ещё
свернуть
Свежий номер

Что нового

Новости бухгалтерского учета

23 августа

Медведев: четырехдневная рабочая неделя в России будет только при условии сохранения зарплаты

Медведев: четырехдневная рабочая неделя в России будет только при условии сохранении зарплаты

Переход на четырехдневную рабочую неделю возможен только при сохранении уровня зарплаты. Об этом сообщил Дмитрий Медведев на встрече с главой РСПП Александром Шохиным.

4-дневная рабочая неделя

Ранее Медведев поручил Минтруду до 30 сентября доложить о плюсах и минусах перехода России на 4-дневку. Пока не ясно, повлияет ли переход на 4-дневную рабочую неделю на уровень зарплаты.

Нормы рабочего времени на 2019 годуОфициальная таблица

Медведев прокомментировал данную инициативу на встрече с главой РСПП. По словам премьера, нужно думать об изменениях в трудовом законодательстве на будущее, включая удаленный труд и гибкий график работы, а также, в перспективе, может быть, и переход к четырехдневной рабочей неделе.

"Это должно сопровождаться ростом производительности труда с одной стороны, если речь идет о полноценной рабочей неделе, и, конечно, сохранением той заработной платы, которая имеется, а не уменьшением или каким-то другим образом чтобы с ней поступили", — сказал глава Правительства.


— Что изменится в ТК в скором времени Статья в журнале "Упрощенка"

23 августа

С 1 ноября вводится новый штраф за отсутствие тахографа в автомобиле

С 1 ноября вводится новый штраф за отсутствие тахографа в автомобиле

Президент подписал Федеральный закон от 26.07.2019 № 216-ФЗ, которым вводятся новые штрафы за отсутствие тахографов в авто.

Все штрафы в 2019 году в одной таблице Удобная таблица поможет защититься от штрафов

Новые штрафы с 1 ноября

Поправка в КоАП вводит штраф за выпуск в рейс авто без тахографа. Его обязаны установить в авто перевозчики грузов и пассажиров (п. 2 Порядка, утв. приказом Минтранса от 21.08.2013 № 273, п. 1 ст. 20 Федерального закона от 10.12.1995 № 196‑ФЗ).

С 1 ноября если в автомобиле нет тахографа, то придется заплатить штраф (ч. 2 ст. 11.23 КоАП):

  1. для должностных лиц 7-10 тыс. рублей
  2. для индивидуальных предпринимателей 15-25 тыс. рублей
  3. для юридических лиц от 20-50 тыс рублей

Также с 1 ноября начнут штрафовать работодателей, если водители во время пути не делают перерывы на отдых либо управляют машиной без тахографа.

Контролеры найдут нарушение во время плановой проверки или когда устанавливают виновника ДТП. В этом случае они запрашивают документы: путевые листы, задания, а также распечатки данных с тахографа. По ним видно, сколько времени водитель провел в пути, когда делал остановки.

В смену водители обязаны делать 15-минутные перерывы. Первый раз перерыв потребуется через четыре часа после выезда в рейс, далее — через каждые два часа (п. 19 Положения, утв. приказом Минтранса от 20.08.2004 № 15). Водитель не должен работать сверх норм — 8 часов в смену, 40 часов в неделю.

При суммированном учете смена водителя может длиться 10 или 12 часов, если речь идет о водителе руководителя или о международных перевозках (ст. 104 ТК, п. 7—11 Положения, утв. приказом № 15).

Новый штраф за переработку с 1 ноября: на водителя — до 2 тыс. руб., на работодателя — от 20 тыс. до 50 тыс. руб. (ч. 3 ст. 11.23 КоАП).

Компанию накажут, если водители не могли соблюдать режим труда и отдыха по вине руководителя. Например, сотруднику поручили добраться до места назначения за слишком короткий срок. 

Проверить, грозят вам штрафы или нет — очень просто. Пройдите тест в Школе главбуха малого предприятия. 51% бухгалтеров не смогли с первого раза ответить на вопросы. Попробуйте и вы.

Начать тест

Читайте также в журнале "Упрощенка"

23 августа

Правительство с 1 января проведет апгрейд упрощёнки

Правительство проведет апгрейд упрощенки

Готов закон о глобальных изменениях в упрощенную систему. Его опубликовало Правительство.

Новые правила по УСНСкачать официальный документ Правительства

Новые правила по УСН

Правительство задумало кардинально поменять упрощенку. Изменятся лимиты по доходам и численности работников, а также ставки налога.

В довершении всего ФНС обещает перевести упрощенцев с онлайн кассами на новые правила расчета налога и отменить для них книгу учета и декларацию. 

Новые лимиты по доходам и численности

Сегодня упрощенную систему налогообложения могут применять компании и ИП, которые соответствуют требованиям, установленным Налоговым кодексом РФ, а именно:

  • доход за налоговый (отчетный) период — не более 150 млн. руб.
  • средняя численность работников за налоговый (отчетный) период — менее 100 человек

По действующим правилам если эти лимиты превышены, то с 1 числа квартала превышения нужно платить налоги по общей системе. 

По проекту Правительства, с 1 января 2020 года лимиты по численности можно будет нарушить на следующую сумму:

  • по доходам на 50 млн. руб.
  • по численности на 30 человек

То есть фактически появятся новые лимиты:

  • 200 млн. руб. по доходам
  • 130 человек по численности

В случае нарушения лимитов упрощенец не потеряет право на УСН. Он будет платить налог по новым ставкам, о которых читайте ниже.

Новые ставки по УСН

Сейчас действуют такие ставки на УСН:

  1. для объекта доходы 1-6%
  2. для объекта доходы минус расходы 5-15%

Данные ставки устанавливаются законами регионов РФ. Так, журнал "Упрощенка" опубликовал таблицу ставок УСН по всем 85 регионам РФ.

Правительство предлагает установить ставки при превышении лимитов по доходам и численности:

  • 8% для объекта доходы
  • 20% для объекта доходы минус расходы

Перейти на данные ставки должны будут те плательщики у которых:

  • доходы — 150-200 млн. руб.
  • и / или численность — 100-130 человек

Статьи по теме в журнале "Упрощенка"

Апгрейд упрощенки

ФНС объявила о новом режиме для ИП под названием УСН-онлайн. Об этом сообщил в эфире программы «Налоги» заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Сатин.

Кого переводят на УСН-онлайнСписок Минфина

Новый режим для упрощенки называется УСН-онлайн. Он находится на этапе внедрения. Для этого уже все готово. 

«УСН-онлайн: предприниматели на этом спецрежиме, использующие онлайн-кассы, уже в следующем году смогут избавиться практически от всей отчетности. Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по данным, которые передают онлайн-ККТ, и пришлет уведомление на уплату», — сказано на сайте ФНС.

Такие послабления в администрировании стали возможны благодаря современным технологиям, которые ФНС России активно внедряет уже несколько лет.

Как отметил представитель ФНС, сейчас ИП и компании на УСН должны вести книгу учета доходов и расходов и ежегодно сдавать декларации по упрощенке. Это требует времени и знаний.

ФНС хочет сделать апгрейд упрощенки, именно такой термин предложил использовать замглавы ФНС. Изменения в том, чтобы ИП мог выбрать режим УСН-онлайн. В этом случае налоги за него будет исчислять сама ФНС на основе информации, которая ей поступает через онлайн кассы. Таким образом, книга учета и декларация по УСН отменяются с 2020 года.



23 августа

Правительство опубликовало новые ставки по УСН

Правительство опубликовало новые ставки по УСН

Срочные новости пришли из Правительства: опубликованы новые ставки УСН.

Новые ставки по УСНСкачать официальный документ Правительства

Новые ставки по УСН

Сейчас действуют такие ставки на УСН:

  1. для объекта доходы 1-6%
  2. для объекта доходы минус расходы 5-15%

Данные ставки устанавливаются законами регионов РФ. Так, журнал "Упрощенка" опубликовал таблицу ставок УСН по всем 85 регионам РФ.

Правительство разработало проект закона, который увеличивает данные ставки для некоторых плательщиков.

Новые ставки такие:

  • 8% для объекта доходы
  • 20% для объекта доходы минус расходы

Перейти на данные ставки должны будут те плательщики УСН, которые превысили лимиты доходов и численности:

  • Лимит доходов — 150 млн. руб.
  • Лимит численности — 100 человек

По действующим правилам если эти лимиты превышены, то с 1 числа квартала превышения нужно платить налоги по общей системе. Правительство же новым законом разрешает превышать лимиты:

  • по доходам на 50 млн. руб.
  • по численности на 30 человек

Если раньше при превышении лимитов компания слетала с упрощенки. То теперь она не слетит, а будет платить налоги на УСН по повышенным ставкам 8% или 20%.

Статьи по теме в журнале "Упрощенка"

23 августа

Роструд объявил о дополнительном выходном в ноябре 2019 года

Роструд объявил о дополнительном выходном в ноябре 2019 года

В ноябре работодатели должны предоставить дополнительный выходной работникам. Это связано с празднованием Днем народного единства 4 ноября 2019 года. Об этом сообщила пресс-служба Роструда.

Официальный календарь отдыха в ноябре 2019 годаПеренос праздников

Выходной на 4 ноября 2019 года

В ноябре будет три дня отдыха в связи с празднованием Дня народного единства.

2-3 ноября — это суббота и воскресенье. Далее идет выходной понедельник 4 ноября. А во вторник 5 ноября работники выйдут на работу.

При этом пятница 1 ноября — обычный рабочий день, несокращенный.

Роструд сообщил, как отдыхаем на 12 июня

Журнал "Упрощенка" подготовил для бухгалтеров Производственный календарь на весь 2020 год.

23 августа

В России появится новый выходной

-

Правительство подготовило проект закона о новом выходной для работников. Сейчас документ проходит общественное обсуждение.

Новый выходной

Как сказано в проекте, в Трудовом кодексе появится новая норма. В ней будет прописана обязанность для работодателей предоставить работникам старше 40 лет один выходной в год. Этот день работник сможет использовать на диспансеризацию.

Каким работникам работодатели должны предоставить выходнойНовые правила (таблица)

Ранее глава Правительства дал поручение Минтруду подготовить предложения по внесению изменений в Трудовой кодекс. Изменение должно предусматривать право работника на освобождение от работы на один рабочий день один раз в год с сохранением за ним места работы (должности) и среднего заработка. Этот выходной нужен для того, чтобы работник смог в рабочее время пройти медобследование. При этом выходной будет оплачен. Данное поручение выполнено.



Комментарий Минтруда

Как отметил Минтруд, действительно, министерство занимается проработкой вопроса. Данное поручение выдано Правительством, поэтому оно будет исполнено.

Минтруд выпустил специальное сообщение, в котором сказал, что в данной инициативе нет речи об увеличении дней отпуска с 28 до 29 дней. Однако, действительно, дополнительный выходной в 2019 году у работников появится. Однако это не отпуск — его работники должны будут использовать для медобследования.

Как отметили в Минтруде, данный выходной будет оплачен работодателем как будто это рабочий день.

«В рамках исполнения поручения Минтруд прорабатывает вопрос о введении оплачиваемого выходного дня для прохождения диспансеризации совместно с заинтересованными министерствами и ведомствами и сторонами социального партнерства», — сказано на сайте Минтруда.


Ранее в ряде СМИ вышла информация о предоставлении россиянам дополнительного дня отпуска – данная формулировка некорректная, отметил Минтруд.


Читайте статью в журнале "Упрощенка"


Статьи про отпуск в журнале "Упрощенка"

22 августа

ЦБ впервые ограничит работодателям выдачу зарплаты наличными

ЦБ впервые ограничит работодателям выдачу зарплату наличными

Сенсационные изменения в правила наличных расчетов в России подготовил ЦБ РФ. Как следует из документа, в России будет ограничена выдача зарплаты наличными.

Также изменения касаются подотчета и денег на личные нужды ИП. Ситуация серьезная, внимательно прочитайте информацию ниже, так как штрафы за нарушения большие.

Новые правила наличных расчетов в РоссииОфициальный документ ЦБ РФ

Суть изменений в выдаче зарплаты

ЦБ РФ выпустил проект указаний о наличных расчетах в России. Документ полностью заменяет действующее сейчас Указание ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У.

Сейчас без лимитов можно тратить деньги на:

  • выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера
  • личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности
  • выдачу работникам под отчет

По новым указаниям ЦБ правила, указанные выше, отменяются. Без инкассации можно тратить деньги на три указанные выше нужды только в пределах 100 000 рублей. Речь идет именно о деньгах, которые получены в кассу за товары, работы и услуги.

Рассмотрим на примере новый порядок. Вы получили деньги за товар в размере 200 000 рублей в кассу. И хотите выдать эти деньги в качестве зарплаты работникам. Делать это можно только в пределах суммы 100 000 рублей. Если хотите выплатить в качестве зарплаты все 200 000 рублей, то нужно сначала деньги инкассировать, а затем снять с личного счета.

Эти же правила касаются использования денег на личные нужды ИП и на выдачу денег под отчет.

Штрафы

Нарушение кассовой дисциплины наказывается по КоАП РФ.

Штраф составит:

  • 4000–5000 руб. — для руководителя организации, предпринимателя, бухгалтера
  • 40 000–50 000 руб. — для организации.

Такой порядок установлен частью 1 статьи 15.1 КоАП.

Когда изменения вступят в силу

Изменения вступят в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования указания ЦБ.

Со дня вступления в силу нового Указания будет признан утратившим силу Указание Банка России от 7 октября 2013 года № 3073-У о наличных расчетах.

Читайте также в журнале "Упрощенка"

22 августа

До 30 сентября Медведеву дадут ответ по 4-дневной рабочей неделе в России

До 30 сентября Медведеву дадут ответ по 4-дневной рабочей неделе

Медведев поручил Минтруду до 30 сентября доложить о плюсах и минусах перехода России на 4-дневку. Пока не ясно, повлияет ли переход на 4-дневную рабочую неделю на уровень зарплаты.

Нормы рабочего времени на 2019 годуОфициальная таблица

Как пишут Известия, к 30 сентября чиновники должны оценить влияние четырехдневной недели на экономику, в том числе на производительность труда и социальную сферу.

«Технологический прогресс приводит к сокращению не только рабочих мест, но и рабочего времени, к расширению досуга. Весьма вероятно, что будущее — за четырехдневной рабочей неделей как новой основой социально-трудового контракта», — сказал глава Правительства на 108-й сессии Международной организации труда.

Медведев отметил, что 100 лет назад американский предприниматель Генри Форд сократил на своих предприятиях рабочую неделю с 48 до 40 часов.

В результате предприниматель получил впечатляющий рост производительности труда. Сейчас пятидневка установлена в большинстве стран мира. Но некоторые компании переходят на четырехдневку. Глава Правительства считает, что этот вопрос нужно обсудить.

«Разумеется, обо всем этом — это очень сложные, пока не до конца проработанные идеи — еще предстоят серьезные дискуссии», — заключил глава Правительства.

Инициативу главы Правительства прокомментировала вице-премьер Татьяна Голикова. Она предлагает решить вопрос социальных гарантий и определить размер зарплаты.

По ее мнению, сокращенная рабочая неделя может стать ответом на глобальную цифровизацию, при которой не требуется большого числа трудовых ресурсов на рабочем месте.


— Что изменится в ТК в скором времени Статья в журнале "Упрощенка"

21 августа

Муниципалитеты начали отменять ЕНВД с 1 января 2020 года

Муниципалитеты начали отменять ЕНВД с 1 января 2020 года

Вот и случилось то, чего так боялся малый бизнес. Муниципалитеты начали отменять ЕНВД с 1 января 2020 года. Ранее Правительство сообщило, что ЕНВД прекратит существовать с 1 января 2021 года.

Где уже отменили ЕНВД

Как перейти с ЕНВД на УСН из-за отмены вмененкиПодробная инструкция

Муниципалитеты начали отменять ЕНВД с 1 января 2020 года. Так, стало известно, что в Пермском крае настоящее время решение об отмене ЕНВД с 2020 года принято на территории 18 муниципальных образований:

  • в Березниковском, Кизеловском, Кудымкарском, Горнозаводском, Губахинском, Ильинском, Краснокамском, Чусовском, Соликамском и Чернушинском городских округах, в Еловском, Карагайском, Кишертском и Кунгурский муниципальных районах
  • в Березовском, Косинском, Кудымкарском и Юсьвинском муниципальных округах

В других территориях вопрос о досрочной отмене ЕНВД будет рассмотрен в августе-сентябре этого года, сообщили РБК Пермь в минэкономразвития Пермского края. Так, депутаты думы Чайковского городского округа рассмотрели вопрос о досрочной отмене ЕНВД с 2020 года. По информации Коммерсантъ-Прикамье, против проекта высказались 11 депутатов, за — 11 человек, еще трое от голосования воздержались. По мнению думцев, отмена ЕНВД существенно увеличит налоговую нагрузку на малый бизнес.

По всей России ЕНВД отменят с 2021 года

По всей России ЕНВД прекратит свое существование с 1 января 2021 года. Это уже прописано в Налоговом кодексе, никаких дополнительных законов для этого властям принимать не придется. Это следует из Федерального закона от 02.06.2016 № 178-ФЗ.




О том, что власти не планируют продлевать ЕНВД, сообщил министр финансов Антон Силуанов. По его словам, ЕНВД доживает последние полтора года.

Справка журнала "Упрощенка": Налог УСН полностью зачисляется в бюджет региона. А вот доходы от ЕНВД полностью зачисляются доходы местных бюджетов (бюджеты муниципальных районов либо городских округов). Таким образом, отмена ЕНВД выгодна регионам.

Журнал «Упрощенка» провел опрос среди бизнеса на ЕНВД. 67% высказались за переход с ЕНВД на УСН, 26% уйдут на патент.

Муниципалитеты начали отменять ЕНВД с 1 января 2020 года

Статьи по теме в журнале "Упрощенка"

20 августа

С 1 ноября в России вводится новый штраф за переработку водителей

С 1 ноября в России вводится новый штраф за переработку водителей

Президент подписал Федеральный закон от 26.07.2019 № 216-ФЗ, которым вводятся новые штрафы за переработку водителей, а также отсутствие тахографов.

Все штрафы в 2019 году в одной таблице Удобная таблица поможет защититься от штрафов

Штрафы за переработку водителей

Сотрудники ГИБДД или Ространснадзора начнут штрафовать работодателей, если водители во время пути не делают перерывы на отдых либо управляют машиной без тахографа.

Контролеры найдут нарушение во время плановой проверки или когда устанавливают виновника ДТП. В этом случае они запрашивают документы: путевые листы, задания, а также распечатки данных с тахографа. По ним видно, сколько времени водитель провел в пути, когда делал остановки.



В смену водители обязаны делать 15-минутные перерывы. Первый раз перерыв потребуется через четыре часа после выезда в рейс, далее — через каждые два часа (п. 19 Положения, утв. приказом Минтранса от 20.08.2004 № 15). Водитель не должен работать сверх норм — 8 часов в смену, 40 часов в неделю.

При суммированном учете смена водителя может длиться 10 или 12 часов, если речь идет о водителе руководителя или о международных перевозках (ст. 104 ТК, п. 7—11 Положения, утв. приказом № 15).

Новый штраф за переработку с 1 ноября: на водителя — до 2 тыс. руб., на работодателя — от 20 тыс. до 50 тыс. руб. (ч. 3 ст. 11.23 КоАП).

Компанию накажут, если водители не могли соблюдать режим труда и отдыха по вине руководителя. Например, сотруднику поручили добраться до места назначения за слишком короткий срок. 

Штрафы за отсутствие тахографов

Еще одна поправка в КоАП вводит штраф за выпуск в рейс авто без тахографа. Его обязаны установить в авто перевозчики грузов и пассажиров (п. 2 Порядка, утв. приказом Минтранса от 21.08.2013 № 273, п. 1 ст. 20 Федерального закона от 10.12.1995 № 196‑ФЗ).

С 1 ноября если в автомобиле нет тахографа, компанию оштрафуют на сумму до 50 тыс. руб. (ч. 2 ст. 11.23 КоАП)

Ранее стало известно, что одного предпринимателя оштрафовали на 128 млн. рублей за одну несерьезную ошибку. Этот случай вызвал серьезный резонанс.

Проверить, грозят вам штрафы или нет — очень просто. Пройдите тест в Школе главбуха малого предприятия. 51% бухгалтеров не смогли с первого раза ответить на вопросы. Попробуйте и вы.

Начать тест

Читайте также в журнале "Упрощенка"

20 августа

ФНС удалила непослушные компании из реестра малого бизнеса

ФНС удалила непослушные компании из реестра малого бизнеса

10 августа ФНС удалила из реестра малого бизнеса и тем самым лишила льгот компании, которые не отчитались за прошлый год.

Изменения в реестре

Реестр ФНС сделан на основании сведений о доходах и среднесписочной численности работников компаний и индивидуальных предпринимателей. А также данных ЕГРЮЛ, ЕГРИП и информации от других государственных органов и уполномоченных организаций.

Число юридических лиц и предпринимателей, внесенных в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, за год сократилось на 4% — с 5,9 млн до 5,7 млн. 

По закону ежегодно 10 августа налоговики обновляют реестр. И исключают из него, кто не подал сведения о численности и декларацию.

Наличие в реестре дает право на льготы. К примеру, участие в госзакупках на выгодных условиях, сдачу бухгалтерской отчетности в упрощенном порядке. Также субъекты малого бизнеса вправе не устанавливать лимит по кассе.

Все льготы для малого бизнеса в 2019 году Скачать

Проверить, осталась ли компания в реестре, очень просто. Перейдите на сайт ФНС и проверьте, есть ли вы в списках. Для этого введете в поле поиска ИНН компании.

ФНС удалила непослушные компании из реестра малого бизнеса

Кто попадает в реестр

В реестр ФНС попадает малый и средний бизнес с выручкой за год до 2 млрд рублей и численностью работников до 250 человек.

С 2019 года кретерии малого бизнеса немного поменялись.

Критерии малого бизнеса - 2019Скачать

Два изменения в критериях.

Первое. Раньше нужно было считать объем выручки от продажи товаров (работ, услуг). А теперь — доход от предпринимательской деятельности. Причем этот доход считается по правилам НК РФ. И его определят налоговики на основе декларации по УСН, ЕНВД, налогу на прибыль. Это значит, что статус малого предпринимательства больше не нужно подтверждать какими-либо документами. Он присваивается автоматически.

Второе. Владимир Путин подписал Федеральный закон от 03.08.2018 № 313-ФЗ, которым установил новые критерии малого бизнеса в России. Закон вступил в силу с момента опубликования. Федеральным законом снимаются ограничения максимальной доли в размере 49% в отношении предельной доли участия иностранных юридических лиц в уставном (складочном) капитале малых и средних предприятий. Ограничения снимаются для случаев, когда иностранное юрлицо само относятся к малым или средним компаниям. Также к субъектам мало бизнеса могут относиться хозяйственные товарищества.

Обратите внимание, что ИП также должны соответствовать этим критериям.

Для кого

Предельные значения выручки

Средняя численность работников
Для микропредприятий 120 млн руб. 

15 человек

Для малых предприятий 800 млн руб. 

16–100 человек

Для средних предприятий 2000 млн руб.

101–250 человек

1 августа ФНС опубликовала новые данные по компаниям

1 августа ФНС опубликовала по всем компаниям России новые данные, которые раньше составляли налоговую тайну. Теперь в открытом доступе — среднесписочная численность и налоговые режимы.

Все налоговики выложили 23 648 xml файлов. Чтобы найти свою компанию, придется открыть с помощью специальной программы каждый файл. Но есть способ проще! в них снова могут быть ошибки!

Мы уже залили все цифры в сервис Российский налоговый курьер. Контрагенты в удобном и понятном виде. За одну проверьте, что видит ФНС по вашей компании и контрагентам. Просто введите ИНН, ОГРН или наименование нужной фирмы!

Проверить компанию

20 августа

ИП разрешат не сдавать декларации

ИП разрешат не сдавать декларации

ФНС предоставит право предпринимателям не сдавать налоговую отчетность. От бухгалтерской отчетности они уже освобождены. Об изменениях сообщил в эфире программы «Налоги» заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Сатин.

Каких ИП освободят от налоговой отчетностиСписок Минфина

Кого освободят от отчетности

Как отметил чиновник, отказаться от налоговой отчетности смогут ИП, которые добровольно перейдут на новый режим для упрощенки под названием УСН-онлайн. Суть режима заключается в том, что все расчеты за ИП будут делать налоговики на основе данных, которые будут поступать к ним от ИП через онлайн кассы.

Для перехода на УСН-онлайн нужно будет купить кассу и скачать приложение на телефон для работы в УСН-онлайн. А далее налоговики сами будут рассчитывать налог и передавать расчеты в приложение. ИП останется только нажать кнопку "оплатить".

«УСН-онлайн: предприниматели на этом спецрежиме, использующие онлайн-кассы, уже в следующем году смогут избавиться практически от всей отчетности. Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по данным, которые передают онлайн-ККТ, и пришлет уведомление на уплату», — сказано на сайте ФНС.

Такие послабления в администрировании стали возможны благодаря современным технологиям, которые ФНС России активно внедряет уже несколько лет.

Как отметил представитель ФНС, сейчас ИП и компании на УСН должны вести книгу учета доходов и расходов и ежегодно сдавать декларации по упрощенке. Это требует времени и знаний.



20 августа

В России появится новое пособие на детей, а у бухгалтеров — новые обязанности

В России появится новое пособие на детей, а у бухгалтеров — новые обязанности

С 2020 года меняется порядок выплаты пособий. А у бухгалтеров в связи с этим появятся новые обязанности.

Новое пособие

Важной новостью стало появление новой выплаты пособий. Вступают в силу с 1 января 2020 года поправки в закон от 19.05.1995 № 81-ФЗ о государственных пособиях гражданам, имеющим детей. Согласно изменениям теперь выплачивается ежемесячное пособие по уходу за ребенком с применением критериев нуждаемости. Выплата предусмотрена на детей с рождения до 3 лет. Ранее пособие платили с рождения и до 1,5 лет. Поэтому срок выплаты вырос в два раза.

Финансовую поддержку получат семьи, в которых размер среднедушевого дохода не превышает двукратную величину прожиточного минимума трудоспособного населения их региона. Величина выплаты равна величине детского прожиточного минимума региона за 2 квартал 2019 года.

Ниже в таблице размещен прожиточный минимум по всем регионам РФ. Пользоваться таблицей очень просто. Скачайте. Выберите свой регион. И определите, положено работнику пособие или нет.

Прожиточный минимум по регионам РФ для определения права на пособиеСкачать

Пособие по уходу за ребенком с 01.01.2020 будет зависеть от прожиточного минимума для детей.

Ниже представлена таблица с прожиточным минимумом на детей по всем 85 регионам РФ. По ней можно определить размер пособия. Собственно, размер пособия равен прожиточному минимуму на ребенка.

Прожиточный минимум по регионам для определения размера пособияСкачать таблицу

Новые обязанности бухгалтера

Для получения пособия бухгалтерия выписывает работнику специальную справку. Образец ее можно скачать ниже. Это и есть новая обязанность бухгалтера. Все бухгалтеры должны выдавать такую справку по запросу работника.

Ниже можно скачать образец заполнения справки.

В России появится новое пособие на детей, а у бухгалтеров — новые обязанности

Образец справки о доходах для получения нового пособияСкачать

Таблица индексации всех детских пособий с учетом изменений в 2020 году

Федеральные детские пособия

Единовременные пособия

Название пособия

Порядок расчета

Сумма до 31 января 2020 года

Сумма с 1 января 2020 года

Сумма с 1 февраля 2020 года и до конца года

Примечание

За постановку на учет в ранние сроки беременности

Установлена твердая сумма

655,48 руб.

655,48 руб. * 1,038 = 680,39 руб.

655,48 руб. * 1,038 = 680,39 руб.

Выплачивается на основании справки при постановке на учет до 12 недели беременности. Индексируется ежегодно.

При рождении (усыновлении) ребенка (установлении опеки, передаче в приемную семью)

Установлена твердая сумма

17 479,72 руб.

17 479,72 руб. * 1,038 = 18 143,95 руб.

17 479,72 руб. * 1,038 = 18 143,95 руб.

Индексируется ежегодно.

Максимальный размер пособия по беременности и родам

Рассчитывается как произведение продолжительности отпуска по беременности и максимально возможного среднего дневного заработка

Максимальный среднедневной заработок до 31 декабря 2019 года — 2150,68 руб. ((755 000 руб. + 815 000) / 730)

Максимальный среднедневной заработок до 31 декабря 2020 года — 2 301,37 руб. ((815 000 руб. + 865 000) / 730)

Максимальный среднедневной заработок до 31 декабря 2020 года — 2 301,37 руб. ((815 000 руб. + 865 000) / 730)

В 2020 году для расчета среднего дневного заработка применяется доход роженицы за 2018 и 2019 года.

Минимальный размер пособия по беременности и родам

Рассчитывается как произведение продолжительности отпуска по беременности и минимально возможного среднего дневного заработка

Минимальный среднедневной заработок до 31 декабря 2019 года — 370,85 руб. (11 280×24) / 730)

Минимальный среднедневной заработок с 1 января до 31 декабря 2020 года — 398,80 руб. (12 130×24) / 730)

Минимальный среднедневной заработок с 1 января до 31 декабря 2020 года — 398,80 руб. (12 130×24) / 730)

Величина привязана к показателю МРОТ на момент расчета пособия. По закону от 19.06.2000 № 82-ФЗ минималка пересматривается раз в год. Формула для расчета среднего дневного заработка — МРОТ на начало отпуска x 24 / 730.

По беременности женам военной срочной службы

Установлена твердая сумма

27 680,97 руб.

27 680,97 руб.

27 680,97 руб. * 1,038 = 28 732,85 руб.

Величина пособия установлена с 1 февраля 2019 года и действует до следующей индексации в феврале 2020 года.

При усыновлении ребенка-инвалида, ребенка от 7 лет или одновременно нескольких детей, являющихся сестрами
или братьями (на каждого из детей)

Установлена твердая сумма

133 559,35 руб.

133 559,35 руб.

133 559,35 руб. * 1,038 = 138 634,62 руб.

Величина пособия установлена с 1 февраля 2019 года и действует до следующей индексации в феврале 2020 года.

Материнский капитал

Установлена твердая сумма

453 026,00 руб.

453 026,00 руб.

453 026,00 руб. * 1,038 = 470 241 руб.

Величина действует с 2018 года, индексация приостановлена на период с 1 января 2018 года по 1 января 2020 года на основании закона от 19.12.2016 № 444-ФЗ

Ежемесячные пособия

Название пособия

Порядок расчета

Сумма до 31 января 2020 года

 

Сумма с 1 января 2020 года

Сумма с 1 февраля 2020 года и до конца года

Примечание

Минимальный размер пособия по уходу за первым ребенком до 1,5 лет

Величина привязана к показателю МРОТ на момент расчета пособия.

4 512,00 руб. (11 280×40%) до 31 декабря 2019 года

4 852,00 руб. (12 130×40%)

4 852,00 руб. (12 130×40%)

По закону от 19.06.2000 № 82-ФЗ минималка пересматривается раз в год.

Минимальный размер пособия по уходу за вторым (и далее) ребенком до 1,5 лет

Установлена твердая сумма

6554,89 руб.

6554,89 руб.

6554,89 руб. * 1,038 = 6 803,98 руб.

Индексируется ежегодно с 1 февраля.

Максимальный размер пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет (первым, вторым и далее. Платит работодатель

Рассчитывается как 40% от произведения средней продолжительности месяца (30,4) и максимально возможного среднего дневного заработка

26 152,33 руб. ((755 000 + 815 000) / 730×30,4×40%)

27 984,66 руб. ((815 000 + 865 000) / 730×30,4×40%)

27 984,66 руб. ((815 000 + 865 000) / 730×30,4×40%)

В 2020 году для расчета среднего дневного заработка применяется максимальный доход за 2018 и 2019 года.

На первого и второго ребенка, родившегося (усыновленного) после 1 января 2018 года.

Величина детского прожиточного минимума, установленного в конкретном субъекте Российской Федерации за 2 квартал года, предшествующего году обращения

Величина прожиточного минимума во 2 квартале 2018 года для детей, установленного в конкретном субъекте Российской Федерации

Величина прожиточного минимума во 2 квартале 2019 года для детей, установленного в конкретном субъекте Российской Федерации

Величина прожиточного минимума во 2 квартале 2019 года для детей, установленного в конкретном субъекте Российской Федерации

П. 5 ст. 1 закона от 28.12.2017 № 418-ФЗ

Этот же закон описывает круг лиц, имеющих право на такую выплату

На ребенка военнослужащего, проходящего военную службу по призыву

Установлена твердая сумма

11 863,27 руб.

 

11 863,27 руб.

11 863,27 руб. * 1,038 = 12 314,07 руб.

Индексируется ежегодно с 1 февраля.

По потере кормильца на
ребенка военнослужащего

Установлена твердая сумма

2 386,00 руб.

2 386,00 руб.

2 386,00 руб. * 1,038 = 2 476,67 руб.

Индексируется ежегодно с 1 февраля.

На ребенка, проживающего в чернобыльской зоне от рождения до 1,5 лет

Установлена твердая сумма

3 380,42 руб.

3 380,42 руб.

3 380,42 руб. * 1,038 = 3 508,88 руб.

Индексируется ежегодно с 1 февраля.

Пособие по уходу за ребенком от 1,5 до 3 лет с применением критериев нуждаемости. Платит собес, но бухгалтер выдает специальную справку о заработке работнику (образец см в этой статье)

Размер приравнен к величине детского прожиточного минимума региона за 2 квартал года, предшествующего году назначения пособия

Отсутствует

Прожиточный минимум детей за 2 квартал 2019 года

Прожиточный минимум детей за 2 квартал 2019 года

Поправки вступили в силу 1 января 2020 года

По уходу за ребенком до 3 лет за счет средств работодателя

Установлена твердая сумма

50 руб.

50 руб.

50 руб.

Величина установлена п. 11 раздела II Постановления Правительства РФ от 03.11.1994 № 1206 и не меняется уже много лет.

Выплачивается за счет средств работодателя

Региональные детские пособия

Устанавливаются нормативными актами субъектов РФ, могут быть единовременными, ежемесячными и ежегодными. Зачастую право на получение региональных пособий привязано к уровню имущественной обеспеченности молодых родителей. Назначается и выплачивается органами соцзащиты.

В таблице представлены пособия с 1 февраля с учетом планируемого уровня инфляции от ЦБ 3,8%. Как только размер инфляции будет известен точно, мы уточним суммы. Ко всем пособиям применяются региональные повышающие коэффициенты.

Статьи по теме в журнале "Упрощенка"

Пока вы работаете по старым правилам. Но с 2020 года вам нужно перейти на новый расчет пособия. В программе «БухСофт» эксперты уже начали консультации по новому закону. А оформление отпуска по уходу за ребенком займет у вас несколько минут. Программа «БухСофт» автоматически подготовит Вам все образцы необходимых документов. Попробуйте прямо сейчас под бесплатным доступом.

Оформить отпуск по уходу за ребенком

20 августа

Вырастут лимиты доходов по УСН

Вырастут лимиты доходов по УСН

Заканчивается переходный период по применению фиксированных лимитов доходов по УСН.

Таблица предстоящих изменений для главбухаПозволит избежать ошибок во 2-ом полугодии 2019 года Все вступившие бухгалтерские изменения со 2-го полугодия 2019 годаУдобно применять в работе

Новые лимиты по УСН

В 2019 году действуют два лимита по УСН:

  1. для перехода на УСН доход за 9 месяцев — не более 112,5 млн. руб.
  2. для применения УСН с начала календарного года — не более 150 млн. руб.

Эти лимиты уже несколько лет не индексируются. Однако с 1 января 2020 года норма о неиндексации лимитов перестает действовать в НК РФ. Поэтому лимиты будут проиндексированы на уровень инфляции. Таким образом, больше компаний и ИП смогут применять УСН.

Между тем в редакцию журнала "Упрощенку" поступают вопросы про новые лимиты. Бухгалтеры не понимают, когда начнут действовать новые лимиты: уже с 2020 год или позже.

Информация в интернете находится противоречивая. Однако мы разобрались в ситуации и наши эксперты нашли ответ на этот вопрос.

Норма об индексации лимитов по УСН на коэффициент-дефлятор приостановлена до 1 января 2020 года (п. 4 ст. 5 Закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ). 

На 2020 год устанавливается коэффициент-дефлятор по УСН, равный 1. То есть на 2020 лимиты не изменятся (см. картинку ниже).

С 2021 года указанные размеры ограничений по доходам будут увеличиваться на коэффициент-дефлятор с учетом инфляции. Это следует из письма Минфина от 13.07.2016 № 03-11-11/41133. Таким образом, лимиты проиндексируют для работы на УСН в 2021 году. А в 2020 году остаются старые лимиты.

Лимиты по УСН на 2019 год (таблица)

20 августа

Критерии малого бизнеса в России на 2020 год

-

Критерии малого бизнеса на 2020 год изменены. Путин подписал закон, который устанавливает новые лимиты для малого предприятия. Наша таблица по всем критериям учитывает изменения. 

Критерии малого бизнеса — 2020Скачать

Критерии малого предприятия относятся к коммерческим фирмам. Термин «субъекты малого предпринимательства» распространяется и на предпринимателей. Для НКО информация по критериям малого бизнеса в 2020 году приведена в конце статьи.

Новые критерии малого предпринимательства в 2020 году: изменения, последние новости

Два изменения в критериях.

Первое. Раньше нужно было считать объем выручки от продажи товаров (работ, услуг). А теперь — доход от предпринимательской деятельности. Причем этот доход считается по правилам НК РФ. И его определят налоговики на основе декларации по УСН, ЕНВД, налогу на прибыль. Это значит, что статус малого предпринимательства больше не нужно подтверждать какими-либо документами. Он присваивается автоматически.

Второе. Владимир Путин подписал Федеральный закон от 03.08.2018 № 313-ФЗ, которым установил новые критерии малого бизнеса в России. Закон вступил в силу с момента опубликования.

Федеральным законом снимаются ограничения максимальной доли в размере 49% в отношении предельной доли участия иностранных юридических лиц в уставном (складочном) капитале малых и средних предприятий. Ограничения снимаются для случаев, когда иностранное юрлицо само относятся к малым или средним компаниям. Также к субъектам мало бизнеса могут относиться хозяйственные товарищества.

Основные критерии малого бизнеса — таблица на 2020 год

Обратите внимание, что ИП также должны соответствовать этим критериям.

Для кого

Предельные значения выручки

Средняя численность работников
Для микропредприятий 120 млн руб. 

15 человек

Для малых предприятий 800 млн руб. 

16–100 человек

Для средних предприятий 2000 млн руб.

101–250 человек

Подтверждение субъекта малого предпринимательства в 2020 году

Действующее законодательство не предусматривает какой-либо отдельный учет либо регистрацию субъектов малого бизнеса. Какими-либо документами статус «малыша» также не подтверждается. Достаточно того, что фирма или коммерсант подпадает под установленные критерии.

Выручку подтвердят налоговые регистры. При УСН это Книга учета. Она утверждена приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н. Также понадобится расчет средней численности работников фирмы. Заметим, что на УСН эти показатели нужно отслеживать постоянно, чтобы не «слететь» со спецрежима. А не только для того, чтобы проверить, относитесь ли вы к малому бизнесу.

Состав учредителей поможет определить решение об учреждении ООО или выписка из Единого госреестра юрлиц (ст. 11 Федерального закона от 08.02.98 № 14ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Соответствующая информация у вас может присутствовать и на счетах бухучета. Согласно Инструкции к Плану счетов бухучета аналитический учет по счету 80 «Уставный капитал» организуется таким образом, чтобы, в частности, обеспечивать формирование информации по учредителям организации и стадиям формирования капитала.

Однако проще всего подвердить, малай бизнес вы или нет, с помощью реестра малого бизнеса. Сделать это можно за одну минуту прямо через интернет с помощью статьи "Реестр малого и среднего бизнеса". Также вы можете сделать это через сервис «Российский налоговый курьер Контрагенты». Мы изучили информацию по 2 494 544 компаний и опубликовала ее в сервисе с удобным поиском. Теперь вы можете увидеть себя и поставщика в том свете, в котором на вас смотрят налоговики. 

Какие НКО относятся к малому бизнесу

К субъектам малого бизнеса относятся коммерческие фирмы (за исключением государственных и муниципальных унитарных предприятий), потребительские кооперативы, а также предприниматели, удовлетворяющие установленным критериям (п. 1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209ФЗ).

Некоммерческие организации не являются субъектами малого и среднего предпринимательства, за исключением потребительских кооперативов.

В статье 123.2. ГК РФ «Основные положения о потребительском кооперативе» говорится, что потребительским кооперативом признается основанное на членстве добровольное объединение граждан или граждан и юридических лиц в целях удовлетворения их материальных и иных потребностей, осуществляемое путем объединения его членами имущественных паевых взносов.

Наименование потребительского кооператива должно содержать указание на основную цель его деятельности, а также слово "кооператив". Поэтому, например, гаражные строительные кооперативы при соблюдении остальных критериев относится к малому бизнесу (эти критерии приведены в статье).

Соответственно НКО, которые не отвечают этому требованию, не являются малым бизнесом. Например, ТСЖ к малому бизнесу не относятся.


20 августа

Новая форма заявления на получение патента на 2020 год

Новая форма заявления на получение патента на 2020 год

Для перехода на патент необходимо подать заявление по новой форме № 26.5-1 (применяется в 2020 году). Она утверждена приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@. Журнал "Упрощенка" подготовил официальный бланк заявления на патент, а также встроил в статью онлайн заполнение формы.

Заявление на получение патента для ИП на 2020 год скачать в Excel

Скачать бланк заявления на получение патента в редакции 2020 года Скачать бесплатно

Заполните заявление в нашей программой БухСофт

Заполнить заявление онлайн

Для того чтобы самостоятельно заполнить заявление на патент для ИП на 2020 год, вы можете скачать его в excel по ссылке выше.

Когда подается заявление по форме № 26.5-1 для ИП и куда

Заявление необходимо подать не позднее, чем за 10 дней до начала применения патента. Действие документа всегда ограничивается концом календарного года. То есть для того, чтобы использовать патент 12 месяцев, подать заявление нужно до 21 декабря предшествующего года. Если подадите в середине 2020 года, то будете применять патент до конца 2020 года.

Заявление можно подать:

  • в налоговую по адресу постоянной регистрации предпринимателя;
  • в любую налоговую инспекцию субъекта РФ, на территории которого предприниматель планирует осуществлять деятельность (если это не регион, где у него есть постоянная регистрация).

Перед подачей заявления для перехода на ПСН требуется проверить, имеет ли предприниматель право ее применять.

Прежде всего, следует убедиться, что вид деятельности ИП указан в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Важно, чтобы этот вид деятельности не осуществлялся в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом.

Как заполнить заявление

Новая форма заявления на патент утверждена приказом ФНС РФ 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@. Этим же документом регулируется порядок заполнения формы.

Подать заявление можно следующими способами:

  • лично посетив налоговую;
  • направив своего представителя по доверенности;
  • отправив почтой ценное письмо с описью вложения;
  • онлайн через личный кабинет налогоплательщика (для этого обязательно должна быть получена электронная цифровая подпись).

По каждому отдельному виду деятельности предприниматель должен заполнять отдельное заявление. То есть если ИП ведет несколько видов деятельности, то он вправе перевести на ПСН один или несколько видов, но потенциальный доход для них будет рассчитываться по отдельности. И документ тоже будет выдан отдельный на каждый вид деятельности.

Правила заполнения формы подразумевают использование компьютера или ручки синего, черного или фиолетового цвета.

Бланк заявления содержит 5 разделов, три из которых обязательны для заполнения всеми предпринимателями, а последние два – только при ведении определенных видов деятельности:

  • общие сведения о предпринимателе, желаемые сроки действия документа, подпись;
  • вид деятельности, в отношении которого ИП планирует получить патент, наличие наемного персонала, право на пониженную налоговую ставку;
  • сведения о территории, на которой ИП планирует вести деятельность на патенте;
  • для отдельных видов деятельности – сведения о наличии автотранспорта;
  • для отдельных видов деятельности – сведения о физических показателях.

Особое внимание следует обратить на поле листа 002, где указывается ставка налога. Его заполняют только те предприниматели, которые в силу закона имеют право на пониженный тариф.

В частности это касается предпринимателей Крыма и города Севастополь, а также предпринимателей, который зарегистрировались впервые и занимаются деятельностью в области производства, социальной или научной сферы, а также бытовых услуг согласно п. 3 ст. 346.50 НК РФ. Если это поле не заполнено, то будет назначена максимальная ставка – 6%.

Образец заявления на патент

Ниже вы можете увидеть образец заполнения заявления для одного из видов деятельности.

Пример заполнения заявления на патент для ИП в 2020 годуСкачать образец для ИП

Новая форма заявления на получение патента на 2020 год

Получение патента

Патент или уведомление об отказе в его выдаче направляется предпринимателю в течение 5 дней после получения налоговой заявления или после государственной регистрации предпринимателя.

На лицевой стороне указаны реквизиты ИП, срок и территория действия, а также вид деятельности, в отношении которого выдан патент. Кроме того, указывается и численность наемных работников, задействованных в деятельности предпринимателя. Если численность увеличится, предпринимателю придется заново подавать заявление на новый патент.

На оборотной стороне отражается сумма налога, рассчитанная исходя из потенциального дохода, и сроки его уплаты.

20 августа

Особенности перехода с ОСНО на УСН с 2020 года

-

Компания может перейти с 2020 года с общего режима налогообложения на упрощенку. Особенности перехода с ОСНО на УСН с 2020 года: новые лимиты доходов и основных средств. Также нужно учитывать, что на упрощенке можно применять только определенные виды деятельности.

Форма уведомления о переходе на УСН

Форма заявления о переходе на УСНОфициальный бланк для ООО и ИП (единый бланк ФНС) Образец заявления о переходе на УСН с 1 января 2020 года Пример заполнения для ООО Образец заявления о переходе на УСН с середины 2020 годаПример заполнения для ООО

Порядку заполнения заявления о переходе для вновь созданного ИП мы посвятили отдельную статью на нашем сайте.

Заполнить бланк онлайн вы можете с помощью программы "БухСофт". После чего программа проверит заявление на ошибки и его можно будет распечатать на принтере или сохранить в эксель файле.

Заполнить уведомление онлайн

Новые лимиты для перехода на УСН

Для перехода с 1 января 2020 года сумма поступлений компании на ОСН за 9 месяцев 2019 года не должна превышать 112,5 млн. руб., ИП переходят независимо от доходов. Стоимость основных средств на ограничена 150 млн. руб. 

При этом лимит доходов для применения упрощенки в 2020 году для ИП и организаций равен 150 млн. руб. Лимит основных средств для применения упрощенной системы в 2020 году также 150 млн. руб.

Подробнее про лимиты для перехода на УСН и условия смотрите в статье на сайте "Упрощенка" Лимиты по УСН на 2020 год: таблица для применения и перехода.

Показатель

Предельное значение

Как считать

Актуально для ИП и юрлиц

Размер полученного дохода за отчетный (налоговый) период

150 млн. руб. 

