Свежий номер

Что нового

Новости бухгалтерского учета

17 июня

ФНС предупредила ИП об уплате личных взносов до 1 июля 2019 года

-

Налоговики выпустили специальное сообщение на сайте про срок уплаты взносов с доходов на личное страхование. Платеж нужно успеть сделать не позднее 1 июля 2019 года.

Сроки уплаты взносов ИП за 2018 годСкачать бесплатно

Срок уплаты взносов ИП за себя с доходов

Не позднее 1 июля необходимо уплатить страховые взносы на ОПС за 2018 год в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей. Их оплачивают индивидуальные предприниматели, а также иные лица (пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ), которые занимаются частной практикой и не производят выплаты и иные вознаграждения физлицам.

Для исчисления взносов на обязательное пенсионное страхование размер дохода определяется в соответствии с п. 9 ст. 430 НК РФ. Размер страхового взноса считается как 1% от суммы дохода, полученной в расчетном периоде, за вычетом 300 тыс. рублей. При этом размер взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может превышать восьмикратный фиксированный размер взносов на ОПС, установленный абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ.


Каким ИП отменили личные взносы за себя Статья в журнале "Бухгалтерия ИП"

Образцы платежного поручения по взносам ИП

Образец платежки ИП с доходов за 2018 год в 2019 годуДля уплаты взносов с доходов 1% за 2018 год. Срок уплаты 01.07.2019 Платежка по взносам ИП за 2019 год (фиксированные)Фиксированные взносы в ПФР за 2019 год. Срок уплаты 31.12.2019 Платежка по взносам ИП в ФОМС за 2019 годФиксированные взносы в ФОМС за 2019 год. Срок уплаты 31.12.2019 Пример платежки с доходов 1% за 2019 годДля уплаты взносов с доходов 1% за 2019 год. Срок уплаты 01.07.2020

Посчитать размер взносов ИП вы можете бесплатно на нашем калькуляторе. Он настроен по законодательству РФ.

Калькулятор взносов ИП

17 июня

Глава ФНС прокомментировал отмену декларации по УСН

Глава сообщил Путину срок отмены декларации по УСН

Глава ФНС Михаил Мишустин на коллегии налоговиков прокомментировал новость об отмене декларации по УСН. Информация размещена на сайте ФНС.

Что сказал глава ФНС

Как отметил глава ФНС, благодаря отмене декларации по УСН 800 000 упрощенцев смогут не сдавать отчетность по упрощенке. Информацию для расчета налога налоговики получат с помощью онлайн касс.

«Внедрение новой технологии ККТ дает возможность существенно снизить административную нагрузку на налогоплательщиков. Сейчас рассматривается законопроект об отмене обязанности представления декларации по УСН и ведения книги учета доходов. По экспертным оценкам, не менее 800 тысяч налогоплательщиков смогут воспользоваться этим правом», — заявил Михаил Мишустин.

Какие декларации отменены в 2019 годуСкачать

Срок отмены декларации по УСН

6 мая Президент провел рабочую встречу с руководителем ФНС. На встрече глава ведомства доложил о налоговых поступлениях 2018 года и итогах первого квартала 2019 года. Также был затронут вопрос отмены декларации по упрощенке.

Владимир Путин уточнил, как идет реформа кассовой техники. Михаил Мишустин подчеркнул, что количество зарегистрированных касс выросло вдвое по сравнению с тем, что было раньше. Всего более 800 тысяч юрлиц установили 2,3 млн онлайн-касс. Благодаря новой технологии можно будет отказаться от деклараций на УСН.

«Эта технология стала популярной. Собственникам нравится, потому что они фактически ведут учет того, что у них происходит, имеют систему онлайн. И многие сегодня ждут, что мы, как мы и обещали, отменим декларации, которые связаны с ведением бизнеса, если компания использует кассовый аппарат по упрощенной системе налогообложения. Такие инициативы готовятся. Сейчас мы прорабатываем наши информационные системы», - добавил Михаил Мишустин.

Как следует из проекта закона, декларацию по УСН отменят с отчетности за 2019 год.

Кому Путин отменил онлайн кассы с 1 июля Таблица Кто должен применять ККТ с 1 июляТаблица

Путин поручил отменить декларацию по УСН

Путин поручил Правительству утвердить исчерпывающий перечень отчётности для компаний, чтобы у чиновников не было соблазна с помощью разного рода ведомственных инструкций и приказов тихой сапой нагружать бизнес, вводить новые формы отчётности. 

Также Путин объявил об упрощении отчетности для малого бизнеса. С 2019 года для ИП полностью отменят отчеты, а для ООО на УСН будет отмена с 2019 года декларация по УСН. При этом налоговики перейдут на автоматическое начисление и списание налогов. 

Минфин уже приступил к разработке закона об отмене декларации по УСН.



Упрощенцам отменили онлайн кассы — статья в журнале "Упрощенка"

Путин отменил три декларации

Президент подписал Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ: три декларации для ИП и компаний навсегда отменены. Список деклараций смотрите в обзоре журнала "Упрощенка".

Президент отменил две декларации — по земельному и транспортному налогу юрлиц. Компании эти декларации сдавать не должны с 2020 года. ФНС сообщила, что в отчетах нет необходимости: у налоговиков есть все данные, с помощью которых они могут рассчитать налог.

Для компаний это означает, что они не будут сдавать декларацию на землю и транспорт организаций. Напомним, для ИП декларации по всем имущественным налогам были отменены ранее.

Как отметили налоговики, налоговые инспекции будут сами информировать организации, владеющие транспортными средствами и земельными участками, об исчисленных налогах. Всю необходимую информацию Налоговая служба автоматически получит от регистрирующих органов (управления Росреестра, подразделения ГИБДД, центры ГИМС МЧС России, органы гостехнадзора и т.п.).

"Если выяснится, что налогоплательщик необоснованно заплатил меньше, чем рассчитали в инспекции, то ему направят требование об уплате налога. Такая технология позволит взаимодействовать налоговым инспекциям только с недобросовестными плательщиками, что сократит издержки на оформление и представление налоговой отчетности для остальных участников налоговых отношений", — сказано на сайте ФНС.

Законом отменяется еще одна декларация — форма 4-НДФЛ, которую обязаны сдавать ИП. Эта декларация о предполагаемом доходе и ИП путаются, как ее заполнять. В ней отражается предполагаемый к получению доход. На основе этих данных ИФНС рассчитает, сколько ИП будет платить авансов по году. Поэтому ошибаться в отчете нельзя.



Форму до ее отмены подают:

  • После регистрации ИП в 2019 году на ОСН при получении первого дохода с начала ведения предпринимательской деятельности
  • в случае уменьшения/увеличения более чем на 50% дохода, отраженного в ранее сданной в 2019 году декларации 4-НДФЛ или же в 3-НДФЛ за 2018 год
  • при утрате права на применение УСН и автоматическом переходе на ОСН

17 июня

Госдума изменила правила выдачи зарплаты на карту

- 

Важная новость для всех бухгалтеров страны. Меняются правила по зарплатным картам. Проект поправок подготовил Минтруд. Госдума приняла закон в первом чтении.

Как бухгалтерам считать зарплату по-новому: подробная инструкцияНовые правила от КС РФ с 11 апреля

Изменения по зарплате

Изменения вносятся в статью 136 Трудового кодекса. В ней прописано правок работников на выбор зарплатного банка. Работник вправе сам выбрать банк, в который работодатель будет переводить зарплату. Работодатель может предложить конкретный банк, но за сотрудником остается право согласиться или выбрать другой.

При этом статьей 136 ТК РФ предусмотрено право работника заменить банк в любое время. Для этого пишется в свободное форме заявление на имя руководителя с перечислением новых реквизитов для получения зарплаты. Сделать это можно не позднее чем за пять рабочих дней до дня выплаты заработной платы.



Проектом меняются правила по смене зарплатного банка. Депутаты решили дать бухгалтерии больше времени на то, чтобы перевести работника из одного банка в другой.

Проектом увеличен срок, в которой работник сообщает работодателю в письменной форме о замене банка. Сейчас он установлен как 5 рабочих. А будет — 15 календарных дней.

Таким образом, у бухгалтерии будет две недели, чтобы перевести работника в новый банк.



Увеличение срока до 15 дней позволит исключить риск невыполнения работодателем норм трудового законодательства из-за причин, не зависящих от него (например, из-за необходимости технической обработки большого количества подобных заявлений).

Ситуация со сменой банка является актуальной. Напомним, ранее стало известно, что Сбербанк ввел комиссию при переводе с карты на карту. Также в сети не утихает новость о налогах с перевод с карты на карту.

Ситуации по оплате картой: когда платить налоги

Ситуация по оплате картой

Разъяснение

ИП перевел деньги от бизнеса с расчетного счета ИП на личный счет

Налоговики ответили, какие налоги платить ИП с банковской карты →

Работник переводит деньги на день рождения на карту коллеги

Нужно ли платить налог с перевода →

Родственник перевел платеж другому родственнику (мужу, жене, сестре, матери, отцу, детям)

Нужно ли платить налог с перевода →

Физлицо сдает квартиру в аренду. Ему переводят деньги на карту

Нужно ли платить налог с перевода →

Я хочу узнать, какие доходы освобождены от ФНС (список)

Переводы с карты на карту облагаются НДФЛ

Ответ в журнале "Упрощенка"

Я ИП. Как мне открыть расчетный счет, чтобы не платить лишние налоги

В каком банке ИП открыть расчетный счет

Ответ в журнале "Бухгалтерия ИП"

Штрафы за нарушения в выплате зарплаты

Законом предусмотрены новые штрафы за нарушение трудового законодательства по статье 5.27 КоАП РФ и 236 ТК РФ.

Нарушение, норма закона

Наказание для… Бухгалтеров / ИП / Юрлиц

  • В документах срок выплаты зарплаты стоит позже 15-го числа следующего месяца
  • Невыдача расчетных листков;
  • Отпускные выплачены позже, чем за три дня до начала отпуска;

(ч. 6-7 ст. 5.27 КоАП РФ)

Первое нарушение

штраф от 1000 до 5000 руб.

штраф от 1000 до 5000 руб.

штраф от 30 000 до 50 000 руб.

Повторное нарушение*

штраф от 10 000 до 20 000 руб. или дисквалификация на 1-3 года

штраф от 10 000 до 20 000 руб.

штраф от 50 000 до 70 000 руб.

  • Работодатель не заключил трудовой договор;
  • Договор не соответствует ТК РФ;
  • Вместо трудового заключен гражданско-правовой договор.

(ч. 4 и 5 ст. 5.27 КоАП РФ)

Первое нарушение

штраф от 10 000 до 20 000 руб.

штраф от 5000 до 10 000 руб.

штраф от 50 000 до 100 000 руб.

Повторное нарушение*

дисквалификация на срок 1-3 года

штраф от 30 000 до 40 000 руб.

штраф от 100 000 до 200 000 руб.

  • Невыплата заработной платы
  • Зарплата ниже МРОТ

(ч. 6 и 7 ст. 5.27 КоАП РФ)

Первое нарушение

штраф от 10 000 до 20 000 руб.

штраф от 1000 до 5000 руб.

штраф от 30 000 руб. до 50 000 руб.

Повторное нарушение*

штраф от 20 000 до 30 000 руб. или дисквалификация 1-3 года

штраф от 10 000 до 30 000 руб.

штраф от 50 000 руб. до 100 000 руб.

Компенсация работнику за задержку зарплаты

(ст. 236 ТК РФ)

-

Не ниже 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от невыплаченной зарплаты за каждый день просрочки

*Повторное нарушение — невыплата зарплаты в течение года со дня вступления в силу постановления о первом штрафе.

17 июня

Глава ФНС сообщил, кто переходит на онлайн кассы с 1 июля 2019 года

Глава ФНС сообщил, кто переходит на онлайн кассы с 1 июля 2019 года

До 1 июля на онлайн кассы должны перейти 4 категории налогоплательщиков. Их назвал глава ФНС Михаил Мишустин на коллегии ФНС.

Кому Путин отменил онлайн кассы с 1 июля Таблица Кто должен применять ККТ с 1 июляТаблица

С 1 июля 2019 года в рамках третьего этапа реформы на новый порядок касс должны перейти:

  1. индивидуальные предприниматели сферы услуг на ЕНВД и патенте;
  2. все индивидуальные предприниматели сферы торговли, общепита на ЕНВД и патенте, имеющие наемных работников;
  3. налогоплательщики на УСН сферы услуг, кроме услуг общепита, при наличии наемных работников;
  4. ИП в сфере вендинга без наемных работников.

Упрощенцам отменили онлайн кассы — статья в журнале "Упрощенка"

Также глава ФНС рассказал об отсрочке в ККТ для ИП.

Окончание реформы ККТ планируется через два года. Президент России поддержал отсрочку для индивидуальных предпринимателей без наемных работников, занятых в сфере работ и услуг, или реализующих товары собственного производства.


Новости по теме:

  1. В Школе главбуха малого предприятия опубликован курс про отмену онлайн касс с 1 июля
  2. Госдума отменила личные взносы ИП
  3. Подписан закон об отмене трех деклараций для ИП

«Для этой наиболее чувствительной категории налогоплательщиков планируется сделать плавный переход, в том числе, для выбора наиболее удобного для них налогового режима. Имею в виду новый налоговый режим «Налог на профессиональный доход», - добавил Михаил Мишустин.

Он отметил, что в эксперименте уже зарегистрировались более 107 тысяч налогоплательщиков, которые выдали 9,3 млн чеков на общую сумму 8,2 млрд рублей. Сумма уплаченного налога составила 127 млн рублей.


Статьи по теме:

  1. Касса для ТСЖ с 1 июля 2019 года
  2. Изменения в 54 ФЗ о применении ККТ с 1 июля 2019
  3. Нужна ли касса с 1 июля 2019 года для ИП на ЕНВД по грузоперевозкам
  4. ИП на патенте: нужна ли касса с 1 июля 2019 года
  5. Сенаторы отменили онлайн кассы малому бизнесу с 1 июля
  6. Онлайн ККТ для интернет-магазина с 1 июля 2019 года

Проект идет в четырех субъектах РФ, но многие регионы уже готовы принять соответствующие законы на своей территории.

Одно из главных преимуществ НПД – это простота регистрации, администрирования и низкие налоговые ставки: 4% и 6% в зависимости от категории покупателя. При этом в консолидированный бюджет субъекта распределяется 63%, в фонд обязательного медицинского страхования – 37%.

17 июня

Образец описи документов

Образец описи документов

При передаче документов внутри организации, либо в сторонние организации необходимо оформить опись. Как правильно составить опись документов, в каких случаях ее использовать — расскажем в статье.

Что такое опись документов

Опись документов – список, подтверждающий передачу дел в определенном количестве и составе. Образец описи можно составить единожды и использовать многократно при перемещении документов.

Желательно составлять опись документов во всех случаях передачи дел: между отделов, в налоговые органы, судебные органы, архивы, сторонние организации. Документ подтверждает фактическое перемещение бумаг, дел, документов, их количество, дату передачи. Используя описи можно без труда отследить путь определенной бумаги среди документооборота компании.

Правила оформления описи документов

Регламентированной формы описи документов нет. Каждая компания может разработать собственную и использовать ее в работе. Здесь можете скачать бланк описи, разработанный журналом «Упрощенка». Применяя его в работе, можно существенно упростить документооборот.

Обязательные реквизиты описи документов:

  1. Название компании, передающей документы, данные представителя, ответственного или должностного лица компании;
  2. Дата составления;
  3. Дата фактической передачи дел;
  4. Непосредственно перечень передаваемых документов:
  • Порядковый номер;
  • Полное наименование документа;
  • Количество экземпляров;
  • Количество листов в документе;
  • Общее количество передаваемых дел, с указанием листов.
  1. Данные лица, получившего данные документы, его подпись, а так же данные документа, на основании которого сотрудник имеет право получать эти дела (доверенность, приказ).


Образец описи документов для передачи в стороннюю компанию

Наиболее простой образец описи. Самое ответственное занятие – заполнение табличной части с указанием документов, передаваемых в другую организацию.

Образец описи документов образец скачать

Образец описи документов для передачи в стороннюю компаниюскачать

Образец описи документов, передаваемых на хранение в государственный архив

Некоторые компании передают дела на хранение в архивы. Передача документов в этот государственный орган – дело кропотливое, требующее предварительной подготовки. Сначала необходимо сложить листы определенным образом, обязательно пронумеровать, оформить внутреннюю опись для каждого дела с указанием страниц.

Для передачи дел в архив обычный образец описи не подойдет. Необходимо использовать регламентированный. Советуем перед передачей дел связаться с территориальным архивом для заключения соглашения, а также уточнения формы, используемой в этом органе.

Ниже представлена рекомендованная опись документов для передачи в архив:

Образец описи документов образец скачать

Опись документов для передачи в архив

В столбце «Крайние даты» указываются даты самого первого документа и последнего документа.

В Столбце «Количество листов» пишется количество документов в каждом передаваемом деле.

17 июня

Уведомление о переходе на УСН с 2019 года: образец заполнения

Уведомление о переходе на УСН с 2019 года: образец заполнения

Многие компании и предприниматели желают перейти на упрощенную систему налогообложения. Это можно сделать после регистрации и в период работы фирмы, ИП. Для перехода на УСН нужно подать заявление о переходе на специальном бланке. Однако нужно его грамотно заполнить. Образец заявления, который примут налоговики, смотрите ниже.

Форма заявления о переходе на УСНОфициальный бланк Образец заявления о переходе на УСН с 1 января 2020 года Пример заполнения Образец заявления о переходе на УСН с середины 2019 годаПример заполнения

Ниже смотрите подробные образцы для всех случаев перехода на УСН: в середине года и в начале.

Заявление о переходе на упрощенку регламентировано. Актуальная форма утверждена приказом ФНС РФ 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Скачать бланк можно ниже.

Данный документ составлен с учетом действующего законодательства, всех его текущих требований и норм.

Он един для использования предпринимателями, компаниями. Любой налоговый орган зарегистрирует его при желании сменить режим налогообложения.

Срок уведомления ФНС при переходе на упрощенку

Только что зарегистрированные компании и ИП могут подать уведомление о переходе на УСН в течение 30 календарных дней с момента регистрации.

Пример: В ЕГРЮЛ внесена запись о создании ООО «Лютик» 15 июня 2019 г. Значит, уведомление о применении упрощенной системы налогообложения должно быть передано в налоговый орган до 15 июля 2019 г.

Для новых индивидуальных предпринимателей срок подачи уведомления тот же – 30 дней.

Для компаний, желающих перейти на упрощенку, но пока работающих на другой системе налогообложения, например, общей, порядок немного другой. Во-первых, только с начала следующего года можно работать с УСН.



Во-вторых, уведомление о переходе на УСН со следующего года должно быть подано в налоговый орган до 31 декабря. Соответственно, чтобы перейти на УСН с 2020 года, заявление необходимо отправить до 31.12.2019 г.

В-третьих, необходимо соответствовать нескольким критериям.

Критерии для компаний и ИП, желающих перейти на упрощенку:

  1. Выручка за 9 месяцев 2018 составила менее 112,5 млн. рублей;
  2. Численность персонала менее 100 человек;
  3. Остаточная стоимость ОС менее 150 млн. Рублей (данное требование относится только к компаниям);
  4. Нет филиалов;
  5.  Другие компании не имеют доли размером более 25%.

Заполнение уведомления о переходе на УСН с 2019 года

Форма, которую необходимо сдать, имеет название 26.2-1. При заполнении необходимо выбрать объект налогообложения («доходы», «доходы минус расходы»), остаточную стоимость основных средств, выручку за 9 месяцев.

Образец заполнения формы 26.2-1 для компании

Предлагаем посмотреть пример формирования уведомления для ООО, которая с 2020 года хочет перейти на УСН «доходы».

Уведомление о переходе на УСН с 2019 года образец заполнения

Образец заполнения уведомления о переходе на УСН для предпринимателя

Можете ознакомиться с примером заполнения заявления о переходе на УСН для ИП, желающего с 2020 году работать с объектом «доходы минус расходы». В данный момент предприниматель на общей системе налогообложения.

Уведомление о переходе на УСН с 2019 года образец заполнения

Образец заполнения уведомления о переходе на УСН для вновь созданных ООО и ИП

Только зарегистрированные компании и предприниматели не заполняют данные по доходам и основным средствам. В заявлении им необходимо указать только выбранный объект налогообложения.

Есть тонкости в заполнении поля «Признак налогоплательщика». Значение «1» указывают компании и предприниматели, которые передали заявление в момент подачи заявления о регистрации.

Значение «2»указывают, если уведомление подается позже.

Уведомление о переходе на УСН с 2019 года образец заполнения

Как подать заявление о переходе на упрощенку в 2019 году

Подать уведомление 26.2-1 можно следующими способами:

  1. Лично в инспекцию, либо по доверенности;
  2. Почтовым отправлением;
  3. Через оператора посредством телекоммуникационную систему передачи данных.

Подтверждением подачи заявления в налоговый орган служат в первом случаем второй экземпляр с отметкой налогового органа.

Во втором случае – квитанция Почта с описью вложения и уведомление о вручении.

В третьем – протокол о получении налоговым органом уведомления.

14 июня

ЦБ РФ снизил ставку рефинансирования с 17 июня 2019 года

ЦБ РФ снизил ставку рефинансирования с 17 июня 2019 года

Центробанк объявил новую ставку рефинансирования (она же ключевая ставка). С 17 июня она составляет 7,5% вместо 7,75. Это сказано в сообщении пресс-службы ЦБ.

Продолжается замедление годовой инфляции. В мае инфляционные ожидания населения и ценовые ожидания предприятий существенно не изменились, оставаясь на повышенном уровне. Рост экономики в первом полугодии 2019 года складывается ниже ожиданий Банка России. По сравнению с мартом краткосрочные проинфляционные риски снизились.

В этих условиях с учетом проводимой денежно-кредитной политики Банк России снизил прогноз годовой инфляции по итогам 2019 года с 4,7–5,2 до 4,2–4,7%. В дальнейшем, по прогнозу Банка России, годовая инфляция будет находиться вблизи 4%.

При развитии ситуации в соответствии с базовым прогнозом Банк России допускает возможность дальнейшего снижения ключевой ставки на одном из ближайших заседаний Совета директоров и переход к нейтральной денежно-кредитной политике до середины 2020 года. 

14 июня

Налоговики: переводы с карты на карту облагаются НДФЛ

Налоговики: переводы с карты на карту не облагаются НДФЛ только в двух случаях

В налоговую службу пришел запрос: когда возникает НДФЛ при получении денежных средств от гражданина при переводе с карты на карту? Налоговики дали ответ на этот вопрос в письме № БС-3-11/4252@. Как указала ФНС, переводы с карты на карту не облагаются налогом только в двух случаях.

Какие доходы облагаются НДФЛ при переводе с карты на карты в 2019 годуНаглядная информация

Напомним, ранее и интернете поднялась шумиха по поводу новости о том, что с 1 июля все переводы с карты на карту облагаются НДФЛ по ставке 13%. И вот теперь ФНС дала официальные разъяснения.

Что сказали налоговики

Как отметила ФНС в письме, налогообложение доходов физических лиц осуществляется в соответствии с положениями главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса.

По статье 209 НК РФ объектом обложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный:

  • от источников в РФ и от источников за пределами РФ (в последнем случае, если человек является налоговым резидентом, то есть человек находится в России не менее 183 дней в году)
  • от источников в РФ — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

Переводы от родственников не облагаются НДФЛ

Не признаются доходами деньги от членов семьи и близких родственников соответствии с Семейным кодексом. К таковым относятся: супруг, супруга, родители, дети, усыновители, усыновленные, родные братья и родные сестры, дедушка, бабушка, внуки.

Подарки от граждан не облагаются НДФЛ

Подарки гражданам от физических не подлежат обложению НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Это правило работает, даже если граждане не состоят в родстве.

«Перевод от физического лица безвозмездно на счет другого физического лица вне зависимости от суммы такого перевода не облагается НДФЛ», — сказано в письме.

Декларацию 3-НДФЛ подавать не надо

Обязанность по представлению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в описанных выше отсутствует. То есть декларация не предоставляется, если доходы получены от родственников или доходы получены от не родственников в подарке дарения.

Во всех остальных случаях переводы с карты на карту облагаются НДФЛ

Налоговики: переводы с карты на карту облагаются НДФЛ

Как отметила ФНС, денежные средства, поступившие на счет физического лица в качестве оплаты товаров, услуг, вознаграждения за трудовые обязанности или по договорам гражданско-правового характера, признаются доходом такого физического лица, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Получается, что, например, переводы с карты на карту за аренду облагаются НДФЛ. А вот если человек перевел деньги на карту, например, чтобы поздравить коллегу по работе, то НДФЛ платить не нужно.

Ситуации по оплате картой: когда платить налоги

Ситуация по оплате картой

Разъяснение

ИП перевел деньги от бизнеса с расчетного счета ИП на личный счет

Налоговики ответили, какие налоги платить ИП с банковской карты →

Работник переводит деньги на день рождения на карту коллеги

Нужно ли платить налог с перевода →

Родственник перевел платеж другому родственнику (мужу, жене, сестре, матери, отцу, детям)

Нужно ли платить налог с перевода →

Физлицо сдает квартиру в аренду. Ему переводят деньги на карту

Нужно ли платить налог с перевода →

Я хочу узнать, какие доходы освобождены от ФНС (список)

Переводы с карты на карту облагаются НДФЛ

Ответ в журнале "Упрощенка"

Я ИП. Как мне открыть расчетный счет, чтобы не платить лишние налоги

В каком банке ИП открыть расчетный счет

Ответ в журнале "Бухгалтерия ИП"

НДФЛ с выплат работникам: правила с 1 июля

Бухгалтер должен удерживать НДФЛ с выплат физическим лицам, для которых работодатель являетесь налоговым агентом, то есть источником выплаты дохода.

Налог удерживается не только с доходов сотрудников, но и внештатников, людей, которым вы платите выигрыши, раздаете денежные призы в рамках рекламных акций и т.д. Смотрите подробнее про особенности расчета и сроки уплаты НДФЛ в Школе главбуха малого предприятия.

14 июня

Власти не оставили с 1 июля выбора тем, кто оказывает услуги

Власти не оставили с 1 июля выбора тем, кто оказывается услуги

С 1 июля 2019 года меняются правила для компаний, которые оказывают услуги и выдают БСО. По сути, власти не оставили выбора — старые БСО упраздняются, а новые формируются с помощью онлайн касс.

На практике новые БСО — это обычные чеки ККТ с надписью "БСО". Ранее бланки строгой отчетности компании печатали в типографии, а потом заполняли от руки при оказании услуги. С 1 июля такая возможность упраздняется. 

Что делать с 1 июля 2019 года тем, кто оказываются услуги

С 1 июля 2019 года у вас есть два варианта. Первый — использовать обычную онлайн-кассу, которая печатает кассовые чеки. Второй вариант — применять автоматизированную систему для бланков строгой отчетности. Автоматизированная система — это тоже кассовая техника, но она формирует только БСО, а не кассовые чеки.

Образец БСО с 1 июля 2019 годаОфициальный образец

Правда, сейчас в реестре ККТ нет ни одного аппарата, который используется только как автоматизированная система для бланков.



Новые БСО имеет те же реквизиты, что и кассовый чек (ст. 4.7 Федерального закона от 22.03.2003 № 54-ФЗ). Например, порядковый номер документа за смену, дату и время расчета, налоговую систему, наименования товаров, работ, услуг, их количество, цену.

Единственное отличие бланка от чека только в том, что документ называется иначе. Например, билет, путевка, бланк строгой отчетности и т.п. Старые типографские БСО применять больше нельзя. 

14 июня

Пятница станет выходным днем — Правительство предложило обсудить этот вопрос

Пятница станет выходным днем — Правительство предложило обсудить этот вопрос

Правительство считает, что в России может быть установлена 4-дневная рабочая неделя. В этом случае, вероятно, пятница станет выходным днем вместе с субботой и воскресеньем.

Нормы рабочего времени на 2019 годуОфициальная таблица

«Технологический прогресс приводит к сокращению не только рабочих мест, но и рабочего времени, к расширению досуга. Весьма вероятно, что будущее — за четырехдневной рабочей неделей как новой основой социально-трудового контракта», — сказал глава Правительства на 108-й сессии Международной организации труда.

Глава российского правительства отметил, что 100 лет назад американский предприниматель Генри Форд сократил на своих предприятиях рабочую неделю с 48 до 40 часов.



В результате предприниматель получил впечатляющий рост производительности труда. Сейчас пятидневка установлена в большинстве стран мира. Но некоторые компании переходят на четырехдневку. Глава Правительства считает, что этот вопрос нужно обсудить.

«Разумеется, обо всем этом — это очень сложные, пока не до конца проработанные идеи — еще предстоят серьезные дискуссии», — заключил глава Правительства.

Инициативу главы Правительства прокомментировала вице-премьер Татьяна Голикова. Она предлагает решить вопрос социальных гарантий и определить размер зарплаты.



По ее мнению, сокращенная рабочая неделя может стать ответом на глобальную цифровизацию, при которой не требуется большого числа трудовых ресурсов на рабочем месте.


— Что изменится в ТК в скором времени Статья в журнале "Упрощенка"

Это интересно:

14 июня

Увольнение в связи с уходом в армию в 2019 году

Увольнение в связи с уходом в армию в 2019 году

Увольнение по собственному желанию - не единственное основание прекратить трудовые взаимоотношения. Хотя и самое популярное. Причин расторгнуть контракт с нанимателем довольно много. Например, наступление обстоятельств, которые на зависят от желания сторон. Призыв работника на военную службу в армию - один из таких случаев. Разберемся, как правильно оформить увольнение в связи с уходом в армию в 2019 году.

Проверьте, правильно ли оформлена кадровая документация работника, уволенного по призыву на военную службу. Для шпаргалки используйте:

Образец заявления на увольнение в связи с уходом в армиюИспользуйте при увольнении работника в связи с уходом в армию Образец приказа о расторжении трудового договора Без этого приказа опасно расторгать договор Образец внесения записи в трудовую книжку Идеальный пример заполнения трудовой

Законные основания

Законодатели определили перечень обязательной документации, которую работник обязан предоставить при трудоустройстве. Среди прочих поименованы и документы воинского учета. Работодатель должен знать, отдал ли долг государству будущий подчиненный. Ведь за трудоустройство "уклонистов" можно получить штрафные санкции.

Итак, призыв отслужить в армии выдается не только выпускникам ВУЗов и училищ. Трудоустроенные граждане также могут быть призваны в ряды нашей доблестной армии. В таком случае, уполномоченный комиссар выписывает повестку, согласно которой призывники обязан явиться в назначенное время и место. Отказаться от приглашения нельзя. За уклонение от исполнения долга перед государством предусмотрены различные меры ответственности.



Повестка обязательна к исполнению не только для получателя. Работодатель также обязан "отпустить" подчиненного призывника. Причем требовать с работника заявления на увольнение не обязательно. Повестка из военкомата является достаточным основанием для утверждения приказа о расторжении трудового договора. Однако, лучше получить заявление от призывника.

Важно! Увольнение по призыву - это основание для расторжение контракте, не зависящее от воли сторон. Прописать в приказе и трудовой книжке иные основание неправомерно. Например, специалисты ГИТ признают нарушением, если работодатель укажет в приказе "уволить по собственному желанию". При условии, что договор расторгают в связи с призывом в армию.

В какой срок оформить увольнение

Конкретного требования о сроках прекращения трудовых договоров не предусмотрено. Трудовой кодекс не дает точного ответа на поставленный вопрос. Однозначно, уволить призывника нужно до наступления даты явки, которая указана в повестке из военкомата.

Например, работника обязали явиться к месту призыва 15 марта 2019 года. Следовательно, работодатель обязан издать приказ, оформить кадровую документацию и выдать окончательный расчет до этой даты. К примеру, 14.03.2019 года.

Не забудьте подготовить документы при увольнении. Внесите запись в трудовую книжку на основании приказа о расторжении контракта, подготовьте справку по форме №182н, выписку из СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ, а также распечатайте 2-НДФЛ.

Оформляем приказ

На основании полученного заявления от призывника или повестки военкомата работодатель должен издать приказ. Для этого используются унифицированные формы №Т-8 или №Т-8а. формуляры распоряжений закреплены в Постановлении Госкомстата России №1 от 05.01.2004 года.

В приказе в обязательном порядке укажите следующие реквизиты:

  • наименование организации - работодателя;
  • местоположение компании;
  • наименование структурного подразделения;
  • номер и дата документа устанавливается в хронологическом порядке, и регистрируется в специальном журнале;
  • ФИО и должность работника, увольняемого по призыву;
  • дата расторжения трудового соглашения, контракта или договора;
  • основание для увольнения.

Датой увольнения считается последний рабочий день подчиненного. Обычно это день, предшествующей дате призыва гражданина в армию. В части основания к расторжению контракта необходимо указать ссылку на пункт 1 части 1 статьи 83 ТК РФ.

Важно! Приказ утверждает руководитель, либо иное уполномоченное лицо. С положениями приказа работник должен быть ознакомлен под роспись. Если призывник отказывается поставить подпись в приказе, то необходимо сделать соответствующую отметку об отказе.

Вносим запись в трудовую

Трудовую книжку в данном случае оформляем по общим правилам. Основание для регистрации записи является приказ руководителя. Следуем инструкции:

  1. В графе №1 указываем порядковый номер вносимой записи. Проверьте предыдущую запись, и укажите следующий номер по порядку.
  2. Графа №2 содержит информацию о дате события. В нашем случае - о дате увольнения. Указываем сведения в формате ДД/ММ/ГГГГ в соответствующих полях формуляра.
  3. Графа №3 - регистрируем причину и основание для расторжения трудового договора. Необходимо продублировать значения, указанные в приказе на увольнение по призыву.
  4. Графа №4 - расписываем реквизиты распорядительного документа. В нашем случае - приказа.

Запись вносится от руки, разборчивым подчерком. После регистрации информации в формуляр, запись следует заверить. Подпись ставит работник, ответственный за оформление кадровой документации. Затем запись заверяет руководитель компании. Печать ставится при наличии.

Окончательный расчет

Срок расторжения трудового договора считается последним рабочим днем. Рассчитать призывника придется по общим правилам. Начислите и выплатите в последний рабочий день следующие суммы:

  • Заработная плата за отработанные дни в месяце призыва в армию. Учтите выплаченные авансы за первую половину расчетного периода.
  • Компенсацию отпуска при увольнении. Исчислите размер компенсации в стандартном режиме.
  • Выходное пособие в связи с призывом работника в армию, в размере двухнедельного среднего заработка.
  • Материальную помощь и пособия, если таковые выплаты предусмотрены трудовым договором или положениями по оплате труда.
  • Иные виды гарантий и компенсаций, причитающиеся работнику. Например, командировочные расходы, подотчетные средства, компенсация проезда или питания и прочее.

Важно! Работодатель праве предусмотреть повышенный размер выходного пособия при увольнении по призыву. Например, в размере месячного заработка или даже больше. Такие нормы должны быть прописаны в трудовом или коллективном договоре.

Обратите внимание, если призывник увольняется до конца года, в счет которого он уже получил и отгулял отпуск, то удерживать возникшую переплату не нужно. Такие положения закреплены в части 2 статьи 137 ТК РФ.

