «Научные исследования и разработки» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности (доход не менее 70%) 6 5
      66 Свердловская область виды деятельности, входящие в класс «Деятельность ветеринарная» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности (доход не менее 70%) 6 5
      66 Свердловская область  виды деятельности, входящие в класс «Аренда и лизинг» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности (доход не менее 70%) 6 5
      66 Свердловская область  виды деятельности, входящие в раздел «Образование» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности (доход не менее 70%) 6 5
      66 Свердловская область  виды деятельности, входящие в класс «Деятельность в области здравоохранения» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности (доход не менее 70%) 6 5
      66 Свердловская область  виды деятельности, входящие в класс «Деятельность по уходу с обеспечением проживания» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности (доход не менее 70%) 6 5
      66 Свердловская область  виды деятельности, входящие в класс «Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности (доход не менее 70%); 6 5
      66 Свердловская область виды деятельности, входящие в класс «Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности (доход не менее 70%); 6 5
      66 Свердловская область  виды деятельности, входящие в класс «Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности (доход не менее 70%); 6 5
      66 Свердловская область  виды деятельности, входящие в класс «Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности (доход не менее 70%); 6 5
      66 Свердловская область  виды деятельности, входящие в класс «Деятельность общественных организаций» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности (доход не менее 70%); 6 5
      66 Свердловская область  виды деятельности, входящие в подкласс «Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности (доход не менее 70%); 6 5
      66 Свердловская область  виды деятельности, входящие в класс «Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности (доход не менее 70%) 6 5
      66 Свердловская область иная деятельность, не перечисленная выше 6 7
      67 Смоленская область раздел С «Обрабатывающие производства» ОКВЭД (доход не менее 70%) 6 5
      67 Смоленская область раздел D «Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха» ОКВЭД (доход не менее 70%) 6 5
      67 Смоленская область раздел Е «Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений» ОКВЭД (доход не менее 70%) 6 5
      67 Смоленская область раздел F «Строительство» ОКВЭД (доход не менее 70%) 6 5
      67 Смоленская область раздел Н «Транспортировка и хранение» ОКВЭД (доход не менее 70%) 6 5
      67 Смоленская область раздел J «Деятельность в области информации и связи» ОКВЭД (доход не менее 70%) 6 5
      67 Смоленская область подгруппа 68.32.1 «Управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе» группы 68.32 «Управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе» подкласса 68.3 «Операции с недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе» класса 68 «Операции с недвижимым имуществом» раздела L «Деятельность по операциям с недвижимым имуществом» ОКВЭД (доход не менее 70%) 6 5
      67 Смоленская область раздел М «Деятельность профессиональная, научная и техническая» ОКВЭД (доход не менее 70%) 6 5
      67 Смоленская область раздел N «Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги» ОКВЭД (за исключением класса 77 «Аренда и лизинг», класса 78 «Деятельность по трудоустройству и подбору персонала») (доход не менее 70%) 6 5
      67 Смоленская область раздел О «Государственное управление и обеспечение военной безопасности; социальное обеспечение» ОКВЭД (доход не менее 70%) 6 5
      67 Смоленская область раздел Р «Образование» ОКВЭД (доход не менее 70%) 6 5
      67 Смоленская область раздел Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг» ОКВЭД (доход не менее 70%) 6 5
      67 Смоленская область раздел R «Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений» ОКВЭД (за исключением класса 92 «Деятельность по организации и проведению азартных игр и заключению пари, по организации и проведению лотерей») (доход не менее 70%) 6 5
      67 Смоленская область раздел S «Предоставление прочих видов услуг» ОКВЭД (доход не менее 70%) 6 5
      67 Смоленская область раздел Т «Деятельность домашних хозяйств как работодателей; недифференцированная деятельность частных домашних хозяйств по производству товаров и оказанию услуг для собственного потребления» ОКВЭД (доход не менее 70%) 6 5
      67 Смоленская область раздел U «Деятельность экстерриториальных организаций и органов» ОКВЭД (доход не менее 70%) 6 5
      67 Смоленская область раздел А «Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство» ОКВЭД (доход не менее 70%) 6 7
      67 Смоленская область раздел В «Добыча полезных ископаемых» ОКВЭД (в части видов предпринимательской деятельности, связанных с добычей и реализацией общераспространенных полезных ископаемых) (доход не менее 70%) 6 7
      67 Смоленская область раздел G «Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов» ОКВЭД (за исключением подгруппы 46.71.2 «Торговля оптовая моторным топливом, включая авиационный бензин» группы 46.71 «Торговля оптовая твердым, жидким и газообразным топливом и подобными продуктами» подкласса 46.7 «Торговля оптовая специализированная прочая» класса 46 «Торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами»; подкласса 47.3 «Торговля розничная моторным топливом в специализированных магазинах» класса 47 «Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами») (доход не менее 70%) 6 7
      67 Смоленская область  раздел I «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания» ОКВЭД (доход не менее 70%) 6 7
      67 Смоленская область класс 77 «Аренда и лизинг» раздела N «Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги» ОКВЭД (доход не менее 70%) 6 7
      67 Смоленская область иная деятельность, не перечисленная выше 6 15
      68 Тамбовская область группа 01.13 Выращивание овощей, бахчевых, корнеплодных и клубнеплодных культур, грибов и трюфелей (доход не менее 70%) 4 15
      68 Тамбовская область группа 01.41 Разведение молочного крупного рогатого скота, производство сырого молока (доход не менее 70%) 4 15
      68 Тамбовская область группа 01.42 Разведение прочих пород крупного рогатого скота и буйволов, производство спермы (доход не менее 70%) 4 15
      68 Тамбовская область группа 01.47 Разведение сельскохозяйственной птицы (доход не менее 70%) 4 15
      68 Тамбовская область раздел С Обрабатывающие производства (за исключением кодов ОКВЭД, относящихся к группам 11.01–11.05, классам 12 и 19) (доход не менее 70%) 4 15
      68 Тамбовская область раздел Е Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений (доход не менее 70%) 4 5
      68 Тамбовская область класс 72 Научные исследования и разработки (доход не менее 70%) 4 5
      68 Тамбовская область раздел Р Образование (доход не менее 70%) 4 15
      68 Тамбовская область класс 87 Деятельность по уходу с обеспечением проживания (доход не менее 70%) 4 15
      68 Тамбовская область класс 88 Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания (доход не менее 70%) 4 15
      68 Тамбовская область раздел R Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений (за исключением кодов ОКВЭД, относящихся к классу 92) (доход не менее 70%) 4 15
      68 Тамбовская область обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха (доход не менее 70%) 6 5
      68 Тамбовская область добыча полезных ископаемых (доход не менее 70%) 6 5
      68 Тамбовская область строительство (доход не менее 70%) 6 5
      68 Тамбовская область растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (доход не менее 70%) 6 5
      68 Тамбовская область разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (доход не менее 70%) 6 5
      68 Тамбовская область деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов (доход не менее 70%) 6 5
      68 Тамбовская область иная деятельность, не перечисленная выше 6 15
      69 Тверская область все виды деятельности 6 15
      70 Томская область резиденты особой экономической зоны технико-внедренческого типа, созданной на территории города Томска; (доход не менее 70%) 6 5
      70 Томская область рыболовство и рыбоводство (доход не менее 70%) 4,5 7,5
      70 Томская область производство пищевых продуктов (доход не менее 70%) 4,5 7,5
      70 Томская область производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках (доход не менее 70%) 6 7,5
      70 Томская область производство текстильных изделий (доход не менее 70%) 4,5 7,5
      70 Томская область производство одежды (доход не менее 70%) 4,5 7,5
      70 Томская область производство кожи и изделий из кожи (доход не менее 70%) 4,5 7,5
      70 Томская область обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения (доход не менее 70%) 4,5 7,5
      70 Томская область производство бумаги и бумажных изделий (доход не менее 70%) 4,5 7,5
      70 Томская область производство химических веществ и химических продуктов (доход не менее 70%) 4,5 7,5