Рассчитывайте этот показатель исходя из всех поступлений от бизнеса на «упрощенке». При этом учитывайте выручку от реализации и внереализационные доходы. Не включайте в расчет доходы, не учитываемые на упрощенке (п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ)

Средняя численность работников за отчетный (налоговый) период

100 человек

Определите величину, сложив среднесписочную численность работников, среднюю численность внешних совместителей, среднюю численность сотрудников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, п. 77 Указаний, утвержденных приказом Росстата от 28.10.2013 № 428). При расчете не учитывайте граждан, работающих на основании авторских договоров (письмо Минфина России от 16.08.2007 № 03-11-04/2/199)

Остаточная стоимость основных средств**

150 млн. руб.

Считайте стоимость по данным бухучета как разницу между первоначальной ценой основных средств и суммой начисленной амортизации. Берите во внимание объекты со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью больше 100 000 руб. (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ)

Актуально только для организаций

Доля участия других организаций в уставном капитале фирмы на упрощенке

25%

Определите долю на основании выписки из Единого госреестра юрлиц (п. 8 ст. 11 и ст. 31.1 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ). Учтите, что данное ограничение не распространяется на компании, перечисленные в подпункте 14 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ. Например, на НКО, в том числе на организации потребительской кооперации и хозобщества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы

Наличие филиалов

0

Узнайте сведения о наличии филиалов из устава фирмы (подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, письмо Минфина России от 29.06.2009 № 03‑11‑06/3/173). Представительства иметь можно

* Если данные условия не выполняются, то с начала квартала, в котором произошло превышение, «упрощенец» должен перейти на общий режим налогообложения (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

** Ограничение по остаточной стоимости основных средств при переходе установлено только для организаций. Вместе с тем, если предприниматель превысит лимит остаточной стоимости основных средств, он утратит право на применение «упрощенки» (п. 4 ст. 346.13 НК РФ и письмо Минфина России от 18.01.2013 № 03-11-11/9).

Крайний срок уведомления о переходе 

Перейти на «упрощенку» фирмам и предпринимателя уже работающим на общем режиме налогообложения разрешается лишь с начала нового календарного года.

Чтобы начать работать с 1 января 2020 года на «упрощенке», нужно уведомить об этом ИФНС не позднее 31 декабря 2019 года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Вновь созданная компания (ИП) переходят со дня создания. Работающая в 2018 году компания подает уведомление по сроку 31 декабря 2018 года. Для вновь зарегистрированных ООО и ИП сроки подачи заявления о переходе составляют 30 календарных дней со дня регистрации.

Кто может и не может применять

Сейчас фирмам разрешается открывать представительства. Поэтому не забывайте про это изменение, которое будет актуально и для 2019 года.

Внимание: наличие филиалов, как и прежде, препятствует применению «упрощенки» (подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Для применения важно, какие виды деятельности вы осуществляете. В НК РФ есть закрытый перечень таких видов деятельности. Не могут перейти на упрощенку:
  1. банки
  2. страховщики
  3. негосударственные пенсионные фонды
  4. инвестиционные фонды
  5. профессиональные участники рынка ценных бумаг
  6. ломбарды
  7. налогоплательщики, производящие подакцизные товары, а также добытчики и продавцы полезных ископаемых (за исключением общераспространенных)
  8. компании, занимающиеся игорным бизнесом (предпринимателям можно). Не относятся к таковым фирмы, которые не осуществляют организацию лотереи, а только распространяют лотерейные билеты либо проводят стимулирующую лотерею в рамках рекламной кампании. Они вправе применять (Письмо Минфина России от 24.12.2008 N 03-11-05/308);
  9. микрофинансовые организации (кредитные потребительские кооперативы, включая сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы, к категории микрофинансовых организаций не относятся и могут применять)
  10. частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, иные формы адвокатских образований
  11. налогоплательщики, которые заключили с Российской Федерацией соглашение о разделе продукции
  12. плательщики ЕСХН или общей системы (упрощенку можно совмещать с патентом и ЕНВД)
  13. бюджетные и казенные учреждения (автономные учреждения имеют право работать)
  14. иностранные организации, работающие на территории РФ

Сравнение режимов налогообложения

Сейчас в России действует 5 режимов налогообложения. Сравнение их мы привели в таблице.

Скачать таблицу

Узнать, сколько вам платить налогов в 2020 году, можно на в нашем специальном сервисе "Сравнение режимов налогообложения". Он считает налоги по всем режимам налогообложения. И вы легко узнаете, какой режим выгодней именно для вас. Калькулятор покажет, какие налоги платить.

Удобный сервис определит, какой режим налогообложения выгоднее применять в 2020 году и рассчитает предполагаемую прибыль от бизнеса. Вам достаточно ввести исходные данные, а сервис выдаст готовый результат. И наглядно покажет все ваши расходы на налоги и взносы.

Обратите внимание: в 2020 году на упрощенку можно работать, если доходы не превышают 150 млн. руб., а остаточная стоимость основных средств — 150 млн. руб. 

 

20 августа

Уведомление о переходе на УСН с 2020 года: образец заполнения

Уведомление о переходе на УСН с 2019 года: образец заполнения

Многие компании и предприниматели желают перейти на упрощенную систему налогообложения. Это можно сделать после регистрации и в период работы фирмы, ИП. Для перехода на УСН нужно подать заявление о переходе на специальном бланке. Однако нужно его грамотно заполнить. Образец заявления, который примут налоговики, смотрите ниже.

Лимиты для перехода на УСН и условия смотрите в статье на сайте "Упрощенка" Лимиты по УСН на 2020 год: таблица для применения и перехода.

Форма заявления о переходе на УСНОфициальный бланк для ООО и ИП (единый бланк ФНС) Образец заявления о переходе на УСН с 1 января 2020 года Пример заполнения для ООО Образец заявления о переходе на УСН с середины 2020 годаПример заполнения для ООО

Ниже в статье представлены также образцы заявлений для ИП. Также Порядку заполнения заявления о переходе для вновь созданного ИП мы посвятили отдельную статью на нашем сайте.

Заполнить бланк онлайн вы можете с помощью программы "БухСофт". После чего программа проверит заявление на ошибки и его можно будет распечатать на принтере или сохранить в эксель файле.

Заполнить уведомление онлайн

Ниже смотрите подробные образцы для всех случаев перехода на УСН: в середине года и в начале.

Заявление о переходе на упрощенку регламентировано. Актуальная форма утверждена приказом ФНС РФ 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Скачать бланк формы в актуальной редакции можно по ссылке выше.

Данный документ составлен с учетом действующего законодательства, всех его текущих требований и норм.

Он един для использования предпринимателями, компаниями. Любой налоговый орган зарегистрирует его при желании сменить режим налогообложения.

Срок уведомления ФНС при переходе на упрощенку для вновь зарегистрированных компаний и ИП

Только что зарегистрированные компании и ИП могут подать уведомление о переходе на УСН в течение 30 календарных дней с момента регистрации.

Пример: В ЕГРЮЛ внесена запись о создании ООО «Лютик» 15 июня 2020 г. Значит, уведомление о применении упрощенной системы налогообложения должно быть передано в налоговый орган до 15 июля 2020 г.

Для новых индивидуальных предпринимателей срок подачи уведомления тот же – 30 дней.

Срок уведомления ФНС при перехода на УСН для работающих на ОСН компаний и ИП

Для компаний, желающих перейти на упрощенку, но пока работающих на другой общей системе, порядок немного другой. Во-первых, только с начала следующего года можно работать с УСН. То есть перейти с ОСН на УСН можно с 1 января 2020 года.



Во-вторых, уведомление о переходе на УСН должно быть подано в налоговый орган до 31 декабря 2020 года. Соответственно, чтобы перейти на УСН с 2020 года, заявление необходимо отправить до 31.12.2019 г.

В-третьих, необходимо соответствовать нескольким критериям.

Критерии для компаний и ИП, желающих перейти на упрощенку:

  1. Выручка за 9 месяцев 2019 составила менее 112,5 млн. рублей;
  2. Численность персонала менее 100 человек;
  3. Остаточная стоимость ОС менее 150 млн. Рублей (данное требование относится только к компаниям);
  4. Нет филиалов, представительства разрешены
  5. Другие компании не имеют доли размером более 25%.

Заполнение уведомления о переходе на УСН с 2020 года

Форма, которую необходимо сдать, имеет название 26.2-1. При заполнении необходимо выбрать объект налогообложения («доходы», «доходы минус расходы»), остаточную стоимость основных средств, выручку за 9 месяцев.

Образец заполнения формы 26.2-1 для компании

Предлагаем посмотреть пример формирования уведомления для ООО, которая с 2020 года хочет перейти на УСН «доходы».

Уведомление о переходе на УСН с 2019 года образец заполнения

Образец заполнения уведомления о переходе на УСН для предпринимателя

Можете ознакомиться с примером заполнения заявления о переходе на УСН для ИП, желающего с 2020 году работать с объектом «доходы минус расходы». В данный момент предприниматель на общей системе налогообложения.

Уведомление о переходе на УСН с 2019 года образец заполнения

Образец заполнения уведомления о переходе на УСН для вновь созданных ООО и ИП

Только зарегистрированные компании и предприниматели не заполняют данные по доходам и основным средствам. В заявлении им необходимо указать только выбранный объект налогообложения.

Есть тонкости в заполнении поля «Признак налогоплательщика». Значение «1» указывают компании и предприниматели, которые передали заявление в момент подачи заявления о регистрации.

Значение «2»указывают, если уведомление подается позже.

Уведомление о переходе на УСН с 2019 года образец заполнения

Как подать заявление о переходе на упрощенку 

Подать уведомление 26.2-1 можно следующими способами:

  1. Лично в инспекцию, либо по доверенности;
  2. Почтовым отправлением;
  3. Через оператора посредством телекоммуникационную систему передачи данных.

Подтверждением подачи заявления в налоговый орган служат в первом случаем второй экземпляр с отметкой налогового органа.

Во втором случае – квитанция Почта с описью вложения и уведомление о вручении.

В третьем – протокол о получении налоговым органом уведомления.

20 августа

Лимиты по УСН на 2020 год: таблица для применения и перехода

-

Чтобы перейти на УСН и потом на ней работать, нужно соблюдать лимиты по доходам и лимиты по основным средствам, а также ряд ограничений. В статье расскажем про лимиты по УСН на 2020 год: для применения и для перехода.

Новые лимиты по УСН на 2020 годОфициальные лимиты по УСН

Изменения в лимитах по УСН на 2020 год

Индексация лимитов по УСН приостановлена до 2020 года. На 2020 год устанавливается коэффициент-дефлятор по УСН, равный 1. То есть на 2020 лимиты не изменятся.

С 2021 года указанные размеры ограничений по доходам будут увеличиваться на коэффициент-дефлятор с учетом инфляции. Это следует из письма Минфина от 13.07.2016 № 03-11-11/41133. Таким образом, на 2020 год действуют прежние лимиты для применения и перехода на УСН (см. картинку).

Вы теряете деньги компании, если превысите лимиты на упрощенке. Проверьте на калькуляторе от журнала «Упрощенка», не привысили ли вы лимиты по УСН.

Проверить лимиты по УСН

Лимиты по УСН на 2019 год (таблица)

Переход на УСН с 2020 года

Если доходы компании по итогам 9 месяцев 2019 года не превысили 112,5 млн. руб., то она вправе перейти на этот налоговый режим (ст. 346.12 НК РФ).

При этом необходимо, чтобы соблюдались лимиты по остаточной стоимости основных средств на конец 2019 года (150 млн. рублей) и численности персонала (100 человек).

Условия применения УСН в 2020 году

Упрощенную систему налогообложения могут применять компании и ИП, которые соответствуют требованиям, установленным Налоговым кодексом РФ, а именно:

  • доход за налоговый (отчетный) период — не более 150 млн. руб.
  • остаточная стоимость основных средств в соответствии с данными бухгалтерского учета — не более 150 млн. руб.
  • средняя численность работников за налоговый / отчетный период — менее 100 человек

Для компаний установлены дополнительные требования:

  • доля участия в уставном капитале других организаций – не более 25%
  • отсутствие филиалов (представительства разрешены)

Лимиты по УСН для перехода и применения упрощенки в 2020 году 

Критерии использования УСН в 2020 году для АО, ООО и ИП

1) Число работников

Не более 100 человек

2) Остаточная стоимость ОС — для перехода на УСН и для применения УСН.

  • Внимание!  ИП применяют этот лимит только для применения УСН. ИП переходят на УСН даже если стоимость их ОС первышает предел.

Не более 150 млн руб

3) Доля участия других юрлиц (для ИП нет)

Не более 25%

4) Лимит для применения УСН по доходам, полученным за весь налоговый период (2020 год) — для применения УСН в 2020 году

Не более 150 млн. рублей

5) Лимит для АО и ООО по доходам для перехода на УСН, полученным за январь-сентябрь 2019 года — для перехода на УСН с 1 января 2020 года

Внимание! Этот лимит для ИП не применим, они переходят на УСН даже если их доходы первышают предел.

Не более 112,5 млн. рублей

6) Наличие филиалов

Не должно быть филиалов (представительства разрешены)

При невыполнении какого-либо критерия — применять УСН нельзя.

Лимиты по УСН устанавливаются, как на компании, планирующих переход на спец режим, так и для уже действующих организаций. Переход на «Упрощенку» зависит от величины доходов, которые не должны быть выше установленного предельного значения. Способы привести в порядок доходы, чтобы они остались в пределах лимитов в статье  Приведите в порядок доходы, чтобы не слететь с упрощенки

Стоит обратить внимание, что данное ограничение распространяется только на организации. Индивидуальных предпринимателей оно не касается в соответствии с письмами Минфина России. (от 11.12.2008 г. № 03-11-05/296, 05.11.2013 г. № 03-11-11/47084 и др.)

Рассмотрим лимиты по УСН на 2020 год для ООО уже применяющих спецрежим и для организаций, планирующих переход на данную систему налогообложения.

Кому запрещено применять УСН в 2020 году

Упрощенная система под запретом для:

  • компаний с филиалами
  • банков
  • страховщиков
  • ломбардов
  • негосударственных пенсионных фондов
  • инвестиционных фондов
  • профессиональных участников рынка ценных бумаг
  • ломбардов
  • компаний и индивидуальных предпринимателей, занимающихся производством подакцизных товаров, а также добычей и продажей полезных ископаемых (за исключением общераспространенных полезных ископаемых)
  • компаний, осуществляющих деятельность по организации и проведению азартных игр
  • нотариусов, занимающихся частной практикой
  • адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований
  • компаний, являющихся участниками соглашений о разделе продукции
  • компаний и индивидуальных предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог
  • компаний, в которых доля участия других организаций составляет более 25% (за исключением:
  • организаций, уставный капитал которых состоит на 100% из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди работников составляет не менее 50%, а их доля в расходах на оплату труда - не менее 25%
  • некоммерческих организаций (в том числе организации потребительской кооперации), хозяйственных обществ, единственным учредителем которых являются потребительские общества и их союзы
  • хозяйственных обществ и партнерств, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности, учрежденных бюджетными и автономными научными учреждениями
  • образовательных организаций, учрежденных в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2012 года № 273-ФЗ и являющихся бюджетными и автономными учреждениями
  • хозяйственных обществ и партнерств, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат образовательным организациям, учрежденным в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2012 года № 273-ФЗ и являющимися бюджетными и автономными учреждениями
  • компаний и индивидуальных предпринимателей, среднесписочная численность работников которых за налоговый (отчетный) период превышает 100 человек
  • компаний, остаточная стоимость основных средств которых согласно данным бухгалтерского учета превышает 150 млн. руб.
  • казенных и бюджетных учреждений
  • иностранных организаций
  • организаций и индивидуальных предпринимателей, не уведомивших налоговые органы о переходе на УСН, в установленные Налоговым кодексом РФ сроки
  • микрофинансовых организаций
  • частных агентств занятости, осуществляющих деятельности по предоставлению труда работников

Расшифровка лимитов по УСН на 2020 год 

Теперь подробнее поговорим о лимитах по доходам и условиям для перехода на упрощенку ООО, АО и ИП. Существуют два лимита по доходам.

1) Лимит для применения УСН в 2020 году

Доход упрощенцев не должен превышать установленный лимит — УСН. Если в каком-либо из периодов 2020 года доходы организации превысят установленный максимальный оборот, упрощенец теряет возможность работать на УСН.

До 2021 года лимит по УСН установленный на 2020 год для ООО в части общей величины годового дохода (150 млн. руб.) будет применяться, не подвергаясь индексации.

При подсчете доходов для проверки соответствия с лимитом, стоит отметить, что учитываются только доходы от реализации, поступившие авансы и внереализационные доходы. Другими словами – доходы, которые отражаются в книге учета.

Не учитываются:

  • доходы, предусмотренные статьей 251 НК РФ;
  • временные доходы;
  • поступления от контролируемых ин. Компаний, облагаемые налогом на прибыль и др.

2) Лимит для перехода на УСН с 1 января 2020 года

Переход на спецрежим с ОСН возможен с 1 января 2020 года. Вновь созданная компания вправе перейти на УСН со дня создания.

Для того чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения, организации необходимо учитывать, что существует особый регламентированный доход, устанавливаемый Налоговым кодексом.

Лимит УСН на 2020 год для ООО таков: доход организации за 9 месяцев 2019 года – не должен превышать 112 500 000 рублей (максимальная выручка). Это правило вступило в силу и воспользоваться им смогут те организации, которые планируют переход на «упрощёнку» в 2020 году.

Как уже было замечено ранее, данный лимит не будет подвергаться индексации вплоть до 2021 года. А это значит, что не смотря на текст ст. 346.13 и 346.12 НК РФ применение коэффициента- дефлятора к значениям лимита УСН на 2020 год для ООО не осуществляется.

Коэффициент-дефлятор по УСН

Лимит выручки УСН на 2020 год исходит из статьи 346 НК РФ. Согласно п 4 ст. 346.13 НК РФ лимит выручки (доходов) для организаций индексируется на определенный коэффициент-дефлятор, устанавливаемый каждый год в РФ и учитывающий изменение потребительских цен на товары и услуги.

В 2020 году коэффициент-дeфлятoр был равен 1. Таким образом, лимиты остаются те, которые мы описали выше.

Ограничения по выручке при УСН в 2020 году

Установленные лимиты по выручке в 2020 году выглядят так: компания только переходящая на «упрощенку» должна иметь определенный лимит, не превышающий 112 500 000 рублей.

Сравнивая ограничения по выручке при УСН в 2020 году с предыдущими годами, можно сказать, что система стала намного лояльнее, благодаря тому, что лимит увеличился практически в два раза по сравнению с прошлым годом. Данные изменения можно увидеть в абзацах, расположенных выше.

Если предприятие за отчетный период превысит установленный лимит УСНО по выручке, то необходимо перейти на общую систему налогообложения с начала отчетного года, пересчитав налоги, от которых освобождает УСНО: налог на прибыль для организаций НДФЛ для предпринимателей, НДС и налог на имущество. Для того, чтобы избежать данной ситуации каждой компании необходимо составить четкий финансовый план, предусмотреть все возможные варианты развития событий и составить предположительные способы их решения.

Сроки подачи уведомления для перехода на УСН

1 вариант — налогоплательщик подает уведомление о переходе на упрощенку в налоговую инспекцию одновременно с документами для постановки на учет.

2 вариант — налогоплательщик подает уведомление о переходе на упрощенку позднее, нежели документы на регистрацию. Если второй вариант оказался предпочтительнее, то уведомление подается в налоговую инспекцию в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

3 вариант — налогоплательщик переходит на упрощенку с другого режима налогообложения. В таком случае уведомление о переходе на УСН подается до 31 декабря текущего года, так как переход на упрощенку возможен лишь со следующего календарного года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

4 вариант — на упрощенную систему налогообложение переходит плательщик ЕНВД.

Переход на УСН с ЕНВД осуществляется с начала того месяца, в котором была прекращена обязанность по уплате налога на вмененный доход (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Уведомление должно быть представлено в налоговые органы не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате налога на вмененный доход.

Бланк уведомления о переходе на УСН

Налогоплательщику надо заполнить и подать до 31 декабря 2018 года форму бланка уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения.

Форма заявления о переходе на УСНОфициальный бланк Образец заявления о переходе на УСН с 1 января 2020 года Пример заполнения Образец заявления о переходе на УСН с середины 2019 годаПример заполнения

Заполнить бланк онлайн вы можете с помощью программы "БухСофт". После чего программа проверит заявление на ошибки и его можно будет распечатать на принтере или сохранить в эксель файле.

Заполнить уведомление онлайн

19 августа

В России изменятся правила наличных расчетов

В России изменятся правила наличных расчетов

Центробанк меняет правила наличных расчетов для организаций и ИП. Это следует из опубликованного проекта с новыми правилами наличных расчетов в РФ.

Новые правила наличных расчетов в РоссииОфициальный документ ЦБ РФ

Новые правила наличных расчетов в России

Участники наличных расчетов вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте РФ за проданные товары, выполненные ими работы и оказанные ими услуги на следующие цели:

  • выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера
  • выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами
  • выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности
  • оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг
  • выдачи наличных денег работникам под отчет
  • возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги
  • и другие цели (полный перечень смотрите в Правилах наличных расчетов)

Лимит расчета наличными

Наличные расчеты в рамках одного договора ограничены суммой 100 000 рублей. Этот лимит сохранится.

Если расчет ведется в инвалюте, то тогда расчеты наличными не должны превышать в пересчете на рубли 100 000.

Отметим, что лимит распространяется на расчеты между юрлицами и юрлицами, ИП и ИП, юрлицами и ИП. Для физлиц лимит расчета наличными не предусмотрен. Поэтому магазин, к примеру, и дальше сможет продать товар за наличные физлицу на сумму более 100 000 рублей.

Когда изменения вступят в силу

Изменения вступят в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования указания ЦБ.

Со дня вступления в силу нового Указания будет признан утратившим силу Указание Банка России от 7 октября 2013 года № 3073-У о наличных расчетах.

Читайте также в журнале "Упрощенка"

19 августа

Вместо СНИЛС вводится форма АДИ-РЕГ

Вместо СНИЛС вводится форма АДИ-РЕГ

При приеме на работу вместо карточки СНИЛС бухгалтеры должны будут требовать с работников новую форму под названием АДИ-РЕГ. 

Форма АДИ-РЕГ вместо зеленой карточки СНИЛС

Принимая на работу нового сотрудника важно затребовать с него все необходимые документы. Среди обязательных формуляров при трудоустройстве ранее была указана карточка СНИЛС. Это зеленая пластиковая карточка, в которой зафиксирован индивидуальный номер застрахованного лица в системе ПФР.

В 2019 году произошел отказ от изготовления карточкек СНИЛС. Закон подписан и вступил в силу с 1 апреля 2019 года. Вместо СНИЛС вводится форма АДИ-РЕГ. Это форма, которая заменяет зеленую карточку СНИЛС.

Новая форма АДИ-РЕГ от ПФР в 2019 годуДанная форма заменяет зеленую карточку СНИЛС Постановление Правления ПФР с правилами заполнения нового АДИ-РЕГОфициальный порядок заполнения Образец заполнения АДИ-РЕГ в 2019 годуРаботодатель должен проверить АДИ-РЕГ по данному образцу

В данное время приказ ПФР проходит согласование. Он вот-вот вступит в силу Проследить за процессом утверждения нового формуляра можно на официальном портале Правительства (проект).

Что делать с карточками СНИЛС

Представители Пенсионного фонда уже несколько лет подряд вели кропотливую работу по оцифровыванию всех данных о застрахованных лицах. Обработке подверглись не только сведения трудовых книжек, но и иная информация о трудовом, страховом и льготном стаже россиян. Не так давно работники ПФР заявили, что работа по оцифровыванию информации близится к завершению.

К тому же все сведения о персональном учете, а также данные индивидуальных счетов застрахованных лиц давно уже формируются в электронном формате. Такое положение дел требовало современных решений. Изучив проблему, представители ПФР предложили отказаться от привычных СНИЛС в пользу электронного документа. Все изменения уже изложены в Федеральном законе от 01.04.2019 N 48-ФЗ.

Обратите внимание, что старые СНИЛС не утрачивают своего действия. Они будут использоваться в работе в общем порядке.

Важное для работодателей по АДИ-РЕГ

В первую очередь работодателю следует помнить, что при трудоустройстве нового сотрудника в штат фирмы все также следует запрашивать обязательные документы. Среди которых обозначен номер СНИЛС.

Теперь наниматель может принять от работника как старый формуляр — пластиковую зеленую карточку, так и уведомление нового образца. По сути, для нанимателя нет никакой разницы, каким именно образом у работника оформлен регистрационный номер в системе ПФР.

Напомним, какие документы затребовать с работника при трудоустройстве:

  • паспорт, либо иной формуляр, подтверждающий личность сотрудника;
  • трудовую книжку, исключение: работник устраивается впервые или по совместительству;
  • СНИЛС — пластиковое страховое свидетельство или уведомление нового образца;
  • справка об отсутствии судимости;
  • документы воинского учета;
  • документы об образовании, квалификации наемного специалиста;
  • иная документация, предусмотренная положениями ТК РФ.

Во-вторых, теперь нанимателем не требуется оформлять пластиковое страховое свидетельство на работника, трудоустроенного впервые. Однако, подать информацию в ПФР все равно придется. Напомним, что ранее работодатель обязан был подать документы в территориальное отделение Фонда, чтобы зарегистрировать работника в системе. Видимо чиновники обновят и этот формат отчетности в Пенсионный фонд.



Образец АДИ-РЕГ

Вот так выглядит новая форма, которая заменит зеленую карточку СНИЛС.

Новая форма АДИ-РЕГ от ПФР в 2019 году: бланк и образец

 

 

 

19 августа

Минздрав предложил работодателям снизить зарплату курящим работникам

Минздрав предложил работодателям снизить зарплату курящим работникам

Минздрав предложил работодателям внедрить систему штрафов и поощрений для курящих сотрудников.

Методичка Минздрава для работодателей по установлению системы штрафов и поощрений за курениеСкачать официальный образец

Для внедрения программы работодатели могут воспользоваться методичкой Минздрава на 97 страниц. В ней предложен калькулятор поощрений и штрафных санкций.

Калькулятор позволит рассчитать размер сокращения зарплаты в зависимости от количества перекуров и потраченного на них времени. Чем больше работник тратит времени на перекур, тем меньше будет его зарплата.

Минздрав предложил работодателям снизить зарплату курящим работникам

Как отметил Минздрав, программа позволит сократить финансовые потери, связанные с абсентеизмом и презентеизмом. Опыт Dow Chemical: курильщики отсутствуют на работе на 5,5 дней больше, чем некурящие, что стоит компании $650 000 в год без учета дополнительных затрат на медицинское обслуживание. 

Эксперты подсчитали, что компания, в которой работают 15 курящих сотрудников, со средней частотой курения 4 раза в день по 5 минут, тратит впустую почти 150 000 руб. в месяц. Это при средней заработной плате 30 000 руб. в месяц.

Минздрав предложил работодателям снизить зарплату курящим работникам

Другие потери работодателей связаны с ущербом от сокращения производительности труда вследствие болезней, связанных с курением, инвалидности, временной нетрудоспособности или презентеизма. Показано, что чем больше у человека заболеваний и факторов риска, тем выше временная нетрудоспособность.

Также Минздрав в методичке предложил тестировать работников на употребление алкоголя на рабочем месте.

Минздрав предложил работодателям снизить зарплату курящим работникам

19 августа

Минфин вводит новый режим налогообложения по УСН

Минфин вводит новый режим налогообложения по УСН

Минфин решил ввести в России переходный решим налогообложения по УСН. Изменения на руку всем налогоплательщикам.

Таблица предстоящих изменений для главбухаПозволит избежать ошибок во 2-ом полугодии 2019 года Все вступившие бухгалтерские изменения со 2-го полугодия 2019 годаУдобно применять в работе

Новый режим по УСН

Про изменения в УСН сказано в основных направлениях налоговой политики на 2020 год.

Изменение заключается в введении переходного налогового режима для упрощенцев. Суть его в том, что можно будет один раз нарушить лимиты по численности и доходам и при этом остаться на УСН.

Сегодня упрощенную систему налогообложения могут применять компании и ИП, которые соответствуют требованиям, установленным Налоговым кодексом РФ, а именно:

  • доход за налоговый (отчетный) период — не более 150 млн. руб.
  • остаточная стоимость основных средств в соответствии с данными бухгалтерского учета — не более 150 млн. руб.
  • средняя численность работников за налоговый (отчетный) период — менее 100 человек

Если компания или ИП превысили эти лимиты, то право на упрощенку считается потерянным с квартала превышения. Допустим, компания нарушила лимиты в 3 квартале. Значит, она должна перейти с УСН на ОСН с 1 июля.

Согласно поправкам, предложенным Минфином, компании и ИП при нарушении лимитов могут не переходить на ОСН. Они смогут остаться на УСН, если до конца года вернутся в рамки лимитов. 

Ранее стало известно, что ФНС вводит новый режим УСН-онлайн. Об этом сообщил в эфире программы «Налоги» заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Сатин. Суть его заключается в том, что на этом режиме не придется сдавать декларацию по УСН.

Кого переводят на УСН-онлайнСписок Минфина

Статьи по теме в журнале "Упрощенка"

19 августа

Медведева попросили не отменять ЕНВД

-

Уполномоченный при Президенте по защите прав предпринимателей Борис Титов написал Дмитрию Медведеву письмо с просьбой не отменять ЕНВД. Этот режим прекратит свое действие с 1 января 2021 года.

Как перейти с ЕНВД на УСН из-за отмены вмененкиПодробная инструкция

Как отметил Титов в своем письме, со времени появления ЕНВД его применяли в совокупности 276 тыс. организаций и 1,769 млн. предпринимателей. По данным ФНС, к 1 января 2019 года 21,8% от общего числа налогоплательщиков составляли именно плательщики ЕНВД.

Режим ЕНВД можно совмещать с другими режимами налогообложения. Это дает возможность малым предприятиям осваивать новые направления и виды деятельности с минимальными издержками и рисками.

Полноценной альтернативы режиму ЕНВД в настоящее время не существует, констатирует Титов. В частности, патентная система налогообложения не может применяться организациями. Кроме того, в рамках ПСН невозможно уменьшение налога на страховые взносы, а установленные ограничения по работникам и площади торгового зала существенно меньше лимитов для ЕНВД. Применение режима ПСН лимитировано 60 млн. руб. выручки. А у ЕНВД такого лимита по выручке нет.



Возможность отмены ЕНВД вызывает высокую обеспокоенность малого бизнеса в регионах, пишет Уполномоченный. Высказываются мнения о необходимости его сохранения или модификации иных режимов – для достижения ими схожих с ЕНВД показателей эффективности.

Подобной мерой, считает Титов, могло бы стать распространение ПСН на организации с обеспечением возможности уменьшения налога на часть подлежащих к уплате страховых взносов и увеличением порога выручки/количества сотрудников для применения ПСН. Либо снижение общей ставки по УСН с одновременным максимально возможным упрощением налоговой отчетности.


19 августа

В России изменится упрощенная система налогообложения

В России изменится упрощенная система налогообложения

Правила по применению упрощенки изменятся. Минфин предложил 4 глобальных поправки.

Таблица предстоящих изменений для главбухаПозволит избежать ошибок во 2-ом полугодии 2019 года Все вступившие бухгалтерские изменения со 2-го полугодия 2019 годаУдобно применять в работе

Изменение по упрощенке № 1

Про изменения в УСН сказано в основных направлениях налоговой политики на 2020 год.

Так, первое изменение касается введения переходного налогового режима для упрощенцев. Суть его заключается в том, что можно будет один раз нарушить лимиты по численности и доходам и при этом остаться на УСН.

Сегодня упрощенную систему налогообложения могут применять компании и ИП, которые соответствуют требованиям, установленным Налоговым кодексом РФ, а именно:

  • доход за налоговый (отчетный) период — не более 150 млн. руб.
  • остаточная стоимость основных средств в соответствии с данными бухгалтерского учета — не более 150 млн. руб.
  • средняя численность работников за налоговый (отчетный) период — менее 100 человек

Если компания или ИП превысили эти лимиты, то право на упрощенку считается потерянным с квартала превышения. Допустим, компания нарушила лимиты в 3 квартале. Значит, она должна перейти с УСН на ОСН с 1 июля.

Согласно поправкам, предложенным Минфином, компании и ИП при нарушении лимитов могут не переходить на ОСН. Они смогут остаться на УСН, если до конца года вернутся в рамки лимитов. 

Переходным периодом смогут воспользоваться налогоплательщики на УСН, у которых по итогам отчетного налогового периода не соблюдены условия применения данного налогового режима:

  • доходы превысили 150 млн рублей, но не более чем на 50 млн рублей 
  • и (или) средняя численность работников превысила 100 человек, но не более чем на 30 человек.

При этом на переходный период ставка увеличится для доходов с 6 до 8%, а для доходов минус расходы с 15 до 20%.

Проект закона уже готов, его разработало Правительство.

Изменение по упрощенке № 2

Второе изменение, предложенное Минфином, касается отчетности при УСН. Об этом изменении говорят уже давно. Ранее глава ФНС доложил Путину о скорой отмене декларации по УСН.

Как теперь стало известно, ФНС отменит декларацию для тех, кто перейдет на новый режим под названием УСН-онлайн. Об этом сообщил в эфире программы «Налоги» заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Сатин.

Кого переводят на УСН-онлайнСписок Минфина

«УСН-онлайн: предприниматели на этом спецрежиме, использующие онлайн-кассы, уже в следующем году смогут избавиться практически от всей отчетности. Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по данным, которые передают онлайн-ККТ, и пришлет уведомление на уплату», — сказано на сайте ФНС.

Такие послабления в администрировании стали возможны благодаря современным технологиям, которые ФНС России активно внедряет уже несколько лет.

Изменение по упрощенке № 3

В своем выступлении замруководителя ФНС Дмитрий Сатин затронул еще одну отчетность, помимо декларации. Речь идет о книге учете при УСН, которую обязаны вести все плательщики УСН независимо от объекта налогообложения.

Дмитрий Сатин прямо не сказал, что книгу учета отменят, но намекнул в своей речи на это. Как отметил представитель ФНС, сейчас ИП и компании на УСН должны вести книгу учета доходов и расходов. Ниже предлагаем видео запись выступления замруководителя ФНС, просмотрев которое вам будет все понятно.

Статьи по теме в журнале "Упрощенка"

Изменение по упрощенке № 4

Еще одно изменение по УСН касается лимитов. Они вырастут.

Так, в 2019 году действуют два лимита по УСН:

  1. для перехода на УСН доход за 9 месяцев — не более 112,5 млн. руб.
  2. для применения УСН с начала календарного года — не более 150 млн. руб.

Эти лимиты уже несколько лет не индексируются. Однако с 1 января 2020 года норма о неиндексации лимитов перестает действовать в НК РФ. Поэтому лимиты будут проиндексированы на уровень инфляции. Таким образом, больше компаний и ИП смогут применять УСН.

Лимиты по УСН на 2019 год (таблица)

19 августа

Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2019 года: бланк и образец заполнения

-

ИП и организации на вмененке должны сдать декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2019 года по новой форме. Журнал "Упрощенка" подготовил бланки и образцы заполнения новой формы.

Бланк и образцы декларации по ЕНВД за 3 квартал 2019 года

Новая декларация по ЕНВД за 3 квартал 2019 года бланк скачать в эксельОфициальный бланк ФНС

Правила и пошаговая инструкция к составлению отчетности по ЕНВД представлена ниже. Примеры заполнения декларации для различных ситуаций. Скачайте и используйте как шпаргалку.

Образец декларации для ОООСкачать Декларация для ИП (без наемных сотрудников)Скачать Отчет для ИП с наемными сотрудникамиСкачать Декларация для ИП с работниками и вычетом на ККМСкачать

Заполнить новую Форму декларации вы можете онлайн в программе «БухСофт». Программа проверит форму на ошибки по контрольным соотношения ФНС России с учетом изменений.

Заполнить декларацию онлайн

Способы и сроки подготовки отчетности по ЕНВД

Составить фискальный отчет потребуется всем налогоплательщикам, которые в отчетном периоде применяли ЕНВД. Заполняется декларация по ЕНВД за 3 квартал 2019 года по данным за 3 квартал (июль-август-сентябрь).

Заполнить отчет можно от руки на бумажном носителе. ИФНС не вправе отказать в приеме такой отчетной формы. Но все же удобнее заполнять документы в электронном виде. Как минимум, цифровой отчет можно проверить на наличие арифметических ошибок. К тому же, бесплатные проверки и контрольные сервисы сразу укажут на несоответствие формата отчета. Например, если предприниматель подготовил к сдаче старый бланк.



Вносите данные от руки только черными чернилами. Пишите разборчиво. Учтите, что бумажный отчет нельзя исправлять. То есть, применить корректирующие средства (замазки, ленты, ручки) категорически запрещено. Если допустили ошибку, то зачеркните неверную запись, а рядом укажите правильные данные. Исправления следует заверить печатью и подписью ответственно лица. Но и такой вариант налоговики могут не принять. Поэтому лучше заполнить лист отчета заново.

Двустороння печать декларация, а также скрепление листов отчета между собой строго запрещены. Такие действия могут повредить отчет, либо сделать показатели нечитаемыми.

Важно! Сдать декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2019 года нужно не позднее 21.10.2019г года. Срок подачи - до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Но 20 октября — это воскресенье, поэтому срок перенесен на понедельник.

Отличия новой формы декларации по ЕНВД от прежнего бланка

Причиной для издания новой формы отчетности по единому налогу на вмененке послужила новая редакция п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ, которая внесена законом от 27.11.2017 № 349-ФЗ) и дает право индивидуальным предпринимателям снизить сумму налога на величину расходов, связанных с приобретением установкой ККТ из-за новых правил кассовой дисциплины.

Соответственно и отличия нового бланка от старого сводятся только к новым полям и листам для включения информации о затратах на онлайн-кассу.

В частности появились: новый лист с разделом 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период»; новая строка 040 в разделе 3, куда вносится сумма из нового раздела 4. Пользуясь случаем, законодатели изменили и некоторые мелочи. Поменялись штрихкоды, с титульной страницы исчезло поле с указанием ОКВЭД, переименованы (несущественно) некоторые строки.

Структура и правила заполнения декларации по ЕНВД

Как заполняется декларация:

Структура отчета

Рекомендации по заполнению

Титульный лист

  • ИНН указывается в обязательном порядке. КПП - вписывают только юридические лица, для коммерсантов такой реквизит не предусмотрен.
  • Номер корректировки указывайте только для исправительных отчетов.
  • Отчетный период для 3 квартала 2019 года указывайте код 22. Все коды закреплены в Приложении №1 к Порядку заполнения декларации.
  • Код ИФНС - это 4-хзначный шифр территориального отделения Инспектуры.
  • Ком места учета определите в соответствии с Приложением №3 к Порядку.
  • Сведения о налогоплательщике указывайте в стандартном режиме. Для фирмы - укажите полное наименование. Для коммерсанта - ФИО.
  • Если субъект был реорганизован следует вписать данные о правопереемнике.
  • Данные подписанта по организации зафиксируйте в стандартном порядке. Впишите ФИО лица, ответственного за составления отчета. Если декларацию сдает ИП, то ФИО не указывайте.

Раздел №1

Раскройте показатели сумм единого налога, которые причитаются зачислению в бюджет. Обратите внимание, что данные следует детализировать по кодам ОКТМО.

Например, если предприниматель ведет деятельность в нескольких муниципальных образованиях, то в декларации будет столько кодом ОКТМО, в которых осуществляется предпринимательская деятельность.

Совет. Заполняйте Раздел №1 в последнюю очередь, так как страница отражает сводные данные по всему отчету.

Раздел №2

Раздел заполняют отдельно по каждому виду деятельности. Например, если организация на ЕНВД совмещает несколько родов деятельности, то в отчете будет столько же разделов №2.

Код деятельности укажите в соответствии с Приложение №5 к Приказу ФНС.

Затем распишите адрес, по которому налогоплательщик ведет доходную деятельностью. В отдельной графе укажите код ОКТМО.

Укажите расчетные показатели, соответствующие подотчетному виду деятельности. Коэффициент 2 (К2) округляйте до третьего знака после запятой. Коэффициент1 (К1) на 2019 год един, он равен 1,915.

Далее фиксируем расчет суммы налога. Сначала расписываем доходные показатели по месяцам. Подсчитываем сумму за 3 квартал - это налоговая база. Затем вписываем налоговую ставку и исчисляем налог.

Раздел №3

Страница предназначена для отражения информации о налоговых вычетах. Здесь фиксируют данные о категории налогоплательщика: 1 - юрлицо, либо 2 - ИП.

Затем поочередно раскрываются данные:

  • Общая сумма исчисленного налога;
  • Сумма страховых взносов, начисленных с доходов работников;
  • Сумма страхового обеспечения, уплаченного ИП за самого себя;
  • Размер вычета на покупку ККМ онлайн, но не более 18 000 рублей за один агрегат.

Раздел №4

Предусмотрен для детализации информации о приобретенных онлайн кассах, заявленных к получению фискального вычета. Заполняется отдельно на каждую единицу приобретенного ККМ.

Пример заполнения для организации

ООО "Прекрасный день" (ИНН 1234567890) ведет деятельность в сфере оказания бытовых услуг населению. ОКВЭД 95.23 - ремонт обуви и изделий из кожи. Фирма зарегистрирована как плательщик ЕНВД в ИФНС 5032 по Московской области (КПП 123123123).

В II квартале 2019 г. организация осуществляла деятельность через две мастерские, расположенные в Одинцовском районе:

  • в городе под названием Голицыно (код по ОКТМО 46641104001). В данном филиале трудится сразу пять наемных работников.
  • и в городе Кубинке (ОКТМО 46641110001). Число работников в данном отделении - три человека.

Ставка ЕНВД по данным муниципальным образованиям составляет 15%.

Базовая утвержденная доходность по оказанию бытовых услуг насчелению составляет 7 500 руб. в месяц на единицу физического показателя, то есть на каждого трудящегося наемного работника (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

Коэффициент-дефлятор К1 на весь 2019 г. составляет 1,915. Норматив закреплен Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2018 N 595, ст. 346.27 НК РФ.

Коэффициент К2 равен 0,8. Положения предусмотрены в Приложении N 1 к Решению Совета депутатов Одинцовского муниципального района МО от 18.11.2005 N 5/3.

Во 3 квартале 2019 г. ООО "Прекрасный день" начислило и уплатило в бюджет страховые взносы, а также пособия по временной нетрудоспособности за счет работодателя на общую сумму 57 000 руб. компания вправе уменьшить сумму ЕНВД к уплате на сумму начисленных страховых взносов и пособий, но не более чем на 450% от суммы исчисленного налога.

Пример заполненного отчета за 3 квартал 2019 года для ООО "Прекрасный день"скачать

Пример для предпринимателей

Рассмотрим на примере, как заполняется декларация для ИП. Усложним условия примера тем, что коммерсант имеет право на вычет за покупку онлайн кассы. Также в штате бизнесмена числятся работники.

Условия примера:

ИП Чебурашкин И. Г. (ИНН 123456789100) оказывает услуги по предоставлению мест стоянки для автомобилей во временное пользование (код 04, согласно Приложению №4 к Порядку). Зарегистрирован коммерсант в ИФНС код 5002.

Деятельность ведется в городе Волоколамске, код по ОКТМО 46605101.

Утвержденная базовая доходность за единицу физического показателя для предоставления мест парковки для автомобилей - 50. Коэффициент 1 - 1,915 на 2019 год. К2 в городе Волоколамске утвержден на уровне 1,000.

Объем указанных услуг за квартал - 3 000 единицы (по 1 000 за каждый месяц).

Ставка налога ЕНВД в данном муниципальном образовании 15%.

Сумма начисленных и уплаченных страховых взносов и пособий из средств работодателя за отчетный квартал - 12 000 рублей.

Взносы, исчисленные и уплаченные коммерсантом за самого себя - 2 718 рублей.

В расчетном периоде ИП Чебурашкин приобрел и установил кассовый аппарат. Стоимость ККМ - 11 000 рублей. Услуги по установке и настройке оборудования - 7 500 рублей. Расходы на ОФД - 2 500 рублей. Итого 21 000 рублей. Однако, заявить к вычету разрешено только 18 000 рублей на один ККМ.

Пример заполнения декларации для ИП с работниками и вычетом за ККМ скачать

19 августа

Сроки сдачи 4-ФСС за 3 квартал 2019 года

Сроки сдачи 4-ФСС за 3 квартал 2019 года

Установлены два срока сдачи 4-ФСС за 3 квартал 2019 года. Когда сдавать 4-ФСС, кто обязан сдавать данный расчет, а так же какая ответственность предусмотрена за несдачу, расскажем ниже.

Работайте по актуальному бланку:

Бланк формы 4 ФСС за 3 квартал 2019 года Актуальный бланк от ФНС

Порядок составления отчетного документа, также не изменялся. Используйте шпаргалку по заполнению. Также распечатайте образец готового отчета - для наглядного примера заполнения.

Образец заполнения 4 ФСС за 3 квартал 2019 года Образец с пояснениями на полях

Или заполните бесплатно онлайн в программе "БухСофт". Программа поможет заполнить форму в полуавтоматическом режиме, а потом проверит на ошибки по алгоритмам фонда.

Заполнить 4-ФСС онлайн

Кто обязан сдавать 4-ФСС

Расчет по форме 4-ФСС должны сдавать работодатели, которые уплачивают страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Кто обязан начислить взносы в ФСС:

  1. Если у компании или предпринимателя имеются сотрудники, с которыми заключен трудовой договор или соглашение;
  2. Если организация или ИП заключили с физическим лицом договор гражданско-правового характера, в котором есть пункт об исчислении и уплате взносов на травматизм.

Читайте также в журнале "Упрощенка"

Нулевая 4-ФСС – надо ли отчитываться

Этот вопрос волнует многих предпринимателей. Организации обязаны сдавать отчет по форме 4-ФСС ежеквартальнонезависимо от того, была ли начислена заработная плата. В случае отсутствия начислений взносов на травматизм заполняются Титульный лист, таблицы № 1, 2, 5.

Что касается предпринимателей, то им необходимо сдавать отчет ежеквартально, если они встали на учет в территориальном органе ФСС, имеют в штате сотрудников, либо заключили договор ГПХ. Начислений может и не быть, но сам договор действует, тогда ИП сдает отчет в ФСС.

Срок сдачи 4-ФСС за 3 квартал 2019 года

Срок сдачи расчета по взносам на травматизм зависит от нескольких показателей:

  1. Среднесписочная численность;
  2. Форма сдачи отчета.

Если организация или предприниматель имеют среднесписочную численность более 25 человек, они обязаны отчитаться в фонд социального страхования в электронном виде. На бумажных носителях сдача 4-ФСС не возможна.

Для тех работодателей, у кого численность менее 25 человек, возможно два варианта сдачи – на бумажном носителе, либо в электронном виде.

 

Компании и ИП, у которых численность менее 25 человек

Компании и ИП, у которых численность более 25 человек

В какой форме можно сдать 4-ФСС

  1. В бумажном виде;
  2. В электронном виде.

Только в электронном виде

Срок сдачи за 9 месяцев 2019 г.

В бумажном виде крайний срок –21 октября 2019 года.

В электронном виде – 25 октября 2019 года.

До 25 октября 2019 года

Кому необходимо отчитаться?

В территориальный орган ФСС по месту регистрации

В территориальный орган ФСС по месту регистрации

Рекомендуем не откладывать сдачу отчета на последний день, т.к. 4-ФСС считается сданным только в случае правильного заполнения. Если в расчете есть ошибки, он считаться сданным не будет.