14 июня

2-НДФЛ за 2019 год: бланк образец заполнения

Чиновники обновили формат предоставления отчетности о доходах трудящихся граждан. Теперь наниматели обязаны заполнять новые бланки отчетности. Учитывайте, что введены сразу две формы 2-НДФЛ. Одну заполните для ИФНС. Второй формат потребуется для работника. Например, для оформления кредита. Разберемся, какой бланк 2-НДФЛ использовать для отчетности в 2019 году. Определим новые правила и инструкции по заполнению.

Бланки новой формы 2-НДФЛ в 2019 году

Новая форма и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.

Новая форма имеет два бланка:

Для подачи в ФНС (выглядит как декларация):

Скачать новый бланк для ФНС

Для выдачи на руки работнику:

Скачать новый бланк для работника

Программа «Упрощенка 24/7» обновила электронную версию справки с учетом нового приказа. Смотрите, как подготовить и распечатать новую форму. Обратите внимание, что формы теперь две.

Одна для выдачи работнику:

2-НДФЛ для выдачи работникам онлайн

Другая для ФНС:

2-НДФЛ для ФНС онлайн

Если вы заполнили старую форму и хотите ее быстро переконвертировать в новую, воспользуйтесь бесплатно сервисом в программе «Упрощенка 24/7».

Конвертировать старую 2-НДФЛ в новую

Изменения в отчетности о заработке

Обновленная структура формуляра справки 2-НДФЛ была введена Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@. Налоговики усложнили бланк отчетности о доходах. Старый отчет имел сокращенную структуру, и размещался на одной стандартной странице.

Новый бланк стал больше. Документ представляет собой титульный лист, состоящий из трех разделов, и отдельное приложение. В дополнительный лист приложения была вынесена помесячная разбивка:

  • начисленного дохода;
  • предоставленного вычета;
  • удержанного подоходного налога.

Помимо нового формата отчетности для ИФНС, чиновники утвердили новый формуляр. Форма справки о суммах заработка предусмотрена для работников. Работодатель выдаст бланк только по индивидуальному запросу подчиненного. Такой документ может потребоваться работнику для получения кредита или, к примеру, оформления государственных льгот и вычетов.

Структура справки о доходах для сотрудников представлена в Приложении №5 к Приказу ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@. Отметим, что данный формуляр практически не отличается от старого бланка 2-НДФЛ. Чиновники убрали лишь несколько кодов и полей, заполняемых исключительно для ФНС.



Структура нового бланка

Обновленный формуляр, в сравнении со старой справкой, содержит меньше разделов. Например, в бланке 2018 года было пять разделов. Теперь их всего три. Однако, ввкдены дополнительные поля и графы, которые не были предусмотрены ранее.

Бланк 2-НДФЛ 2019 года имеет следующую структуру:

  1. Вводная часть, которая раскрывает общие данные и идентификационные реквизиты налогового агента.
  2. Раздел №1 - раскрывает информацию о налогоплательщике - работнике, который непосредственно получал доходы в отчетном периоде.
  3. Раздел №2 - отражает обобщенные показатели сумм заработка, начисленных работнику. Также новая форма 2-НДФЛ за 2018 год в разделе 2 фиксирует данные об исчисленном налоге, уплаченных авансовых платежах.
  4. Раздел №3 - расшифровывает сведения о налоговых вычетах, которые налогоплательщик получил от конкретного налогового агента.
  5. Приложение к справке 2-НДФЛ 2019 года расшифровывает сведения о начислениях, удержаниях и вычетах. Данные отражаются помесячно.

Общие правила заполнения

Подготовить отчетность можно на бумаге. Например, заполнив информацию от руки. Либо использовать печатные средства или компьютер. Допускается формирование отчетности в электронном виде, с применением специализированных бухгалтерских программ. Также подготовить новые справки 2-НДФЛ можно с помощью бесплатного приложения от ИФНС. Скачать программу "Налогоплательщик" можно на официальном сайте Инспекции.

Важно! Если в штате организации числится 25 человек и более, то подать справки на бумажном носителе нельзя. Компании, с численностью менее 25 человек, вправе подать бумажную отчетность.

В отчете запрещается:

  1. Распечатать отчет на листе с двух сторон нельзя.
  2. Также запрещено скреплять справки между собой, это приводит к порче формуляров.
  3. Помарки и исправления не допускаются.
  4. Корректирующие средства (ленты, замазки, карандаши) запрещены.

Вносите текст заглавными печатными буквами, с лева на право. В пустых клетках ставьте прочерки. Заполняя справку 2-НДФЛ от руки, используйте только черную или синюю пасту.

Обратите внимание, что сдать отчет на бумаге придется с дополнительной сопроводительной описью. Реестр справок о доходах по форме КНД 1110306 обязателен к предоставлению.

Пример заполнения

Рассмотрим пошаговую инструкцию заполнения новой справки 2-НДФЛ 2019 на конкретном примере. Условия для заполнения следующие:

Пугачев Филипп Педросович в 2018 г., работая в ООО "Прекрасный день", получил следующие доходы:

Месяц отчетного периода

Размер и вид дохода

Январь

21 000 руб.: заработная плата;

Февраль

21 000 руб.: зар. плата;

Март

21 000 руб.:

В том числе

заработок - 16 000 руб.

оплата больничного пособия 5 000 руб.;

Апрель

21 000 руб.: заработная плата;

Май

21 000 руб.: заработок;

Июнь

51 000 руб.:

В том числе

 зарплата 21 000 руб.

 премия 10 000 руб.

 отпускные 20 000 руб.;

Июль

1 000 руб.: зар. плата;

Август

21 000 руб.: зарплата;

Сентябрь

21 000 руб.: заработок;

Октябрь

21 000 руб.: заработная плата;

Ноябрь

21 000 руб.: зарплата;

Декабрь

21 000 руб.: заработок.

Итого

262 000 руб.

За каждый месяц 2018 г. ООО "Прекрасный день" предоставило Пугачеву Ф. П. стандартный вычет на первого ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

В поле "Признак" справки о доходах 2-НДФЛ Пугачева Ф. П. за 2018 г. указана цифра 1.

В полях "Код дохода" и "Код вычета" справки значения указаны из Приложений №1 и №2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@.

Пошаговая инструкция, к заполнения отчетной справки 2-НДФЛ 2019:

  1. В шапке титульного листа указываем ИНН и КПП налогового агента. То есть работодателя.
  2. Номер отчета - указываем порядковый номер отчетной справки.
  3. Отчетный год - по условиям примера 2018.
  4. Признак справки: "1" - налог удержан, "2" - налог невозможно удержать, "3" - налог удержан правопреемником при реорганизации, "4" - НДФЛ не удержан правопреемником.
  5. Номер корректировки заполняем только при подготовке корректирующей отчетности. При заполнении 2-НДФЛ впервые ставим прочерк.
  6. Код налогового органа (ИФНС), в которую подается отчетность. Например, "7727".
  7. Полное наименование работодателя или организации начислившей заработок физическому лицу.
  8. Сведения о реорганизации - заполняем только в том случае, если отчетность формирует правопреемник.
  9. ОКТМО и номер телефона - указываем соответствующую информацию.

Далее заполняем первый раздел справки 2-НДФЛ 2019. Регистрирует данные налогоплательщика - физлица, получившего доход. Указываем ИНН гражданина (при наличии), ФИО, статус плательщика (резидент РФ - 1, не резидент - 2), дату рождения, гражданство (российское - код 643). Вид документа, его серию и номер. Например, паспорт гражданина РФ обозначается кодом "21".

Переходим во второй раздел. На основании данных бухгалтерского учета компании вносим сведения:

  • Общая сумма начислений. Проверьте, должна соответствовать сумме срок доходов приложения.
  • Налоговая база, исчисляется как разница между начисленным доходом и предоставленными вычетами.
  • Сумма налога исчисленная, рассчитывается как база умноженная на ставку налога.
  • Сумма налога удержанная - указываем только ту сумму подоходного налога, которую работодатель удержал фактически.
  • Фиксированные авансовые платежи - заполняем только при наличии таковых.
  • Налог перечисленный - вписываем сумму уплаченную в бюджет.
  • Если НДФЛ удержан излишне, то отразите разницу в соответствующей строке.
  • При невозможности удержать налог впишите сумму не удержанную налоговым агентом.

Раздел №3 заполняем сведениями о предоставленных налоговых вычетах. Речь идет о стандартных льготах, вычетах на детей, а также имущественные и социальные вычеты. Заполняем коды льгот и сумму вычета , предоставленную в течение отчетного периода. Коды вычетов закреплены в Приказе ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@. При предоставлении социальных и имущественных льгот - заполните номер и дату уведосмления от ФНС.

Теперь заполняем информацию о лице, заверившем достоверность сведений. Это руководитель организации-работодателя. Либо иное уполномоченное лицо по доверенности. Например, главбух. Указываем статус подписанта и ФИО ответственного.

Переходим в приложение. Вносим помесячную разбивку о доходах, вычетах и налогах работника. Если сотрудник получает доходы, облагаемые по разным ставкам, то придется составить отдельный отчет на каждую ставку налога. Коды доходов и коды вычетов указывайте в строгом соответствии с Приложениями №1 и №2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@.

Образец заполнения: справка 2-НДФЛ 2019 год для ФНС

2-НДФЛ за 2019 год: бланк образец заполнения

2-НДФЛ за 2019 год: бланк образец заполнения

Форма для выдачи на руки работникам

Налоговый кодекс обязывает работодателей выдавать своим сотрудникам справки о доходах и удержанном НДФЛ при условии, что сотрудник написал заявление с просьбой предоставить ему такие данные (п. 3 ст. 230 НК РФ).

Если ранее форма 2-НДФЛ для налоговой и сотрудника были одинаковыми, то теперь бланки разные (Приказ ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@).

Бланк сделали проще: убрали признак справки, сведения о ее номере, код налоговой инспекции, номер корректировки и др.

2-НДФЛ для выдачи работникам онлайн

Бланк формы:

Скачать новый бланк 2-НДФЛ для работника


Новая форма 2-НДФЛ за 2018 год в 2019 году

13 июня

Минфин разрешил списывать расходы по чекам онлайн касс

Минфин разрешил списывать расходы по чекам онлайн касс

Фирма вправе списать расходы по кассовому чеку, в том числе электронному, если в нем есть реквизиты, по которым можно идентифицировать сделку. Такой вывод можно сделать из письма Минфина № 03-03-06/1/ 10344. Минфин отвечал на вопрос фирмы, которая применяет общую систему, но выводы касаются и фирм на УСН.

Кто освобожден от онлайн касс с 1 июля Таблица Кто должен применять ККТ с 1 июляТаблица

Упрощенцы вправе учесть расходы, если они обоснованны и подтверждены документами. То есть у фирмы есть первичка — накладные, акты сдачи-приемки работ и т. п. (п. 1 ст. 252 НК).

Поэтому ФНС запрещала подтверждать расходы одним только кассовым чеком. Ведь в нем нет всех реквизитов первички, в частности подписи сотрудника (письмо ФНС от 25.06.2013 № ЕД-4-3/11515@). Эту проблему можно было решить, если попросить кассира расписаться на чеке. Но подотчетники часто привозят из командировки только кассовые чеки, в которых нет подписей продавца.

Минфин разрешил списывать расходы по чекам онлайн касс



Минфин в письме № 03-03-06/1/10344 разъяснил, что по кассовому чеку можно списать расходы, если в нем есть дополнительные реквизиты, по которым можно идентифицировать сделку. Например, наименование товаров, работ или услуг (ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Сейчас такие реквизиты обязательны в кассовых чеках организаций, а с 1 февраля 2021 года наименования товаров обязаны печатать все предприниматели (п. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Причем расходы можно списать и без подписи на чеке. В письме Минфина такого вывода нет. Но это подтвердили журналу "Упрощенка" в Минфине.


Статьи по теме:

  1. Касса для ТСЖ с 1 июля 2019 года
  2. Изменения в 54 ФЗ о применении ККТ с 1 июля 2019
  3. Нужна ли касса с 1 июля 2019 года для ИП на ЕНВД по грузоперевозкам
  4. ИП на патенте: нужна ли касса с 1 июля 2019 года
  5. Сенаторы отменили онлайн кассы малому бизнесу с 1 июля
  6. Онлайн ККТ для интернет-магазина с 1 июля 2019 года

13 июня

С 1 июля произойдут два глобальных изменения в чеках онлайн касс

С 1 июля произойдут два глобальных изменения в чеках онлайн касс

С 1 июля 2019 года вступят в силу сразу две серьезные поправки по ККТ. А именно, изменятся реквизиты чеков онлайа касс.

1. Продавец должен пробивать наименование и ИНН покупателя, страну происхождения товара, номер таможенной декларации и сумму акциза. Эти реквизиты обязательны, если товары приобретает компания или ИП (ст. 1 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ). Поправка коснется случаев, когда подотчетник покупает товар по доверенности от имени фирмы или бизнесмена (письмо Минфина от 19.10.2018 № 03-01-15/75371).



2. Организации и ИП на общей системе, УСН и ЕНВД, которые оказывают услуги населению, больше не вправе выписывать обычные БСО вместо чеков (п. 8 ст. 7 Закона № 290-ФЗ). Так что если подотчетник оплачивал мойку, ремонт и другие услуги, он должен получить кассовый чек. Квитанции вместо чеков смогут выписывать только ИП на патенте и лишь по некоторым услугам. В остальных случаях нужно использовать чеки ККТ либо БСО по новой форме.

Образец БСО с 1 июля 2019 годаОфициальный образец

13 июня

Кто должен применять онлайн кассы с 1 июля 2019 года: таблица

Кто должен применять онлайн кассы с 1 июля 2019 года: таблица

С 1 июля 2019 года компании и ИП переходят на онлайн кассы. Полный список тех, кто в обязательно порядке должен применять кассы, смотрите в таблице от журнала "Упрощенка".

Кто освобожден от онлайн касс с 1 июля Таблица Кто должен применять ККТ с 1 июляТаблица

Кто переходит на онлайн-ККТ с 1 июля 2019 года

Кто должен применять онлайн кассы с 1 июля 2019 года: таблица




Статьи по теме:

  1. Касса для ТСЖ с 1 июля 2019 года
  2. Изменения в 54 ФЗ о применении ККТ с 1 июля 2019
  3. Нужна ли касса с 1 июля 2019 года для ИП на ЕНВД по грузоперевозкам
  4. ИП на патенте: нужна ли касса с 1 июля 2019 года
  5. Сенаторы отменили онлайн кассы малому бизнесу с 1 июля
  6. Онлайн ККТ для интернет-магазина с 1 июля 2019 года

Всем, кто должен применять онлайн кассы, налоговики направят уведомления об обязательном переходе на ККТ. Также они обзвонят и устно проинформируют о применении ККТ. Дополнительно инспекции планируют проводить семинары по вопросам перехода на кассовую технику. Об этом сказано в письме ФНС от 22.03.2019 № ЕД-4-20/5228.



13 июня

Кто освобожден от онлайн касс с 1 июля 2019 года: таблица

Кто освобожден от онлайн касс с 1 июля 2019 года: таблица

Президент подписал Федеральный закон от 06.06.2019 № 129-ФЗ. Данным законом с 1 июля освобождены от ККТ организации малого бизнеса и предприниматели. Журнал "Упрощенка".

Кому Путин отменил онлайн кассы с 1 июля Таблица Кто должен применять ККТ с 1 июляТаблица

Какие операции и виды деятельности освобождены от ККТ

Кто освобожден от онлайн касс с 1 июля 2019 года: таблица


Срочно! Упрощенцам отменили онлайн кассы — статья в журнале "Упрощенка"



Кто освобожден от ККТ с 1 июля

Кто освобожден от онлайн ККТ с 1 июля 2019 года

Срок

Предприниматели без работников при реализации товаров собственного производства

До 1 июля 2021

Предприниматели без работников при оказании услуг

До 1 июля 2021

Предприниматели без работников при выполнении работ

До 1 июля 2021

Предприниматели, которые не применяют кассу, в случае заключения трудового договора обязаны в 30 календарных дней с даты заключения договора зарегистрировать ККТ. 


Статьи по теме:

  1. Касса для ТСЖ с 1 июля 2019 года
  2. Изменения в 54 ФЗ о применении ККТ с 1 июля 2019
  3. Нужна ли касса с 1 июля 2019 года для ИП на ЕНВД по грузоперевозкам
  4. ИП на патенте: нужна ли касса с 1 июля 2019 года
  5. Сенаторы отменили онлайн кассы малому бизнесу с 1 июля
  6. Онлайн ККТ для интернет-магазина с 1 июля 2019 года

Всем, кто должен применять онлайн кассы, налоговики направят уведомления об обязательном переходе на ККТ. Также они обзвонят и устно проинформируют о применении ККТ. Дополнительно инспекции планируют проводить семинары по вопросам перехода на кассовую технику. Об этом сказано в письме ФНС от 22.03.2019 № ЕД-4-20/5228.



10 июня

С 9 июня ИФНС ждут от бухгалтеров новое уведомление

С 9 июня ИФНС ждут от бухгалтеров новое уведомление

ИФНС России ждут от бухгалтеров новое уведомление. Бланк действует с 9 июня (приказ ФНС от 24.04.2019 № ММВ-7-2/204).

Уведомление в ИФНС с 9 июня 2019 годаОфициальный бланк

Новый бланк заменил два старых документа

С 9 июня заполняйте новое уведомление в трех случаях:

  1. если не успеваете вовремя представить документы по требованию налоговиков
  2. если документов в компании нет
  3. если документы ранее были поданы на бумаге

Раньше вы составляли уведомление по формам:

  • от 25.01.2017 № ММВ-7-2/34@ — когда документов нет или просили об отсрочке
  • от 07.11.2018 № ЕД-4-15/21688@ — когда ИФНС повторно требовала документы

Как заполнить новое уведомление

Теперь для всех случаев нужен один бланк. Его структура кардинально отличается от прежних форм. В новой форме три раздела. Выберите и заполните тот или иной раздел в зависимости от того, почему вы не представляете документы:

  1. не можете вовремя представить документы, но обязуетесь сдать их позже и просите об отсрочке;
  2. не можете представить бумаги, так как их нет — не составляли, утратили, забрали аудиторы и пр.;
  3. не сдаете документы, так как ранее уже представляли их налоговикам.

Образцы заполнения уведомления для всех трех случаев подготовил журнал "Упрощенка". 

С 9 июня ИФНС ждут от бухгалтеров новое уведомление

Образцы нового уведомления в ИФНС

Если вы не сдаете документы только по одной причине, остальные разделы просто не заполняйте или поставьте в них прочерки. Удалять незаполненные блоки не нужно.

10 июня

Как узнать задолженность по налогам по ИНН контрагента на сайте ФНС

Как узнать задолженность по налогам по ИНН контрагента на сайте ФНС

Расширение партнерской базы - это не только новые возможности для бизнеса, но и многочисленные риски. Высока вероятность того, что контрагент окажется не платежеспособным или, вовсе мошенником. Как обезопасить свою компанию от недобросовестных поставщиков, как проверить платежеспособность партнеров? В 2019 году предусмотрено сразу несколько этапов проверки. Разберемся, как узнать задолженность по налогам по ИНН контрагента на сайте ФНС и других ресурсах.

Как быстро узнать задолженность

Инспектура неустанно борется с неплательщиками налогов и простыми мошенниками. Для выявления сомнительных фирм была разработана целая сотня проверочных факторов. Подробнее о том, как выявить мошенников в бизнесе расскажет статья. 

Но не все виды контроля доступны среднестатистической российской компании. Как проверить контрагента самостоятельно? В первую очередь проверьте, существует ли экономический субъект. Информацию можно получить в ИФНС. Это стандартная выписка из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Затем необходимо запросить в ФНС сведения о задолженности по налогам. Наличие крупных долгов, как и длительная просрочка по платежам, говорит об отсутствии средств на предприятии.

Также обратите внимание на своевременность представления отчетных форм в Инспектуру. Мошенники и фирмы-однодневки, например, не сдают фискальную отчетность вовсе. Вообще, хозяйствующий субъект вряд ли будет систематически нарушать сроки сдачи отчетности.

Узнать задолженность в один клик и бесплатно вы можете в сервисе "Упрощенка.Контрагенты". Пробный доступ дается автоматически на сутки. За это время вы сможете проверить любое количество компаний.

Проверить задолженность бесплатно

Зачем это нужно

Ошибочно полагать, что проверка контрагента требуется только в отношении новых деловых партнеров. Например, при заключении договора поставки впервые. Это далеко не так. Контроль по задолженностям актуален и для самой компании. Например, для выявления неучтенных просрочек и долгов по налогам, пошлинам и сборам.

Напомним, что задолженность по налогам, пеням, сборам и штрафам - это серьезный урон деловой репутации фирмы. В такой ситуации можно сделать вывод, что в компании дела идут не очень хорошо. То есть, либо в организации нет хорошего финансиста и управленца, либо денег, чтобы оплатить долги. В любом случае, работать с таким контрагентом большой риск.

Зачем проверять долги по налогам:

  1. Сверка с ФНС по собственным долгам должна проводиться систематически. Позволит выявить неучтенные пени, штрафы, просрочки и недоимки. Компания либо погасит задолженности, либо оспорит их перед Инспектурой.
  2. Обязательная выверка расчетов с налоговиками перед составлением отчетности. Речь идет о составлении бухгалтерского баланса и приложений к ним. Без контроля составить достоверную бухотчетность проблематично.
  3. Информация о задолженности перед ИФНС может быть затребована учредителями компании, собственниками имущества. Например, учредители госучреждений периодически проводят мониторинг состояния расчетов с государственным бюджетом.
  4. Сведения нужны для участия в закупках по 44-ФЗ и 223-ФЗ. Например, фирму с просроченной задолженностью по налогам, взносам и сборам могут не допустить до участия.
  5. Получить гранд или государственное финансирование должнику тоже нельзя. Учредители конкурсов скрупулезно контролируют участников по данному фактору.

И, наконец, заключать договора, контракты и соглашения с контрагентом-должником также не стоит. Если у компании нет средств расплатиться с бюджетом, что уж говорить о надежности такого партнера.

Сервисы для проверки контрагента

Получить сведения о просрочках и неуплатах можно при личном посещении Налоговой инспекции. Достаточно подать официальный запрос, принимающий контролер обязан предоставить интересующую информацию. Обязательно возьмите с собой паспорт. Документ может пригодиться при формировании запроса.

Посещать офис инспектуры не обязательно. Можно получить сведения в интернете. Предусмотрено сразу несколько сервисов, как узнать задолженность по налогам по ИНН контрагента:

Теперь разберемся, как узнать задолженность по налогам по ИНН контрагента на сайте ФНС.

Долги по налогам - проверка по ИНН от ФНС

Проверять контрагентов, а также собственные долги, удобнее всего на сайте ИФНС. Ведь именно Налоговая инспекция администрирует начисление и уплату фискальных платежей. Сервис работает бесплатно. Специальной регистрации не требует.

Важно! Если за получение сведений от ФНС с вас требуют плату, то скорее всего это мошенники.

Обратите внимание, интернет сервис, как узнать задолженность по налогам по ИНН контрагента на сайте ФНС, работает в тестовом режиме. Проверка выдает сведения только о задолженности свыше 1000 рублей, которая направлялась на исполнение приставам. Информация о несданной отчетности более года формируется в стандартном режиме.

Как проверить:

  1. Переходим на страничку интернет сервиса от Инспектуры.

Как узнать задолженность по налогам по ИНН контрагента на сайте ФНС

  1. Вводим в соответствующее поле ИНН организации, по которой хотим получить информацию.

Как узнать задолженность по налогам по ИНН контрагента на сайте ФНС

  1. Указываем код с картинки. Далее нажимаем кнопку поиск.

Как узнать задолженность по налогам по ИНН контрагента на сайте ФНС

  1. Получаем результат.

Как узнать задолженность по налогам по ИНН контрагента на сайте ФНС

При необходимости можно запросить дополнительную информацию в территориальном отделении ИФНС. Например, запросите справку об отсутствии/наличии задолженности, код по КНД 1120101.

10 июня

Отчетность за 2 квартал 2019 года на УСН: сроки сдачи и календарь

Отчетность за 2 квартал 2019 года на УСН

Упрощенный фискальный режим - это не только привилегии, льготы и освобождения в части налогообложения. Это еще и меньший объем отчетности, которую обязаны предоставлять компании и коммерсанты контролерам. Разберемся, какие отчеты сдавать за 2 квартал 2019 года УСН.

Шпаргалка: отчетность за 2 квартал 2019 год, сроки сдачи отчетности - таблица УСНскачать

Программа «Упрощенка 24/7» настроила персональный календарь бухгалтера за 2 квартал. Зайдите в программу и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам.

Посмотреть календарь

Что сдавать организациям и ИП на УСН в ФНС

Компании и бизнесмены вправе перейти на упрощенный режим налогообложения. При этом требуется соблюсти ряд требований. Например, в штате субъекта не может быть более 100 человек. Остаточная стоимость имущества не может превышать 150 миллионов рублей. И, конечно, главное условие - выручка за предшествующие 12 месяцев не может быть больше 150 миллионов, или 112,5 миллионов рублей за 9 предшествующих месяцев.

Налогоплательщики на УСНО освобождены от ряда налогов и сборов. Следовательно, отчитываться приходится меньше. Структура и состав отчетных формуляров зависит от многочисленных факторов. Журнал "Упрощенка" подготовил подробную шпаргалку по отчетности для упрощенцев.

По сути, от компании и бизнесмена на УСНО, требуется подать лишь один налоговый отчет - это единая декларация по УСН. Годовая форма отчетности утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Срок для юридических лиц - до 31 марта года, следующего за отчетным. Для предпринимателей на месяц позже - до 30 апреля следующего года.

Организации обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность. Срок ее подачи до 31 марта года, следующего за отчетным. А коммерсанты от такой обязанности освобождены. ИП вообще освобождены от ведения бухгалтерского учета.



Получается, что отчеты за 2 квартал 2019 при УСН сдавать не нужно? Не нужно, если субъект на УСНО:

  • не имеет наемных работников;
  • не совмещает несколько режимов обложения;
  • не является налоговым агентом по НДС;
  • не имеет в собственности имущества, стоимость которого определена по кадастру;
  • не имеет транспортных средств в собственности;
  • не имеет земельных участков на балансе;
  • не осуществляет отдельные виды операций, облагаемых акцизами, сборами, пошлинами и прочими обязательствами в обязательном порядке.

Если субъект утратил право на применение упрощенного режима, то придется платить и отчитываться по полной программе.

Работодатели на УСН

Наличие работников в штате организации или предпринимателя обязывают сдавать дополнительную отчетность за 2 квартал 2019 года УСН в ИНФС и фонды. Это стандартный набор отчетов для работодателя. Причем организационно правовая форма не имеет значения. Что ИП, что юридическое лицо обязано сдать отчетность в установленные сроки.

Итак, какие отчеты сдает ООО на УСН за 2 квартал 2019 года, а также ИП, если в штате есть работники:

Когда сдавать

Куда сдавать

По какой форме отчитываться

Отчетный период

Примечания

08.07.2019

Росстат

П-4 (НЗ)

Апрель-июнь 2019

Заполните сведения о неполной занятости работников. Отчет допускается сдать, как на бумаге, так и в электронном виде.

15.07.2019

Пенсионный фонд РФ

СЗВ-М

Июнь 2019

Важно! Это ежемесячная форма!

Подать сведения нужно обо всех работниках с которыми заключены договора (ГПХ, подряда, трудовые, авторские и прочие).

Сдавайте отчет электронно, если в компании трудится 25 и более работников.

15.07.2019

Росстат

П-4

Июнь 2019

Отразите в отчете информацию о начисленном заработке, отработанном времени и количестве работников.

Важно! Если в штате трудится менее 15 человек, то отчитываться нужно ежеквартально!

22.07.2019

Соцстрах

4-ФСС на бумаге

1 полугодие 2019

Сведения о расчетах с фондом по начисленным и уплаченным взносам на травматизм.

Направьте электронный отчет, если в фирме трудится 25 и более сотрудников. Если же работников меньше, то отчитаться можно любым способом: подать расчет на бумаге или в электроном виде.

25.07.2019

4-ФСС электронно

30.07.2019

ИФНС

РСВ

1 полугодие 2019

Сведения о начисленном и уплаченном страховом обеспечении отражайте нарастающим итогом. Сдавайте отчеты по УСН за 2 квартал 2019 года по страховым взносам на бумаге (до 25 работников), или электронно (более 25 сотрудников).

31.07.2019

ИФНС

6-НДФЛ

1 полугодие 2019

Включите в формуляр сведения:

  • о доходах, начисленных подчиненным;
  • о предоставленных вычетах;
  • об удержанном НДФЛ;
  • о суммах перечисленного налога в бюджет.

Данные формируйте нарастающим итогом.

Статистическая отчетность

Упрощенцы, как и остальные налогоплательщики обязаны представлять информацию в территориальные отделения статистики. Узнать, какую отчетность сдает ООО на УСН за 2 квартал 2019 года или ИП в Росстат, можно на официальном сайте.

Обратите внимание, речь идет не только об отчетности работодателей. Компаниям и бизнесменам приходится формировать ряд дополнительных сведений, в зависимости от выбранного вида деятельности, форсы собственности и организационно-правовой формы.

Не смотря на отсутствие единого перечня, какие отчеты нужно сдавать ООО на УСН за 2 квартал 2019 года в Росстат, за непредставление предусмотрены солидные штрафы. Так, если компания не сдаст статистическую отчетность, ее могут оштрафовать от 70 до 150 тысяч рублей.

Особые случаи и совмещение режимов

Применение упрощенного режима налогообложения не повод забыть про фискальную отчетность. Чиновники предусмотрели ряд ситуаций, когда придется сдавать дополнительные отчеты. Разберемся, в каких случаях придется формировать отдельные формы отчетности.

Сроки сдачи отчетности за 2 квартал 2019 года ООО на УСН таблица для отдельных случаев:

Ситуация

Отчет

Срок сдачи

В собственности транспортное средство

Декларация и расчеты по транспортному налогу

Сроки уплаты и обязанность по внесению авансовых платежей устанавливаются региональным законодательством. Предприниматели не сдают отчетность по транспортному налогу.

На балансе числится имущество, облагаемое по кадастровой стоимости

Декларация и расчеты по налогу на имущество

До 30.07.2019 года - за 1 полугодие

Коммерсанты не подают отчетность.

Земельный участок в собственности

Декларация и расчеты по земельному налогу

Сроки уплаты и предоставления отчетности устанавливают муниципалитеты.

Фирма утратила право на применение УСНО

Декларация или расчет по налогу на прибыль

29.07.2019

Декларация по НДС

25.07.2019

Компания совмещает УСНО и ЕНВД

Декларация по ЕНВД

22.07.2019

Компания является налоговым агентом по НДС, либо совершает облагаемые операции

Декларация по НДС

25.07.2019

Обратите внимание, что 2019 год - это последний период, за который налогоплательщики будут сдавать отчетность по земельному и транспортному налогам, а также расчеты по налогу на имущество.

10 июня

6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года: образец заполнения

Новая 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года: бланк и образец заполнения

ИФНС не рекомендует сдавать квартальную отчетность в последний день. Желательно подготовить расчеты и декларации заранее, чтобы у компании осталось несколько дней в запасе. Это необходимо, например, чтобы исправить ошибки. Разберемся, как правильно подготовить 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года: инструкция заполнения с примерами. Наглядный образец можно скачать бесплатно.

Актуальный бланк расчета 6-НДФЛскачать

Правила подготовки отчетности изменены не были. Заполнить документ следует по стандартным алгоритмам. Распечатайте примерный 6 НДФЛ за 2 квартал 2019 года образец заполнения, и используйте в работе, как шпаргалку.

Отчет 6 НДФЛ за 2 квартал 2019 год пример заполненияскачать

Заполнить бланк онлайн вы можете в программе "Упрощенка 24/7". Программа проверит форму по новым контрольным соотношениям. Это бесплатно.

Заполнить 6-НДФЛ онлайн

Теперь напомним правила оформления, а также дадим пошаговую инструкцию к заполнению отчета.

Учтите важные требования в 6-НДФЛ за 2 квартал

Как и любая отчетность в Инспектуру, образец заполнения 6 НДФЛ за 2 квартал 2019 года на примере должен отвечать следующим требованиям:

  1. Нельзя ни в коем случае:
  • Использовать устаревшие бланки и формуляры;
  • распечатать отчет с двух сторон листа;
  • использовать корректор, замазку, летку и прочее;
  • скреплять листы и страницы;
  • использовать разноцветные чернила для рукописного отчета.

Не рекомендовано вносить исправления в готовый отчет, лучше переписать или распечатать верный вариант страницы. Также не стоит сдавать не проверенную отчетность. Перед отправкой необходим арифметический контроль, и сверка с другой квартальной отчетностью. Лучше всего этим требованиям отвечает электронная проверка отчетности.



Нужно ли сдавать нулевой 6-НДФЛ 

Сдавать нулевой отчет за квартал необходимости нет. Налоговики в своем письме от 16 ноября 2018 года № БС-4-21/22277@ пояснили, что при отсутствии выплат в адрес физических лиц обязанности налогового агента по НДФЛ не возникают, а значит не появляется и обязанность отчитываться как налоговому агенту.

Правда, во избежание недоразумений и блокировки счета рекомендуется подать в налоговую письмо в свободной форме об отсутствии в 2 квартале 2019 года начислений по заработной плате, договорам подряда и т. д.

Письмо в ИФНС об отсутствии основании подавать 6-НДФЛ Подайте в ИФНС вместо нулевого расчета

Способы представления 6-НДФЛ в 2019 году

Подать сведения о доходах и НДФЛ за отчетный квартал можно разными способами. Например, лично, распечатав бумажный отчет и предоставив инспектору на проверку. Допускается записать электронный документ на флешку или диск, и также подать в Инспектуру при личной встрече.

Цифровую отчетность можно направить через личный кабинет налогоплательщика или единый портал "Госуслуги". Также допускается использование защищенных каналов связи для передачи информации в ИФНС. Обратите внимание, в данном случае необходима цифровая квалифицированная подпись. Можно доверить подготовку 6 НДФЛ 2 квартал 2019 сторонней фирме. Например, аутсорсинговой компании по оказанию бухгалтерских услуг.

Важно! Если численность персонала в подотчетной организации 25 и более работников, то отчитаться можно только в электроном виде. Сдать бумажный отчет нельзя. За это предусмотрен штраф. А вот мелкие компании и ИП, в штате которых трудится менее 25 человек, могут отчитываться как им угодно. Хоть на бумаге, хоть в цифровом варианте. Никаких обязательств не предусмотрено.

Нужно ли сдавать нулевой 6 НДФЛ за 2 квартал 2019?

Если за первое полугодие у подотчетного субъекта отсутствуют данные для заполнения, то сдавать формуляр не нужно. Такие разъяснения дали чиновники в Письме ФНС от 23.03.2016 N БС-4-11/4958@.

Не сдавать отчетность можно, если полностью отсутствовали начисления в пользу подчиненных. Если в расчетном периоде был начислен и выплачен хоть рубль, то сдавать отчет придется круглый год.

За непредставление нулевки расчетный счет компании не заблокируют. Но, у ФНС могут возникнуть вопросы. Например, если фирма сдала ненулевую РСВ за полугодие, а форма 6 НДФЛ за 2 квартал 2019 года - образец заполнения, предоставлена не была. Расхождения на лицо. Итогом будут штрафы и блокировка счетов.

Итак, нужно ли сдавать нулевой 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года? Если данных для отражения нет, то сдавать ничего не нужно. Можете обезопасить себя, и подать нулевку в ИФНС. Налоговики обязаны принять отчет без претензий.