      70 Томская область производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях (доход не менее 70%) 4,5 7,5
      70 Томская область производство резиновых и пластмассовых изделий (доход не менее 70%) 4,5 7,5
      70 Томская область производство прочей неметаллической минеральной продукции (доход не менее 70%) 4,5 7,5
      70 Томская область производство профилей с помощью холодной штамповки или гибки (доход не менее 70%) 4,5 7,5
      70 Томская область производство проволоки методом холодного волочения (доход не менее 70%) 4,5 7,5
      70 Томская область производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования (доход не менее 70%) 4,5 7,5
      70 Томская область производство компьютеров, электронных и оптических изделий (доход не менее 70%) 4,5 7,5
      70 Томская область производство электрического оборудования (доход не менее 70%) 4,5 7,5
      70 Томская область производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки (доход не менее 70%) 4,5 7,5
      70 Томская область производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов (доход не менее 70%) 4,5 7,5
      70 Томская область производство прочих транспортных средств и оборудования (доход не менее 70%) 4,5 7,5
      70 Томская область производство мебели (доход не менее 70%) 4,5 7,5
      70 Томская область производство музыкальных инструментов (доход не менее 70%) 4,5 7,5
      70 Томская область производство спортивных товаров (доход не менее 70%) 4,5 7,5
      70 Томская область производство игр и игрушек (доход не менее 70%) 4,5 7,5
      70 Томская область производство изделий, не включенных в другие группировки (доход не менее 70%) 4,5 7,5
      70 Томская область обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха (за исключением торговли электроэнергией и торговли паром и горячей водой (тепловой энергией)) (доход не менее 70%) 4,5 7,5
      70 Томская область забор, очистка и распределение воды (доход не менее 70%) 4,5 7,5
      70 Томская область сбор и обработка сточных вод (доход не менее 70%) 4,5 7,5
      70 Томская область предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов (доход не менее 70%) 4,5 7,5
      70 Томская область строительство (доход не менее 70%) 6 7,5
      70 Томская область деятельность сухопутного пассажирского транспорта: внутригородские и пригородные перевозки пассажиров (доход не менее 70%) 6 7,5
      70 Томская область деятельность такси (доход не менее 70%) 6 7,5
      70 Томская область деятельность автомобильного грузового транспорта (доход не менее 70%) 6 7,5
      70 Томская область разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (доход не менее 70%) 6 7,5
      70 Томская область деятельность в области информационных технологий (доход не менее 70%) 6 7,5
      70 Томская область управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе (доход не менее 70%) 6 7,5
      70 Томская область Научные исследования и разработки (доход не менее 75%) 4,5 7,5
      70 Томская область ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования (доход не менее 70%) 6 7,5
      70 Томская область Аренда и управление собственным и арендованным недвижимым имуществом (доход не менее 70%); 6 15
      70 Томская область предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты (доход не менее 70%) 4,5 10
      70 Томская область растениеводство и животноводство, охота и предоставление сопутствующих услуг в этих областях (доход не менее 70%) 4,5 10
      70 Томская область сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений (доходж не менее 70%) 4,5 10
      70 Томская область стирка и химическая чистка текстильных и меховых издел (доход не менее 70%) 4,5 10
      70 Томская область иная деятельность, не перечисленная выше 6 10
      71 Тульская область растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (доход не менее 70%) 3 7
      71 Тульская область лесоводство и лесозаготовки (доход не менее 70%) 3 7
      71 Тульская область рыболовство и рыбоводство (доход не менее 70%) 3 7
      71 Тульская область производство пищевых продуктов (доход не менее 70%) 3 7
      71 Тульская область производство текстильных изделий (доход не менее 70%) 3 7
      71 Тульская область производство одежды (доход не менее 70%) 3 7
      71 Тульская область производство кожи и изделий из кожи (доход не менее 70%) 3 7
      71 Тульская область обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения (доход не менее 70%) 3 7
      71 Тульская область производство бумаги и бумажных изделий (доход не менее 70%) 3 7
      71 Тульская область производство химических веществ и химических продуктов (доход не менее 70%) 3 7
      71 Тульская область производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях (доход не менее 70%) 3 7
      71 Тульская область производство компьютеров, электронных и оптических изделий (доход не менее 70%) 3 7
      71 Тульская область производство прочей неметаллической минеральной продукции (доход не менее 70%) 3 7
      71 Тульская область производство металлургическое (доход не менее 70%) 3 7
      71 Тульская область производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования (доход не менее 70%) 3 7
      71 Тульская область ремонт и монтаж машин и оборудования (доход не менее 70%) 3 7
      71 Тульская область производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки (доход не менее 70%) 3 7
      71 Тульская область производство электрического оборудования (доход не менее 70%) 3 7
      71 Тульская область ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения (доход не менее 70%) 3 7
      71 Тульская область производство прочих готовых изделий (доход не менее 70%) 3 7
      71 Тульская область производство мебели (доход не менее 70%) 3 7
      71 Тульская область сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья (доход не менее 70%) 3 7
      71 Тульская область строительство зданий (доход не менее 70%) 3 7
      71 Тульская область строительство инженерных сооружений (доход не менее 70%) 3 7
      71 Тульская область работы строительные специализированные (доход не менее 70%) 3 7
      71 Тульская область  научные исследования и разработки (доход не менее 70%) 3 7
      71 Тульская область Организации и ИП,впервые зарегистрированные после 20 мая 2015 года 1 5
      71 Тульская область Налогоплательщики, которые занимаются оптовой или розничной торговлей, а также совмещают торговлю с другими видами деятельности. 3 10
      71 Тульская область иная деятельность, не перечисленная выше 6 15
      72 Тюменская область все виды деятельности 6 5
      73 Ульяновская область деятельность в области информационных технологий, ОКВЭД 62 и 63 (доход не менее 70 %) 1 15
      73 Ульяновская область впервые зарегистрированы в качестве юридических лиц или ИП после 1 января 2016 года – в течение налогового периода, в котором была осуществлена их государственная регистрация, и следующего за ним налогового периода 1 15
      73 Ульяновская область деятельность по ОКВЭД 01 (доход не менее 70%) 6 5
      73 Ульяновская область деятельность по ОКВЭД 02 (доход не менее 70%) 6 5
      73 Ульяновская область деятельность по ОКВЭД 03 (доход не менее 70%) 6 5
      73 Ульяновская область деятельность по ОКВЭД 10 (доход не менее 70%) 6 5
      73 Ульяновская область деятельность по ОКВЭД 11 (доход не менее 70%) 6 5
      73 Ульяновская область деятельность по ОКВЭД 13 (доход не менее 70%) 6 5
      73 Ульяновская область деятельность по ОКВЭД 14 (доход не менее 70%)
      73 Ульяновская область деятельность по ОКВЭД 15 (доход не менее 70%) 6 5
      73 Ульяновская область деятельность по ОКВЭД 16 (доход не менее 70%) 6 5
      73 Ульяновская область деятельность по ОКВЭД 17 (доход не менее 70%) 6 5
      73 Ульяновская область деятельность по ОКВЭД 22 (доход не менее 70%) 6 5
      73 Ульяновская область деятельность по ОКВЭД 23 (доход не менее 70%) 6 5
      73 Ульяновская область деятельность по ОКВЭД 25 (доход не менее 70%) 6 5
      73 Ульяновская область деятельность по ОКВЭД 41 (доход не менее 70%) 6 5
      73 Ульяновская область деятельность по ОКВЭД 43 (за исключением вида экономической деятельности, классифицируемого в соответствии с группировкой 43.12.3) (доход не менее 70%) 6 5
      73 Ульяновская область деятельность по ОКВЭД 60 (доход не менее 70%) 6 5
      73 Ульяновская область деятельность по ОКВЭД 63.9 (доход не менее 70%) 6 5
      73 Ульяновская область деятельность по ОКВЭД 72 (доход не менее 70%) 6 5
      73 Ульяновская область деятельность по ОКВЭД 85.41 (за исключением дополнительного образования взрослых) (доход не менее 70%) 6 5
      73 Ульяновская область деятельность по ОКВЭД 86.21 (доход не менее 70%) 6 5
      73 Ульяновская область деятельность по ОКВЭД 88.10 (доход не менее 70%) 6 5
      73 Ульяновская область деятельность по ОКВЭД 86.90 (доход не менее 70%) 6 5
      73 Ульяновская область деятельность по ОКВЭД 88.9 (доход не менее 70%) 6 5
      73 Ульяновская область деятельность по ОКВЭД 91 (доход не менее 70%) 6 5
      73 Ульяновская область деятельность по ОКВЭД 93.1 (доход не менее 70%) 6 5