Штрафы при сдаче 4-ФСС с опозданием

Ответственность за опоздание при сдаче расчета 4-ФСС составляет 5 % от суммы начисленных взносов на травматизм. Штраф берется за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не более 30 % за весь период. Минимальная сумма штрафа составляет 1000 руб.

Соответственно, при опоздании со сдачей нулевого расчета 4-ФСС оштрафуют в размере 1000 руб.

Должностные лица, ответственные за сдачу отчета, могут быть также оштрафованы в размере от трехсот до пятисот рублей.

19 августа

Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2019 года

 Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2019 года

Чтобы сдать отчеты за 3 квартал и 9 месяцев 2019 года без опозданий и штрафов, необходимо подготовиться заранее. «Упрощенка» сделала таблицы, с помощью которых сдавать отчетность будет просто и понятно.

Предлагаем скачать удобные таблицы, используя которые все отчеты будут сданы без опозданий и штрафов.

Календарь всей отчетности на 3 квартал 2019 годаУдобный календарь поможет избежать штрафов

Календарь бухгалтера за 3 квартал — общий для всех компаний

Здесь собраны отчеты, которые сдаются всеми компаниями независимо от режима налогообложения. Например, зарплатные отчеты.

Отчетность

Куда сдавать

Кто сдает

Крайний срок сдачи

 

 

 

 

Декларация по водному

налогу за 3 квартал 2019

ИФНС

Компании, имеющие лицензию на

пользование недрами

21.10.2019

Единая упрощенная

налоговая декларация за девять месяцев 2019 года

ИФНС

Компании и ИП, у которых нет

движений по счетам и которые не имеют объектов налогообложения

Журнал учета полученных

и выставленных счетов-

фактур за 3 квартал 2019 года

ИФНС

Компании-посредники

Расчет по форме 4-ФСС по

взносам на травматизм за девять месяцев 2019 года на бумаге

ФСС

Компании, имеющие в штате сотрудников

Расчет по форме 4-ФСС по

взносам на травматизм за девять месяцев 2019 года в

электронном виде

ФСС

Компании, имеющие в штате сотрудников

25.10.2019

Декларация по НДС за 3

квартал 2019 года

ИФНС

Компании, которые платят НДС

Декларация по налогу на

прибыль за девять месяцев 2019 года

ИФНС

Компании на общей системе

28.10.2019

Декларация по налогу на

прибыль за сентябрь 2019 года

ИФНС

Компании на общей системе,

уплачивающие налог на прибыль ежемесячно

Расчет по налогу на

имущество за 3 квартал 2019

2019 года

ИФНС

Компании, имеющие в

собственности имущество

30.10.2019

Расчет по страховым

взносам за девять месяцев 2019

ИФНС

Компании, имеющие в штате сотрудников

Расчет по форме 6-НДФЛ за

девять месяцев 2019 года

ИФНС

Налоговые агенты по НДФЛ

31.10.2019

Ежемесячная отчетность по

форме СЗВМ за октябрь 2019

года

ПФР

Компании, имеющие в штате сотрудников

15.11.2019

Декларация по налогу на

прибыль за октябрь 2019 года

ИФНС

Компании на общей системе,

уплачивающие налог на прибыль

ежемесячно

28.11.2019

Ежемесячная отчетность по

форме СЗВМ за ноябрь 2019 года

ПФР

Компании, имеющие в штате сотрудников

16.12.2019

Декларация по налогу на

прибыль за ноябрь 2019 года

ИФНС

Компании на общей системе,

уплачивающие налог на прибыль ежемесячно

30.12.2019

Ежемесячная отчетность по

форме СЗВМ за декабрь

2019 года

ПФР

Компании, имеющие в штате сотрудников

15.01.2020

 

Для удобства журнал «Упрощенка» подготовил дополнительные календари для организаций на общей системе налогообложения и для упрощенцев.

Календарь бухгалтера за 3 квартал на ОСН

Отчетность

Куда сдавать

Кто сдает

Крайний срок сдачи

 

 

 

 

Декларация по водному

налогу за 3 квартал 2019

ИФНС

Компании, имеющие лицензию на

пользование недрами

21.10.2019

Единая упрощенная

налоговая декларация за девять месяцев 2019 года

ИФНС

Компании и ИП, у которых нет

движений по счетам и которые не имеют объектов налогообложения

Журнал учета полученных

и выставленных счетов-

фактур за 3 квартал 2019 года

ИФНС

Компании-посредники

Расчет по форме 4-ФСС по

взносам на травматизм за девять месяцев 2019 года на бумаге

ФСС

Компании, имеющие в штате сотрудников

Расчет по форме 4-ФСС по

взносам на травматизм за девять месяцев 2019 года в

электронном виде

ФСС

Компании, имеющие в штате сотрудников

25.10.2019

Декларация по НДС за 3

квартал 2019 года

ИФНС

Компании, которые платят НДС

Декларация по налогу на

прибыль за девять месяцев 2019 года

ИФНС

Компании на общей системе

28.10.2019

Декларация по налогу на

прибыль за сентябрь 2019 года

ИФНС

Компании на общей системе,

уплачивающие налог на прибыль ежемесячно

Расчет по налогу на

имущество за 3 квартал

2019 года

ИФНС

Компании, имеющие в

собственности имущество

30.10.2019

Расчет по страховым

взносам за девять месяцев 2019 года

ИФНС

Компании, имеющие в штате сотрудников

Расчет по форме 6-НДФЛ за

девять месяцев 2019 года

ИФНС

Налоговые агенты по НДФЛ

31.07.2019

Ежемесячная отчетность по

форме СЗВМ за октябрь 2019

года

ПФР

Компании, имеющие в штате сотрудников

15.11.2019

Декларация по налогу на

прибыль за октябрь 2019 года

ИФНС

Компании на общей системе,

уплачивающие налог на прибыль

ежемесячно

28.11.2019

Ежемесячная отчетность по

форме СЗВМ за ноябрь 2019 года

ПФР

Компании, имеющие в штате сотрудников

16.12.2019

Декларация по налогу на

прибыль за ноябрь 2019 года

ИФНС

Компании на общей системе,

уплачивающие налог на прибыль ежемесячно

30.12.2019

Ежемесячная отчетность по

форме СЗВМ за декабрь

2019 года

ПФР

Компании, имеющие в штате сотрудников

15.01.2020

 

Календарь бухгалтера для на УСН за 3 квартал («доходы-расходы», «доходы»)

Налогоплательщики на УСН — это особая категория экономических субъектов, официально перешедших на щадящий режим обложения. Упрощенка — это не только минимальные выплаты по налогам и сборам, но и сокращенный состав отчетных форм. О порядке перехода на упрощенку мы рассказали в специальном материале.

Единая памятка по срокам сдачи отчетности для УСН за 3 квартал 2019 годаСкачать



Отчетность

Куда сдавать

Кто сдает

Крайний срок сдачи

Расчет по форме 4-ФСС по

взносам на травматизм за девять месяцев 2019 года на бумаге

ФСС

Все компании

21.10.2019

Расчет по форме 4-ФСС по

взносам на травматизм за девять месяцев 2019 года в

электронном виде

ФСС

Все компании

25.10.2019

Расчет по страховым

взносам за девять месяцев 2019 года

ИФНС

Все компании

30.10.2019

Расчет по форме 6-НДФЛ за

девять месяцев 2019 года

ИФНС

Налоговые агенты по НДФЛ

30.10.2019

Ежемесячная отчетность по

форме СЗВМ за октябрь 2019

года

ПФР

Все компании

15.11.2019

Ежемесячная отчетность по

форме СЗВ-М за ноябрь 2019 года

ПФР

Все компании

16.12.2019

Ежемесячная отчетность по

форме СЗВ-М за декабрь

2019 года

ПФР

Компании, имеющие в штате сотрудников

15.01.2020

 

Обязанность по уплате налогов и взносов за 3 квартал

Платежка для объекта обложения "Доходы" скачать Платежка для объекта обложения "Доходы минус расходы"скачать

-Рассчитать упрощенный налог бесплатно онлайн вы можете в нашей программе "БуСофт". Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. 

Рассчитать аванс по УСН

Не забываем по обязанность своевременной уплаты налогов и сборов в бюджет. Иначе штрафных санкций от контролирующих ведомств не избежать. Что нужно заплатить ИП и фирме на УСНО в 3 квартале 2019 года:

Вид налога, сбора взноса

Крайний срок перечисления

Аванс по УСН за 3 квартал

25.10.2019

Водный налог

До 21.10.2019

Налог на игорный бизнес

Ежемесячно, до 20 числа месяца, следующего за отчетным

НДС для налогового агента

До 25 числа каждого месяца, равными долями, в течение трех месяцев, следующих за истекшим кварталом.

Аванс по налогу на имущество

Сроки авансовых платежей устанавливаются региональными органами власти. Уточнить сроки можно на сайте ФНС.

Страховые взносы для работодателя

Ежемесячно до 15 числа следующего за отчетным

НДФЛ с доходов работников

С зарплаты — не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты.

Для отпусков, больничных — не позднее последнего дня месяца, в котором были выплачены пособия/отпускные.

 

Статистические формы отчетности

Фискальная и запрлатная отчетность — не единственные категории, запрашиваемые контролерами. Не стоит забывать по статистические формы, за непредставление которых грозят солидные штрафы. Например, за несданный статотчет организацию могут оштрафовать на 70-150 тысяч рублей.

Состав отчетности в Росстат определяется в индивидуальном порядке. Проверить полный перечень информации можно на официальном сайте органов статистики. Специальной регистрации на сайте не требуется. Также не пропустите статью на сайте "Упрощенки" "Отчеты в Росстат по ИНН".

 

19 августа

4-ФСС за 3 квартал 2019 года: бланк и образец

-

Форму 4-ФСС за 3 квартал 2019 года бухгалтеры сдают в октябре. Многие спрашивают: изменился ли бланк, действует ли новая форма? Разберемся, как правильно подготовить сдать отчет в Соцстрах.

Работайте по актуальному бланку:

Бланк формы 4 ФСС за 3 квартал 2019 года Актуальный бланк от ФНС

Порядок составления отчетного документа, также не изменялся. Используйте шпаргалку по заполнению. Также распечатайте образец готового отчета - для наглядного примера заполнения.

Образец заполнения 4 ФСС за 3 квартал 2019 года Образец с пояснениями на полях

Или заполните бесплатно онлайн в программе "БухСофт". Программа поможет заполнить форму в полуавтоматическом режиме, а потом проверит на ошибки по алгоритмам фонда.

Заполнить 4-ФСС онлайн

Кто обязан отчитываться за 3 квартал

Сдавать ежеквартальные расчеты 4-ФСС обязаны все работодатели России, которые в отношении своих подчиненных исчисляют и уплачивают взносы на травматизм. Обязанность по начислению взносов от несчастных случаев и профзаболеваний закреплена законом № 125-ФЗ.

Взносы на травматизм начисляйте, если:

  1. В отношении работника выплачиваете заработную плату, причитающуюся по трудовому договору.
  2. Начисляете иные виды вознаграждений за труд в рамках трудовых взаимоотношений с сотрудником.
  3. Нанимаете работника по гражданско-правовому договору, условиями которого закреплены обязательные отчисления на травматизм.

Иные виды расчетов не входят в облагаемую базу, следовательно, и не должны отражаться в отчетности. Если организация не производит облагаемых выплат в пользу граждан, то сдавать 4-ФСС не требуется.

Читайте также в журнале "Упрощенка"

Форма представления и сроки

Сдать отчетность в ФСС можно электронно или на бумаге. Причем способ подачи информации нельзя выбрать по желанию. Чиновники обозначили конкретное условие с учетом численности работников.

Так, если в организации числится 25 и более сотрудников, то отчитаться можно только в электронной форме. Остальные наниматели сдают отчетность на бумаге. Но и электронный вариант представления для таких категорий работодателей не запрещен.

Срок сдачи расчета 4-ФСС за 3 квартал 2019 года зависит от способа представления:

Электронно

На бумаге

До 25 октября 2019

До 21 октября 2019 года

Обратите внимание, что отчитываться в электронной форме намного удобнее, чем на бумажном носителе. Специализированные программы для заполнения 4-ФСС позволяют сразу выявить ошибки и недочеты в сформированном расчете. Например, при наличии арифметических ошибок отчет невозможно отправить в Соцстрах.

Какие таблицы обязательны для заполнения

Используйте для заполнения только актуальный бланк расчета. Иные формуляры сдавать не допускается. Расчет представляет собой титульный лист и 6 расчетных таблиц. Все страницы отчета заполнять не требуется. Обязательными считаются:

  • титульник — раскрывает информацию о подотчетной организации;
  • таблица № 1 — общие данные о начислениях и облагаемой базе, тарифах;
  • таблица № 2 — расчеты с фондом в части начислений и уплаты;
  • таблица № 5 — информация о спецоценке условий труда.

Таблицы № 1.1, № 3 и № 4 заполняются только при наличии соответствующих данных. Например, таблички № 3 и № 4 заполняются, если в отчетном периоде наступили страховые случаи.

Инструкция по заполнению

Разберем, как правильно заполнить форму. Представим информацию в таблице:

Структура отчета

Поле, строка, графа

Примечания по заполнению

Титульный лист

Регистрационный номер страхователя

Вписываем десятизначный код, присвоенный компании или ИП, при регистрации в Соцстрахе, в качестве страхователя

Код подчиненности

Это пятизначный код. Обратите внимание, формируется код следующим образом:

  • первые 4 символа кода - это номер территориального отделения Соцстраха, в котором зарегистрирован подотчетный субъект;
  • последний символ - причина регистрации компании или ИП в ФСС.

Номер корректировки

"000" - для отчета поданного впервые.

Для корректирующих сведений - укажите порядковый номер отчета. Например, для исправлений, отравленный в Соцстрах первый раз - указываем "001", для седьмой корректировки - "007".

Отчетный период

Доступные коды размещены прямо под строкой показателя. Например, как заполнить  "06".

Важно! Расчет заполняем нарастающим итогом.

Календарный год

Необходимо указать "2019". Каждую цифру впишите в отдельную клеточку.

Прекращение деятельности

Не заполняйте, если подотчетная организация функционирует в стандартном режиме. Если планируется прекращение деятельности, и процедура ликвидации инициирована, то проставьте в поле галочку.

ИНН, КПП, ОГРН (ОГРНИП)

Вписываем регистрационные коды, присвоенные субъекту при постановке на учет в налоговых органах.

Номер телефона

Впишите номер контактного телефона с междугородным кодом. Скобки и тире не указывайте.

Код ОКВЭД

Какой ОКВЭД указывать в 4-ФСС за 2 квартал 2019?

Впишите в соответствующе поле отчетного формуляра код основного вида экономической деятельности. Проверить код можно по Общероссийскому классификатору ОК029-2014.

Что делать, если организации ведет сразу несколько видов предпринимательской деятельности. 

Для вновь созданного субъекта - укажите тот шифр, который был присвоен в органе государственной регистрации при постановке на учет.

Для фирм, функционирующих продолжительное время, следует указать тот ОКВЭД, который был подтвержден с Соцстрахе, в установленном порядке.

Бюджетная организация

Заполняют только государственные и муниципальные учреждения, финансируемые за счет бюджетных средств. Укажите код, соответствующий бюджету Бюджетной системы России.

Адрес регистрации

Вписываем сведения об адресе регистрации экономического субъекта. Сведения можно взять в учредительной документации, или выписке из ЕГРН.

Численность работников

Отдельно заполняем позиции:

ССЧ - считаем среднесписочную численность всех работников фирмы, с начала отчетного периода. В нашем примере: с января по июнь.

Число инвалидов - указываем, сколько человек трудится в компании, у которых имеется инвалидность.

Число работающих на вредных или опасных условиях труда - вписываем численность подчиненных, в соответствии с решением СОУТ.

Количество страниц и приложений

Желательно заполнить в самом конце. Оформив бланк, подсчитайте, сколько листов отчета нужно направить в Фонд. Впишите цифру в соответствующее поле.

Если к отчету прикладываете подтверждающие документы, укажите число приложений в поле.

Сведения о подписанте

Подписант - лицо, ответственное за представление отчетной информации в адрес контролирующих структур и ведомств. Обычно, это сам предприниматель или руководитель компании.

Указываем категорию подписанта - вписываем соответствующий символ. Затем фиксируем ФИО ответственного. Отчество указывает лишь при его наличии.

Таблица №1

Строка 1: Сумма начислений

Отражаем сумму фактических начислений в пользу работников подотчетной организации. В сумму включаем все виды выплат, заработка и иных вознаграждений.

В третьей графе указываем совокупные начисления за первое полугодие (период с января по июнь). Далее разбиваем сведения по месяцам (графы 4, 5 и 6).

Строка 2: Сумма необлагаемых выплат

Расписываем в аналогичном порядке те суммы, которые не подлежат страховому обеспечению. Например, пособияч по болезни, некоторые виды компенсаций и материальных помощей. Полный перечень закреплен статьей 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ

Строка 3: Облагаемая база

Исчисляется, как разница между общими начислениями и необлагаемыми выплатами. То есть, строка 1 минус строка 2. Показатель не может иметь отрицательного значения.

Строка 4: Выплаты инвалидам

Отразите суммы, начисленные в пользу трудящихся работников с инвалидностью.

Тарифы

В строках с 5 по 9 фиксируем тариф страхового обеспечения на травматизм, установленный на соответствующий период.

Напомним, что тариф устанавливается в соответствии с подтвержденным видом деятельности. Размер обложения варьируется от 0,2% до 8,5%.

Таблица №1.1

Принимающая сторона

Вписываем  регистрационный номер, ИНН и ОКВЭД компании, которая выступила принимающей стороной. То есть, куда были направлены сотрудники на временную работу.

численность

Указываем число подчиненных, направленных в сторонние компании для работы

База для начисления

Подробно расписываем сведения о начислениях вознаграждений. На основании данной информации исчисляются дополнительные суммы взносов на травматизм по п. 2.1 ст. 22 закона №125-ФЗ.

Тарифы

Регистрируем тарифы страхового обеспечения по НС и ПЗ.

Таблица №2

Строка 1

Указываем долг за страхователем на начало периода. Эта информация должна соответствовать сведениям о задолженности страхователя на конец предшествующего отчетного периода. Проверьте сумму в отчете за 1 квартал.

Строки 2 и 16

Детализируем начисленные и уплаченные взносы по месяцам. Затем суммируем данные за квартал, и наконец, подводим сумму за полугодие.

Строка 12

Впишите долг за Соцстрахом. Заполняем по аналогии с 1 строкой. Проверяем сумму с отчетом за 1 квартал.

Строка 15

Отражаем траты страхователя, понесенные с начала года расходы, в части взносов НС и ПЗ. Например, суммы выплаченного пособия за производственную травму.

Строка 19

Подсчитываем объем долга страхователя на конец первого полугодия. Обычно - это сумма взноса на травматизм за июнь. Та как срок расчетов - 15 число месяца, следующего за отчетным.

Остальные строки

Отразите в таблице соответствующие данные на основании бухгалтерских регистров, сверок с Фондом и иных документов. В остальных строках, при отсутствии данных не заполняется.

Таблица №3 и №4

Строки и поля в

Заполняем в данных разделах, только при наличии страховых случаев. Детализируем информацию по категориям страховых случаев. Подробная инструкция в Разделе 3 Порядка заполнения расчета.

Таблица №5

Строка 1

Расписываем сведения о проведенной СОУТ в компании

Указываем:

  • общее число рабочих мест в фирме;
  • количество мест, по которым проведена спецоценка;
  • количество рабочих мест, которым присвоены особые условия труда.

Строка 2

Раскрываем сведения о проведенных медицинских осмотрах подчиненных. Если сведений к заполнению нет, ставим в полях прочерки.

Не забудьте подсчитать количество страниц и приложений отчета, и вернуться к заполнению титульного листа.

Важно! Не забудьте, что расчет 4-ФСС, контролеры сверяют с 6-НДФЛ и РСВ - отчетностью за 2 квартал. Контролеры в первую очередь проверят суммы начислений в пользу сотрудников. Отметим, что суммы не всегда совпадают между отчетными формулярами.

Пример заполнения 4-ФСС за 3 квартал

Рассмотрим на конкретном примере, как заполнить 4-ФСС за 3 кв. 2019 года. Примем следующие условия для составления расчета:

В ООО «Путевка на море» трудоустроены всего 4 сотрудника (граждане России), в том числе и директор. Со всеми работниками заключены трудовые договора. Один из сотрудников ООО «Путевка на море» является инвалидом 3 группы. За отчетные 9 месяцев численность в штате компании не менялась.

За отчетный период работникам ООО «Путевка на море» были начислены доходы, облагаемые взносами на травматизм. Суммы распределились следующим образом:

Период

Выплаты, начисленные работникам (руб. коп.)

без учета выплат в пользу работающего инвалида

выплаты работающему инвалиду

Итого

Ежемесячные начисления с января по сентябрь 2019 года

70 000,00

35 000,00

105 000,00

Итого за 9 месяцев 2019 г.

630 000,00

315 000,00

945 000,00

 

Иные выплаты за 9 месяцев 2019 г. организация не начисляла и не выплачивала.

ООО «Путевка на море» применяет тариф по взносам на страхование от несчастных случаев в размере 0,20%.

Скидки и надбавки к страховому тарифу НС и ПЗ не предусмотрены.

В отношении выплат работнику-инвалиду учреждение применяет тариф в размере 0,12%.

Суммы начисленных ООО «Путевка на море» за 9 месяцев 2019 г. взносов на страхование от несчастных случаев следующие:

 

Период

Начисленные взносы на травматизм (руб. коп.)

Ежемесячные суммы взносов (январь — сентябрь)

182,00

Итого за 9 месяцев 2019 г.

1 638,00

 

На начало 9 месяцев 2019 г. задолженности по расчетам с бюджетом отсутствуют.

На конец 3 квартала 2019 у компании образовалась задолженность в сумме 182,00 руб. Это начисленные за сентябрь 2019 г. страховые взносы. Срок уплаты наступает в октябре (до 15 числа).

Специальная оценка условий труда проведена в 2018 г. В компании не были выявлены рабочие места с вредными и (или) опасными условиями труда.

За отчетный период несчастных случаев на производстве не было.

Решение

По итогам 9 месяцев 2019 г. ООО «Путевка на море» должно заполнить и представить титульник, таблички 1, 2 и 5 расчета 4 — ФСС. Информации для заполнения остальных таблиц расчета 4 — ФСС отсутствуют, поэтому заполнять и представлять эти таблицы не нужно (п. 2 Порядка заполнения расчета 4 — ФСС).

К расчету 4 — ФСС за 9 месяцев 2019 г. Компания приложила копию справки об инвалидности работника на одном листе.

Образец заполненного расчета 4-ФСС за 3 квартал 2019 годаК примеру

Участник пилотного проекта

Если страхователь является участников пилотного проекта Соцстрах, то отчет отличается от стандартного порядка оформления. Например, строка 15 таблицы №2 не заполняется совсем. Ведь участники пилотного проекта не выплачивают пособия работникам. Данные обязательства исполняет Соцстрах самостоятельно.

На тех же основаниях не заполняется таблица №3. Основные принципы составления закреплены в п. 2 Приказа ФСС РФ от 28.03.2017 N 114.

Если страхователь стал участников не с начала календарного года, то учтите следующее:

  • данные о расходах страхователя (строка 15 таблицы №2 и вся 3 таблица) заполняется до момента перехода страхователя на пилотный проект. То есть, если пособия по НС и ПЗ выплачивались, укажите сведения в стандартном режиме.
  • После перехода на ПП, данные в указанных позициях отчетного формуляра не указывайте.
  • суммы расходов текущего расчетного периода, не принятые на момент перехода, нужно отразить путем уменьшения ранее отраженных показателей по строке 15 таблицы 2 в графах 1 и 3.
  • неучтенные суммы следует отразить по соответствующим строкам таблицы 3.

Куда сдавать ФСС участникам пилотного проекта? Никаких исключений не предусмотрено. Сдавайте формуляры в территориальное отделение Соцстраха по месту регистрации подотчетного субъекта.

Важно! Не забудьте, что расчет 4-ФСС, контролеры сверяют с 6-НДФЛ и РСВ - отчетностью за 2 квартал 2019 года. Контролеры в первую очередь проверят суммы начислений в пользу сотрудников. Отметим, что суммы не всегда совпадают между отчетными формулярами.

Раздел 1 формы

Таблица 1 отчетной формы содержит подробный расчет облагаемой взносами базы.

Указывая ваш тариф помните, что он устанавливается ежегодно, и если вы не подтвердили свой вид деятельности до 15 апреля, 2019 года, Соцстрах мог назначить ставку исходя из кода ОКВЭД, указанного в ЕГРЮЛ или ЕГРП в качестве основного.

При заполнении таблицы:

  1. в строке 1 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 20.1 Федерального закона от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ нарастающим итогом с начала расчетного периода и за каждый из последних трех месяцев отчетного периода;
  2. в строке 2 в соответствующих графах отражаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ;
  3. в строке 3 отражается база для начисления страховых взносов, которая определяется как разница показателей строк (строка 1 - строка 2);
  4. по строке 4 в соответствующих графах отражается сумма выплат в пользу работающих инвалидов;
  5. в строке 5 указывается размер страхового тарифа, который устанавливается в зависимости от класса профессионального риска, к которому относится страхователь (обособленное подразделение);
  6. в строке 6 проставляется процент скидки к страховому тарифу, установленной территориальным органом Фонда на текущий календарный год в соответствии с Правилами установления страхователям скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний,
  7. в строке 7 проставляется процент надбавки к страховому тарифу, установленной территориальным органом Фонда на текущий календарный год в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 30 мая 2012 года № 524;
  8. в строке 8 указывается дата приказа территориального органа Фонда об установлении страхователю (обособленному подразделению) надбавки к страховому тарифу;
  9. 7.9. в строке 9 указывается размер страхового тарифа с учетом установленной скидки или надбавки к страховому тарифу. Данные заполняются с двумя десятичными знаками после запятой.

-

Таблица 2 формы

Заполняя таблицу 2, помните, что входящие остатки следует брать из отчета за 2018 год:

  • для строки 1 графы 3 берите сумму из строки 19 графы 3 таблицы 2 прошлогоднего отчета;
  • для строк 12-14 графы 3 берите суммы из строк 9-11 графы 3 таблицы 2 прошлогоднего отчета

Начисление страховых взносов указывается суммарно за квартал и далее с разбивкой помесячно. Аналогично указываются и суммы платежей.

При наличии данных в строке 15 графы 3 (информация о расходах по социальному страхованию) обязательно в отчет включаются таблица 3 и 4. Таблица заполняется на основе записей бухгалтерского учета страхователя.

При заполнении таблицы:

  1. по строке 1 отражается сумма задолженности по страховым взносам от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, образовавшаяся у страхователя на начало расчетного периода. Данный показатель должен равняться показателю строки 19 за предыдущий расчетный период, который на протяжении расчетного периода не меняется;
  2. по строке 1.1 в соответствии со статьей 23 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ 
  3. по строке 2 отражается сумма начисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с начала расчетного периода в соответствии с размером установленного страхового тарифа с учетом скидки (надбавки). Сумма подразделяется "на начало отчетного периода" и "за последние три месяца отчетного периода";
  4. по строке 3 отражается сумма взносов, начисленная территориальным органом Фонда по актам выездных и камеральных проверок;
  5. по строке 4 отражаются суммы не принятых к зачету расходов территориальным органом Фонда за прошлые расчетные периоды по актам выездных и камеральных проверок;
  6. по строке 5 отражается сумма страховых взносов, начисленная за прошлые расчетные периоды страхователем, подлежащая уплате в территориальный орган Фонда;
  7. по строке 6 отражаются суммы, полученные от территориального органа Фонда на банковский счет страхователя в порядке возмещения расходов, превышающих сумму начисленных страховых взносов;
  8. по строке 7 отражаются суммы, перечисленные территориальным органом Фонда на банковский счет страхователя в качестве возврата излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов, зачет суммы излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов в счет погашения задолженности по пеням и штрафам, подлежащим взысканию.
  9. строка 8 - контрольная строка, где указывается сумма значений строк с 1 по 7;
  10. по строке 9 показывается сумма задолженности на конец отчетного (расчетного) периода на основании данных бухгалтерского учета страхователя:
  11. по строке 10 отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда на конец отчетного (расчетного) периода, образовавшаяся за счет превышения произведенных расходов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний над суммой страховых взносов, подлежащих перечислению в территориальный орган Фонда;
  12. по строке 11 отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда, образовавшаяся за счет излишне уплаченных страхователем сумм страховых взносов на конец отчетного периода;
  13. по строке 12 показывается сумма задолженности на начало расчетного периода:
  14. по строке 13 отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда на начало расчетного периода, образовавшаяся за счет превышения расходов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний над суммой страховых взносов, подлежащих перечислению в территориальный орган Фонда, которая на протяжении расчетного периода не меняется (на основании данных бухгалтерского учета страхователя);
  15. по строке 14 отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда, образовавшаяся за счет излишне уплаченных страхователем сумм страховых взносов на начало расчетного периода;
  16. показатель строки 12 должен равняться показателю строк 9 Расчета за предыдущий расчетный период;
  17. по строке 14.1 страхователем-правопреемником отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда, перешедшая к нему от реорганизованного страхователя в связи с правопреемством и (или) юридическим лицом отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда снятого с учета обособленного подразделения;
  18. по строке 15 отражаются расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний нарастающим итогом с начала года с разбивкой "на начало отчетного периода" и "за последние три месяца отчетного периода";
  19. по строке 16 отражаются суммы перечисленных страховых взносов страхователем на лицевой счет территориального органа Фонда, открытый в органах Федерального казначейства, с указанием даты и номера платежного поручения;
  20. по строке 17 отражается списанная сумма задолженности страхователя в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации, принимаемыми в отношении конкретных страхователей или отрасли, по списанию недоимки, а также сумма задолженности, списанная в соответствии с частью 1 статьи 26.10 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ
  21. строка 18 - контрольная строка, где показывается сумма значений строк с 12, 14.1-17;
  22. по строке 19 отражается задолженность за страхователем на конец отчетного (расчетного) периода на основании данных бухгалтерского учета страхователя, в том числе недоимка (строка 20).

-

Как записать результаты спецоценки (таблица 5)

Если вы провели спецоценку в 2018 году, количество оцененных рабочих мест вы покажете в отчете за I квартал 2019 года. 

В таблице 5 расчет за год вы указываете данные о рабочих местах, спецоценке и медосмотрах работников на начало года. Поэтому в годовую 4-ФСС впишите цифры на 1 января 2019 года. 

В порядке заполнения формы сказано, что в графе 3 таблицы 5 нужно заполнить данные об общем количестве рабочих мест, подлежащих спецоценке (п. 14.1 Порядка, утв. приказом ФСС от 26.09.2016 № 381). Из таблицы 5 следует, что данные нужно указать на начало года, то есть на 01.01.2019.

В таблице 5 расчета компании заполнят количество работников, которые обязаны проходить медицинские осмотры.

В прошлом году сразу несколько судей оставили в силе штрафы за то, что работодатель не провел медосмотры в офисах (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 02.03.2018 № Ф04-189/2018, решение Псковского областного суда от 14.05.2018 по делу № 21-94/18). 

Офисные работники, которые заняты больше 50 процентов времени за компьютером, обязаны проходить медосмотры (приказ Минздравсоцразвития от 12.04.2011 № 302н). Кроме того, осмотры должны проходить работники общепита и торговли, в том числе те, которые сидят в офисе (п. 15 приложения 2 к приказу № 302н). Так что если работники подходят под критерии, запишите их в графе 7. В графе 8 укажите сотрудников, которые прошли медосмотры.

-

Что проверить в расчете 4-ФСС

-

19 августа

6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года сроки сдачи

-

Если сдать 6-НДФЛ отчетность позже срока, то налоговики вправе наказать нарушителя. Контролеры могут не ограничиться штрафом, а пойти дальше. Например, арестовать счета. Чтобы избежать проблем с ФНС, напомним сроки сдачи 6 ндфл за 3 квартал 2019 года.

Новая форма 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года

По состоянию на 3 квартал 2019 года форма имеет следующую структуру:

  • идентификационные сведения о работодателе, налоговом агенте;
  • обобщенная информация о ставке налога, начисленных доходах, количества получателей выплат и суммах исчисленного НДФЛ за отчетный период;
  • детализация сумм выплат в пользу работников и уплаты НДФЛ в разбивке по календарным дням.

Актуальная форма 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. В данном документе можно прочитать порядок заполнения и формат самого отчета.​​​

Актуальный бланк расчета 6-НДФЛскачать

Правила подготовки отчетности изменены не были. Заполнить документ следует по стандартным алгоритмам. Распечатайте примерный 6 НДФЛ за 3 квартал 2019 года образец заполнения, и используйте в работе, как шпаргалку.

Отчет 6 НДФЛ за 2 квартал 2019 год пример заполненияскачать

Заполнить бланк онлайн вы можете в программе "БухСофт". Программа проверит форму по новым контрольным соотношениям. Это бесплатно.

Заполнить 6-НДФЛ онлайн

Пошаговая инструкция как заполнить расчет за 9 месяцев 2019 года в отдельном материале.

Кто обязан отчитываться?

Сдать в ИФНС расчет 6-НДФЛ придется всем налоговым агентам, которые начисляют и выплачивают гражданам доходы, облагаемые подоходным сбором. К данной категории относятся практически все работодатели. Ведь заработная плата — это основной вид дохода, облагаемый НДФЛ.

Причем категория нанимателя не имеет никакой роли. Отчитываться по форме обязаны и юридические лица, и индивидуальные предприниматели, и даже простые граждане, нанимающие физлиц на работу.

Итог. Начисляете и выплачиваете физлицам доходы, облагаемые НДФЛ, значит, являетесь налоговым агентом. А следовательно, обязаны представить своевременно расчет 6-НДФЛ.



Нужно ли сдавать нулевой 6-НДФЛ 

Сдавать нулевой отчет за квартал необходимости нет. Налоговики в своем письме от 16 ноября 2018 года № БС-4-21/22277@ пояснили, что при отсутствии выплат в адрес физических лиц обязанности налогового агента по НДФЛ не возникают, а значит не появляется и обязанность отчитываться как налоговому агенту.

Правда, во избежание недоразумений и блокировки счета рекомендуется подать в налоговую письмо в свободной форме об отсутствии в 2 квартале 2019 года начислений по заработной плате, договорам подряда и т. д.

Письмо в ИФНС об отсутствии основании подавать 6-НДФЛ Подайте в ИФНС вместо нулевого расчета

Важное об обособленных подразделениях

Если организация имеет обособленное структурное подразделение, то придется заполнить несколько отдельных отчетов: один на головное учреждение и отдельно на каждое подразделение. Отправьте отчет за филиал или подразделение в ИФНС, по месту нахождения структурного отделения (по месту его учета).

В шапке отчета укажите ИНН — головной компании, КПП и ОКТМО — присвоенные обособленному подразделению.

Указывать обобщенные данные в расчет головной организации не нужно. То есть, отразив информацию в отчетности подразделения, суммировать сведения в расчет по главному офису не требуется.

Сроки сдачи в ФНС

Ежеквартальная форма имеет конкретные сроки сдачи в ИФНС. Единый срок регламентирован п. 2 ст. 230 НК РФ. Сдать 6-НДФЛ следует не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом. Годовой расчет подается контролерам до первого апреля года следующего за отчетным.

Например, отчитаться по форме 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года нужно не позднее 31.10.2019.

Единые сроки сдачи на 2019 год:

Период представления в 2019 году

Крайняя дата подачи

1 квартал

30.04.2019

2 квартал

31.07.2019

3 квартал

31.10.2019

Итоговый за 2019 год

01.04.2020

Способы представления отчета

Подать расчет в ИФНС можно двумя способами: на бумаге или в электронном формате. Но самостоятельно выбрать способ нельзя. Чиновники определили специальный алгоритм:

  • Если налоговый агент выплачивает доходы в пользу 24 человек и менее, то отчитываться можно на бумаге. Но и электронный формат для данной категории не запрещен.
  • Если же доходы выплачиваются более чем 25 сотрудникам в отчетном периоде, то отчет можно подать исключительно в электронном формате. За бумажный формуляр в таком случае ждут штрафы от контролеров.

Штрафные санкции и ответственность

Текущее налоговое законодательство выделяет сразу три категории правонарушений в части представления отчетности о подоходном налоге. Так за что могут наказать при сдаче 6-НДФЛ:

Проступок, нарушение, ошибка

Наказание

Ссылка на НПА

Расчет представлен несвоевременно

1 000 рублей из расчета за каждый полный и даже не полный месяц опоздания.

П. 1.2 ст. 126 НК РФ

Поданы недостоверные сведения

500 рублей за каждый формуляр, содержащий недостоверную информацию

Ст. 126.1 НК РФ

Не соблюдения требований по способу представления отчетности в ИФНС

200 рублей за каждый отчет представленный недопустимым способом. Например, если компания подала бумажный бланк, а должна было отчитаться электронно

Ст. 119.1 НК РФ

Важно! Если налоговый агент задержал сдачу отчета на 10 дней и более, ФНС вправе применить к нему более жесткие виды санкций. Например, контролеры имеют право заблокировать расчетные счета по п. 3.2 ст. 76 НК РФ.

19 августа

Сроки сдачи отчетности при УСН за 3 квартал 2019 года — таблица

Сроки сдачи отчетности при УСН за 3 квартал 2019 года — таблица

Отчетность на «упрощенке» — это отдельный перечень отчетных бланков и формуляров, которые сдают компании и ИП, применяющие упрощенный режим фискального обременения. Разберемся, что и кому сдавать, какие сроки сдачи отчетности при УСН за 3 квартал 2019 года.

Налогоплательщики на УСН — это особая категория экономических субъектов, официально перешедших на щадящий режим обложения. Упрощенка — это не только минимальные выплаты по налогам и сборам, но и сокращенный состав отчетных форм. О порядке перехода на упрощенку мы рассказали в специальном материале.

По сути, фирмы и ИП на УСН должны сдавать одну декларацию по налогу. И то только один раз в год. Причем юрлица должны отчитаться раньше — до 31 марта года следующего за отчетным. Коммерсантам срок немного продлили — до 30 апреля.

Помимо налоговой декларации по УСНО, придется подготовить ряд иной отчетной документации в адрес контролеров (ФНС, Росстат, ФСС и ПФР). Причем состав отчетности определяется в зависимости от многочисленных факторов. Например, от наличия трудовых отношений, от формы собственности и видов деятельности, от имущественных активов.

Разберемся, какие формы и когда нужно представлять контролерам.

Единая памятка по срокам сдачи отчетности для УСН за 3 квартал 2019 годаСкачать

Таблица сроков сдачи отчетности за 3 квартал для компаний и ИП на УСН без работников

ИП и фирмы, применяющие упрощенку, и не имеющие в штате наемных работников, отчитываются перед контролерами довольно редко. Для данной категории налогоплательщиков основной состав отчетности — это формы, представляемые по итогам года. Но есть и специфические формы, которые придется сдать в 3 квартале 2019 года.



Отчетность ИП и юрлиц на УСН 3 квартал 2019 года:

Вид отчета

Условие

Дата сдачи

Декларация по водному налогу

Если предприниматель или фирма являются пользователем водных объектов по ст. 333.8 НК РФ

Ежеквартально, не позднее 21.10.2019

Декларация по НДПИ

Обязательно для пользователей природных недр. То есть, если организация или ИП, ведут деятельность по добыче полезных ископаемых) ст. 334 НК РФ.

Ежемесячно, не позднее:

2 сентября 2019 г. — за июль 2019

30 сентября 2019 г. — за август 2019

31 октября 2019 г. — за сентябрь 2019

 

Декларация на игорный бизнес

Юрлица, ведущие деятельность в сфере игорного бизнеса по ст. 365 НК РФ.

ИП не относятся к плательщикам данного налогового обязательства.

Ежемесячно, не позднее:

20 августа 2019 г. — за июль 2019

20 сентября 2019 г. — за август 2019

21 октября 2019 г. — за сентябрь 2019

 

Декларации по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья

 

Организации-налогоплательщики, в соответствии со ст. 333.43 НК РФ.

ИП не относятся к плательщикам данного налогового обязательства.

До 28.10.2019

Декларация по ЕНВД

При условии, что компания или коммерсант совмещает УСН и ЕНВД

До 21.10.2019

Единая упрощенная декларация (ЕУД)

ИП или фирма вправе подать отчет, при выполнении двух условий:

— у налогоплательщика отсутствуют объекты обложения по тем налогам, плательщиками которых они являются;

движения денег по банковским расчетным счетам в банке и в кассе за отчетный период не было.

Важно! Сдавать ЕУД — право налогоплательщика, но никак не обязанность.

До 21.10.2019

Расчет по налогу на имущество

Если в собственности организации имеется налогооблагаемое имущество (недвижимость).

ИП не относятся к плательщикам данного налогового обязательства.

Не позднее 30.10.2019, при условии, что в регионе по месту нахождения облагаемого актива (недвижимости) установлена обязанность по представлению ежеквартальных расчетов.

Важно! Ежеквартальные расчеты отменены с 2020 года!

Декларация по НДС и журнал учета счетов-фактур

Если ИП или фирма выступают в роли налогового агента по налогу на добавленную стоимость

До 25.10.2019

Платежка для объекта обложения "Доходы" скачать Платежка для объекта обложения "Доходы минус расходы"скачать

-Рассчитать упрощенный налог бесплатно онлайн вы можете в нашей программе "БуСофт". Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. 

Рассчитать аванс по УСН

Отчетность за 3 квартал для работодателей на УСН

Статус работодателя накладывает на упрощенца дополнительные обязательства. Помимо обязанности рассчитать и выплатить вознаграждения за труд, наниматель обязуется своевременно отчитаться по налогам и взносам. Такие формы обычно называют «зарплатная отчетность» или «отчеты работодателя».

Напомним, что обязанность сдавать зарплатные отчеты возникает при выполнении следующих условий:

  • компания или ИП нанимает в штат работников по трудовым договорам;
  • заключаются гражданско-правовые договора с физическими лицами;
  • иные случаи, когда компания/ИП выступает в роли налогового агента по НДФЛ или страхователем в части страхового обеспечения граждан.

Зарплатная отчетность за 3 квартал 2019 года:

Форма отчета

Куда сдавать

Разъяснения по заполнению

Сроки сдачи

СЗВ-М

ПФР

Включите в отчет всех работников, с которыми заключены трудовые и гражданско-правовые договора. Директора без зарплаты, как и единственного учредителя фирмы включите в отчет.

Ежемесячно, не позднее:

15 августа — за июль 2019

16 сентября — за август 2019

15 октября — за сентябрь 2019

ДСВ-3

ПФР

При условии, что наниматель начисляет и уплачивает дополнительные страховые взносы в пользу своих работников

Ежеквартально.

До 21.10.2019 подайте реестры за июль, август и сентябрь 2019.

4-ФСС

Соцстрах

Отчитайтесь по форме 4-ФСС если выплачиваете вознаграждения за труд в пользу работников по трудовым договорам. А также, если в договорах ГПХ включено условие об обязательной уплате взносов на травматизм. Инструкция в материале: 4-ФСС за 3 квартал 2019 года

Ежеквартально:

На бумаге до 21.10.2019

Электронно до 25.10.2019

РСВ

ИФНС

Сведения о страховом обеспечении. Заполняйте нарастающим итогом, с начала финансового года.

До 30.10.2019

6-НДФЛ

ИФНС

Как правильно заполнить сведения о начислениях и сумма подоходного налога в статье: " 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года: бланк и образец"

До 31.10.2019

П-4

Росстат

Периодичность представления отчета зависит от количества сотрудников в штате. Если работников менее 15 — отчитывайтесь по форме №П-4 — ежеквартально.

Если работников 15 и более — сдавайте отчет ежемесячно.

Отразите в отчете информацию о численности и заработке сотрудников.

До 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом

П-4 (НЗ)

Росстат

Информацию о неполной занятости работников представляют только те ИП и организации, в штате которых трудится более 15 человек.

До 08.10.2019

Статистические формы отчетности

Фискальная и запрлатная отчетность — не единственные категории, запрашиваемые контролерами. Не стоит забывать по статистические формы, за непредставление которых грозят солидные штрафы. Например, за несданный статотчет организацию могут оштрафовать на 70-150 тысяч рублей.

Состав отчетности в Росстат определяется в индивидуальном порядке. Проверить полный перечень информации можно на официальном сайте органов статистики. Специальной регистрации на сайте не требуется. Также не пропустите статью на сайте "Упрощенки" "Отчеты в Росстат по ИНН".

Обязанность по уплате налогов и взносов за 3 квартал

Не забываем по обязанность своевременной уплаты налогов и сборов в бюджет. Иначе штрафных санкций от контролирующих ведомств не избежать. Что нужно заплатить ИП и фирме на УСНО в 3 квартале 2019 года:

Вид налога, сбора взноса

Крайний срок перечисления

Аванс по УСН за 3 квартал

25.10.2019

Водный налог

До 21.10.2019

Налог на игорный бизнес

Ежемесячно, до 20 числа месяца, следующего за отчетным

НДС для налогового агента

До 25 числа каждого месяца, равными долями, в течение трех месяцев, следующих за истекшим кварталом.

Аванс по налогу на имущество

Сроки авансовых платежей устанавливаются региональными органами власти. Уточнить сроки можно на сайте ФНС.

Страховые взносы для работодателя

Ежемесячно до 15 числа следующего за отчетным

НДФЛ с доходов работников

С зарплаты — не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты.

Для отпусков, больничных — не позднее последнего дня месяца, в котором были выплачены пособия/отпускные.

 

19 августа

Расчет аванса УСН за 3 квартал 2019 года

-

Фирмы и ИП на УСН обязаны ежеквартально перечислять авансовые транши в бюджет. Проверьте, правильно ли рассчитан аванс по налогу за 3 квартал 2019 года. В статье есть образцы платежных поручений для уплаты УСН за 3 квартал.

Перечислить аванс в ФНС можно разными способами. Основной вариант - составить платежное поручение. Бланк платежки унифицирован, а порядок заполнения установлен на законодательном уровне. Используйте актуальные образцы, чтобы не допустить ошибок в платежных документах. Отметим, что даже незначительная помарка в платежке может привести к неприятным последствиям, в виде пеней и штрафов.

Платежка для объекта обложения "Доходы" скачать Платежка для объекта обложения "Доходы минус расходы"скачать

-Рассчитать упрощенный налог бесплатно онлайн вы можете в нашей программе "БуСофт". Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. 

Рассчитать аванс по УСН

Сроки уплаты УСН за 3 квартал

Зачислить авансовый транш в бюджет следует не позднее 25 числа месяца следующего за отчетным периодом. Следовательно, сроки оплаты УСН за 3 квартал 2019 - до 25 октября. Это рабочая пятница, поэтому никаких переносов и отсрочек для зачисления авансового платежа не предусмотрено.

Обратите внимание, что крайний срок уплаты - 25 октября - предусмотрен для всех категорий плательщиков. То есть, и ИП, и юрлица, уплачивают аванс по УСНО в одно и то же время.



Периодическая отчетность по УСН в течение календарного года не предусмотрена. Никаких расчетов, квартальных деклараций или иных пояснений в ФНС подавать не требуется. Конечно, если экономический субъект не находится на этапе прекращения деятельности (ликвидации).