Инструкция по заполнению

Разберем порядок заполнения 6 НДФЛ за 2 квартал 2019 года, пример заполнения для всех страниц отчета в таблице:

Страница

Показатель

Примечания, правила заполнения 6 НДФЛ за 2 квартал 2019 года, пример заполнения

Титульный лист

ИНН и КПП подотчетного субъекта

Вписываем значения кодом, присвоенных налогоплательщику при постановке на учет.

Важно! Если у организации имеются обособленные подразделения, то заполните шапку в следующем порядке:

Укажите ИНН головной компании;

КПП - по месту нахождения подразделения.

Номер корректировки

Отчитываемся впервые - ставим "000".

Подаем исправления: для первого раза - "001", для пятого - "005".

Период представления

Укажите код "31" - это пример заполнения 6 НДФЛ за 2 квартал 2019 года (образец заполнения представлен ниже).

Налоговый период

Это год, за который отчитываемся в Инспектуру

Код ИФНС

Указываем код по месту регистрации/нахождения подотчетного субъекта (ИП, организации, филиала, обособленного подразделения).

Код по месту учета

Заполняем в соответствии с Приложением №2 к Порядку заполнения налогового расчета

Наименование

Указываем наименование фирмы. Если Уставом компании предусмотрено сокращенное наименование, то указываем его. Если сокращенного названия фирмы нет, то указываем полное.

Если отчитывается ИП то впишите ФИО коммерсанта. Никаких сокращений не допускается.

Сведения о реорганизации

Указываем реквизиты правопреемника, только в случае проведения реорганизации подотчетного субъекта.

ОКТМО

Вписываем соответствующий код по месту осуществления деятельности

Номер телефона

Фиксируем контактный телефон. Пробелы, скобки и тире не пишем.

Сведения об ответственном лице

Регистрирует категорию лица, предоставляющего информацию в ИФНС. Заполняем ФИО подписанта.

Если отчетность сдает поверенный, то укажите реквизиты правоустанавливающего документа (доверенности).

Раздел №1

Ставка налога

Указываем соответствующую ставку, по которой производилось обложение доходов. Например, это 13%.

Строка 020: Сумма дохода

Вписываем совокупный доход работников компании, полученный в отчетном периоде. Важно! Заполняем сведения нарастающим итогом!

Строка 025: Дивиденды

Заполняем, только в том случае, если работникам выплачивались дивиденды.

Строка 030: Вычеты

Отражаем совокупный объем налоговых вычетов, предоставленный работникам с начала года.

Строка 040: Исчисленный налог

Показатель исчисляется по формуле:

(Стр. 020 - стр. 030 )* ставка налога

Стр. 045: НДФЛ с дивидендов

Исчисляем показатель по формуле:

Стр. 025 * ставку налога

Стр. 050: Фиксированный аванс

Заполняем, если подотчетный субъект перечисляет фиксированные авансовые платежи в бюджет

Стр. 060: Количество работников

Укажите конкретное число человек, которые получили зарплату и иные вознаграждения в расчетном периоде с начала года.

Стр. 070: Удержанный налог

Важный вопрос, что включает в себя строка 070 в 6 НДФЛ за 2 квартал 2019. Здесь отразите сумму НДФЛ, который фактически был удержан в отчетном полугодии.

Например, строка 070 6 НДФЛ за 2 квартал 2019 декабрьская зарплата или июньская, как отразить? Переходящие выплаты заработной платы включите именно в тот квартал, в котором налог был фактически удержан. То есть, НДФЛ с декабрьской зарплаты 2018 года, выплаченная в январе, отражаем в отчете за 1 квартал 2019 года.

А вот июньский НДФЛ с зарплаты включите в расчет за 9 месяцев.

Важно! Отпускные и пособия, при заполнении строки 070 в 6 НДФЛ за 2 квартал 2019 отражайте иначе. Их включайте в тот период, в котором была произведена выплата.

Стр. 080: Не удержанный налог

Вносим сумму подоходного налога, которую организация не удержала.

Стр. 090: Возвращенный НДФЛ

Фиксируем сумму подоходного, возвращенного налоговым агентом

Раздел №2

Строка 100

Фиксируем дату, когда начисленный доход был фактически получен сотрудниками.

Строка 110

Вписываем дату, когда НДФЛ был удержан с дохода.

Строка 120

Фиксируем крайний срок, когда подоходный налог должен быть перечислен в бюджет по нормам НК РФ.

Стр. 130

Сумма доходов, которая была фактически выплачена подчиненным

Стр. 140

Сумма удержанного налога с физлиц.

Образец заполнения 6 НДФЛ за 2 квартал 2019 года для чайников

Сдать расчет в ИФНС нужно не позднее 31 июля 2019. Переносов и отсрочек на этот раз не полагается. Разберем, как заполнить 6 НДФЛ за 2 квартал 2019 года - образец заполнения на конкретном примере:

В ООО "Летний вечер" трудится всего четыре специалиста.

В 1 квартале 2019 г. компания произвела следующие расчетные операции:

  1. начислила заработную плату и иные вознаграждения на сумму 1 112 843,54 руб.;
  2. предоставила работника стандартные фискальные вычеты в размере - 28 600 руб.;
  3. исчислило подоходного налога - 140 951 руб.;
  4. удержало налог с облагаемых доходов, в 1 квартале, на сумму 94 731 руб.;
  5. выплатило зарплату за декабрь 2018 г., премии по итогам 2018 г. и удержало с этих доходов подоходный налог в размере 111 872 руб. Это и будет условием для 6 НДФЛ за 2 квартал 2019 года, пример заполнения переходящие выплаты

Во 2 квартале 2019 г. В ООО "Летний вечер" произведены следующие расчетные операции:

  • 05.04.2019 зарплата выплачена за март - 364 141,11 руб., с нее удержан и перечислен в бюджет налог в сумме 46 220 руб.;
  • 30.04.2019 начислен заработок за апрель - 353 320,00 руб., предоставлены налоговые вычет - 5 800 руб., с зарплаты исчислен налог - 45 178 руб.;
  • 07.05.2019 выплачена заработная плата и пособия за апрель, с выплат удержан и перечислен в бюджет НДФЛ;
  • 31.05.2019 начислены вознаграждения за май - 345 734,00 руб., с заработка исчислен налог - 44 945 руб.;
  • 07.06.2019 выплачена майская зарплата, налог с нее удержан и перечислен фирмой в бюджет;
  • 30.06.2019 начислена июньская зарплата - 405 534,00 руб., с зарплаты исчислен подоходный сбор в размере 52 719 руб.

6 НДФЛ за 2019 года 2 квартал пример заполнения был представлен в налоговую инспекцию заранее - 05.07.2019.

6 НДФЛ за 2 квартал 2019 года: образец заполнения

6 НДФЛ за 2 квартал 2019 года: образец заполнения

Заполненная форма 6 НДФЛ за 2 квартал 2019 года новый бланк скачать бесплатноскачать

10 июня

Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2019 года: бланк и образец заполнения

-

ИП и организации на вмененке должны сдать декларацию по ЕНВД за 2 квартал по новой форме. Журнал "Упрощенка" подготовил бланки и образцы заполнения новой формы.

Новая декларация по ЕНВД за 2 квартал 2019 года бланк скачать в эксель

Правила и пошаговая инструкция к составлению отчетности по ЕНВД представлена ниже. Примеры заполнения декларации для различных ситуаций. Скачайте и используйте как шпаргалку.

Образец декларации для ООО Декларация для ИП (без наемных сотрудников) Отчет для коммерсанта с наемными сотрудниками Декларация для ИП с работниками и вычетом на ККМ

Заполнить новую Форму декларации вы можете онлайн в программе «Упрощенка 24/7». Программа проверит форму на ошибки по контрольным соотношения ФНС России с учетом изменений.

Заполнить декларацию онлайн

Способы и сроки подготовки отчетности по ЕНВД

Составить фискальный отчет потребуется всем налогоплательщикам, которые в отчетном периоде применяли ЕНВД. Заполняется декларация по ЕНВД за 2 квартал 2019 года. То есть, вносить сведения нарастающим итогом нельзя. Показатели периода январь-март следовало отразить в отчете за 1 квартал.

Заполнить отчет можно от руки на бумажном носителе. ИФНС не вправе отказать в приеме такой отчетной формы. Но все же удобнее заполнять документы в электронном виде. Как минимум, цифровой отчет можно проверить на наличие арифметических ошибок. К тому же, бесплатные проверки и контрольные сервисы сразу укажут на несоответствие формата отчета. Например, если предприниматель подготовил к сдаче старый бланк.



Вносите данные от руки только черными чернилами. Пишите разборчиво. Учтите, что бумажный отчет нельзя исправлять. То есть, применить корректирующие средства (замазки, ленты, ручки) категорически запрещено. Если допустили ошибку, то зачеркните неверную запись, а рядом укажите правильные данные. Исправления следует заверить печатью и подписью ответственно лица. Но и такой вариант налоговики могут не принять. Поэтому лучше заполнить лист отчета заново.

Двустороння печать декларация, а также скрепление листов отчета между собой строго запрещены. Такие действия могут повредить отчет, либо сделать показатели нечитаемыми.

Важно! Сдать декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2019 года нужно не позднее 22.07.2019г года. Срок подачи - до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Но 20 июля - это суббота, поэтому срок перенесен на понедельник.

Отличия новой формы декларации по ЕНВД от прежнего бланка Причиной для издания новой формы отчетности по единому налогу на вмененке послужила новая редакция п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ, которая внесена законом от 27.11.2017 № 349-ФЗ) и дает право индивидуальным предпринимателям снизить сумму налога на величину расходов, связанных с приобретением установкой ККТ из-за новых правил кассовой дисциплины. Соответственно и отличия нового бланка от старого сводятся только к новым полям и листам для включения информации о затратах на онлайн-кассу. В частности появились: новый лист с разделом 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период»; новая строка 040 в разделе 3, куда вносится сумма из нового раздела 4. Пользуясь случаем, законодатели изменили и некоторые мелочи. Поменялись штрихкоды, с титульной страницы исчезло поле с указанием ОКВЭД, переименованы (несущественно) некоторые строки.

Структура и правила заполнения декларации по ЕНВД

Как заполняется декларация:

Структура отчета

Рекомендации по заполнению

Титульный лист

  • ИНН указывается в обязательном порядке. КПП - вписывают только юридические лица, для коммерсантов такой реквизит не предусмотрен.
  • Номер корректировки указывайте только для исправительных отчетов.
  • Отчетный период для 2 квартала 2019 года указывайте код 22. Все коды закреплены в Приложении №1 к Порядку заполнения декларации.
  • Код ИФНС - это 4-хзначный шифр территориального отделения Инспектуры.
  • Ком места учета определите в соответствии с Приложением №3 к Порядку.
  • Сведения о налогоплательщике указывайте в стандартном режиме. Для фирмы - укажите полное наименование. Для коммерсанта - ФИО.
  • Если субъект был реорганизован следует вписать данные о правопереемнике.
  • Данные подписанта по организации зафиксируйте в стандартном порядке. Впишите ФИО лица, ответственного за составления отчета. Если декларацию сдает ИП, то ФИО не указывайте.

Раздел №1

Раскройте показатели сумм единого налога, которые причитаются зачислению в бюджет. Обратите внимание, что данные следует детализировать по кодам ОКТМО.

Например, если предприниматель ведет деятельность в нескольких муниципальных образованиях, то в декларации будет столько кодом ОКТМО, в которых осуществляется предпринимательская деятельность.

Совет. Заполняйте Раздел №1 в последнюю очередь, так как страница отражает сводные данные по всему отчету.

Раздел №2

Раздел заполняют отдельно по каждому виду деятельности. Например, если организация на ЕНВД совмещает несколько родов деятельности, то в отчете будет столько же разделов №2.

Код деятельности укажите в соответствии с Приложение №5 к Приказу ФНС.

Затем распишите адрес, по которому налогоплательщик ведет доходную деятельностью. В отдельной графе укажите код ОКТМО.

Укажите расчетные показатели, соответствующие подотчетному виду деятельности. Коэффициент 2 (К2) округляйте до третьего знака после запятой. Коэффициент1 (К1) на 2019 год един, он равен 1,915.

Далее фиксируем расчет суммы налога. Сначала расписываем доходные показатели по месяцам. Подсчитываем сумму за 2 квартал - это налоговая база. Затем вписываем налоговую ставку и исчисляем налог.

Раздел №3

Страница предназначена для отражения информации о налоговых вычетах. Здесь фиксируют данные о категории налогоплательщика: 1 - юрлицо, либо 2 - ИП.

Затем поочередно раскрываются данные:

  • Общая сумма исчисленного налога;
  • Сумма страховых взносов, начисленных с доходов работников;
  • Сумма страхового обеспечения, уплаченного ИП за самого себя;
  • Размер вычета на покупку ККМ онлайн, но не более 18 000 рублей за один агрегат.

Раздел №4

Предусмотрен для детализации информации о приобретенных онлайн кассах, заявленных к получению фискального вычета. Заполняется отдельно на каждую единицу приобретенного ККМ.

Пример заполнения для организации

Условия для примера:

ООО "Прекрасный день" (ИНН 1234567890) ведет деятельность в сфере оказания бытовых услуг населению. ОКВЭД 95.23 - ремонт обуви и изделий из кожи. Фирма зарегистрирована как плательщик ЕНВД в ИФНС 5032 по Московской области (КПП 123123123).

В II квартале 2019 г. организация осуществляла деятельность через две мастерские, расположенные в Одинцовском районе:

  • в городе под названием Голицыно (код по ОКТМО 46641104001). В данном филиале трудится сразу пять наемных работников.
  • и в городе Кубинке (ОКТМО 46641110001). Число работников в данном отделении - три человека.

Ставка ЕНВД по данным муниципальным образованиям составляет 15%.

Базовая утвержденная доходность по оказанию бытовых услуг насчелению составляет 7 500 руб. в месяц на единицу физического показателя, то есть на каждого трудящегося наемного работника (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

Коэффициент-дефлятор К1 на весь 2019 г. составляет 1,915. Норматив закреплен Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2018 N 595, ст. 346.27 НК РФ.

Коэффициент К2 равен 0,8. Положения предусмотрены в Приложении N 1 к Решению Совета депутатов Одинцовского муниципального района МО от 18.11.2005 N 5/3.

Во 2 квартале 2019 г. ООО "Прекрасный день" начислило и уплатило в бюджет страховые взносы, а также пособия по временной нетрудоспособности за счет работодателя на общую сумму 57 000 руб. компания вправе уменьшить сумму ЕНВД к уплате на сумму начисленных страховых взносов и пособий, но не более чем на 450% от суммы исчисленного налога.

Пример заполненного отчета за 2 квартал 2019 года для ООО "Прекрасный день"скачать

Пример для предпринимателей

Рассмотрим на примере, как заполняется декларация для ИП. Усложним условия примера тем, что коммерсант имеет право на вычет за покупку онлайн кассы. Также в штате бизнесмена числятся работники.

Условия примера:

ИП Чебурашкин И. Г. (ИНН 123456789100) оказывает услуги по предоставлению мест стоянки для автомобилей во временное пользование (код 04, согласно Приложению №4 к Порядку). Зарегистрирован коммерсант в ИФНС код 5002.

Деятельность ведется в городе Волоколамске, код по ОКТМО 46605101.

Утвержденная базовая доходность за единицу физического показателя для предоставления мест парковки для автомобилей - 50. Коэффициент 1 - 1,915 на 2019 год. К2 в городе Волоколамске утвержден на уровне 1,000.

Объем указанных услуг за квартал - 3 000 единицы (по 1 000 за каждый месяц).

Ставка налога ЕНВД в данном муниципальном образовании 15%.

Сумма начисленных и уплаченных страховых взносов и пособий из средств работодателя за отчетный квартал - 12 000 рублей.

Взносы, исчисленные и уплаченные коммерсантом за самого себя - 2 718 рублей.

В расчетном периоде ИП Чебурашкин приобрел и установил кассовый аппарат. Стоимость ККМ - 11 000 рублей. Услуги по установке и настройке оборудования - 7 500 рублей. Расходы на ОФД - 2 500 рублей. Итого 21 000 рублей. Однако, заявить к вычету разрешено только 18 000 рублей на один ККМ.

Пример заполнения декларации для ИП с работниками и вычетом за ККМ скачать

10 июня

Аванс по УСН за 2 квартал 2019: срок уплаты и расчеты

-

Упрощенный режим обложения предусматривает предоплатную систему расчетов с бюджетом, то есть перечисление авансов по налогу. Разберемся, как рассчитать аванс по УСН за 2 квартал, срок уплаты и образцы платежных поручений обозначим отдельно.

Организации или ИП на УСНО обязаны ежеквартально перечислять авансы по единому налогу в бюджет. За просрочку по расчету инспектура вправе заблокировать счета налогоплательщика. Подготовьте платежное поручение на оплату фискального сбора заранее. Используйте наглядные образцы:

Платежка для объекта обложения "Доходы" скачать Платежка для объекта обложения "Доходы минус расходы"скачать

-Рассчитать упрощенный налог бесплатно онлайн вы можете в нашей программе "Упрощенка 24/7". Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Первый год работы в программе "Упрощенка 24/7" для вас совершенно бесплатный. Начните прямо сейчас. 

Рассчитать аванс по УСН

Срок уплаты авансового платежа по УСН за 2 квартал

Упрощенцам приходится рассчитывать авансовые платежи УСНО три раза в год. Первый транш исчисляется за 1 квартал года. Второй платеж - за полугодие, и третий - за 9 отчетных месяцев с января по сентябрь.

Итоговый платеж в бюджет исчисляется по итогам года. Сумма УСН к уплате исчисляется за минусом выплаченных авансов. Причем порядок расчета авансового и итогового платежа зависит от выбранного объекта налогообложения. То есть, для налогоплательщика, выбравшего УСН 6%, расчет отличается от правил исчисления платежей по объекту "Доходы минус расходы".



Обратите внимание, что сроки едины для всех налогоплательщиков. Зачислить средства в бюджет следует не позднее 25 июля 2019 года.

Напомним даты оплаты УСНО в 2019 году:

  1. за 2018 - 01.04.2019;
  2. за 1 квартал 2019 - 25.04.2019;
  3. за полугодие 2019 или сроки оплаты УСН за 2 квартал 2019 - 25.07.2019;
  4. за 9 месяцев 2019 - 25.10.2019;
  5. за 2019 - 31.03.2020.

Важно! Срок уплаты УСН за 2 квартал 2019 год для ИП тот же - 25 июля. 

Особенности перечисления налога и КБК для УСН за 2 квартал

В вопросе уплаты УСН за 2 квартал сроки не единственная проблема. К примеру, какой код бюджетной классификации указать в платежной документации. Ведь ошибка в одном символе может привести к утере средств в бюджетной системе.

КБК для расчетов с ФНС по УСНО зависит от выбранного объекта обложения:

  • платите налог с доходов, указывайте в платежке КБК - 182 1 05 01011 01 1000 110;
  • применяете объект доход минус расход, используйте КБК - 182 1 05 01021 01 1000 110.

Предприниматели обязаны использовать те же коды бюджетной классификации в платежной документации.

Заметим, что далеко не все частники содержат бухгалтера. Следовательно, заполнение платежного поручения для коммерсанта может быть проблематичным. Напомним, что предприниматели вправе оплатить налог с помощью квитанции. Заполнить квиток на оплату УСН можно на официальном сайте Инспекции. Рассчитаться с ФНС можно в любом банке, либо использовать интернет сервисы для онлайн оплаты.

Расчет аванса для УСН 6%

Подсчитать авансовый платеж следует по стандартным правилам. Причем порядок един для все промежуточных расчетных периодов. Следуйте инструкции:

  1. Вычислите общую сумму налогооблагаемого дохода за период с января по июнь 2019. Сумму считайте нарастающим итогом.
  2. Не включайте в подсчет доходы, которые облагаются по другим режимам. Например, выручка, полученная по ЕСХН или ЕНВД. Такие доход включайте в декларацию по соответствующим системам налогообложения.
  3. Проверьте действующую ставку налога УСНО по региону. Стандартный размер обложения при объекте "Доходы" - 6%. Однако, региональные власти вправе снизить обложение, или предусмотреть льготы и послабления. Проверить ставку налога можно на официальном сайте ФНС.
  4. Подсчитайте сумму уплаченных страховых взносов, а также сумму пособий по временной нетрудоспособности, оплаченных за счет работодателя.
  5. Полученную сумму доходов с начала года умножьте на действующую фискальную ставку. Это объем авансовых платежей за полугодие.
  6. Теперь из суммы УСНО за полугодие вычтите страховые взносы и пособия (за счет работодателя). Принять к вычету можно не более 50% от суммы налога УСНО.
  7. Из полученной суммы вычтите аванс, уплаченный за первые три месяца 2019.
  8. Если результат равен нулю, или получено отрицательное значение, то ничего платить не нужно.
  9. Положительный итог включите в платежное поручение. Иначе налоговики выставят штрафы и начислят пени.

Пример расчета аванса 6%

ООО "Прекрасный день" на УСНО Доходы с 2017 года. За расчетный период 2019 года данные составили:

Период

Выручка

Взносы и пособия

1 квартал

1 000 000

20 000

Полугодие

2 500 000

50 000

Ставка налога в регионе - 6%.

Аванс, уплаченный за 1 квартал - 40 000 рублей подсчет:1 000 000 * 6% = 60 000 рублей и минус сумма страховых взносов (до 50% от аванса по УСНО).

Считаем сумму за полугодие:

  1. Исчисляем платеж за полгода: 2 500 000 * 6% = 150 000 рублей.
  2. Сравниваем с уплаченными страховыми взносами. 50 000 меньше, чем 50% от полугодового аванса (75 тысяч).
  3. Уменьшаем аванс за полгода на всю сумму страхового обеспечения: 150 000 - 50 000 = 100 000 рублей.
  4. Уменьшаем результат на сумму авансового транша за 1квартал: 100 000 - 40 000 рублей = 60 000 рублей к уплате в бюджет.

Готовим платежное поручение для уплаты налога УСН за 2 квартал 2019 "Доходы":

Аванс по УСН за 2 квартал 2019: срок уплаты и расчеты

Расчет аванса "Доходы минус расходы" 15%

Инструкция по расчету:

  1. Высчитываем налогооблагаемую базу. Определяем сумму выручки за полугодие, и сумму затрат, которые допускается зачесть при расчетах с бюджетом по УСНО. Разница между поступлениями и издержками и есть налогооблагаемая база.
  2. Уточняем ставку налога в регионе. В обычном случае ставка равна 15%.
  3. Считать страховые взносы и пособия отдельно не нужно. Данные затраты уже учтены при исчислении налогооблагаемой базы, в составе основных издержек.
  4. Высчитываем сумму налога за полгода. Облагаемую базу (доход - расход) умножаем на ставку налога.
  5. Из полученной суммы вычитаем аванс первого квартала.

Если результатом подсчетов оказалось отрицательное число, или ноль, то платить в бюджет ничего не нужно. Переплату можно зачесть в счет будущих траншей, или вернуть на расчетный счет налогоплательщика.

Пример расчета аванса 15%

ООО "Летний вечер" применяет УСН 15%. В регионе не предусмотрено льгот, поэтому обложение производится по основной ставке 15%.

Данные для подсчета:

Период

Доход

Расход

1 квартал

220 000

100 000

1 полугодие

510 000

230 000

Фирма уплатила аванс за 1 квартал - 18 000 руб. ((220 000 руб. - 100 000 руб.) x 15%).

Считаем аванс за полгода:

  1. Исчисляем налогооблагаемую базу: 510 000 - 230 000 = 280 000 рублей.
  2. Применяем ставку налога: 280 000 * 15% = 42 000 рублей.
  3. Вычитаем уплаченный аванс: 42 000 - 18 000 = 24 000 рублей.

Теперь заполняем платежное поручение:

Аванс по УСН за 2 квартал 2019: срок уплаты и расчеты

 

Если компания работает в убыток

Убыточная деятельность компании - далеко не нонсенс в настоящее время. Налогоплательщики вправе учесть потери при налогообложении доходов будущих периодов. Убыток, можно переносить в течение 10 лет, следующих за отчетным периодом, в котором он был получен.

Потери учитывайте при исчислении итоговой суммы налога. То есть, при расчете авансовых платежей зачесть полученные убытки нельзя. Такие правила закреплены в п. п. 8.5 - 8.7 Приказа ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@, Письма Минфина от 26.05.2014 N 03-11-11/24968, от 19.05.2014 N 03-11-06/2/23437, ФНС от 14.07.2010 N ШС-37-3/6701@.

Нельзя учесть потери, которые были получены при применении других режимов обложения. Например, если в прошлом компания получила убыток, находясь на ОСНО, или даже УСН "Доходы", то зачесть потери нельзя. Разъяснения даны в Письме Минфина от 14.07.2014 N 03-11-06/2/34135.

10 июня

Приказ о командировке: образец в 2019 году

Приказ о командировке: образец в 2019 году

Служебная деятельность многих профессий неразрывно связана с командировками. Как оформить основной документ-основание для совершения рабочей поездки расскажем в данной статье.

Приказ о направлении сотрудника в командировку очень популярный документ в кадровом отделе. Временная работа в других регионах, городах, странах входит в обязанности многих работников. Бухгалтерия в этом случае обязана документально оформить командировку.

Приказ или распоряжение о направлении в командировку является основным документом. Жесткой регламентации по оформлению командировки нет. Законодатели в обязательном порядке не утвердили список необходимых форм. Компания может разработать собственные, утвердив их в Учетной политики или коллективном договоре.

Готовые бланки приказа

Используйте официальные бланки приказа о командировке:

Форма № Т-9. Приказ о направлении работника в командировкуСкачать Образец заполнения приказаСкачать

Обратите внимание, что правила по подтверждению командировки документами изменилось. Новый список документов на командировку смотрите в статье журнала "Упрощенка".

Документы на командировку

Форма Приказа о командировке

Как говорилось выше, обязательной формы, с которой обязаны работать компании, нет. Однако есть рекомендованная, унифицированная форма Т-9, Т-9(а).

Т-9 разработана для командировки одного сотрудника. Т-9(а) для нескольких работников, направляющихся в командировку.

Многие фирмы предпочитают не утверждать собственную форму приказа, а пользоваться унифицированной, т.к. в ней отражены все основные критерии командировок.

Изменение сроков командировки

В приказе о командировке указан срок, на который сотрудник отправляется в другой регион. В процессе может возникнуть необходимость изменить время, либо продлить, либо сократить.

В таком случае можно оформить дополнительное распоряжение, либо внести исправления в первоначальное.

Обязательные реквизиты Приказа о командировке

Независимо от используемой формы распоряжения о командировке, следует включить следующие обязательные реквизиты:

  • Ф.И.О. и должность командируемого работника;
  • место командировки;
  • срок командировки.
  • цели командировки
  • подпись сотрудника об ознакомлении с условиями командировки.

Заполнение Приказа о командировке

  1. В верхней части необходимо указать наименование компании, код ОКПО.

Приказ о командировке. Образец в 2019 году

  1. Присваиваем порядковый номер и указываем дату составления приказа.

Приказ о командировке. Образец в 2019 году

  1. Прописываем данные сотрудника, должность, подразделение, а также место направления в командировку

Приказ о командировке. Образец в 2019 году

  1. Обязательно прописываем срок нахождения в командировке. Количество дней определяется руководителем организации, согласуется с работником.

Приказ о командировке. Образец в 2019 году

  1. Указываем цель данной командировки - зачем направляем сотрудника на другой объект, что должен выполнить, какие вопросы решить. Указываем источник финансирования командировки.

Приказ о командировке. Образец в 2019 году

  1. Руководитель подписывает распоряжение. Обязательно указать должность и ФИО. Не забываем письменно ознакомить сотрудника с приказом.

Приказ о командировке. Образец в 2019 году

  1. Печать ставить не обязательно. Однако компания по собственному желанию может штампануть ее на распоряжении для придания более официального вида.

10 июня

Форма 4-ФСС за 2 квартал 2019 года: бланк и образец заполнения

Новая форма 4-ФСС за 2 квартал 2019 года

Форму 4-ФСС за 2 квартал 2019 года бухгалтеры сдают в июле. Многие спрашивают: изменился ли бланк, действует ли новая форма отчета 4-ФСС? Разберемся, как правильно подготовить сдать отчет в Соцстрах.

Формуляр отчетности по страховому обеспечению от несчастных случаев и профзаболеваний (НС и ПЗ) был утвержден еще в 2016 году. Бланк закреплен в Приложении №1 к Приказу ФСС РФ от 26.09.2016 N 381. Но в связи с передачей администрирования взносов в ФНС, бланк претерпел существенные изменения. С 2017 были полностью исключены сведения о взносах ВНиМ. Теперь данный вид страхового обеспечения уплачивается в ИФНС. Следовательно, отчетность по ним была исключена из формуляра.

Работайте по актуальному бланку:

Бланк формы 4 ФСС за 2 квартал 2019 года

Порядок составления отчетного документа, также не изменялся. Используйте шпаргалку по заполнению. Также распечатайте образец готового отчета - для наглядного примера заполнения.

Образец заполнения 4 ФСС за 2 квартал 2019 года

Или заполните бесплатно онлайн в программе "Упрощенка 24/7". Программа поможет заполнить форму в полуавтоматическом режиме, а потом проверит на ошибки по алгоритмам ФСС.

Заполнить 4-ФСС онлайн

Структура отчета 4-ФСС

Действующий отчет ФСС за 2 квартал 2019 года представляет собой шесть отдельных страниц. Это титульный лист и пять информационных таблиц, раскрывающих сведения о взносах на травматизм.

Обязательными к заполнению являются следующие страницы формуляра:

  1. Титульный лист формы 4-ФСС необходим для идентификации страхователя, то есть подотчетной организации или предпринимателя.
  2. Таблица №1 - раскывает сведения о базе для начисления страхового обеспечения, а также о тарифе обложения.
  3. Таблица №2 - непосредственный расчет сумм к уплате в Соцстрах, а также сведения о внесенных платежах, полученных возвратах и наличии задолженностей.
  4. Табличка №5 - данные о проведении специальной оценки условий труда. Напомним, что процедура СОУТ обязательна для всех работодателей. Но есть небольшие исключения.

Остальные таблицы под номерами 1.1, 3 и 4 заполняются только в том случае, когда имеются данные для заполнения. Например, в таблице №1.1 отразите информацию о подчиненных, направленных на работу в другие компании и организации. Это необходимо для начисления страхового обеспечения принимающими страхователями.

Таблицы №3 и №4 заполните, если в подотчетной фирме произошел страховой случай. Например, производственная травма, и подчиненному был выписан больничный лисит. В таблицах распишите данные о размерах начисленного пособия, а также о количестве дней болезни. В таблице №4 отчета отдельно отразите численность пострадавших. То есть, впишите количество работников, с которыми произошел страховой несчастный случай.

Инструкция по заполнению

Разберем, как правильно заполнить 4 ФСС за 2 квартал. Представим информацию в таблице:

Структура отчета

Поле, строка, графа

Примечания по заполнению

Титульный лист

Регистрационный номер страхователя

Вписываем десятизначный код, присвоенный компании или ИП, при регистрации в Соцстрахе, в качестве страхователя

Код подчиненности

Это пятизначный код, куда сдавать 4 ФСС. Обратите внимание, формируется код следующим образом:

  • первые 4 символа кода - это номер территориального отделения Соцстраха, в котором зарегистрирован подотчетный субъект;
  • последний символ - причина регистрации компании или ИП в ФСС.

Номер корректировки

"000" - для отчета ФСС поданного впервые.

Для корректирующих сведений - укажите порядковый номер отчета. Например, для исправлений, отравленный в Соцстрах первый раз - указываем "001", для седьмой корректировки - "007".

Отчетный период

Доступные коды размещены прямо под строкой показателя. Например, как заполнить  "06".

Важно! Расчет заполняем нарастающим итогом.

Календарный год

Необходимо указать "2019". Каждую цифру впишите в отдельную клеточку.

Прекращение деятельности

Не заполняйте, если подотчетная организация функционирует в стандартном режиме. Если планируется прекращение деятельности, и процедура ликвидации инициирована, то проставьте в поле галочку.

ИНН, КПП, ОГРН (ОГРНИП)

Вписываем регистрационные коды, присвоенные субъекту при постановке на учет в налоговых органах.

Номер телефона

Впишите номер контактного телефона с междугородным кодом. Скобки и тире не указывайте.

Код ОКВЭД

Какой ОКВЭД указывать в 4-ФСС за 2 квартал 2019?

Впишите в соответствующе поле отчетного формуляра код основного вида экономической деятельности. Проверить код можно по Общероссийскому классификатору ОК029-2014.

Что делать, если организации ведет сразу несколько видов предпринимательской деятельности. Какой код ОКВЭД указывать в 4 ФСС в таком случае?

Для вновь созданного субъекта - укажите тот шифр, который был присвоен в органе государственной регистрации при постановке на учет.

Для фирм, функционирующих продолжительное время, следует указать тот ОКВЭД, который был подтвержден с Соцстрахе, в установленном порядке.

Бюджетная организация

Заполняют только государственные и муниципальные учреждения, финансируемые за счет бюджетных средств. Укажите код, соответствующий бюджету Бюджетной системы России.

Адрес регистрации

Вписываем сведения об адресе регистрации экономического субъекта. Сведения можно взять в учредительной документации, или выписке из ЕГРН.

Численность работников

Отдельно заполняем позиции:

ССЧ - считаем среднесписочную численность всех работников фирмы, с начала отчетного периода. В нашем примере: с января по июнь.

Число инвалидов - указываем, сколько человек трудится в компании, у которых имеется инвалидность.

Число работающих на вредных или опасных условиях труда - вписываем численность подчиненных, в соответствии с решением СОУТ.

Количество страниц и приложений

Желательно заполнить в самом конце. Оформив отчетность в ФСС, подсчитайте, сколько листов отчета нужно направить в Фонд. Впишите цифру в соответствующее поле.

Если к отчету прикладываете подтверждающие документы, укажите число приложений в поле.

Сведения о подписанте

Подписант - лицо, ответственное за представление отчетной информации в адрес контролирующих структур и ведомств. Обычно, это сам предприниматель или руководитель компании.

Указываем категорию подписанта - вписываем соответствующий символ. Затем фиксируем ФИО ответственного. Отчество указывает лишь при его наличии.

Таблица №1

Строка 1: Сумма начислений

Отражаем сумму фактических начислений в пользу работников подотчетной организации. В сумму включаем все виды выплат, заработка и иных вознаграждений.

В третьей графе указываем совокупные начисления за первое полугодие (период с января по июнь). Далее разбиваем сведения по месяцам (графы 4, 5 и 6).

Строка 2: Сумма необлагаемых выплат

Расписываем в аналогичном порядке те суммы, которые не подлежат страховому обеспечению. Например, пособияч по болезни, некоторые виды компенсаций и материальных помощей. Полный перечень закреплен статьей 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ

Строка 3: Облагаемая база

Исчисляется, как разница между общими начислениями и необлагаемыми выплатами. То есть, строка 1 минус строка 2. Показатель не может иметь отрицательного значения.

Строка 4: Выплаты инвалидам

Отразите суммы, начисленные в пользу трудящихся работников с инвалидностью.

Тарифы

В строках с 5 по 9 фиксируем тариф страхового обеспечения на травматизм, установленный на соответствующий период.

Напомним, что тариф устанавливается в соответствии с подтвержденным видом деятельности. Размер обложения варьируется от 0,2% до 8,5%.