      73 Ульяновская область деятельность по ОКВЭД 96.04 (доход не менее 70%) 6 5
      73 Ульяновская область СМП, в течение первых 2 лет регистрации 6 5
      73 Ульяновская область деятельность по ОКВЭД 18 (доход не менее 70%) 6 10
      73 Ульяновская область деятельность по ОКВЭД 31.52 (доход не менее 70%) 6 10
      73 Ульяновская область деятельность по ОКВЭД 37 (доход не менее 70%) 6 10
      73 Ульяновская область деятельность по ОКВЭД 38.59.1 (доход не менее 70%) 6 10
      73 Ульяновская область деятельность по ОКВЭД 62 (доход не менее 70%) 6 10
      73 Ульяновская область деятельность по ОКВЭД 71.11.1 (доход не менее 70%) 6 10
      73 Ульяновская область деятельность по ОКВЭД 71.20.5, за исключением случаев, когда соответствующий вид экономической деятельности осуществляется на станциях технического обслуживания (доход не менее 70%) 6 10
      73 Ульяновская область деятельность по ОКВЭД 73.1 (доход не менее 70%) 6 10
      73 Ульяновская область деятельность по ОКВЭД 77 (доход не менее 70%) 6 10
      73 Ульяновская область деятельность по ОКВЭД 78.1 (доход не менее 70%) 6 10
      73 Ульяновская область деятельность по ОКВЭД 81.22 (доход не менее 70%) 6 10
      73 Ульяновская область деятельность по ОКВЭД 82.91 (доход не менее 70%) 6 10
      73 Ульяновская область деятельность по ОКВЭД 82.92 (доход не менее 70%) 6 10
      73 Ульяновская область деятельность по ОКВЭД 93.2 (доход не менее 70%) 6 10
      73 Ульяновская область деятельность по ОКВЭД 94.1 (доход не менее 70%) 6 10
      73 Ульяновская область деятельность по ОКВЭД 96.01 (доход не менее 70%) 6 10
      73 Ульяновская область иная деятельность, не перечисленная выше 6 15
      74 Челябинская область обрабатывающие производства (кроме производства подакцизных товаров) - фирмы или ИП созданы после 01.01.2016, доход не менее 70% 3 10
      74 Челябинская область деятельность издательская- фирмы или ИП созданы после 01.01.2016, доход не менее 70% 3 10
      74 Челябинская область ремонт коммуникационного оборудования - фирмы или ИП созданы после 01.01.2016, доход не менее 70% 3 10
      74 Челябинская область сбор, обработка и утилизация отходов, обработка вторичного сырья - фирмы или ИП созданы после 01.01.2016, доход не менее 70% 3 10
      74 Челябинская область научные исследования и разработки - фирмы или ИП созданы после 01.01.2016, доход не менее 70% 3 10
      74 Челябинская область образование дошкольное - фирмы или ИП созданы после 01.01.2016, доход не менее 70% 3 10
      74 Челябинская область деятельность больничных организаций - фирмы или ИП созданы после 01.01.2016, доход не менее 70% 3 15
      74 Челябинская область деятельность по уходу с обеспечением проживания - фирмы или ИП созданы после 01.01.2016, доход не менее 70% 3 15
      74 Челябинская область предоставление социальных услуг без обеспечения проживания - фирмы или ИП созданы после 01.01.2016, доход не менее 70% 3 15
      74 Челябинская область деятельность учреждений культуры и искусства - фирмы или ИП созданы после 01.01.2016, доход не менее 70% 3 15
      74 Челябинская область деятельность библиотек и архивов - фирмы или ИП созданы после 01.01.2016, доход не менее 70% 3 15
      74 Челябинская область деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания (в части деятельности детских лагерей на время школьных каникул, туристических баз, лагерей, в том числе горных)- фирмы или ИП созданы после 01.01.2016, доход не менее 70% 3 10
      74 Челябинская область обрабатывающие производства (кроме производства подакцизных товаров) (доход не менее70%) 6 10
      74 Челябинская область деятельность издательская (доход не менее70%) 6 10
      74 Челябинская область ремонт коммуникационного оборудования (доход не менее70%) 6 10
      74 Челябинская область сбор, обработка и утилизация отходов, обработка вторичного сырья (доход не менее70%) 6 10
      74 Челябинская область строительство зданий (доход не менее70%) 6 10
      74 Челябинская область строительство инженерных сооружений (доход не менее70%) 6 10
      74 Челябинская область научные исследования и разработки (доход не менее70%) 6 10
      74 Челябинская область растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (кроме охоты, отлова и отстрела диких животных, включая предоставление услуг в этих областях) (доход не менее70%) 6 10
      74 Челябинская область рыболовство и рыбоводство (доход не менее70%) 6 10
      74 Челябинская область деятельность в области здравоохранения и социальных услуг (кроме деятельности массажных салонов) (доход не менее70%) 6 10
      74 Челябинская область деятельность ветеринарная (доход не менее70%) 6 10
      74 Челябинская область образование (доход не менее70%) 6 10
      74 Челябинская область ЖКУ -обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха (доход не менее70%) 6 10
      74 Челябинская область ЖКУ - забор, очистка и распределение воды (доход не менее70%) 6 10
      74 Челябинская область ЖКУ - сбор и обработка сточных вод (доход не менее70%) 6 10
      74 Челябинская область ЖКУ - подметание улиц и уборка снега (доход не менее70%) 6 10
      74 Челябинская область ЖКУ - управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе (доход не менее70%) 6 10
      74 Челябинская область ЖКУ - управление эксплуатацией нежилого фонда за вознаграждение или на договорной основе (доход не менее70%) 6 10
      74 Челябинская область деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма(доход не менее70%) 6 10
      74 Челябинская область деятельность в области спорта (доход не менее70%) 6 10
      74 Челябинская область деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания (в части деятельности детских лагерей на время школьных каникул, туристических баз, лагерей, в том числе горных) (доход не менее70%) 6 10
      74 Челябинская область разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (доход не менее70%) 6 10
      74 Челябинская область деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов (доход не менее70%) 6 10
      74 Челябинская область разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (доход не менее70%) 3 10
      74 Челябинская область деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов (доход не менее 70%) 3 10
      74 Челябинская область иная деятельность, не перечисленная выше 6 15
      75 Забайкальский край деятельность по ОКВЭД подраздел DA «Производство пищевых продуктов, включая напитки, и табака»: 15.1 «Производство мяса и мясопродуктов», 15.5 «Производство молочных продуктов» (доход не менее 70%) 6 5
      75 Забайкальский край деятельность по ОКВЭД подраздел DB «Текстильное и швейное производство» (доход не менее 70%) 6 5
      75 Забайкальский край деятельность по ОКВЭД подраздел DС «Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви» (доход не менее 70%) 6 5
      75 Забайкальский край деятельность по ОКАЭД подраздел DК «Производство машин и оборудования», кроме 29.6 «Производство оружия и боеприпасов» (доход не менее 70%) 6 5
      75 Забайкальский край деятельность по ОКВЭД подраздел DМ «Производство транспортных средств и оборудования» (доход не менее 70%) 6 5
      75 Забайкальский край деятельность по ОКВЭД 90.00.2 «Удаление и обработка твердых отходов» раздела О «Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг» (доход не менее 70%) 6 5
      75 Забайкальский край резиденты индустриальных (промышленных) парков (доход не менее 70%) 6 5
      75 Забайкальский край субъекты господдержки и стимулирования инновационной деятельности, реализующими приоритетные инновационные проекты Забайкальского края (доход не менее 70%) 6 5
      75 Забайкальский край иная деятельность, не перечисленная выше 6 15
      76 Ярославская область сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство (доход не менее 70%, среднемесячная з/п не меньше 1,2 МРОТ, нет долгов по налогам) 4 5
      76 Ярославская область рыболовство, рыбоводство (доход не менее 70%, среднемесячная з/п не меньше 1,2 МРОТ, нет долгов по налогам) 4 5
      76 Ярославская область обрабатывающие производства (доход не менее 70%, среднемесячная з/п не меньше 1,2 МРОТ, нет долгов по налогам) 4 5
      76 Ярославская область строительство (доход не менее 70%, среднемесячная з/п не меньше 1,2 МРОТ, нет долгов по налогам) 4 5
      76 Ярославская область деятельность в области радиовещания и телевидения (доход не менее 70%, среднемесячная з/п не меньше 1,2 МРОТ, нет долгов по налогам) 6 5
      76 Ярославская область техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств (доход не менее 70%, среднемесячная з/п не меньше 1,2 МРОТ, нет долгов по налогам) 6 10
      76 Ярославская область техническое обслуживание и ремонт мотоциклов (доход не менее 70%, среднемесячная з/п не меньше 1,2 МРОТ, нет долгов по налогам) 6 10
      76 Ярославская область транспортировка и хранение (доход не менее 70%, среднемесячная з/п не меньше 1,2 МРОТ, нет долгов по налогам) 6 10
      76 Ярославская область деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (доход не менее 70%, среднемесячная з/п не меньше 1,2 МРОТ, нет долгов по налогам) 6 10