Напомним общие сроки уплату УСН:

Период

Крайний срок оплаты

2018

 01.04.2019;

1 квартал 2019

 25.04.2019;

полугодие 2019

 25.07.2019;

9 месяцев 2019

 25.10.2019;

2019

 31.03.2020.

Важно! Упрощенцы, обязаны уплатить в бюджет не только аванс по УСН, но и другие налоги и сборы, по которым они выступают плательщиками или налоговыми агентами. Например, аванс по налогу на имущество, если в регионе предусмотрены авансовые расчеты. Или, к примеру, уплатить НДС или налог на прибыль, если компания на УСНО является налоговым агентом.

Проверяем книги учета

Основной документ, на основании которого налогоплательщик производит расчеты - это книга учета доходов и расходов, утвержденная Приказом Минфина от 22.10.2012 N 135н. Регистр используется для отражения операций, которые применяются при исчислении обложения УСНО. Например, если компания понесла издержки, которые нельзя зачесть при исчислении УСНО, то и отражать данные операции в книге учета не нужно.

Заполнение по объектам обложения отличается:

При УСН 6% или "Доходы" следует заполнять только:

При УСНО15% или "Доходы минус расходы" заполняйте:

  • Графы 1-4 раздела №1.
  • Раздел №4, в части страховых взносов и больничных листов.

 

  • Раздел №1.
  • Справку к разделу №1.
  • Раздел №2 (при учете затрат на ОС).
  • Раздел №3 (при переносе убытка).

Что обязательно проверить в книге учета перед расчетом аванса УСН за 3 квартал 2019 года:

  1. Зарегистрированные операции подтверждены первичной документацией (накладными, чеками, актами, и прочим).
  2. Суммы операций совпадают с фактическими затратами и/или поступлениями, в сверке с оборотами по расчетным счетам и кассовым документам.
  3. Все виды операций относятся к облагаемым. Информация о необлагаемых суммах не включена в регистр (ст. 346.15-346.16 НК РФ).
  4. Сведения о начисленном страховом обеспечении и пособиях подтверждены соответствующими расчетами. Имеются больничные листы и иная документация, подтверждающая основание для начисления социальных выплат.

Завершив проверку книги учетов доходов и расходов, приступаем к исчислению авансового платежа.

Ставка налога

Положения НК РФ предусматривают лишь общие значения ставок УСН. Для объекта обложения "Доходы" ставка равна 6%. Если же налогоплательщик выбрал объект "Доходы минус расходы" - то ставка выше - 15%. Но это лишь максимальные значения обременения.

Региональные власти вправе установить пониженные налоговые ставки по УСНО в своем субъекте. Решение о снижении обременения закрепляется на законодательном уровне. Перед исчислиние суммы аванса по УСН, уточните конкретную ставку в вашем регионе. Проверить ставку можно на официальном сайте ФНС.

Но быстрей всего найти ставку с помощью таблицы, которую подготовил журнал "Упрощенка". В ней есть разбивка ставок по всем видам деятельности на УСН по регионам РФ.

Считаем аванс УСН 6%

Расчет авансового платежа производится по единому алгоритму. Налогоплательщикам важно знать о праве на снижение суммы налога. То есть, можно законно снизить размер платежа на 50% и даже больше.

Работодатели на УСНО - это организации и ИП с работниками, обязаны уплачивать за наемный персонал страховые взносы. Именно на суммы уплаченного страхового обеспечения плюс выплаченные пособия по нетрудоспособности можно снизить платежи по налогу. Максимум на 50% от исчисленного налога к уплате.

Для коммерсанта без наемного персонала в штате действуют более привлекательные условия. Можно снизить платеж по УСН на всю сумму страховых взносов, исчисленных предпринимателем за самого себя. Ограничение в 50% от налога в данном случае не применяется.

Рассчитывайте сумму аванса УСН за 3 квартал 2019 "Доходы" по формуле:

Аванс УСН6%

=

Совокупный объем дохода за 9 месяцев, из книги учета

 

*

Ставку налога в конкретном регионе

-

Страховые взносы, пособия и больничные листы, начисленные за 9 месяцев

-

Авансы, уплаченные за 1 квартал и 1 полугодие 2019

Пример расчета аванса УСН "Доходы" за 3 квартал 2019 года

ООО "Прекрасный день" в 2019 году применяет УСНО, с объектом обложения "Доходы". Ставка по налогу в регионе по месту нахождения компании - 6%.

За первые 9 месяцев года ООО "Прекрасный день" имеет следующие показатели по книге учета:

Период

Сумма поступлений от реализации

Страховое обеспечение (взносы, пособия, больничные листы)

1 квартал

500 000

30 000

2 квартал

600 000

30 000

3 квартал

500 000

40 000

Итого

1 600 000

100 000

В течение года ООО "Прекрасный день" перечислило в ФНС аванс за 1 квартал в сумме 15 000 рублей. За 2 квартал - 18 000 рублей.

Производим расчет:

    1. Исчисляем сумму авансового платежа: 1 600 000 * 6% = 96 000 руб.
    2. Сравниваем аванс и взносы. За 9 месяцев компания выплатила 100 000 рублей страховых взносов, что превышает 50% от суммы исчисленного налога(100 тысяч больше, чем 48 тысяч (96 тыс.*50%)). Поэтому уменьшить платеж мы можем только на половину налога(50%).
    3. Вычитаем разрешенную сумму страхового обеспечения: 96 000 - 48 000 = 48 000 руб.
    4. Вычитаем уплаченные транши: 48 000 - 15 000 - 18 000 = 15 000 рублей.

Итого к уплате в бюджет аванс по УСН за 3 квартал составил 15 000 рублей.

Пример платежного поручения смотрите в начале статьи.

Вычисляем аванс УСН 15%

Для расчета сначала потребуется высчитать совокупные суммы доходных поступлений за отчетные 9 месяцев. Подсчет производите на основании книги учета. Затем суммируйте расходы, зафиксированные в книги учета за аналогичный период.

К полученной разнице между поступлениями и затратами, примените действующую налоговую ставку. Не забывайте про льготные ставки в регионах. Из полученной суммы вычтите авансовые платежи, перечисленные компанией за 1 и 2 кварталы.

Формула выглядит так:

Аванс УСН15%

=

Разница между совокупным объемом дохода и общей суммой расходов, за 9 месяцев, из книги учета

*

Ставку налога в конкретном регионе

-

Авансы, уплаченные за 1 и 2 квартал 2019

Пример расчета аванса за 3 квартал 2019 года УСН "Доходы минус расходы"

ООО "Летний вечер" применяет УСНО в 2019 году. Ставка в регионе - 15%, льгот не предусмотрено. За отчетные 9 месяцев расчетные показатели составили:

Период 

Сумма поступлений от реализации

Затраты компании

1 квартал

1 000 000

800 000

2 квартал

1 200 000

1 000 000

3 квартал

1 350 000

1 200 000

Итого

3 550 000

3 000 000

Компания перечислила в бюджет авансы за 1 и 2 кварталы по 30 000 рублей.

Считаем транш за 3 квартал:

  1. Вычисляем облагаемую разницу: 3 500 000 - 3 000 000 = 550 000 руб.
  2. Считаем сумму налога: 550 000 * 15% = 82 500 руб.
  3. Вычисляем размер платежа к зачислению в ФНС = 82 500 - 30 000 - 30 000 = 22 500 руб.

ООО "Летний вечер" должна перечислить в налоговую инспекцию 22 500 руб. в счет аванса УСНО за 3 квартал 2019 года.

Пример платежного поручения скачайте в начале статьи.

 

16 августа

Минтруд опубликовал проект закона о новом МРОТ

-

Минтруд представил размер МРОТ на 2020 год. Как следует из проекта закона, МРОТ в 2020 году составит 12 130 рублей.

Размер МРОТ по регионам РФ

Согласно закону, МРОТ на 2020 год приравнивается к прожиточному минимуму трудоспособного населения за 2 квартал 2019 года.

Ранее Минтруд предложил сделать прожиточный минимум за 2 квартал равным 12 130 рублей. Таким образом, МРОТ с 1 января 2020 года составит 12 130 рублей.

В ряде регионов минималка будет больше, чем 12 130 рублей. Это связано с особенностями регионального законодательства. Посмотреть МРОТ по всем 85 регионам бухгалтеры вы можете в таблице ниже.

Таблица МРОТ по 85 регионам РФ на 2020 год Официальные данные

Напомним, что в 2019 году МРОТ составляет 11 280 рублей.

В законодательстве предусмотрен механизм ежегодного установления МРОТ в сумме равной 100% величины прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по Российской Федерации за II квартал предыдущего года.

То есть для расчета МРОТ в 2020 году берется прожиточный минимум за 2 квартал 2019 года. Он будет в равен 12 130 рублей.

Не пропустите изменения

16 августа

ФНС отобрала у бухгалтеров монополию на выдачу справок 2-НДФЛ

ФНС отобрала у бухгалтеров монополию на выдачу справок 2-НДФЛ

Вот и случилось то, чего бухгалтеры так боялись. Потихоньку их обязанности начинают отжимать программы и сервисы. Так, отныне работники могут получить готовые справки 2-НДФЛ не только в бухгалтерии, но и на сайте ФНС через личный кабинет. Это бесплатная услуга, доступная всем работникам.

Новая форма 2-НДФЛ для выдачи на руки работникуОфициальная форма

Как ФНС забрала монополию у бухгалтеров по выдаче 2-НДФЛ

Пользователи «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» могут скачать справку на свой компьютер в формате .pdf.

Документ подписан усиленной квалифицированной электронной подписью ФНС, поэтому его примут, например, в банке для выдачи кредита. До сих пор пользователи могли только просматривать справку о своих доходах, сообщила ФНС на своем сайте.

Подключиться к Личному кабинету можно одним из трех способов:

  • с помощью логина и пароля лично в любой инспекции ФНС России, кроме специализированных, независимо от места постановки на учет
  • с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи
  • с помощью учетной записи на Едином портале госуслуг

Напомним, в обязанности налоговиков не входит выдача справок 2-НДФЛ физлицам (ст. 32 НК РФ). Справку непосредственно в инспекции можно получить только если работодатель был ликвидирован. Теперь эта проблема решается через интернет.


Читайте также:


Когда бухгалтеров заменят роботы

35% бухгалтеров России боятся, что их в скором времени заменят роботы. Это показал опрос, проведенный исследовательским центром портала Superjob.ru.

Ранее представитель Минфина высказал мысль, что вскоре бухгалтеров заменят технологии. Профессия бухгалтера будет уходить с рынка. Об этом сообщила первый заместитель министра финансов Татьяна Нестеренко в ходе Московского финансового форума.

«И здесь уже были учебные заведения и родители здесь сидят, хотелось предупредить о том, что профессия какая она есть, бухгалтера, все больше будет уходить с рынка. Здесь тоже имейте в виду, ее будут как раз заменять технологии» — сказала чиновница.

Между тем требования к бухгалтерам у работодателей растут.Как показал опрос в журнале "Упрощенка", работодатели начали предъявлять новые требования к бухгалтерам, которые раньше не предъявляли.

Бухгалтеры испугались массовых увольнений из-за нового профстандарта

Большинство коллег, принявших участие в опросе, помимо бухгалтерской работы, ведут кадровый учет — заполняют трудовые книжки, готовят приказы на прием, увольнение, отпуска и т. п., составляют должностные инструкции, формируют и меняют штатное расписание, графики отпусков и оформляют другие кадровые бумаги.

Также почти 2/3 опрошенных главбухов заняты работой с персональными данными — составляют положения о защите, получают согласия физлиц на обработку их данных и уведомляют Роскомнадзор. 

Больше половины опрошенных бухгалтеров выполняют функции юриста — составляют договоры с поставщиками или покупателями, регистрируют изменения в ЕГРЮЛ и даже ходят в суд. Столько же коллег берут на себя работу специалиста по охране труда — организуют спецоценку, готовят инструкции и прочие документы по охране труда, проводят инструктажи по безопасности.

Заодно главбухи составляют небухгалтерскую отчетность — отчеты в экологию, таможню, декларации по ЕГАИС. Четверть главбухов работают как кассиры — пробивают чеки, сдают наличку в банк и т. п. 

С 6 апреля 2019 года изменились требования к бухгалтерской профессии. Всему виной новый профстандарт, утвержденный приказом Минтруда от 21.02.2019 № 103н. Проверить, соответствуете ли вы новому профстандарту, очень просто. Пройдите тест в Школе главбуха малого предприятия. 

Проверить соответствие профстандарту


16 августа

6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года: бланк и образец

-

Работодатели обязаны сдавать отчет 6-НДФЛ в ИФНС за 3 квартал 2019 года. Скачать актуальный бланк можете в нашей статье. Ознакомиться с инструкцией по заполнению можно ниже.

Актуальная форма 6-НДФЛ за 3 квартал

Актуальная форма 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. В данном документе можно прочитать порядок заполнения и формат самого отчета.​​​

Актуальный бланк расчета 6-НДФЛскачать

Правила подготовки отчетности изменены не были. Заполнить документ следует по стандартным алгоритмам. Распечатайте примерный 6 НДФЛ за 3 квартал 2019 года образец заполнения, и используйте в работе, как шпаргалку.

Отчет 6 НДФЛ за 2 квартал 2019 год пример заполненияскачать

Заполнить бланк онлайн вы можете в программе "БухСофт". Программа проверит форму по новым контрольным соотношениям. Это бесплатно.

Заполнить 6-НДФЛ онлайн

Теперь напомним правила оформления, а также дадим пошаговую инструкцию к заполнению отчета.

Отчет 6-НДФЛ необходим для отражения исчисленного и уплаченного налога на доходы физических лиц. Кроме того в отчете отражены сроки уплаты НДФЛ, и дата фактической оплаты. С этим отчетом связано много вопросов и объяснений. Расскажем поподробнее.

Срок сдачи 6-НДФЛ

Последний день сдачи отчета за 9 месяцев 2019 года — 31 октября 2019 года.



Инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года

Отчет состоит из трех разделов:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1.
  • Раздел 2.

В Разделе 1 сведения отражаются нарастающим итогом. Соответственно в расчете за 3 квартал необходимо указать данные за 9 месяцев 2019 года.

Раздел 2 курирует только текущие сведения, т.е. данные за прошлые кварталы указывать не надо.

Заполняем титульный лист формы 6-НДФЛ

  1. Указываем ИНН, КПП в верхней части отчета.

Если компания имеет филиалы, и заполняет отчет для него, необходимо указать КПП филиала.

1

  1. Заполняем номер корректировки, период расчета, отчетный год.

Если отчет сдается впервые указываем 000. В случае корректировки указываем по порядку: в первый раз 001, во второй 002 и так далее.

  1. Период представления 6-НДФЛ - период, за который выполнен расчет:

1 квартал – код 21;

Полугодие – код 31;

9 месяцев – код 33;

12 месяцев – код 34.

Налоговый период – год, за который сдаются сведения. Соответственно в 6-НДФЛ указываем 2019.

1

  1. Строка «Представляется в налоговый орган». В ней необходмо указать код налоговой инспекции, куда отправляется 6-НДФЛ. Значение можно узнать на сайте налоговой инспекции nalog.ru.
  2. «По месту нахождения (учета).» Указываем код, с помощью которого можно узнать какая именно компания представляет отчет.

Самые встречающиеся:

214-по месту учета;

220- по месту учета обособленного подразделения;

212- крупнейшие налогоплательщики. 

  1. Указываем ОКТМО организации, контактный номер телефона.
  2. Заполняем графу с ФИО руководителем.

1

Заполняем Раздел 1.

Данный раздел заполняется нарастающим итогом с начала года.

  1. В поле 010 необходимо указать ставку, по которой облагаются доходы. При выплате заработной платы резидентам РФ ставка составляет 13 %. Соответственно, указываем 13.

1

  1. По поле 020 «Сумма исчисленного налога» указываем налогооблагаемые доходы с начала года.

При этом если были выплачены дивиденды, их размер указываем в поле 025.

1

  1. В поле 030 «Налоговые вычеты» записываем вычеты, которые были предоставлены. Запись осуществляем тоже нарастающим итогом по всем выплатам.

Налоговые вычеты уменьшают базу расчета НДФЛ. Могут быть следующие:

  • Стандартные;
  • Социальные;
  • Имущественные.

1

  1. В поле 040 «Сумма исчисленного дохода» необходимо прописать сумму налога, который был исчислен.

1

Расчетная формула поля 040:

Поле 040 «Сумма исчисленного налога»

=

Поле 010 (ставка налога)

Х

(Поле 020 «Сумма начисленного налога»

-

Поле 030 «Сумма налоговых вычетов»)

В случае выплаты дивидендов аналогичным образом заполняется графа 045.

 

Для каждой ставки НДФЛ необходимо отдельно заполнять поля 010-040. Ставки НДФЛ в 2019 г. на доходы работников и лиц, выполняющих работы (оказывающих услуги) в рамках гражданских договоров следующие: 13%, 15%, 30% и 35%.

Обобщенная часть раздела (поля 060-090) по всем ставкам имеет следующий вид:

1

Здесь необходимо указать количество лиц, получивших доход, суммы удержанного и не удержанного НДФЛ. Заполняется по данным с доходов по всем ставкам НДФЛ.

Заполняем Раздел 2.

Данный раздел содержит сведения по текущим событиям квартала.

  1. По строке 100 указывается дата фактического получения дохода. Если перечисления персоналу выполнялись по разным видам дохода, которые имеют различия в дате перечислении налога, например, отпускные, заработная плата, больничные, сведения указываются отдельно.

Характер выплат влияет на то, какой период будет указан по строке 100.

При перечислении заработной платы указывается последний рабочий день месяца, за который она начислена.

1

  1. В графе 110 указываем день удержания налога. Здесь необходимо указать дату фактической выплаты денежных средств сотрудникам.

1

  1. В строке 120 проставляем дату перечисления налога в бюджет.

1

По своей сути, здесь необходимо указать дату перечисления НДФЛ согласно НК РФ.

Налог с заработной платы должен быть перечислен не позже следующего дня после выплаты сотруднику.

НДФЛ с пособия по нетрудоспособности, отпускных выплат необходимо уплатить до конца месяца, в котором они были перечислены работнику.

  1. В строке 130 указываем сумму дохода до того, как был удержан НДФЛ.

1

  1. В строке 140 указываем сумму НДФЛ, удержанную из выплат, которые были отражены по строке 130.

1

Что делать с нулевым 6-НДФЛ?

Расчет 6-НДФЛ обязаны сдавать организации и предприниматели, являющиеся налоговыми агентами, т.е. имеющие трудовые договоры, договоры ГПХ с физическими людьми.

Если налогоплательщик не имеет взаимоотношений с физическими лицами, не выполняет им перечисления, отчет можно не представлять в налоговые органы.

Однако, как только компания или ИП примут в штат новых сотрудников, возникнет необходимость сдавать отчет.

Правда, во избежание недоразумений и блокировки счета рекомендуется подать в налоговую письмо в свободной форме об отсутствии в 2 квартале 2019 года начислений по заработной плате, договорам подряда и т. д.

Письмо в ИФНС об отсутствии основании подавать 6-НДФЛ Подайте в ИФНС вместо нулевого расчета

15 августа

Минтруд запретил работодателям нанимать женщин на 100 профессий

Минтруд запретил работодателям нанимать женщин на 100 профессий

Минтруд опубликовал список профессий, на которые работодателям запрещено нанимать женщин. Перечень из 100 наименований утвержден приказом Минтруда от 18.07.2019 № 512н.

На какие профессии запрещено нанимать женщин Новый перечень Минтруда

В приказе перечислены производства, работы и должности с вредными и опасными условиями труда, на которых действуют ограничения по труду для женщин.

Это некоторые виды химического производства, подземных и горных работ, металлообработки, бурение скважин, добыча нефти и газа, металлургия, добыча нефти и газа и др.

Приказ вступает в силу с 1 января 2021 года.

14 августа

В России изменятся правила заключения трудовых договоров

В России изменятся правила заключения трудовых договоров

Правила заключения трудовых договорах поменяются. Изменения в ТК РФ подготовил Минтруд. Изменения на руку работодателям.

Все изменения в трудовом законодательстве РФ в 2019 году Официальная таблица изменений: удобно пользоваться

Изменения в ТК РФ по трудовым договорам

Минтруд хочет обновить статью 58 ТК РФ. В ней прописаны условия заключения срочного трудового договора. Сейчас заключить такой договор можно на срок не более пяти лет.

Продлить сроынй договор нельзя даже при желании всех сторон. Поэтому приходится увольнять работника, а потом брать его вновь на работу.

Чиновники предлагают дополнить статью 58 ТК РФ нормой о том, что при желании срочный договор можно продлить. Для этого работодатель оформляет допсоглашение к договору.

«До истечения срока трудового договора его действие по соглашению сторон трудового договора может быть продлено один раз. Продление возможно на новый срок не более пяти лет», — говорится к проекте Минтруда.

Таблица изменений в трудовом законодательстве с 2 полугодия 2019 года 

Изменение

В чем суть поправок

Когда вступит в силу

Изменится срок выплаты отпускных

Срок выплаты отпускных поменяется. Изменения предложены Правительством. Проект закона подготовил Минтруд.

Сейчас согласно статье 136 ТК РФ бухгалтер должен выплатить отпускные за три календарных дня до начала отпуска. Правительство считает, что этот срок не отвечает интересам работников.

Предлагается выплачивать отпускные не за три календарных дня, а за три рабочих. В этом случае работники станут получать отпускные раньше.

Пример. По действующему порядку если работник уходит в отпуск с понедельника 29 апреля, то он получит отпускные в четверг 25 апреля. А вот по новому порядку бухгалтерия должна выплатить ему отпускные раньше — во вторник 22 апреля.

В законе будет прописано, что если заявление написано менее чем за три рабочих дня до отпуска, то бухгалтер должен будет выплатить отпускные в течение трех рабочих дней с даты заявления.

Пример. Допустим, работник написал 26 апреля заявление об уходе в отпуск с понедельника 29 апреля 2019 года. Работодатель не против такого отпуска. Отпускные бухгалтер должен выплатить в течение трех рабочих дней со дня написания заявления. То есть не позднее 7 мая (между 26 апреля и 7 мая как раз три рабочих дня). 

Со дня опубликования

(проект закона)

Вводится электронный документооборот в компаниях

На рассмотрению в Думу внесены поправки в статью 15.1 ТК РФ. Они должны вступить в силу с 1 октября 2019 года. Проект закона уже одобрен профильным комитетом.

Из проекта следует, что все документы, которые сейчас делаются на бумаге, будут готовится на компьютере и передаваться в электронном виде.

К примеру, заявление на отпуск можно будет отправить в один клик по электронной почте. Для этого достаточно будет один раз получить с работников письменное согласие. А потом все документы передавать по электронке.

Ранее Минтруд сообщил, что заявление на отпуск необязательно. Трудовой кодекс не обязывает работников писать заявление на отпуск. Работодатель предоставляет отпуск в соответствии с графиком отпусков. В нем могут быть указаны даты начала и окончания отпуска и его продолжительность.

С 1 октября 2019 года

(проект закона )

Появится дополнительный выходной

Работодатели должны будут раз в год предоставлять работникам старше 40 лет один оплачиваемый выходной для прохождения диспансеризации.

По действующим сейчас правилам пенсионеры и те, кому до пенсии осталось не более пяти лет, имеют право на два оплачиваемых дня ежегодно (ч. 2 ст. 185.1 ТК). Остальные сотрудники имеют право только на один допдень раз в три года (ч. 1 ст. 185.1 ТК).

Но недавно Минздрав обновил порядок прохождения диспансеризации. Право на ежегодное бесплатное медобследование получили граждане в возрасте от 40 лет (приказ Минздрава от 13.03.2019 № 124н).

На практике проблематично реализовать это право, так как сотрудники заняты на работе. В связи с этим Правительство поручило Минтруду изменить нормы Трудового кодекса, чтобы устранить это противоречие

Через 10 дней со дня опубликования

(поручение Правительства)

Читайте также в журнале "Упрощенка"

Уже вступившие изменения в трудовом законодательстве в 2019 году 

Все изменения в трудовом законодательстве РФ в 2019 годуОфициальная таблица изменений

4

14 августа

ФНС сообщила о скорой отмене книги учета по УСН

ФНС сообщила о скорой отмене книги учета по УСН

В скором времени упрощенцы не будут вести книга учета по УСН и сдавать декларацию по упрощенке. Об этом сообщил в эфире программы «Налоги» заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Сатин.

Кому отменят книгу учета по УСНСписок Минфина

Отмена книги учета

Как отметил представитель ФНС, сейчас ИП и компании на УСН должны вести книгу учета доходов и расходов и ежегодно сдавать декларации по упрощенке. Это требует времени и знаний. А новый режим УСН-онлайн позвонит упрощенцам полностью отказаться от текущей отчетности по УСН.

«УСН-онлайн: предприниматели на этом спецрежиме, использующие онлайн-кассы, уже в следующем году смогут избавиться практически от всей отчетности. Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по данным, которые передают онлайн-ККТ, и пришлет уведомление на уплату», — сказано на сайте ФНС.



14 августа

ФНС объявила о переводе ИП на новый режим УСН-онлайн

ФНС объявила о переводе ИП на новый режим УСН-онлайн

ФНС объявила о новом режиме для ИП под названием УСН-онлайн. Об этом сообщил в эфире программы «Налоги» заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Сатин.

Кого переводят на УСН-онлайнСписок Минфина

Новый режим для УСН

Новый режим для упрощенки называется УСН-онлайн. Он находится на этапе внедрения. Для этого уже все готово. 

«УСН-онлайн: предприниматели на этом спецрежиме, использующие онлайн-кассы, уже в следующем году смогут избавиться практически от всей отчетности. Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по данным, которые передают онлайн-ККТ, и пришлет уведомление на уплату», — сказано на сайте ФНС.

Такие послабления в администрировании стали возможны благодаря современным технологиям, которые ФНС России активно внедряет уже несколько лет.

Как отметил представитель ФНС, сейчас ИП и компании на УСН должны вести книгу учета доходов и расходов и ежегодно сдавать декларации по упрощенке. Это требует времени и знаний.

ФНС предложила сделать апгрейд упрощенки. Он заключается в том, чтобы ИП мог выбрать режим УСН-онлайн. В этом случае налоги за него будет исчислять сама ФНС на основе информации, которая ей поступает через онлайн кассы. Таким образом, книга учета и декларация по УСН отменяются с 2020 года.



14 августа

Бухгалтеры беспокоятся насчет переводов по картам

Бухгалтеры беспокоятся насчет переводов по картам

Банк заблокировал карту до подтверждения операции, о чем прислал СМС-сообщение. Как понять, какая операция не понравилась банку и что делать, чтобы разблокировать карту? Такой вопрос пришел в редакцию журнала "Упрощенка" от подпсчика.

За какие операции приостановят платеж по счету Официальная позиция Центробанка

За что банк приостановит платеж

Риски при работе ИП с картой для ведения бизнесаСкачать таблицу

Банк вправе приостановить платеж, если заподозрил, что кто-то пытается перевести деньги без согласия клиента. Блокировать операции разрешил Федеральный закон от 27.06.2018 № 167-ФЗ. Признаки, по которым банки блокируют перевод, определил Центробанк и разместил на своем сайте cbr.ru (приказ Банка России от 27.09.18 № ОД-2525).

Признаки следующие:

  1. получатель перевода раньше уже пытался перевести деньги без согласия клиентов;
  2. кто-то вошел в клиент-банк с IP-адреса устройства, с которого ранее уже входили и пытались похитить деньги;
  3. нетипичные признаки операции: сумма, время, место, частота, характер операции.

Новый закон предусматривает прямую обязанность банка приостановить доступ к электронному средству платежа, то есть к банковской карте (ч. 9.1 ст. 9 Закона № 161-ФЗ в новой ред.). Максимальный срок приостановки операции и доступа к электронным средствам платежа – два рабочих дня. Банк обязан в течение этого срока связаться с владельцем счета и убедиться, что операцию совершает сам клиент. Если в течение двух дней клиент молчит, то банк вынужден будет исполнить распоряжение (ч. 5.3 ст. 8 Закона № 161-ФЗ в новой ред.).

Самые частые случаи на практике, когда операция кажется банку сомнительной:

  • зарубежный отель списал деньги при бронировании на booking.com и других сайтах,
  • клиент оплатил покупку через систему PayPal,
  • у клиента две карты — одной он пользуется сам, другую передал родственнику в другом городе, и в одно и то же время картой расплатились в разных городах.

В каждом из таких случаев банк позвонит и попросит подтвердить операцию. Если клиент не ответил на звонок, банк блокирует карту, пока клиент не одобрит платеж. В этом случае срочно позвоните в банк, и выясните, из-за какого платежа банк заблокировал карту. Если с платежом все в порядке, подтвердите, что согласны со списанием. После этого банк разблокирует карту.

Статьи по теме в журнале "Бухгалтерия ИП"


14 августа

Налоговики оштрафовали ИП на 128 млн рублей за нарушение работы со счетами

Налоговики оштрафовали ИП на 128 млн рублей за нарушение работы со счетами

Крупный штраф заплатит ИП, который нарушил законодательство. ИФНС №7 по Москве оштрафовала предпринимателя на 127,5 млн рублей из-за нарушения работы со счетами. Это следует из решения суда общей юрисдикции г. Москвы от 04.07.2019 № 12-1821/19.

Штрафы для ИП за работу со счетами и ККТУдобная таблица убережет от крупных штрафов

Суд дела

Постановлением заместителя начальника ИФНС России №7 предпринимателя оштрафовали по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ «Нарушение валютного законодательства...». ИП оштрафовали на 127 500000 рублей.

Ответственность по данной норме кодекса наступает за проведение незаконных валютных операций. В том числе за куплю-продажу иностранной валюты, минуя уполномоченные банки.

ИП взял кредит в иностранном банке на сумму 170 млн рублей для приобретения доли третьего лица в уставном капитале. Как указали налоговики, это незаконно. Кредит ИП должен был брать в российском банке и оплачивать покупку через российские банки.

Решение суда

Налоговики пожалели предпринимателя. Ведь по норме КоАП штраф составляет для ИП и юрлиц от ¾ до 1 размера незаконной валютной операции. А налоговики оштрафовали ИП по нижнему пределу.

Доводы ИП суд не внял. Предприниматель сетовал на том, что совершенное правонарушение является малозначительным по статье 2.9 КоАП РФ. Однако суд отметил, что применение статьи 2.9 КоАП РФ является правом, а не обязанностью суда.

«Малозначительность правонарушения является оценочной категорией, требующей установления фактических обстоятельств, имеющих значение для рассмотрения спора по существу», — сказано в решении уважаемого суда.

Следовательно, оснований для прекращения производства по делу об административном правонарушении для ИП не имеется, отметил суд. Таким образом, ИП заплатит по полной.

Суд решил постановление заместителя начальника ИФНС оставить без изменения, жалобу ИП — без удовлетворения. Решение может быть обжаловано в Московский городской суд в течение десяти суток со дня получения копии решения, отметил суд.

Статьи по теме в журнале "Бухгалтерия ИП"


Проверить, грозят вам штрафы или нет — очень просто. Пройдите тест в Школе главбуха малого предприятия. 51% бухгалтеров не смогли с первого раза ответить на вопросы. Попробуйте и вы.

Начать тест

14 августа

В России появится новый режим УСН-онлайн

В России появится новый режим УСН-онлайн

В России появится новый режим под названием УСН-онлайн. Об этом сообщил в эфире программы «Налоги» заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Сатин.

Кого переводят на УСН-онлайнСписок Минфина

Новый режим УСН-онлайн

Новый режим для упрощенки называется УСН-онлайн. Он находится на этапе внедрения. Для этого уже все готово. 

«УСН-онлайн: предприниматели на этом спецрежиме, использующие онлайн-кассы, уже в следующем году смогут избавиться практически от всей отчетности. Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по данным, которые передают онлайн-ККТ, и пришлет уведомление на уплату», — сказано на сайте ФНС.

Такие послабления в администрировании стали возможны благодаря современным технологиям, которые ФНС России активно внедряет уже несколько лет.

Как отметил представитель ФНС, сейчас ИП и компании на УСН должны вести книгу учета доходов и расходов и ежегодно сдавать декларации по упрощенке. Это требует времени и знаний.

ФНС предложила сделать апгрейд упрощенки. Он заключается в том, чтобы ИП мог выбрать режим УСН-онлайн. В этом случае налоги за него будет исчислять сама ФНС на основе информации, которая ей поступает через онлайн кассы. Таким образом, книга учета и декларация по УСН отменяются с 2020 года.



14 августа

График отпусков на 2020 год: как составить, заполнить и утвердить

Составить, заполнить и утвердить график отпусков на 2020 год должны все работодатели не позднее 16 декабря 2019 года. Если этого не сделать или заполнить график неправильно, то компанию или ИП оштрафует трудовая инспекция. Правильно оформить данный документ вам поможет подробная инструкция от журнала "Упрощенка".

Официальный бланк графика отпусков на 2020 годОфициальны бланк Пример заполнения шаблона графика отпусков на 2020 годИдеальный образец заполнения, убережет от штрафов

Заполнить график отпусков онлайн в автоматическом режиме вы можете в программе "БухСофт". Программа подскажет, какие графы заполнить без ошибок.

Заполнить график отпусков онлайн

Что такое график отпусков 

График отпусков — это документ, в котором работники планируют свой отпуск. В нем указываются конкретные даты отпуска, в том числе с разбивкой по неделям. Данный документ определен ТК РФ. Это помощь не только кадровику, но и работникам. Ведь

Данный документ предусмотрен статьей 123 ТК РФ как обязательный для тех, кто нанимает персонал, а также для самого персонала.

График включает в себя информацию о планируемых датах отдыха по каждому сотруднику, а также фактические отметки об отдыхе или о переносе сроков отдыха.

Изменения

Законом от 11.10.2019 № 360-ФЗ. в Трудовой кодекс добавлена новая статья 262.2. В ней прописано, что работникам с тремя и более детьми до 12 лет ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется по их желанию в удобное для них время. То есть многодетные матери и отцы смогут уходить в отпуск в любое время.

Как выяснил журнал "Упрощенка", это значит, что бухгалтерия должна дать заполнить график отпусков в первую очередь многолетным отцам и матерям, а уже потом остальным работникам.

Полный список работников, кому работодатель должен предоставить график на подпись в первую очередь, смотрите в таблице.

Кто должен/не должен соблюдать график отпусков

График отпусков на 2020 год: как составить, заполнить и тувердить

Брать отпуск вне графика вправе только отдельные категории сотрудников. Например, родители трех и более детей до 12 лет, совместители и др. (см. таблицу выше). Для остальных работников и для работодателя график обязателен.

Поясните, что сотрудник должен согласовать внеплановый отпуск с руководителем. Для этого пусть напишет заявление. Предупредите, что директор вправе отказать сотруднику в отпуске вне графика, если он не входит в льготную категорию. Если льготник вписал себя в график, но хочет взять отпуск в другое время, пусть тоже напишет заявление.



Не берите заявления, если работник хочет пойти в отпуск завтра, через день или два. У вас должно быть три календарных дня, чтобы оплатить отпуск. Чтобы не попасть в такую ситуацию, пропишите в правилах внутреннего трудового распорядка срок, в течение которого сотрудники должны предупреждать об отпуске вне графика. Например, за пять календарных дней. Тогда у вас будет время, чтобы выплатить отпускные вовремя.

Если же сотрудник настаивает на отпуске с завтрашнего дня, предложите взять три дня за свой счет. Отпустить работника, но оформить официально отпуск через три дня — плохая идея. Если с сотрудником в эти дни произойдет несчастный случай, это будет производственной травмой.

Статьи про отпуск в журнале "Упрощенка"

Срок составления графика отпусков на 2020 год

График отпусков утверждается работодателем за 2 недели до наступления нового календарного года. Такие сроки указываются в ст. 123 ТК РФ.

В 2019 году крайняя дата составления графика отпусков — не позднее 16 декабря 2019 года.

Для внесения изменений в график сроки не предусмотрены. Это делается по мере необходимости. Например, когда работник хочет перенести свой отпуск на другую дату.

Приказ на утверждение графика составлять необязательно.

Если не успели вписаться в сроки — ничего страшного, просто утвердите график задним числом, например. Успеете до проверки трудовиков — штрафов не будет.

Когда нужно собрать информацию с сотрудников, чтобы соблюсти срок сдачи графика отпусков на 2020 год

Трудовой кодекс не приводит точные сроки сбора информации об отпусках у сотрудников. Не отражена в законодательстве и сама процедура составления графика.

Очевидно лишь, что срок должен быть разумный для того, чтобы лицо, ответственное за кадровый документооборот, успело обработать поступившую информацию с учетом соблюдения норм по очередности предоставления отпусков.

Ведь работодатель должен обеспечить предоставление законного перерыва в работе сотрудникам, но без остановки производственного процесса. Поэтому, если желаемые даты отпусков совпадают у отдельных сотрудников, то руководитель вправе потребовать изменить эти даты.

Правила составления графика отпусков 

Основанием для заполнения формы графика является информация от сотрудников. Законодательство не регламентирует порядок получения такой информации, но во избежание трудовых споров рекомендуется собирать данные от персонала о планируемых датах отдыха в письменном виде.

Трудовой кодекс требует согласование графика с профсоюзным органом. Но данное требование касается только тех работодателей, где такой орган на предприятии есть.

Согласно ТК РФ совместителям отпуск предоставляется одновременно с отпуском по основному месту работы. Поэтому включать в график информацию об отдыхе совместителей хоть и желательно, но необязательно. Кроме того, если дожидаться информации о данных утвержденного графика отпусков основного работодателя вашего совместителя, то можно опоздать со сроком утверждения вашего графика.

В график включается информация как об основных, так и о дополнительных отпусках. Но данные о неоплачиваемых отпусках не включаются.

Как составить график отпусков на 2020 год

Законодательством не описана процедура составления графика, но порядок действий может быть такой:

  • сбор данных о планах на отдых у персонала;
  • обработка информации ответственным лицом;
  • заполнение формы графика;
  • согласование с профсоюзной организацией при необходимости;
  • утверждение графика руководителем;
  • предоставление графика для ознакомления сотрудникам.

Бланк на график отпусков на 2020 год 

На нашем сайте вы можете скачать шаблон графика отпусков в excel на 2020 год. Вы можете изменить форму или дополнить ее в зависимости от производственных нужд, особенностей структуры предприятия и т. п.

Шаблон графика отпусков на 2020 годСкачайте после бесплатной регистрации

Можно ли самостоятельно разработать форму графика

Ранее действовала форма № Т-7, утвержденная постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1. Но с 2013 года использование бланков из данного постановления не является обязательным.

Бланк графика отпусков на 2020 год работодатель может разработать самостоятельно. Рекомендуется включать такие поля:

  • наименование работодателя;
  • реквизиты документа (номер, дата и год, на который график утверждается);
  • данные сотрудника (ФИО, должность, табельный номер, подразделение при наличии);
  • данные о планируемых отпусках с указанием их продолжительности и дат начала и окончания;
  • данные о фактических датах отпуска;
  • данные о переносе отпуска с указанием документа-основания;
  • поле для подписи руководителя.

Наглядный образец заполнения графика отпусков на 2020 год

В качестве примера на нашем сайте вы можете посмотреть наглядный график отпусков на 2020 год excel.

О том, что у сотрудника планируется отпуск, его необходимо известить за 2 недели до даты начала отдыха по графику. В противном случае, а также в случае невыплаты отпускных в отведенный срок (за 3 дня до начала отпуска), работник может потребовать отпуск перенести.

Кроме того, сотрудник вправе и без наступления вышеуказанных обстоятельств попросить работодателя перенести период перерыва в работе по заявлению. Правда, в этом случае работодатель имеет право отказать в переносе. Отказ недопустим в случае переноса времени ежегодного отдыха по причине болезни, если был предоставлен больничный лист.

Заявление о переносе отпуска

Образец заявления о переносе отпуска вы можете посмотреть у нас на сайте.

Штрафы за график отпусков

За график отпусков, утвержденный датой 18 декабря и позже, трудовая инспекция назначит штрафы по части 1 статьи 5.27 КоАПР РФ.

По этой статье наказание:

  • Для должностных лиц (бухгалтер, кадровик) — предупреждение или штраф 1000-5000 руб.
  • Для ИП — штраф 1000-5000 руб.
  • Для организаций — от 30 000 до 50 000 руб.
  • Такой же штрафы грозит тем, кто не утвердил график отпусков вовсе.


14 августа

График отпусков на 2020 год в эксель

График отпусков на 2020 год в эксель

Скачайте бланк графика на 2020 год в формате excel и наглядный образец с примером в нашей статье.

График отпусков на 2020 год в формате excel

В организации, где есть несколько сотрудников, график отпусков необходим. Хозяйственная деятельность компании не рискует приостановиться из-за одновременного отдыха работающих.

Обязательной формы данного документа законодательно не предусмотрено. Есть унифицированная рекомендованная форма Т-7, которую чаще всего используют работодатели. Именно ее мы предлагаем скачать у нас в формате эксель.

Компания может самостоятельно разработать форму графика отпусков, утвердить ее, и использовать в работе. Можно дополнить унифицированную форму необходимыми для определенной фирмы графами и утвердить ее в учетной политике и коллективном договоре. Мы рекомендуем использовать форму Т-7 и не изобретать велосипед.

Официальный бланк графика отпусков на 2020 годОфициальны бланк Пример заполнения шаблона графика отпусков на 2020 годИдеальный образец заполнения, убережет от штрафов

Заполнить график отпусков онлайн в автоматическом режиме вы можете в программе "БухСофт". Программа подскажет, какие графы заполнить без ошибок.

Заполнить график отпусков онлайн

Когда составлять график отпусков

За две недели до наступления нового года график отпусков должен быть составлен и утвержден. Соответственно для графика на 2020 год, крайний срок для графика на 2020 год — 16 декабря 2019 года.

Каждый сотрудник должен ознакомиться с графиком отпусков, и подтвердить данное действие росписью в строчке со своей фамилией.

Статьи про отпуск в журнале "Упрощенка"

14 августа

Как пробить чек на встречное предоставление с 1 июля 2019 года: образец и правила

Чек на встречное предоставление с 1 июля 2019 года: образец и правила

С 1 июля 2019 года компании должны выбивать чек на встречное представление. Если не выбить, то налоговики выпишут штраф до миллиона рублей или приостановят деятельность на срок до 90 суток. Чтобы этого не случилось, внимательно и вдумчиво прочитайте данную статью журнала "Упрощенка". Мы рассказали про новые правила и привели идеальный образец чека на встречное представление.

Все обязательный реквизиты чеков ККТС учетом изменений с 1 июля 2019 года

Что такое встречное предоставление?

Выписать чек на встречное представление компании должны на основании нормы п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ. Это правило вступило в силу с 1 июля 2019 года. Сумма в чеке указывается по стоимости встречного предоставления (см. образец чека ниже).

Что же такое встречное предоставление? Это операции, когда продавец рассчитывается с покупателем без денег (ст. 423 ГК). Примеры расчетов, которые попадают под понятие «встречное предоставление», смотрите в таблице.

Чек на встречное предоставление с 1 июля 2019 года: образец и правила

Налоговики в ответ на официальный запрос журнала "Упрощенка" ответили, что в ряде случаев чек на встречное предоставление не нужен. Подробности данных ситуаций рассмотрены в статье Новые кассовые чеки, в которых все запутались.

Чек на встречное предоставление

Лучше всего пробитие чека на встречное представление показать на примере. 9 августа ООО «Компания» продало принтер и сканер И.И. Иванову. В свою очередь, компания арендует помещение у И.И. Иванова, поэтому они договорились зачесть оплату за товар в счет аренды. Первый чек кассир оформил 9 августа 2019 года, когда Иванов забирал товар. Второй чек кассир пробила 31 августа 2019 года. Образцы чеков смотрите ниже.

Образцы чеков на встречное предоставление Расшифровка чеков на встречное представление Комментарии к строкам чека смотрите в журнале "Упрощенка"


Редакция журнала "Упрощенка" подготовила образцы новых чеков по всем новым ситуациям ситуациям. Используйте в работе. Они опубликованы в статье журнала «Упрощенка».

Все изменения в чеках ККТ


Важные статьи про чеки ККТ в журнале "Упрощенка"


14 августа

Сгорают ли неиспользованные отпуска в 2020 году: инструкция для бухгалтеров

Сгорают ли неиспользованные отпуска в 2020 году: инструкция для бухгалтеров

Многих бухгалтеров волнует вопрос: сгорают ли неиспользованные отпуска в 2020 году? И вопрос не праздный, ведь в зависимости от ответа будет вестись расчет отпускных для работников.

Сколько можно брать дней отпуска в 2019 годуКакие отпуска не сгорят

Неиспользованные отпуска

Каждый сотрудник имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск в размере 28 дней. Некоторые работники в связи со спецификой работы имеют дополнительные отпуска. Время отдыха работодатель может делить на несколько частей, но при этом одна из них не должна быть меньше 14 дней.

Неиспользованный отпуск — количество дополнительного и основного отпусков, которое он не использовал в течение года. Воспользоваться отдыхом можно после 6 месяцев трудоустройства.

Однако вопрос этот не так прост, как кажется на первый взгляд. В Думе находится проект закона, согласно которому будут внесены изменения в Трудовой кодекс по отпускам. Многие считают, что отпуска за периоды до 2020 года сгорят, если их все не отгулять. Бухгалтеры запутались в этом вопросе. Давайте разбираться

Нормы ТК РФ

В соответствии со статьей 115 ТК РФ работодатель должен предоставить сотруднику ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней. В некоторых случаях, например, если условия труда работника относятся к опасным, трудовым законодательством предусмотрен также дополнительный отпуск.

Если у сотрудника нет права на дополнительный отпуск, то работодатель с учетом своих производственных и финансовых возможностей может его установить. Так указано в статье 116 ТК РФ. Пропадут ли дни отдыха работника, если по каким-либо причинам он не был в отпуске?

Согласно ст. 124 ТК РФ отпуск должен быть перенесен на другой срок, определяемый работодателем с учетом пожеланий работника, если:

  • сотрудник заболел
  • во время ежегодного оплачиваемого отпуска работник исполнял государственные обязанности (если для этого трудовым законодательством предусмотрено освобождение от работы)
  • в других случаях, предусмотренных ТК РФ и локальными нормативными актами

Трудовое законодательство также допускает возможность переноса отпуска на следующий рабочий год. Например, если отпуск работника может неблагоприятно отразиться на деятельности компании или ИП, но такой вариант относится к исключительному (ст. 124 ТК РФ). В любом случае дни, как ежегодного оплачиваемого отпуска, так и дополнительного никуда не пропадут.

Статьи про отпуск в журнале "Упрощенка"

Согласно поправкам работодатель должен дать ежегодный оплачиваемый отпуск в любое время одному из родителей, воспитывающему ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет. А также одному из родителей, имеющему двух детей и более в возрасте до 14 лет.

Данный закон не влияет на правила предоставления отпусков. Но вопрос о том, сгорают ли неиспользованные отпускные, не дает. Давайте разбираться в вопросе дальше. Кстати, в журнале «Упрощенка» вышла статья, которая пользуется популярностью среди бухгалтеров: Сгорают ли неиспользованные отпуска? Что решил Конституционный суд.

Итак, сгорят ли неиспользованные отпуска в 2020 году?