Таблица №1.1

Принимающая сторона

Вписываем в бланк ФСС регистрационный номер, ИНН и ОКВЭД компании, которая выступила принимающей стороной. То есть, куда были направлены сотрудники на временную работу.

численность

Указываем число подчиненных, направленных в сторонние компании для работы

База для начисления

Подробно расписываем сведения о начислениях вознаграждений. На основании данной информации исчисляются дополнительные суммы взносов на травматизм по п. 2.1 ст. 22 закона №125-ФЗ.

Тарифы

Регистрируем тарифы страхового обеспечения по НС и ПЗ.

Таблица №2

Строка 1

4 ФСС: указываем долг за страхователем на начало периода. Эта информация должна соответствовать сведениям о задолженности страхователя на конец предшествующего отчетного периода. Проверьте сумму в отчете за 1 квартал.

Строки 2 и 16

Детализируем начисленные и уплаченные взносы по месяцам. Затем суммируем данные за квартал, и наконец, подводим сумму за полугодие.

Строка 12

Впишите в бланк отчета долг за Соцстрахом. Заполняем по аналогии с 1 строкой. Проверяем сумму с отчетом за 1 квартал.

Строка 15

Отражаем траты страхователя, понесенные с начала года расходы, в части взносов НС и ПЗ. Например, суммы выплаченного пособия за производственную травму.

Строка 19

Подсчитываем объем долга страхователя на конец первого полугодия. Обычно - это сумма взноса на травматизм за июнь. Та как срок расчетов - 15 число месяца, следующего за отчетным.

Остальные строки

Отразите в таблице соответствующие данные на основании бухгалтерских регистров, сверок с Фондом и иных документов. В остальных строках, при отсутствии данных не заполняется.

Таблица №3 и №4

Строки и поля в

Заполняем в данных разделах, только при наличии страховых случаев. Детализируем информацию по категориям страховых случаев. Подробная инструкция в Разделе 3 Порядка заполнения расчета.

Таблица №5

Строка 1

Расписываем сведения о проведенной СОУТ в компании. Вписываем:

  • общее число рабочих мест в фирме;
  • количество мест, по которым проведена спецоценка;
  • количество рабочих мест, которым присвоены особые условия труда.

Строка 2

Раскрываем сведения о проведенных медицинских осмотрах подчиненных. Если сведений к заполнению нет, ставим в полях прочерки.

Не забудьте подсчитать количество страниц и приложений отчета, и вернуться к заполнению титульного листа.

Важно! Не забудьте, что расчет 4-ФСС, контролеры сверяют с 6-НДФЛ и РСВ - отчетностью за 2 квартал. Контролеры в первую очередь проверят суммы начислений в пользу сотрудников. Отметим, что суммы не всегда совпадают между отчетными формулярами.

Образец заполнения

Разберем на примере, как заполняется новая форма ФСС.

Условия для примера:

ООО "Морской прибой" имеет в штате 3 человека, граждане РФ. Один из работников является инвалидом III группы..В течение первого полугодия 2019 г. численность не менялась.

За полугодие 2019 г. Сотрудникам фирмы начислены выплаты:

  1. за I квартал 2019 г. - 315 000,00 руб., из них 105 000,00 руб. - выплаты работающему инвалиду, 210 000,00 руб. - остальным работникам;
  2. за апрель 2019 г. - 105 000,00 руб., из них 35 000,00 руб. - выплаты работающему инвалиду, 70 000,00 руб. - остальным работникам;
  3. за май 2019 г. - 105 000,00 руб., из них 35 000,00 руб. - выплаты работающему инвалиду, 70 000,00 руб. - остальным работникам;
  4. за июнь 2019 г. - 105 000,00 руб., из них 35 000,00 руб. - выплаты работающему инвалиду, 70 000,00 руб. - выплаты остальным работникам.

Всего за полугодие начислено 630 000,00 руб., из них 210 000,00 руб. составили выплаты инвалиду, 420 000,00 руб. - остальным специалистам. Все суммы облагаются взносами на травматизм. Тариф для ООО "Морской прибой" на 2019 утвержден в размере 0,20%. Скидок и надбавок не предусмотрено.

В отношении зарплаты работника с инвалидностью фирма применяет тариф в размере 0,12%.

За полугодие 2019 г. ООО "Морской прибой" начислило следующие суммы взносов НС и ПЗ:

  • за I квартал 2019 г. - 546,00 руб.;
  • за апрель 2019 г. - 182,00 руб.;
  • за май 2019 г. - 182,00 руб.;
  • за июнь 2019 г. - 182,00 руб.

Итого за полугодие начислено 1 092,00 руб.

Долг на начало отсутствовал у обеих сторон. По итогам полугодия 2019 г. у учреждения образовалась задолженность в сумме 182,00 руб. Это страховые взносы, начисленные за июнь 2019 г., со сроком уплаты в июле 2019 г.

СОУТ была проведена еще в 2017 г. В компании не были выявлены рабочие места с вредными и опасными условиями труда.

В отчетном периоде страховые случаи отсутствовали.

Участник пилотного проекта

Если страхователь является участников пилотного проекта Соцстрах, то новый отчет в ФСС за 2 квартал отличается от стандартного порядка оформления. Например, строка 15 таблицы №2 не заполняется совсем. Ведь участники пилотного проекта не выплачивают пособия работникам. Данные обязательства исполняет Соцстрах самостоятельно.

На тех же основаниях не заполняется таблица №3 новой формы 4 ФСС. Основные принципы составления закреплены в п. 2 Приказа ФСС РФ от 28.03.2017 N 114.

Если страхователь стал участников не с начала календарного года, то учтите следующее:

  • данные о расходах страхователя (строка 15 таблицы №2 и вся 3 таблица) заполняется до момента перехода страхователя на пилотный проект. То есть, если пособия по НС и ПЗ выплачивались, укажите сведения в стандартном режиме.
  • После перехода на ПП, данные в указанных позициях отчетного формуляра не указывайте.
  • суммы расходов текущего расчетного периода, не принятые на момент перехода, нужно отразить путем уменьшения ранее отраженных показателей по строке 15 таблицы 2 в графах 1 и 3.
  • неучтенные суммы следует отразить по соответствующим строкам таблицы 3.

Куда сдавать ФСС участникам пилотного проекта? Никаких исключений не предусмотрено. Сдавайте формуляры в территориальное отделение Соцстраха по месту регистрации подотчетного субъекта.

Важно! Не забудьте, что расчет 4-ФСС, контролеры сверяют с 6-НДФЛ и РСВ - отчетностью за 2 квартал 2019 года (форма вместо рсв-1 и ФСС-4). Контролеры в первую очередь проверят суммы начислений в пользу сотрудников. Отметим, что суммы не всегда совпадают между отчетными формулярами.

10 июня

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 года: новая форма и образец

-

Действующий расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 - это единственный отчетный формуляр, который объединяет в себе информацию обо всех видах страхового обеспечения, зачисляемого страхователями в ИФНС. Актуальный бланк закреплен Приказом ФНС № ММВ-7-11/551@

Инструкция по заполнению представлена в том же Приказе. Рассмотрим подробный алгоритм заполнения. Используйте образец для проверки.

Новый бланк расчета РСВ за 2 квартал 2019 года в ФНСОфициальный бланк в эксель за 1 квартал 2019 года Образец заполнения расчета за 2 квартал 2019 годПример заполнения Образец заполнения расчета для упрощенцевПример для УСН Образец нулевого расчета за 1 кварталЕсли не было деятельности

Или заполните онлайн в программе "Упрощенка 24/7". 

Заполнить РСВ онлайн

    Кто сдает отчет

    Подготовить расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 года обязаны следующие категории экономических субъектов:

    1. Все организации, не зависимо от организационного правовой формы, вида деятельности и формы собственности. Главное условие: компания использует наемный труд.
    2. Коммерсанты и индивидуальные предприниматели, выступающих в роли нанимателей, заказчиков и работодателей.
    3. Частные практики, которые нанимают работников для ведения деятельности. Например, нотариусы, адвокаты, юристы.


    Обратите внимание, что речь идет о наемных работниках, с которыми были заключены любые договора. А не только трудовые контракты и соглашения. Например, сведения о сотруднике, работающем в компании по договору ГПХ или договору подряда, также следует включить в РСВ-1.

    Простыми словами, отчитаться обязаны все субъекты, которые выступают в роли страхователей, по отношению к своим наемным работникам. Например, предприниматель, который продолжительное время трудился в одиночку. В мае 2019 нанял помощника, и заключил с ним трудовой договор.

    Следовательно, ИП обязан подать в ИФНС расчет (форма по КНД 1151111). Но это не единственный отчет, который становится обязательным с момента найма стороннего работника. В состав отчетности работодателя входят: СЗВ-М (ежемесячная), 6-НДФЛ и 4-ФСС (ежеквартальная), и СЗВ-СТАЖ (ежегодная). А также несколько статистических формуляров: П-4, П-4(НЗ), отчет об отсутствии просрочки по зарплате.

    Сроки и способы сдачи

    Сдают РСВ ежеквартально. Не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Информацию в формуляре отражают нарастающим итогом. Если день сдачи выпадает на выходной или праздник, то следует подать отчет не позднее первого трудового дня.

    Заметим, что способ не влияет на срок представления отчетности в ИФНС. То есть, хоть бумажный, хоть электронный образец заполнения расчёта  следует подать до 30.07.2019. переносов не предусмотрено.

    Самостоятельно выбрать способ представления допускается далеко не всем страхователям. Так, установлено строгое правило: если в фирме трудится 25 и более человек, то отчитаться можно только в электронном формате. Компании с небольшим штатом наемников (до 25 человек), могут отчитываться на бумаге, или в цифровом формате.

    Как отчитываются структурные подразделения

    Спорный вопрос, куда сдавать отчет РСВ за 2 квартал 2019, если в компании имеются обособленные подразделения и филиалы. Все зависит от статуса самого структурного подразделения.

    Например, если территориальный отдел наделен полномочиями самостоятельно начислять и выплачивать заработную плату сотрудникам, то сдавать отчет придется по отдельности. Один формуляр заполнить головной офис. Другой бланк составит бухгалтер структурного подразделения. Причем обобщать сведения о выплатах и исчисленном страховом обеспечении не требуется.

    Обособленное подразделение заполняет отчет по общим основанием. Но с учетом следующих особенностей. Так, для РСВ-1 за 2 квартал:

    • укажите ИНН компании, то который соответствует головной организации;
    • КПП в отчете зафиксируйте тот, что соответствует обособленному подразделению;
    • включите в формуляр сведения о выплатах и страховом обеспечении, начисленном работникам, в пределах конкретного подразделения;
    • в РСВ за 2 квартал 2019 головного офиса включать данные по подразделениям не нужно. Но только при условии, что ТО отчитались в Инспекцию самостоятельно.

    Важно! Головная организация обязана уведомить ФНС о наделении ТО соответствующими полномочиями. Необходимо заполнить специальный бланк заявления. Формат утвержден Приказом ФНС России от 10.01.2017 № ММВ-7-14/4@.

    Нулевой отчет: сдаем или нет

    Обязаны ли страхователи сдавать отчетность в ИФНС если нет показателей к заполнению. Например, если деятельность не ведется. Или, допустим, все работники были отправлены в отпуск без сохранения зарплаты, и вознаграждения не начисляются.

    Чиновники дали исчерпывающее разъяснение: нулевой расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 сдавать нужно! Даже если:

    1. Деятельность не ведется. Все равно следует подать нулевку в Инспектуру. Такие разъяснения закреплены в Письме от 3 апреля 2017 года N БС-4-11/6174.
    2. Если все сотрудники в отпуске без сохранения. Сведения для заполнения присутствуют! Необходимо отразить количество работников, с которыми заключены договора. Пояснения в Письме ФНС России от 17 марта 2017 года N БС-4-11/4859. В строках 010 в подразделах 1.1, 1.2 Приложения 1 к разделу 1 расчета и Приложении N 2 к разделу 1. Также придется заполнить раздел 3, который заполняется в отношении всех застрахованных лиц.
    3. Если в компании всего один руководитель, он же учредитель. Учредитель, исполняющий функции руководителя считается застрахованным лицом. Следовательно, отчет подавать нужно.

     

    Образец РСВ за 2 квартал 2019 новая форма нулевая (образец: приостановка деятельности)скачать

    Инструкция по заполнению на примере

    Определим, как заполнить расчет. Образец заполнения составлен по следующим условиям:

    В ООО "Путевка на море" трудится директор и один наемный специалист. Оба граждане РФ. С ними заключены трудовые договоры. В течение полугодия 2019 г. численность работников не менялась.

    В марте специалист болел пять дней. В этом же месяце ООО "Путевка на море" выплатило ему пособие по болезни в сумме 8 207,95 руб. в сумме пособия 3 283,18 руб. было выплачено за счет средств Соцстрах на случай ВНиМ. Других затрат на выплату страхового обеспечения по нетрудоспособности и материнству не осуществлялись.

    За полугодие 2019 г. суммы заработной платы работников ООО "Путевка на море" составили:

    • I квартал - 300 000,00 руб.;
    • апрель - 100 000,00 руб.;
    • май - 100 000,00 руб.;
    • июнь - 100 000,00 руб.
    • Всего за полугодие: 600 000,00 руб.

    Иных выплат в пользу физических лиц фирмы за полугодие 2019 г. не начислялось и не выплачивалось. Превышения предельного лимита по страховому обеспечению по ОПС и ВНиМ не было.

    ООО "Путевка на море" за полугодие 2019 г. применило следующие тарифы страхового обеспечения (п. 2 ст. 425 НК РФ):

    • ОПС - 22%;
    • ОМС - 5,1%;
    • ВНиМ - 2,9%.

    Оснований для применения пониженных тарифов у компании нет. Обязанность применения дополнительных тарифов в расчетном периоде не возникала.

    Суммы начисленных взносов за полугодие 2019 для внесения в образец за 2 квартал 2019 г:

    Период

    ОПС

    ОМС

    ВНИМ

    за I квартал

     66 000,00 руб.

     15 300,00 руб.

     8 700,00 руб.;

    за апрель

     22 000,00 руб.

     5 100,00 руб.

     2 900,00 руб.;

    за май

     22 000,00 руб.

     5 100,00 руб.

     2 900,00 руб.;

    за июнь

     22 000,00 руб.

     5 100,00 руб.

     2 900,00 руб.

    Итого за полугодие 2019

     132 000,00 руб.

     30 600,00 руб.

     17 400,00 руб.

    По итогам двух кварталов 2019 г. ООО "Путевка на море" заполнило(п. п. 2.2, 2.4, 2.7 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@):

    • титульный лист,
    • раздел 1,
    • подраздел 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разд. 1,
    • Приложения 2, 3 к разд. 1,
    • раздел 3 расчета по страховым взносам

    Данные для остальных листов и приложений РСВ-1  отсутствуют. Поэтому фирма данные страницы формуляра не заполняет и не представляет в ИФНС. Такие нормы закреплены в п. п. 2.3, 2.5, 2.6, 13.1 Приказа ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@.

    Готовый образец заполнения расчета по страховым взносам за 2 квартал 2019 годаскачать

    10 июня

    Уведомление о расторжении договора с иностранным работником в 2019 году

    Уведомление о расторжении договора с иностранным работником в 2019 году

    Увольняя сотрудника-иностранца или прекращая сотрудничество по ГПД, работодатель (наниматель) обязан информировать об этом миграционное ведомство. Уведомление о расторжении договора с иностранцем в 2019 году подается на бланке, о котором мы рассказали в статье.

    Образец заполнения уведомления о расторжении договора с иностранцемОфициальный пример - 2019

    По каким основаниям разрешается уволить сотрудника-иностранца

    Начнем с причин расторжения трудового соглашения с иностранным работником. Кроме общих поводов для увольнения в данном случае имеются специальные допоснования для прекращения ТД. Перечислим эти поводы.

    1. Временный перевод сотрудника, осуществленный без его согласия, подошел к концу. А у работодателя нет возможности дать прежнюю работу (п. 10 ч. 1 ст. 327.6 ТК).
    2. Работодатель не имеет возможности повторно временно перевести человека без его согласия на другую работу. При условии, что он не может выполнять работу по своему трудовому договору из-за чрезвычайных обстоятельств (п. 11 ч. 1 ст. 327.6 ТК).
    3. Работодатель должен привести численность сотрудников-иностранцев в соответствие с законодательными ограничениями (п. 9 ч. 1 ст. 327.6 ТК).

    Для отдельных категорий иностранцев, в зависимости от их статуса — временного пребывания, временного или постоянного проживания — есть свои случаи.



    Так, в частности, временно пребывающих можно уволить по следующим положениям Срок разрешения работодателя на привлечение иностранцев аннулирован, приостановлен либо подошел к концу (п. 1 ч. 1 ст. 327.6 ТК). Аналогично — аннулирован либо заканчивается срок разрешения на работу или патента (п. 2 и 5 ч. 1 ст. 327.6 ТК). Причиной может статьи истечение на территории РФ договора (полиса) ДМС. Либо прекращение договора между работодателем и медорганизацией о платных медуслугах (п. 8 ч. 1 ст. 327.6 ТК).

    Временно или постоянно проживающих иностранцев увольняют, если аннулирован или окончен срок разрешения на временное проживание или вида на жительство соответственно. Соответствующие нормы смотрите в пунктах 3, 4, 6 и 7 части 1 статьи 327.6 ТК.

    Куда сдавать уведомление о расторжении договора с иностранным работником в 2019 году

    На практике обычно вспоминают про два взаимоисключающих варианта — УФМС или МВД. Так вот Федеральная миграционная служба с 2016 года не существует как отдельная структура. Все ее правовые функции переданы Главному управлению по вопросам миграции МВД. Поэтому интересующее нас уведомление подают в территориальное управление МВД по вопросам миграции. Как и первичное уведомление о заключении договора с новым иностранным работником.

    Важно: уведомлять службу занятости, а также налоговую инспекцию не нужно. «Миграционное» управление МВД само передаст указанным ведомствам все необходимые сведения.

    По какой форме сообщать МВД об увольнении иностранного работника в 2019 году

    Бланк уведомления о расторжении трудового договора или ГПД с иностранцем в 2019 году найдете в приложении № 14 к приказу МВД России от 10.01.2018 № 11. Этим же приказом предусмотрена форма уведомления о заключении подобюных соглашений (приложение № 13).

    Бланк в приказе приведен в формате word, а не excel. Поэтому для скачивания везде он доступен также в вордовском формате. Скачать бланк для работы в 2019 году можете у нас.

    Бланк уведомления о расторжении договора с иностранным работником 2019скачать

    Как заполнить бланк

    Краткий Порядок заполнения формы приведен в приложении № 15 к приказу МВД России от 10.01.2018 № 11. В целом заполнение бланка интуитивно понятное.

    Уведомление о расторжении договора с иностранным работником в 2019 году

    В уведомлении — три основных блока.

    1. «Паспорт» работодателя / заказчика услуг.
    2. «Паспорт» иностранца — физлица.
    3. Сведения о характере работы и документе, на основании которого трудился человек.

    Уведомление о расторжении договора с иностранным работником в 2019 году

    Когда и как представлять в 2019 году уведомление в МВД по уволенным иностранным сотрудникам

    С момента прекращения трудового или гражданско-правового договора дается три рабочих дня на соответствующее уведомление во «внутренние» органы. Сроки — в пункте 8 статьи 13 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ. Также они продублированы в Порядке заполнения формы уведомления.

    Если не выполнить обязанность по информированию МВД в срок, организацию/ИП могут оштрафовать на мега-внушительную сумму. Цена вопроса — от 400 тыс. руб. до 800 тыс. руб. А для четырех субъектов РФ — Москвы, Санкт-Петербурга, Московской и Ленинградской областей — верхняя планка штрафа особая. Это 1 млн. руб.

    В любом случае вместо штрафа могут приостановить бизнес на срок от 14 до 90 суток. Общая санкция прописана в части 3 статьи 18.15 КоАП. Исключение по четырем регионам — в части 4 этой же нормы.

    Что касается формата представления, то уведомления можно подать как на бумаге (лично или по почте), так и электронно.

    10 июня

    Производственный календарь Республики Крым на 2020 год

    Производственный календарь в Республике Крым

    Указом Главы Республики Крым установлено несколько дополнительных праздничных дней на территории региона. Поэтому производственный календарь на 2020 год заметно отличается от основного российского. В статье вы найдете подробную информацию с возможностью скачать календари в удобном формате.

    В статье:

    1. Дополнительные выходные дни в Крыму.
    2. Норма рабочего времени для различной трудовой недели в 2020 году.
    3. Производственный календарь на 2020 год для скачивания в excel, word, pdf и jpeg.

    Производственный календарь Крыма на 2020 год для скачивания

    На сайте крымского Минтруда доступен самый актуальный производственный календарь на 2020 год по Республике.

    Кроме того, редакция «Упрощенки» подготовила для вас формы календаря в разных форматах:

    в формате excel в формате word в формате pdf в формате jpeg

    Журнал «Упрощенка» настроил персональный документ бухгалтера. Зайдите и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам.

    Календарь

    Официальные праздничные дни в Республике Крым

    Крымские чиновники установили кроме основных российских еще несколько дополнительных праздничных дней для Республики.

    К ним относятся:

    • День воссоединения Крыма с Россией;
    • два православных праздника – Пасха и Троица;
    • два мусульманских праздника – Ураза-байрам и Курбан-байрам.

    Отметим, что религиозные праздники приходятся на разные даты в зависимости от года и конкретные числа устанавливаются отдельным нормативным актом Главы Республики Крым первой половине года.

    Два православных праздника всегда приходятся на воскресенье, поэтому влекут за собой перенос выходного дня и нерабочий понедельник.

    Полный перечень праздничных дней в Крыму на 2020 год

    Посмотрите в таблице праздничные даты на 2020 год.

    Праздничные даты

    Название праздника

    Примечание

    1, 2, 3, 4, 5, 6 и 8 января

    Новогодние каникулы

    Общероссийские праздничные дни

    7 января

    Рождество Христово

    Общероссийский праздник

    23 февраля

    День защитника Отечества

    Общероссийский праздник

    8 марта

    Международный женский день

    Общероссийский праздник

    18 марта

    День воссоединения Крыма с Россией

    19 апреля 2020 года

    Светлое Христово Воскресение

    1 мая

    Праздник Весны и Труда

    Общероссийский праздник

    9 мая

    День Победы

    Общероссийский праздник

    7 июня 2020 года

    День Святой Троицы

    12 июня

    День России

    Общероссийский праздник

    25 мая 2020 года

    Ураза–байрам

    точная дата зависит от лунного календаря и подтверждается Указом Главы Республики Крым

    31 июля 2020 года

    Курбан-байрам

    точная дата зависит от лунного календаря и подтверждается Указом Главы Республики Крым

    4 ноября

    День народного единства

    Общероссийский праздник

    10 июня

    Производственный календарь Башкортостана на 2020 год

    Производственный календарь Башкортостана

    Помимо ТК РФ праздничные дни в Республике Башкортостан регулирует закон от 27.02.1992 № ВС-10/21. Поэтому посмотрев на местный производственный календарь, можно заметить несколько отличий от стандартного российского. В нашей статье вы найдете описание календаря и получите возможностью скачать его в нескольких форматах.

    В статье:

    1. Дополнительные выходные дни в Башкортостане.
    2. Норма рабочего времени для различной трудовой недели в 2020 году.
    3. Производственный календарь на 2020 год для скачивания в excel, word, pdf и jpeg.

    Производственный календарь Башкортостана на 2020 год для скачивания

    Найти самую актуальную информацию о производственном календаре вы можете в соответствующем разделе на официальном сайте Министерства семьи, труда и социальной защиты населения Республики Башкортостан.

    Кроме того, редакция «Упрощенки» подготовила для вас формы календаря в разных форматах:

    в формате excel в формате word в формате pdf в формате jpeg

    Журнал «Упрощенка» настроил персональный документ бухгалтера. Зайдите и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам.

    Календарь

    Официальные праздничные дни в Республике Башкортостан

    Дополнительно к общероссийским официальным празднованиям на территории Башкирии согласно закона от 27.02.1992 № ВС-10/21 официально отмечаются следующие дни:

    • День Республики Башкортостан;
    • Ураза-байрам;
    • Курбан-байрам.

    День Республики Башкортостан является национальным праздником и связан с принятием Декларации о суверенитете Башкирской ССР. Дата празднования закреплена за 11 октября – датой принятия Закона.

    В свою очередь мусульманские праздники приходятся на разные даты в зависимости от года.

    Полный перечень праздничных дней в Башкортостане на 2020 год

    Приводим в таблице праздничные даты на 2020 год.

    Праздничные даты

    Название праздника

    Примечание

    1, 2, 3, 4, 5, 6 и 8 января

    Новогодние каникулы

    Общероссийские праздничные дни

    7 января

    Рождество Христово

    Общероссийский праздник

    23 февраля

    День защитника Отечества

    Общероссийский праздник

    8 марта

    Международный женский день

    Общероссийский праздник

    1 мая

    Праздник Весны и Труда

    Общероссийский праздник

    9 мая

    День Победы

    Общероссийский праздник

    12 июня

    День России

    Общероссийский праздник

    25 мая 2020 года

    Ураза –байрам

    точная дата зависит от лунного календаря и подтверждается Постановлением местного правительства о нерабочих днях

    31 июля 2020 года

    Курбан-байрам

    точная дата зависит от лунного календаря и подтверждается Постановлением местного правительства о нерабочих днях

    11 октября

    День Республики Башкортостан

    4 ноября

    День народного единства

    Общероссийский праздник

    10 июня

    Производственный календарь Татарстана на 2020 год

    Производственный календарь для Татарстана

    Законодательством Республики Татарстан установлено несколько дополнительных праздничных дней на территории региона. По этой причине производственный календарь данного субъекта РФ сильно отличается от общероссийского. В статье вы найдете подробную информацию и файлы для скачивания в различных форматах.

    Производственный календарь Татарстана на 2020 год для скачивания

    На сайте Министерства труда, занятости и социальной защиты Республики Татарстан можно найти самый актуальный производственный календарь на 2020 год региона.

    Кроме того, редакция «Упрощенки» подготовила для вас формы календаря в разных форматах:

    в формате excel в формате word в формате pdf в формате jpeg

    Журнал «Упрощенка» настроил персональный документ бухгалтера. Зайдите и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам.

    Календарь

    Официальные праздничные дни в Республике Татарстан

    Нерабочие праздники региона установлены п. 1 ст. 1 закона Республики Татарстан от 19.02.1992 № 1448-XII «О праздничных днях и памятных датах Республики Татарстан» (в редакции закона от 29.09.2016 № 67-ЗРТ).

    К ним относятся:

    • День Республики Татарстан;
    • День Конституции Республики Татарстан;
    • два мусульманских праздника – Ураза-байрам и Курбан-байрам.

    Обратите внимание, что вопреки общим правилам эти нерабочие праздничные дни при совпадении с субботой или воскресеньем не влекут за собой перенос выходных дней. Об этом говорится в п. 5 ст. 1 упомянутого ранее закона № 1448-XII.

    Согласно п. 4 ст. 1 вышеуказанного закона дни проведения мусульманских праздников, фактические даты которых зависят от лунного календаря, определяются отдельным указом Президента Республики Татарстан.

    Кроме праздничных дней, установленных законом Республики, на территории региона нерабочими являются и общероссийские праздники, упомянутые в ст. 112 ТК РФ.

    Когда празднуется Ураза Байрам в 2020 году в Татарстане

    Ураза Байрам в 2020 году отмечается всеми верующими мусульманами мира сразу после окончания Священного поста. Дата торжества напрямую связана с месяцем Рамадан, поэтому каждый год она смещается на 10 дней. В 2019 году празднества в честь окончания поста начнутся вечером 23 мая, сразу после заката солнца. А сам праздник будет отмечаться с 24 мая по 26 мая. Так как он отмечается сразу после окончания поста, его нередко называют Днем разговения. В честь праздника понедельник 25 мая — нерабочий день. Точная дата будет уставлена постановлением Правительства Татарстана в конце 2019 года.

    Когда празднуется Курбан Байрам в 2020 году

    Курбан-байрам — один из величайших праздников в исламе, отмечаемый в честь жертвоприношения пророка Ибрахима и знаменующих собой окончание хаджа. При этом Курбан-байрам исчисляется по лунному календарю, потому каждый год Праздник Жертвоприношения отмечается в разные дни. По мусульманскому календарю праздник начинается на 10-й день месяца Зуль-хиджа и длится 3 дня. Курбан-Байрам в 2020 году выпадает на 31 июля и 1-1 августа. В честь праздника 31 июля — нерабочий день. Точная дата будет уставлена постановлением Правительства Татарстана в конце 2019 года.

    Когда празднуется День Республики Татарстан в 2020 году

    30 августа 1990 года ныне регион Татарстан получил статус Татарской Советской Социалистической Республики. Поэтому с этого года и отмечается день Татарстана. В честь праздника 30 августа — нерабочий день.

    Полный перечень праздничных дней в Татарстане на 2020 год

    Посмотрите в таблице перечень нерабочих праздничных дней Татарстана в 2020 году.

    Праздничные даты

    Название праздника

    Примечание

    1, 2, 3, 4, 5, 6 и 8 января

    Новогодние каникулы

    Общероссийские праздничные дни

    7 января

    Рождество Христово

    Общероссийский праздник

    23 февраля

    День защитника Отечества

    Общероссийский праздник

    8 марта

    Международный женский день

    Общероссийский праздник

    1 мая

    Праздник Весны и Труда

    Общероссийский праздник

    9 мая

    День Победы

    Общероссийский праздник

    12 июня

    День России

    Общероссийский праздник

    25 мая 2020 года

    Ураза –байрам

    Точная дата зависит от лунного календаря и подтверждается Указом Президента Республики Татарстан

    31 июля 2020 года

    Курбан-байрам

    Точная дата зависит от лунного календаря и подтверждается Указом Президента Республики Татарстан

    30 августа

    День Республики Татарстан

    4 ноября

    День народного единства

    Общероссийский праздник

    6 ноября

    День Конституции Республики Татарстан

    Напомним, что праздничные дни не включаются в общую продолжительность отпуска. То есть, в приказе на отпуск в период со 2 ноября 2020 года по 08 ноября 2020 года следует указать продолжительность отпуска всего 5 календарных дней.

    10 июня

    Изменения в 54 ФЗ о применении ККТ с 1 июля 2019 года

    Изменения в 54 ФЗ о применении ККТ с 1 июля 2019 года

    Порядок по онлайн кассам с 1 июля 2019 года меняется. Изменения кардинальные. В нашем тексте — обзор изменения в законе 54 ФЗ о применении ККТ с 1 июля 2019 года. Учтите все грядущие правки и уже сейчас, заранее, по максимуму обновите программы своих касс. При этом сразу предупредим, что не все новые нормы внесены именно в 54-ФЗ. По некоторым моментам нужно смотреть и другие НПА.

    Кому Путин отменил онлайн кассы с 1 июля: таблицаПодробная таблица с примерами

    Закон о кассах с 1 июля 2019: новые категории фирм и ИП с онлайн-ККТ

    С первого июльского дня обязанность эксплуатировать кассы только нового поколения появляется у ряда компаний и ИП. До этой даты у них есть соответствующая льгота. Перечислим категории торговцев, обязанных применять онлайн-ККМ с 01.07.19.

    1. Вмененщики — фирмы и ИП, предлагающие следующие услуги.

    • Бытовые.
    • Ветеринарные.
    • Временное размещение и проживание физлиц.
    • Автосервис.
    • Платные парковки и перевозки.
    • Распространение и размещение рекламы на конструкциях, транспорте.
    • Аренда мест торговли и земли под торговую сеть.



    2. ИП-вмененщики и патентщики, работающие в одиночку в сфере розницы и (или) общепита. Если бизнесмен трудоустраивает человека до 1 июля 2019 года, то появляется обязаннность зарегистрировать ККТ. Сделать это нужно в течение 30 календарных дней с того дня, когда подписано трудовое соглашение.

    3. Патентщики по следующим направлениям:

    • Парикмахерские и косметические услуги.
    • Ремонт и техобслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий.
    • Техобслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования.
    • Автотранспортные услуги по перевозке грузов / пассажиров автотранспортом.
    • Ветеринарные услуги.
    • Занятия по физкультуре и спорту.
    • Перевозка грузов / пассажиров водным транспортом.
    • Охотничье хозяйство, охота.
    • Медицина или фармацевтика.
    • Услуги по прокату.
    • Производство молочки.
    • Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство.
    • Ремонт ПК и коммуникационного оборудования.

    4. Предприниматели без наемников, использующие торговые автоматы. Исключение-льгота — механические автоматы, использующие для оплаты исключительно монеты и не работающие от сети (аккумуляторов). А также автоматы по продаже воды в розлив.

    5. Компании и предприниматели при следующих видах и способах расчетов:

    • Прием безналичной оплаты от «физиков».
    • Прием платы за жилье, коммуналку, включая взносы на капремонт.
    • Зачет и возврат предоплаты, авансов.
    • Предоставление займов для оплаты товаров (работ, услуг).
    • Предоставление либо получение иного встречного предоставления за товары (работы, услуги).

    6. Кондукторы и водители общественного транспорта при продаже билетов или талонов для проезда.


    Статьи по теме:

    1. Онлайн касса для ТСЖ с 1 июля 2019 года
    2. Изменения в 54 ФЗ о применении ККТ с 1 июля 2019


    Кто может не применять ККТ после 1 июля 2019 года

    «Вечные» льготники по кассам перечислены в статье 2 Закона 54-ФЗ. Это те, кто был освобожден от онлайн кассы как до 2019 года, так и после. 1 июля оттуда исключаются один пункт. Это «продажа водителем / кондуктором в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте».

    Также с июля вступает в силу новая отсрочка для ИП без работников, выполняющих работы, оказывающих услуги или продающих собственные изделия. Применяемая налоговая система не важна. Главный критерий — наличие в штате персонала. Как только первый работающий появится, нужно зарегистрировать кассу. На это есть 30 календарных дней с момента заключения первого трудового договора. Льгота — временная, до 1 июля 2021.


    Новости по теме:

    1. В Школе главбуха малого предприятия опубликован курс про отмену онлайн касс с 1 июля
    2. Госдума отменила личные взносы ИП
    3. Подписан закон об отмене трех деклараций для ИП

    54 ФЗ о применении ККТ в последней редакции 2019: новые нормы

    В «кассовый» спецзакон с 1 июля будут добавлены два пункта в статью 4.7 «Требования к кассовому чеку и бланку строгой отчетности». Это пункты 6.1 и 6.2. А именно нормы устанавливают новые реквизиты кассового чека. Так, в чеке появятся новые допреквизиты для расчетов наличными или с предъявлением ЭСП. Также — при выплате выигрышей и премий.

    Отметим, что в постановлении Правительства РФ от 21.02.2019 № 174 предусмотрен еще один допреквизит — для компаний, которые торгуют маркированными товарами. Это «код товара» (код идентификации, предусмотренный системой маркировки).

    Новый порядок применения ККТ с 2019 года: последние новости по БСО

    После июня больше не будет возможности выдавать типографские БСО вместо кассового чека. Это значит, что продавцы, оказывающие услуги населению, больше не вправе выписывать обычные «строгие» бланки. БСО можно печатать только с помощью специальных ККТ.