      76 Ярославская область деятельность в области связи на базе проводных технологий (доход не менее 70%, среднемесячная з/п не меньше 1,2 МРОТ, нет долгов по налогам) 6 10
      76 Ярославская область деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений, за исключением деятельности по организации и проведению азартных игр и заключению пари, по организации и проведению лотерей (доход не менее 70%, среднемесячная з/п не меньше 1,2 МРОТ, нет долгов по налогам) 6 10
      76 Ярославская область предоставление прочих видов услуг, за исключением предоставления прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки (доход не менее 70%, среднемесячная з/п не меньше 1,2 МРОТ, нет долгов по налогам) 6 10
      76 Ярославская область услуги паллиативной медицинской помощи (доход не менее 70%, среднемесячная з/п не меньше 1,2 МРОТ, нет долгов по налогам) 4 15
      76 Ярославская область иная деятельность, не перечисленная выше 6 15
      77 г. Москва обрабатывающие производства (выручка не менее 75%) 6 10
      77 г. Москва управление эксплуатацией жилого и (или) нежилого фонда (выручка не менее 75%) 6 10
      77 г. Москва научные исследования и разработки (выручка не менее 75%) 6 10
      77 г. Москва деятельность по уходу с обеспечением проживания и предоставление социальных услуг без обеспечения проживания (выручка не менее 75%) 6 10
      77 г. Москва деятельность в области спорта (выручка не менее 75%) 6 10
      77 г. Москва растениеводство, животноводство и предоставление соответствующих услуг в этих областях (выручка не менее 75%) 6 10
      77 г. Москва иная деятельность, не перечисленная выше 6 15
      78 Санкт-Петербург все виды деятельности 6 7
      79 Еврейская автономная область Животноводство ОКВЭД 01.2 (доход не менее 70%) 6 10
      79 Еврейская автономная область Растениеводство в сочетании с животноводством (смешанное сельское хозяйство) ОКВЭД 01.3 (доход не менее 70%) 6 10
      79 Еврейская автономная область Предоставление услуг в области животноводства, кроме ветеринарных услуг ОКВЭД 01.42 (доход не менее 70%) 6 8
      79 Еврейская автономная область Рыбоводство - ОКВЭД 05.02 (доход не менее 70%) 6 10
      79 Еврейская автономная область Добыча и агломерация торфа ОКВЭД 10.3 (доход не менее 70%) 6 10
      79 Еврейская автономная область Производство мяса и мясопродуктов ОКВЭД 15.1 (доход не менее 70%) 6 10
      79 Еврейская автономная область Переработка и консервирование рыбо- и морепродуктов ОКВЭД 15.2 (доход не менее 70%) 6 10
      79 Еврейская автономная область Переработка и консервирование картофеля, фруктов и овощей ОКВЭД 15.3 (доход не менее 70%) 6 10
      79 Еврейская автономная область Производство растительных и животных масел и жиров ОКВЭД 15.4 (доход не менее 70%) 6 10
      79 Еврейская автономная область Производство молочных продуктов ОКВЭД 15.5 (доход не менее 70%) 6 10
      79 Еврейская автономная область Производство продуктов мукомольно-крупяной промышленности, крахмалов и крахмалопродуктов ОКВЭД 15.6 (доход не менее 70%) 6 10
      79 Еврейская автономная область Производство готовых кормов для животных ОКВЭД 15.7 (доход не менее 70%) 6 10
      79 Еврейская автономная область Производство прочих пищевых продуктов ОКВЭД 15.8 (доход не менее 70%) 6 10
      79 Еврейская автономная область Производство минеральных вод и других безалкогольных напитков ОКВЭД 15.98 (доход не менее 70%) 6 10
      79 Еврейская автономная область Производство одежды из текстильных материалов и аксессуаров одежды ОКВЭД 18.2 (доход не менее 70%) 6 10
      79 Еврейская автономная область Производство обуви ОКВЭД 19.3 (доход не менее 70%) 6 10
      79 Еврейская автономная область Производство кирпича, черепицы и прочих строительных изделий из обожженной глины ОКВЭД 26.4 (доход не менее 70%) 6 10
      79 Еврейская автономная область Производство мебели ОКВЭД 36.1 (доход не менее 70%) 6 10
      79 Еврейская автономная область Обработка отходов резины ОКВЭД 37.20.1 (доход не менее 70%) 6 5
      79 Еврейская автономная область Обработка отходов и лома пластмасс ОКВЭД 37.20.2 (доход не менее 70%) 6 5
      79 Еврейская автономная область Обработка отходов и лома стекла ОКВЭД 37.20.3 (доход не менее 70%) 6 5
      79 Еврейская автономная область Обработка отходов текстильных материалов ОКВЭД 37.20.4 (доход не менее 70%) 6 5
      79 Еврейская автономная область Обработка отходов бумаги и картона ОКВЭД 37.20.5 (доход не менее 70%) 6 5
      79 Еврейская автономная область Производство, передача и распределение пара и горячей воды (тепловой энергии) ОКВЭД 40.3 (доход не менее 70%) 6 10
      79 Еврейская автономная область Сбор, очистка и распределение воды ОКВЭД 41.0 (доход не менее 70%) 6 10
      79 Еврейская автономная область Строительство зданий и сооружений ОКВЭД 45.2 (доход не менее 70%) 6 10
      79 Еврейская автономная область Монтаж инженерного оборудования зданий и сооружений ОКВЭД 45.3 (доход не менее 70%) 6 10
      79 Еврейская автономная область Производство отделочных работ ОКВЭД 45.4 (доход не менее 70%) 6 10
      79 Еврейская автономная область Оптовая торговля зерном, семенами и кормами для сельскохозяйственных животных ОКВЭД 51.21 (доход не менее 70%) 6 10
      79 Еврейская автономная область Оптовая торговля мясом, мясом птицы, продуктами и консервами из мяса и мяса птицы ОКВЭД 51.32 (доход не менее 70%) 6 10
      79 Еврейская автономная область Оптовая торговля прочими пищевыми продуктами ОКВЭД 51.38 (доход не менее 70%) 6 10
      79 Еврейская автономная область Неспециализированная оптовая торговля замороженными пищевыми продуктами ОКВЭД 51.39.1 (доход не менее 70%) 6 10
      79 Еврейская автономная область Деятельность автомобильного (автобусного) пассажирского транспорта, подчиняющегося расписанию ОКВЭД 60.21.1 (доход не менее 70%) 6 10
      79 Еврейская автономная область Деятельность автомобильного грузового специализированного транспорта ОКВЭД 60.24.1 (доход не менее 70%) 6 10
      79 Еврейская автономная область Транспортная обработка грузов и хранение ОКВЭД 63.1 (доход не менее 70%) 6 10
      79 Еврейская автономная область Управление недвижимым имуществом ОКВЭД 70.32 (доход не менее 70%) 6 10
      79 Еврейская автономная область Деятельность в области архитектуры; инженерно-техническое проектирование; геолого-разведочные и геофизические работы; геодезическая и картографическая деятельность; деятельность в области стандартизации и метрологии; деятельность в области гидрометеорологии и смежных с ней областях; виды деятельности, связанные с решением технических задач, не включенные в другие группировки ОКВЭД 74.20 (доход не менее 70%) 6 10
      79 Еврейская автономная область Трудоустройство и подбор персонала ОКВЭД 74.5 (доход не менее 70%) 6 10
      79 Еврейская автономная область Чистка и уборка производственных и жилых помещений, оборудования и транспортных средств ОКВЭД 74.7 (доход не менее 70%) 6 10
      79 Еврейская автономная область Дошкольное и начальное общее образование ОКВЭД 80.1 (доход не менее 70%) 6 8
      79 Еврейская автономная область Врачебная практика ОКВЭД 85.12 (доход не менее 70%) 6 10
      79 Еврейская автономная область Деятельность среднего медицинского персонала ОКВЭД 85.14.1 (доход не менее 70%) 6 10
      79 Еврейская автономная область Ветеринарная деятельность ОКВЭД 85.2 (доход не менее 70%) 6 8
      79 Еврейская автономная область Предоставление социальных услуг ОКВЭД 85.3 (доход не менее 70%) 6 5
      79 Еврейская автономная область Сбор и обработка сточных вод ОКВЭД 90.01 (доход не менее 70%) 6 10
      79 Еврейская автономная область Сбор и обработка прочих отходов ОКВЭД 90.02 (доход не менее 70%) 6 10
      79 Еврейская автономная область Уборка территории, восстановление после загрязнения и аналогичная деятельность ОКВЭД 90.03 (доход не менее 70%) 6 10
      79 Еврейская автономная область иная деятельность, не перечисленная выше 6 15
      83 Ненецкий автономный округ растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (доход не менее 60%) 1 5
      83 Ненецкий автономный округ рыболовство и рыбоводство (доход не менее 60%) 1 5
      83 Ненецкий автономный округ производство пищевых продуктов (доход не менее 60%) 1 5
      83 Ненецкий автономный округ производство одежды (доход не менее 60%) 1 5
      83 Ненецкий автономный округ производство кожи, изделий из кожи (доход не менее 60%) 1 5
      83 Ненецкий автономный округ обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения (доход не менее 60%) 1 5
      83 Ненецкий автономный округ деятельность полиграфическая и копирование носителей информации (доход не менее 60%) 1 5
      83 Ненецкий автономный округ производство прочей неметаллической минеральной продукции (доход не менее 60%) 1 5
      83 Ненецкий автономный округ производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования (доход не менее 60%) 1 5
      83 Ненецкий автономный округ производство мебели (доход не менее 60%) 1 5
      83 Ненецкий автономный округ сбор, обработка и утилизация отходов, обработка вторичного сырья (доход не менее 60%) 1 5
      83 Ненецкий автономный округ ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования (доход не менее 60%) 1 5