Если сотрудник не отгулял все дни отпуска, его право им воспользоваться переносится на следующий год. Просто так отпуск испарится не может.

По его желанию и согласованию с руководством он может им воспользоваться в текущем году. При увольнении за все неиспользованные периоды отдыха придется выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск.

Данный вывод поддержал Верховный суд. Постановлением Конституционного суда от 25.10.2018 г. № 38-П определено, что сотрудник может получить компенсацию при увольнении за все неиспользованные периоды. Неважно, сколько лет он не пользовался правом на ежегодный оплачиваемый отпуск.

Соответственно, и текущий отпуск он может продлить за счет неиспользованных прошлых периодов.

Как быть работодателю при наличии неиспользованных отпусков

Для компаний и их руководителей наличие неиспользованных отпусков — большая проблема. В какой-то степени это «отсроченная мина».

В случае проверки со стороны Роструда, ИФНС, ПФР возникнут вопросы к представителям руководителя из-за непредставления сотрудникам гарантированного ТК РФ права на отдых. Данное нарушение грозит штрафами, причем немалыми, от 30 000 руб. до 50 000 руб.

При увольнении сотрудникам с накопившимися неиспользованными днями отпуска положена довольно солидная сумма компенсации. Размер этой выплаты напрямую зависит от количества дней, которые работник не отгулял в отпуске.

Рекомендации для компаний

Чтобы не было негативных последствий, рекомендуем выполнять следующие рекомендации:

  1. Следовать графику отпусков. Руководителю, главному бухгалтеру контролировать выполнение этого графика. В случае переноса дней, не забывать назначать сотрудникам новые дни отдыха. Таким образом, с текущими ежегодными отпусками все будет в порядке.
  2. Обсудить с сотрудниками, в какой период они хотят догулять неиспользованные дни. Составить изменения к Графику отпусков с учетом пожеланий работников организации.
  3. Самое главное — контролировать, чтобы дни отпуска не копились на следующие периоды.
  4. Получить компенсацию за неиспользованный отпуск можно только в случае увольнения из организации. Соответственно, если сотрудник продолжает трудиться в компании, выплачивать дополнительные компенсации, выплаты — незаконно.





Нужно ли уведомлять работника о неиспользованных днях отпуска

Перед тем, как составлять график отпусков на следующий год, сотрудник отдела кадров или иное ответственное лицо, должно уведомить работников о днях неиспользованного отпуска.

При формировании графика неиспользованные дни предыдущего периода должны быть учтены.

Сгорают ли неиспользованные отпуска?

Итак, каждый работник за год работы получает право на 28 дней отпуска. Как мы сказали выше, некоторые работники к этим 28 дням получают право на дополнительные дни отпуска.

Работник может по каким-либо причинам не отгулять за год положенные ему 28 дней. При этом неотгуленные дни автоматически переходят на следующий год. При этом в ТК РФ говорится, что перенос отпуска возможен только на один год (ст. 124 ТК РФ).

Статья 124 РФ РФ

Запрещается непредоставление ежегодного оплачиваемого отпуска в течение двух лет подряд, а также непредоставление ежегодного оплачиваемого отпуска работникам в возрасте до восемнадцати лет и работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда. 
 

Работник не был в отпуске два года подряд. Отпуска сгорают?

Допустим, работник два года подряд не был в отпуске. Отпуска сгорают?

В этом случае работодатель нарушает трудовое законодательство. За это организацию могут оштрафовать на сумму от 30 000 до 50 000 руб. или приостановить ее деятельность на срок до 90 суток (ст. 5.27 КоАП РФ).

Но для работника никакого наказания не будет. И дни неотгуленного отпуска не сгорят. Отпуск за эти дни положен работнику в полном объеме. 

Можно ли заменить отпуск деньгами?

Заменить отпуск компенсацией нельзя. Даже тот отпуск, в котором работник не был более двух лет. Работник может эти дни только отгулять в отпуске. При этом за отпуск выплачиваются отпускные, посчитать которые можно на нашем калькуляторе

Некоторым работникам полагаются дополнительные дни отпуска плюсам к этим 28 дням. Это:

  • Работники, занятые на работах с вредными и (или) опасными условиями труда (ст. 117 ТК РФ)
  • Работники, имеющие особый характер работы (ст. 118 ТК РФ)
  • Работники с ненормированным рабочим днем (ст. 119 ТК РФ)
  • Работники, занятые в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (ст. 321 ТК РФ)

Вот эти дополнительные дни и можно заменить компенсацией. Компесация рассчитывается также, как и обычные отпускные.

Также отпуск заменяется деньгами, если работник увольняется. Этот случай рассмотрен в специальной статье на нашем сайте


13 августа

Депутаты поддержали переход работодателей на 4-дневную рабочую неделю

Депутаты поддержали переход работодателей на 4-дневную рабочую неделю

Депутаты поддержали идею перехода работодателей на 4-дневную рабочую неделю. Ранее с такой инициативой выступило Правительство.

В этом случае, вероятно, пятница станет выходным днем вместе с субботой и воскресеньем.

Нормы рабочего времени на 2019 годОфициальная таблица

Фракция «Единой России» в Госдуме готова начать обсуждение перехода на четырехдневную рабочую неделю. Об этом заявил первый замруководителя фракции, член комитета по труду, социальной политике и делам ветеранов Андрей Исаев.

«Такой переход позволит людям получить большее время для отдыха, которое они смогут провести с семьей, потратить на самообразование или заботу о своем здоровье, например, пройти диспансеризацию», — цитирует Интерфакс заявление Исаева.

Переход на новый режим работы должен проходить поэтапно, без потрясений, с сохранением прежнего уровня зарплаты и в соответствии с возможностями экономики, подчеркнул депутат.

Напомним, обсудить переход на 4-дневку предложил глава Правительства Дмитрий Медведев.

«Технологический прогресс приводит к сокращению не только рабочих мест, но и рабочего времени, к расширению досуга. Весьма вероятно, что будущее — за четырехдневной рабочей неделей как новой основой социально-трудового контракта», — сказал глава Правительства на 108-й сессии Международной организации труда.

Глава российского правительства отметил, что 100 лет назад американский предприниматель Генри Форд сократил на своих предприятиях рабочую неделю с 48 до 40 часов.

В результате предприниматель получил впечатляющий рост производительности труда. Сейчас пятидневка установлена в большинстве стран мира. Но некоторые компании переходят на четырехдневку. Глава Правительства считает, что этот вопрос нужно обсудить.

«Разумеется, обо всем этом — это очень сложные, пока не до конца проработанные идеи — еще предстоят серьезные дискуссии», — заключил глава Правительства.

Инициативу главы Правительства прокомментировала вице-премьер Татьяна Голикова. Она предлагает решить вопрос социальных гарантий и определить размер зарплаты.

По ее мнению, сокращенная рабочая неделя может стать ответом на глобальную цифровизацию, при которой не требуется большого числа трудовых ресурсов на рабочем месте.


— Что изменится в ТК в скором времени Статья в журнале "Упрощенка"

13 августа

В России изменится ставка НДФЛ

В России изменится ставка НДФЛ

В России изменится ставка НДФЛ. Такое предложение поручил проработать Минфин.

Все ставки по НДФЛ в 2019 годуОфициальные ставки по НК РФ

Новая ставка НДФЛ

Сейчас ставка НДФЛ зависит от того, кто получает доходы: резидент или нерезидент России.

Резидент — это тот, кто пребывает в РФ более 183 в году. А нерезидент — тот, кто находится в России менее 183 дней в году.

Минфин предложил платить НДФЛ по ставке 13% независимо от того, кто получает доход — резидент или нерезидент.

На практике это означает, что если, допустим, иностранец приедет в Россию работать, то с его доходов работодатель должен полгода удерживать НДФЛ по ставке 30%. А уже через полгода ему компания станет платить НДФЛ по ставке 13%.

«Мы будем готовить законодательство, чтобы уравнять ставки, сделать для иностранцев ставку, аналогичную той, что у россиян», — сказал министр финансов Антон Силуанов, передает РБК.

Существует и обратная ситуация. Допустим, человек уехал за границу и получает доходы от российской компании. В этом случае через полгода пребывания за границей ставка НДФЛ составит 30%.


Статьи по теме в журнале "Упрощенка":


Ставки НДФЛ в 2019 году

Платеж

Ставка

Зарплата, отпускные и другие выплаты работнику — резиденту РФ*,

а также зарплата для:

  • высоквалифицированных иностранных специалистов
  • работников из стран ЕАЭС
  • безвизовых мигрантов
  • беженцев

13%

Зарплата, отпускные и другие выплаты работнику — нерезиденту РФ*

30%

Дивиденды резиденту РФ

13%

Дивиденды нерезиденту РФ

15%

Процентный доход от вкладов в части, облагаемой НДФЛ

35%

Доход от экономии на процентах при получении займа

35%

Призы и выигрыши в лотерею (в сумме, превышающей 4000 руб.)

35%

Доходы ИП от предпринимательской деятельности на общем режиме

13%

* Резидент РФ — это тот, кто пребывает на территории РФ более 183 дней в году.

12 августа

Роспотребнадзор: новые правила продажи молочных продуктов нарушили 63% магазинов, их ждут штрафы

Роспотребнадзор: новые правила продажи молочных продуктов нарушили 63% магазинов, их ждут штрафы

63% магазинов не перешли на новые правила продажи молочных продуктов. Об этом сообщил Роспотребнадзор, который проверил 5500 торговых точек на предмет соблюдения законодательства от 1 июля 2019 года.

Новые правила продажи молочных продуктов с 1 июля 2019 года

С 1 июля 2019 года действуют новые правила по выкладке и продаже в торговом зале молочных, молочных составных и молокосодержащих продуктов.

Суть изменений в том, что теперь магазин должен выложить продукты так, чтобы потребитель мог визуально отделить молочные продукты от их заменителей. Так, на прилавке с продуктами из натурального молока должна быть надпись «Продукты без заменителя молочного жира».



Изменения приняты постановлением Правительства от 28.01.2019 № 50. Поправки действуют с 1 июля, но не только треть магазинов перешла на новые правила.

По состоянию на 1 августа 2019 года уже проверено почти 5 тысяч объектов торговли, на которых выявлено около 8 тысяч нарушений.

«Как показали надзорные мероприятия, около 2/3 магазинов (63%) не изменили порядок своей работы, не разместили в торговом зале информационную надпись «Продукты без заменителя молочного жира», а также визуально не отделили такие продукты от иных пищевых продуктов», — сказано в сообщении Роспотребнадзора.

Среди проверенных торговых объектов 27% принадлежат крупным торговым сетям:

  • «Магнит» (проверено 753 объекта)
  • «Пятерочка» (643 объекта)
  • «Дикси» (178 объектов)
  • «Перекресток» (85 объектов)
  • «Лента» (45 объектов)
  • «Ашан» (38 объектов)
  • «Карусель» (31 объект)

Наибольшая доля торговых объектов, в которых выявлены нарушения принадлежит торговым сетям:

  • «Магнит» — 72% проверенных объектов работали с нарушениями
  • «Перекресток — 70%
  • «Ашан» — 68,4%
  • «Дикси» — 66,2%.

Штрафы

За какие ошибки в работе штрафуют лично главбухаСкачать таблицу штрафов

По итогам проверки магазинов выписано 3 тыс. протоколов об административных правонарушениях. Ответственность за них предусмотрена статьей 14.15 КоАП РФ.

По этой статье нарушение установленных правил продажи отдельных видов товаров влечет предупреждение или наложение административного штрафа:

  1. на граждан в размере от 300 до 1500 рублей
  2. на должностных лиц — от 1000 до 3000 рублей
  3. на юридических лиц — 10 000 до 30 000 рублей

 

12 августа

ФНС разрешила блокировать личные счета ИП

ФНС разрешила блокировать личные счета ИП

ФНС разрешила блокировать личные счета ИП в пределах долга по налогам. Об этом сообщил Forbes со ссылкой на ФНС.

За какие операции Сбербанк заблокирует картуОфициальная информация Сбербанка

Как сообщает издание, налоговые органы стали активно направлять требования о блокировке личных счетов ИП за долги по расчетным счетам, которые предприниматели используют в предпринимательской деятельности. Такую практику зафиксировали ведущие банки, которые были вынуждены подчиниться требованиям налоговиков о блокировке счетов.

Приостановка операций по счетам в банке применяется только для того, чтобы обеспечить исполнение решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов и штрафов с организаций и предпринимателей (76 НК РФ). Минфин отмечает, что эта норма не ограничивает право налоговиков на блокировку личных счетов ИП, если это требуется для исполнения их обязательств перед бюджетом. Например, для уплаты просрочки по налогам.

«Статьей 76 НК РФ не предусмотрено ограничение по обращению взыскания налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафа на счетах индивидуальных предпринимателей, в том числе текущих счетах, но открываемых не для осуществления предпринимательской деятельности», — говорится в разъяснении ФНС в ответ на запрос издания.

Таким образом, ФНС отметила, что налоговики вправе блокировать личные счета ИП, если это требуется для взыскания налогов, сборов, взносов, пеней и штрафов.

В комментариях к этой новости на странице журнала "Упрощенка" в Вконтанте один из ИП отменил, что ему недавно налоговики заблокировали личный счет за долг в одну копейку. Причем в результате он остался без средств к существованию. Блокировка, как отметил ИП, произошла по всем счетам полностью, как дебетовым, так и на кредитным. Отметим, что такая блокировка противоречит позиции самих налоговиков.

Вот скрин решения налоговиков:

ФНС разрешила блокировать личные счета ИП

Читайте также в журнале "Упрощенка"

Налоговики не сообщат о том, что приостановили операции по счетам. Но теперь появился способ выяснить, есть будет ли блокировка или она уже есть. Воспользуйтесь сервисом «Российский налоговый курьер.Контрагенты»

12 августа

Верховный суд запретил упрощенцам вычет НДС

Верховный суд запретил упрощенцам вычет НДС

Упрощенцы, которые добровольно платят НДС, не имеют право на вычет налога. Об этом сообщил Верховный суд в определении от 01.07.2019 № 306-КГ18-22222. 

Из материалов дела следует, что компания на УСН выставляла покупателям счета-фактуры. Это она делала по просьбе покупателей, которые применяли общую систему и им была выгодна данная схема.

Налоговики вычет не приняли у упрощенца, так как он «не имеет право на вычет».

Лица, не являющиеся плательщиками НДС, должны заплатить налог, если добровольно выставили покупателям счет-фактуру с выделенным НДС (подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ. Верховный суд указал, что данная норма не подразумевает вычет налога. Поэтому компании на УСН в вычете отказал.

Статьи по теме в журнале "Упрощенка"

12 августа

Взносы ИП: Минфин меняет порядок расчета и сумму

Взносы ИП: Минфин меняет порядок расчета и сумму

Бухгалтерам придется считать личные взносы ИП по новым правилам. Изменения на руку предпринимателям на УСН — фиксированные платежи снизятся.

Новая сумма взносов ИП за себя в 2019 годуСумма фиксированных платежей ИП

Беспрецедентное решение приняло Правительство: считать взносы ИП с учетом расходов. Новая формула позволит предпринимателям существенно сэкономить. Проработать изменения в законе поручено Минфину.

Взносы всех ИП в ПФР за себя состоят из двух платежей:

  1. Первый фиксированный. За 2019 год — 29 354 руб.
  2. Второй — с доходов. Платеж составляет 1% с доходов за год, превышающих 300 000 рублей. 

Правительство предложило внести в формулу расчета второго платежа ИП поправку. Если раньше взносы считали только из доходов. То по новой формуле правительства — с учетом расходов. Далее покажем на примере выгоду новой формулы.

«Минфину, ФНС и Минтруду поручено внести предложения в Правительство о возможности изменения порядка исчисления страховых взносов для предпринимателей, находящихся на упрощённой системе, по формуле 1% от суммы «доходы – расходы», — сказано в сообщении Правительства.

Как считать взносы ИП: пример

Итак, рассчитаем взносы ИП за 2019 год на таком примере. ИП за 2019 год получил 12 млн. руб. доходов по книге учета УСН и 7 млн. руб. расходов. Рассчитаем взносы ИП за 2019 год.

Старые правила

Фиксированный платеж в ПФР за 2019 год составил 29 354 руб. Это сумма фиксированная для всех ИП.

Рассчитаем платеж с доходов:
  • (12 млн. руб. - 300 тыс. руб.) x 1% = 117 000 руб.

Рассчитаем общий платеж в ПФР за 2019 год:

  • 29 354 руб. + 117 000 руб. = 146 354 руб.

Итого ИП заплатит в ПФР за 2019 год 146 354 руб.



Новые правила

Фиксированный платеж в ПФР за 2019 год составил 29 354 руб. Это сумма фиксированная для всех ИП.

Рассчитаем платеж с доходов по новой формуле Правительства:

  • (12 млн. руб. - 300 тыс. руб. - 7 млн. руб.) x 1% = 47 000 руб.

Рассчитаем общий платеж в ПФР за 2019 год:

  • 29 354 руб. + 47 000 руб. = 76 354 руб.

Итого ИП заплатит в ПФР за 2019 год 76 354 руб.

Итог

Новая формула на 70 000 руб. выгодней (146 354 руб. - 76 354 руб.).

Статьи по теме в журнале "Упрощенка"


12 августа

Как заранее узнать, заблокируют расчетный счет или нет

Как заранее узнать, заблокируют расчетный счет или нет

Ежедневно банки блокируют тысячи счетов компаний и ИП. От блокировки никто не застрахован. Но есть способ заранее узнать, заблокируют ваш счет или счет вашего партнера. Как это сделать, читайте в статье.

Кому заблокируют счет при обороте не более 0,9% от счетаОфициальная информация от ЦБ

Внимание: счет заблокирован

Основанием для блокировки счетов со стороны ФНС могут быть лишь ситуации, предусмотренные НК РФ. В иных случаях, инспекция не вправе требовать банковскую организацию запретить операции по счетам. Но на практике дела обстоят иначе.

Банк вправе приостановить поступления и расход по счетам компании. Например, если такие условия прописаны в договоре на банковское обслуживание. Дополнительно, в целях безопасности и борьбы с отмыванием денег, банковские учреждения разрабатывают собственную политику безопасности.

Разобраться, за что и когда налоговики могут запретить операции по расчетным счетам, определим в таблице.

Основания блокировки счета со стороны ФНС

Основание

Разъяснения и комментарии

Ссылка на статьи НК РФ

Налог, сбор или взнос не уплачен вовремя

Применяется только в отношении компании, которая не исполнила требование ФНС уплатить налоговые обязательства в бюджет. Счет блокируется в течение 8 рабочих дней с момента получения данного требования.

Если фирма не расплатится в течение 8 дней, то ФНС распорядиться заблокировать счета. Но арест наложат только на ту сумму, которая обозначена в требовании. Остальные средства остаются в распоряжении компании-нарушителя.

П. 1 ст. 76 НК РФ

Налоговая декларация или расчет не сданы своевременно

Если налогоплательщик задержит представление фискальной декларации или расчета в ИФНС на 10 дней и более, то ИФНС вправе арестовать счета нарушителя.

Блокировка распространяется на все средства компании, размещенные на счетах в банке.

Обратите внимание, речь идет не только о налоговых декларациях, но и расчетах. В том числе о расчетах по страховым взносам, расчете по форме 6-НДФЛ и иным формам отчетности.

Подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ

Подтверждение о получении требований от ФНС не предоставлено налогоплательщиком в срок

Если в течение 10 дней с момента истечения срока налогоплательщик не уведомил ФНС о получении отдельных видов документации, то счета могут быть арестованы.

За какие документы предусмотрен арест счетов:

  1. Требование о предоставлении пояснений.
  2. Требование о предоставлении документации.
  3. Уведомление о вызове налогоплательщика в ИФНС.

Обратите внимание, что при получении обозначенных документов, получатель обязан направить квитанцию в ФНС о получении запроса или требования (п. 5.1 ст. 23 НК РФ).

Подп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ

По решению налогового органа, с целью обеспечения мер по привлечению к налоговой ответственности

Если в результате налоговой проверки ФНС выявила недоимки по налогам, то ИФНС вправе принять решение об отнесении имущества в залог.

Конкретный вид имущества налогоплательщика будет арестован до того момента, как долги перед бюджетом не будут полностью погашены. Арест счетов производится в том случае, если стоимость залогового имущества не покрывает совокупное значение недоимок и задолженностей.

Подп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ



В остальном арест и приостановка операций по счетам со стороны ФНС неправомерна. Например, если компания не сдала вовремя бухгалтерскую отчетность, то приостановить операции с денежными средствами нельзя. Ведь статья 76 НК РФ оговаривает лишь срыв срока сдачи деклараций и расчетов.

Также налоговики не вправе блокировать счета за связь с однодневками. Например, если налогоплательщик заключил контракт с «подозрительной» фирмой, то запретить операции ему нельзя. Это не предусмотрено НК РФ.

Блокировка со стороны банка

За какие операции Сбербанк заблокирует счет или картуОфициальная информация Сбербанка

Банковская организация, также имеет право приостанавливать операции по расчетным счета компаний и предпринимателей. Например, Сбербанк, назвал перечень условий, при которых счета могут быть заблокированы:

  1. Снятие крупной суммы денег, сразу же, ну или в день из поступления на расчетный счет.
  2. Бизнес-карта используется для снятия наличных денежных средств.
  3. Средства списываются на прочие цели, которые не связаны с основным видом бизнеса, и несоразмерны с его оборотами.
  4. Проведение операций, не имеющих экономического обоснования или смысла. Например, выплата несколько миллионов заработной платы в компании, с нулевой бухотчетностью за последний финансовый год.
  5. Многочисленные мелкие вклады и депозиты, срок оборота которых менее одного месяца. Данные вклады пользователь закрывает, путем снятия средств наличными.
  6. Операции по переводу денег в другие банки осуществляются безосновательно. Например, вклад переводится в банк, с худшими условиями обслуживания (ниже ставка, большая комиссия), но более низкими требованиями к безопасности.

Особенности работы банковских организаций по блокировке счетов закреплены в Письме Банка России от 31.12.2014 N 236-Т, а также Методических рекомендациях, утвержденных Банком России 02.02.2017 N 4-МР.

Читайте также в журнале "Упрощенка"

Заблокируют или нет?

Узнать, будет ли расчетный счет организации заблокирован или нет можно несколькими способами. Например, обратиться в ИФНС лично за консультацией. Или истребовать с банка, в котором обслуживается счет, разъяснений причин, по которым приостановлены расчеты.

Конечно, есть способ гораздо проще — не нарушать НК РФ, в части сроков представления отчетности и уплаты обязательств. В таком случае, ФНС не сможет придраться к деятельности налогоплательщика и арестовать денежные транши.

Работать с банками придется иначе. Организации следует заранее уточнить условия и требования к безопасности, предъявляемые банком. Иначе, заморозка операций по счетам может производиться ежедневно.

Проверка блокировки счета

Проверить блокировку счета можно на официальном сайте ФНС. Специальный сервис позволяет получить информацию об арестах счетов в режиме реального времени. Система раскрывает сведения о решениях ФНС, которые уже направлены на исполнения в банковские учреждения.

Есть и независимая проверка контрагентов — Российский налоговый курьер. Контрагенты. Система позволяет оперативно получить сведения о своей компании и обо всех контрагентах и партнерах. Сервис позволяет определить общую картину об организации, в части ее добросовестности, платежеспособности и прочих факторов. Особенность работы сервиса заключается в том, что система показывает не только текущую блокировку счетов, но и возможную. Для этого достаточно зайти в карточку организации и увидеть ее цвет: красный — счет заблокирован, желтый — счет возможно будет вскоре заблокирован, зеленый — опасности нет.

Что дает проверка Контрагенты:

  1. Общая оценка деятельности — сервис оценивает, стоит ли сотрудничать с конкретным субъектом, и какие налоговые риски ждут при сотрудничестве с компанией.
  2. Налоговая репутация — то есть, как выглядит фирма со стороны инспекции. Не считают ли в ФНС, что организация подозрительная. Не относят ли компанию к однодневкам.
  3. Деловая репутация — раскрывает сведения о платежеспособности, на основании финансовой отчетности, поданной в Росстат.
  4. Информация о блокировках — указывается, если аресты и блокировки по счетам, имуществе компании.

Здесь же раскрыта основная информация о компаниии. Такие, как реквизиты, участие в госконтрактах, арбитражное делопроизводство, взыскания в судебном порядке, финансовая отчетность и прочее.

Проверка контрагентов Проверка контрагентов Проверьте свою компанию и компанию партнера

12 августа

От сумы до тюрьмы: за что чаще всего штрафуют и сажают главбухов

От сумы до тюрьмы: за что чаще всего штрафуют и сажают главбухов

За ошибку в учете, зарплате, платежках главбух несет административную и уголовную ответственность. Узнайте с помощью нашей статьи, за что штрафуют и сажают бухгалтеров, чтобы не допускать ошибок.

За какие ошибки в работе штрафуют лично главбухаСкачать таблицу штрафов

Главбух и директор: разграничиваем ответственность

Основная законодательная норма, регламентирующая взаимоотношения между главбухом и генеральным директором — это закон № 402-ФЗ. Конкретно статья 7 устанавливает ответственность руководителя за организацию бухучета и хранение документов. То есть, директор обязан назначить ответственного работника — главного бухгалтера. А главбух в свою очередь, уже несет ответственность за правильность ведения и достоверность учета. Но и тут не все так просто.

Границы ответственности определяются не только на законодательном уровне. Например, если бухучет в организации возложен на конкретного человека, то условия о возлагаемой ответственности прописываются в трудовом договоре. Если же ведение бухучета передано сторонней организации, то порядок взаимодействия прописывается в договоре на бухгалтерское обслуживание.

Возможны и такие ситуации, в которых главбух не согласен с распоряжениями руководства. Нести ответственность за чужие приказы не справедливо. В таком случае, разногласия важно оформить документально. Например, «спорное решение» руководства закрепляется приказом или иным распоряжением. Главбух выполняет приказ, но ответственности за неверное решение уже не несет.

В отношении главного бухгалтера предусмотрено сразу несколько видов ответственности за правильность ведения учета, это:

  • дисциплинарная;
  • материальная;
  • административная;
  • гражданско-правовая;
  • уголовная.

Каждый из видов рассмотрим более подробно.

В Школе главбуха малого предприятия бухгалтеры могут пройти профподготовку и получить надежную защиту от штрафов увольнений. Диплом государственного образца подтвердит вашу квалификацию.

Дисциплинарные взыскания для главбуха

Главбух — это такой же наемный работник, как и все остальные специалисты организации. Следовательно, к финансисту могут быть применены стандартные дисциплинарные наказания. Обратите внимание, что меры взысканий строго определены в Трудовом кодексе. Работодатель не вправе «придумать» свои штрафы и наказания. Это не законно.

Статье 192 ТК РФ установлено всего три меры дисциплинарной ответственности:

  1. Замечание — наиболее мягкая форма наказания. Работника, допустившего проступок, предупреждают в установленной форме. Обычно замечание предусматривается за незначительные нарушения и проступки. Также замечание может быть применено к работнику, который допустил проступок впервые.
  2. Выговор — наказание за значительные проступки и нарушения. Объявить выговор сотруднику можно только на веских основаниях. Причем суть и обстоятельства проступка должны быть подтверждены документально.
  3. Увольнение — самая жесткая мера дисциплинарного взыскания по отношению к наемным работникам. Расторжение трудового договора по инициативе работодателя производится только по установленным основаниям. Все виды оснований закреплены в ТК РФ.


Всероссийская аттестация главбухов - 2020 Всероссийская аттестация главбухов - 2020. Пройдите аттестацию и подтвердите свою квалификацию



Обратите внимание, что в отношении главбуха предусмотрены исключительные основания для увольнения. Например, помимо увольнения за прогул (применим абсолютно ко всем трудящимся), бухгалтера могут уволить за непрофессионализм. Простыми словами, за принятие решения в экономической сфере, которое повлекло за собой причинение ущерба организации. Конкретная формулировка закреплена в п. 9 ч. 1 ст. 81 ТК РФ.

Нанимателю важно осознавать, что применить взыскание без документального подтверждения проступка нельзя. Иначе работник обратиться в суд, и потребует компенсировать моральный и материальный вред. Причем суды в большинстве случаев занимают стороны простых граждан, нежели работодателей.

Читайте также в журнале "Упрощенка"

За какие ошибки в работе штрафуют лично главбуха

От сумы до тюрьмы: за что чаще всего штрафуют и сажают главбухов

Дисциплинарная ответственность для главбуха: пример из практики

Главбух ООО «Путевка на море» была уволена по п. 9 ч. 1 ст. 81 ТК РФ. Основанием для применения дисциплинарной ответственности было указаны проступки:

  • неверное заполнение платежного поручения при перечислении транспортного налога в ИФНС (ошибка в КБК привела к наложению штрафа и наложению пеней со стороны контролеров);
  • нарушение требований по ведению кадрового учета, отраженные в заключении ГИТ, в результате инспекция выписала штраф на компанию.

Проверить, грозят вам штрафы или нет — очень просто. Пройдите тест в Школе главбуха малого предприятия. 51% бухгалтеров не смогли с первого раза ответить на вопросы. Попробуйте и вы.

Начать тест

Уволенный бухгалтер не согласна с основаниями прекращения трудовых отношений. Претензии были направлены в суд. Бывший работник требовал:

  1. Признать увольнение незаконным.
  2. Изменить запись в трудовой с «увольнение по статье» на увольнение по собственному желанию работника.
  3. Исправить дату увольнения — на дату вынесения решения суда.
  4. Выплатить компенсацию за вынужденные прогулы в размере среднего заработка.
  5. Компенсировать материальный ущерб в сумме 150 000 рублей.

Заявитель предоставила суду неопровержимые доказательства неправомерных действий нанимателя.

Во-первых, ошибки в платежке на оплату транспортного налога не было. О чем в ИФНС было направлено письмо о несогласии с начислением штрафа. Причем письмо было заверено руководителем, то есть наниматель сам подтвердил, что вины финансиста в начислении штрафа нет.

Во-вторых, ведение кадрового учета на главбуха не было возложено официально. Ни в трудовом договоре, ни в должностных инструкциях работника не прописаны обязанности по ведению кадрового учета. Для выполнения данных обязательств в компании имеется отдельная должностная единица — инспектор по кадрам.

В итоге, суд принял решение полностью удовлетворить требования истицы. Посчитав действия директора ООО «Путевка на море» противозаконными по отношению к главному бухгалтеру.

Материальная ответственность главбуха

Работа финансиста предусматривает конкретные риски. Неправильное решение может стоить компании дорого. Именно поэтому в отношении главбуха может быть предусмотрена полная материальная ответственность. Нормы закреплены в ч. 2 ст. 243 ТК РФ.

Обратите внимание, что полная ответственность должна быть закреплена документально. Например, прописана в трудовом договоре, либо в отдельном договоре о матответственности (Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 16.11.2006 № 52). В противном случае, главбух будет нести материальную ответственность в конкретных пределах — не более своего среднего заработка.

Привлечь финансиста к матответственности можно, только если его действия привели к ущербу или убыткам по п. 2 ст. 15 ГК РФ. В иных ситуациях требовать с главбуха компенсировать необоснованные траты компании неправомерно. Разберемся на конкретным примерах.

Действительность аттестата работодатель проверит через единый реестр

Ежегодные открытые данные о бухгалтерах, которые регулярно повышают квалификацию и проходят аттестацию, есть в Едином реестре аттестованных главных бухгалтеров. Через этот реестр любой работодатель может проверить, подтверждал ли бухгалтер свою квалификацию в текущем году. Если аттестат просрочен, база данных выдаст пометку «Исключен из реестра». Это значит, что бухгалтер больше года не подтверждал свою квалификацию. Фальшивые аттестаты система попросту не найдет внутри базы.

Пример № 1 штраф от контролеров

Главный бухгалтер компании ООО «Путевка на море» подал отчетность в ИФНС в опозданием. В результате, налоговики выставили компании штраф в сумме 50 000 рублей. Бухгалтер признала свою ошибку. Компания подала иск, с требованием оплатить штраф за счет средств бухгалтера. Фирма ссылалась на то, что штраф за непредставление отчетности — это прямое следствие ненадлежащего исполнения должностных обязанностей бухгалтера.

Суд, рассмотрев заявление истца, принял решение отказать в удовлетворении иска. Основания для отказа были следующие:

Штраф за несвоевременное представление отчетности не является прямым убытком или действительным ущербом компании, определенным в п. 2 ст. 15 ГК РФ. Следовательно, нельзя взыскать данную сумму с финансиста.

Пример № 2 материальный ущерб

Иная ситуация. Компания заключила договор аренды оборудования с физическим лицом в сумме 20 000 рублей в месяц. В течение 2018 года фирма исправно платила средства собственнику арендованного имущества. Общая сумма платежей составила 240 000 рублей.

Но в 2019 году собственник обратился в компанию, с требованием выплатить всю сумму, так как платы за аренду он не получал. Документального подтверждения о зачислении арендных траншей у главбуха нет. Следовательно, 240 000 рублей, списанные со счетов организации, были присвоены финансовым работником.

Компания вышла в суд, с требованием о полной компенсации причиненного ущерба в сумме 240 тысяч рублей. Однако суд принял решение стребовать с главбуха лишь 57 000 рублей. Но почему так мало?

Вина бухгалтера в ходе судебного заседания была доказана полностью. Но в тоже время, работодатель не заключил с главбухом договор о полной материальной ответственности. Следовательно, требовать в финансиста полного погашения ущерба неправомерно. Решением суда было определено взыскать в работника всего 41 000 рублей — средний заработок главбуха.

Административная ответственность главбуха

Привлечь к административной ответственности могут лишь уполномоченные контролеры. В отношении работников бухгалтерии предусмотрены отдельные виды санкций. Размеры штрафов и суммы взысканий закреплены в действующей редакции КоАП РФ.

За что же можно привлечь главбуха к административной ответственности:

  1. Грубое нарушение требований к ведению бухучета и составления отчетности. Нормы наказания закреплены в ст. 15.11 КоАП РФ. Суммы штрафа довольно значительны. Например, за первый проступок оштрафуют от 5 до 10 тысяч рублей. А уже за второе правонарушение — от 10 до 20 тысяч рублей. Но могут и дисквалифицировать работника на срок от одного года до двух.

Справка. Что признается грубым нарушением:

  • занижение суммы налогов, сборов и взносов, подлежащих уплате в бюджет на 10% и более;
  • искажение показателей финансовой отчетности на 10% и более;
  • регистрация в учете фиктивных операций, фактов или сделок;
  • ведение счетов учета вне установленных норм и правил;
  • отсутствие первичной учетной документации, подтверждающий свершение фактов хозяйственной деятельности.
  1. За не представленную в установленный срок бухгалтерскую финансовую отчетность бухгалтера также могут наказать. Так, ч. 1 ст. 15.6, ст. 19.7 КоАП РФ грозит для финансиста предупреждением или же наложением штрафа в сумме от 300 до 500 рублей.
  2. Непредставление налоговой отчетности, а также и отчетности в контролирующие внебюджетные фонды (ПРФ, ФСС), бухгалтера накажут по ч. 5 ст. 14.5, ст. 15.5, ч. 1 ст. 15.6, ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ. Норма кодекса предусматривает вынесение предупреждение, либо взыскание штрафа в 300-3 000 рублей.

Справка. Таблица: «ответственность главбуха за непредставление документов в ИФНС, ПФР, ФСС».

Вид не представленного документа

Норма КоАП РФ

Санкция

По индивидуальному запросу инспектора ФНС

Ч. 5 ст. 14.5

Предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 рублей

Налоговые декларации, и расчеты, в том числе расчет по страховым взносам

Ст. 15.5

Предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей

Информация, необходимая для организации и проведения налогового контроля

Ч. 1 ст. 15.6

Штраф от 300 до 500 рублей

Расчет по взносам в Соцстрах, по унифицированной форме 4-ФСС

Ч. 2 ст. 15.33

Штраф от 300 до 500 рублей

  1. За искажение статистической информации или же представление сведений в Росстат с опозданием также влечет применения норм административной ответственности. Статья 13.19 КоАП РФ устанавливает штраф в сумме 10 000 — 20 000 рублей за первое нарушение. И уже 30 000 — 50 000 рублей за повторный проступок.
  2. За нарушение правил ведения кассовой дисциплины полагаются меры, закрепленные ст. 11 КоАП РФ. Ответственного работника могут оштрафовать на 4 000 — 5 000 рублей.

Рассмотрим несколько примеров из практики.

Пример 3 санкции для бухгалтера

В 2019 году компания ООО «Пример» не представила своевременно бухгалтерскую отчетность. В результате на руководителя фирмы был наложен штраф в сумме 300 рублей по ч. 1 ст. 15.6, ст. 19.7 КоАП РФ. Но директор компании не согласен с решением контролеров, так как ответственность за проступок лежит на главбухе.

С мнением директора согласился лишь Верховный суд РФ, после многочисленных апелляций. Итак, суд решил, что штраф должен быть наложен на бухгалтера. Решение обосновано следующими доводами:

  1. В организации имеется должность главного бухгалтера.
  2. В трудовом договоре и должностных инструкциях прописаны данные обязанности.
  3. В инструкции отдельно прописана ответственность главбуха за своевременную сдачу отчетности, в том числе и бухгалтерскую.

Уголовная ответственность главбуха

Уголовный кодекс России предусматривает ответственность за финансовые правонарушения. Привлечь по уголовной статье могут за уклонение от уплаты налогов, сборов, взносов и иных обязательных платежей в государственный бюджет. То есть, если организация не выполняет обязательств налогоплательщика и/или налогового агента.

Наказание применимо при определенных условиях. Например, уголовное дело будет заведено при наличии недоимки в сумме 5 миллионов рублей. Дело будет квалифицировано как уклонение от уплаты налогов в крупном размере. Если же недоимка составит 15 миллионов рублей и больше, то дело переквалифицируют в особо крупное преступление.

Санкции УК РФ применены в основном к руководству компании-неплательщика. Доказать умышленную вину главбуха в данном вопросе довольно проблематично (ст. 199, 199.1, 199.4 УК РФ, пп. 3, 7, 17 Постановления Пленума ВС РФ от 28.12.2006 № 64).

Если вина все же будет доказана, то наказание может быть минимальным. Это штраф по ст. 119 УК РФ в размере 100 000 рублей. Либо самое жесткое взыскание — это лишение свободы до 6 лет, с трехлетним запретом занимать определенные должности. Но если проступок допущен впервые, и недоимка полностью погашена перед бюджетом, то уголовного наказания можно полностью избежать.

Но и это еще не все. За фальсификацию финансовой документации по ст. 172.1 УК РФ предусмотрены следующие наказания:

  • штраф от 300 000 до 1 000 000 рублей;
  • штраф в размере заработка/дохода осужденного за период от 2 до 4 лет;
  • принудительные работы на срок до 5 лет, с отстранением от занимаемой должности до трех лет, либо без такового;
  • лишение свободы на срок до 4 лет, с лишением права занимать определенные должности до 3 лет, либо без такового.

Гражданско-правовая ответственность главбуха

Взыскание причиненного вреда, обозначенного статьями 15 и 1064 ГК РФ, предусматривает действие механизма по применению норм гражданско-правовой ответственности. Так, на основании обозначенных нормативов, к финансовому работнику могут быть применены требования по погашению ущерба или убытков.

Налоговики инициируют гражданско-правовые иски в отношении руководителей и главных бухгалтеров, при наличии непогашенных задолженностей перед бюджетом. Обратите внимание, что ФНС вправе обратиться в суд с гражданско-правовым иском не только при наличии задолженностей. Например, необоснованная налоговая выгода также может быть взыскана по суду с директора или главбуха.

К пример, бухгалтер предложил определенный способ по оптимизации налогообложения. Данный способ был применен организацией не правомерно. В следствии, компанию признали виновной в получении необоснованной налоговой выгоды. А самого бухгалтера обвинили в уклонении от налогов организации.

Субсидиарная ответственность бухгалтера

Дополнительная или субсидиарная форма ответственности применима к главным бухгалтерам с недавнего времени. Это означает, что главбух несет ответственность по долгам, наряду с собственниками компании и иными лицами, виновными в возникновении данного долга. Такие определения закреплены ст. 399 ГК РФ, ст. 61.11 Закона о банкротстве, п. 3 и 3.1 ст. 3 Закона об ООО.

Следовательно, истребовать задолженность с главбуха могут и контрагенты, и контролеры, партнеры или собственники компании. Но при условии, что бухгалтер виноват в образовании данной задолженности.

На практике, дел, по возложению субсидиарной ответственности на представителей бухгалтерии единицы. Так как довольно проблематично доказать вину финансиста в банкротстве и убыточности компании. Не смотря на важную роль финансового работника, окончательное решение все же принимает генеральный директор. Поэтому именно гендир является основным «носителем» субсидиарной ответственности.

 

8 августа

Правительство утвердило новые правила выдачи детских пособий

Правительство утвердило новые правила выдачи детских пособий

Правительство утвердило новые правила выдачи детских пособий. Постановление от 11.04.2019 № 419 начало действовать. ФСС прокомментировал изменения в письме от 05.07.2019 № 02-08-01/16-05-6557л.

Новые правила выдачи детский пособий Официальная таблица

Изменения по пособиям

Изменения такие. При выплате пособий работники должны получать пособия на карты «Мир». При этом если сотрудник до 1 мая получал деньги на карту международных платежных систем Visa и MasterCard, то он может продолжить их получать до истечения срока действия карты. А уже затем банк вправе переоформить карту для пособий только на карту «Мир».

Если работник оформляет карту под пособия после 1 мая, ему банк сделает только карту «Мир». Другие карты запрещены.

Как сообщил ФСС в своем письме, изменения касаются всех детских пособий:

  1. по беременностям и родам
  2. при рождении ребенка
  3. по уходу за ребенком до полутора лет
  4. новое пособие от Путина
  5. новое пособие на детей до трех лет
  6. другие детские пособия

ФСС особо подчеркнул, что новые правила не распространяются на зарплату. То есть зарплату и другие выплаты в рамках Трудового договора, кроме пособий, работник вправе и дальше получать на любые карты: Мастеркарт, Визу или по желанию на карту МИР.

А вот пособия нужно теперь платить исключительно на карту МИР. Причем если работник оформил карту сам, то и расходы на ее обслуживание он должен нести из своего кармана, сообщил ФСС.

Статьи по теме в журнале "Упрощенка"


Пока вы работаете по старым правилам. Но с 2020 года вам нужно перейти на новый расчет пособия. В программе «БухСофт» эксперты уже начали консультации по новому закону. А оформление отпуска по уходу за ребенком займет у вас несколько минут. Программа «БухСофт» автоматически подготовит Вам все образцы необходимых документов. Попробуйте прямо сейчас под бесплатным доступом.

Оформить отпуск по уходу за ребенком


8 августа

Суд разрешил ИП на УСН учитывать расходы по взносам за себя

Суд разрешил ИП на УСН учитывать расходы по взносам за себя

Суд разрешил для предпринимателей расходы по личным страховым взносам. Таким образом, теперь ИП на УСН может вычитывать из доходов расходы при расчете взносов на личное страхование (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 19.06.19 № А70-14009/2018).

Новая сумма взносов ИП за себя в 2019 годуСумма фиксированных платежей ИП

Решение суда

Суд решил, что ИП на упрощенке должен считать личные взносы по тарифу 1 процент с учетом расходов. Спор касался ИП на объекте доходы минус расходы. 

Ранее Минфин придерживается мнения о том, что ИП на УСН обязаны считать взнос с доходов сверх 300 тыс. руб. исходя из всей суммы доходов. Чиновники настаивают, что уменьшать доходы на расходы упрощенцы не вправе. Это следует из последних писем Минфина (от 12.02.2018 № 03-15-07/8369 и от 21.05.2018 № 03-15-06/34428). ФНС доводила разъяснения Минфина до местных налоговиков (письмо от 21.02.2018 № ГД-4-11/3541@). Поэтому инспекции на местах тоже рассчитывают взнос исходя из доходов ИП. Если ИП уменьшил взнос на расходы, налоговики выставляют требование о доплате.

Журнал "Упрощенка" отмечает, что если посчитать взносы так как решил суд, то ИП придется отстаивать свою позицию в суде. Потому что налоговики руководствуются в данном вопросе предписанием Минфина, а не решениями судов. Велика вероятность все же, что в этом случае суд ИП выиграет. Ведь позицию по учету взносов с доходов за вычетом расходов поддерживают не только суды на местах, но и Верховный суд, а также Конституционный суд.



Правительство объявило о снижении личных взносов ИП за себя

Беспрецедентное решение приняло Правительство: считать взносы ИП с учетом расходов. Новая формула позволит предпринимателям существенно сэкономить.

Взносы всех ИП в ПФР за себя состоят из двух платежей:

  1. Первый фиксированный. За 2019 год — 29 354 руб.
  2. Второй — с доходов. Платеж составляет 1% с доходов за год, превышающих 300 000 рублей. 

Правительство предложило внести в формулу расчета второго платежа ИП поправку. Если раньше взносы считали только из доходов. То по новой формуле правительства — с учетом расходов. Далее покажем на примере выгоду новой формулы.

«Минфину, ФНС и Минтруду поручено внести предложения в Правительство о возможности изменения порядка исчисления страховых взносов для предпринимателей, находящихся на упрощённой системе, по формуле 1% от суммы «доходы – расходы», — сказано в сообщении Правительства.

Как считать взносы ИП: пример

Итак, рассчитаем взносы ИП за 2019 год на таком примере. ИП за 2019 год получил 12 млн. руб. доходов по книге учета УСН и 7 млн. руб. расходов. Рассчитаем взносы ИП за 2019 год.

Старые правила

Фиксированный платеж в ПФР за 2019 год составил 29 354 руб. Это сумма фиксированная для всех ИП.

Рассчитаем платеж с доходов:
  • (12 млн. руб. - 300 тыс. руб.) x 1% = 117 000 руб.

Рассчитаем общий платеж в ПФР за 2019 год:

  • 29 354 руб. + 117 000 руб. = 146 354 руб.

Итого ИП заплатит в ПФР за 2019 год 146 354 руб.

Новые правила

Фиксированный платеж в ПФР за 2019 год составил 29 354 руб. Это сумма фиксированная для всех ИП.

Рассчитаем платеж с доходов по новой формуле Правительства:

  • (12 млн. руб. - 300 тыс. руб. - 7 млн. руб.) x 1% = 47 000 руб.

Рассчитаем общий платеж в ПФР за 2019 год:

  • 29 354 руб. + 47 000 руб. = 76 354 руб.

Итого ИП заплатит в ПФР за 2019 год 76 354 руб.

Итог

Новая формула на 70 000 руб. выгодней (146 354 руб. - 76 354 руб.).

Статьи по теме в журнале "Упрощенка"


8 августа

Изменили ставку для расчетов по НДФЛ

Изменили ставку для расчетов по НДФЛ

С августа бухгалтеры должны производить расчеты по НДФЛ с учетом изменений. ЦБ РФ установлена новая ключевая ставка, поэтому в расчетах по НДФЛ и другим налогам нужно использовать именно её. 

Памятка по расчету НДФЛ с доходов работниковСкачать памятку

Как изменились расчеты по НДФЛ

Если работодателб выдал заем работнику или учредителю как взаимозависимому лицу, материальная выгода от экономии процентов полагается НДФЛ (ст. 212 НК). Задача бухгалтера — определить, появляется ли облагаемый доход. А если появится, то нужно начислить, удержать НДФЛ и отразить налог в отчетности. Со всем справиться поможет памятка.