    Формальное нововведение к закону о ККТ с 1 июля 2019 года

    ФНС приказом от 22.10.2018 № ММВ-7-20/605@ уточнила реквизиты кассового чека. Теперь в форме расчета нельзя указывать слово «электронными». А именно изменили реквизит «Сумма по чеку (БСО) электронными» на «Сумма по чеку (БСО) безналичными». И «Итоговая сумма в чеках (БСО) электронными средствами платежа» — на «Итоговая сумма в чеках (БСО) безналичными».

    Правки вступили в силу 1 декабря прошлого года, но ФНС ввела отсрочку до 1 июля 2019. Значит, после последних июньских выходных при безналичных расчетах в чеке допустимо ставить только форму расчета «БЕЗНАЛИЧНЫМИ». За старое наименование контролеры будут спрашивать как за нарушение порядка применения ККТ (ст. 14.5 КоАП).

    10 июня

    Изменения в статью 86 НК РФ с 1 июля: НДФЛ при переводе денег с карты на карту — комментарий

    В сети появилась новость, что с 1 июля налоговая получит контроль над счетами россиян и будет списывать НДФЛ при переводе денег с карты одного физлица другому. Это связано с тем, что с 1 июля в статью 86 НК РФ якобы будут внесены глобальные изменения, которые дали ФНС широкие полномочию по блокировке счетов. Журнал «Упрощенка» разобрался в данной информации.

    Внимание! В статье мы ответим на вопрос про налогообложение НДФЛ с переводов с карты на карту с 1 июля. Смотрите про уплату налога в конце статьи!

    Какие доходы облагаются НДФЛ при переводе с карты на карты в 2019 годуНаглядная информация

    Изменения в статью 86 НК РФ

    Как сказано в информации, размещенной на многочисленных сайтах в сети, с 1 июля в России начнут действовать поправки к статье 86 Налогового кодекса, по которым банки обязаны предоставлять налоговой службе информацию по движению денег на банковских картах физлиц. Поэтому все поступления на счет или карту физлица, которое не удалось идентифицировать, налоговики будут расценивать как прибыль, облагаемую НДФЛ по ставке 13%.

    Если гражданин не сможет доказать, что полученные средства не доход, то налоговая служба получит право на взыскание штрафа в размере 20% от суммы неоплаченного налога и сам налог.

    Действительно ли налоговая будет списывать НДФЛ при переводе денег с карты на карту?

    Изменения в статью 86 НК РФ

    Информацию активно перепечатывают развлекательные сайты и сообщества соцсетей. Давайте разбираться в новости.

    Даже беглый анализ новости, не вдаваясь в нормы НК РФ, показывает, что информация написана с грамматическими и пунктуационными ошибками. Автор явно «плавает» в теме, накручивая словесные конструкции, чтобы запутать и напугать читателя, цитаты берутся полностью из НК РФ.

    Теперь перейдем к конкретике. Никаких изменений в статью 86 НК РФ с 1 июля внесено не будет. По крайней мере, такой закон не подписывал Путин, а изменения в Налоговый кодекс, ухудшающие положения налогоплательщиков, публикуются как минимум за два месяца.

    Последние изменения в статью 86 НК РФ были связаны с обложением сделок с драгметаллами, что, понятно, не распространяется на большую часть граждан.

    Уже давно в статье 86 НК РФ есть норма о том, что банки должны сообщать налоговикам о движении по счетам физлиц.

    Норма статьи 86 НК РФ

    Банк обязан сообщить в налоговый орган по месту своего нахождения информацию об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, о предоставлении права или прекращении права организации, индивидуального предпринимателя использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, а также об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа.

    Информация сообщается в электронной форме в течение трех дней со дня соответствующего события (пункт 1.1 статьи 86 НК РФ).

    Эта норма действует с 2016 года, и с тех пор подход к ее исполнению никоим образом не поменялся. А именно, банки предоставляют информацию в ФНС только по мотивированному запросу налоговиков. Никакой повальной блокировки не будет. 

    Ситуации при оплате картой: какие налоги платить

    Ситуация по оплате картой

    Разъяснение

    ИП перевел деньги от бизнеса с расчетного счета ИП на личный счет

    Налоговики ответили, какие налоги платить ИП с банковской карты →

    Физлицо перевело с карты на карту другому

    Правда ли, что власти ввели налог 20% при переводе с карты на карту →

    Работник переводит деньги на день рождения на карту коллеги

    Нужно ли платить налог с перевода →

    Родственник перевел платеж другому родственнику (мужу, жене, сестре, матери, отцу, детям)

    Нужно ли платить налог с перевода →

    Физлицо сдает квартиру в аренду. Ему переводят деньги на карту

    Нужно ли платить налог с перевода →

    Я хочу узнать, какие доходы освобождены от ФНС (список)

    Переводы с карты на карту облагаются НДФЛ 

    Ответ в журнале "Упрощенка"

    Я ИП. Как мне открыть расчетный счет, чтобы не платить лишние налоги

    В каком банке ИП открыть расчетный счет 

    Ответ в журнале "Бухгалтерия ИП"

    Уплата налога НДФЛ

    Налоговая не вправе просто так сама списать НДФЛ или другой налог с карты. В НК РФ нет такого основания, как списание НДФЛ на основании денежного перевода от одного физлица другому. Поэтому не беспокойтесь: с 1 июля уплата налога НДФЛ при отправке денег не произойдет, такой нормы в законодательстве просто не существует.

    Кстати, подвердили это и ФНС на официальном сайте. Налоговики вправе запрашивать у банков информацию о счетах, вкладах и электронных кошельках «физиков», но только в рамках проверок этих лиц. Например, если гражданин заявил вычет на покупку жилья, но официальных доходов у него нет. В этом случае налоговая может запросить у банка информацию. Чиновники подчеркнули, что с 1 июля у инспекторов никаких дополнительных полномочий не появится.

    Статья 86 НК действительно поменялась, но уже давно: теперь по запросу налоговой банк должен сообщить не только о денежных операциях клиента, но и о счетах в драгметаллах. Информация о том, что налоговики будут начислять налоги и штрафы на все невыясненные поступления на карты, не соответствует действительности, сказали налоговики.

    Информация о начислении налогов и штрафов за все невыясненные поступления на карты граждан не соответствует действительности, сказано на сайте ФНС.

    Итак, в статье 86 НК РФ с 1 июля никаких изменений внесено не будет. Норма о том, что что банки обязаны выдавать налоговикам справки о наличии счетов физлиц по запросу, была в статье 86 НК РФ и ранее.

    НДФЛ с выплат работникам: правила с 1 июля

    Бухгалтер должен удерживать НДФЛ с выплат физическим лицам, для которых работодатель являетесь налоговым агентом, то есть источником выплаты дохода.

    Налог удерживается не только с доходов сотрудников, но и внештатников, людей, которым вы платите выигрыши, раздаете денежные призы в рамках рекламных акций и т.д. Смотрите подробнее про особенности расчета и сроки уплаты НДФЛ в Школе главбуха малого предприятия.

    9 июня

    Путин подписал закон об отмене онлайн касс с 1 июля 2019 года

    Путин подписал закон об отмене онлайн касс с 1 июля 2019 года

    Президент подписал Федеральный закон от 06.06.2019 № 129-ФЗ о внесении изменений в применение онлайн-касс с 1 июля 2019 года. Под льготу попали многие организации малого бизнеса и предприниматели. Проверьте, нужно ли вам покупать ККТ с 1 июля.

    Кому Путин отменил онлайн кассы с 1 июля Таблица Кто должен применять ККТ с 1 июляТаблица

    Отмена онлайн кассы малому бизнесу с 1 июля 

    Подписанным законом введены четыре льготы. Журнал «Упрощенка» подготовил обзор всех изменений.

    1. До 1 июля 2021 года вводится отсрочка, в течение которой индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, могут не применять ККТ. 



    Каким ИП предоставлена отсрочка 

    ЕНВД / УСН / патент / НДФЛ

    Срок отмены онлайн касс для ИП

    Предприниматели без работников при реализации товаров собственного производства

    До 1 июля 2021

    Предприниматели без работников при оказании услуг

    До 1 июля 2021

    Предприниматели без работников при выполнении работ

    До 1 июля 2021

    Предприниматели, которые не применяют кассу, в случае заключения трудового договора обязаны в 30 календарных дней с даты заключения договора зарегистрировать ККТ. 


    Новости по теме:

    1. В Школе главбуха малого предприятия опубликован курс про отмену онлайн касс с 1 июля
    2. Госдума отменила личные взносы ИП
    3. Подписан закон об отмене трех деклараций для ИП

    2. Закон дополняет перечень случаев, при которых ККТ может не применяться. Теперь в список входит:

    1. сдача индивидуальными предпринимателями в аренду принадлежащих им на праве собственности жилых помещений совместно с машино-местами в многоквартирных домах
    2. осуществление расчетов товариществами собственников недвижимости, образовательными организациями и т. д.

    Для них кассовая техника остается только в том случае, если они работают с наличными деньгами. 


    Статьи по теме:

    1. Касса для ТСЖ с 1 июля 2019 года
    2. Изменения в 54 ФЗ о применении ККТ с 1 июля 2019
    3. Нужна ли касса с 1 июля 2019 года для ИП на ЕНВД по грузоперевозкам
    4. ИП на патенте: нужна ли касса с 1 июля 2019 года
    5. Сенаторы отменили онлайн кассы малому бизнесу с 1 июля
    6. Онлайн ККТ для интернет-магазина с 1 июля 2019 года

    3. Законом смягчена норма по пробитию чеков интернет-магазинами, а также перевозкам. Теперь не придется курьерам таскать кассу с собой. Чек можно будет доставить клиенту в виде QR-кода. В этом случае курьер покажет код на своем телефоне, а покупатель его считает своим телефоном. 

    Смысл поправки в том, что предприятие может иметь одну кассу и 20 машин такси, например. Или один одну кассу на интернет-магазин со 100 курьерами. 

    4. Закон упростил порядок применения контрольно-кассовой техники в сфере ЖКХ, при перевозке пассажиров и багажа. 

    При расчетах за услуги в сфере образования, охраны и ЖКХ можно формировать один кассовый чек в месяц. Кроме того, предусмотрено увеличение времени на формирование чека с одного до пяти дней.

    Также предусмотрено право пользователей вместо выдачи кассового чека печатать отдельные реквизиты кассового чека на платежном документе за месяц. А при отсутствии документооборота между клиентом и пользователем выдавать кассовый чек только по запросу клиента.

    Что касается услуг такси, то с 1 июля 2019 года нужно бить чек ККТ по каждой поездке. Исключение сделано только ИП без работников. То есть если ИП сам работает таксистом. При этом режим налогообложения по данной льготе не имеет значения. 

    9 июня

    Онлайн касса для ТСЖ с 1 июля 2019 года

    Онлайн касса для ТСЖ с 1 июля 2019 года

    Онлайн кассы для ЖКХ, в ТСЖ, ЖСК, их управляющих компаниях УК с 1 июля 2019 года вызывают массу вопросов неслучайно. В том числе на УСН, ЕНВД и ОСН. Всех интересует сохранение льготного порядка применения обязательных ККМ нового поколения с начала второго полугодия.

    Последние новости по теме, нужна ли онлайн касса в ТСЖ с 1 июля 2019 года, смотрите в нашем материале. «Кассовое» законодательство опять меняется с 01.07.2019, поэтому в теме советуем разобраться досконально. И учесть все грядущие изменения в своей работе.

    Какие ТСЖ освобождены от ККТ с 1 июля 2019 годаОфициальная таблица

    Нужны ли онлайн кассы для ТСЖ на УСН, ЕНВД, ОСН с 01.07.2019

    Кассовое законодательство не делает каких-либо различий для товариществ на упрощенке. И по общему правилу все УК, ТСЖ и ЖСК обязаны печатать чеки, если принимают платежи за жилое помещение и «коммуналку», взносы на капремонт. Если порядок оплаты — безналичный, тогда чек можно не выбивать. Об этом мы рассказали в следующем разделе нашей статьи. Сразу уточним — оплата картой в вашем офисе к безналичным способам никогда не относилась. И влечет за собой обязанность выдавать онлайн-чек после июня.

    Если жильцы вносят предоплату за ЖКУ, то после 1 июля 2019 нужно пробить чеки не только при авансе, но и после оказания услуг. При этом при зачете авансов можно пробить один кассовый чек на все услуги за расчетный период, не превышающий календарного месяца. Срок на то, чтобы пробить такой единый чек, — 10 календарных дней по окончании расчетного периода.

    Соответствующие изменения предусматривает новый закон, вносящий изменения в 54-ФЗ. Бумажный чек при этом можно не выдавать, а отправить плательщику его электронный аналог.



    Нужна ли онлайн касса для ТСЖ при безналичных расчетах-2019

    Новый закон с 01.07.19 разрешает не применять контрольно-кассовую технику организациям и предпринимателям за оказание услуг при расчетах исключительно в безналичной форме. К данной категории оплат относится и оказание услуг своим членам товариществами собственников недвижимости, жилищными, жилищно-строительными кооперативами. И иными специализированными потребительскими кооперативами. А также при приеме ими платы за жилое помещение и коммунальные услуги.

    Соответствующие разъяснения даны в том числе в заключениях компетентных ведомств к новому закону. Для удобства мы приводим тут ссылки для скачивания этих документов.

    1. Заключение к новому закону Правового управления Аппарата СФ
    2. Заключение к новому закону Комитета СФ по бюджету и финансовым рынкам
    3. Заключение к новому закону Комитета СФ по экономической политике

    Для применения льготы перечисленные категории лиц должны оказывать услуги строго в рамках своей уставной деятельности.

    К товариществам собственников недвижимости закон относит в частности товарищества собственников жилья, садоводческие и огороднические некоммерческие товарищества.

    Со своей стороны отметим на счет безнального характера платежей. Что однозначно не входит в это понятие? Это ситуации, когда клиент оплачивает услуги картой в офисе. Тогда льгота не работает — придется выбить онлайн-чек. Как и в случае, когда платят наличными.

    Также льгота не распространяется на расчеты с предъявлением любого другого электронного средства платежа при условии непосредственного взаимодействия сторон сделки. Так, если деньги клиент перевел вам на расчетный счет, оформив платежку через операциониста в банк, — это не ЭСП. И касса вам тут не нужна. Если платеж идет через банкомат или онлайн-банк, это уже ЭСП и льгота не работает.

    Если ваше ТСЖ функционирует в обозначенных для льготы рамках, то ответ на вопрос «нужен ли кассовый аппарат для ТСЖ в 2019 году» — нет. Когда же, например, оказываете какую-либо услугу по уставу не членам своего товарищества (охрана, стоянка и т. п.), тогда касса — необходима. И тут можно воспользоваться еще одной новой нормой (п. 5.10 ст. 1.2 Закона 54-ФЗ в новой редакции). Она гласит следующее.

    При безналичной оплате за жилое помещение и коммуслуги чек можно пробить и передать в ФНС в течение пяти рабочих дней. Время считается со дня поступления средств на расчетный счет пользователя. То есть свою «кассовую» обязанность можно выполнить не сразу, а с отсрочкой.

    Поблажки есть и для отправки чека самому клиенту. Во-первых, делается это только по его письменному запросу. И чек можно представить на бумажном носителе или в электронной форме. Запрос должен содержать наименование услуги, дату и сумму расчета. Срок выдачи чека клиенту — пять рабочих дней со дня получения от него запроса.

    Во-вторых, время для запроса ограничено. У клиента есть три месяца со дня формирования соответствующего чека, чтобы понять, нужен ли ему бумажный или электронный аналог. Если три месяца прошло, а запроса нет, считается, что обязанность по выдаче кассового чека исполнена.

    Онлайн-кассы в ЖКХ: как и кому устанавливать

    Нужны или нет вашей организации ККТ нового поколения, таким образом, решайте, исходя из тех платежей, что вы принимаете. И статуса клиентов. Если непонятно, будут ли платежи, подпадающие под обязательное применение ККТ, безопаснее аппарат все-таки завести.

    Доступные на рынке варианты: приобрести собственную ККМ, взять таковую в аренду или подключить облачные технологии, если есть возможность. Список разрешенных для сотрудничества операторов фискальных данных (ОФД), которые помогут и с выбором конкретной модели ККТ, — на сервисе налоговой kkt-online.nalog.ru. Вам нужен раздел «Реестры».

    Онлайн касса для ЖКХ: зачем нужна

    Цели применения онлайн-аппаратов в жилищной сферой те же, что и в любой другой. И прежде всего, это передача фискальных данных в режиме онлайн в налоговую службу. Оперативное получение информации и их автоматизированный анализ контролерами позволит сократить, как минимум, количество проверок.

    7 июня

    Президент одобрил отсрочку по ККТ

    Президент одобрил отсрочку по ККТ

    Президент подписал Федеральный закон от 06.06.2019 № 129-ФЗ, который дал отсрочку по применению онлайн-касс.

    Кому дали отсрочку по онлайн-ККТОфициальная информация>>>

    Кто получит отсрочку

    ИП без работников. Отсрочку предоставили предпринимателям без работников, которые оказывают услуги, выполняют работы или продают товары собственного производства.

    Продавцы билетов и абонементов в театр. Льготу по ККТ получили ИП, которые продают билеты и абонементы в театр с рук или лотка, например, в организациях, школах и пр. Льгота не положена бизнесменам, которые реализуют билеты и абонементы через интернет.

    ТСЖ, СНТ, жилищные, жилищно-строительные и иные потребительские кооперативы. Они не будут выбивать чеки, когда получают оплату от физлиц за жилье и коммунальные услуги. Также проект уточняет, что эти компании не должны использовать кассу, если оказывают услуги своим членам в рамках уставной деятельности.



    Образовательные, спортивные и культурные организации. ККТ не нужна компаниям, которые оказывают образовательные услуги, услуги физкультуры и спорта. От кассы также освободят дома и дворцы культуры, дома народного творчества, клубы, центры культурного развития, этнокультурные центры, центры культуры и досуга, дома фольклора, дома ремесел, дома досуга, культурно-досуговые и культурно-спортивные центры в отношении культурных услуг населению.

    Обратите внимание: ТСЖ, СНТ, жилищные кооперативы, образовательные, физкультурные и культурные центры вправе не применять ККТ, если получают оплату по безналу непосредственно на расчетный счет. То есть когда физлица платят через операциониста в банке, через платежные терминалы или через онлайн-банк. Если клиент оплачивает услуги наличными деньгами или картой в офисе, придется выбить чек.

    6 июня

    Кого чиновники лишают детских вычетов

     Кого чиновники лишают детских вычетов

    Скачать образец заявления на вычет на ребенка  Скачать образец заявления на получение стандартного налогового вычета на ребенка, учащегося в ВУЗе 

    Родители не вправе получить вычет на детей, которые завели свою семью. Если дочь вышла замуж или сын женился, то они больше не находятся на обеспечении родителей, даже если живут вместе с родителями. Так решил Минфин (письмо от 29.03.2019 № 03-04-05/21857). В ведомстве и раньше придерживались этой позиции. Минфин ссылался на то, что родительские обязанности прекращаются, когда дети достигают возраста 18 лет или несовершеннолетние вступили в брак.
    В то же время в кодексе нет правил, которые запрещают давать вычет, если ребенок состоит в браке. И если и после регистрации брака родители продолжают содержать ребенка, то право на вычет у родителей остается. Кроме того, работодатель не обязан и не может проверить, действительно ли ребенок находится на обеспечении родителей или имеет свой источник дохода. Следовательно, считайте налог с учетом вычета, если доходы работника не превышают 350 тыс. руб., а он представил заявление и документы: копии свидетельства о рождении и справки из учебного заведения, если ребенку больше 18 лет.

    6 июня

    Роструд разрешил не писать заявление на отпуск

    Роструд разрешил не писать заявление на отпуск

    В Роструде уточнили, когда работник не пишет заявление на отпуск.

    Скачать заявление на отпускИнформация о файле

    Когда заявление не понадобится

    Работники уходят в отпуск по графику, который составляют и утверждают до начала года. Период отпуска разрешено указывать в графике либо в виде точных дат, либо конкретного месяца. Если указаны даты отпуска, то заявление на отпуск работник может не писать. Если в графике указан месяц отпуска, то заявление с точными датами - обязательно.

    Отпуск вне графика

    Если сотрудник хочет уйти в отпуск вне графика или в нем не указана точная дата начала отпуска, то он должен написать заявление в произвольной форме. Также заявление необходимо, если отпуск берет новый сотрудник, который был принят на работу после утверждения графика.

    За сколько дней до отпуска сотруднику следует подать заявление? Конкретный период не установлен. При этом учитывайте порядок выплаты отпускных. Рассчитаться с сотрудником следует не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска. Поэтому отпускник должен подать заявление как минимум за три календарных дня до начала отпуска. Иначе работодателя ждет штраф. Такой порядок предусмотрен частью 9 статьи 136 ТК.

    Этим летом изменится порядок оплаты отпускных. Минтруд уже подготовил проект изменений, а эксперты журнала «Упрощенка» попросили чиновников дать комментарии.

    Новые сроки оплаты отпусков

    5 июня

    Работодателям запретили делить отпуск на части

    Работодателям запретили делить отпуск на части

    Работодателей, которые делят отпуск ждет штраф в размере 50 000 рублей. Об этом заявил Роструд на своем сайте. Штраф придется заплатить, если работодатель делит отпуск вопреки желаниям работников. Так чиновники прокомментировали запрет одного из работодателей для своего работника уйти в отпуск на весь месяц.

    Оказалось, что ТК РФ запрещает работодателей заставлять работников делить отпуск. Если работник хочет, он может отдохнуть за один раз все положенные ему 28 дней. Таково право сотрудников, которое дано им Трудовым кодексом.

    Новые правила по отпускам

    Роструд даже выпустил комментарий к новости о том, что работодатель запретил брать отпуск целиком.

    Как теперь делить отпуск на частиИзменения в 2019 году

    В вопросе, который поступил Роструд, работодатель запретил работнику брать отпуск целиком. И попросил поделить его на части.

    Как отметили специалисты Роструда, разделение ежегодного оплачиваемого отпуска на части возможно только по взаимному согласия работника и работодателя.

    Если работник и работодатель не могут прийти к соглашению о разделении, то отпуск должен быть предоставлен целиком в соответствии с графиком отпусков.


    Читайте статью в журнале "Упрощенка"


    В своем комментарии чиновники ссылаются на статью 125 ТК РФ. В ней сказано, что ежегодный оплачиваемый отпуск может быть разделен на части, но только по соглашению сторон. При этом хотя бы одна из частей этого отпуска должна быть не менее 14 календарных дней.

    На практике это означает, что если работник желает отгулять отпуск сразу, без деления на части, работодатель не вправе это ему запретить.




    Сроки предоставления отпуска в 2019 году

    Работодатель обязан предоставлять оплачиваемый отпуск сотруднику ежегодно (ст. 122 ТК РФ). Продолжительность основного оплачиваемого отпуска составляет 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ), в том числе и для внешних совместителей (ст. 284, п. 2 ст. 287 ТК РФ), но возможен и удлиненный основной отпуск.



    Статьи про отпуск в журнале "Упрощенка"

    Категория сотрудников

    Продолжительность отпуска, в календарных днях

    Основание

    работники моложе 18 лет

    31

    ст. 267 ТК РФ

    инвалиды

    30

    ст. 23 Федерального закона от 24.11.1995 № 181-ФЗ

    работники детских учреждений

    42

    Постановление Правительства РФ от 1.10.2002 № 724

    сотрудники образовательных, учебных учреждений, предприятий соцобслуживания и учреждений здравоохранения

    42 (56)

    Постановление Правительства РФ от 1.10.2002 № 724

    госслужащие

    30 (35)

    статья 46 Федерального закона от 27 июля 2004 № 79-ФЗ

    муниципальные служащие

    30

    п. 3 ст. 21 Федерального закона от 2.03.2007 № 25-ФЗ


    Это интересно:


    Продолжительность ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска

    Категория сотрудников

    Продолжительность отпуска

    Основание

    работники с ненормированным рабочим днем

    Не менее 3-ех календарных дней

    ст. 116, 119 ТК РФ

    профессиональные спортсмены и их тренеры

    Не менее 4-ех календарных дней

    ст. 348.10 ТК РФ

    сотрудники представительств РФ в странах с особыми (в том числе климатическими) условиями

    Не менее 3-ех календарных дней

    Постановление Правительства РФ от 21.04.2010 № 258, приказ МИД России от 8.08.2011 № 14299

    сотрудники, имеющие особый характер работы

    определяется Правительством РФ

    ст. 116, 118 ТК РФ

    работники образовательных учреждений (педагоги)

    длительность отпуска может составлять до одного года

    ст. 335 ТК РФ, Приказ Минобразования России от 7.12.2000 г. № 3570

    прокуроры, научные и педагогические сотрудники системы Прокуратуры России

    после 10 лет службы – 5 календарных дней

    после 15 лет службы – 10 календарных дней

    после 20 лет службы – 15 календарных дней

    ст. 41.4 Федерального закона от 17.01.1992 г. № 2202-1

    муниципальные служащие

    за выслугу лет – не более 15 календарных дней

    Ст. 21 Федерального закона от 2.03.2007 г. № 25-ФЗ, закон субъекта РФ

    государственные служащие

    с ненормированным рабочим днем – не менее 3 календарных дней

    п. 4 ст. 45 и п. 5 ст. 46 Федерального закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ, Постановление Правительства РФ от 31.12.2008 № 1090

    сотрудники таможенных органов

    при выслуге 10 лет – 5 календарных дней

    при выслуге 15 лет – 10 календарных дней

    при выслуге 20 лет и более – 15 календарных дней

    за исполнение должностных обязанностей во вредных условиях – от 7 до 14календарных дней в зависимости от должности

    в районах Крайнего Севера – 15 суток

    в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера – 10 суток

    в высокогорных, пустынных, безводных районах и других районах с тяжелыми климатическими условиями – 5 суток

    ст. 39 Федерального закона от 21.07.1997 № 114-ФЗ, Постановление Правительства РФ от 15.02.1998 г. № 189, Постановление Правительства РФ от 10.12.1999 г. № 1376

    сотрудники следственного комитета

    при выслуге 10 лет – 5 календарных дней

    при выслуге 15 лет – 10 календарных дней

    при выслуге 20 лет – 15 календарных дней

    ст. 25 Федерального закона от 28.12.2010 г. № 403-ФЗ

    сотрудники органов внутренних дел

    от 10 до 15 лет службы – 5 календарных дней

    от 15 до 20 лет службы – 10 календарных дней

    более 20 лет службы – 15 календарных дней

    за выполнение служебных обязанностей во вредных условиях – не менее 10 календарных дней

    за выполнение служебных обязанностей в особых условиях – не более 10 календарных дней

    за ненормированный служебный день – не менее 3 и не более 10 календарных дней

    ст. 58 Федерального закона от 30.11.2011 г. № 342-ФЗ

    аспиранты, обучающиеся в аспирантуре по заочной форме обучения

    30 календарных дней

    ст. 173.1 ТК РФ

    спасатели профессиональных аварийно-спасательных служб, аварийно-спасательных формирований, участвующие в работах по ликвидации чрезвычайных ситуаций

    Не более 15 суток из расчета 1 день отпуска за 24 часа работ

    ст. 28 Федерального закона от 22 августа 1995 г. № 151-ФЗ

    сотрудники, которые заняты:

    - во вредных и/или опасных условиях труда, подтвержденных аттестацией рабочих мест, проведенной до 1.01.2014

    - во вредных условиях труда 2-й, 3-й или 4-й степени либо в опасных условиях труда, подтвержденных аттестацией рабочих мест, проведенной после 1.01.2014

    Не менее 7 календарных дней

    ст. 116, 117 ТК РФ

    Работники, которые непосредственно оказывают помощь туберкулезным больным

    (в соответствии с перечнем сотрудников)

    14 календарных дней

    Приказ Минздрава России, Минобороны России, МВД России, Минюста России, Минобразования России, Минсельхоза России и ФПС России от 30.05.2003 № 225/194/363/126/2330/777/292

    Сотрудники, которые участвуют в оказании психиатрической помощи

    30 рабочих дней

    ст. 22 Федерального закона РФ от 2.07.1992 № 3185-1, Постановление Минтруда России от 8.07.1993 № 133

    Врачи с ненормированным рабочим днем, которые оказывают психиатрическую помощь, а также сестры-хозяйки, непосредственно оказывающие уход за пациентами медучреждений, связанных с оказанием психиатрической и психоневрологической помощи

    35 календарных дней

    Постановление Правительства РФ от 6.06.2013 № 482

    Главные медицинские сестры медучреждений, непосредственно связанные с оказанием психиатрической и психоневрологической помощи

    28 календарных дней

    Постановление Правительства РФ от 6.06.2013 № 482

    Врачи клинической лабораторной диагностики, врачи-лаборанты, лаборанты, медицинские лабораторные техники, санитары лабораторий и учреждений, оказывающих психиатрическую и психоневрологическую помощь

    21 календарный день

    Постановление Правительства РФ от 6.06.2013 № 482

    Врачи-фтизиатры, систематически выполняющие рентгенодиагностические исследования в учреждениях, которые непосредственно связаны с оказанием противотуберкулезной помощи

    21 календарный день

    Постановление Правительства РФ от 6.06.2013 № 482

    Врачи, медперсонал и другие специалисты, которые диагностируют и лечат ВИЧ-инфицированных

    14 календарных дней

    Постановление Правительства РФ от 6.06.2013 № 482

    Сотрудники, работа которых связана с материалами, содержащими вирус иммунодефицита

    14 календарных дней

    Постановление Правительства РФ от 6.06.2013 № 482

    Врачи, которые непосредственно оказывают противотуберкулезную помощь в специализированных противотуберкулезных учреждениях

    14 календарных дней

    Постановление Правительства РФ от 6.06.2013 № 482

    Врачи-диетологи, медсестры диетические, сестры-хозяйки, медицинские регистраторы в учреждениях, связанных с оказанием психиатрической и психоневрологической помощи

    14 календарных дней

    Постановление Правительства РФ от 6.06.2013 № 482

    Врачи общей практики (семейные врачи) и медицинские сестры врачей общей практики (семейных врачей)

    3 календарных дня за непрерывную работу на этих должностях более 3-ех лет

    п. 1 Постановления Правительства РФ от 30.12.1998 № 1588

    Сотрудники предприятий, расположенных:

    - в районах Крайнего Севера

    - в приравненным к ним местностям

    - в остальных районах Севера, где установлены районные коэффициенты и процентная ставка к зарплате

    24 календарных дня

    16 календарных дней

    8 календарных дней

    ст. 116, 321 ТК РФ

    ст. 116, 321 ТК РФ

    ст. 14 Федерального закона от 19.02.1993 г. № 4520-1

    Сотрудники из других районов, работающие вахтовым методом:

    - в районах Крайнего Севера

    - в приравненным к ним местностям

    24 календарных дня

    16 календарных дней

    ст. 302 ТК РФ

    ст. 302 ТК РФ

    Граждане, заболевшие и перенесшие лучевую болезнь, вызванные последствиями аварии на ЧАЭС

    14 календарных дней

    п. 5 ст. 14 Федерального закона от 15.05.1991 № 1244-1

    Участники ликвидации последствий аварии в пределах зоны отчуждения на период 1986-1987 годов

    14 календарных дней

    п. 5 ст. 14 Федерального закона от 15.05.1991 № 1244-1

    Граждане, которые отдали костный мозг для спасения жизней людей, пострадавших от катастрофы на ЧАЭС

    14 календарных дней

    п. 5 ст. 14 Федерального закона от 15.05.1991 № 1244-1

    Инвалиды, в отношении которых установлена причинная связь инвалидности с катастрофой на ЧАЭС

    14 календарных дней

    п. 5 ст. 14 Федерального закона от 15.05.1991 № 1244-1

    4 июня

    Обналичку теперь вычисляют по новым признакам

    Обналичку теперь вычисляют новым признакам

    Росфинмониторинг утвердил методичку, по которой чиновники, аудиторы и банкиры должны определять подозрительные операции. В первую очередь пристальное внимание обеспечено компаниям, которые работают в строительстве, рознице или общепите, а также оказывают консалтинговые услуги, занимаются туризмом или благотворительностью. Подозрительными считаются операции по сделкам, в которых одна из сторон:
    • зарегистрирована по адресу массовой регистрации,
    • неоднократно меняла организационно-правовую форму,
    • имеет число сотрудников и структуру, не соответствующие размерам и характеру деятельности.
    Проверьте свою компанию по новым критериям в сервисе "Упрощенка: Проверка контрагента". Это бесплатно при оформлении пробного доступа. Чем больше подозрительных признаков обнаружите, тем выше риск, что попадете в черный список Росфинмониторинга.

    Проверить свою компанию

    4 июня

    Депутаты одобрили поправки по НДФЛ

    Депутаты одобрили поправки по НДФЛ

    Полный перечень выплат, который не облагается НДФЛИнформация о файле

    Ведены не облагаемые выплаты

    Перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, скорректировали.

    Выплата

    Не облагается

    Компенсация за неиспользованные дополнительные сутки отдыха военнослужащим-контрактникам

    +

    Оплата стоимости проезда к месту отпуска и обратно работникам-"северянам"

    +

    Доходы в денежной и натуральной формах, связанные с рождением ребенка и выплачиваемые по законодательству

     +

    Эти поправки применяют с 2020 года.

    Вычеты на лечение

    Сейчас вычет на лечение можно получить в пределах утвержденного списка лекарств. С учетом поправок вычет предоставят со стоимости любых лекарств, который назначил врач.

    Это изменение заработает «задним числом» — с 2019 года.

    Этим летом более 70 % бухгалтеров недоплатят НДФЛ из-за отпускных. 

    Узнать почему

    3 июня

    Минтруд выступил против сокращения новогодних каникул

    Минитруд выступил против сокращении новогодних каникул

    Специалисты Минтруда обвинили СМИ в некорректных сообщениях о сокращении новогодних каникул.

    Что случилось

    В ряде СМИ не знакомы с основами законодательства, что, к сожалению, приводит к некорректным заголовкам, например, о сокращении новогодних каникул, — посетовали в Минтруде.

    Нерабочие праздничные дни не сокращаются и не увеличиваются – они установлены 112 статьей Трудового кодекса РФ.

    Правительство ежегодно утверждаются переносы выходных дней, которые совпадают с нерабочими праздничными днями. Количество как нерабочих, так и рабочих дней в году при этом не меняется. При этом между двумя рабочими неделями было не менее 42 часов непрерывного отдыха.

    Нерабочими праздничными днями в Российской Федерации являются:

    1, 2, 3, 4, 5, 6 и 8 января - Новогодние каникулы;

    • 7 января - Рождество Христово;
    • 23 февраля - День защитника Отечества;
    • 8 марта - Международный женский день;
    • 1 мая - Праздник Весны и Труда;
    • 9 мая - День Победы;
    • 12 июня - День России;
    • 4 ноября - День народного единства.

    Проект Минтруда

    С учетом правила Минтруд подготовил проект переноса дней отдыха в 2020 году.

    В следующем году 4 и 5 января (суббота и воскресенье) совпадают с нерабочими праздничными днями. Чиновник предлагают перенести их на 4 и 5 мая соответственно (понедельник и вторник). То есть общее количество праздничных выходных с учетом переноса меняется.

    В 2020 году планируются следующие дни отдыха:

    • с 1 по 8 января;
    • с 22 по 24 февраля;
    • с 7 по 9 марта;
    • с 1 по 5 мая и с 9 по 11 мая;
    • с 12 по 14 июня;
    • 4 ноября.