      83 Ненецкий автономный округ прокат бытовых изделий и предметов личного пользования (доход не менее 60%) 1 5
      83 Ненецкий автономный округ деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и в области информационных технологий (доход не менее 60%) 1 5
      83 Ненецкий автономный округ научные исследования и разработки (доход не менее 60%) 1 5
      83 Ненецкий автономный округ образование(доход не менее 60%)  1 5
      83 Ненецкий автономный округ предоставление персональных услуг, за исключением предоставления прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки (доход не менее 60%) 1 5
      83 Ненецкий автономный округ предоставление услуг по ведению домашнего хозяйства(доход не менее 60%) 1 5
      83 Ненецкий автономный округ производство изделий народных художественных промыслов (доход не менее 60%) 1 5
      83 Ненецкий автономный округ деятельность профессиональная, научная и техническая (доход не менее 60%) 1 5
      83 Ненецкий автономный округ предоставление прочих видов услуг, за исключением деятельности политических и религиозных организаций, предоставления прочих персональных услуг (доход не менее 60%) 1 5
      83 Ненецкий автономный округ строительство (доход не менее 60%) 3 10
      83 Ненецкий автономный округ  деятельность гостиниц и предприятий общественного питания (доход не менее 60%) 3 10
      83 Ненецкий автономный округ деятельность внутреннего водного транспорта и прочего сухопутного транспорта (доход не менее 60%) 3 10
      83 Ненецкий автономный округ деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (доход не менее 60%) 3 10
      83 Ненецкий автономный округ деятельность по чистке и уборке помещений (доход не менее 60%) 3 10
      83 Ненецкий автономный округ деятельность в области здравоохранения и предоставления социальных услуг (доход не менее 60%) 3 10
      83 Ненецкий автономный округ деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений, за исключением деятельности по организации и проведению азартных игр и заключению пари, по организации и проведению лотерей (доход не менее 60%) 3 10
      83 Ненецкий автономный округ иная деятельность, не перечисленная выше 6 15
      86 Ханты-Мансийский Автономный округ — Югра растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (класс 01) + малое или микро п/п 5 5
      86 Ханты-Мансийский Автономный округ — Югра лесоводство и лесозаготовки (класс 02) + малое или микро п/п 5 5
      86 Ханты-Мансийский Автономный округ — Югра рыболовство и рыбоводство (класс 03) + малое или микро п/п 5 5
      86 Ханты-Мансийский Автономный округ — Югра обрабатывающие производства (классы 10–33) + малое или микро п/п 5 5
      86 Ханты-Мансийский Автономный округ — Югра сбор и обработка сточных вод (класс 37) + малое или микро п/п 5 5
      86 Ханты-Мансийский Автономный округ — Югра сбор, обработка и утилизация отходов (подклассы 38.1–38.2) + малое или микро п/п 5 5
      86 Ханты-Мансийский Автономный округ — Югра подметание улиц и уборка снега (подгруппа 81.29.2) + малое или микро п/п 5 5
      86 Ханты-Мансийский Автономный округ — Югра деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания (подкласс 55.1) + малое или микро п/п 5 5
      86 Ханты-Мансийский Автономный округ — Югра деятельность ветеринарная (класс 75) + малое или микро п/п 5 5
      86 Ханты-Мансийский Автономный округ — Югра образование (класс 85)+ малое или микро п/п 5 5
      86 Ханты-Мансийский Автономный округ — Югра деятельность в области здравоохранения и социальных услуг (классы 86–88)+ малое или микро п/п 5 5
      86 Ханты-Мансийский Автономный округ — Югра производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот (класс 59)+ малое или микро п/п 5 5
      86 Ханты-Мансийский Автономный округ — Югра деятельность в области телевизионного и радиовещания (класс 60)+ малое или микро п/п 5 5
      86 Ханты-Мансийский Автономный округ — Югра деятельность информационных агентств (группа 63.91)+ малое или микро п/п 5 5
      86 Ханты-Мансийский Автономный округ — Югра услуги по бронированию прочие и сопутствующая деятельность (группа 79.90)+ малое или микро п/п 5 5
      86 Ханты-Мансийский Автономный округ — Югра деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений (классы 90–93)+ малое или микро п/п 5 5
      86 Ханты-Мансийский Автономный округ — Югра ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения (группы 95.21–95.23, 95.25, 95.29)+ малое или микро п/п 5 5
      86 Ханты-Мансийский Автономный округ — Югра предоставление прочих видов услуг (классы 94, 96)+ малое или микро п/п 5 5
      86 Ханты-Мансийский Автономный округ — Югра растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (класс 01); 5 15
      86 Ханты-Мансийский Автономный округ — Югра лесоводство и лесозаготовки (класс 02); 5 15
      86 Ханты-Мансийский Автономный округ — Югра рыболовство и рыбоводство (класс 03); 5 15
      86 Ханты-Мансийский Автономный округ — Югра обрабатывающие производства (классы 10–33); 5 15
      86 Ханты-Мансийский Автономный округ — Югра сбор и обработка сточных вод (класс 37); 5 15
      86 Ханты-Мансийский Автономный округ — Югра сбор, обработка и утилизация отходов (подклассы 38.1–38.2); 5 15
      86 Ханты-Мансийский Автономный округ — Югра подметание улиц и уборка снега (подгруппа 81.29.2); 5 15
      86 Ханты-Мансийский Автономный округ — Югра деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания (подкласс 55.1); 5 15
      86 Ханты-Мансийский Автономный округ — Югра деятельность ветеринарная (класс 75); 5 15
      86 Ханты-Мансийский Автономный округ — Югра образование (класс 85); 5 15
      86 Ханты-Мансийский Автономный округ — Югра деятельность в области здравоохранения и социальных услуг (классы 86–88); 5 15
      86 Ханты-Мансийский Автономный округ — Югра производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот (класс 59); 5 15
      86 Ханты-Мансийский Автономный округ — Югра деятельность в области телевизионного и радиовещания (класс 60); 5 15
      86 Ханты-Мансийский Автономный округ — Югра деятельность информационных агентств (группа 63.91); 5 15
      86 Ханты-Мансийский Автономный округ — Югра услуги по бронированию прочие и сопутствующая деятельность (группа 79.90); 5 15
      86 Ханты-Мансийский Автономный округ — Югра деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений (классы 90–93); 5 15
      86 Ханты-Мансийский Автономный округ — Югра ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения (группы 95.21–95.23, 95.25, 95.29); 5 15
      86 Ханты-Мансийский Автономный округ — Югра предоставление прочих видов услуг (классы 94, 96). 5 15
      86 Ханты-Мансийский Автономный округ — Югра малые и микро предприятия, не попадающие под выше перечисленные виды бизнеса 6 5
      86 Ханты-Мансийский Автономный округ — Югра иная деятельность, не перечисленная выше 6 15
      87 Чукотский Автономный округ Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство, рыболовство и рыбоводство коды 01; 02; 03 (доход не менее 70%) 2 5
      87 Чукотский Автономный округ Обрабатывающие производства 10; 11; 12; 13; 14; 15; 16; 17; 18; 19; 20; 21; 22; 23; 24; 25; 26; 27; 28; 29; 30; 31; 32; 33 (доход не менее 70%) 2 5
      87 Чукотский Автономный округ Научные исследования и разработки 72 (доход не менее 70%) 2 5
      87 Чукотский Автономный округ Деятельность ветеринарная 75 (доход не менее 70%) 2 5
      87 Чукотский Автономный округ Образование 85 (доход не менее 70%) 2 5
      87 Чукотский Автономный округ Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг 86; 87; 88 (доход не менее 70%) 2 5
      87 Чукотский Автономный округ Ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения 95.2 (доход не менее 70%) 2 5
      87 Чукотский Автономный округ Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий 96.01 (доход не менее 70%) 2 5
      87 Чукотский Автономный округ иная деятельность, не перечисленная выше 4 10
      89 Ямало-Ненецкий Автономный округ все виды деятельности 6 5
      91 Республика Крым все виды деятельности 4 10
      92 Севастополь  класс 01 «Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях» раздела A «Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство» (за исключением видов деятельности, включенных в подкласс 01.7 «Охота, отлов и отстрел диких животных, включая предоставление услуг в этих областях»); 3 5
      92 Севастополь подкласс 03.2 «Рыбоводство» раздела A «Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство»; 3 5
      92 Севастополь раздел Р «Образование» (за исключением видов деятельности, включенных в подклассы 85.22 «Образование высшее», 85.3 «Обучение профессиональное», 85.42 «Образование профессиональное дополнительное»); 3 5
      92 Севастополь  раздел Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг» (за исключением видов деятельности, включенных в подкласс 86.23 «Стоматологическая практика»); 3 5
      92 Севастополь раздел R «Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений» (за исключением видов деятельности, включенных в подкласс 92.1 «Деятельность по организации и проведению азартных игр и заключения пари»); 3 5
      92 Севастополь иная деятельность, не перечисленная выше 4 10