Изменили ставку для расчетов по НДФЛ

Пример. Как посчитать НДФЛ с выгоды по займу

15 августа 2019 года работник получил от организации беспроцентый заем на полгода на сумму 300 000 руб. Поскольку заем беспроцентный, получил его работник не на жилье, а на другие цели, возникает облагаемый доход. Работник пользовался займом 15 дней (с 16 по 31 августа).

Доход на 31 апреля равен 595,89 руб. (300 000 руб. × 2/3 × 7,25% : 365 дн. × 15 дн.). Начисленный НДФЛ — 209 руб. (636,99 руб. × 35%). Эту сумму бухгалтер удержит, когда выдаст первую денежную выплату 31 августа или позже.


  • Прощеный займ — это зарплата. Если компаний простит беспроцентный займ, то велика вероятность, что этот доход ИФНС посчитает зарплатой работника. Как этого не допустить, читайте в статье журнала "Упрощенка" Займы учредителям и работникам: учет и риски 

8 августа

Как заполнить поле 107 в платежках по НДФЛ в 2019 году

Как заполнить поле 107 в платежках по НДФЛ в 2019 году

В связи с переходом на новое программное обеспечение налоговые органы довольно часто начисляют пени, даже при своевременной оплате. Связано это с неверным заполнением платежных поручений на оплату налогов, чаще всего поля 107. По НДФЛ возникает самое большое количество жалоб и замечаний. В данной статье расскажем, как правильно следует это поле заполнять.

Образец заполнения поля 107 в платежке по НДФЛ на зарплату Одобрено Минфином

Поле 107 в платежном поручении

Поле 107 служит для обозначения налогового периода, за который происходит оплата налога. К его заполнению необходимо подходить ответственно и внимательно, ведь от его значения зависит, как платеж попадет в карточку расчетов с налоговой.

При уплате НДФЛ за определенный месяц, например, июль 2019, следует указывать «МС.07.2019». Существуют разъяснения Минфина (письмо от 11.06.2019 г. № 21-08-11/42596), где даны подробные разъяснения про поле 107.

Поле 107 при уплате НДФЛ: различные случаи

Во-первых, следует помнить, что выплата НДФЛ с разных объектов происходит раздельно. Т.е. НДФЛ с больничных, отпускных, заработной платы оформляется разными платежными поручениями.

№ п/п

Основание для исчисления НДФЛ

Правила заполнения

Пример заполнения

1

Заработная плата

Месяц, за который начислена заработная плата

МС.07.2019

2

Отпускные

Месяц, в котором был отпуск

МС.08.2019

3

Больничные

Месяц, в котором был выдан листок нетрудоспособности

МС.07.2019

Во-первых, следует помнить, что выплата НДФЛ с разных объектов происходит раздельно. Т.е. НДФЛ с больничных, отпускных, заработной платы оформляется разными платежными поручениями.

При выплате НДФЛ с заработной платы, в поле 107 необходимо указывать месяц, за который происходит выплата. Например, за июль 2019, «МС.07.2019».

Уплачивая налог на доходы физических лиц с суммы отпускных следует указывать месяц, за который они начислены. Например, отпуск был в начале августа, соответственно, в поле 107 следует указать «МС.08.2019».

При больничных порядок такой же. Необходимо указать месяц, за который происходит выплата налога. Например, «МС.07.2019».

Не пропустите изменения

Внимание! Новая Программа ФНС не распознает символы МС в платежке. Поэтому если сделать все по закону, то начислят пени. Например, программа начисляет налог на доходы на дату, которую фирма указала в строке 120 расчета 6-НДФЛ. Поэтому в поле 107 платежки тоже должно стоять конкретное число, чтобы программа могла соотнести начисленную сумму и платеж. Подробности читайте в статье журнала "Упрощенка" Откуда в инспекции пени, если все платили вовремя?

Пример платежного поручения при выплате заработной платы

Как заполнить поле 107 в платежках по НДФЛ в 2019 году

Ошибка в поле 107. Действия

Бывает, что компания ошибочно заполнила поле 107 в платежном поручении, например, просто скопировала предыдущие платежки, не поменяв реквизиты. В этом случае рекомендуем написать в налоговый орган письмо об уточнении платежа. В противном случае инспекторы будут вправе начислить пени.

После получения заявления об уточнении, налоговая пересчитает пени, либо совсем их спишет.

Статьи по теме в журнале "Упрощенка"

8 августа

Неотгуленный отпуск будет сгорать в 2019 году: Трудовой кодекс, правила для бухгалтеров

-

В данной статье бухгалтер и кадровик найдет исчерпывающую информацию по вопросу, сгорают ли неиспользованные отпуска в 2019 году и как платить отпускные с учетом изменений.

В статье:

  1. Изменения трудового законодательства относительно неиспользованного отпуска
  2. Порядок предоставления неотгулянного вовремя отпуска
  3. Когда допустимо получение компенсации за неиспользованные дни отпуска

Сколько можно брать дней отпуска в 2019 годуКакие отпуска не сгорят

Что изменилось в Трудовом кодексе в 2019 году относительно неотгулянного отпуска

Нет оснований считать, что трудовое законодательство в 2019 году стало ущемлять права работников в отношении их права на отдых. Никаких изменений с подобными нормами в Трудовой кодекс не вносилось.

Напомним, что непредоставление положенного ежегодного отпуска работнику в течение двух лет подряд недопустимо. Такая норма содержится в ст. 124 ТК РФ, ее также подтверждают многочисленные решения судов.

Но данная норма относится к работодателям — именно они не вправе препятствовать своевременному отдыху своих сотрудников. В противном случае они привлекаются к административной ответственности.

Вместе с тем, если по каким-то личным причинам работник не смог реализовать свое право на отдых, то никоим образом он это право не теряет. В данном случае он может либо все-таки пойти в отпуск, используя все накопленные дни, либо получить компенсацию при увольнении.

А вот путаница возникла из-за некоторых судебных решений. Разберемся далее.



Как использовать неотгуленный отпуск

У работника есть два варианта реализации своего права на накопленные дни отпуска:

  • уход в отпуск;
  • получение денежной компенсации.

Обратите внимание, что заменить денежной компенсацией можно только тот отпуск, который превышает обязательные ежегодные 28 дней (ст. 126 ТК РФ).

Согласно ст. 126 ТК РФ работник вправе получить деньги за 9 дней, а остальные 84 дня ему придется отгулять.

Это не касается случаев увольнения — в подобной ситуации выплата производится за все неиспользованные дни отпуска.

Пример использования неотгуленного отпуска

Работник Петров А. В. ни разу не отдыхал с момента своего трудоустройства 1 июля 2016 года. 1 июля 2019 года он обратился с письменным заявлением к работодателю о выплате ему денежной компенсации за все дни отпуска.

При этом увольняться сотрудник не планирует. По условиям трудового договора Петров А. В. работает на условиях ненормированного рабочего дня, за что согласно ст. 119 ТК РФ вправе рассчитывать на 3 дополнительных дня отпуска.

Рассчитаем количество дней компенсации. За период с 1 июля 2016 года по 30 июня 2019 года Петров А. В. накопил:

— основной отпуск 28 * 3 = 84 дня;
— дополнительный отпуск 3 * 3 = 9 дней. 


Позиция российских судов и Международная конвенция

Регулярные слухи относительно сгорания неиспользованного отпуска возникают по причине ряда судебных решений.

Например, такая позиция отражена в Определении Верховного Суда РФ от 16.05.2018 № 308-ЭС18-4704. А именно — ВС РФ счел, что получить компенсацию за неиспользованный отпуск можно только за 21 месяц работы. Причем даже если фактически человек отработал без отдыха период, гораздо более длинный.

Статья 124 РФ РФ

Запрещается непредоставление ежегодного оплачиваемого отпуска в течение двух лет подряд, а также непредоставление ежегодного оплачиваемого отпуска работникам в возрасте до восемнадцати лет и работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда. 
 

При этом большинство судей ориентируются на Конвенцию № 132 Международной организации труда «Об оплачиваемых отпусках (пересмотренная в 1970 году)». Она ратифицирована Россией 6 сентября 2010 года.

В статье 9 данного международного документа написано следующее:

«Непрерывная часть ежегодного оплачиваемого отпуска предоставляется и используется не позже, чем в течение одного года. А остаток ежегодного оплачиваемого отпуска не позже, чем в течение восемнадцати месяцев после окончания того года, за который предоставляется отпуск».

Развеял сомнения Конституционный суд России. В своем постановлении от 25.10.2018 № 38-П судьи указали, что международная норма говорит совсем не об урезании отпуска.

При этом ч. 1 ст. 127 ТК РФ не устанавливает:

  1. максимальное количество не использованных увольняемым работником дней отпуска, взамен которых ему должна быть выплачена денежная компенсация, 
  2. ее предельные размеры, ни какие-либо обстоятельства, исключающие саму выплату, ни иные подобные ограничения.

Статьи про отпуск в журнале "Упрощенка"

Наоборот, норма указывает на необходимость выплаты денежной компенсации за все неиспользованные отпуска. Она предполагает безусловную реализацию работником права на отпуск в полном объеме. Данная позиция по мнению судей согласуется с предписаниями ч. 5 ст. 37 Конституции РФ и с Конвенцией МОТ № 132.

Дополнительно смущает специалистов норма о том, что недопустим отказ в отпуске на протяжении периода более двух лет подряд. Но и этот момент касается ответственности работодателя перед работником и перед проверяющими госорганами. А никак не обнуления количества отпускных дней для физического лица.

Подведем итог. Независимо от периода отсутствия дней отдыха у работника, его отпуск никогда не сгорает.

Калькулятор отпускных в 2019 году

8 августа

Детские пособия в 2020 году: изменения и новости

Детские пособия в 2020 году: изменения и новости

С 2020 года кардинально меняется порядок выплаты пособий. Появятся новые виды выплат семьям с детьми, а многие пособия вырастут. Бухгалтеру важно разобраться в изменениях, чтобы платить пособия по новым правилам. Изменения и свежие новости про пособия в 2020 году смотрите в данном материале журнала «Упрощенка».

В статье:

  1. Таблица детских пособий с 2020 года
  2. Изменения в правилах выплаты пособий
  3. Новые пособия: обзор изменений

Свежие новости по новым пособиям на детей в 2020 году

Важной новостью 2020 года стало появление новой выплаты малоимущим семьям. Вступают в силу с 1 января поправки в закон от 19.05.1995 № 81-ФЗ о государственных пособиях гражданам, имеющим детей. Согласно изменениям теперь выплачивается ежемесячное пособие по уходу за ребенком с применением критериев нуждаемости. Выплата предусмотрена на детей с рождения до 3 лет. Ранее пособие платили с рождения и до 1,5 лет. Поэтому срок выплаты вырос в два раза.

Финансовую поддержку получат семьи, в которых размер среднедушевого дохода не превышает двукратную величину прожиточного минимума трудоспособного населения их региона. Величина выплаты равна величине детского прожиточного минимума региона за 2 квартал 2019 года.

Ниже в таблице размещен прожиточный минимум по всем регионам РФ. Пользоваться таблицей очень просто. Скачайте. Выберите свой регион. И определите, положено работнику пособие или нет.

Прожиточный минимум по регионам РФ для определения права на пособиеСкачать

Пример расчета права на пособие

Всего в семье 4 члена семьи. Папа, мама, два ребенка. Мама в отпуске по уходу. Папа работает и получает 50 000 рублей. Одному ребенку 2 года, второму 5 лет. В регионе прожиточный минимум равен 13 000 рублей для трудоспособного населения. Проверим, имеет ли право на пособие мама.

Итак, получается, что всего членов семьи 4. При этом доход на всех членов семьи всего 50 000 рублей.

Проверим право на пособие, умножив прожиточный минимум на 4 членов семь и на два:

  • 12 000 руб. x 4 x 2 = 96 000 рублей.

Таким образом, мама будет новое пособие на детей с 1 января, так как доходы на членов семьи оказались меньше двукратного прожиточного минимума на всех членов.

Пособие по уходу за ребенком с 1.5 до 3 лет с 01.01.2020 будет зависеть от прожиточного минимума для детей.

Ниже представлена таблица с прожиточным минимумом на детей по всем 85 регионам РФ. По ней можно определить размер пособия. Собственно, размер пособия равен прожиточному минимуму на ребенка.

Прожиточный минимум по регионам для определения размера пособияСкачать таблицу

Для получения пособия бухгалтерия выписывает работнику специальную справку. Образец ее можно скачать ниже.

Таблица индексации всех детских пособий с учетом изменений в 2020 году

Посмотрите сравнительную таблицу пособий 2019 и 2020 годов. Обратите внимание, что индексация пособия проводится с 1 февраля 2020 года. Поэтому ряд пособий увеличатся только с 1 февраля. Однако пособия, выплата которых зависит от минимальной и максимальной зарплаты, будут выплачиваться в повышенном размере уже с 1 января и до конца 2020 года.

Федеральные детские пособия

Единовременные пособия

Название пособия

Порядок расчета

Сумма до 31 января 2020 года

Сумма с 1 января 2020 года

Сумма с 1 февраля 2020 года и до конца года

Примечание

За постановку на учет в ранние сроки беременности

Установлена твердая сумма

655,48 руб.

655,48 руб. * 1,038 = 680,39 руб.

655,48 руб. * 1,038 = 680,39 руб.

Выплачивается на основании справки при постановке на учет до 12 недели беременности. Индексируется ежегодно.

При рождении (усыновлении) ребенка (установлении опеки, передаче в приемную семью)

Установлена твердая сумма

17 479,72 руб.

17 479,72 руб. * 1,038 = 18 143,95 руб.

17 479,72 руб. * 1,038 = 18 143,95 руб.

Индексируется ежегодно.

Максимальный размер пособия по беременности и родам

Рассчитывается как произведение продолжительности отпуска по беременности и максимально возможного среднего дневного заработка

Максимальный среднедневной заработок до 31 декабря 2019 года — 2150,68 руб. ((755 000 руб. + 815 000) / 730)

Максимальный среднедневной заработок до 31 декабря 2020 года — 2 301,37 руб. ((815 000 руб. + 865 000) / 730)

Максимальный среднедневной заработок до 31 декабря 2020 года — 2 301,37 руб. ((815 000 руб. + 865 000) / 730)

В 2020 году для расчета среднего дневного заработка применяется доход роженицы за 2018 и 2019 года.

Минимальный размер пособия по беременности и родам

Рассчитывается как произведение продолжительности отпуска по беременности и минимально возможного среднего дневного заработка

Минимальный среднедневной заработок до 31 декабря 2019 года — 370,85 руб. (11 280×24) / 730)

Минимальный среднедневной заработок с 1 января до 31 декабря 2020 года — 398,80 руб. (12 130×24) / 730)

Минимальный среднедневной заработок с 1 января до 31 декабря 2020 года — 398,80 руб. (12 130×24) / 730)

Величина привязана к показателю МРОТ на момент расчета пособия. По закону от 19.06.2000 № 82-ФЗ минималка пересматривается раз в год. Формула для расчета среднего дневного заработка — МРОТ на начало отпуска x 24 / 730.

По беременности женам военной срочной службы

Установлена твердая сумма

27 680,97 руб.

27 680,97 руб.

27 680,97 руб. * 1,038 = 28 732,85 руб.

Величина пособия установлена с 1 февраля 2019 года и действует до следующей индексации в феврале 2020 года.

При усыновлении ребенка-инвалида, ребенка от 7 лет или одновременно нескольких детей, являющихся сестрами
или братьями (на каждого из детей)

Установлена твердая сумма

133 559,35 руб.

133 559,35 руб.

133 559,35 руб. * 1,038 = 138 634,62 руб.

Величина пособия установлена с 1 февраля 2019 года и действует до следующей индексации в феврале 2020 года.

Материнский капитал

Установлена твердая сумма

453 026,00 руб.

453 026,00 руб.

453 026,00 руб. * 1,038 = 470 241 руб.

Величина действует с 2018 года, индексация приостановлена на период с 1 января 2018 года по 1 января 2020 года на основании закона от 19.12.2016 № 444-ФЗ

Ежемесячные пособия

Название пособия

Порядок расчета

Сумма до 31 января 2020 года

 

Сумма с 1 января 2020 года

Сумма с 1 февраля 2020 года и до конца года

Примечание

Минимальный размер пособия по уходу за первым ребенком до 1,5 лет

Величина привязана к показателю МРОТ на момент расчета пособия.

4 512,00 руб. (11 280×40%) до 31 декабря 2019 года

4 852,00 руб. (12 130×40%)

4 852,00 руб. (12 130×40%)

По закону от 19.06.2000 № 82-ФЗ минималка пересматривается раз в год.

Минимальный размер пособия по уходу за вторым (и далее) ребенком до 1,5 лет

Установлена твердая сумма

6554,89 руб.

6554,89 руб.

6554,89 руб. * 1,038 = 6 803,98 руб.

Индексируется ежегодно с 1 февраля.

Максимальный размер пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет (первым, вторым и далее. Платит работодатель

Рассчитывается как 40% от произведения средней продолжительности месяца (30,4) и максимально возможного среднего дневного заработка

26 152,33 руб. ((755 000 + 815 000) / 730×30,4×40%)

27 984,66 руб. ((815 000 + 865 000) / 730×30,4×40%)

27 984,66 руб. ((815 000 + 865 000) / 730×30,4×40%)

В 2020 году для расчета среднего дневного заработка применяется максимальный доход за 2018 и 2019 года.

На первого и второго ребенка, родившегося (усыновленного) после 1 января 2018 года.

Величина детского прожиточного минимума, установленного в конкретном субъекте Российской Федерации за 2 квартал года, предшествующего году обращения

Величина прожиточного минимума во 2 квартале 2018 года для детей, установленного в конкретном субъекте Российской Федерации

Величина прожиточного минимума во 2 квартале 2019 года для детей, установленного в конкретном субъекте Российской Федерации

Величина прожиточного минимума во 2 квартале 2019 года для детей, установленного в конкретном субъекте Российской Федерации

П. 5 ст. 1 закона от 28.12.2017 № 418-ФЗ

Этот же закон описывает круг лиц, имеющих право на такую выплату

На ребенка военнослужащего, проходящего военную службу по призыву

Установлена твердая сумма

11 863,27 руб.

 

11 863,27 руб.

11 863,27 руб. * 1,038 = 12 314,07 руб.

Индексируется ежегодно с 1 февраля.

По потере кормильца на
ребенка военнослужащего

Установлена твердая сумма

2 386,00 руб.

2 386,00 руб.

2 386,00 руб. * 1,038 = 2 476,67 руб.

Индексируется ежегодно с 1 февраля.

На ребенка, проживающего в чернобыльской зоне от рождения до 1,5 лет

Установлена твердая сумма

3 380,42 руб.

3 380,42 руб.

3 380,42 руб. * 1,038 = 3 508,88 руб.

Индексируется ежегодно с 1 февраля.

Пособие по уходу за ребенком от 1,5 до 3 лет с применением критериев нуждаемости. Платит собес, но бухгалтер выдает специальную справку о заработке работнику (образец см в этой статье)

Размер приравнен к величине детского прожиточного минимума региона за 2 квартал года, предшествующего году назначения пособия

Отсутствует

Прожиточный минимум детей за 2 квартал 2019 года

Прожиточный минимум детей за 2 квартал 2019 года

Поправки вступили в силу 1 января 2020 года

По уходу за ребенком до 3 лет за счет средств работодателя

Установлена твердая сумма

50 руб.

50 руб.

50 руб.

Величина установлена п. 11 раздела II Постановления Правительства РФ от 03.11.1994 № 1206 и не меняется уже много лет.

Выплачивается за счет средств работодателя

Региональные детские пособия

Устанавливаются нормативными актами субъектов РФ, могут быть единовременными, ежемесячными и ежегодными. Зачастую право на получение региональных пособий привязано к уровню имущественной обеспеченности молодых родителей. Назначается и выплачивается органами соцзащиты.

В таблице представлены пособия с 1 февраля с учетом планируемого уровня инфляции от ЦБ 3,8%. Как только размер инфляции будет известен точно, мы уточним суммы.

Ко всем пособиям применяются региональные повышающие коэффициенты.

Новые детские пособия с 1 января 2020 года: обзор изменений

Как уже было отмечено, с 1 января 2020 года появилось новое пособие, предназначенное для малоимущих семей.

Хотя само пособие установлено на федеральном уровне, его величина привязана к показателям прожиточных минимумов регионов.

Подписан закон о новом пособии на детей для трех лет. Для его получения бухгалтерия должна выдать работникам новую справку о заработке за год. Образец такой справки подготовила редакция журнала «Упрощенка».

Как сказано в законе, для получения нового пособия на детей до трех лет доход на каждого члена семьи работника должен быть не меньше 2-кратного прожиточного минимума трудоспособного населения. Если доход меньше, то работникам выплачивается пособие с рождения и до трех лет ребенка.

Для получения пособия бухгалтерия должна выдать работникам на руки специальную справку. Отразите в ней все начисленные доходы, в том числе суммы, не облагаемые НДФЛ: матпомощь, компенсации и т. д.

Образец справки о доходах для получения нового пособияСкачать

Статьи по теме в журнале "Упрощенка"

Пока вы работаете по старым правилам. Но с 2020 года вам нужно перейти на новый расчет пособия. В программе «БухСофт» эксперты уже начали консультации по новому закону. А оформление отпуска по уходу за ребенком займет у вас несколько минут. Программа «БухСофт» автоматически подготовит Вам все образцы необходимых документов. Попробуйте прямо сейчас под бесплатным доступом.

Оформить отпуск по уходу за ребенком

Как изменятся пособия в 2020 году

Ежегодно часть детских пособий индексируется с учетом роста инфляции. Делается это с 1 февраля нового года.

Закон от 19.06.2000 № 82-ФЗ также говорит о ежегодном пересмотре МРОТ, от которого зависят многие детские платежи.

Дополнительно напомним, что для расчета пособий, право на которые возникает в 2020 году, берутся:

  • заработок за 2018 и 2019 года;
  • продолжительность расчетного периода — 730 дней (365 + 365);
  • минимальный заработок для расчета пособия исходя из обновленного МРОТ 12 130 руб.;
  • максимальный доход для расчета выплат — 815 000 руб. за 2018 год и 865 000 руб. за 2019 год.

Больничные и декретные в 2020 году. Берите для расчета пособий по болезни и декретных средний дневной заработок — 398,79 руб. (12 130 руб. × 24 мес. : 730 дн.). То есть рассчитайте пособия с учетом нового МРОТ тем работникам, у которых в 2018 — 2019 году не было выплат либо средний дневной заработок получился ниже 398,79 руб. Новый минимум учтите, если сотрудница заболеет или уйдет в декрет в 2020 году. Ограничьте новой минималкой больничные и декретные сотрудникам, стаж которых меньше шести месяцев. Дневное пособие сотрудниц, которые заболели или ушли в декрет в 2019 году, не должно превышать 398,79 руб. (12 130 руб. × 24 мес. : 730 дн.).

Пособия по уходу за ребенком в 2020 году до полутора лет. Ориентируйтесь на новый МРОТ, если сотрудница берет отпуск по уходу за первым ребенком в 2020 году. Пособие за месяц для сотрудниц, которые работали полный день, не должно быть ниже 4852 руб. (12 130 руб. × 40%). Если отпуск начался в 2019 году, то пересчитывать минимальные пособия не нужно.

7 августа

Какие налоги платит ИП с банковской карты

Какие налоги платит ИП с банковской карты

ФНС ответила, какие налоги должен платить ИП при переводах со своей банковской карты.

ИП вправе использовать личную банковскую карту при получении денег от близнеса. Об этом налоговики сообщили в письме № ЕД-3-2/4043@. 

Риски при работе ИП с картой для ведения бизнесаСкачать таблицу

Что сказали налоговики

Налоговики отменили, что ИП вправе использовать банковскую карту для ведения бизнеса. И затем снимать деньги со счета в банкомате или переводить физическим лицам.

«Законодательство о налогах и сборах не содержит запрета на использование индивидуальным предпринимателем для получения оплаты за оказанные услуги своей личной банковской карты с последующим обналичиванием денежных средств в банкомате и внесением этих денежных средств на свой расчетный счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности», — сказано в письме налоговиков.

Как отмечено в письме, обязанность сообщить в налоговый орган информацию об открытии счета лежит на банке (п. 1.1 ст. 86 НК РФ). Это относится как расчетному счету ИП для его бизнеса, так и к расчетному счету карты для личных нужд. Предприниматель сообщать налоговикам об открытии этих счетов не обязан.

«Обязанность индивидуального предпринимателя сообщить в налоговый орган об использовании им счета, открытого ему как физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, для предпринимательской деятельности, отсутствует», — сказано в письме налоговиков.

Итак, делаем выводы. Об открытии любого счета ИП налоговики узнают от банков. При необходимости инспекция может запросить информацию о движении средств по любым счетам ИП: как рабочим, так и личным.

В конце письма налоговики сказали, что при необходимости они могут вызвать ИП для дачи пояснений в связи с уплатой налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах. Такое право налоговикам дает подпункт 4 пункта 1 статьи 31 НК РФ.

Налоги при переводе со счета ИП личную на карту

Платить какие-либо налоги с доходов, оставшихся после уплаты налогов ИП, не нужно. Поскольку все суммы, которые у ИП остались после налогообложения, — это его личные деньги и они НДФЛ или другими налогами не облагаются (письмо Минфина от 21.08.2013 № 03-11-11/34286).

Причем НДФЛ не нужно платить и при перечислении средств на карточку, и при снятии их по чеку наличными (письма Минфина от 11.08.2014 № 03-04-05/39905 и УФНС России по г. Москве от 21.08.2009 № 20-14/2/087504@).

Таким образом, предприниматель вправе распоряжаться своими доходами, как угодно:

  • Перевести деньги со счета ИП на личную карту
  • Снять наличные со счета и использоваться по своему усмотрению

Никакие дополнительные налоги при этом платить не надо, кроме налогов с деятельности ИП (например, налог УСН и личные взносы ИП).

Как ИП снять деньги с личного счета

Особенность деятельности предпринимателя заключается в том, что в любой момент для личных нужд он может взять деньги, которые остались после уплаты налога. При этом платить зарплату самому себе не надо. Так как в отношении себя ИП не является работодателем (письмо Минфина № 03-11-11/665).

Варианты для того, чтобы снять средства с бизнес-счета, следующие. ИП может перевести свободные деньги с расчетного счета индивидуального предпринимателя на свой личный счет физического лица. То есть на зарплатную карточку. В таком случае надо оформить платежное поручение. И в назначении платежа указать: «Перевод собственных денежных средств на личные нужды индивидуального предпринимателя». Сделать такой платеж можно бесплатно в нашей программе БухСофт, доступ к ней на год для ИП бесплатный. А уже с карточки ИП сможет снять деньги в любом банкомате и использовать их по своему усмотрению. Платить НДФЛ с этих денег не придется, так как все налоги уже были уплачены с бизнеса.

Другой вариант — снять деньги со счета наличными по чеку, не переводя их на карточку. Как-то подтверждать, на что именно использованы личные средства, вы не должны. В частности, вам не надо составлять авансовый отчет и прикладывать к нему документы (письмо Банка России № 29-1-2/5603).

Риски получения денег от бизнеса на личную карту

Рискованно получать регулярные предпринимательские доходы на личный счет. Почему, узнайте из таблице ниже. Для бизнес-доходов откройте расчетный счет.

Налоговики ответили, какие налоги платить ИП с банковской карты

Статьи по теме в журнале "Бухгалтерия ИП"



7 августа

Госдума одобрила уплату НДФЛ за счет средств работодателей

-

В случае ошибки бухгалтера работодатели должны будут платить НДФЛ за свой счет. Проект закона приняла Госдума в первом чтении. 

Работодатели будут платить НДФЛ из своих средств

В пункте 9 статьи 226 НК РФ сказано, что уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается. При заключении договоров и иных сделок запрещается включение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой налога за физических лиц.

Госдума дополнила данную норму новым абзацем. А именно: НДФЛ нельзя платить за счет средств работодателя, кроме случаев доначисления (взыскания) НДФЛ по итогам налоговой проверки в соответствии при неправомерном неудержании налога налоговым агентом.

На практике изменения означают, что если бухгалтер по ошибке или злому умыслу не удержал налог с зарплаты, то его придется заплатить за счет средств компании.

Срочные новости

Другие изменения в НК РФ

Этим же законом вносятся другие изменения в НК РФ, которые затрагивают практически все налоги: УСН, ЕНВД, налог на прибыль, НДС, НДФЛ и взносы. Для удобства редакция журнала "Упрощенка" разбила все изменения по налогам. Скачайте те, которые интересны именно вам.

Изменения в расчете УСН и ЕСХНПоправки выгодны Изменения по ЕНВД и патентуМеньше плательщиков смогут применять ЕНВД и патент Изменения для плательщиков НДФЛЕсть глобальные поправки Изменения по страховым взносамМеняется численность работников Изменения для плательщиков торгового сбора в МосквеУточняется законодательство по магазинам и складам Изменения по НДСВыгодные уточнения Изменения по налогу на прибыльНовые льготы Все глобальные изменения136 страница изменений


Читайте также в журнале "Упрощенка"

7 августа

Госдума внесла 136 страниц изменений в Налоговый кодекс

Госдума внесла 136 страниц изменений в Налоговый кодекс

Госдума внесла 136 страниц изменений в Налоговый кодекс. Проект закона разработало Правительство РФ. А Госдума его приняла в 1 чтении.

Изменения затрагивают практически все налоги: УСН, ЕНВД, налог на прибыль, НДС, НДФЛ и взносы. Для удобства редакция журнала "Упрощенка" разбила все изменения по налогам. Скачайте те, которые интересны именно вам.

Изменения в расчете УСН и ЕСХНПоправки выгодны Изменения по ЕНВД и патентуМеньше плательщиков смогут применять ЕНВД и патент Изменения для плательщиков НДФЛЕсть глобальные поправки Изменения по страховым взносамМеняется численность работников Изменения для плательщиков торгового сбора в МосквеУточняется законодательство по магазинам и складам Изменения по НДСВыгодные уточнения Изменения по налогу на прибыльНовые льготы Все глобальные изменения136 страница изменений

Изменение № 1: Представлять ЕРСВ нужно будет в электронном виде

Правительство решило изменить порог минимальной численности работников для подачи ЕРСВ только в электронном виде. Сейчас он 25 человек. А сделают 10 человек.

По данным ФНС России большинство плательщиков с численностью работников от 10 до 25 человек на сегодняшний день уже представляют отчетность в электронном виде. Поэтому такое изменение не скажется негативно, считают в правительстве.

Изменение № 2: Расчет взносов ИП поменяется

Законопроектом предлагается изменить правила расчета взносов ИП за неполные месяцы работы.

В частности, за неполный месяц деятельности фиксированный размер взносов будет определяться пропорционально количеству календарных дней этого месяца, в течение которых ИП осуществлялась деятельность.

Срочные новости


Изменение № 3. Работодатели будут платить НДФЛ из своих средств

В пункте 9 статьи 226 НК РФ сказано, что уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается. При заключении договоров и иных сделок запрещается включение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой налога за физических лиц.

Правительство предлагает дополнить данную норму новым абзацем. А именно: НДФЛ нельзя платить за счет средств работодателя, кроме случаев доначисления (взыскания) НДФЛ по итогам налоговой проверки в соответствии при неправомерном неудержании налога налоговым агентом.

На практике изменения означают, что если бухгалтер по ошибке или злому умыслу не удержал налог с зарплаты, то его придется заплатить за счет средств компании.

Изменение № 4: Упрощенцам и сельхопроизводителям добавят льгот

По УСН и ЕСХН законопроектом предлагается признать утратившими силу абзац двенадцатый пункта 4 статьи 3465 и абзац двенадцатый пункта 3 статьи 34616 Кодекса.

Они предусматривают требование, согласно которому основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством, учитываются в расходах с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав. Это упростит порядок учета основных средств.

Читайте также в журнале "Упрощенка"

Изменение № 5: Вводится запрет на применение ЕНВД и патента

Законопроектом запрещено работать на ЕНВД и патента при реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке. Таким образом, в отношении торговли маркированными товарами предлагается запретить применение указанных специальных налоговых режимов. Напомним, с 1 марта введена маркировка сигарет.

Полный список маркированных товаров

Правительство в распоряжении № 792-р от 28.04.2018 определило, какие товары маркировать с этого года: c 1 марта — сигареты; c 1 июля — обувь; c 1 декабря — духи и туалетную воду, большинство товаров легкой промышленности, фотоаппараты и автошины.

С 7 марта изменятся чеки онлайн касс

На забудьте перенастроить ККТ под маркированные товары. Инструкция ниже.

Перенастройка ККТ из-за маркировки товаров с 7 марта: полная инструкцияСкачать

Кроме того, предлагается дать регионам возможность устанавливать ограничения по применению патентов по общему количеству автотранспортных средств, по общей площади сдаваемых в аренду объектов, а также по общему количеству объектов торговой сети и объектов организации общественного питания. 

Изменение № 6. Появится ставка 0% по налогу на прибыль организаций

Предлагается установить ставку по налогу на прибыль в размере 0 процентов в отношении доходов, получаемых региональными или муниципальными музеями, театрами и библиотеками. На постоянной основе продляется действие налоговой ставки по налогу на прибыль организаций в размере 0 процентов для организаций, осуществляющих образовательную и (или) медицинскую деятельность.

В целях исключения незаконной налоговой оптимизации предусмотрен особый порядок учета прибыли (убытков) при реорганизации организаций, а также исключение возможности возврата излишне уплаченного налога на прибыль организаций в срок, превышающий три года со дня уплаты указанной суммы налога, путем внесения исправлений в налоговую декларацию текущего периода.

Уточняется порядок отнесения имущества к амортизируемому, имея в виду необходимость формирования остаточной стоимости подобного имущества, несмотря на то, что это имущество может временно не использоваться в деятельности, направленной на получение дохода. Одновременно регламентирован порядок применения налогоплательщиками того или иного способа начисления амортизации.

Изменение № 7. НДФЛ поменяется

Налоговым агентам, имеющим несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, предоставляется право перечислять удержанные суммы налога в бюджет по месту нахождения одного из таких обособленных подразделений.

Обеспечивается возможность организаций представлять отчетность по месту учета одного из ее обособленных подразделений в случаях наличия нескольких обособленных подразделений организации на территории одного муниципального образования.


Изменение № 8: Уточнят правила по торговому сбору

Законопроектом уточняется порядок уплаты торгового сбора при торговле через объекты стационарной торговой сети и по торговле со складов.

Предлагается установить порядок уведомления плательщиком торгового сбора налогового органа при прекращении использования объекта торговли, а также об изменении показателей объекта осуществления торговли, которое влечет за собой изменение суммы торгового сбора.

Кроме того, власти хотя установить особенности исчисления и уплаты торгового сбора при договоре простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором комиссии, агентским договором, договором поручения, договором доверительного управления.

Изменение № 9: Ограничат рост земельного налога и налога на имущество

Предусматривается установить коэффициент, ограничивающий рост суммы земельного налога, исчисленного физическим лицам, не более чем на 10%ежегодно. 

Изменение № 10: Вносятся поправки по НДС

Для исключения возможности использования схем ухода от обложения при реорганизации организаций и применения правопреемником специальных налоговых режимов законопроектом предусматривается восстановление правопреемником сумм НДС. 

7 августа

Как ИП работать с родственниками и не нарушить закон

Как ИП работать с родственниками и не нарушить закон

Вести бизнес с родственниками — опасное занятие. "Упрощенка" собрала роковые ошибки, которые допускают ИП в семейном бизнесе. Оцените, что надо исправить.

Как ИП работать с родственниками? Можно ли нанять родственника неофициально?

ИП ошибочно думают, что с родственниками, которые помогают в бизнесе, можно не заключать трудовой или гражданско-правовой договор. На самом деле в законодательстве нет понятия «семейный бизнес». С любым физлицом, которое участвует в деятельности ИП, надо оформить договор. Исключений для жен, детей, родителей и других родственников нет. Какие штрафы грозят ИП за неоформленных работников — в табллице.

В российском законодательстве не такого понятия, как «семейный бизнес», поэтому лицо, работающее вместе с индивидуальным предпринимателем, должно быть оформлено как сотрудник, вне зависимости от наличия семейных или родственных отношений с предпринимателем.

Иное было бы нарушением не только трудового законодательства (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ), но и прав самого струдника — члена семьи, который должен иметь пенсионные накопления, стаж работы, социальные гарантии.

Кроме того, в соответствии со ст. 67 ТК РФ Трудовой договор, не оформленный в письменной форме, считается заключенным, если работник приступил к работе с ведома или по поручению работодателя. При фактическом допущении работника к работе работодатель обязан оформить с ним трудовой договор в письменной форме не позднее трех рабочих дней со дня фактического допущения работника к работе.

Неоформление трудового договора в письменной форме является нарушением трудового законодательства со стороны работодателя, влекущим административную ответственность в соответствии со ст. 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях (наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной тысячи до пяти тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток).

Что грозит ИП за неоформленных родственников

Что грозит ИП за неоформленных родственников

Как налоговики узнают, что у ИП работает нелегально родственник

Инспекторы вычисляют неоформленных работников по нескольким признакам.

Первый признак — бизнес предпринимателя невозможно вести без работников. Данные о деятельности ИП налоговики возьмут из ЕГРИП. Инспекторы заподозрят неоформленных работников, если ИП, к примеру, торгует в розницу, ремонтирует или моет машины, оказывает услуги общепита, автостоянки, гостиницы. По мнению инспекторов, вести такие виды деятельности без персонала нереально. ►

Второй признак — информация с сайта ИП. Налоговики изучают контактные данные на сайте ИП. Проверяющим понятно, что ИП не оформляет работников, если на сайте есть телефоны менеджеров, секретарей и других физлиц.

Третий признак — данные с онлайн-ККТ. Инспекторы видят в режиме реального времени кассовые чеки. Обязательные реквизиты чека — фамилия и должность кассира (ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54‑ФЗ). Налоговики подлавливают ИП на том, что в чеки попали данные физлица, на которого предприниматель не сдает справки о доходах 2-НДФЛ и не заполняет раздел 3 в расчете по страховым взносам



Что предпримут налоговики. Инспекторы могут назначить рейд и на месте проверить, кто работает у ИП. Другая мера — инспекторы пришлют информационное письмо. В нем сообщат, что располагают информацией, которая указывает на неформальную трудовую занятость (см. образец ниже). Так налоговики провоцируют коммерсантов. Те, кто действительно скрывает работников, могут испугаться и заключить трудовые договоры.

ИП назаконно дробят семейный бизнес

Чтобы не нарушить условия по спецрежимам, предприниматели дробят крупный бизнес между родственниками. Например, родственники делят между собой выручку, работников или площадь зала, транспортные средства, чтобы не превысить лимиты по УСН, ЕНВД или патенту.

При такой схеме фактически работает один ИП, а остальных родственников использует, чтобы снизить налоги. Инспекторы считают, что ИП с помощью дробления незаконно занижает налоги.

Как налоговики находят ошибку. Инспекторы обратят внимание на предпринимателя, который подпадает под критерии выездных проверок (приказ ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@). Например, предприниматель на вмененке рискует, если площадь торгового зала неоднократно приближалась к лимиту в 150 кв. м или резко снизилась сумма налога. У такого бизнесмена инспекторы станут искать признаки незаконного дробления (письма ФНС от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@ и от 30.07.2018 № КЧ-4-7/14643).

Признаки незаконного дробления:

  • у предпринимателей одинаковая деятельность по единому адресу, общие покупатели и поставщики;
  • работники одного ИП переходили к другому, причем обязанности остались те же;
  • один предприниматель оплачивает расходы за других ИП;
  • ИП отправляют отчеты в инспекцию с одного компьютера, их заполняет общий бухгалтер.

ИП не удерживают НДФЛ, когда дают взаймы родственникам

Предприниматели часто дают деньги взаймы родственникам. По таким займам предприниматели обычно не берут проценты. В этом случае родственник получает материальную выгоду, облагаемую НДФЛ (ст. 212 НК).

Считайте выгоду исходя из 2/3 ключевой ставки по рублевым займам или 9 процентов годовых — по валютным займам. Определить доходы нужно в последний день каждого месяца, в течение которого родственник пользовался займом (письмо Минфина от 10.01.2018 № 03-04-05/310). 

Как налоговики находят ошибку. Инспекторы находят займы, когда анализируют банковские выписки предпринимателей. Инспекторы проверяют, подавал ли предприниматель на родственника 2-НДФЛ с суммой материальной выгоды.

На самом деле вы можете избежать расчета выгоды и НДФЛ. Снимайте наличные со счета предпринимателя и выдавайте родственнику, не проводя по счету. В этом случае для подстраховки возьмите с родственника расписку в получении денег. Ведь других доказательств займа у бизнесмена не будет.

Обратите внимание, что при выдаче займов супругу материальной выгоды нет. Ведь заработанные деньги — общее имущество супругов. Но в такой ситуации безопаснее при переводе средств на счет супруга не указывать, что это заем. Иначе предпринимателю придется доказывать в суде, что выгоды нет. Судебная практика складывается в пользу ИП (определение Верховного суда от 01.12.2015 № 309-КГ15-16306). 


Налоги в различных ситуациях при переводе с карты на карту

Ситуация по оплате картой

Разъяснение

ИП перевел деньги от бизнеса с расчетного счета ИП на личный счет

Налоговики ответили, какие налоги платить ИП с банковской карты →

Работник ИП переводит деньги на день рождения на карту коллеги

Нужно ли платить налог с перевода →

ИП перевел платеж родственнику (мужу, жене, сестре, матери, отцу, детям)

Нужно ли платить налог с перевода →

ИП сдает квартиру в аренду. Ему переводят деньги на карту

Нужно ли платить налог с перевода →

Какие доходы освобождены от НДФЛ (полный список)

Переводы с карты на карту облагаются НДФЛ 

Ответ в журнале "Упрощенка"

Я ИП. Как мне открыть расчетный счет, чтобы не платить лишние налоги

В каком банке ИП открыть расчетный счет 

Ответ в журнале "Бухгалтерия ИП"

Статьи по теме в журнале "Бухгалтерия ИП"



5 августа

В Москве повышен МРОТ с 1 июля 2019 года

В Москве повышен МРОТ с 1 июля 2019 года

В Москве повышен МРОТ. Зарплату за июль работодатели Москвы должны платить в новом размере. Если заплатить старый МРОТ, штраф составит 50 000 рублей или дисквалификация на срок до 3 лет.

Таблица зарплаты на 2019 год по 85 регионам РФМосква, область, все регионы

Новый МРОТ в Москве

МРОТ в Москве приравнен к прожиточному минимуму в столице для трудоспособного населения. 

До повышения МРОТ составлял 18 781 руб. Постановлением Правительства Москвы от 11 июня 2019 № 672-ПП установлен новый прожиточным минимум. Он равен 19 351 руб. Это и есть новый МРОТ. 

Минимальная зарплата в Москве увеличивается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем вступления в силу постановления о новом прожиточном минимуме в регионе (п. 3.1.2 Московского трехстороннего соглашения). Постановление вступило в силу в июне.

Таким образом, новый МРОТ в Москве в размере 19 351 руб. действует с 1 июля 2019 года. Зарплата за июль должна быть не меньше новой минимальной зарплаты.

Штрафы за выплату зарплаты по старому МРОТ

За выплату зарплаты в размерах ниже МРОТ на руководителя организации могут наложить штраф в размере от 1000 до 5000 руб., а на организацию – от 30 000 до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ). За повторное нарушение руководителя могут дисквалифицировать на срок от одного года до трех лет (ч. 2 ст. 5.27 КоАП РФ).

Кроме того, подобное нарушение можно квалифицировать как нарушение или невыполнение обязательств по коллективному договору. В этом случае руководителю организации могут вынести предупреждение или оштрафовать его на сумму от 3000 до 5000 руб. Такие меры ответственности предусмотрены статьей 5.31 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Читайте также в журнале "Упрощенка"


В Школе главбуха малого предприятия появился спецкурс про новые правила выдачи зарплаты в 2019 году. Спикер — заместитель руководителя Роструда Иван Шкловец. Узнайте про изменения по зарплате из первых уст.


5 августа

С 6 августа изменились правила по зарплате

С 6 августа изменились правила по зарплате

С 6 августа вступили в силу новые правила по зарплате. Теперь у бухгалтеров стало больше времени, чтобы переделать платежки по зарплате. Но за нарушение прав работника оштрафуют компанию, главбуха и директора.

Как изменились правила по зарплате с 6 августа

С 6 августа вступили в силу новые правила по зарплате, которые утверждены Федеральным законом от 26.07.2019 № 231-ФЗ. Изменения касаются правил выплаты зарплаты на карту. Если их не соблюсти с 6 августа, то бухгалтерия заплатит штраф до 100 000 рублей.

Расскажем обо всем по порядку. Сначала про изменения в выплате зарплаты, потом про штраф.

Закон о новых правилах выплаты зарплатыВступил в силу с 6 августа!

Федеральным законом внесены изменения в статью 136 Трудового кодекса. В ней прописано право работников на выбор зарплатного банка.

Работник вправе сам выбрать банк, в который работодатель будет переводить зарплату. Работодатель может предложить конкретный банк, но за сотрудником остается право согласиться или выбрать другой.

При этом статьей 136 ТК РФ предусмотрено право работника заменить банк в любое время. Для этого пишется в свободное форме заявление на имя руководителя с перечислением новых реквизитов для получения зарплаты.

Раньше сделать это можно было не позднее чем за пять рабочих дней до дня выплаты заработной платы. Теперь писать заявление работник должен как минимум за 15 календарных дней.

Президент решил дать бухгалтерии больше времени на то, чтобы перевести работника из одного банка в другой. По новым правилам с 6 августа у бухгалтерии будет две недели, чтобы перевести работника в новый банк.

Закон вступил в силу 6 августа. То есть с этой даты действуют новые сроки, в течение которых работник уведомляет о смене банка. Поэтому с этого числа у бухгалтеров появилось больше времени, чтобы переделать платежки по зарплате, указав в них новый счет.


  • Условия выдачи зарплаты вы указываете в коллективном или трудовом договоре (ч. 3 ст. 136 ТК). Если в договорах с работниками сказано, что они уведомляют о смене банка за пять рабочих дней, то внесите изменения в этот пункт контракта. Как сформулировать условия в трудовом договоре, смотрите в образце в журнале "Упрощенка".

Срочные новости

Штраф с 6 августа для компаний

С 6 августа бухгалтерия должна внимательно следить за перечислением зарплаты на карты. Если отправить не на ту карту, которую просит работник, то штраф составит до 100 000 рублей. Это следует из Федерального закона от 26.07.2019 № 221-ФЗ.

Так, за отказ в смене зарплатного банка с 6 августа предусмотрены штрафы:

  • для директора и главбуха — от 10 тыс. до 20 тыс. руб. или предупреждение;
  • для ИП — от 1 тыс. до 5 тыс. руб.;
  • для компании — от 30 тыс. до 50 тыс. руб.

За повторное нарушение санкции значительно выше:

  • для директора и главбуха— от 20 тыс. до 30 тыс. руб. или дисквалификация на срок от одного года до трех лет;
  • для ИП — от 10 тыс. до 30 тыс. руб.;
  • для компании — от 50 тыс. до 100 тыс. руб.