    Обратите внимание, что 31 декабря 2019 года является рабочим днем, но с сокращением его продолжительности, т. к. относится к предпразничным.

    Журнал "Упрощенка" подготовил календарь на 2020 год с переносами. Он подходит для распечатке на цветном принтере. Скачайте!

    Скачать EXCEL Скачать WORD Скачать PDF Скачать JPG

    Дни отдыха в 2020 году при пятидневке

    Журнал "Упрощенка" опубликовал персональный календарь бухгалтера на июнь-июль 2019 года. Зайдите и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам. 

    Календарь

    3 июня

    Работникам дадут 15 дней дополнительного отпуска

    С 20 июня количество дней оплачиваемого отпуска поменяется: комментарий Минтруда

    Работники смогут добавить к основному отпуску еще 15 дополнительных дней. Но такую возможность дадут не всем. Поправки в Трудовой кодекс находятся на рассмотрении в Госдуме. 

    Депутаты обсуждают поправки в Трудовой кодекс, которые обяжут работодателей давать дополнительные 15 дней отдыха сотрудникам с ненормированным рабочим днем. Сейчас работники с ненормированным рабочим днем могут взять дополнительный отпуск на 3 календарных дня. 

    Также в законе пропишут максимальное количество часов переработки – 120 часов в год. Работа сверх этого уже будет сверхурочной, и за нее работник вправе получить компенсацию.

    31 мая

    В каких регионах самые бедные бухгалтеры: таблица

    В каких регионам самые бедные бухгалтеры: таблица

    Зарплаты всех бухгалтеров страны зависят от региона, где они работают. Журнал "Упрощенка" собрал все зарплаты по регионам. Это официальные данные Росстата. Узнайте, как ваш работодатель платит вам зарплату: много или мало. 

    Зарплаты бухгалтеров в регионах

    Таблица зарплат бухгалтеров по регионам РФ в 2019 годуОфициальные данные Росстата

    Регион Частичная занятость / удаленка Полная занятость в одной компании Полная занятость в нескольких компаниях
    г. Москва 40 000 70 000 100 000
    Московская область 40 000 60 000 90 000
    Санкт-Петербург 30 000 50 000 80 000
    Алтайский край 15 000 40 000 50 000
    Амурская область 20 000 40 000 60 000
    Архангельская область 15 000 35 000 45 000
    Астраханская область 12 000 25 000 30 000
    Белгородская область 20 000 40 000 70 000
    Брянская область 15 000 30 000 35 000
    Владимирская область 15 000 35 000 40 000
    Волгоградская область 15 000 35 000 45 000
    Вологодская область 15 000 35 000 50 000
    Воронежская область 20 000 45 000 50 000
    Еврейская автономная область 15 000 30 000 40 000
    Забайкальский край 20 000 30 000 50 000
    Ивановская область 15 000 35 000 45 000
    Иркутская область 20 000 50 000 60 000
    Кабардино-Балкарская Республика  20 000 40 000 50 000
    Калининградская область  20 000 50 000 60 000
    Калужская область 20 000 45 000 60 000
    Камчатский край 20 000 50 000 70 000
    Карачаево-Черкесская Республика 12 000 20 000 25 000
    Кемеровская область 20 000 45 000 55 000
    Кировская область  15 000 35 000 45 000
    Костромская область  15 000 40 000 50 000
    Краснодарский край 25 000 50 000 60 000
    Красноярский край 20 000 45 000 55 000
    Курганская область  13 000 40 000 75 000
    Курская область 15 000 35 000 40 000
    Ленинградская область 20 000 50 000 60 000
    Липецкая область  15 000 35 000 40 000
    Магаданская область 20 000 60 000 80 000
    Мурманская область 15 000 40 000 45 000
    Ненецкий автономный округ 20 000 40 000 50 000
    Нижегородская область 25 000 40 000 60 000
    Новгородская область  11 000 20 000 25 000
    Новосибирская область  20 000 45 000 70 000
    Омская область 15 000 40 000 50 000
    Оренбургская область 15 000 35 000 50 000
    Орловская область 18 000 35 000 50 000
    Пензенская область 12 000 30 000 40 000
    Пермский край 15 000 35 000 45 000
    Приморский край 20 000 50 000 60 000
    Псковская область  15 000 40 000 50 000
    Республика Адыгея 15 000 35 000 45 000
    Республика Алтай  12 000 30 000 35 000
    Республика Башкортостан  15 000 40 000 50 000
    Республика Бурятия  15 000 35 000 50 000
    Республика Дагестан  15 000 40 000 50 000
    Республика Ингушетия  12 000 30 000 35 000
    Республика Калмыкия 12 000 30 000 35 000
    Республика Карелия 20 000 35 000 40 000
    Республика Коми  15 000 35 000 50 000
    Республика Крым 15 000 35 000 50 000
    Республика Марий Эл 12 000 30 000 35 000
    Республика Мордовия 12 000 20 000 25 000
    Республика Саха (Якутия) 30 000 60 000 80 000
    Республика Северная Осетия -- Алания  20 000 45 000 70 000
    Республика Татарстан  20 000 40 000 55 000
    Республика Тыва 12 000 20 000 27 000
    Республика Хакасия  20 000 35 000 45 000
    Ростовская область 20 000 40 000 60 000
    Рязанская область  20 000 45 000 60 000
    Самарская область  20 000 45 000 60 000
    Саратовская область  20 000 40 000 60 000
    Сахалинская область  15 000 45 000 60 000
    Свердловская область  30 000 50 000 75 000
    Г. Севастополь 30 000 40 000 60 000
    Смоленская область 20 000 35 000 45 000
    Ставропольский край  15 000 35 000 40 000
    Тамбовская область 15 000 35 000 45 000
    Тверская область  20 000 40 000 50 000
    Томская область  20 000 45 000 55 000
    Тульская область  20 000 50 000 70 000
    Тюменская область  20 000 45 000 60 000
    Удмуртская Республика  20 000 35 000 55 000
    Ульяновская область 20 000 40 000 45 000
    Хабаровский край 20 000 50 000 70 000
    Ханты-Мансийский автономный округ -- Югра  20 000 50 000 60 000
    Челябинская область  30 000 45 000 60 000
    Чеченская Республика  12 000 20 000 35 000
    Чувашская Республика 20 000 40 000 45 000
    Чукотский автономный округ 20 000 50 000 65 000
    Ямало-Ненецкий автономный округ 20 000 50 000 60 000
    Ярославская область  15 000 40 000 60 000

    Чтобы требовать у директора прибавку, поступите разумно. Пройдите тест в Школе главбуха малого предприятия — и узнайте, сколько вам недоплачивают. 

    Пройти тест



    Статьи в журнале "Упрощенка" про зарплату

    31 мая

    Росстат назвал регионы с самыми жадными работодателями

    Росстат назвал регионы с самыми жадными работодателями

    Появился официальный список регионов со средними зарплатами в 2019 году. Перечень опубликовал Росстат, информация актуальна на дату 31 мая. И теперь можно узнать, в каких регионах сколько платят работодатели.

    Зарплаты в регионах

    Традиционно рейтинг возглавляет Москва и северные регионы, в которых действует надбавка. В среднем зарплата по всей России составила 46 324 рублей.

    Таблица зарплат по регионам РФ в 2019 годуОфициальные данные Росстата Таблица зарплат по отраслям экономики в разрезе регионов РФОфициальные данные Росстата

    Регионы Зарплата в 2019 г.
    Российская Федерация  46324
    Центральный федеральный округ 60220
    Белгородская область 32927
    Брянская область 27730
    Владимирская область 30957
    Воронежская область 32715
    Ивановская область 26449
    Калужская область 39578
    Костромская область 32675
    Курская область 30119
    Липецкая область 37517
    Московская область  54442
    Орловская область 27957
    Рязанская область 31731
    Смоленская область 29831
    Тамбовская область 27205
    Тверская область 31322
    Тульская область 36176
    Ярославская область 34850
    г.Москва  95179
    Северо-Западный федеральный округ 52223
    Республика Карелия 41257
    Республика Коми 51055
    Архангельская область 48216
    в том числе Ненецкий авт.округ 81917
    Архангельская область без авт. округа. 45358
    Вологодская область 39229
    Калининградская область 33784
    Ленинградская область 45187
    Мурманская область 58227
    Новгородская область 30893
    Псковская область 28260
    г.Санкт-Петербург 64413
    Южный федеральный округ 32610
    Республика Адыгея 28182
    Республика Калмыкия 26525
    Республика Крым 31263
    Краснодарский край 34413
    Астраханская область 33297
    Волгоградская область 30806
    Ростовская область 32107
    г.Севастополь 34244
    Северо-Кавказский федеральный округ 27765
    Республика Дагестан 26195
    Республика Ингушетия 27313
    Кабардино-Балкарская Республика 25503
    Карачаево-Черкесская Республика 25261
    Республика Северная Осетия - Алания 27284
    Чеченская Республика 26478
    Ставропольский край 30019
    Приволжский федеральный округ 32820
    Республика Башкортостан 34996
    Республика Марий Эл 29578
    Республика Мордовия 27262
    Республика Татарстан 35335
    Удмуртская Республика 31957
    Чувашская Республика 28229
    Пермский край 36919
    Кировская область 28365
    Нижегородская область 34735
    Оренбургская область 31129
    Пензенская область 28438
    Самарская область 34726
    Саратовская область 27452
    Ульяновская область 29145
    Уральский федеральный округ 49299
    Курганская область 28372
    Свердловская область 39128
    Тюменская область 71193
    в том числе:  
    Ханты-Мансийский авт. округ - Югра 73415
    Ямало-Ненецкий авт. округ 96391
    Тюменская область без авт. округов 49636
    Челябинская область 35697
    Сибирский федеральный округ 39647
    Республика Алтай 30758
    Республика Тыва 37273
    Республика Хакасия 38916
    Алтайский край 26150
    Красноярский край 47099
    Иркутская область 45086
    Кемеровская область 41342
    Новосибирская область 37194
    Омская область 35026
    Томская область 42527
    Дальневосточный федеральный округ 52933
    Республика Бурятия 37334
    Республика Саха (Якутия) 70195
    Забайкальский край 40579
    Камчатский край 71698
    Приморский край 44284
    Хабаровский край 47393
    Амурская область 45158
    Магаданская область 82096
    Сахалинская область 81241
    Еврейская авт.область 40499
    Чукотский авт.округ 100392

    Статьи в журнале "Упрощенка" про зарплату

    31 мая

    Правительство подготовилось сократить Новогодние каникулы в январе 2020 года

    Правительство подготовилось сократить Новогодние каникулы в январе 2020 года

    Отдыхать в январе 2020 года работники будут меньше, чем обычно. Правительство подготовилось сократить новогодние каникулы на два дня. 

    Как сократят Новогодние каникулы — 2020

    Правительство РФ подготовило проект закона «О переносе выходных дней в 2020 году». Документ опубликован на официальном портале проектов нормативных правовых актов. При переносе законодатели учитывают норму статьи 110 ТК о том, чтобы между двумя рабочими неделями было не менее 42 часов непрерывного отдыха.

    Переносы праздничных дней ежегодно утверждаются на законодательном уровне заранее. Это делается для того, чтобы работники смогли спланировать рабочее время и полноценно отдохнуть в зимний и весенний период. Работодатель же на основе календаря переноса дней в январе планирует производственные циклы.

    Постановление Правительства о переносе выходных в 2020 году

    Трудовое федеральное законодательство установило праздничные дни с 1 по 8 января — это Новогодние каникулы и Рождество Христово.

    Нерабочими праздничными днями в январе являются:Нерабочими праздничными днями являются:

    • 1, 2, 3, 4, 5, 6 и 8 января — Новый год
    • 7 января — Рождество Христово

    Январские праздники 2020 года переносятся следующим образом:

    • с 4 января (суббота и праздничный день) на 4 мая (понедельник);
    • с 5 января (воскресенье и праздничный день) на 5 мая (вторник).

    Ни один из переносов сами Новогодние каникулы не продляет. Но эти переносы не затрагивают сами праздники на новый год.

    В итоге праздники в январе 2020 года продляться с 1 по 8 января. После чего все возвращаются к работе в обычном режиме. Первая рабочая неделя января окажется короткой — 9 и 10 января (+ 11 января для шестидневки). Далее — по стандартному календарю.

    Обратите внимание, что 31 декабря 2019 года является рабочим днем, но с сокращением его продолжительности, т. к. относится к предпразничным.

    Журнал "Упрощенка" подготовил календарь на 2020 год с переносами. Он подходит для распечатке на цветном принтере. Скачайте!

    Скачать EXCEL Скачать WORD Скачать PDF Скачать JPG

    Дни отдыха в 2020 году при пятидневке

    Журнал "Упрощенка" опубликовал персональный календарь бухгалтера на июнь-июль 2019 года. Зайдите и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам. 

    Календарь

    31 мая

    Новое пособие на первого и второго ребенка в 2019 году

    Новое пособие на первого и второго ребенка в 2019 году

    Новое ежемесячное пособие на первого и второго ребенка с рождения и до полутора лет выплачивается в 2019 году. Новое пособие ввел Президент законом № 418-ФЗ. Как получить пособие, расскажем в статье. 

    Кто получит новое пособиеСкачайте бесплатно

    Новая выплата на первого или и на второго ребенка: условия получения

    В 2019 году работникам выплачивается новое ежемесячного пособие на первого и второго ребенка в размере прожиточного минимума на детей. Пособие выплачивается ежемесячно. Это следует из нового федерального закона.

    Право на получение имеют родители, которые родили или усыновили ребенка с 1 января 2019 года. То есть если ребенок рожден или усыновлен в январе и позже, то на него ежемесячного начиная со дня рождения до достижения полутора лет выплачивается пособие. Если ребенок рожден или усыновлен до 1 января 2019 года, пособие не назначается.

    Подробнее обо всех изменениях при расчете пособий, прочитайте в статье "Все случаи, когда фирмы обязаны пересчитать пособия".

    В федеральном законе, который устанавливает новое пособие, есть фразы про выплату пособия не только в отношении первого ребенка, но также и в отношении второго.

    Цитата: «Право на получение ежемесячной выплаты в связи с рождением (усыновлением) первого ребенка и (или) ежемесячной выплаты в связи с рождением (усыновлением) второго ребенка приобретают граждане Российской Федерации».

    Из-за этого, многие, прочитав закон, находятся в заблуждении, считая, что выплата положена в случае рождения не только первого, но также и второго ребенка.

    На самом деле, ситуация с новым пособием выглядит следующим образом: новое пособие выплачивается только на первого ребенка, родившегося в семье.

    На второго ребенка в 2019 году положен материнский капитал. Но он при желании родителей также может выплачиваться ежемесячно. То есть второе пособие идет за счет материнского капитала. Для этого нужно подать соответствующее заявление в ПФР. 

    Справка, без которой которой пособие не выдадут

    Для получения пособия бухгалтерия выписывает работнику специальную справку.

    Работники получают новое пособие каждый месяц в собесе или ПФР. Но для этого сотрудники запросят в бухгалтерии справку о доходах за последние 12 месяцев.

    Оформите справку в произвольной форме. Отразите в ней начисленные доходы, в том числе суммы, не облагаемые НДФЛ: матпомощь, компенсации и т. д. Образец справки о доходах за последние 12 месяцев смотрите в статье журнала "Упрощенка":

    Образец справки, без которой не выдадут пособия

    Кто может получить новое пособие на ребенка в 2019 году

    Для получения нового пособия на ребенка необходимо соответствовать следующим условиям:

    • быть гражданином РФ;
    • ребенок должен быть рожден или усыновлен после 1 января 2019 года;
    • ребенок должен быть первым в семье и являться гражданином РФ;
    • размер среднего дохода семьи на одного человека не должен превышать 1,5-кратный размер прожиточного минимума трудоспособного населения за 2 квартал прошлого года. То есть для получения пособия в 2019 году берется прожиточный минимум за 2 квартал 2018 года в данном регионе (для определения суммы используйте таблицу).

    Прожиточный минимум для определения права на пособияПрожиточный минимум

    Как рассчитывается средний доход для назначения пособия на первого и второго ребенка

    При подсчете среднего дохода для назначения нового пособия на ребенка учитываются следующие виды дохода:

    • заработная плата по трудовым договорам;
    • заработная плата по договорам ГПХ;
    • доходы ИП;
    • пенсии, стипендии, пособия;
    • компенсация за исполнение государственных и общественных обязанностей;
      денежное довольствие военнослужащих.

    Не учитываются при подсчете среднего дохода семьи: единовременная материальная помощь, связанная с чрезвычайными обстоятельствами, стихийным бедствием или террористическим актом.

    Все доходы учитываются с учетом налогов.

    Среднедушевой доход семьи рассчитывается исходя из суммы доходов всех членов семьи за последние 12 месяцев, предшествующих месяцу подачи заявления о назначении пособия: одна двенадцатая суммы всех доходов делится на количество членов семьи.

    В составе членов семьи при расчете среднего дохода учитываются родители ребенка и несовершеннолетние дети.

    Не учитываются в составе семьи следующие лица:

    • отбывающие наказание в виде лишения свободы;
    • находящиеся на принудительном лечении;
    • лишенные родительских прав или ограниченные в родительских правах;
    • находящиеся на полном государственном обеспечении.

    Таким образом, чтобы получать пособие на первого ребенка семье из Москвы, ее доход не должен превышать 84 399 рублей в месяц.

    А доход, например, семьи из Питера не должен превышать 53 235 рублей в месяц.

    Размер нового пособия на первого и второго ребенка в 2019 году

    Пособие выплачивается во всех 85 регионах РФ, никаких исключений нет.

    Размер ежемесячной выплаты на ребенка должен соответствовать размеру прожиточного минимума для детей, который установлен в регионе, где проживает семья.

    Например, размер прожиточного минимума для детей в Москве составляет на данный момент 14 252 рубля. В Санкт-Петербурге – 10 403 рубля.

    Период выплаты нового пособия — со дня рождения ребенка и до достижения им возраста полутора лет.

    Как получить новое пособие на ребенка в 2019 году

    Для получения нового ежемесячного пособия на ребенка нужно подать заявление вместе с подтверждающими документами в уполномоченный орган исполнительной власти:

    1. для получения пособия на первого ребенка – в орган соцстраха или в центр госуслуг по месту жительства;
    2. для получения пособия на второго ребенка (из средств материнского капитала) – в Пенсионный фонд или в центр госуслуг.

    Сделать это можно в течение полутора лет со дня рождения ребенка.

    Важный нюанс! Если заявление было подано не позднее шести месяцев после рождения ребенка – пособие будет назначено со дня рождения ребенка.

    Если же родители опоздают и подадут заявление позже – выплата будет осуществляться со дня подачи заявления.

    Родители несут ответственность за достоверность сведений, подаваемых для назначения пособия на ребенка.

    Органы, осуществляющие назначение и выплату нового пособия, наделены полномочиями по проверке достоверности предоставляемых им сведений. Для этих целей они могут запрашивать необходимую информацию у всех органов власти, у которых она может быть.

    Кто платит: работодатель или государство

    Пособие работник должен получить сам. Однако, как было сказано выше, бухгалтер выдает работнику специальную справку.

    Для получения пособия на первого ребенка гражданин должен подать заявление в орган по соцзащите населения или многофункциональный центр.

    Для получения пособия на второго ребенка гражданин должен подать заявление в управление ПФР или многофункциональный центр.

    Порядок выплаты нового ежемесячного пособия на ребенка в 2019 году

    Новое пособие по первому заявлению выплачивается на протяжении года. Чтобы продлить выплату на еще положенные полгода, нужно подать новое заявление.

    Выплата пособия производится на банковскую карту.

    Граждане обязаны в течение одного месяца сообщать органам исполнительной власти, назначившим выплату пособия, об изменении места жительства, а также об обстоятельствах, влекущих прекращение выплаты.

    Выплата нового пособия прекращается в следующих случаях:

    • ребенку исполнилось полтора года;
    • изменилось место жительства;
    • родитель отказался от выплаты;
    • смерть ребенка;
    • смерть или лишение родительских прав гражданина, которому была назначена выплата;
      полная реализация материнского капитала (в отношении выплат на второго ребенка).

    Все детские пособия на 2019 год

    С 2019 года на размеры пособий повлияли 2 фактора:

    1. Новая база по страховым взносам (теперь берется в расчет база за 2017-2018 годы)
    2. Новая минималка по зарплате

    Журнал "Упрощенка" уже пересчитал все пособия с учетом новых правил:

    В статьи встроены удобные калькуляторы.

    31 мая

    Средняя зарплата по регионам в 2019 году

    Средняя зарплата по регионам в 2019 году

    Росстат подготовил список регионов со средними зарплатами в 2019 году. Скачайте таблицу и используйте в работе

    Средняя зарплата по регионам РФ

    Таблица зарплат по регионам РФ в 2019 годуОфициальные данные Росстата Таблица зарплат по отраслям экономики в разрезе регионов РФОфициальные данные Росстата

    Регионы Зарплата в 2019 г.
    Российская Федерация  46324
    Центральный федеральный округ 60220
    Белгородская область 32927
    Брянская область 27730
    Владимирская область 30957
    Воронежская область 32715
    Ивановская область 26449
    Калужская область 39578
    Костромская область 32675
    Курская область 30119
    Липецкая область 37517
    Московская область  54442
    Орловская область 27957
    Рязанская область 31731
    Смоленская область 29831
    Тамбовская область 27205
    Тверская область 31322
    Тульская область 36176
    Ярославская область 34850
    г.Москва  95179
    Северо-Западный федеральный округ 52223
    Республика Карелия 41257
    Республика Коми 51055
    Архангельская область 48216
    в том числе Ненецкий авт.округ 81917
    Архангельская область без авт. округа. 45358
    Вологодская область 39229
    Калининградская область 33784
    Ленинградская область 45187
    Мурманская область 58227
    Новгородская область 30893
    Псковская область 28260
    г.Санкт-Петербург 64413
    Южный федеральный округ 32610
    Республика Адыгея 28182
    Республика Калмыкия 26525
    Республика Крым 31263
    Краснодарский край 34413
    Астраханская область 33297
    Волгоградская область 30806
    Ростовская область 32107
    г.Севастополь 34244
    Северо-Кавказский федеральный округ 27765
    Республика Дагестан 26195
    Республика Ингушетия 27313
    Кабардино-Балкарская Республика 25503
    Карачаево-Черкесская Республика 25261
    Республика Северная Осетия - Алания 27284
    Чеченская Республика 26478
    Ставропольский край 30019
    Приволжский федеральный округ 32820
    Республика Башкортостан 34996
    Республика Марий Эл 29578
    Республика Мордовия 27262
    Республика Татарстан 35335
    Удмуртская Республика 31957
    Чувашская Республика 28229
    Пермский край 36919
    Кировская область 28365
    Нижегородская область 34735
    Оренбургская область 31129
    Пензенская область 28438
    Самарская область 34726
    Саратовская область 27452
    Ульяновская область 29145
    Уральский федеральный округ 49299
    Курганская область 28372
    Свердловская область 39128
    Тюменская область 71193
    в том числе:  
    Ханты-Мансийский авт. округ - Югра 73415
    Ямало-Ненецкий авт. округ 96391
    Тюменская область без авт. округов 49636
    Челябинская область 35697
    Сибирский федеральный округ 39647
    Республика Алтай 30758
    Республика Тыва 37273
    Республика Хакасия 38916
    Алтайский край 26150
    Красноярский край 47099
    Иркутская область 45086
    Кемеровская область 41342
    Новосибирская область 37194
    Омская область 35026
    Томская область 42527
    Дальневосточный федеральный округ 52933
    Республика Бурятия 37334
    Республика Саха (Якутия) 70195
    Забайкальский край 40579
    Камчатский край 71698
    Приморский край 44284
    Хабаровский край 47393
    Амурская область 45158
    Магаданская область 82096
    Сахалинская область 81241
    Еврейская авт.область 40499
    Чукотский авт.округ 100392

    Статьи в журнале "Упрощенка" про зарплату

    31 мая

    УСН доходы минус расходы в 2019 году

    -

    В 2019 году произошли серьезные изменения в доходах минус расходы на УСН. Мы подготовили обзорную статью по всем изменениям, а также таблицы видов деятельности на упрощенке и налоговые ставки по регионам.

    Полный перечень расходов на УСН в 2019 годуОфициальный список

    Содержание:

    1. Что собой представляет упрощёнка доходы минус расходы
    2. В каком случае 15% выгодней 6%
    3. Как перейти
    4. Как сменить объект
    5. Ставки налога по регионам РФ
    6. Как учитывать доходы
    7. Что входит в перечень расходов
    8. Порядок исчисления и пример расчета
    9. Срок уплаты
    10. КБК, платежки
    11. Минимальный налог
    12. Декларация

    Что собой представляет упрощёнка доходы минус расходы

    УСН доходы минус расходы — это система налогообложения для малого бизнеса, на котором компания или ИП платит налоги с доходов за вычетом расходов. В 2019 году ставка налога составляет 15%, но 78 регионов РФ снизили данную ставку в диапазоне от 5 до 15%. Доходы минус расходы противоположна другой системе — доходы на УСН, где налог платится только с доходов без вычетов расходов. При этом ставка намного меньше — 1-6%. В данной статье мы поговорим подробно о том, как применять систему доходы за вычетом расходов.

    Доходы минус расходы — это налоговый режим для малого бизнеса. Перейти на него могут компании и ИП с годовым оборотом до 150 млн рублей и численностью до 100 человек. Выгода режима в том, что плательщик не платит НДС, налог на прибыль, налог на имущество. При этом у него минимум отчетности. Режим называется доходы минус расходы, так как налог уплачивается с налоговой базы, в которой из доходов вычитаются расходы. При этом ставка налога повышенная — 15% вместе 6% на доходах.

    В главе 26.2 НК РФ приведены условия, при нарушении которых налогоплательщики теряют право на применение упрощенной системы доходы минус расходы.

    1. Лимит по доходам не более 150 млн. руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

    При расчете этой суммы учитывают:

    • доходы от реализации (ст. 249 и абз. 2 п. 1 ст. 346.15 НК РФ);
    • внереализационные доходы (ст. 250 и абз. 3 п. 1 ст. 346.15 НК РФ);
    • авансы, полученные налогоплательщиками, которые до перехода на «упрощенку» рассчитывали налог на прибыль методом начисления (подп. 1 п. 1 ст. 346.25 НК РФ).

    При определении доходов нужно исключить из них суммы НДС и акцизов (п. 1 ст. 248 НК РФ).

    В предельную величину не включают доходы:

    • полученные от деятельности, переведенной на ЕНВД. Это связано с тем, что лимит доходов, при превышении которого налогоплательщик теряет право на применение спецрежима, установлен только в отношении доходов, полученных от деятельности на «упрощенке» (письмо Минфина России от 28.05.2013 № 03-11-06/2/19323);
    • фактически полученные в момент применения «упрощенки», но учтенные при расчете налога на прибыль до перехода на «упрощенку» (для налогоплательщиков, перешедших на «упрощенку» с общей системы налогообложения) (подп. 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ);
    • предусмотренные статьей 251 НК РФ (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ);
    • от дивидендов и процентов по государственным (муниципальным) ценным бумагам, с которых налог на прибыль удерживается (уплачивается) по ставкам 0, 9 или 15% (подп. 2 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ и письмо Минфина от 05.10.2011 № 03-11-06/2/137) .

    Если налогоплательщик применял общую систему налогообложения и платил ЕНВД, то при переходе на доходы, полученные от деятельности на ЕНВД, в расчет не входят. При расчете лимита учитывают только те доходы, которые облагаются налогом на прибыль (п. 4 ст. 346.12 НК РФ).

    Автономные учреждения при расчете лимита в состав доходов не включают субсидии, полученные ими на выполнение государственного (муниципального) задания (подп 1 п. 1.1 ст. 346.15 и абз. 3 подп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ).

    2. Остаточная стоимость основных средств не должна быть более 150 млн. руб. (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

    Чтобы рассчитать остаточную стоимость основных средств, нужно сначала определить, какое имущество организации будет амортизируемым по правилам главы 25 НК РФ, а потом рассчитать остаточную стоимость такого имущества по данным бухучета.

    Если организация планирует перейти на «упрощенку», то остаточную стоимость рассчитывают на 1 октября года, в котором планируется подать заявление о переходе на спецрежим (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Если организация уже применяет упрощенку, то остаточную стоимость рассчитывают по итогам каждого отчетного (налогового) периода (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). 

    В каком случае 15% выгодней 6% в 2019 году: сравнительный анализ

    Вы теряете деньги компании, если выбрали не тот объект на упрощенке. Но есть шанс все исправить. Убедитесь, что другой объект выгоднее, и подайте уведомление о смене. Плюсы и минусы каждого объекта смотрите в сервисе журнала «Упрощенка» «Выбор режима на УСН». Он создан специально "для чайников", вам достаточно будет вбить нужные суммы и вам сервис сразу покажет, какой объект выгодней применять.

    Выбор выгодного режима УСН

    В таблице ниже плюсы и минусы режима 6 и 15%.

    УСН доходы минус расходы плюсы и минусы

    Какой объект выбрать — решать самому налогоплательщику. Правда, есть категория налогоплательщиков, для которых возможен только один объект налогообложения. Это организации и предприниматели, заключившие договор простого товарищества (о совместной деятельности) или доверительного управления имуществом. Им платить «упрощенный» налог можно только с разницы между доходами и затратами (п. 3 ст. 346.14 НК РФ).

    Выбранный объект налогообложения можно менять ежегодно, с начала очередного налогового периода.

    Для этого до 31 декабря года, предшествующего смене объекта налогообложения, в налоговую инспекцию нужно подать уведомление по форме № 26.2-6, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

    Выбор объекта налогообложения зависит от множества факторов. Например, от вида деятельности, которую ведет налогоплательщик, от ее специфики. Если расходы сопоставимы с доходами, лучше остановиться на доходах за вычетом расходов, если расходы невелики, выгоднее другой вариант. Однако прежде чем принимать решение, лучше вначале проанализировать, какие именно расходы ожидаются и упомянуты ли они в перечне из пункта 1 статьи 346.16 НК РФ.

    Целесообразно составить небольшой бизнес-план с приблизительной оценкой объема доходов и расходов. При его составлении нужно учитывать:

    • по какой ставке придется уплачивать налог при выборе УСНО с объектом доходы минус расходы. Возможно, что в регионе принят закон о пониженных ставках;
    • по каким тарифам (льготным или обычным) нужно платить страховые взносы во внебюджетные фонды.

    Далее на основании планируемых данных нужно рассчитать:

    1) сумму налога к уплате при упрощенке с объектом доходы. При этом нужно помнить, что налог можно снижать на перечисленные страховые взносы и выданные пособия по временной нетрудоспособности. Общее уменьшение не может превышать 50% от суммы налога к уплате. Исключение: предприниматели, работающие в одиночку. Они вправе уменьшать налог (авансы) без ограничения. Также платеж можно уменьшить на суммы торговых сборов, если вы их уплачиваете в соответствии с решением ваших муниципальных властей. Такие сборы введены главой 33 НК РФ с 1 января 2015 года (п. 3.1 и 8 ст. 346.21 НК РФ).

    2) сумму налога к уплате при УСН с объектом доходы минус расходы по ставке, на которую имеет право претендовать «упрощенец»;

    3) минимальный налог.

    Если единый налог оказался меньше при объекте налогообложения доходы, этот вариант самый выигрышный. А если меньшим получился налог с разницы между доходами и расходами, предстоит еще сравнить его с минимальным. В ситуации, когда минимальный налог меньше или равен единому, уплачивать минимальный налог не придется. А, значит, можно остановиться на объекте налогообложения доходы минус расходы. Если же минимальный налог оказался больше единого, по итогам года придется платить минимальный. И тогда имеет смысл сравнить его с единым налогом, исчисленным с доходов.

    В счет минимального налога разрешается засчитывать авансовые платежи по единому налогу, уплаченные в течение года (п. 2 ст. 56 Бюджетного кодекса РФ). Однако для этого нужно написать заявление о зачете (ст. 78 НК РФ).

    Таблица. Сравнительная характеристика объектов налогообложения при УСН

    Показатель

    Объект — доходы

    Объект — доходы минус расходы

    1. Порядок определения налоговой базы

    В налоговую базу включаются облагаемые доходы

    В налоговую базу включаются доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов

    2. Ставка налога

    6% или пониженная

    15% или пониженная

    3. Возможность снизить сумму налога к уплате

    Есть. Налоговый вычет формируется по правилам пунктов 3.1 и 8 статьи 346.21 НК РФ

    — (сумма торгового сбора включается в расходы)

    4. Необходимость уплаты минимального налога

    Нет

    Есть. По окончании года уплачивается минимальный налог (1% от доходов), если он больше единого налога по обычной ставке.

    5. Ведение Книги учета доходов и расходов

    Заполняется в части доходов

    Заполняется в части доходов и расходов

    6. Возможность снизить налоговую базу на прошлые убытки

    Нет

    Есть. Налоговую базу по итогам года можно снизить на сумму прошлых убытков, полученных при применении УСН с объектом доходы минус расходы

    Дополнительным плюсом в пользу объекта доходы является отсутствие необходимости отстаивать перед налоговиками обоснованность и документальное подтверждение расходов.

    Пример выбора объекта

    ООО «Звезда» применяет в 2018 году УСН с объектом доходы. На 2019 год фирма запланировала такие показатели: доходы в сумме 34 500 800 руб. и расходы 19 600 300 руб. (в том числе на выплаты в пользу физических лиц 9 450 400 руб. и на пособия по временной нетрудоспособности (часть, финансируемая работодателем) 345 700 руб.).

    Известно, что при УСН с объектом доходы минус расходы общество сможет уплачивать единый налог по ставке 10%, а при УСН с объектом доходы — по общей ставке 6%.

    Предположим, что в 2019 году общество сможет использовать совокупную ставку по страховым взносам во внебюджетные фонды — 20%. Ставка взносов в ФСС на случай травматизма — 0,3%. Целесообразно ли обществу сменить объект налогообложения с 2019 года?

    Вначале определим сумму страховых взносов во внебюджетные фонды, которую придется уплатить обществу. Предположим, что все выплаты облагаются взносами. Тогда величина взносов составит 1 890 080 руб. (9 450 400 руб. х 20%), а на страхование на случай травматизма — 28 351,2 руб. (9 450 400 руб. х 0,3%).

    1. Объект — доходы.

    Сумма налога равна 2 070 048 руб. (34 500 800 руб. х 6%). При этом налог к уплате можно снизить на перечисленные страховые взносы и выданные пособия. Общая величина взносов и пособий составляет 2 264 131,2 руб. (1 890 080 руб. + 28 351,2 руб. + 345 700 руб.). Это больше половины налога. Поэтому налог можно снизить лишь на 50%, и его сумма к уплате составит 1 035 024 руб. (2 070 048 руб. х 50%).

    2. Объект — доходы минус расходы.

    Если все расходы оплачены и для них выполняются необходимые условия, величина налоговой базы составит 14 900 500 руб. (34 500 800 руб. – 19 600 300 руб.). Сумма налога по ставке 10% равна 1 490 050 руб. (14 900 500 руб. х 10%).

    Сравним полученные результаты: 1 035 024 руб. < 1 490 050 руб. Для общества предпочтительнее упрощенка с объектом доходы.

    Как перейти на УСН 15%

    Для перехода никаких действий, кроме подачи в ФНС заявления, не надо. В заявлении укажите выбранный объект налогообложения — доходы минус расходы. 