      Ставка для объекта доходы

      На объекте доходы ставка в конкретном регионе прописывается законом субъекта РФ. И может быть от 1 до 6%. Если ставка налога в вашем регионе не установлена, значит применяйте максимально возможную ставку — 6%.

      Ставка для объекта доходы минус расходы

      На объекте доходы минус расходы ставка устанавливается законом субъекта РФ — от 5 до 15%. Если ставка налога в вашем регионе не установлена, значит применяйте максимально возможную — 15%. 

        .

        Статьи по теме в журнале "Упрощенка"

        18 ноября

        ЕНВД в 2020 году для ИП какие изменения

        ЕНВД в 2020 году для ИП какие изменения

        Единый налог на вмененный доход используют почти 2 млн предпринимателей. Это самый любимый и несложный способ налоговой нагрузки в РФ. Поэтому изменения, касающиеся ЕНВД, интересуют многих ИП и компании. А в 2020 году такие изменения коснутся буквально всех плательщиков ЕНВД.

        Отмена ЕНВД для некоторых видов деятельности с 1 января 2020 года

        С января 2020 года использование ЕНВД невозможно при продаже трех групп товаров, подлежащих маркировке. А именно:

        1. Лекарства;
        2. Обувь;
        3. Шубы и прочие изделия из натурального меха.

        Предприниматель автоматически «слетает» с ЕНВД при продаже хоть одного из вышеперечисленного товара. Соответственно, после этого он обязан использовать общую систему налогообложения, исчислять НДС, сдавать отчетность, которая обязательна для общей системы налогообложения.



        Отмена использования онлайн-касс для ИП на ЕНВД без работников

        Предприниматели, не имеющие трудовые договоры с физическими лицами, работающие на ЕНВД, могут не использовать онлайн-кассы до января 2021 года.

        Данное послабление относится к тем ИП, которые не имеют сотрудников, и выполняют следующие виды деятельности:

        1. Реализуют товары собственного производства;
        2. Выполняют работы;
        3. Оказывают услуги.

        Если ИП заключит трудовой договор с сотрудником, в течение 30 календарный дней он обязан подключить онлайн-кассу.

        Отмена ЕНВД с 1 января 2021 года

        К отмене ЕНВД законодатели готовили налогоплательщиков постепенно: периодически на выступлениях первых лиц государства, правительства звучало предложение об его отмене.

        Итак, закон принят и теперь ЕНВД будет отменен с 2021 года. Использование данного режима налогообложения прекратится и будет невозможно. Для многих предпринимателей такое положение дел грозит прекращением самостоятельной работы или банкротством в худшем случае.

        ЕНВД — удобный режим налогообложения, особенно для ИП. Немного отчетности, простой и удобный способ уплаты.

        Поэтому многие предприниматели в 2020 году планируют найти альтернативу ЕНВД, и работать с другими системами, например, с упрощенкой или патентом.


        Видео по теме: Отмена ЕНВД


        Альтернатива ЕНВД в 2021 году

        Минфин и Минэкономразвития планируют разработать новый режим налогообложения. Премьер-министр РФ Медведев в своем послании 02.10.2019 отдал поручение о разработке альтернативы ЕНВД.

        «Опора России» (союз предпринимателей) разработали основные предложения, которые Минфин планирует учесть в работе, а именно:

        1. Дать возможность предпринимателям, ранее работающим на ЕНВД, использовать патент. Расширить список предпринимательской деятельности, возможного для использования патентной системы налогообложения;
        2. Ввести налог на профессиональных доход по всей России;
        3. Повысить пороги для использования упрощенки: выручка до 30 млн руб. в год, остаточная стоимость основных средств до 200 млн рублей;
        4. Снизить предельный размер по налогу на имущество, установить минимальный размер площади помещения, не облагаемого налогом;
        5. Изменить критерии малого и среднего предпринимательства: увеличить предельное значение среднесписочной численности и годового дохода.

        В ФНС ответили, на какие режимы поменять ЕНВД

        Калькулятор выбора налоговой системы с 2020 года

        Расчетчик налоговой нагрузки компании Расчетчик налоговой нагрузки для компаний и ИП с 2020 года В журнале "Вмененка" опубликованы калькуляторы налоговой нагрузки для ИП и юрлиц. Узнайте, какая система налогообложения выгодна для вас с 2020 года.

        Выбор системы налогообложения в 2020 году: плюсы и минусы


        Показатель

        ОСН

        УСН доходы

        УСН доходы-расходы

        ЕНВД

        Патент

        Где можно применять режим

        Во всех регионах РФ

        Только на территории тех муниципальных образований, где введен ЕНВД (п. 1 ст. 346.26 НК РФ)

        Только в тех субъектах РФ, где установлен ПСН (п. 1 ст. 346.43 НК РФ)

        Налоги к уплате (кроме общеобязательных*)

        Налог на прибыль — для организаций, НДФЛ — для ИП;

        НДС;

        Налог на имущество (гл. 25 НК РФ)

        Единый налог по УСН;

        Налог на имущество — только с кадастровой стоимости недвижимости;

        НДС — только при ввозе товаров в Россию, если выставили счет-фактуру с НДС. Либо если ведете дела в простых товариществах, являетесь доверительным управляющим имущества, концессионером (п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ)

        Вмененный налог;

        Налог на имущество с кадастровой стоимости недвижимости;

        НДС — только при ввозе товаров в РФ (п. 4 ст. 346.26 НК РФ)

        Стоимость патента;

        Налог на имущество с кадастровой стоимости;

        НДС — по непатентным видам деятельности, при ввозе товаров в РФ, по операциям ст. 174.1 НК РФ (п. 10 ст. 346.43 НК РФ)