Читайте также в журнале "Упрощенка"


В Школе главбуха малого предприятия появился спецкурс про новые правила выдачи зарплаты в 2019 году. Спикер — заместитель руководителя Роструда Иван Шкловец. Узнайте про изменения по зарплате из первых уст.


Новые коды в платежках по зарплате

В платежках по зарплате бухгалтеры должны будут указывать новый код. Код понадобился для того, чтобы приставы могли автоматически списывать с карт работников долги и штрафы.

Новые обязательные коды по зарплате в платежкахЦБ РФ

Дело в том, что не со всех доходов по закону можно взимать долги. Часть доходов, например, пособия, защищены от списания. Вот для того, чтобы пристав мог списать долг именно с той части зарплаты, с которой можно, и вводятся новые коды.

Указывать новый код в платежке нужно в поле 20.

В поле 20 платежки вы будете заполнять следующие коды:

  1. «1» — при переводе зарплаты, отпускных, авторских вознаграждений, с которых можно удержать только часть зарплаты (ст. 99 Закона № 229-ФЗ);
  2. «2» — при переводе детских пособий, командировочных и других средств, с которых нельзя удержать долги (ст. 101 Закона № 229-ФЗ);
  3. «3» — при возмещении вреда, причиненного здоровью, и выплате компенсаций из бюджета гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф.

Такие правила определены в проекте Указания ЦБ с 1 июня 2020 года.


5 августа

Для получения нового пособия на детей до трех лет бухгалтерия выдает специальную справку

 Для получения нового пособия до трех лет бухгалтерия выдает специальную справку

Подписан закон о новом пособии на детей для трех лет. Для его получения бухгалтерия должна выдать работникам новую справку о заработке за год. Образец такой справки подготовила редакция журнала «Упрощенка».

Образец справки для получения нового пособия

Как сказано в законе, для получения нового пособия на детей до трех лет доход на каждого члена семьи работника должен быть не меньше 2-кратного прожиточного минимума трудоспособного населения. Если доход меньше, то работникам выплачивается пособие с рождения и до трех лет ребенка.

Для получения пособия бухгалтерия должна выдать работникам на руки специальную справку. Отразите в ней все начисленные доходы, в том числе суммы, не облагаемые НДФЛ: матпомощь, компенсации и т. д.

Образец справки о доходах для получения нового пособияСкачать

Статьи по теме в журнале "Упрощенка"

Как перейти к расчету пособий в бухгалтерской программе

Пока вы работаете по старым правилам. Но с 2020 года вам нужно перейти на новый расчет пособия. В программе «БухСофт» эксперты уже начали консультации по новому закону. А оформление отпуска по уходу за ребенком займет у вас несколько минут. Программа «БухСофт» автоматически подготовит Вам все образцы необходимых документов. Попробуйте прямо сейчас под бесплатным доступом.

Оформить отпуск по уходу за ребенком

5 августа

Подписан закон о новом пособии на детей до трех лет

Подписан закон о новом пособии на детей до трех лет

Утвержден новый размер пособия на детей до трех лет. Платить пособие будут ежемесячно. Каждый регион установил свой размер пособия, который привязан к прожиточному минимуму на ребенка. Средний размер пособия — 10 000 рублей. Это следует из Федерального закона от 02.08.2019 № 305-ФЗ.

Федеральный закон о новом пособии на детей до трех лет Скачать

Новое пособие на детей до трех лет

Ранее планировалось, что пособие будут получать дети с 1,5 до 3 лет. Однако согласно подписанному закону выплата распространяется на детей с рождения и до 3 лет.

Выплаты смогут получить семьи, у которых доход на каждого члена семьи не превышает двух прожиточных минимумов. Прожиточный берется тот, что установлен в вашем регионе для трудоспособного населения.

Право на пособие есть с рождения и пока малышу не исполнится три года. Ниже в таблице размещен прожиточный минимум по всем регионам РФ. Пользоваться таблицей очень просто. Скачайте. Выберите свой регион. И определите, положено работнику пособие или нет. Не забудьте ниже скачать справку, которые должны выдавать бухгалтеры работникам для получения нового пособия.

Прожиточный минимум по регионам РФ для определения права на пособиеСкачать

Пример расчета права на пособие

Всего в семье 4 члена семьи. Папа, мама, два ребенка. Мама в отпуске по уходу. Папа работает и получает 50 000 рублей. Одному ребенку 2 года, второму 5 лет. В регионе прожиточный минимум равен 13 000 рублей для трудоспособного населения. Проверим, имеет ли право на пособие мама.

Итак, получается, что всего членов семьи 4. При этом доход на всех членов семьи всего 50 000 рублей.

Проверим право на пособие, умножив прожиточный минимум на 4 членов семь и на два:

  • 12 000 руб. x 4 x 2 = 96 000 рублей.

Таким образом, мама будет новое пособие на детей с 1 января, так как доходы на членов семьи оказались меньше двукратного прожиточного минимума на всех членов.

Какую сумму заплатят

Пособие по уходу за ребенком до 3 лет будет зависеть от прожиточного минимума для детей.

Ниже представлена таблица с прожиточным минимумом на детей по всем 85 регионам РФ. По ней можно определить размер пособия. Собственно, размер пособия равен прожиточному минимуму на ребенка.

Прожиточный минимум по регионам для определения размера пособияСкачать таблицу

Отметим, что пособие будут выплачивать с 1 января 2020 года. Пока же можно получить другое пособие на детей до полутора лет. Ниже мы привели форму справку, которую должна выдать бухгалтерия для получения пособия.

Статьи по теме в журнале "Упрощенка"

Справка из бухгалтерии, без которой нельзя получить новое пособие

Для получения пособия бухгалтерия выписывает работнику специальную справку.

Из закона следует, что получают новое пособие каждый месяц в собесе. Но для этого сотрудники запросят в бухгалтерии справку о доходах за последние 12 месяцев. Оформите справку в произвольной форме. Отразите в ней начисленные доходы, в том числе суммы, не облагаемые НДФЛ: матпомощь, компенсации и т. д.

Образец справки о доходах за последние 12 месяцев смотрите в статье журнала "Упрощенка": 

Справка, без которой не выдадут пособие

Не пропустите изменения

Как перейти к расчету пособий в бухгалтерской программе

Пока вы работаете по старым правилам. Но с 2020 года вам нужно перейти на новый расчет пособия. В программе «БухСофт» эксперты уже начали консультации по новому закону. А оформление отпуска по уходу за ребенком займет у вас несколько минут. Программа «БухСофт» автоматически подготовит Вам все образцы необходимых документов. Попробуйте прямо сейчас под бесплатным доступом.

Оформить отпуск по уходу за ребенком

5 августа

МРОТ в Москве с 1 июля 2019 года

МРОТ в Москве с 1 июля 2019 года

В Москве установлен новый МРОТ с 1 июля 2019 года. Он предусмотрен постановлением Правительства Москвы от 11 июня 2019 № 672-ПП. Обратите внимание, что начиная с июля зарплата в столице не может быть меньше установленной новой минималки.

Таблица зарплаты на 2019 год по 85 регионам РФМосква, область, все регионы

Какой установлен МРОТ в Москве с 1 июля 2019 года

МРОТ в Москве приравнен к прожиточному минимуму в столице для трудоспособного населения. Постановлением Правительства Москвы от 11 июня 2019 № 672-ПП установлен новый прожиточным минимум. Он равен 19 351 руб. Это и есть новый МРОТ. 

Минимальная зарплата в Москве увеличивается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем вступления в силу постановления о новом прожиточном минимуме в регионе (п. 3.1.2 Московского трехстороннего соглашения).

Таким образом, новый МРОТ в Москве в размере 19 351 руб. действует с 1 июля 2019 года. Зарплата за июль должна быть не меньше новой минимальной зарплаты.

Штрафы за выплату зарплаты по старому МРОТ

За выплату зарплаты в размерах ниже МРОТ на руководителя организации могут наложить штраф в размере от 1000 до 5000 руб., а на организацию – от 30 000 до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ). За повторное нарушение руководителя могут дисквалифицировать на срок от одного года до трех лет (ч. 2 ст. 5.27 КоАП РФ).

Кроме того, подобное нарушение можно квалифицировать как нарушение или невыполнение обязательств по коллективному договору. В этом случае руководителю организации могут вынести предупреждение или оштрафовать его на сумму от 3000 до 5000 руб. Такие меры ответственности предусмотрены статьей 5.31 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Читайте также в журнале "Упрощенка"


В Школе главбуха малого предприятия появился спецкурс про новые правила выдачи зарплаты в 2019 году. Спикер — заместитель руководителя Роструда Иван Шкловец. Узнайте про изменения по зарплате из первых уст.


Увеличение МРОТ утвердите приказом по организации, без этого документа могут быть штрафы. Скачайте бланк и образец документа в журнале "Упрощенка".

Образец приказа о повышении МРОТ

5 августа

МРОТ в 2019 году в России и регионах

МРОТ в 2019 году в России и регионах

МРОТ в России в 85 регионах РФ изменился. Журнал "Упрощенка" подготовил удобную таблицу для бухгалтеров с новыми размерами МРОТ 2019. Информацию можно скачать на компьютер и распечатать.

В статье есть официальные разъяснения Минтруда по второму повышению МРОТ в 2019 году. Об этом читайте ниже.

МРОТ в России в 2019 году 

С 1 января 2019 года минимальный размер оплаты труда равен прожиточному минимуму для трудоспособного насенения за 2 квартал прошлого года. Это следует из закона № 421-ФЗ. В приказе Минтруда от 24.08.2018 № 550н об установлении прожиточного минимума за 2 квартал сказано, что прожиточный для трудоспособного населения за 2 квартал 18 года — 11 280 рублей. Поэтому федеральная минималка с 1 января 2019 года равен 11 280 рублей

Начиная с зарплаты за январь 2019 года работодатель не сможет платить работнику, отработавшему месячную норму рабочего времени, заработную плату ниже 11 280 рублей. 

МРОТ с 1 января 2019 года в России: таблица по регионам

Ранее в некоторых СМИ появились сообщения о том, что в 2019 году минимальный размер оплаты труда не будет повышаться. Минтруд официально заявил на своем сайте, что — цитата: «данные сообщения не корректны».

Как пояснил Минтруд, в законодательстве предусмотрен механизм ежегодного установления МРОТ в сумме равной 100% величины прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по Российской Федерации за II квартал предыдущего года.

Статьи по теме: 

  1. Обязательная индексация зарплаты в 2019 году в коммерческих организациях
  2. Новые районные коэффициенты по зарплате в 2019 году: все регионы РФ

Таблица МРОТ по 85 регионам РФ в 2019 году

Региональную минималку вправе устанавливать субъекты РФ самостоятельно. Смотрите таблицу, из которой вы узнаете, сколько будет зарплата в регионах и на сколько повысят зарплату.

Таблица МРОТ по 85 регионам РФ на 2019 годОфициальные данные

Какие регионы заявлены в таблице

Республика Адыгея (Адыгея), Республика Алтай, Республика Бурятия, Республика Дагестан, Республика Ингушетия, Кабардино-Балкарская Республика, Республика Калмыкия, Карачаево-Черкесская Республика, Республика Карелия, Республика Коми, Республика Марий Эл, Республика Мордовия, Республика Саха (Якутия), Республика Северная Осетия - Алания, Республика Тыва, Удмуртская Республика, Республика Хакасия, Чеченская Республика, Чувашская Республика - Чувашия;

Алтайский край, Забайкальский край, Камчатский край, Краснодарский край, Красноярский край, Пермский край, Приморский край, Ставропольский край, Хабаровский край; Амурская область, Архангельская область, Астраханская область, Белгородская область, Брянская область, Владимирская область, Волгоградская область, Вологодская область, Воронежская область, Ивановская область, Иркутская область, Калининградская область, Калужская область, Кемеровская область, Кировская область, Костромская область, Курганская область, Курская область, Ленинградская область, Липецкая область, Магаданская область, Московская область, Мурманская область, Нижегородская область, Новгородская область, Новосибирская область, Омская область, Оренбургская область, Орловская область, Пензенская область, Псковская область, Ростовская область, Рязанская область, Самарская область, Саратовская область, Сахалинская область, Свердловская область, Смоленская область, Тамбовская область, Тверская область, Томская область, Тульская область, Тюменская область, Ульяновская область, Челябинская область, Ярославская область;

Москва, Санкт-Петербург, Севастополь;

Еврейская автономная область; Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, Чукотский автономный округ, Ямало-Ненецкий автономный округ;

Татарстан, Крым, Башкортостан.

Смотрите видеолекцию "Расчет с работниками" в Школе главбуха малого предприятия

МРОТ по годам 2014-2019

С какого числа действует

руб

1 января 2019 

11 280

1 мая 2018

11 163

1 января 2018 

9 489

1 июля 2017 

7800

1 января 2017 

7500

1 июля 2016

7500

1 января 2016

6204

1 января 2015

5965

1 января 2014

5554

1 августа

Официальный ответ ФНС, как заполнять платежки по НДФЛ за июль

Официальный ответ ФНС, как заполнять платежки по НДФЛ за июль

ФНС дала официальный ответ по заполнению платежек по НДФЛ за июль. Запрос направил журнал "Упрощенка".

Ответ ФНС

Напомним, многие бухгалтеры не смогли заплатить без уточнений НДФЛ и взносы. Это было связано с заполнением поля 107 платежки, в котором указывается период, за который делается платеж.

"При уплате взносов за июль 2019 года в поле 107 надо указать «МС.07.2019»", — это официально подтвердили журналу "Упрощенка" в пресс-службе ФНС.

Верный образец платежки по НДФЛ

Журнал "Упрощенка" получил в ФНС исчерпывающую информацию по правилам заполнения платежки по НДФЛ за июль. На основе рекомендаций налоговиков редакция подготовила верный образец платежки, который примут в вашей налоговой.

Образец платежки по НДФЛ за июльСогласованный с налоговиками образец!

Официальный ответ ФНС, как заполнять платежки по НДФЛ за июль


Также ФНС дала совет, как заполнить платежку по страховым взносам за июль. Образец платежки смотрите в журнале "Упрощенка".


В платежках появится новый код

В платежках по зарплате бухгалтеры должны будут указывать новый код. Код понадобился для того, чтобы приставы могли автоматически списывать с карт работников долги и штрафы.

Новые обязательные коды по зарплате в платежкахЦБ РФ

Дело в том, что не со всех доходов по закону можно взимать долги. Часть доходов, например, пособия, защищены от списания. Вот для того, чтобы пристав мог списать долг именно с той части зарплаты, с которой можно, и вводятся новые коды.

Указывать новый код в платежке нужно в поле 20.

В поле 20 платежки вы будете заполнять следующие коды:

  1. «1» — при переводе зарплаты, отпускных, авторских вознаграждений, с которых можно удержать только часть зарплаты (ст. 99 Закона № 229-ФЗ);
  2. «2» — при переводе детских пособий, командировочных и других средств, с которых нельзя удержать долги (ст. 101 Закона № 229-ФЗ);
  3. «3» — при возмещении вреда, причиненного здоровью, и выплате компенсаций из бюджета гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф.

Такие правила определены в проекте Указания ЦБ с 1 июня 2020 года.

Статьи по теме в журнале "Упрощенка"

1 августа

С 6 августа для главбухов вводят новые штрафы и дисквалификацию

С 6 августа для главбухов вводят новые штрафы и дисквалификацию

С 6 августа 2019 года в России вступят в силу новые штрафы и возможность дисквалификации для главбухов, директоров и других должностных лиц компаний. Это следует из Федерального закона от 26.07.2019 № 221-ФЗ.

Новые штрафы

Новый штраф прописан в пунктах 6 и 7 статьи 5.27 КоАП РФ. По закону работник вправе выбрать в течение 15 дней зарплатный банк на свое усмотрение. Чтобы это право было реализовано, законодатели предусмотрели штрафы за отказ в смене зарплатного банка. 

Закон о новых правилах выплаты зарплатыВступает в силу с 6 августа!

С 6 августа предусмотрены штрафы:

  • для должностных лиц — от 10 тыс. до 20 тыс. руб. или предупреждение (директор, главбух);
  • для ИП — от 1 тыс. до 5 тыс. руб.;
  • для компании — от 30 тыс. до 50 тыс. руб.

За повторное нарушение:

  • для должностных лиц — от 20 тыс. до 30 тыс. руб. или дисквалификация на срок от одного года до трех лет;
  • для ИП — от 10 тыс. до 30 тыс. руб.;
  • для компании — от 50 тыс. до 100 тыс. руб.

Читайте также на сайте "Упрощенка"


В Школе главбуха малого предприятия появился спецкурс про новые правила выдачи зарплаты в 2019 году. Спикер — заместитель руководителя Роструда Иван Шкловец. Узнайте про изменения по зарплате из первых уст.

Новые правила расчета зарплаты в 2019 году


Читайте также в журнале "Упрощенка"

31 июля

В России изменились правила выплаты зарплаты

В России изменились правила выплаты зарплаты

Сразу три изменения по зарплате утверждены федеральными законами. Редакция журнала «Упрощенка» сообщает обо всех трех изменениях подробно.

Изменение № 1. Установлены новые правила заполнения платежных поручений на выплату зарплаты

В платежках по зарплате бухгалтеры должны будут указывать новый код. Код понадобился для того, чтобы приставы могли автоматически списывать с карт работников долги и штрафы. Изменения внесены Федеральным законом от 21.02.2019 № 12-ФЗ.

Новые обязательные коды по зарплате в платежкахЦБ РФ

Не со всех доходов по закону можно взимать долги. Часть доходов, например, пособия, защищены от списания. Вот для того, чтобы пристав мог списать долг именно с той части зарплаты, с которой можно, и вводятся новые коды. Указывать новый код в платежке нужно в поле 20.

В поле 20 платежки вы будете заполнять следующие коды:

  1. «1» — при переводе зарплаты, отпускных, авторских вознаграждений, с которых можно удержать только часть зарплаты (ст. 99 Закона № 229-ФЗ);
  2. «2» — при переводе детских пособий, командировочных и других средств, с которых нельзя удержать долги (ст. 101 Закона № 229-ФЗ);
  3. «3» — при возмещении вреда, причиненного здоровью, и выплате компенсаций из бюджета гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф.

Такие правила определены в проекте Указания ЦБ с 1 июня 2020 года.

Благодаря новым кодам работодатель будет удерживать по исполнительному листу только с тех выплат, с которых это возможно по закону. Например, с зарплаты и премий.

А вот с каких выплат работодатель не вправе удерживать по исполнительному листу:

Новые коды помогут работодателям действовать в рамках закона.

Срочные новости

Изменение № 2. Поменялись правила выплаты зарплаты на карту

Работники смогут менять банк так часто, как захотят. При этом подать заявление о смене реквизитов за 15 календарных дней. Это следует из Федерального закона от 26.07.2019 № 231-ФЗ.

Закон о новых правилах выплаты зарплатыВступает в силу с 6 августа!

К примеру, если у вас срок выдачи зарплаты — 7 августа, и работник успел подать заявление за пять рабочих дней, то 7 августа переводите зарплату по новым реквизитам. Если работник подал заявление, к примеру, 7 августа, а следующая зарплата — 20 августа, то вы вправе перечислить деньги по старым реквизитам, потому что работник не вписался в 15-дневный срок.

В России изменились правила выплаты зарплаты

Одновременно Федеральный закон от 26.07.2019 № 221-ФЗ ужесточил наказание работодателям за отказ перечислять зарплату в банк, который выбрал работник.

Размер штрафа для бухгалтера и директора 20 тыс. руб. За повторное нарушение — 20-30 тыс. руб. или дисквалификация на срок от года до трех лет (ч. 6 статьи 5.27 КоАП РФ).

Работник может попросить бухгалтерию перечислять зарплату на разные карты. К примеру, аванс — на одну карту, а вторую часть зарплаты — на другую. Допустим, с одной карты он оплачивает кредит. Подробнее об этом читайте в статье журнала «Упрощенка» «Новые коды в платежках по зарплате и другие кадровые изменения».

Читайте также в журнале "Упрощенка"


В Школе главбуха малого предприятия появился спецкурс про новые правила выдачи зарплаты в 2019 году. Спикер — заместитель руководителя Роструда Иван Шкловец. Узнайте про изменения по зарплате из первых уст.


Изменение № 3. При удержании из зарплаты нужно пробивать чеки ККТ

Как должны выглядеть чеки ККТОбразцы и рекомендации ФНС

Печатайте чеки с 1 июля при удержаниях из зарплаты стоимости товаров, которые продали работнику. Хотя работник не вносит наличные, не переводит безналичные деньги и не погашает заем, он рассчитывается иным образом, а по этим расчетам нужно пробивать чеки с 1 июля 2019 года. Это следует из пункта 4 статьи 4 Федерального закона № 192-ФЗ.

Если удерживаете из зарплаты стоимость трудовой книжки или расходы на мобильную связь, то применять ККТ не нужно как до, так и после 1 июля. Вы не продаете товары или услуги. Работник возмещает расходы фирмы, а возмещение затрат — это не расчеты по Закону № 54-ФЗ (письмо Минфина от 25.01.2019 № 03-01-15/4355). Кстати, на сайте журнала "Упрощенка" опубликована актуальная редакция 54-ФЗ с учетом изменений от 1 июля 2019 года.

Как платить аванс по зарплате

Чиновники также уточнили, что зарплат бухгалтеры должны считать по-новому. А именно, размер первой части зарплаты должен соответствовать отработанным дням. Нельзя платить меньше. Это следует из письма Минтруда в ответ на официальный запрос главреда журнала «Упрощенка».

Новые правила расчета зарплаты: подробная инструкцияСкачать

Работодатели использовали при расчете аванса коэффициент 0,87. То есть уменьшали аванс на 13%, тем самым уменьшали аванс на НДФЛ.

Однако это противоречит законодательству. Это прямо запрещено в статье 223 НК РФ. В ней сказано, что НДФЛ взимается с зарплаты в конце месяца.

По закону НДФЛ удерживается при выплате второй части зарплаты. При этом уплатить его нужно не позднее следующего дня, который следует за днем выплаты второй части зарплатыв.

"По статье 223 НК РФ бухгалтеры должны удерживать НДФЛ по окончании месяца, когда считается окончательная сумма к выплате. А удержание налога в середине месяца для резервирования прямо противоречит Налоговому кодексу РФ" — следует из письма Минтруда.

Напомним, работники вправе приостановить работу при задержке зарплаты на срок более 15 дней (ч. 2 ст. 142 ТК РФ). При этом штраф за невыплату или полную выплату в установленный срок зарплаты для юрлиц составляет от 30 000 до 100 000 рублей (ч. 6-7 ст. 5.27 КоАП РФ).



Пример расчета аванса по новым правилам

Старые правила с коэффициентом 0,87. Работнику начислена аванс 10 000 рублей и вторая часть зарплаты 15 000 рублей. На руки работник получит:

  • Аванс 8700 руб.: 0,87 x 10 000 руб.
  • Вторую часть зарплаты 13 050 руб.: 15 000 руб. + 1300 - 13% x (10 000 руб. + 15 000 руб.)
  • Итого 21 750 руб.

Новые правила без коэффициента 0,87.

Работнику начислена аванс 10 000 рублей и вторая часть зарплаты 15 000 рублей. На руки работник получит:

  • Аванс 10 000 руб.
  • Вторую часть зарплаты 11 750 руб.: 15 000 руб. - 13% x (10 000 руб. + 15 000 руб.)
  • Итого 21 750 руб.

На примере видно, что сумма зарплаты за весь месяц не изменилась, однако изменилось распределение денег между авансом и второй частью зарплаты.


Другие важные новости:

  1. В России появится новый налог 6% с зарплаты работников
  2. Минтруд: бухгалтеры неправильно считают зарплату работникам
  3. Президент поддержал отмену транспортного налога

31 июля

Бухгалтеры будут сдавать новый отчет в ПФР

Бухгалтеры будут сдавать новый отчет в ПФР

ПФР вводит для бухгалтеров еще один обязательный отчет. Его придется сдавать ежемесячно.

Новый отчет в ПФР

Новый отчет вводят для всех работодателей. Он называется СЗВ-ТД. В нем отражается информация о приеме на работу и увольнении работников.

Новую отчетность компетентны заполнять не только бухгалтеры, но и кадровики. Последний вариант, может быть, даже более правильный. Ведь отчетность касается непосредственно «кадровых» моментов. Очевидно, руководитель предприятия должен решить, за какой службой лучше закрепить отчет.

Информацию о трудовой деятельности сотрудников подают ежемесячно. Срок сдачи — такой же, как у СЗВ-М: не позднее 15 числа следующего месяца. Первый отчет СЗВ-ТД нужно сдать не позднее 17 февраля 2020 года. Это понедельник. Установленный срок переносится, поскольку 15-е февраля в 2020 году — нерабочая суббота.

Бланк, размещенный Пенсионным фондом для ознакомления, можете посмотреть и скачать у нас. Также мы предлагаем построчный пример заполнения формы.

Новый отчет в ПФР для всех работодателей Официальный бланк от ПФР Образец заполнения СЗВ-ТД за январь 2020 годаПример заполнения по графам

Ежемесячный отчет СЗВ-ТД в 2020 году: бланк и образец

Читайте также в журнале "Упрощенка"

31 июля

Бухгалтерия выдает при увольнении справку о зарплате по новой форме

Бухгалтерия выдает при увольнении справку о зарплате по новой форме

Информацию о среднем заработке бухгалтеры должны указывать в новой справке при увольнении. Без этой формы нельзя уволить работников, которые затребуют эту справку.

Новая справки для увольнения

Новая справка при увольнении в 2019 году Скачать официальный бланк

Как указал Минтруд в письме № 16-5/В-5, помимо обязательных документов при увольнении в 2019 году, бухгалтер должен выдать специальную справку. Она нужна для единого подхода при постановке на регистрационный учет граждан для поиска подходящей работы. С документе указывается информация о среднем заработке за последние три месяца по последнему месту работы.

Минтруд рекомендовал бухгалтерам использовать именно эту форму. Однако отметил, что если работодатель выписал справку по произвольной форме, то ее примет центр занятости. Однако в том случае, что в ней есть необходимые сведения для определения размера и сроков выплаты пособия по безработице.

Документ выдается бухгалтерией по заявлению работника и является в этом случае обязательным, отказать нельзя.

В программе БухСофт вы можете сформировать весь пакет необходимых бухгалтерских документов при увольнении сотрудников. Новая форма справки о зарплате также добавлена в программу.

Без новой справки теперь нельзя увольнять работников



31 июля

Работодателям запретили делить отпуск на части

Работодателям запретили делить отпуск на части

Работодателей, которые делят отпуск ждет штраф в размере 50 000 рублей. Об этом заявил Роструд на своем сайте. Штраф придется заплатить, если работодатель делит отпуск вопреки желаниям работников. Так чиновники прокомментировали запрет одного из работодателей для своего работника уйти в отпуск на весь месяц.

Оказалось, что ТК РФ запрещает работодателей заставлять работников делить отпуск. Если работник хочет, он может отдохнуть за один раз все положенные ему 28 дней. Таково право сотрудников, которое дано им Трудовым кодексом.

Новые правила по отпускам

Роструд даже выпустил комментарий к новости о том, что работодатель запретил брать отпуск целиком.

Как теперь делить отпуск на частиИзменения в 2019 году

В вопросе, который поступил Роструд, работодатель запретил работнику брать отпуск целиком. И попросил поделить его на части.

Как отметили специалисты Роструда, разделение ежегодного оплачиваемого отпуска на части возможно только по взаимному согласия работника и работодателя.

Если работник и работодатель не могут прийти к соглашению о разделении, то отпуск должен быть предоставлен целиком в соответствии с графиком отпусков.


Читайте статью в журнале "Упрощенка"


В своем комментарии чиновники ссылаются на статью 125 ТК РФ. В ней сказано, что ежегодный оплачиваемый отпуск может быть разделен на части, но только по соглашению сторон. При этом хотя бы одна из частей этого отпуска должна быть не менее 14 календарных дней.

На практике это означает, что если работник желает отгулять отпуск сразу, без деления на части, работодатель не вправе это ему запретить.




Сроки предоставления отпуска в 2019 году

Работодатель обязан предоставлять оплачиваемый отпуск сотруднику ежегодно (ст. 122 ТК РФ). Продолжительность основного оплачиваемого отпуска составляет 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ), в том числе и для внешних совместителей (ст. 284, п. 2 ст. 287 ТК РФ), но возможен и удлиненный основной отпуск.

Статьи про отпуск в журнале "Упрощенка"

Категория сотрудников

Продолжительность отпуска, в календарных днях

Основание

работники моложе 18 лет

31

ст. 267 ТК РФ

инвалиды

30

ст. 23 Федерального закона от 24.11.1995 № 181-ФЗ

работники детских учреждений

42

Постановление Правительства РФ от 1.10.2002 № 724

сотрудники образовательных, учебных учреждений, предприятий соцобслуживания и учреждений здравоохранения

42 (56)

Постановление Правительства РФ от 1.10.2002 № 724

госслужащие

30 (35)

статья 46 Федерального закона от 27 июля 2004 № 79-ФЗ

муниципальные служащие

30

п. 3 ст. 21 Федерального закона от 2.03.2007 № 25-ФЗ


Это интересно:


Продолжительность ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска

Категория сотрудников

Продолжительность отпуска

Основание

работники с ненормированным рабочим днем

Не менее 3-ех календарных дней

ст. 116, 119 ТК РФ

профессиональные спортсмены и их тренеры

Не менее 4-ех календарных дней

ст. 348.10 ТК РФ

сотрудники представительств РФ в странах с особыми (в том числе климатическими) условиями

Не менее 3-ех календарных дней

Постановление Правительства РФ от 21.04.2010 № 258, приказ МИД России от 8.08.2011 № 14299

сотрудники, имеющие особый характер работы

определяется Правительством РФ

ст. 116, 118 ТК РФ

работники образовательных учреждений (педагоги)

длительность отпуска может составлять до одного года

ст. 335 ТК РФ, Приказ Минобразования России от 7.12.2000 г. № 3570

прокуроры, научные и педагогические сотрудники системы Прокуратуры России

после 10 лет службы – 5 календарных дней

после 15 лет службы – 10 календарных дней

после 20 лет службы – 15 календарных дней

ст. 41.4 Федерального закона от 17.01.1992 г. № 2202-1

муниципальные служащие

за выслугу лет – не более 15 календарных дней

Ст. 21 Федерального закона от 2.03.2007 г. № 25-ФЗ, закон субъекта РФ

государственные служащие

с ненормированным рабочим днем – не менее 3 календарных дней

п. 4 ст. 45 и п. 5 ст. 46 Федерального закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ, Постановление Правительства РФ от 31.12.2008 № 1090

сотрудники таможенных органов

при выслуге 10 лет – 5 календарных дней

при выслуге 15 лет – 10 календарных дней

при выслуге 20 лет и более – 15 календарных дней

за исполнение должностных обязанностей во вредных условиях – от 7 до 14календарных дней в зависимости от должности

в районах Крайнего Севера – 15 суток

в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера – 10 суток

в высокогорных, пустынных, безводных районах и других районах с тяжелыми климатическими условиями – 5 суток

ст. 39 Федерального закона от 21.07.1997 № 114-ФЗ, Постановление Правительства РФ от 15.02.1998 г. № 189, Постановление Правительства РФ от 10.12.1999 г. № 1376

сотрудники следственного комитета

при выслуге 10 лет – 5 календарных дней

при выслуге 15 лет – 10 календарных дней

при выслуге 20 лет – 15 календарных дней

ст. 25 Федерального закона от 28.12.2010 г. № 403-ФЗ

сотрудники органов внутренних дел

от 10 до 15 лет службы – 5 календарных дней

от 15 до 20 лет службы – 10 календарных дней

более 20 лет службы – 15 календарных дней

за выполнение служебных обязанностей во вредных условиях – не менее 10 календарных дней

за выполнение служебных обязанностей в особых условиях – не более 10 календарных дней

за ненормированный служебный день – не менее 3 и не более 10 календарных дней

ст. 58 Федерального закона от 30.11.2011 г. № 342-ФЗ

аспиранты, обучающиеся в аспирантуре по заочной форме обучения

30 календарных дней

ст. 173.1 ТК РФ

спасатели профессиональных аварийно-спасательных служб, аварийно-спасательных формирований, участвующие в работах по ликвидации чрезвычайных ситуаций

Не более 15 суток из расчета 1 день отпуска за 24 часа работ

ст. 28 Федерального закона от 22 августа 1995 г. № 151-ФЗ

сотрудники, которые заняты:

- во вредных и/или опасных условиях труда, подтвержденных аттестацией рабочих мест, проведенной до 1.01.2014

- во вредных условиях труда 2-й, 3-й или 4-й степени либо в опасных условиях труда, подтвержденных аттестацией рабочих мест, проведенной после 1.01.2014

Не менее 7 календарных дней

ст. 116, 117 ТК РФ

Работники, которые непосредственно оказывают помощь туберкулезным больным

(в соответствии с перечнем сотрудников)

14 календарных дней

Приказ Минздрава России, Минобороны России, МВД России, Минюста России, Минобразования России, Минсельхоза России и ФПС России от 30.05.2003 № 225/194/363/126/2330/777/292

Сотрудники, которые участвуют в оказании психиатрической помощи

30 рабочих дней

ст. 22 Федерального закона РФ от 2.07.1992 № 3185-1, Постановление Минтруда России от 8.07.1993 № 133

Врачи с ненормированным рабочим днем, которые оказывают психиатрическую помощь, а также сестры-хозяйки, непосредственно оказывающие уход за пациентами медучреждений, связанных с оказанием психиатрической и психоневрологической помощи

35 календарных дней

Постановление Правительства РФ от 6.06.2013 № 482

Главные медицинские сестры медучреждений, непосредственно связанные с оказанием психиатрической и психоневрологической помощи

28 календарных дней

Постановление Правительства РФ от 6.06.2013 № 482

Врачи клинической лабораторной диагностики, врачи-лаборанты, лаборанты, медицинские лабораторные техники, санитары лабораторий и учреждений, оказывающих психиатрическую и психоневрологическую помощь

21 календарный день

Постановление Правительства РФ от 6.06.2013 № 482

Врачи-фтизиатры, систематически выполняющие рентгенодиагностические исследования в учреждениях, которые непосредственно связаны с оказанием противотуберкулезной помощи

21 календарный день

Постановление Правительства РФ от 6.06.2013 № 482

Врачи, медперсонал и другие специалисты, которые диагностируют и лечат ВИЧ-инфицированных

14 календарных дней

Постановление Правительства РФ от 6.06.2013 № 482

Сотрудники, работа которых связана с материалами, содержащими вирус иммунодефицита

14 календарных дней

Постановление Правительства РФ от 6.06.2013 № 482

Врачи, которые непосредственно оказывают противотуберкулезную помощь в специализированных противотуберкулезных учреждениях

14 календарных дней

Постановление Правительства РФ от 6.06.2013 № 482

Врачи-диетологи, медсестры диетические, сестры-хозяйки, медицинские регистраторы в учреждениях, связанных с оказанием психиатрической и психоневрологической помощи

14 календарных дней

Постановление Правительства РФ от 6.06.2013 № 482

Врачи общей практики (семейные врачи) и медицинские сестры врачей общей практики (семейных врачей)

3 календарных дня за непрерывную работу на этих должностях более 3-ех лет

п. 1 Постановления Правительства РФ от 30.12.1998 № 1588

Сотрудники предприятий, расположенных:

- в районах Крайнего Севера

- в приравненным к ним местностям

- в остальных районах Севера, где установлены районные коэффициенты и процентная ставка к зарплате

24 календарных дня

16 календарных дней

8 календарных дней

ст. 116, 321 ТК РФ

ст. 116, 321 ТК РФ

ст. 14 Федерального закона от 19.02.1993 г. № 4520-1

Сотрудники из других районов, работающие вахтовым методом:

- в районах Крайнего Севера

- в приравненным к ним местностям

24 календарных дня

16 календарных дней

ст. 302 ТК РФ

ст. 302 ТК РФ

Граждане, заболевшие и перенесшие лучевую болезнь, вызванные последствиями аварии на ЧАЭС

14 календарных дней

п. 5 ст. 14 Федерального закона от 15.05.1991 № 1244-1

Участники ликвидации последствий аварии в пределах зоны отчуждения на период 1986-1987 годов

14 календарных дней

п. 5 ст. 14 Федерального закона от 15.05.1991 № 1244-1

Граждане, которые отдали костный мозг для спасения жизней людей, пострадавших от катастрофы на ЧАЭС

14 календарных дней

п. 5 ст. 14 Федерального закона от 15.05.1991 № 1244-1

Инвалиды, в отношении которых установлена причинная связь инвалидности с катастрофой на ЧАЭС

14 календарных дней

п. 5 ст. 14 Федерального закона от 15.05.1991 № 1244-1

31 июля

Нормы расхода ГСМ на 2019 год изменились: смотрите приказ Минтранса в последней редакции

-

Минтранс изменил нормы расхода топлива в России. Старыми пользоваться нельзя. Мы привели приказ Минтранса в последней редакции, из которого вы узнаете нормы по всем авто на 2019 год.

Нормы расхода топлива на 2019 годОфициальные нормы Минтранса

Изменения в расходе топлива

Чиновники включили в приказ Минтранса марки автомобилей, которых там раньше не было, — Lada Granta, Priora,Vesta и УАЗ-Patriot и др. Если такие машины уже были на балансе компании, фирма использовала свои лимиты.

Чтобы обновить лимиты топлива, издайте приказ директора в произвольной форме (см. образец в конце статьи). В приказе сошлитесь на распоряжение Минтранса от 06.04.2018 № НА-51-р. Запишите марки автомобилей и рассчитайте лимиты. Если машин несколько, проще всего оформить лимиты таблицей. В одном приказе можно утвердить как летние, так и зимние лимиты. Для этого запишите точные даты, с которых будете списывать больше или меньше бензина.

Новые правила расчета ГСМ

На 2019 год Минтранс установил также новые правила расчета ГСМ (распоряжение от 20.09.2018 № ИА-159-р.

Бухгалтеры могут считать либо, как и прежде, исходя из формул, которые установлены приказом Минтранса от 14.03.2008 № АМ-23-р. Либо — по данным затрат топлива, представленного заводом-изготовителем легкового автомобиля и полученного по всемирной согласованной процедуре испытаний транспортных средств малой грузоподъемности WLTP.

Затраты ГСМ на 2019 год

Нормативные показатели для списания топлива Минтранс отразил в своем распоряжении от 14.03.2008 № АМ-23-р в редакции приказа от 6 апреля 2018 года № НА-51-р. Документ регулярно обновляется, причем изменения касаются не только появления новых моделей автотранспорта, но и применения повышающих коэффициентов к лимитам. Так, например, последнее изменение коснулось коэффициента для городов-миллионников. Теперь по транспорту, который эксплуатируется в городе с населением более 5 млн. человек, ограничение для топлива увеличивается на 35%, а если в городе эксплуатации население составляет от 1 до 5 млн. человек, то ограничения повышается на 25%.

Немного изменился подход к нормированию топлива при различном сроке эксплуатации автомобиля. Сейчас критерий по пробегу и возрасту можно применять (использовать повышающий коэффициент) после достижения одного из признаков (раньше требовалось одновременное выполнение условия и по пробегу и по возрасту):

пробег свыше 100 тыс. км или возраст старше 5 лет – до 5%;
пробег свыше 150 тыс. км или возраст старше 8 лет – до 10%.

Подробнее о том, как учитывать стоимость ГСМ в налоговом учете при УСН в статье "Горюче-смазочные материалы".

Различают такие разновидности нормирования ГСМ:

базовая (исчисляется в литрах на каждые 100 км пути, при этом учитывается средняя загрузка транспортного средства);
транспортная (как и базовая, исчисляется в литрах на 100 км пути при проведении транспортной работы);
автобусная (где учитывается масса транспортного средства и стандартная загрузка пассажиров);
самосвальная (где учитывается масса и нормативная загрузка);
транспортная в литрах и тонно-километрах (для грузовых автомобилей).

Последняя редакция приказа Минтранса о нормах ГСМ

Новые нормы расхода топлива на 2019 год (приказ Минтранса в последней редакции) Скачать приказ в последней редакции

Базовые затраты ГСМ — рекомендуемый Минтрансом объем в 2019 году

Базовая норма устанавливает объем топлива, который расходует транспортное средство на сотню км пробега. Вычисление базовой опирается на данные о конструкции транспортной единицы, ее назначении, массе в снаряженном состоянии, виде топлива и на другие данные.

Базовая обязательно корректируется с учетом таким факторов:

сезонность (зимой расход повышается);
высота над уровнем моря, где используется транспортное средство (для дорог высокогорья, например, на 20% выше);
качество дорог (учитывается множество факторов вплоть до количества поворотов);
возраст автотранспорта (чем старше, тем расход больше);
другое.

Затраты топлива по маркам автомобилей

В законодательном акте нормы сгруппированы по видам транспортных средств:

легковые машины;
автобусы;
грузовики;
тягачи;
самосвалы;
фургоны;
медтранспорт;
эвакуаторы;
спецтранспорт.

Каждая из этих групп делится на транспорт нашего и зарубежного производства.

Далее каждая группа содержит лимиты отдельно по конкретным моделям движимого имущества.

Как на предприятии сформировать приказ по требованию затрат топлива на 2019 год

Независимо от того, отличается или нет тот расход топлива, по которому списывается в затраты стоимость ГСМ, от нормируемого Минтрансом, предприятие или ИП должно отразить основные принципы списания топлива в приказе или в учетной политике.

При этом отклонения от лимитов Минтранса следует обосновать, чтобы налоговики не смогли предъявить претензии в экономической необоснованности расхода.

Расход топлива в распоряжении Минтранса указывается только для транспортных средств «в движении». Затраты для хозяйственных нужд, не связанных с основным техпроцессом (например, технические или гаражные нужды), устанавливается отдельно. Рекомендуемые показатели частично приведены в приложении 4 к распоряжению Минтранса. Этот момент также следует отразить в учетной политике или приказе, утверждающем списания.

Увеличивает нормативы и использование дополнительного оборудования. Конкретные данные по расходу топлива в этом случае определяются при помощи специализированных научных организаций или данных завода-изготовителя. При этом лимит устанавливается в л/час.

Фактически же списывать в расходы стоимость ГСМ требуется на основании путевых листов, заказ-нарядов или иных документов, подтверждающих работу транспортного средства.

Таблицу с нормативными показателями затрат ГСМ вы обнаружите в распоряжении Минтранса, которое вы можете скачать у нас на сайте.

Новые нормы расхода топлива на 2019 год (приказ Минтранса в последней редакции)

Новые нормы расхода топлива на 2019 год (приказ Минтранса в последней редакции) Скачать приказ об изменении лимитов ГСМ

Порядок расчета расхода ГСМ в 2019 году

Отметим, если организация не является автотранспортной, то нормировать расходы на ГСМ она не обязана, и имеет возможность списывать расходы на топливо в фактическом размере.

В приказе Минтранса есть порядок расчета и все необходимые формулы для всех типов автомобилей.

Приведем порядок расчета расходов на примере легковых машин. Согласно п. 7 раздела II Распоряжения Минтранса РФ от 14.03.2008 г. № АМ-23-р, для легковых автомобилей нормативное значение расхода топлив рассчитывается по формуле:

=

0,01

×

Hs

×

S

×

(

1

+

0,01

×

D

)

где Qн - нормативный расход топлив, л;

Hs - базовая норма расхода топлив на пробег автомобиля, л/100 км;

S - пробег автомобиля, км;

D - поправочный коэффициент (суммарная относительная надбавка или снижение) к норме, в %.

Пример расчета расходов на ГСМ

Организация в своей деятельности эксплуатирует легковой автомобиль Chevrolet Lacetti в населенном пункте с населением 200 тыс. чел. Легковой автомобиль в зимнее время года совершил пробег в 200 км. Расход организация определяет на основании Методических рекомендаций Минтранса РФ. Согласно им, базовый лимит расхода топлива (Hs) на указанный легковой автомобиль составляет 7,6 л. на 100 км; Надбавка (D) за работу в городе с указанной численностью – 10%; а за работу в зимнее время – 15%.

Необходимо рассчитать норму расхода топлива.

Qн = 0,01 × 7,6 × 200 × (1+0,01 ×(10+15)) = 19,0 л.

Учитывая информацию, изложенную в п. 2, п.5 и п. 6 Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ( ПБУ 5/01) Приобретенные работником ГСМ являются материально-производственными запасами и принимаются к учету по фактической себестоимости, которой в данном случае является сумма, уплаченная продавцу этих ГСМ.

В п. 5 ПБУ 10/99 указано, что стоимость ГСМ, которые были использованы в процессе эксплуатации служебного автомобиля, может быть списана на расходы по обычным видам деятельности. При этом должны быть соблюдены условия п. 16 ПБУ 10/99 в рамках признания соответствующих расходов. В указанном случае необходимо обеспечит наличие таких документов, подтверждающих расходы на ГСМ, как: путевой лист, авансовый отчет, а также документы, подтверждающие использование автомобиля в служебных целях и расходование ГСМ. В целом, согласно Письму Минфина РФ от 16.06.2011 N 03-03-06/1/354, перечень соответствующих документов зависит от наличия на транспортном средстве электронной системы контроля.

Записи в бухгалтерском учете, при отражении операций по приобретению и списанию ГСМ, представим ниже в таблице.

Дебет

Кредит

Содержание операции

71 «Расчеты с подотчетными лицами»

50 «Касса»

Выданы денежные средства подотчет работнику организации

10 «Материалы»

71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Приобретенные работником ГСМ приняты к учету

20 «Основное производство» (23, 26, 44 и др. счета)

10 «Материалы»

Отражено списание стоимости израсходованных ГСМ

Обратите внимание, что согласно п. 16 ПБУ 5/01 стоимость топлива, которая должна быть списана на расходы, зависит от метода оценки МПЗ. 

А рассчитать количество топлива, которое должно быть списано на затраты, можно с использованием данных путевого листа (иных документов), применив следующую формулу:

Тс

=

Тов

+

Тз

-

Ток.д.

где, Тс – количество топлива, подлежащее списанию (л);
Тов – Остаток топлива при выезде автомобиля (л);
Тз – Количество заправленного топлива (л);
Ток.д. – Остаток топлива на конец дня (л).


29 июля

С 6 августа изменятся правила перевода зарплаты на карту

С 6 изменятся правила перевода зарплаты на карту

С 6 августа вступят в силу новые правила по зарплате. Поправки касаются перевода зарплаты на карту. Штраф за ошибку бухгалтерии составит 100 000 рублей.

Как не попасть на новый штраф

Изменения касаются правил выплаты зарплаты на карту. Если их не соблюсти с 6 августа, то бухгалтерия заплатит штраф до 100 000 рублей.

Но расскажем обо всем по порядку. Сначала про изменения в выплате зарплаты, потом про штраф.

Изменения в выплате зарплаты на карту

Закон о новых правилах выплаты зарплатыВступает в силу с 6 августа!

Федеральным законом от 26.07.2019 № 231-ФЗ внесены изменения в статью 136 Трудового кодекса. В ней прописано право работников на выбор зарплатного банка.

Работник вправе сам выбрать банк, в который работодатель будет переводить зарплату. Работодатель может предложить конкретный банк, но за сотрудником остается право согласиться или выбрать другой.

При этом статьей 136 ТК РФ предусмотрено право работника заменить банк в любое время. Для этого пишется в свободное форме заявление на имя руководителя с перечислением новых реквизитов для получения зарплаты.