    Заполнить бланк онлайн вы можете с помощью программы "Упрощенка 24/7". После чего программа проверит заявление на ошибки и его можно будет распечатать на принтере или сохранить в эксель файле.

    Заполнить уведомление онлайн

    Бланк уведомления можно найти на сайте налоговой инспекции и в любой правовой базе. Также можно скачать бланк у нас на сайте.

    При подаче заявления следует проверить актуальность формы. В настоящий момент действует бланк документа, утвержденный приказом ФНС РФ 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Данная форма является рекомендованной, а не обязательной. Но имеет смысл применять именно ее, т. к. разработана она на основании действующих норм законодательства.

    Наш бланк подготовлен на основе шаблона ФНС, поэтому любая инспекция его примет:

    Бланк уведомления о переходе на УСН с 2019 года по форме 26-2-1 (скачать)

    Внимание! Данный бланк используют и ИП, и организации (для ООО и АО).

    Если компания или ИП работает на общем режиме, то перейти на УСН она может только с 1 января 2019 года. Вновь созданная компания (ИП) — со дня создания.

    Работающая в 2018 году компания подает уведомление по сроку 31 декабря 2018 года.

    Для вновь зарегистрированных ООО и ИП сроки подачи заявления о переходе составляют 30 календарных дней со дня регистрации. Например, компания зарегистрирована 30 декабря. Значит, срок подать уведомления — не позднее 29 января 2019 года.

    И в первом, и во втором случае, в ИФНС по месту учета подается уведомление по форме 26-2-1.

    Если опоздать с подачей уведомления, то следующая возможность для перехода появится только 1 января 2019 года. 

    Для удобства вы можете ознакомиться с заполнением формы 26.2-1 на примере предприятия, которое переходит на упрощенку с 1 января 2019 года и желает платить налог с доходов за вычетом расходов. В 2018 году организация (ООО) уплачивает налоги по общей системе налогообложения.

    Ниже представлен образец формы заполнения для ИП, который применяет в 2018 году ОСН и желает перейти на УСН с 2019 года.

    Порядку заполнения заявления о переходе для вновь созданного ИП мы посвятили отдельную статью на нашем сайте.

    Как сменить объект

    Выбранный объект налогообложения можно менять ежегодно, с начала очередного налогового периода то есть с 1 января (например, компания, применяющая в 2018 году объект налогообложения доходы, с 2019 года может перейти на объект налогообложения доходы минус расходы).

    Для этого до 31 декабря года, предшествующего смене объекта налогообложения, в налоговую инспекцию нужно подать уведомление (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

    Форма уведомления № 26.2-6 утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Ее можно представить на бумаге или в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

    Обратите внимание, что в уведомлении обязательно указывают новый объект налогообложения и год, начиная с которого он будет применяться.

    Скачать бланк 26-2-6

     

    Никакого разрешения от инспекции на смену объекта налогообложения ждать не нужно — достаточно убедиться, что письмо доставлено. Сменив объект доходы на объект доходы минус расходы, можно с января учитывать расходы, которые относятся к новому налоговому периоду. Затраты же, относящиеся к прошлому году, в налоговую базу включить не получится. Такое правило установлено в пункте 4 статьи 346.17 НК РФ и разъяснено письмом Минфина России от 07.09.2010 № 03-11-06/2/142.

    То есть при смене объекта налогообложения имеет значения период, к которому относится расход, а не дата его оплаты. Например, заработная плата декабря выдана в январе. Данный расход при новом объекте налогообложения учесть не удастся, потому что фактически затраты относятся к прошлому году, когда фирма расходы не учитывала.

    Аналогичное правило действует и в «обратную сторону». То есть расходы, оплаченные при объекте доходы, но относящиеся уже к периоду, когда фирма учитывает затраты, можно включить в налоговую базу на дату их начисления. Это относится к выплаченным авансам, арендной плате, оплаченной вперед на несколько месяцев, а также товарам, приобретенным для перепродажи.

    Ставки налога УСН % по регионам РФ

    78 регионов РФ установили свои ставки для упрощенки на доходах минус расходы. Узнайте ставку для своего вида деятельности.

    Регион

    Закон региона

    Москва

    Закон г. Москвы от 7 октября 2009 г. № 41

    Московская область

    Закон Московской области от 12 февраля 2009 г. № 9/2009-ОЗ

    Санкт-Петербург

    Закон г. Санкт-Петербурга от 5 мая 2009 г. № 185-36

    Ленинградская область

    Закон Ленинградской области от 12 октября 2009 г. № 78-оз

    Республика Крым

    Закон Республики Крым от 29 декабря 2014 г. № 59-ЗРК/2014

    Примечание: Для упрощенцев на объекте доходы Законом № 59-ЗРК/2014 установлена ставка 3%

    Севастополь

    Закон г. Севастополя от 14 ноября 2014 г. № 77-ЗС

    Примечание: Законом от 3 февраля 2015 г. № 110-ЗС для упрощенцев на объекте доходы установлена ставка 3%

    Алтайский Край
    Амурская область
    9 Архангельская область
    10 

    Астраханская область

    Закон Астраханской области от 10 ноября 2009 г. № 73/2009-ОЗ

    11 

    Белгородская область

    Закон Белгородской области от 14 июля 2010 г. № 367

    12 

    Брянская область

    Закон Брянской области от 13 ноября 2014 г. № 65-З

    13 

    Владимирская область

    Закон Владимирской области от 12 октября 2011 г. № 86-ОЗ

    14 

    Волгоградская область

    Закон Волгоградской области от 10 февраля 2009 г. № 1845-ОД

    15  Вологодская область
    16 

    Воронежская область

    Закон Воронежской области от 5 апреля 2011 г. № 26-ОЗ

    17 

    Еврейская автономная область

    Закон Еврейской автономной области от 24 декабря 2008 г. № 501-ОЗ

    18 

    Забайкальский край

    Закон Забайкальского края от 4 мая 2010 г. № 360-ЗЗК

    19 

    Ивановская область

    Закон Ивановской области от 20 декабря 2010 г. № 146-ОЗ

    20 

    Иркутская область

    Закон Иркутской области от 5 марта 2010 г. № 6-ОЗ

    21 

    Кабардино-Балкарская Республика

    Закон Кабардино-Балкарской Республики от 18 мая 2009 г. № 22-РЗ

    22  Калининградская область
    23 

    Калужская область

    Закон Калужской области от 18 декабря 2008 г. № 501-ОЗ

    24 

    Камчатский край

    Закон Камчатского края от 19 марта 2009 г. № 245

    25 

    Карачаево-Черкесская Республика

    Закон Карачаево-Черкесской Республики от 2 декабря 2005 г. № 86-РЗ

    26 

    Кемеровская область

    Закон Кемеровской области от 26 ноября 2008 г. № 99-ОЗ

    27 

    Кировская область

    Закон Кировской области от 30 апреля 2009 г. № 366-ЗО

    28 

    Костромская область

    Закон Костромской области от 23 октября 2012 г. № 292-5-ЗКО

    29  Краснодарский край
    30  Красноярский край
    31 

    Курганская область

    Закон Курганской области от 24 ноября 2009 г. № 502

    32 

    Курская область

    Закон Курской области от 4 мая 2010 г. № 35-ЗКО

    33 

    Липецкая область

    Закон Липецкой области от 24 декабря 2008 г. № 233-ОЗ

    34 

    Магаданская область

    Закон Магаданской области от 29 июля 2009 г. № 1178-ОЗ

    35 

    Мурманская область

    Закон Мурманской области от 3 марта 2009 г. № 1075-01-ЗМО

    36 

    Ненецкий автономный округ

    Закон Ненецкого автономного округа от 27 февраля 2009 г. № 20-ОЗ

    37  Нижегородская область Закон Нижегородской области Зот 4 декабря 2009 года № 231-З
    38 

    Новгородская область

    Закон Новгородской области от 31 марта 2009 г. № 487-ОЗ

    39  Новосибирская область
    40  Омская область
    41 

    Оренбургская область

    Закон Оренбургской области от 29 сентября 2009 г. № 3104/688-IV-ОЗ

    42 

    Орловская область

    Закон Орловской области от 28 ноября 2014 г. № 1696-ОЗ

    43 

    Пензенская область

    Закон Пензенской области от 30 июня 2009 г. № 1754-ЗПО

    44

    Пермский край

    Закон Пермской области от 30 августа 2001 г. № 1685-296

    45  Приморский край
    46 

    Псковская область

    Закон Псковской области от 29 ноября 2010 г. № 1022-оз

    47  Республика Адыгея (Адыгея)
    48

    Республика Алтай

    Закон Республики Алтай от 3 июля 2009 г. № 26-РЗ

    49  Республика Башкортостан
    50 

    Республика Бурятия

    Закон Республики Бурятия от 26 ноября 2002 г. № 145-III

    51 

    Республика Дагестан

    Закон Республики Дагестан от 6 мая 2009 г. № 26

    52  Республика Ингушения
    53 

    Республика Калмыкия

    Закон Республики Калмыкия от 30 ноября 2009 г. № 154-IV-З

    54 

    Республика Карелия

    Закон Республики Карелия от 30 декабря 1999 г. № 384-ЗРК

    55 

    Республика Коми

    Закон Республики Коми от 17 ноября 2010 г. № 121-РЗ

    56  Республика Марий Эл
    57 

    Республика Мордовия

    Закон Республики Мордовия от 4 февраля 2009 г. № 5-З

    58 

    Республика Саха (Якутия)

    Закон Республики Саха (Якутия) от 7 ноября 2013 г. 1231-З № 17-V

    59 

    Республика Северная Осетия

    Закон Республики Северная Осетия–Алания от 28 ноября 2013 г. № 49-РЗ

    60 

    Республика Татарстан

    Закон Республики Татарстан от 17 июня 2009 г. № 19-ЗРТ

    61 

    Республика Тыва

    Закон Республики Тыва от 10 июля 2009 г. № 1541 ВХ-2

    62 

    Республика Хакасия

    Закон Республики Хакасия от 16 ноября 2009 г. № 123-ЗРХ

    63 

    Ростовская область

    Закон Ростовской области от 10 мая 2012 г. № 843-ЗС

    64 

    Рязанская область

    65 

    Самарская область

    Закон Самарской области от 29 июня 2009 г. № 77-ГД

    66 

    Саратовская область

    Закон Саратовской области от 13 ноября 2012 г. № 166-ЗСО

    67 

    Сахалинская область

    Закон Сахалинской области от 10 февраля 2009 г. № 4-ЗО

    68 

    Свердловская область

    Закон Свердловской области от 15 июня 2009 г. № 31-ОЗ

    69 

    Смоленская область

    Закон Смоленской области от 30 апреля 2009 г. № 32-з

    70 

    Ставропольский край

    Закон Ставропольского края от 17 апреля 2012 г. № 39-кз

    71 

    Тамбовская область

    Закон Тамбовской области от 3 марта 2009 г. № 499-З

    72  Тверская область
    73

    Томская область

    Закон Томской области от 7 апреля 2009 г. № 51-ОЗ

    74 

    Тульская область

    Закон Тульской области от 26 сентября 2009 г. № 1329-ЗТО

    75 

    Тюменская область

    Закон Тюменской области от 31 марта 2015 года № 21

    76 

    Удмуртская Республика

    Закон Удмуртской Республики от 22 декабря 2010 г. № 55-РЗ

    77 

    Ульяновская область

    Закон Ульяновской области от 3 марта 2009 г. № 13-ЗО

    78 

    Хабаровский край

    Закон Хабаровского края от 10 ноября 2005 г. № 308

    79 

    Ханты-Мансийский автономный округ

    Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 30 декабря 2008 г. № 166-оз

    80 

    Челябинская область

    Закон Челябинской области от 30 апреля 2009 г. № 418-ЗО

    81 

    Чеченская Республика

    Закон Чеченской Республики от 25 мая 2009 г. № 37-РЗ

    82 

    Чувашская Республика

    Закон Чувашской Республики от 23 июля 2001 г. № 38

    83 

    Чукотский автономный округ

    Закон Чукотского автономного округа от 21 февраля 2011 г. № 18-ОЗ

    84 

    Ямало-Ненецкий автономный округ

    Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 18 декабря 2008 г. № 112-ЗАО

    85 

    Ярославская область

    Закон Ярославской области от 30 ноября 2005 г. № 69-з

    Как учитывать доходы

    По общему правилу "упрощенцы" учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы.

    Доходы от реализации -это выручка, полученная от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, а также от реализации имущественных прав. Доход может быть как в денежной, так и в натуральной форме, в форме взаимозачета. Перечень внереализационных доходов является открытым. Например, это могут быть проценты, полученные по договору займа.

    При упрощенке доходы признаются кассовым метод. Это значит, что датой получения дохода является день оплаты. Оплата от покупателя может поступить не только денежными средствами. Оплатой может быть:

    получение денежных средств на счет в банке и (или) кассу;
    получение иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав;
    погашение задолженности (оплаты) иным способом.

    Что входит в перечень расходов для ООО и ИП

    В соответствии со ст. 346.16 НК РФ налогоплательщик вправе учесть в налогооблагаемой базе при расчете единого налога на УСН с объектом налогообложения «доходы – расходы» следующие расходы:

    1. на покупку, сооружение и изготовление основных средств, включая расходы на их достройку, реконструкцию, дооборудование, техническое перевооружение
    2. на покупку НМА, включая расходы на их создание самим налогоплательщиком
      • на покупку исключительных прав на изобретения, промышленные образцы, полезные модели, программы для ЭВМ, топологии интегральных микросхем, базы данных, ноу-хау, а также затраты на покупку прав на использование результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора
      • на патентование и/или оплату правовых услуг по получению правовой охраны результатов интеллектуальной деятельности, включая средства индивидуализации
      • на научное исследование и/или опытно-конструкторскую разработку (в случае, если они признаются таковыми согласно ст. 262 НК РФ)
    3. на ремонт основных средств (даже если они арендованы)
    4. на аренду (лизинг) имущества
    5. материальные расходы
    6. на пособия по временной нетрудоспособности и оплату труда
    7. на все виды обязательного страхования сотрудников, ответственности, имущества, включая расходы на страховые взносы на ОПС, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, ОМС, ОСС
    8. по НДС по оплаченному товару, работам и услугам, приобретенным налогоплательщиком, подлежащих включению в состав расходов в соответствии с положениями НК РФ
    9. проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (займов, кредитов), а также расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, в том числе связанные с продажей инвалюты при взыскании налога, сбора, пеней и штрафа за счет имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном НК РФ
    10.  на обеспечение пожарной безопасности налогоплательщика согласно законодательству РФ (в том числе расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, расходы на покупку услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности)
    11.  на таможенные платежи, уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию России и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и не подлежащие возврату налогоплательщику
    12.  на содержание служебного транспорта, в том числе расходы на компенсацию за использование личных легковых автомобилей и мотоциклов для служебных поездок (в пределах норм, установленных Правительством РФ)
    13.  на командировки:
    • проезд сотрудника к месту командировки и обратно (к месту постоянной работы)
    • наем жилого помещения (в том числе дополнительные услуги, оказываемые в гостиницах за исключением затрат на обслуживание в номере, пользование рекреационно-оздоровительными объектами, обслуживание в ресторанах и барах)
    • суточные и полевое довольствие
    • консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи, сборы
    • оформление за выдачу виз, ваучеров, паспортов, приглашений и иных аналогичных документов
    1.  плата государственному и/или частному нотариусу за нотариальное оформление документов (в пределах тарифов)
    2. на бухгалтерские, юридические и аудиторские услуги
    3. на публикацию бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также на публикацию и иные раскрытие другой информации, если законодательством РФ на налогоплательщика возложена обязанность публиковать/раскрывать такие данные
    4. на канцелярские товары
    5. на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи
    6. связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем по лицензионным соглашениям (в том числе расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных)
    7. на рекламу производимых (приобретенных) и/или реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания
    8. на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов
    9. на налоги и сборы, уплаченные согласно требованиям законодательства (есть исключения)
    10. на товары, приобретенных с целью дальнейшей реализации, включая расходы, связанные с их покупкой и продажей, в том числе хранение, обслуживание и транспортировка
    11. на выплату агентских, комиссионных вознаграждений и по договорам поручения
    12. на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию
    13. на подтверждение соответствия продукции и иных объектов, процессов производства, хранения, эксплуатации, перевозки, реализации и утилизации, выполнения работ или оказания услуг требованиям тех. Регламентов, положениям стандартов или условиям договоров
    14. на проведение обязательной оценки в целях контроля за правильностью уплаты налогов в случае возникновения спора об исчислении налоговой базы (только в случаях, установленных законодательством РФ)
    15. плата за предоставление информации о зарегистрированных правах
    16. на оплату услуг специализированных организаций по изготовлению документов кадастрового и тех. учета (инвентаризации) объектов недвижимости (включая правоустанавливающие документы на земельные участки и документы о межевании земельных участков)
    17. на услуги специализированных организаций по проведению экспертизы, обследований, выдаче заключений и предоставлению иных документов, наличие которых обязательно для получения лицензии / разрешения на осуществление конкретного вида деятельности
    18. судебные расходы и арбитражные сборы
    19. периодические (текущие) платежи ща пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности на средства индивидуализации (правами, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы, полезные модели)
      1. вступительные, членские и целевые взносы, уплачиваемые согласно Федеральному закону от 01.12.2007 № 315-ФЗ
    20. на проведение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации, подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика
    21. на обслуживание ККТ
    22. по вывозу ТБО
    23. на плату в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированными в реестре системы взимания платы
    24. обязательные отчисления (взносы) застройщиков в компенсационный фонд, формируемый согласно Федеральному закону от 29.07.2017 г. № 218-ФЗ

    Порядок исчисления и уплаты налога для УСН доходы минус расходы 

    Рассчитать налог вы можете бесплатно в нашем сервисе на сайте журнала "Упрощенка".

    Калькулятор УСН

    Рассчитывая налог на объекте доходы минус расходы, вначале определите налоговую базу: из полученных доходов вычтите учтенные расходы. Оба показателя рассчитывайте нарастающим итогом с начала года до конца отчетного (налогового) периода, за который исчисляется платеж.

    Сумму доходов нужно взять из раздела I Книги учета. Это будет итоговое значение за отчетный (налоговый) период графы 4. Напомним, «упрощенцы» учитывают в налоговой базе доходы от реализации и внереализационные доходы, перечисленные в статьях 249 и 250 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Поступления, перечисленные в статье 251 НК РФ, а также доходы, облагаемые налогом на прибыль и НДФЛ по ставкам, указанным в пунктах 1.6, 3 и 4 статьи 284 и пунктах 2, 4 и 5 статьи 224 НК РФ, не отражаются (п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

    Сумма расходов, на которую уменьшаются доходы, соответствует итоговому показателю графы 5 раздела I Книги учета за отчетный период. При упрощенной системе признаются только затраты, перечисленные в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ и соответствующие критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 НК РФ, то есть экономически обоснованные и подтвержденные документами (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Кроме того, они должны быть оплачены и осуществлены (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

    Будьте внимательны! Некоторые расходы вы можете списать только после того, как выполните определенные условия, предусмотренные в пункте 2 статьи 346.17 НК РФ. Например, покупную стоимость товаров разрешено включать в налоговую базу после оплаты ценностей поставщику и реализации покупателю (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

    После того как налоговая база подсчитана, умножьте ее величину на ставку налога. При объекте доходы минус расходы базовая ставка равна 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Однако власти субъектов РФ могут понижать ее вплоть до 5%.

    Формула расчета УСН доходы минус расходы

    «Упрощенный» налог (авансовые платежи) к уплате рассчитывайте нарастающим итогом с начала года по формуле (кроме того, имейте в виду, что платеж можно уменьшить на уплаченные торговые сборы, если таковые введены в вашем регионе — их включают в состав расходов):

    «Упрощенный» налог (авансовый платеж) к уплате за год (отчетный период) = ( Облагаемые доходы, полученные за отчетный (налоговый) период Расходы, произведенные и учтенные за отчетный (налоговый) период ) х Ставка налога (15% или более низкая)

    Общая величина авансовых платежей, перечисленных за предыдущие отчетные периоды текущего года (1 квартал, полугодие, 9 месяцев)

    Приведем пример расчета УСН доходы минус расходы по этой формуле

    Дано:

    • Доходы за год 7 000 000 руб.
    • Расходы на 1 000 000 руб.

    Авансовые платежи:

    • 60 000 руб.
    • 70 000 руб.
    • 50 000 руб.

    Вот пример расчета по этим показателям:

    Описание Расчеты Результат
    Доходы (Д) 7 000 000 ₽
    Расходы (Р) 1 000 000 ₽
    Авансовый платеж за 1 квартал (А1) 60 000 ₽
    Авансовый платеж за полугодие (А2) 70 000 ₽
    Авансовый платеж за 9 месяцев (А3) 50 000 ₽
    Вычисляем налог за год (Д-Р)*15% - А1 - А2 - А3 720 000 ₽

    Пример расчета авансовых платежей за полугодие при объекте доходы минус расходы

    ООО «Звезда» применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы (ставка налога — 15%). Доходы от реализации за I квартал составили 890 500 руб., а учитываемые расходы — 430 100 руб. За II квартал эти же показатели равны соответственно 950 600 руб. и 620 800 руб. Внереализационных доходов в этом периоде не было. Авансовый платеж за I квартал перечислен в сумме 69 060 руб. Исчислим авансовый платеж за полугодие.

    Определим налоговую базу за полугодие. Она равна 790 200 руб. (890 500 руб. + 950 600 руб. – 430 100 руб. – 620 800 руб.). Перемножим ее величину и ставку налога. Это будет 118 530 руб. (790 200 руб. х 15%). Вычтем сумму, перечисленную за I квартал. Получим, что за полугодие нужно уплатить в бюджет 49 470 руб. (118 530 руб. – 69 060 руб.).

    Иногда величина учитываемых расходов превышает сумму облагаемых доходов. В этом случае у организации образуется убыток и «упрощенный» налог (авансовый платеж) за отчетный (налоговый) период, разумеется, перечислять не нужно. Однако все равно по итогам года придется уплатить минимальный налог (1% от доходов).

    Срок уплаты УСН 15%

    Вы узнать о сроках бесплатно в программе «Упрощенка 24/7» и сделать календарь упрощенки под себя. Например, если вы совмещаете УСН и ЕНВД, просто укажите это и календарь сам добавит все отчеты автоматом таблицу. Затем файл можно будет распечатать.

    Календарь УСН

    Налог за год организации (АО и ООО) и ИП платят в разные сроки: 31 марта для ЮЛ и 30 апреля для ИП.

    Срок уплаты авансовых платежей для ИП и фирм общий — не позднее 25 числа месяца, который следует за кварталом.

    Если срок выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день.

    Налог, кто платит

    Крайний срок уплаты

    Компании уплачивают налог за 2018 год

    1 апреля 2019 года

    ИП уплачивают налог за 2018 год

    30 апреля 2019 года

    Компании и ИП уплачивают авансовый платеж за 1 квартал 2019 года

    25 апреля 2019 года

    Компании и ИП уплачивают авансовый платеж за 2 квартал 2019 года

    25 июля 2019 года

    Компании и ИП уплачивают авансовый платежза 3 квартал 2019 года

    25 октября 2019 года

    Компании уплачивают налог за 2019 год

    31 марта 2020 года

    ИП уплачивают налог за 2019 год

    30 апреля 2020 года

    КБК, платежки

    Платеж уплачивается на специальные КБК.

    КБК на объекте доходы минус расходы — 182 1 05 01021 01 1000 110

    КБК для минимального налога — 182 1 05 01021 01 1000 110

    А ниже представлены платежки со всеми необходимыми реквизитами.

    Доходы-расходы

    Налог УСН за 2017 год: срок уплаты в 2018 году, примеры, платежки, калькулятор Скачать образец

    Минимальный налог

    Налог УСН за 2017 год: срок уплаты в 2018 году, примеры, платежки, калькулятор Скачать образец

    Минимальный налог

    Организации и предприниматели, применяющие упрощенку с объектом налогообложения доходы минус расходы, должны по итогам налогового периода рассчитать сумму минимального налога. Напомним, налоговым периодом по «упрощенному» налогу является календарный год. Исчислять минимальный налог по итогам отчетных периодов не нужно.

    Минимальный налог считайте по формуле:

    Минимальный налог

    =

    Облагаемые доходы, полученные за налоговый период

    х

    1%

    Минимальный налог следует уплатить в бюджет, если по окончании налогового периода он оказался больше «упрощенного», рассчитанного по обычной ставке (15% или меньше). При убытках, то есть когда «упрощенный» налог равен нулю, минимальный налог придется перечислить. Если, конечно, в течение года были хоть какие-то доходы. Срок уплаты минимального налога для организаций — не позднее 31 марта, а для предпринимателей — не позднее 30 апреля следующего года (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

    Пример расчета минимального налога

    ООО «Звезда» применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. За 2019 год общество получило доходы в сумме 28 502 000 руб. Отраженные в Книге учета расходы составили 28 662 300 руб.Так как учтенные расходы больше доходов, значит, по итогам года получится убыток в сумме 160 300 руб. (28 502 000 руб. – 28 662 300 руб.). Значит, налоговая база и единый налог по обычной ставке равны нулю. Но нужно рассчитать минимальный налог. Он составит 285 020 руб. (28 502 000 руб. х 1%). Минимальный налог больше единого, поэтому по итогам года придется уплатить в бюджет минимальный налог.

    Перечислить минимальный налог нужно по итогам квартала, в котором потеряно право на «упрощенку».

    Дожидаться конца года не нужно.Отметим, что в Налоговом кодексе не установлены сроки, в которые нужно заплатить минимальный налог при потере права на упрощенку в течение года. В указанном письме ФНС налоговики говорят о том, что обязанность перечислить минимальный налог заменяет собой необходимость уплаты «упрощенного» налога. И логично предположить, что перечислить минимальный налог нужно в сроки, установленные для «упрощенного» налога. То есть не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если не хотите конфликтовать с налоговиками, лучше следовать указанным разъяснениям.

    Обратная точка зрения, которой придерживаются сами «упрощенцы» и некоторые суды, заключается в том, что минимальный налог платится за налоговый период, то есть по итогам календарного года. Обязанность перечислять такой налог в бюджет по итогам отчетных периодов пунктом 6 статьи 346.18 НК РФ не установлена. А, значит, и обязанности платить минимальный налог при потере права на УСН в середине года не возникает. Если вы встанете на эту позицию, перечислите минимальный налог в те же сроки, что и в общем случае. То есть организации должны перечислить налог до 31 марта, а предприниматели — до 30 апреля следующего года включительно.

    Если в течение года были доходы, скорее всего, в бюджет перечислялись авансовые платежи по налогу при УСН. Эти платежи можно зачесть в счет минимального налога. Следовательно, платить в бюджет нужно будет не всю сумму минимального налога, а только разницу между минимальным налогом и перечисленными авансовыми платежами по единому налогу.

    Пример расчета суммы налога к уплате


    ООО «Звезда» применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. По итогам года к уплате вышел минимальный налог. Его сумма составила 285 020 руб. Сумма авансовых платежей, перечисленных за отчетные периоды 2019 года, равна 176 400 руб.


    Минимальный и единый налоги зачисляются полностью в бюджет субъектов РФ. Поэтому ООО «Звезда» сможет зачесть авансовые платежи по единому налогу в сумме 176 400 руб. в счет уплаты минимального. Следовательно, в бюджет нужно доплатить разницу между минимальным налогом и авансовыми платежами, то есть 108 620 руб. (285 020 руб. – 176 400 руб.).

    С 2019 года для минимального и обычного налогов по УСН действует один КБК - 182 1 05 01021 01 1000 110 (приказ Минфина России от 20.06.2016 № 90н). Поэтому инспекторы должны засчитывать уплаченные авансы в счет минимального налога без ваших заявлений.

    Разницу между уплаченным минимальным налогом и «упрощенным» налогом можно включить в расходы в следующих налоговых периодах. При этом списывать такую разницу по итогам отчетных периодов нельзя. Уменьшать налоговую базу разрешается только по окончании года. Вычислить разницу между минимальным и «упрощенным» налогом можно по формуле:

    Разница между прошлогодним минимальным и «упрощенным» налогами

    =

    Сумма минимального налога, уплаченного за прошлый налоговый период

    Сумма налога по обычной ставке, рассчитанного за прошлый налоговый период

    Отметим, из суммы перечисленного минимального налога нужно вычесть не авансовые платежи за девять месяцев, а рассчитанный по обычной ставке налог за год, то есть ту величину, которая записывалась в декларации и сравнивалась с минимальным налогом.

    В случае когда по итогам налогового периода получен убыток, «упрощенный» налог равен нулю. Следовательно, разница в этом случае будет равна сумме минимального налога. 

    Декларация по УСН при налоге 15% 

    Все плательщики сдают налоговую декларацию. При этом для объекта доходы минус расходы предусмотрены свои правила ее заполнения.

    Срок представления декларации для организаций – не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом.

    Если последний день сдачи отчета выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, срок автоматически переносится на ближайший рабочий день.

    Поэтому декларацию ООО должны сдать не позднее 31 марта 2019 года.

    В случае если организация прекращает свою деятельность, отчет необходимо представить в ИФНС не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности.

    Если же организация утратила свое право на применение упрощенной системы налогообложения, декларацию нужно сдать не позднее 25 числа месяца, следующего после месяца, в котором было утрачено право на применение упрощенки.

    Бесплатно заполнить форму декларации вы сможете в нашей программе Упрощенка 24/7. При заполнении действует профессиональная бухгалтерская поддержка 24 часа.

    Заполнить декларацию по УСН онлайн

    Сдавать декларацию за 2018 год организациям нужно на бланке, по форме КНД 1152018, утвержденный Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. 

    На нашем сайте вы можете скачать актуальную форму декларации по УСН в 2019 году

    Бланк декларации по УСН за 2018 годИнформация о файле

    Какие разделы нужно заполнять, зависит от того, какой объект налогообложения использует организация. Помимо титульного листа, необходимо заполнять следующие разделы:

    если «доходы» - нужно заполнять разделы 1.1, 2.1.1, 2.1.2 и 3;
    если «доходы минус расходы» - нужно заполнять разделы 1.2, 2.2, 3.

    После заполнения титульного листа, нужно заполнить раздел 1.2:

    в строке 010 – код ОКТМО;
    стоки 030, 060 и 090 заполняются только при смене юр. адреса организации;
    в строке 020 – отражается сумма аванса к уплате по итогам 1 квартала 2018 года (рассчитывается путем умножения налоговой базы за 1 квартал 2018 года на ставку налога);
    в строке 040 – сумма аванса к уплате по итогам полугодия 2018 года с учетом аванса за 1 квартал 2018 года;
    в строке 070 – сумма аванса к уплате по итогам 9 месяцев 2018 года с учетом авансовых платежей за 1 квартал и полугодие 2018 года;
    в строке 100 – сумма доплаты по налогу по итогам 2018 года, которая рассчитывается как произведение налоговой базы и ставки налога. Получившаяся сумма уменьшается на уплаченные в течение года авансы;
    в строке 110 – налог к уменьшению по итогам года (рассчитываемый как разница от превышения уплаченных авансовых платежей и налогом).

    После этого, необходимо перейти к заполнению раздела 2.2:

    в строках 210-213 – отражаются доходы нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев 2018 года;
    в строках 220-223 – расходы нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев 2018 года;
    в строке 230 – убыток прошлых периодов (при наличии);
    в строке 240 – налоговая база за 1 квартал 2018 года (стр. 210 – стр. 220);
    в строке 241 – налоговая база за полугодие 2018 года (стр. 211 – стр. 221);
    в строке 242 – налоговая база за 9 месяцев 2018 года (стр. 212 – стр. 222);
    в строке 243 – налоговая база за 2018 год (стр. 213 – стр. 223 – стр. 230);
    в строках 250-253 – убыток по итогам 2018 года (при наличии);
    в строках 260-263 – налоговая ставка;
    в строке 270 – аванс за 1 квартал 2018 года (стр. 260 х стр. 240);
    в строке 271 – аванс за полугодие 2018 года (стр. 261 х стр. 241);
    в строке 272 – аванс за 9 месяцев 2018 года (стр. 262 х стр. 242);
    в строке 273 – исчисленный налог по итогам 2018 года (стр. 263 х стр. 243); - в строке 280 – сумма минимального налога (стр. 213 х 1%).

    Декларация по УСН за 2017 год в 2018 году для ООО (образцы заполнения)Образец заполнения декларации по УСН за 2018 год с объектом обложения «доходы минус расходы»

    31 мая

    Нужна ли онлайн касса с 1 июля 2019 года для ИП на ЕНВД по грузоперевозкам

    ИП на ЕНВД грузоперевозки нужна ли онлайн касса с 1 июля 2019

    Внесены изменения в применение онлайн касс для грузоперевозок на ЕНВД с 1 июля 2019 года. Журнал "Упрощенка" подготовил обзор изменения — узнайте прямо сейчас, нужно или нет применять онлайн ККТ при перевозках.

    Какие грузоперевозки переходят на онлайн кассы, а какие нет с 1 июляОфициальная таблица

    Нужен ли кассовый аппарат для ИП с направлением «грузоперевозки» на ЕНВД в 2019 году

    С 1 июля 2019 года у всех ИП, оказывающих услуги перевозок, задача перейти на новые кассы. Правовое основание для перехода — подпункт 1 пункта 7.1 статьи 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ. Это НПА, который вносит изменения в 54-ФЗ.

    Норма касается не только перевозок, но и еще ряда услуг, оказываемых на вмененке. Перечислим все направления далее. При этом сразу скажем, что ИП-одиночкам предоставлена новая отстрочка. О ней — в последнем разделе этой статьи.

    Итак, перечень услуг, которые нужно по общему правилу обеспечить кассами.

    1. Бытовые
    2. Ветеринарные
    3. Автосервис
    4. Платные парковки
    5. Собственно перевозки
    6. Распространение и размещение рекламы на конструкциях и транспорте
    7. Временное размещение и проживание физлиц
    8. Аренда торговых мест и земельных участков под торговую сеть

    С 01.07.19 на онлайн-кассы также должны перейти ИП на ЕНВД в сфере розницы и общепита без работников.

    Кому ККТ при ЕНВД в 2019-ом и далее совсем не нужна — есть такие счастливчики — можно посмотреть удобной таблицепредставлена в июньском номере журнала «Упрощенка».

    ККТ для ИП на ЕНВД с 1 июля 2019 года: что входит в услуги грузоперевозки

    Направление перевозок для вмененки предусмотрено подпунктом 5 пункта 2 статьи 346.26 НК. Данный бизнес означает оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов. Для этого вмененщик (компания / ИП) должен иметь на праве собственности или ином праве (пользования, владения, распоряжения) не более 20 транспортных средств. Транспорт должен предназначаться для оказания таких услуг.

    Соответственно ответ в общем случае утвердительный на вопрос «нужна ли онлайн касса для ИП на ЕНВД в 2019 году, направление — транспортные услуги». С той лишь поправкой, что наличие кассы нового поколения должно быть обеспечено не с 1 января, а с 1 июля. Но, понятно, что до последнего числа лучше не затягивать. Не ждать дедлайн. А подготовиться к подключению инновационной техники заранее.

    Если ООО на ЕНВД осуществляет перевозки, то на вопрос «нужна ли онлайн касса в 2019 году» ответ тот же: да. И срок подключения фирм такой же, что и для ИП, — с 1 июля. Условия те же: грузо- и пассажирские перевозки при наличии автопарка в компании численностью машин до 20 единиц.