        Ставка налога с доходов (прибыли)

        20% (п. 1 ст. 284 НК РФ) для организаций, ИП платят НДФЛ по ставке 13%

        От 1 до 6% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ)

        От 5 до 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ)

        От 7,5 до 15% (п. 2 ст. 346.31 НК РФ)

        6% (п. 1 ст. 346.50 НК РФ)

        Налоговая база

        Доходы, уменьшенные на расходы (п. 7 ст. 274 НК РФ)

        Доходы (п. 1 ст. 346.14 НК РФ)

        Доходы, уменьшенные на расходы (п. 1 ст. 346.14 НК РФ)

        Вмененный доход (п. 10 ст. 346.29 НК РФ)

        Потенциально возможный доход (п. 1 ст. 346.48 НК РФ)

        Отчетный (налоговый) период

        I квартал, полугодие, 9 месяцев, год (п. 1 и 2 ст. 285 НК РФ)

        I квартал, полугодие, 9 месяцев, год (ст. 346.19 НК РФ)

        Квартал (ст. 346.30 НК РФ)

        От 1 до 12 месяцев (п. 5 ст. 346.45 НК РФ)

        Порядок уплаты авансов (основного налога)

        Не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (месяцем). За год — не позднее 28 марта (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ)

        Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. За год — для фирм — не позднее 31 марта, для ИП — не позднее 30 апреля (ст. 346.19 и п. 7 ст. 346.21 НК РФ)

        Не позднее 25 числа первого месяца, следующего за кварталом (п. 1 ст. 346.32 НК РФ)

        Патент сроком менее шести месяцев нужно полностью оплатить не позднее дня, когда документ перестанет действовать.

        Патент, выданный на срок от шести месяцев до года, — следующим образом. 1/3 от стоимости — в течение 90 дней с начала действия патента. Оставшиеся 2/3 — не позднее дня, когда закончится срок патента (п. 2 ст. 346.51 НК РФ)

        Декларации по основному налогу

        Ежеквартально. Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Либо 28 числа каждого месяца. Если налог рассчитывается из фактической прибыль. По итогам года — не позднее 28 марта (п. 3 и 4 ст. 289, абз. 4 п. 1 ст. 287 НК РФ)

        Только по итогам года. Организации — не позднее 31 марта. ИП — до 30 апреля включительно (ст. 346.23 НК РФ).

        Каждый квартал. Не позднее 20 числа следующего месяца (п. 3 ст. 346.32 НК РФ)

        Не предоставляется

        Лимит доходов за год

        Без ограничений

        150 млн. руб. (п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ)

        Без ограничений

        60 млн. руб. (п. 6 ст. 346.45 НК РФ)

        Ограничение по численности

        Нет

        Средняя численность работников не более 100 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12, подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ)

        Средняя численность работников не более 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ)

        Предельная доля участия других фирм в уставном капитале

        Не установлена

        25 % (подп. 14 п. 3 ст. 346.12, подп. 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ)

        Нет, фирмы не могут применять ПСН

        Филиалы

        Могут быть

        Не могут быть (подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ)

        Обособленные подразделения и представительства разрешены

        Могут (ст. 346.26 НК РФ)

        Не могут, фирмы не вправе применять ПСН

        Максимальная остаточная стоимость основных средств по бухучету

        Не установлена

        150 млн. руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ)

        Не установлена

        Уменьшение налога на взносы

        Не уменьшается. Но взносы ставятся в расходы (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ)

        На взносы, в том числе фиксированные ИП, сокращается налог при УСН. Но не более чем на 50%.

        Если у ИП работников нет, взносы полностью уменьшают налог (подп. 1 и абз. 5 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

        Фирмы уменьшают налог на взносы не более чем на 50%.

        Не уменьшается. Но взносы списываются на расходы (подп. 7 п. 1 ст. 346.17 НК РФ)

        Уменьшается. Максимум — 50% (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ)

        Не уменьшается

        Ставка взносов

        30% (ст. 426 НК РФ)

        30% (ст. 426 НК РФ)

        30% (ст. 426 НК РФ)

        30%, а для аптек — 20% (ст. 427 НК РФ)

        30% (ст. 426 НК РФ)

        Бухучет

        Не ведется Не ведется Не ведется

        Налоговый учет

        Ведутся налоговые регистры (ст. 314 НК РФ)

        Ведется Книга учета доходов и расходов (приказ Минфина России от 22.10.2012 № 135н)

        Книга учета не ведется (письмо ФНС России от 09.06.2016 № СД-4-3/10327@)

        Ведется учет доходов для контроля лимита 60 млн. руб.

        * К общеобязательным налогам относятся: транспортный, земельный налог, госпошлина, таможенная пошлина. Платить их нужно всем компаниям и ИП, независимо от применяемого спецрежима. При наличии объектов обложения.

        Новый режим для УСН 6% в 2020 году

        ФНС объявила о новом режиме для ИП под названием УСН-онлайн. Об этом сообщил в эфире программы «Налоги» заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Сатин.

        Кого переводят на УСН-онлайнСписок Минфина

        Новый режим для упрощенки называется УСН-онлайн. Он находится на этапе внедрения. Для этого уже все готово. 

        «УСН-онлайн: предприниматели на этом спецрежиме, использующие онлайн-кассы, уже в следующем году смогут избавиться практически от всей отчетности. Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по данным, которые передают онлайн-ККТ, и пришлет уведомление на уплату», — сказано на сайте ФНС.

        Такие послабления в администрировании стали возможны благодаря современным технологиям, которые ФНС России активно внедряет уже несколько лет.

        Как отметил представитель ФНС, сейчас ИП и компании на УСН должны вести книгу учета доходов и расходов и ежегодно сдавать декларации по упрощенке. Это требует времени и знаний.

        ФНС предложила сделать апгрейд упрощенки. Он заключается в том, чтобы ИП мог выбрать режим УСН-онлайн. В этом случае налоги за него будет исчислять сама ФНС на основе информации, которая ей поступает через онлайн кассы. Таким образом, книга учета и декларация по УСН отменяются с 2020 года.



        18 ноября

        УСН 6 процентов в 2020 году для ИП с работниками и без: таблица, калькулятор

         -

        Под термином УСН 6 процентов понимается налоговый спецрежим УСН с выбранным объектом налогообложения «Доходы». Ставка для данного объекта может быть и ниже 6 процентов, а сам рассчитанный налог уменьшается на суммы страховых взносов. В статье расскажем все об УСН 6 процентов в 2020 году для ИП с работниками — когда платить, как считать.

        В статье есть таблица сравнения режимов на УСН для ИП, а также онлайн калькулятор расчета налогов ИП на УСН 6%.

        Все изменения по УСН в 2020 годуСкачать таблицу изменений

        Условия применения УСН 6 процентов в 2020 году для ИП

        Для получения права вместо НДФЛ и НДС оплачивать единый налог индивидуальные предприниматели подают в налоговую инспекцию по месту регистрации уведомление о начале применения упрощенной системы налогообложения.

        Сделать это можно либо в течение месяца с даты постановки на учет физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, либо до начала нового налогового периода, т. е. до 31 декабря года, предшествующего переходу на упрощенку. В отдельных случаях право на переход вне указанных сроков получает предприниматель, прекративший применять ЕНВД в отношении тех или иных видов деятельности.

        В уведомлении о применении УСН указывается и желаемый объект налогообложения – доходы или доходы за минусом расходов.

        Раз в год можно изменить свое решение относительно выбранной налоговой базы – до 31 декабря можно подать в налоговую инспекцию по месту регистрации уведомление об изменении объекта налогообложения.

        Упрощенная система налогообложения в 2020 году для ИП 6 процентов подразумевает, что предприниматель применяет в 2020 году УСН с объектом доходы. Ставка при этом может оказаться и ниже 6 процентов, об этом мы расскажем далее в нашей публикации.

        Обращаем внимание, что для ИП на УСН власти хотят в 2020 году отменить личные взносы. Подробнее про реформу на примерах читайте в статье журнала "Бухгалтерия ИП".

        Каким ИП отменят личные взносы

        Изменения в применении упрощенной системы налогообложения в 2020 году для ИП

        Существенных изменений на федеральном уровне в порядке применения ИП УСН в 2020 году не произошло.