Раньше сделать это можно было не позднее чем за пять рабочих дней до дня выплаты заработной платы. Теперь писать заявление работник должен как минимум за 15 календарных дней.

Президент решил дать бухгалтерии больше времени на то, чтобы перевести работника из одного банка в другой. По новым правилам с 6 августа у бухгалтерии будет две недели, чтобы перевести работника в новый банк.

Срочные новости

Штраф с 6 августа для компаний

С 6 августа бухгалтерия должна внимательно следить за перечислением зарплаты на карты. Если отправить не на ту карту, которую просит работник, то штраф составит до 100 000 рублей. Это следует из Федерального закона от 26.07.2019 № 221-ФЗ.

Так, за отказ в смене зарплатного банка с 6 августа предусмотрены штрафы:

  • для директора — от 10 тыс. до 20 тыс. руб. или предупреждение;
  • для ИП — от 1 тыс. до 5 тыс. руб.;
  • для компании — от 30 тыс. до 50 тыс. руб.

За повторное нарушение санкции значительно выше:

  • для директора — от 20 тыс. до 30 тыс. руб. или дисквалификация на срок от одного года до трех лет;
  • для ИП — от 10 тыс. до 30 тыс. руб.;
  • для компании — от 50 тыс. до 100 тыс. руб.

Читайте также в журнале "Упрощенка"


В Школе главбуха малого предприятия появился спецкурс про новые правила выдачи зарплаты в 2019 году. Спикер — заместитель руководителя Роструда Иван Шкловец. Узнайте про изменения по зарплате из первых уст.


29 июля

Образец чека ККТ с 1 июля 2019 года

Как должен выглядеть чек ККТ с 1 июля 2019 года

С 1 июля 2019 года чеки ККТ должны выглядеть по-новому. Смотрите обзор изменений в статье журнала «Упрощенка».

Образец чека ККТ с 1 июля 2019 года с новыми реквизитами

Как должны выглядеть чеки ККТРекомендации ФНС

Вид и обязательные реквизиты чеков онлайн-касс регламентирует Закон от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ. Согласно требованиям данного законодательного акта все реквизиты чека должны быть четкими и легко читаемыми как минимум в течение полугода с момента выдачи.

Новые реквизиты кассового чека с 1 июля 2019 года


Редакция журнала "Упрощенка" подготовила образцы новых чеков по всем новым ситуациям ситуациям. Используйте в работе. Они опубликованы в статье журнала «Упрощенка».

Все изменения в чеках ККТ


Важные статьи про чеки ККТ в журнале "Упрощенка"

Список обязательных реквизитов чека ККТ с 1 июля 2019 года указан в п.1 ст. 4.7 Закона 54-ФЗ. Вот они:

Все обязательный реквизиты чеков ККТС учетом изменений с 1 июля 2019 года

№ п/п

Наименование

1

Наименование документа

2

Порядковый номер за смену

3

Дата, время и место расчета

4

Наименование организации-пользователя или ФИО индивидуального предпринимателя

5

ИНН пользователя

6

Применяемая при расчете система налогообложения

7

Признак расчета

8

Наименование товаров, работ, услуг, платежа, выплаты и их количество

9

Цена товара, работы услуги

10

Стоимость товара с НДС. Сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС по каждой ставке

11

Форма расчета

12

Должность и фамилия лица, которое произвело расчет с покупателем, оформило кассовый чек или БСО и выдало его покупателю

13

Регистрационный номер ККТ

14

Заводской номер экземпляра модели фискального накопителя

15

Фискальный признак документа

16

Адрес сайта уполномоченного органа в сети Интернет, на котором можно проверить подлинность чека

17

Абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя (клиента)

18

Адрес электронной почты отправителя кассового чека или БСО в электронной форме

19

Порядковый номер фискального документа

20

Номер смены

21

Фискальный признак сообщения

22

QR-код

23

Место (адрес) установки автоматического устройства для расчетов, с применением которого был расчет


В журнале "Упрощенка" вышла большая статья с образцами всех новых чеков ККТ. Мы сделали статью совместно с налоговиками, поэтому если использовать наши готовые образцы чеков для настройки вашей ККТ, претензий от налоговиков не будет. Образцы чеков и подробную инструкцию к ним смотрите в статье Новые кассовые чеки, в которых все запутались.


Чеки в общественном транспорте

С 1 июля 2019 года при оплате за проездные билеты, талоны, билеты в общественном транспорте перевозчики обязаны использовать онлайн-кассы. В 54-ФЗ предусмотрены особенности при использовании кассовых аппаратов, расположенных вне места осуществления оплаты.

В таком случае продавец-перевозчик должен направить покупателю следующие документы:

  • Билеты, талоны, иные документы на бумажном носителе, в котором будут сведения для идентификации и бесплатного получения покупателем информации и платеже с помощью ресурсов оператора фискальных данных, либо ИФНС;
  • Электронный кассовый чек или бланк строгой отчётности.

Чеки в случаях зачета, возврата предварительной оплаты

При зачете или возврате предварительной оплаты и (или) авансов, раннее внесенных физическими лицами, может быть сформирован один общий чек ККТ, в котором будут указаны данные о всех расчетах, которые были выполнены в следующие сроки: в течение суток, либо за расчетный период, не превышающий календарного месяца, без выдачи чека ККТ клиенту.

Данные правила действуют только для организаций следующих сфер деятельности:

  • Культурно-массовых мероприятий;
  • Перевозки пассажиров, багажа, грузов и грузобагажа;
  • Связи;
  • В электронной форме, определенной ст. 174.2 НК РФ;
  • Иные, определенные Правительством РФ.

Чеки при выполнении работ населению

При оказании услуг населению до 1 июля 2019 года компании и ИП могли выдавать бумажные бланки строгой отчётности.

В связи с отменой отсрочки старые, бумажные бланки использовать нельзя. С указанной даты БСО должны соответствовать требованиям 54-ФЗ. Во-первых, выдача бланков происходит в специальной программе учета, способной передавать данные о реализациях в налоговый орган.

Во-вторых, обязательные реквизиты к БСО указаны в ст. 4.7 Закона 54-ФЗ. Они те же самые, что и у чеков ККТ.

С 1 июля 2019 года компании и предприниматели, оказывающие услуги населению, могут на выбор решить, что им выдавать покупателям, чек онлайн-кассы или бланк строгой отчетности. Большинство отдают выбор чекам, т.к. программное обеспечение более распространенное, поэтому значительно дешевле сервисов по формированию БСО.

Подробнее про чеки БСО читайте в статье "Отмена печатных БСО с 1 июля 2019 года".

Чеки и азартные игры, лотереи

Закон 54-ФЗ предусмотрел дополнительные реквизиты для чеков, либо БСО, в случаях выплаты выигрышей в азартных играх и лотереях. (п.6.2 ст. 4.7 Закона от 22.05.2003 г. 54-ФЗ) Эти реквизиты должны быть указаны при осуществлении расчетов в деятельности по организации и проведении лотерей при сумме расчета, равной или более 15 000 рублей:

  • Наименование клиента или страхователя (наименование организации, ФИО предпринимателя или физического лица);
  • ИНН пользователя или страхователя (если у физ лица нет ИНН, указывается серия и номер паспорта).

Кто обязан с 1 июля 2019 года использовать онлайн-кассы

Кто освобожден от онлайн касс с 1 июля Таблица Кто должен применять ККТ с 1 июляТаблица Таблица всех изменений по онлайн кассам с 1 июляВсе изменения в одном месте

До указанной даты компании и предприниматели, оказывающие услуги населению, вправебыли выдавать бланки строгой отчётности. Отсрочка была и у организаций и ИП, оказывающих услуги общественного питания.

Предприниматели на патенте, вмененке, могли не использовать онлайн-кассы до 1 июля 2019 года при условии выдачи по требованию клиента документа об оплате.

С 1 июля 2019 года все вышеуказанные организации и предприниматели обязаны использовать онлайн-кассы в порядке, указанном в 54-ФЗ.

Исключение, кому была продлена отсрочка, ИП без работников, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг могут не использовать новый тип ККТ при реализации до 01.07.2021 г.

ВНИМАНИЕ! Если предприниматель подписал трудовой договор с сотрудником, он обязан подключить онлайн-кассу. Срок — 30 дней.

Отсрочка предоставлена так же предпринимателям, которые сдают в аренду собственные жилые помещени. В п.2 Закона 54-ФЗ данное послабление регламентировано.

Не использовать кассы могут компании и предприниматели при реализации бахил в розницу, даже через специальные автоматы.

Отсрочка в применении ККТ для бизнеса

До 1 июля 2019 года онлайн-кассы не использовали в основном небольшие компании и предприниматели, имеющие небольшую выручку. Подключение ККТ нового образца привело к значительным тратам со стороны бизнеса, соответственно ростом цен на услуги и товары.

На сегодняшний день малая часть ИП и организаций вправе не использовать ККТ по 54-ФЗ законно. Основная часть розничных поступлений проходит через фискальные накопители, попадает в базу данных налоговой службы.

При использовании онлайн-кассы нового образца самое главное включить обязательные реквизиты согласно 54-ФЗ в бланк. Все современные кассы автоматически используют их, необходимо только правильно осуществить настройку.

29 июля

Состав реквизитов кассового чека с 1 июля 2019 года

Состав реквизитов кассового чека с 1 июля 2019 года

С 1 июля 2019 года произошли изменения и среди обязательных реквизитов кассового чека. Старые правила использовать нельзя. Смотрите таблицу новых реквизитов чеков ККТ с 1 июля с учетом все изменений. В статье есть образцы кассовых чеков с учетом поправок.

Все обязательный реквизиты чеков ККТС учетом изменений с 1 июля 2019 года

Изменения в реквизитах кассовых чеков с 1 июля 2019 года

В таблице ниже представлены новые реквизиты в чеках, обязательные с 1 июля 2019 года.

Реквизит

Значение

Наименование заказчика, клиента или покупателя

Наименование организации или ФИО коммерсанта, выступающего в роли покупателя или заказчика.

ИНН заказчика, покупателя или клиента

Присвоенный индивидуальный код при постановке на учет в налоговой инспекции.

Страна происхождения товаров

Реквизит применяется только при расчетах за поставку товаров, продукции. Например, при реализации услуг страна происхождения не указывается.

Сумма акцизного сбора, налога

Показатель подлежит заполнению только при условии, что реализуются подакцизные товары. Отражается сумма фискального обязательства.

Регистрационный номер таможенной декларации

Указывает при реализации импортной продукции. Номер присваивается таможенным органом при ввозе товаров.

Указанную информацию следует регистрировать не только в кассовых чеках, но и в БСО. Кстати, с 1 июля бумажные БСО отменены

Принимать к учету фискальные документы, не отвечающие требованиям к реквизитам кассового чека 2019, не допускается. Повторимся, введенные изменения актуальны при расчетах между фирмами и коммерсантами. Оформляйте расчеты с физическими лицами по старым правилам.

Список реквизитов с 1 июля 2019 года по 54-ФЗ

Список обязательных реквизитов указан в Законе от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ. Согласно п.1 ст. 4.7 Закона 54-ФЗ в чеке онлайн кассы должны быть указаны:

№ п/п

Наименование

1

Наименование документа

2

Порядковый номер за смену

3

Дата, время и место расчета

4

Наименование организации-пользователя или ФИО индивидуального предпринимателя

5

ИНН пользователя

6

Применяемая при расчете система налогообложения

7

Признак расчета

8

Наименование товаров, работ, услуг, платежа, выплаты и их количество

9

Цена товара, работы услуги

10

Стоимость товара с НДС. Сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС по каждой ставке

11

Форма расчета

12

Должность и фамилия лица, которое произвело расчет с покупателем, оформило кассовый чек или БСО и выдало его покупателю

13

Регистрационный номер ККТ

14

Заводской номер экземпляра модели фискального накопителя

15

Фискальный признак документа

16

Адрес сайта уполномоченного органа в сети Интернет, на котором можно проверить подлинность чека

17

Абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя (клиента)

18

Адрес электронной почты отправителя кассового чека или БСО в электронной форме

19

Порядковый номер фискального документа

20

Номер смены

21

Фискальный признак сообщения

22

QR-код

23

Место (адрес) установки автоматического устройства для расчетов, с применением которого был расчет


В журнале "Упрощенка" вышла большая статья с образцами всех новых чеков ККТ. Мы сделали статью совместно с налоговиками, поэтому если использовать наши готовые образцы чеков для настройки вашей ККТ, претензий от налоговиков не будет. Образцы чеков и подробную инструкцию к ним смотрите в статье Новые кассовые чеки, в которых все запутались.


Подробное описание состава реквизитов кассовых чеков

№ п/п

Наименование

Описание

1

Наименование документа

Кассовый чек либо бланк строгой отчетности

2

Порядковый номер за смену

Онлайн-касса автоматически указывает порядковый номер

3

Дата, время и место расчета

При использовании онлайн —кассы в помещениях и зданиях — адрес с индексом;

При использовании в транспортных средствах — наименование и номер транспортного средства, , адрес организации или ИП;

При покупках в сети Интернет- адрес сайта.

Время должно быть местным, с учетом часового пояса.

4

Наименование организации-пользователя или ФИО индивидуального предпринимателя

В данном пункте указывается сокращенное наименование компании, либо полностью фамилия, имя, отчество (при наличии) предпринимателя

5

ИНН пользователя

Отражается индивидуальный налоговый номер компании или предпринимателя.

6

Применяемая при расчете система налогообложения

Здесь указываем по какой системе работает организация или предприниматель. Данную настройку выполняем заранее до момента первого использования

7

Признак расчета

Возможны следующие варианты:

Приход;

Возврат прихода;

Расход;

Возврат расхода.

8

Наименование товаров, работ, услуг, платежа, выплаты и их количество

Необходимо указать наименование товаров, работ, услуг. Можно воспользоваться ОКПД2. Не запрещается указывать название услуги в сокращённом виде, дополнив кодом услуги.

9

Цена товара, работы услуги

Здесь указываем цену за единицу товара, работа, услуги. Учитываем все скидки и наценки

10

Стоимость товара с НДС. Сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС по каждой ставке

В данном пункте указывается стоимость с указанием ставки НДС и суммы налога. Если предприниматель, компания использует упрощенную систему налогообложения, освобожден от НДС, сумму налога указывать не надо

11

Форма расчета

Здесь необходимо отразить в какой форме выполнялись расчеты — в наличной форме и/или безналичной

12

Должность и фамилия лица, которое произвело расчет с покупателем, оформило кассовый чек или БСО и выдало его покупателю

В данном реквизите необходимо прописать должность и ФИО кассира.

13

Регистрационный номер ККТ

Данный реквизит налоговый орган присваивают самостоятельно перед первым использованием онлайн-кассы

14

Заводской номер экземпляра модели фискального накопителя

Данный реквизит устанавливается перед использование онлайн-кассы.

15

Фискальный признак документа

Данный реквизит устанавливается перед использование онлайн-кассы.

16

Адрес сайта уполномоченного органа в сети Интернет, на котором можно проверить подлинность чека

Необходимо указать — www.nalog.ru

17

Абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя (клиента)

Данный пункт обязателен в случаях

  1. Направление покупателю электронного БСО;
  2. Направление покупателю кассового чека или БСО, признаков, информации об адресе информационного ресурса в сети Интернет, где этот документ можно получить

18

Адрес электронной почты отправителя кассового чека или БСО в электронной форме

Данный пункт обязателен в случаях направления чека или БСО электронно

19

Порядковый номер фискального документа

Онлайн-касса самостоятельно указывает порядковый номер

20

Номер смены

Онлайн-касса самостоятельно указывает порядковый номер

21

Фискальный признак сообщения

Онлайн-касса самостоятельно указывает порядковый номер

22

QR-код

Этот код — двухмерный штриховой код, который содержит реквизиты проверки чека и БСО

23

Место (адрес) установки автоматического устройства для расчетов, с применением которого был расчет

Этот пункт обязателен при использовании автоматических устройств для расчетов

Наглядный образец чека ККТ с 1 июля 2019 года

Новые реквизиты кассового чека с 1 июля 2019 года


Редакция журнала "Упрощенка" подготовила образцы новых чеков по всем новым ситуациям ситуациям. Используйте в работе. Они опубликованы в статье журнала «Упрощенка».

Все изменения в чеках ККТ


Важные статьи про чеки ККТ в журнале "Упрощенка"


Бланки строгой отчетности с 1 июля 2019 года

С 1 июля 2019 года запрещено использовать привычные бумажные бланки строгой отчетности. С этой даты БСО приравниваются к кассовым чекам. Все требования, предъявляемые к чекам онлайн-касс, должны соблюдаться и при использовании бланков строй отчетности.

БСО с 1 июля 2019 года применять в том виде, к которому мы все привыкли, невозможно. Начиная с указанной даты формировать и выдавать бланки строгой отчетности нужно с помощью онлайн-касс. Приобрести соответствующую электронную технику лучше заранее. История вопроса и новый действующий порядок — в нашей статье. В статье есть образец БСО с 1 июля 2019 года.

Образец БСО с 1 июля 2019 годаОфициальный образец

Обещанный срок начала действия электронных БСО не продлили. Это значит, что со второго летнего месяца все, кто выдавал подобные бумаги, должны поменять свой документооборот. И оформлять «строгие» бланки так же, как кассовые чеки — онлайн. У всех этих документов теперь одинаковые обязательные реквизиты.

С 1 июля 2019 года запретят использовать типографские БСО. Потребуется установить систему, позволяющую формировать онлайн-бланки. И передавать сведения о платеже в налоговую через интернет.

Требования к новой автоматизированной системе оформления бланков аналогичны тем, что закон предъявляет к ККТ, формирующей онлайн-чеки. Систему нужно регистрировать в ИФНС. Но применять ее можно, только если оказываете услуги населению. Поэтому, возможно, выгоднее просто купить обычную онлайн-ККТ. Ее можно использовать для всех случаев продаж.

Напомним, революционные положения об онлайн-кассах внес в 54-ФЗ упомянутый нами в самом начале Закон № 290-ФЗ.

Сравним процесс создания документов старого и нового образца.

Сначала что касается безопасности. Законом закреплено, что до 1 июля 2019 года БСО обязаны иметь защиту от несанкционированного доступа. После 1 июля — аппарат по формированию бланков должен иметь корпус с нанесенным на него заводским номером.

Теперь что касается непосредственно технических моментов. До 1 июля каждому бланку должен быть присвоен уникальный номер и серия. Изготовить бланки можно в типографии или с помощью автоматизированной системы (письмо Минфина от 24.11.2017 № 03-01-12/77757). Если вариант с типографией, то на БСО обязательно должны быть данные об изготовителе. Это сокращенное название, ИНН, адрес, номер заказа, год выполнения и тираж (п. 4 Положения из постановления Правительства от 06.05.2008 № 359).

Образец БСО с 01.07.2019

Отмена БСО с 1 июля 2019 года

Старые и новые БСО: сравнительная таблица

Отмена БСО с 1 июля 2019 года

Изменения в обязательных реквизитах с 1 июля 2019 года

Постановлением Правительства от 21.02.2019 г. № 174 был введен новый обязательный пункт в кассовом чеке — «код товара».

Данное уточнение обязаны учитывать предприниматели и компании при продаже товаров с обязательной маркировкой. По своей сути, «код товара» — уникальный код идентификации , присваиваемый определенному экземпляру.

Кроме того, появился в чеке ККТ еще один реквизит — ИНН покупателя. Он ставится в случае, если покупателем является подотчетник.

Кассовый чек на подотчет с 1 июля 2019 года

Образец чека от подотчетника с новыми реквизитами Образец чека смотрите в статье журнала "Упрощенка" Образец опубликован в статье "Новые кассовые чеки, в которых все запутались"

Все новые образцы чеков ККТ

29 июля

Как должны выглядеть чеки ККТ с 1 июля 2019 года: образцы и рекомендации ФНС

Как должны выглядеть чеки ККТ с 1 июля 2019 года: образцы и рекомендации ФНС

Кассовые чеки с 1 июля 2019 года вызывают массу вопросов. Как должны выглядеть новые чеки ККТ с указанной даты, читайте в нашей статье.

"Упрощенка" привела нужные образцы и учла самые свежие рекомендации ФНС по всем популярным бизнес-операциям. Изучите все новые изменения, последние новости, чтобы выстроить работу на практике без ошибок и с наименьшими рисками.

Указанную информацию следует применять не только к кассовым чекам, но и в БСО. Кстати, с 1 июля бумажные БСО отменены. Кстати, с 1 июля бумажные БСО отменены.

Как должны выглядеть чеки ККТРекомендации ФНС

Подотчет — как должны выглядеть чеки ККТ с 1 июля 2019 года

В чеках, которые прикладывает к АО-1 подотчетник / командировочное лицо, по общему правилу должны быть новые обязательные реквизиты. Это название и ИНН фирмы-покупателя. А также — страна происхождения товара, номер таможенной декларации и сумма акциза (ст. 1 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ).

Но как быть в случае, если работник покупает товар (услуги) как обычное физлицо? Тогда продавец оформляет обычный чек — как при продаже обычному «физику», без указания данных покупателя. Принимать такую первичку от сотрудников можно. Хотя на местах мнения контролеров разнятся, на сайте налоговой появилось неофициальное онлайн-разъяснение по такому случаю. Приводим его здесь.

Все обязательный реквизиты чеков ККТС учетом изменений с 1 июля 2019 года

Ответ на сайте ФНС в разделе Электронные сервисы / Часто задаваемые вопросы

Можно ли учесть расходы, если кассовый чек (БСО) подотчетному лицу организации (ИП) был выдан как физическому лицу, т.е. без указания реквизитов, предусмотренных п. 6.1 ст. 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ?
Да, можно. Кассовый чек, выданный физическому лицу, в том числе подотчетному, является первичным документом, на основании которого организация (ИП) может учесть расходы.

Когда сотрудник однозначно действует от имени фирмы, новыми правилами пренебрегать не стоит. Так, реквизиты фирмы должны стоять в чеке, если продавец и покупатель ранее заключили договор. И работник забирает товар по специальной доверенности на получение ТМЦ. Либо когда договора хоть и нет, но работник пришел покупать товар по общей доверенности.

Способ оплаты — наличкой, зарплатной или корпоративной картой — не важен. Если из конкретной ситуации понятно, что человек делает покупку для нужд фирмы, в чек безопаснее включить реквизиты покупателя. Как это должно выглядеть, смотрите на нашем примере.

Образец чека от подотчетника с новыми реквизитами Образец чека смотрите в статье журнала "Упрощенка" Образец опубликован в статье "Новые кассовые чеки, в которых все запутались"

Аванс — как выглядят кассовые чеки с 1 июля 2019 года

Если продавец, применяющий кассу, работает по предоплате, то число ККТ-чеков автоматически увеличивается. Это происходит потому, что чек нужно пробить при такой схеме два раза. Первый — при получении денег. Второй — при огрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг). То есть в момент, когда продавец зачитывает аванс или предоплату в счет отгрузки (абз. 21 ст. 1.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

По авансам, полученным до 1 июля, безопаснее такде пробивать чеки, если вы закрываете сделку только сейчас. Какие-либо переходные положения в этой части официально власти не установили.

Для того, чтобы облегчить себе работу, важно разобраться, когда разрешается выбить общий чек на все зачтенные услуги. А когда — предется оформлять чек отдельно каждому клиенту.

Так, один чек за период доступен, если физлица внесли предоплату за некоторые услуги. В частности, это коммунальные и образовательные услуги. Связь, охрана, перевозка пассажиров, багажа, грузов. Также сюда относится плата за концерты, игры, другие услуги в сфере культурно-массовых мероприятий. Интернет-реклама, использование программ, баз данных и другие электронные услуги, названные в статье 174.2 НК. Плюс прочие позиции из перечня Правительства (постановление от 18.07.2019 № 924).

Чтобы выбивать единый чек на зачет авансов, приказом директора установите расчетный период, за который будете это делать. Максимальный временной отрезок — не более месяца. Срок формирования чека — не позднее 10 календарных дней, следующих за днем окончания расчетного периода. Чек по общему правилу отправляется только в налоговую. Клиентам по умолчанию выдавать его не нужно.

Если услуги не входят в льготный список, чек на зачет формируйте в момент передачи товара (работ, услуг), в счет которых покупатель внес предоплату. И пробить чек тут, повторим, нужно каждому клиенту.

Бывают услуги длящиеся. Скажем, фитнес-занятия или проживание в хостеле. Тогда четко, со ссылкой на заключенный договор с клиентом, определите, когда услуги считаются окончательно оказанными. И тогда проводите зачет по кассе.

Образец единого чека на зачет авансов по льготным услугам Образец единого чека на зачет авансов по льготным услугам Смотрите в статье журнала "Упрощенка" "Новые кассовые чеки, в которых все запутались"

Также смотрите образец чека на предоплату и документа на зачет предоплаты по товарам. Он опубликован в статье журнала "Упрощенка": "Новые кассовые чеки, в которых все запутались".

Все новые образцы чеков ККТ

Ответ на сайте ФНС в разделе Электронные сервисы / Часто задаваемые вопросы

Какой алгоритм применения ККТ при осуществлении расчетов в виде аванса, предоплаты и конечном расчете с учетом ранее предоставленной предоплаты за отгруженный товар?

В случае, когда осуществляется расчет в виде аванса, предоплаты и конечного расчета с учетом ранее предоставленной предоплаты за отгруженный товар необходимо сформировать два кассовых чека:

Первый кассовый чек формируется в момент получения денежных средств с указанием товарных позиций и указанием признака способа расчета — «предоплата 100%». (Если оплата не на полную сумму, то признак способа расчета — «предоплата», а в случае, если товарные позиции в момент расчета не известны, то чек формируется с признаком способа расчета — «аванс»).

Второй кассовый чек формируется при передаче товара и окончательном расчете с признаком способа расчета — «полный расчет» с указанием ранее уплаченной суммы.


Редакция журнала "Упрощенка" подготовила образцы новых чеков по всем новым ситуациям ситуациям. Используйте в работе. Они опубликованы в статье журнала «Упрощенка».

Все изменения в чеках ККТ


Важные статьи про чеки ККТ в журнале "Упрощенка"


Встречное представление — кассовый чек с 1 июля 2019 года

Обязательный реквизит кассового чека — форма расчета. И тут варианта всего два. Первый — оплата наличными. Второй — в безналичном порядке (п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ). Отсюда логичный вывод: все расчеты, при которых покупатель не вносит наличные, относятся к «безналичному» порядку. А при безналичных расчетах между фирмами чеки не нужны (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

Встречное представление, как правило, практикуется именно между юрлицами и ИП. Поэтому чек на встречное предоставление в бизнес-отношениях не нужен.

Если ККТ-документ все-таки пробить, ошибки не будет. Тем более есть противоположная точка зрения у некоторых экспертов, что кассу при «встречке» применять нужно. Ведь закон разрешает работать без ККТ при безналичных расчетах между фирмами (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). А безналичные расчеты — это расчеты поручениями, по инкассо, аккредитиву и чеками (п. 1 ст. 862 ГК). Встречное предоставление или взаимозачет — уже другое понятие. А значит, «кассовая» льгота не действует.

Чеки посредника на УСН — как должны выглядеть после 1 июля 2019 года

Посредник-упрощенец пробивает чек, если действует от своего имени по договору комиссии или агентскому договору (ст. 990 ГК).

Например, комиссионер получает оплату в пользу другого лица при продаже его товаров. Тогда в чеке он должен пробить признак посредника (агент, комиссионер), агентское вознаграждение, если его оплачивает покупатель. А также сведения о реальном поставщике — его наименование, ИНН, контактный номер телефона.

Бывает, посредник продает одновременно как собственные, так и комиссионные товары. Тогда НДС в чеке нужно отображать соответственно отдельно по каждому блоку товаров. Так, по комиссионным товарам, если комитент работает на ОСН, упрощенец отразит ставку НДС, которую применяет комитент.

При продаже комиссионного товара комиссионер выбивает в чеке свою систему налогообложения. Например, если комитент на общей системе, а комиссионер на упрощенке, то комиссионер печатает в чеке УСН. Наименование, цену и остальные реквизиты заполняют как при обычной продаже.

Образец кассового чека посредника (комиссионера) на УСН Образец кассового чека посредника (комиссионера) на УСН Смотрите в статье журнала "Упрощенка" "Новые кассовые чеки, в которых все запутались"

29 июля

Размеры нового пособия детей до трех лет: таблица по 85 регионам РФ

Размеры нового пособия детей до трех лет: таблица по 85 регионам РФ

В каждом регионе установлен свой размер нового пособия на детей до трех лет. В таблице журнала «Упрощенка» приведены данные по всем 85 регионам. Просто скачайте и посмотрите!

Федеральный закон о новом пособии на детей до трех лет Скачать

Как проверить, есть ли право на получение нового пособия до трех лет

Начиная с 1 января 2020 года 70% работницам в декрете и отпуске по уходу за ребенком будут выплачивать новое пособие. Оно выплачивается на детей до достижения ими трех лет.

Президент подписан Федеральный закон от 02.08.2019 № 305-ФЗ. В нем установлены ограничения на получателей пособия.

Выплаты смогут получить семьи, у которых доход на каждого члена семьи не превышает двух прожиточных минимумов. Прожиточный берется тот, что установлен в соответствующем субъекте РФ для трудоспособного населения.

Право на пособие есть, пока малышу не исполнится три года. Ниже в таблице размещен прожиточный минимум по всем регионам РФ. Пользоваться таблицей очень просто. Скачайте. Выберите свой регион. И определите, положено работнику пособие или нет.

Прожиточный минимум по регионам РФ для определения права на пособиеСкачать

Пример расчета права на пособие

Всего в семье 4 члена семьи. Папа, мама, два ребенка. Мама в отпуске по уходу. Папа работает и получает 50 000 рублей. Одному ребенку 2 года, второму 5 лет. В регионе прожиточный минимум равен 13 000 рублей для трудоспособного населения. Проверим, имеет ли право на пособие мама.

Итак, получается, что всего членов семьи 4. При этом доход на всех членов семьи всего 50 000 рублей.

Проверим право на пособие, умножив прожиточный минимум на 4 членов семь и на два:

  • 12 000 руб. x 4 x 2 = 96 000 рублей.

Таким образом, мама будет новое пособие на детей с 1 января, так как доходы на членов семьи оказались меньше двукратного прожиточного минимума на всех членов.

Как узнать сумму пособия на детей до трех лет

Пособие по уходу за ребенком с 1.5 до 3 лет с 01.01.2020 будет зависеть от прожиточного минимума для детей.

Ниже представлена таблица с прожиточным минимумом на детей по всем 85 регионам РФ. По ней можно определить размер пособия. Собственно, размер пособия равен прожиточному минимуму на ребенка.

Прожиточный минимум по регионам для определения размера пособияСкачать таблицу

Статьи по теме в журнале "Упрощенка"

Справка с работы, без которой нельзя получить новое пособие

Для получения пособия бухгалтерия выписывает работнику специальную справку.

Из проекта следует, что получают новое пособие каждый месяц в собесе. Но для этого сотрудники запросят в бухгалтерии справку о доходах за последние 12 месяцев. Оформите справку в произвольной форме. Отразите в ней начисленные доходы, в том числе суммы, не облагаемые НДФЛ: матпомощь, компенсации и т. д.

Образец справки о доходах за последние 12 месяцев смотрите в статье журнала "Упрощенка": 

Справка, без которой не выдадут пособие

Не пропустите изменения

Как перейти к расчету пособий в бухгалтерской программе

Пока вы работаете по старым правилам. Но с 2020 года вам нужно перейти на новый расчет пособия. В программе «БухСофт» эксперты уже начали консультации по новому закону. А оформление отпуска по уходу за ребенком займет у вас несколько минут. Программа «БухСофт» автоматически подготовит Вам все образцы необходимых документов. Попробуйте прямо сейчас под бесплатным доступом.

Оформить отпуск по уходу за ребенком

9 августа

Новые коды ЦБ в платежках по зарплате в 2020 году

-

В 2020 году в платежные поручения на перечисление зарплаты, отпускных, пособий и подотчетных нужно добавлять новые коды. Что именно меняется в платежках по зарплате в 2020 году и почему, мы подробно рассказали в этой статье. Также привели образцы платежек с новыми кодами на 2020 год.

Новые обязательные коды по зарплате в платежкахЦБ РФ

Кто должен ставить новые коды ЦБ в платежках по зарплате в 2020 году

Новый порядок касается всех, кто переводит физлицам зарплату или иные доходы, в отношении которых Закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ устанавливает ограничения размера удержания. Или с которых запрещает взыскание. Конкретные виды начислений прописаны в статьях 99 и 101 указанного НПА соответственно.

Например, в определенных границах законодатель разрешает взыскания с зарплаты и премий. Любые вычеты незаконны с возмещения вреда, причиненного здоровью или связанного с потерей кормильца. Также — с больничных, командировочных, всех видов соцпособий на детей.

Зачем понадобились новые коды ЦБ в платежках по зарплате в 2020 году

Как мы уже отметили выше, далеко не со всех доходов можно взимать долги в рамках исполнительного производства. Однако сейчас, когда работодатель переводит деньги сотруднику, не всегда из расчетного документа понятно, можно ли производить удержание. И если да — в какой сумме. Поэтому принят Закон от 21.02.2019 № 12-ФЗ, который вносит изменения в Закон об исполнительном производстве и облегчает работу приставов и банков.

А именно в 229-ФЗ предусмотрена новая норма. Она вступает в силу в первый день лета 2020 года. Это пункт 5.1 статьи 70 в обновленной редакции НПА.

Добавленная норма гласит, что при выплате зарплаты или иных доходов сотруднику в расчетных документах нужно указывать специальный код дохода. Как именно это делать, определяет Банк России.

Где взять новые коды ЦБ и как их указывать в платежках по зарплате в 2020 году

Чтобы определиться с шифрами, нужно обратиться к Указанию Центробанка на эту тему. Оно так и называется: «О порядке указания кода вида дохода в распоряжениях о переводе денежных средств».

В Указании сказано, что новый код ставится в реквизите 20 «Наз. пл.» платежки.

Шифров предусмотрено три. Какие это обозначения и когда они ставятся, узнаете из нашей таблицы. Ниже мы привели примеры заполнения п/п с новыми значениями.

Новые коды из Указания ЦБ

Код в поле 20 платежного поручения Когда ставится с 1 июня 2020 года Пример выплат
1 При переводе зарплаты и иных доходов, в отношении которых закон устанавливает ограничения. То есть с подобных сумм по исполнительному листу (требованию пристава-исполнителя) разрешено удерживать только часть (ст. 99 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ) Непосредственно сама заработная плата, премии, отпускные, вознаграждения авторам
2 При переводе доходов, на которые закон запрещает обращать какие-либо взыскания (ст. 101 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ). Причем этот код нельзя применять к двум видам выплат из статьи 101 Закона 229-ФЗ. Для них предусмотрен отдельный — последний шифр «3» Социальные пособия, командировочные
3

В двух случаях:

  1. при возмещении вреда, причиненного здоровью;
  2. при выплате компенсации из бюджета гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф
Выплата в счет возмещения вреда здоровью

Образцы платежных поручений с новыми кодами ЦБ

Ниже представлены официальный образцы платежек с новыми кодами. Скачайте и используйте в работе!

Платежное поручение на перечисление заработной платы (код 1 в поле 20 платежки)Образец в 2020 году с новыми кодами ЦБ Платежное поручение на перечисление подотчетных командировочных (код 2 в поле 20 платежки)Образец в 2020 году с новыми кодами ЦБ

Напомним, сейчас в платежках на выдачу зарплаты никакие коды указывать не нужно. При этом ФНС установила коды доходов для новой формы 2-НДФЛ. Например, код 2000 — это зарплат, 2002 — премия, 1010 — дивиденды, 2012 — отпускные и так далее. Какие коды установит ЦБ и будут ли они совпадать с кодами ФНС, будет ясно из документа Центробанка, которым будут установлены новые коды.

Образец платежки


Статьи по теме в журнале "Упрощенка"

30 июля

Официальная таблица налоговых вычетов на детей в 2019 году

-

Таблицу официальных налоговых вычетов на детей в 2019 году смотрите в нашей статье. Статья создана специально для бухгалтеров, которые предоставляют вычеты работникам. В статье представлены изменения по вычетов, размеры и лимиты.

Таблица всех налоговых вычетов на детей в 2019 годуОфициальная таблица

Предел вычета в 2019 году

В 2019 году вычет на ребенка предоставляется пока доходы работника с начала года не превысят 350 000 рублей. В месяце, когда доходы превышены, налоговый вычет не предоставляется.

Налоговый вычет на детей в 2019 год: таблица с изменениями

Вычеты на детей относятся к стандартным, предусмотренным ст. 218 НК РФ. Право на них имеют родители, усыновители, приемные родители, опекуны и попечители. Для предоставления бухгалтеру следует собрать пакет документов, состоящий из заявления, а также документов, подтверждающих права.

Наименование 

Код 

Сумма

Лимиты

(предел вычета)

Кто имеет право 

на первого ребенка родителям, усыновителям

126

1 400 руб.

350 000 руб.

Родители, их супруги, усыновители, на попечении которых находится ребенок

на второго ребенка родителям, усыновителям

127

1 400 руб.

350 000 руб.

Родители, их супруги, усыновители, на попечении которых находится ребенок

на третьего, четвертого и т. д. ребенка родителям, усыновителям

128

3 000 руб.

350 000 руб.

Родители, их супруги, усыновители, на попечении которых находится ребенок

Дополнительный на каждого ребенка-инвалида родителям, усыновителям

129

12 000 руб.

(согласно письма Минфина РФ № 03-04-06/15803 вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом на первого, второго и т. д. ребенка)

350 000 руб.

Родители, их супруги, усыновители, на попечении которых находится ребенок

на первого ребенка опекунам, попечителям, приемным родителям

130

1 400 руб.

350 000 руб.

Опекуны, попечители, приемные родители или супруг приемных родителей

на второго ребенка опекунам, попечителям, приемным родителям

131

1 400 руб.

350 000 руб.

Опекуны, попечители, приемные родители или супруг приемных родителей

на третьего, четвертого и т. д. ребенка опекунам, попечителям, приемным родителям

132

3 000 руб.

350 000 руб.

Опекуны, попечители, приемные родители или супруг приемных родителей

Дополнительный на каждого ребенка-инвалида опекунам, попечителям, приемным родителям

133

6 000 руб.

(согласно письма Минфина РФ от 20.03.2017 № 03-04-06/15803 вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом на первого, второго и т. д. ребенка)

350 000 руб.

Опекуны, попечители, приемные родители или супруг приемных родителей

на первого ребенка единственному родителю, усыновителю

134

2 800 руб.

350 000 руб.

Единственные родители, усыновители, на попечении которых находится ребенок, если они не состоят в браке

на второго ребенка единственному родителю, усыновителю

136

2 800 руб.

350 000 руб.

Единственные родители, усыновители, на попечении которых находится ребенок, если они не состоят в браке

на третьего, четвертого и т. д. ребенка единственному родителю, усыновителю

138

6 000 руб.

350 000 руб.

Единственные родители, усыновители, на попечении которых находится ребенок, если они не состоят в браке

Дополнительный н на каждого ребенка-инвалида единственному родителю, усыновителю

140

24 000 руб. (согласно письма Минфина РФ от 20.03.2017 № 03-04-06/15803 вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом на первого, второго и т. д. ребенка)

350 000 руб.

Единственные родители, усыновители, на попечении которых находится ребенок, если они не состоят в браке

на первого ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю

135

2 800 руб.

350 000 руб.

Единственные опекуны, попечители, приемные родители, если они не состоят в браке

на второго ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю

137

2 800 руб.

350 000 руб.

Единственные опекуны, попечители, приемные родители, если они не состоят в браке

на третьего, четвертого и т. д. ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю

139

6 000 руб.

350 000 руб.

Единственные опекуны, попечители, приемные родители, если они не состоят в браке

Дополнительный на каждого ребенка-инвалида единственному опекуну, попечителю, приемному родителю

141

12 000 руб. (согласно письма Минфина РФ от 20.03.2017 № 03-04-06/15803 вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом на первого, второго и т. д. ребенка)

350 000 руб.

Единственные опекуны, попечители, приемные родители, если они не состоят в браке

на первого ребенка одному родителю при отказе второго родителя от вычета

142

2 800 руб.

350 000 руб.

Один из родителей, предоставивший заявление второго родителя об отказе от права на аналогичный вычет

на второго ребенка одному родителю при отказе второго родителя от вычета

144

2 800 руб.

350 000 руб.

Один из родителей, предоставивший заявление второго родителя об отказе от права на аналогичный вычет

на третьего, четвертого и т. д. ребенка одному родителю при отказе второго родителя от вычета

146

6 000 руб.

350 000 руб.

Один из родителей, предоставивший заявление второго родителя об отказе от права на аналогичный вычет

Дополнительный на каждого ребенка-инвалида одному родителю при отказе второго родителя от вычета

148

24 000 руб. (согласно письма Минфина РФ от 20.03.2017 № 03-04-06/15803 вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом на первого, второго и т. д. ребенка)

350 000 руб.

Один из родителей, предоставивший заявление второго родителя об отказе от права на аналогичный вычет

на первого ребенка одному приемному родителю при отказе второго родителя от вычета

143

2 800 руб.

350 000 руб.

Один из приемных родителей, предоставивший заявление второго приемного родителя об отказе от права на аналогичный вычет

на второго ребенка одному приемному родителю при отказе второго родителя от вычета

145

2 800 руб.

350 000 руб.

Один из приемных родителей, предоставивший заявление второго приемного родителя об отказе от права на аналогичный вычет

на третьего, четвертого и т. д. ребенка одному приемному родителю при отказе второго родителя от вычета

147

6 000 руб.

350 000 руб.

Один из приемных родителей, предоставивший заявление второго приемного родителя об отказе от права на аналогичный вычет

Дополнительный на каждого ребенка-инвалида одному приемному родителю при отказе второго родителя от вычета

149

12 000 руб. (согласно письма Минфина РФ от 20.03.2017 № 03-04-06/15803 вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом на первого, второго и т. д. ребенка)

350 000 руб.

Один из приемных родителей, предоставивший заявление второго приемного родителя об отказе от права на аналогичный вычет

Внимание! С 2019 год детские вычеты изменились, таблицу изменений смотрите в статье журнала "Упрощенка".

Изменения в таблице

Требования к детям

Дети, на которых предоставляется вычет, должны быть младше 18 лет или являться учащимся учебного заведения. Причем, обучаться ребенок может только в очной форме. В этом случае вычет предоставляется вплоть до достижения таким ребенком 24 лет.

Факт обучения подтверждает справка соответствующего учебного заведения.

Документы для вычетов на детей

Существует далеко не одно разъяснение чиновников относительно пакета документов, подтверждающего право на налоговый вычет на ребенка. Например, можно обратиться к письму Минфина РФ от 16.06.2016 № 03-04-05/35117. Оно говорит о том, что налогоплательщик может выбрать любого налогового агента, через которого он получает доход.

Это значит, работник может обратиться и к работодателю, где он устроен по совместительству, если сочтет, что таким образом вычет получать удобнее.

В первую очередь, необходимо предоставить заявление с просьбой о предоставлении вычета. К заявлению следует приложить подтверждающие документы (копии). Это могут быть:

  • свидетельство о рождении детей;
  • договор о передаче ребенка в приемную семью;
  • документ из органов опеки и попечительства;
  • удостоверение приемного родителя;
  • справка из учебного заведения;
  • свидетельство о браке;
  • свидетельство о разводе;
  • справка об инвалидности ребенка;
  • заявление второго родителя (приемного родителя) об отказе от вычета;
  • иные документы.

30 июля

Все изменения в ТК РФ со 2-го полугодия 2019 года: таблица

Все изменения в ТК РФ со 2-го полугодия 2019 года: таблица

Со 2-го полугодия 2019 года вступят в силу глобальные изменения в трудом законодательстве. Журнал "Упрощенка" подготовил обзор всех изменений в таблице. По наиболее важным поправкам под таблицей даны подробные комментарии.

Все изменения в трудовом законодательстве РФ в 2019 году Официальная таблица изменений: удобно пользоваться

Таблица изменений в трудовом законодательстве с 2 полугодия 2019 года 

Изменение

В чем суть поправок

Когда вступит в силу

Изменится срок выплаты отпускных

Срок выплаты отпускных поменяется. Изменения предложены Правительством. Проект закона подготовил Минтруд.

Сейчас согласно статье 136 ТК РФ бухгалтер должен выплатить отпускные за три календарных дня до начала отпуска. Правительство считает, что этот срок не отвечает интересам работников.

Предлагается выплачивать отпускные не за три календарных дня, а за три рабочих. В этом случае работники станут получать отпускные раньше.

Пример. По действующему порядку если работник уходит в отпуск с понедельника 29 апреля, то он получит отпускные в четверг 25 апреля. А вот по новому порядку бухгалтерия должна выплатить ему отпускные раньше — во вторник 22 апреля.

В законе будет прописано, что если заявление написано менее чем за три рабочих дня до отпуска, то бухгалтер должен будет выплатить отпускные в течение трех рабочих дней с даты заявления.

Пример. Допустим, работник написал 26 апреля заявление об уходе в отпуск с понедельника 29 апреля 2019 года. Работодатель не против такого отпуска. Отпускные бухгалтер должен выплатить в течение трех рабочих дней со дня написания заявления. То есть не позднее 7 мая (между 26 апреля и 7 мая как раз три рабочих дня). 

Со дня опубликования

(проект закона)

Вводится электронный документооборот в компаниях

На рассмотрению в Думу внесены поправки в статью 15.1 ТК РФ. Они должны вступить в силу с 1 октября 2019 года. Проект закона уже одобрен профильным комитетом.

Из проекта следует, что все документы, которые сейчас делаются на бумаге, будут готовится на компьютере и передаваться в электронном виде.

К примеру, заявление на отпуск можно будет отправить в один клик по электронной почте. Для этого достаточно будет один раз получить с работников письменное согласие. А потом все документы передавать по электронке.

Ранее Минтруд сообщил, что заявление на отпуск необязательно. Трудовой кодекс не обязывает работников писать заявление на отпуск. Работодатель предоставляет отпуск в соответствии с графиком отпусков. В нем могут быть указаны даты начала и окончания отпуска и его продолжительность.

С 1 октября 2019 года

(проект закона )

Появится дополнительный выходной

Работодатели должны будут раз в год предоставлять работникам старше 40 лет один оплачиваемый выходной для прохождения диспансеризации.

По действующим сейчас правилам пенсионеры и те, кому до пенсии осталось не более пяти лет, имеют право на два оплачиваемых дня ежегодно (ч. 2 ст. 185.1 ТК). Остальные сотрудники имеют право только на один допдень раз в три года (ч. 1 ст. 185.1 ТК).

Но недавно Минздрав обновил порядок прохождения диспансеризации. Право на ежегодное бесплатное медобследование получили граждане в возрасте от 40 лет (приказ Минздрава от 13.03.2019 № 124н).

На практике проблематично реализовать это право, так как сотрудники заняты на работе. В связи с этим Правительство поручило Минтруду изменить нормы Трудового кодекса, чтобы устранить это противоречие

Через 10 дней со дня опубликования

(поручение Правительства)

Комментарий к главным изменениям в ТК РФ со 2-го полугодия 2019 года

Таблица предстоящих изменений для главбухаПозволит избежать ошибок во 2-ом полу