        Пожалуй, единственным моментом, на который стоит обратить внимание, касается приобретения онлайн-касс в связи с изменением закона № 54-ФЗ и постепенным переходом на новый вид ККТ. Законом от 27.11.2017 № 349-ФЗ внесены изменения в Налоговый кодекс РФ, дающие право индивидуальным предпринимателям на ЕНВД и на ПСН снижать сумму налога на расходы, связанные с приобретением новой кассовой техники.

        Некоторые источники после таких изменений ошибочно писали и о возможности снижения также упрощенного налога на сумму понесенных затрат на онлайн-кассы. Это неверно. ИП на 6 процентах в 2020 году снижать единый налог на УСН права в данном случае не имеет. При упрощенке есть возможность только принять расходы на установку нового кассового оборудования при расчете налоговой базы с объектом «Доходы минус расходы».

        Обратите внимание, что субъекты Российской Федерации, где зарегистрирован каждый конкретный предприниматель, могут также с 2020 года внести изменения в законодательные акты, регулирующие, например, размер налоговой ставки для единого налога на УСН.

        .

        Статьи по теме в журнале "Упрощенка"

        Налог ИП на упрощенке в 2020 году — сколько платить?

        Упрощенная система налогообложения для ИП в 2020 году подразумевает уплату единого налога. Мы уже отметили, что расчет данного налога зависит от выбранного объекта налогообложения.

        При УСН 6 налог для ИП считается от доходов. Доходы определяются согласно нормам, описанным в ст. 346.15, а также ст. 346.17 НК РФ. В книгу доходов и расходов налогоплательщика, а значит и в налогооблагаемую базу доходы попадают в момент их оплаты. При этом налог ИП на упрощенке в 2020 году уплачивается и с авансовых поступлений независимо от того, состоялось ли фактическое оказание услуг, реализация товаров и т. п.

        В момент возврата аванса или переплаты покупателю упрощенка 6 процентов для ИП в 2020 году подразумевает отражение в книге учета доходов и расходов налогоплательщика уменьшения доходов на сумму возврата и, как следствие, снижение налогооблагаемой базы на эту сумму.

        Единый налог ИП на УСН доходы в 2020 году считается по следующей формуле:

        Полученные за налоговый (отчетный) период доходы * налоговая ставка

        Рассчитанные таким образом на упрощенке 6 процентов для ИП в 2020 году налоги могут снижаться, о чем мы расскажем в следующих разделах.

        Налог для ИП по упрощенке в 2020 году — сколько процентов налоговая ставка?

        На федеральном уровне налоговые ставки по единому налогу на упрощенке установлены в ст. 346.20 НК РФ. Для единого налога налогоплательщиков, выбравших в качестве налоговой базы свои доходы, установлена ставка 6%. Именно по этой причине и появилось такое устойчивое выражение в обиходе, как упрощенная система налогообложения для ИП 6 процентов.

        Эта же статья Налогового кодекса описывает право субъектов устанавливать свои ставки на территории регионов Российской Федерации, но оставаясь в рамках от 1 до 6 % от налоговой базы.

        Для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей законодатели субъектов РФ могут устанавливать и нулевую налоговую ставку на срок до двух лет.

        Как рассчитать налог для ИП по УСН 6 % в 2020 году?

        Алгоритм расчета налога для ИП в 2020 году по упрощёнке с объектом «Доходы» таков:

        1. Определить налоговую базу, а именно сумму полученных за отчетный или налоговый период доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 и ст. 346.17 НК РФ.
        2. Определить действующую в регионе постановки на учет индивидуального предпринимателя налоговую ставку для налогоплательщиков на упрощенной системе налогообложения с объектом «Доходы».
        3. Посчитать сумму налога, умножив полученные доходы на налоговую ставку.
        4. Посчитать, на какую сумму можно снизить полученный единый налог и вычесть эту сумму.

        Далее рассмотрим, какие суммы уменьшают налог для ИП по упрощенке в 2020 году.

        Особенности УСН 6 процентов в 2020 году для ИП с работниками

        Рассчитанный налог по упрощенке индивидуальный предприниматель вправе снизить на такие суммы (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

        • страховые взносы, рассчитанные согласно гл. 34 НК РФ, а также закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ;
        • оплаченные работнику дни больничного (кроме случаев нетрудоспособности, связанных с несчастными случаями на производстве или профессиональными заболеваниями) за счет работодателя – те дни, которые предусмотрены законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ;
        • взносы по договорам добровольного личного страхования работников на случай временной нетрудоспособности.

        Данные суммы уменьшают налог не более чем вполовину.

        ИП с работниками: уменьшение налога на примере

        Индивидуальный предприниматель Петров И. А. за 2020 год получил доход в общей сумме 14 250 500 руб. В регионе постановки на учет ИП Петров И. А. снижение налоговой ставки не предусмотрено, налог считается как 6% от доходов. Применяемый режим налогообложения ИП 6 процентов, т. е. упрощенка с объектом «Доходы», предусматривает право снижения налога на сумму, связанную с выплатами своим работникам.

        Общая сумма страховых взносов за 2020 год составила: 483 000 руб.

        Соответственно налоги ИП Петров по УСН в 2020 году должен посчитать таким образом:

        1. Доходы 14 250 500 * 6% = 855 030

        50% от полученного налога меньше суммы начисленных и оплаченных страховых взносов:

        • 855 030 * 50% = 427 515 < 483 000

        Соответственно, для данного ИП на упрощенке за 2020 год налог к оплате составит:

        • 855 030 – 427 515 = 427 515 руб.

        Особенности УСН 6 процентов в 2020 году для ИП без работников

        В отличие от УСН 6 процентов 2020 для ИП с работниками уменьшение налога у предпринимателя без наемного персонала не ограничено половиной рассчитанного налога.

        Такие предприниматели снижают сумму налога, рассчитанную как 6 % от доходов, на всю сумму страховых взносов, исчисленных и уплаченных в соответствии со ст. 430 НК РФ.

        Напомним, что если на УСН 6 процентов 2020 для ИП уменьшение налога с работниками сумма снижения зависит от величины выплаченных работникам заработных плат, то предприниматели без сотрудников оплачивают только установленные законом суммы плюс 1 % от доходов, если такие доходы оказались выше суммы в 300 000 рублей за год.

        В 2020 году индивидуальные предприниматели оплачивают за себя такие суммы страховых взносов:

        • 29 354 руб. – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;
        • 6 884 руб. – страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

        Это минимальные суммы за год, которые обязан заплатить предприниматель. Со всей суммы доходов сверх 300 000 рублей дополнительно оплачивается 1% в качестве страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (но не более восьмикратного размера фиксированного взноса на ОПС).

        В случае, когда предприниматель отработал неполный год (встал на учет в качестве ИП после 1 января или снялся с учета до 31 декабря), минимальная сумма страховых взносов считается пропорционально отработанному периоду по алгоритму, прописанному в п. 3 ст. 430 НК РФ. В этом случае и налоги по УСН в 2020 году для ИП снижаются на «неполные» суммы фиксированных страховых взносов, даже если предприниматель поторопился оплатить всю годовую сумму взносов заранее.

        Уменьшение налога без работников на примере

        Индивидуальный предприниматель в 2020 году получил доходы на сумму 854 250 руб. Сумма оплаченных страховых взносов составила 29 354 + (854 250 – 300 000) * 1% + 6 884 = 41 780,50 руб.

        Сумма налога к оплате для данного ИП 6 процентов за 2020 год без сотрудников составляет 854 250 * 6 % = 51 255 – 41 780 = 9 475 руб.

        Уменьшение налога УСН 6 процентов в 2020 году на торговый сбор

        Индивидуальные предприниматели независимо от того, есть у них работники или нет, сверх вышеуказанных уменьшений единого налога могут снизить полученную сумму еще и на величину уплаченного торгового сбора. Об этом говорится в п. 8 ст. 346.21 НК РФ.

        Обратите внимание, что на торговый сбор не распространяется ограничение в виде половины суммы рассчитанного налога. То есть налоговое обязательство при упрощенной системе налогообложения для ИП в 2020 году может быть снижено даже до нуля, если торговый сбор окажется больше, чем посчитанный налог. Единственное требование – торговый сбор должен относиться к тому виду деятельности, налоги с которого уплачиваются именно в рамках упрощенной системы налогообложения.

        Когда платить налоги ИП в 2020 году на УСН?

        При УСН 6 процентов в 2020 году для ИП сроки уплаты единого налога устанавливает п. 7 ст. 346.21 НК РФ. Сумма налогового обязательства выплачивается н