    Нужно ли устанавливать кассовый аппарат для ИП на ЕНВД в 2019 году

    Как мы разобрались выше — на ЕНВД все ИП с работниками и ООО — перевозчики с 1 июля должны быть с новыми онлайн-кассами. При этом нужно учитывать, что в отношении ИП без работников принят новый закон, который продляет отсрочку по онлайн-ККТ еще на два года. Под льготу попадают в том числе перевозки. В данном случае ККТ не применяют ИП, которые сами работают водителями без работников. Заключение первого трудового соглашения влечет за собой обязанность в течение 30 календарных дней не просто приобрести и установить кассовый аппарат. А именно — зарегистрировать его.

    Никакой конкретики к содержанию услуг в новом законе нет. Это значит, что, например, бытовые услуги на вмененке ИП-одиночкам тоже можно вести без новых ККТ. 

    Правда, БСО после 1 июля тоже надо выдавать не типографские, а созданные с помощью автоматизированных онлайн-систем. Хотя таковые, насколько нам известно, пока на рынке кассовой техники даже не представлены. Поэтому, как пока новый закон будет работать на практике, — до конца не понятно. Мы следим за всеми новшествами и оперативно сообщаем на нашем сайте.

    31 мая

    Как отдыхаем в июне 2019 года: официальные выходные и календарь с переносом праздников

    На праздновании Дня России 12 июня 2019 года работников ждут выходные. Журнал "Упрощенка" подготовил официальный календарь на июнь с учетом всех переносов дней.

    Официальный календарь отдыха в июне 2019 годаПеренос праздников

    Как отдыхаем на 12 июня 2019 года: перенос сроков

    В 2019 году 12 июня приходится на среду. Это единственный праздничный выходной день. Рабочая неделя начнется с рабочего понедельника 10 июня, потом будет рабочий день вторника 11 июня. Это предпраздничный день, работа в который сокращается на один час.

    12 июня — нерабочая среда. После чего работники выйдут на работу 13 июня в четверг, пятница 14 июня тоже рабочий день. Смотрите на картинке ниже календарь работы и отдыха в июне.

    Как отдыхаем в июне 2019 года: официальные выходные и календарь с переносом праздников

    Не забудьте посмотреть календарь отчетности на июнь-июль 2019 года, есть переносы сроков. 

    Календарь отчетности на июнь-июль

    Также журнал "Упрощенка" подготовил для бухгалтеров Производственный календарь на весь 2020 год.

    30 мая

    Радостная новость по онлайн кассам для ТСЖ с 1 июля

    Радостная новость по онлайн кассам для ТСЖ с 1 июля

    Госдума приняла в третьем чтении приятные изменения по онлайн кассам для ТСЖ. Изменения вступают в силу с 1 июля, поправки позволят хорошо сэкономить товариществам собственников жилья.

    Каким ТСЖ отменили онлайн кассыОфициальный перечень

    В каких случаях онлайн касса не применяется с 1 июля для ТСЖ

    ТСЖ, СНТ, жилищные, жилищно-строительные и иные потребительские кооперативы не будут выбивать чеки, когда получают оплату от физлиц за жилье и коммунальные услуги. Также закон уточняет, что эти компании не должны использовать кассу, если оказывают услуги своим членам в рамках уставной деятельности.

    Также ТСЖ, СНТ, жилищные кооперативы вправе не применять ККТ, если получают оплату по безналу непосредственно на расчетный счет. То есть когда физлица платят через операциониста в банке, через платежные терминалы или через онлайн-банк. Если клиент оплачивает услуги наличными деньгами или картой в офисе, придется выбить чек.

    Дополнительная льгота по онлайн кассам для ТСЖ с 1 июля

    С 1 июля заканчивается льгота по ККТ для управляющих компаний, ТСЖ и ЖСК. Они обязаны печатать чеки, если принимают платежи за жилое помещение и «коммуналку», взносы на капремонт.

    Если физлица вносят предоплату за жилищно-коммунальные услуги, то после 1 июля 2019 года управляющая компания, ЖСК или ТСЖ обязаны пробить чеки не только при авансе, но и после оказания услуг.

    При этом при зачете авансов проект закона разрешает пробить один чек на все услуги за расчетный период, не превышающий месяца, но не позднее 10 календарных дней после окончания расчетного периода.


    30 мая

    Минфин предложил снизить ставку НДФЛ

    Минфин предложил снизить ставку НДФЛ

    В России будет снижена ставка НДФЛ. Такое предложение поручил проработать Минфин.

    Все ставки по НДФЛ в 2019 годуОфициальные ставки по НК РФ

    Снижение ставки НДФЛ

    Сейчас ставка НДФЛ зависит от того, кто получает доходы: резидент или нерезидент России.

    Резидент — это тот, кто пребывает в РФ более 183 в году. А нерезидент — тот, кто находится в России менее 183 дней в году.

    Минфин предложил платить НДФЛ по ставке 13% независимо от того, кто получает доход — резидент или нерезидент.

    На практике это означает, что если, допустим, иностранец приедет в Россию работать, то с его доходов работодатель должен полгода удерживать НДФЛ по ставке 30%. А уже через полгода ему компания станет платить НДФЛ по ставке 13%.

    Существует и обратная ситуация. Допустим, человек уехал за границу и получает доходы от российской компании. В этом случае через полгода пребывания за границей ставка НДФЛ составит 30%.


    Статьи по теме в журнале "Упрощенка":

    Две выплаты освободили от НДФЛ

    Какие доходы облагаются и не облагаются НДФЛ

    Комитет Госдумы одобрил к рассмотрению законопроект о прогрессивной шкале НДФЛ


    Ставки НДФЛ в 2019 году

    Платеж

    Ставка

    Зарплата, отпускные и другие выплаты работнику — резиденту РФ*,

    а также зарплата для:

    • высоквалифицированных иностранных специалистов
    • работников из стран ЕАЭС
    • безвизовых мигрантов
    • беженцев

    13%

    Зарплата, отпускные и другие выплаты работнику — нерезиденту РФ*

    30%

    Дивиденды резиденту РФ

    13%

    Дивиденды нерезиденту РФ

    15%

    Процентный доход от вкладов в части, облагаемой НДФЛ

    35%

    Доход от экономии на процентах при получении займа

    35%

    Призы и выигрыши в лотерею (в сумме, превышающей 4000 руб.)

    35%

    Доходы ИП от предпринимательской деятельности на общем режиме

    13%

    * Резидент РФ — это тот, кто пребывает на территории РФ более 183 дней в году.

    30 мая

    Путин скорректировал закон о штрафах для бухгалтеров

    Путин скорректировал закон о штрафах для бухгалтеров

    Президент подписал Федеральный закон от 06.03.2019 № 23-ФЗ, которым взносятся изменения в КоАП РФ в части штрафов для бухгалтеров.

    Таблица штрафов для бухгалтеров в 2019 годуВсе штрафы УК РФ и КоАП РФ

    Изменения в КоАП РФ для бухгалтеров

    Законом вносятся изменения в перечень случаев, когда бухгалтеров должны штрафовать за ошибки в балансе.

    Бухгалтер сможет избежать наказания, если:

    • Ошибся другой бухгалтер, который раньше работал в фирме
    • Работники не передали бухгалтеру первичные документы или передали с опозданием

    Таким образом, ответственность бухгалтеров смягчена.


    Это тоже интересно:

    30 мая

    ИП на патенте: нужна ли онлайн касса с 1 июля 2019 года

    ИП на патенте нужна ли онлайн касса с 1 июля 2019 года

    С 1 июля 2019 года ИП на патенте получили отсрочку по онлайн кассам. Но льгота касается не всех предпринимателей. Полный список тех, кто должен, находясь на ПСН, эксплуатировать ККТ с 01.07.2019, смотрите в нашей статье.

    Отсрочка по онлайн кассам для ИП на патенте с 1 июляТаблица изменений

    Какие ИП на патенте должны перейти на онлайн кассы с 1-го июля 2019 года

    На новую ККТ переходят патентщики с направлениями бизнеса, названными в подпунктах 3, 6, 9–11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 НК. Об этом говорится в пункте 3 части 7.1 статьи 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ. Далее по тексту — Закон № 290-ФЗ.

    Кто переходит на новую ККТ с 1 июля 2019 года (виды деятельности)

    Подпункт статьи пункта 2 статьи 346.43 НК

    Вид деятельности на патенте, по которому нужно применять ККТ с 1 июля 2019 года

    3

    парикмахерские и косметические услуги

    6

    ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий

    9

    техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования

    10

    оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом

    11

    оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом

    18

    ветеринарные услуги

    28

    проведение занятий по физической культуре и спорту

    32

    оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом

    Статья в журнале "Бухгалтерия ИП": Во сколько предпринимателю обойдется онлайн-касса

    33

    оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом

    37

    ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты

    38

    занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности

    40

    услуги по прокату

    53

    производство молочной продукции

    56

    товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство

    63

    ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

    Следующая категория переходящих на ККТ — ИП на патенте без наемного персонала, которые ведут деятельность в сфере розницы или общепита. А именно это торговля через объекты стационарной торгсети с площадью зала не более 50 квадратов по каждому объекту. И розничные продажи через объекты, не имеющие торговых залов. А также через объекты нестационарной торговой сети.



    Что касается услуг общепита, то тут имеются в виду объекты с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратов по каждому объекту. И услуги общепита через объекты организации общественного питания, не имеющие зала для посетителей. Норма — пункты 2 и 4 части 7.1 статьи 7 Закона № 290-ФЗ.

    Для ИП на патенте в рознице и общепите с работниками кассовый аппарат нужен как до 1 июля в 2019 году, так и после.

    ИП, оказывающие услуги населению и выполняющие работы до 1 июля вправе выдавать вместо чеков БСО. После этой даты «строгие» бланки допустимо генерировать только с помощью онлайн-касс. Требование закреплено частью 8 статьи 7 Закона № 290-ФЗ. По сути, БСО превращаются в те же чеки онлайн касс. Образец такого БСО можно посмотреть у нас на сайте.

    Образец БСО с 1 июля 2019 годаОфициальный образец

    Кондукторы и водители при продаже билетов, талонов для проезда в салонах общественного транспорта также попадают на кассы. Основание — абзац 3 подпункта «в» пункта 5 статьи 1 и пункта 2 статьи 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ. Правда, тут есть поблажки, о которых мы расскажем чуть далее.

    Отсрочка-2019 по ККМ для ИП на патенте без работников

    Новый закон продлил «кассовые» льготы для ИП без наемного персонала. Но перенос сроков не поголовно для всех. В число льготников входят те, кто торгует товарами собственного производства. При реализации покупных товаров онлайн-касса по общему правилу необходима. Отсрочка дана также предпринимателям, которые выполняют работы и оказывают услуги.


    В Школе главбуха малого предприятия появился спецкурс про онлайн кассы с 1 июля. Узнайте прямо сейчас, кому отменили ККТ, а кто должен будет перейти на кассы и как.

    Онлайн кассы с 1 июля отменили: полный список


    Пока не до конца понятно, можно ли ИП в общепите без работников воспользоваться отсрочкой. Ведь если говорить о терминах, то это услуги. Конечно, если бизнес предполагает реализацию покупных товаров, то тут ответ на поверхности — ни о какой отсрочке не может быть и речи. Подождем разъяснений чиновников. Письма ФНС по новому закону уже были. Например, такое: от 17.04.2019 № ЕД-4-20/7260. Но из него не следует точно порядок по общепиту.

    Отсрочка всем трем категориям коммерсантов (собственные товары / работы / услуги) заявлена до 1 июля 2021 г. И заметим, что актуальна она не только для ПСН. Льгота не зависит от применяемой налоговой системы. Можно работать, например, на общем режиме, упрощенке или вмененке.

    Послабления для общественного транспорта

    Еще одно новшество касается водителей, кондукторов, рассчитывающих пассажиров в салоне транспортного средства. То есть при реализации проездных документов (билетов) и талонов для проезда на общественном транспорте.

    Такие лица после июня вправе предоставлять покупателю (клиенту) электронный ККТ-чек (БСО). При этом таковой он может получить с использованием информационных ресурсов оператора фискальных данных — ОФД. И (или) налогового органа — ИФНС.

    Как видите, это вовсе никакая не отмена кассовых аппаратов для ИП в этой сфере. А просто порядок упрощения работы с ККМ. И новшество опять-таки не связано только с ПСН.

    Это последние новости по теме «нужна ли онлайн-касса для ИП на патенте-2019».

    Онлайн кассы при патенте в 2019 году: тройка популярных вопросов

    1. Нужна ли касса для ИП на патенте в 2019 году, направление — розничная торговля?

    Да, с 1 июля 2019 все без исключения предприниматели (за исключением тех, кто имеет бессрочные льготы) должны при торговле в розницу применять кассовый аппарат.

    Касса онлайн по направлению «розничная торговля» нужна даже для ИП на патенте без работников.

    Удобная таблица с ситуациями, которые стандартно освобождены от применения ККТ, смотрите в июньском материалежурнала «Упрощенка».

    2. Нужна ли онлайн касса для ИП на ПСН в 2019 году без сотрудников?

    Если торговля покупными товарами, то касса нужна после 30 июня для всех. До этого числа у некоторых бизнесменов была рассрочка.

    По работам и услугам отсрочку для ИП-одиночек продлили до 1 июля 2021 года. Но как только заключен первый трудовой договор, на ККТ-учет нужно встать в течение 30 рабочих дней.

    3. Какие требования к онлайн кассам для ИП на патенте? Оказываем услуги населению.

    До 1 июля 2019 года можно выдавать бланки строгой отчетности. После этого числа даже БСО нужно выбивать с помощью аппаратов, схожих с онлайн-кассами. При этом исполнителям услуг, работающим без привлечения наемного персонала, работу без новых онлайн-касс продлили еще на два года.


    30 мая

    Бухгалтеры испугались массовых увольнений из-за нового профстандарта

    Бухгалтеры испугались массовых увольнений из-за нового профстандарта

    Среди бухгалтеров началась паника. Связана она с тем, что новый профстандарт, который ввел Минтруд, предъявляет новые требования к бухгалтерам и обязывает их ежегодно повышать квалификацию. Как показал опрос в журнале "Упрощенка", работодатели начали предъявлять новые требования к бухгалтерам, которые раньше не предъявляли.

    Бухгалтеры испугались массовых увольнений из-за нового профстандарта

    Новые требования к бухгалтерам

    Новые требования к бухгалтерамОфициальный документ Минтруда

    Большинство коллег, принявших участие в опросе, помимо бухгалтерской работы, ведут кадровый учет — заполняют трудовые книжки, готовят приказы на прием, увольнение, отпуска и т. п., составляют должностные инструкции, формируют и меняют штатное расписание, графики отпусков и оформляют другие кадровые бумаги.

    Также почти 2/3 опрошенных главбухов заняты работой с персональными данными — составляют положения о защите, получают согласия физлиц на обработку их данных и уведомляют Роскомнадзор. 

    Важно! В Минтруде считают, что уволить бухгалтера только за то, что он не соответствует требованиям профстандарта, нельзя. Перечень оснований для увольнения сотрудников приведен в статье 77 ТК. Несоответствия профстандарту в ней нет. Аналогичной позиции придерживается и Конституционный суд (определение от 14.11.2018 № 41-П). Но понятно, что на практике работодатели могут не внять правилам и тогда придется доказывать свою правоту в суде.

    Больше половины опрошенных бухгалтеров выполняют функции юриста — составляют договоры с поставщиками или покупателями, регистрируют изменения в ЕГРЮЛ и даже ходят в суд. Столько же коллег берут на себя работу специалиста по охране труда — организуют спецоценку, готовят инструкции и прочие документы по охране труда, проводят инструктажи по безопасности.

    Заодно главбухи составляют небухгалтерскую отчетность — отчеты в экологию, таможню, декларации по ЕГАИС. Четверть главбухов работают как кассиры — пробивают чеки, сдают наличку в банк и т. п. Ситуация усугубляется тем, что ранее Минфин объявил по всеуслышанье, что вскоре всех бухгалтеров заменят роботами.



    Напомним, с 6 апреля 2019 года изменились требования к бухгалтерской профессии. Всему виной новый профстандарт, утвержденный приказом Минтруда от 21.02.2019 № 103н. 

    Документ требует от сотрудников бухгалтерии ежегодно проходить курс повышения квалификации не менее 20 часов. А за три последовательных года — не меньше 120 часов.

    Но это еще не все. К бухгалтерам предъявлены и другие требования, которые мы собрали на картинке ниже.

    Бухгалтеры испугались массовых увольнений из-за нового профстандарта

    Проверить, соответствуете ли вы новому профстандарту, очень просто. Пройдите тест в Школе главбуха малого предприятия. 

    Проверить соответствие профстандарту



    28 мая

    Роструд: работникам разрешат брать отпуск с завтрашнего дня

    Роструд: работникам разрешат брать отпуск с завтрашнего дня

    Работники получат право писать заявление за день до отпуска и отдыхать уже на следующий день. Об этом сообщил журналу «Упрощенка» заместитель главы Роструда Иван Шкловец.

    Количество дней отпуска поменялосьСрочная новость

    Изменения в правилах ухода в отпуск

    Минтруд подготовил пакет поправок в Трудовой кодекс. Изменения затрагивают одну из самых чувствительных областей отношений между работниками и работодателями — отпуск.

    Меняются правила предоставления отпуска. В частности, работникам официально разрешат брать отпуск с завтрашнего дня. Допустим, сегодня понедельник. Работник хочет взять отпуск со вторника — поправки в ТК РФ позволят это сделать.

    За комментариями журнал «Упрощенка» обратился в Роструд. Заместитель руководителя Роструда прокомментировал поправки так.



    По его словам, сейчас работодатель рискует, когда соглашается отправить работника в отпуск не по графику на следующий день после подачи заявления. Ведь в таком случае работодатель нарушает правила ТК о том, что отпуск нужно оплатить за три дня до начала отдыха.

    «Если изменения примут, у компании будет три дня после подачи заявления, чтобы оплатить отпуск не по графику», — сказал чиновник.



    28 мая

    Таксистов переводят на онлайн кассы с 1 июля 2019 года

    Таксистов переводят на онлайн кассы с 1 июля 2019 года

    С 1 июля 2019 года таксисты должны применять онлайн кассы. Это требование нового закона о ККТ. Однако в ряде случаев услуги такси будут освобождены от ККТ. 

    Перечень ситуаций, по которым такси освобождены от ККТ с 1 июляОфициальный перечень

     

    Онлайн кассы по услугам такси с 1 июля

    Онлайн-кассы с 1 июля обязательны для всех такси. Но есть ряд ситуаций, когда можно ККТ не применять. Расскажем обо всем по порядку.

    Компании и ИП с работниками с 1 июля должны применять онлайн кассы независимо от режима налогообложения. То есть доставив пассажира, водитель должен выдать чек и передать сведения в ФНС через интернет.



    Льгота № 1

    Для услуг такси есть некоторые послабления, принятые 23 мая Госдумой. Так, с 1 июля можно пробить онлайн и передать пассажиру в электронном виде через интернет. Не обязательно это делать на бумаге. Например, так делает популярная служба Яндекс.Такси.

    Для малого бизнеса льгота означает существенную экономию. Так, не надо устанавливать в каждое таки онлайн ККТ. Достаточно иметь одну кассу на предприятие и выбивать чеки удаленно. Новые правила распространяются на перевозки пассажиров и багажа автомобильным транспортом.



    Льгота № 2

    С 1 июля 2019 года нужно бить чек ККТ по каждой поездке. Исключение сделано только ИП без работников. То есть если ИП сам работает таксистом. При этом режим налогообложения по данной льготе не имеет значения.

    Таким образом, отсрочка по онлайн кассам с 1 июля 2019 года предусмотрена только для ИП без работников. Они могут не пробивать чеки ККТ и вообще не применять онлайн кассы.

    28 мая

    При каких видах деятельности можно бессрочно работать без ККТ с 1 июля 2019 года

    При каких видах деятельности можно бессрочно работать без ККТ с 1 июля 2019 года

    Журнал "Упрощенка" подготовил список видов деятельности, при которых компании и ИП могут бессрочно работать без ККТ с 1 июля 2019 года.

    Каким ИП на УСН отменили онлайн кассы с 1 июля 2019 годаОфициальный перечень

    Льготные виды деятельности по онлайн кассам

    От использования ККТ освобождены:
    • виды деятельности, перечисленные в Закона № 54-ФЗ, например, торговля питьевой водой и молоком в розлив или через автоматы, продажа книг и журналов в любых местах и т.п.
    • деятельность в отдаленных и труднодоступных местностях;
    • услуги по проведению религиозных обрядов и церемоний, а также реализация предметов религиозного культа (п. 6 ст. 2 Закона № 54-ФЗ);
    • деятельность расположенных в сельских населенных пунктах аптечных организаций и обособленных подразделений медицинских организаций (п. 5 ст. 2 Закона № 54-ФЗ);
    • расчеты по договорам займа, предоставленного для целей, не связанных с оплатой товаров, работ, услуг (п. 1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ);



    • деятельность на территориях военных объектов, объектов органов федеральной службы безопасности, органов государственной охраны, органов внешней разведки (п. 7 ст. 2 Закона № 54-ФЗ);
    • предоставление за плату права пользования парковками (парковочными местами) при выполнении условий, указанных в п. 10 ст. 2 Закона № 54-ФЗ;
    • оказание населению платных услуг, связанных с библиотечным делом, в помещениях государственных и муниципальных библиотек, а также библиотек Российской академии наук, других академий, научно-исследовательских институтов, образовательных организаций (п. 12 ст. 2 Закона № 54-ФЗ);
    • деятельность кредитных организаций (п. 1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ);
    • Продажа товаров через механические автоматы. Такие автоматы должны работать без подключения к электросети, без аккумуляторов и батарей, а покупатели расплачиваются исключительно монетами, например, в 1, 2, 5 или 10 руб. (п. 1.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). Например, к подобным устройствам относятся автоматы, которые продают конфеты, жевательные резинки, брелки для ключей, игрушки и т. п

    Вопросы и ответы по онлайн кассам

    1. Передача прав на использование ПО нерезиденту, как правильно оформить договор
    2. Какой адрес указать в чеке ККТ для развозной торговли
    3. Можно ли оставлять в кассе размен при торговле в розницу
    4. Применять ли кассу при возврате займа ИП
    5. Выбивать ли чеки при расчетах по почте: продаем товар по почте
    6. Как указать название услуги в чеке (конкретное или общее)
    7. Когда нужны чеки на возврат при оплате наличными или картами
    8. Сколько чеков пробивать при авансах
    9. На доли покупать вторую ККТ при открытии второго интернет-магазина
    10. Что грозит за бледный (нечитаемый) чек
    11. Нужна ли перерегистрация ККТ, если организация переходит с ОСНО на УСН

    28 мая

    Роструд официально запретил работать в жару

    Роструд официально запретил работать в жару

    Работа в жаркую погоду запрещена. Об этом сообщил Роструд на своем сайте. Работодатели, которые нарушают этот порядок, заплатят огромные штрафы.

    Нормы температуры на рабочем месте по СанПИН по профессиям Таблица СанПИН

    Что случилось?

    Как отметил Роструд, работодатель обязан обеспечить своим сотрудникам нормальные условия труда на каждом рабочем месте, соответствующие требованиям охраны труда. В том числе, в жаркую погоду необходимо обеспечить нужный температурный режим, например, за счет кондиционирования, а также давать сотрудникам возможность делать перерывы в работе, предусмотреть места для отдыха, следить за тем, чтобы в рабочих помещениях всегда была доступна чистая питьевая вода и аптечка с медикаментами.


    Правила оформления работников на лето изменились. Узнайте о них в журнале "Упрощенка":

    Как оформить работников на лето


    На сколько часов сокращать рабочий день в жару

    Продолжительность рабочего времени при отклонении температуры воздуха от нормы установлена СанПиНом.

    Если в рабочем помещении температура достигла 28,5 градусов, то надо сокращать продолжительность рабочего дня на один час.

    При повышении температуры до 29 градусов — на два часа, при температуре 30,5 градусов — на четыре часа.

    При этом для работников, выполняющих работы, связанные с постоянным перемещением (ходьбой), умеренными и значительными физическими нагрузками, переноской и перемещением тяжестей, продолжительность рабочего дня сокращается при достижении более низкий температур (26,5 градусов-27,5 градусов).

    Как в таком случае оценить норму выработки сотрудников и рассчитать зарплату? Смотрите видеолекцию в Школе главбуха малого предприятия. Получить доступ>>

    Допустимая продолжительность пребывания на рабочих местах в жару

    Температура воздуха на рабочем месте, °C

    Время пребывания, не более, при категориях работ, ч

    -

    Iа - Iб

    IIа - IIб

    III

    32,5

    1

    -

    -

    32,0

    2

    -

    -

    31,5

    2,5

    1

    -

    31,0

    3

    2

    -

    30,5

    4

    2,5

    1

    30,0

    5

    3

    2

    29,5

    5,5

    4

    2,5

    29,0

    6

    5

    3

    28,5

    7

    5,5

    4

    28,0

    8

    6

    5

    27,5

    -

    7

    5,5

    27,0

    -

    8

    6

    26,5

    -

    -

    7

    26,0

    -

    -

    8

    Категории работ для расшифровки таблицы

    Категории работ

    Характер работ, примеры видов работ и профессий

    Ряд профессий на предприятиях точного приборо- и машиностроения, на часовом, швейном производствах, в сфере управления и тому подобное

    Работы, производимые сидя, стоя или связанные с ходьбой и сопровождающиеся некоторым физическим напряжением (ряд профессий в полиграфической промышленности, на предприятиях связи, контролеры, мастера в различных видах производства и тому подобное)

    IIа

    Работы, связанные с постоянной ходьбой, перемещением мелких (до 1 кг) изделий или предметов в положении стоя или сидя и требующие определенного физического напряжения (ряд профессий в механосборочных цехах машиностроительных предприятий, в прядильно-ткацком производстве и тому подобное)

    IIб

    Работы, связанные с ходьбой, перемещением и переноской тяжестей до 10 кг и сопровождающиеся умеренным физическим напряжением (ряд профессий в механизированных литейных, прокатных, кузнечных, термических, сварочных цехах машиностроительных и металлургических предприятий и тому подобное)

    III

    Работы, связанные с постоянными передвижениями, перемещением и переноской значительных (свыше 10 кг) тяжестей и требующие больших физических усилий (ряд профессий в кузнечных цехах с ручной ковкой, литейных цехах с ручной набивкой и заливкой опок машиностроительных и металлургических предприятий и тому подобное)

    Штрафы для работодателя за несоблюдение законодательства

    При несоблюдении установленных норм СанПИН по температурному режиму в рабочих зонах, работодателя могут наказать. Чиновники предусмотрели следующие меры административной ответственности:

    1. Штраф на юридическое лицо от 10 000 до 20 000 рублей.
    2. Административное приостановление деятельности компании на срок до 90 дней.

    Такие положения закреплены в статье 6.3 КоАП РФ.

     

    Что делать работодателям

    Работодатель должен следить за тем, чтобы в рабочих помещениях всегда была доступна чистая питьевая вода и аптечка с соответствующими медикаментами.

    Работодатели, которые не заботятся об условиях труда и здоровье работников, могут быть оштрафованы, дисквалифицированы или понести более жесткую ответственность.

    Все нововведения должны быть прописаны в дополнительных соглашениях к трудовому договору. Сделать такие документы проще всего в программе Упрощенка 24/7. Доступ к программе на год — бесплатно.

    28 мая

    График отпусков на 2019 год

    График отпусков на 2019 год excel скачать бесплатно

    Для каждой компании, имеющей в штате сотрудников, составление графика отпусков — ежегодная обязанность. Как его составлять, как оформить перенос отпуска узнаете из данной статьи. Так же здесь вы сможете скачать бланк графика на 2019 год в формате excell.

    График отпусков на 2019 год в формате excell

    В организации, где есть несколько сотрудников, график отпусков необходим. Хозяйственная деятельность компании не рискует приостановиться из-за одновременного отдыха работающих.

    Чаще всего отпуска стараются оформить летом, когда у детей каникулы, погода располагает к расслаблению. График отпусков четко регламентирует даты отдыха у сотрудников, позволяя не нарушать рабочий процесс компании. Не забудьте составить обязательные документы перед графиком отпусков, образцы скачайте в журнале "Упрощенка".

    Обязательной формы данного документа законодательно не предусмотрено. Есть унифицированная рекомендованная форма Т-7, которую можно скачать здесь.

    Официальный бланк графика отпусков на 2019 год

    Компания может самостоятельно разработать форму графика отпусков, утвердить ее, и использовать в работе. Можно дополнить унифицированную форму необходимыми для определенной фирмы графами и утвердить ее в учетной политике и коллективном договоре.

    Когда составлять график отпусков

    За две недели до наступления нового года график отпусков должен быть составлен и утвержден. Соответственно для графика на 2020 год, крайний срок 17 декабря 2019 г., для графика на 2019 год — 17 декабря 2018 г.

    Каждый сотрудник должен ознакомиться с графиком отпусков, и подтвердить данное действие росписью в строчке со своей фамилией.

    Заполнить график отпусков онлайн в полуавтоматическом режиме вы можете в программе "Упрощенка 24/7". Это займет у вас 2 минуты. Программа подскажет, какие графы заполнить без ошибок.

    Заполнить график отпусков онлайн

    Сколько можно отдыхать в год

    Основной ежегодный отпуск составляет 28 календарных дней. Организации чаще всего стараются не предоставлять за один раз все дни законного отдыха, а предлагают разбить его на несколько частей.

    Однако следует помнить, что на основании ст. 125 ТК РФ, одна часть отпуска не должна быть менее 14 дней.

    Существуют виды персонала, которым следует предоставить отпуск, немного больше основного:

    1. Сотрудники, не достигшие 18 лет — 31 день;
    2. Инвалиды — 30 дней;
    3. Педагоги — 42-56 дней;
    4. Государственные служащие — 30-35 дней.



    Как быть с переносами отпусков

    Возникают случаи, когда из-за производственной необходимости, либо из-за семейных обстоятельств, работники не желают отдыхать в указанные ранее даты в графике. Как быть кадровым службам в данном случае?

    В данном случае работающий пишет заявление о переносе срока отпуска с указанием уважительной причины. По согласованию с работодателем, даты меняют. Бухгалтер, кадровик вносят изменения в график отпусков в соответствующие графы 8 и 9.

    Изменение сроков отпуска возможно и при болезни сотрудника во время отдыха. В данном случае оформляется продлении срока отпуска на количество дней в листке нетрудоспособности.



    Могут возникнуть проблемы при исчислении срока отдыха в праздничные дни. Согласно ст. 120 ТК РФ праздничные дни в длительность отпуска не включаются. А выходные дни, которые предусмотрены на каждой неделе, в состав отпуска входят.

    Кто может отдыхать в любое время

    При составлении графика отпусков в первую очередь следует помнить, что некоторые категории сотрудников имеют право на ежегодный отпуск в любое время.

    1. Несовершеннолетние;
    2. Женщины перед отпуском по беременности и родам, либо сразу после;
    3. Женщины после отпуска по уходу за ребенком;
    4. Мужья, в случае нахождении жены в отпуске по беременности и родам;
    5. Почетные доноры РФ;
    6. Жены и мужья военных во время отпуска супруга;
    7. Многодетные родители, у которых не менее трех детей лет;
    8. Работники, пострадавшие на чернобыльской АЭС.

    28 мая

    Онлайн кассы для такси с 1 июля 2019 года: отсрочка и правила

    Онлайн кассы для такси с 1 июля 2019 года: отсрочка и правила

    С 1 июля 2019 года вступают в силу новые правила по использованию онлайн касс для услуг такси. Госдума 23 мая приняла закон, который добавляет для такси льгот по онлайн ККТ. Информация с учетом всех изменений — в нашей статье.

    Перечень ситуаций, по которым такси освобождены от ККТ с 1 июляОфициальный перечень

    Онлайн ККТ для такси и таксистов с 1 июля 2019 года

    Онлайн-кассы с 1 июля обязательны для всех такси, кроме ситуации, описанной ниже. Так, компании и ИП с работниками с 1 июля должны применять онлайн кассы независимо от режима налогообложения.

    То доставив пассажира, водитель должен выдать чек и передать сведения в ФНС через интернет (письмо Минфина от № 03-01-15/91866).



    Однако для услуг такси внесены изменения. Так, чем можно пробить онлайн и передать пассажиру в электронном виде через интернет. Не обязательно это делать на бумаге. Например, так делает популярная служба Яндекс.Такси.

    Для малого бизнеса льгота по пробитию чека удаленно означает существенную экономию. Так, не надо устанавливать в каждое таки онлайн ККТ. Достаточно иметь одну кассу на предприятие и выбивать чеки удаленно. Новые правила распространяются на перевозки пассажиров и багажа автомобильным транспортом.



    Кто освобожден от онлайн касс по услугам такси с 1 июля 2019 года

    Что касается услуг такси, то с 1 июля 2019 года нужно бить чек ККТ по каждой поездке. Исключение сделано только ИП без работников. То есть если ИП сам работает таксистом. При этом режим налогообложения по данной льготе не имеет значения.

    Таким образом, отсрочка по онлайн кассам с 1 июля 2019 года предусмотрена только для ИП без работников. Они могут не пробивать чеки ККТ и вообще не применять онлайн кассы.


    В Школе главбуха малого предприятия появился спецкурс про онлайн кассы с 1 июля. Узнайте прямо сейчас, кому отменили ККТ, а кто должен будет перейти на кассы и как.

    Онлайн кассы с 1 июля отменили: полный список


    28 мая

    Онлайн касса для ИП на УСН с 1 июля 2019 года

    Онлайн касса для ИП на УСН с 1 июля 2019 года

    С 1 июля 2019 года — изменения для ИП на УСН по онлайн кассам. Многие предприниматели освобождены от ККТ, однако есть много ИП на упрощенке, которым, наоборот, придется перейти на новые кассы. Узнайте, нужно ли вам применять ККТ или нет с 1 июля.

    Каким ИП на УСН отменили онлайн кассы с 1 июля 2019 годаОфициальный перечень

    Нужна ли касса для ИП на УСН в 2019 году

    До 1 июля у ряда упрощенцев была льгота по кассе. После 1 июля все компании и все ИП с наемным персоналом по общему правилу переходят на новую кассовую технику.

    Льготу теряют даже те, кто оказывал услуги населению. До 1 июля можно было вместо чека ККТ выдавать бумажные БСО. После указанной даты даже «строгие» бланки нужно выбивать на новых аппаратах типа онлайн касс. Поэтому на деле может быть выгодно подключить сразу онлайн кассы. Дело в том, что их используют не только при расчетах за услуги, но и в торговле.

    Безналичные расчеты с физлицами поголовно с 1 июля должны происходить с участием касс (если нет отсрочки или освобождения по другим основаниям).



    Напомним, до 1 июля 2019 года некоторые виды расчетов были освобождены от ККТ. Так, онлайн кассы нужно было применять только при безналичных расчетах с использованием электронных средств платежа (ЭСП). Например, когда физлицо переводило деньги с электронных кошельков, опличивало заказ в Интернете банковской картой и т.п. Теперь ККТ придется применять при всех безналплатежах. Даже когда физик идет ножками в банк и оплачивает товар по квитанции через операциониста.

    Но есть и хорошие новости — отстрочка для ИП без работников. Это категория лиц, кто может не применять онлайн кассы в 2019 году и далее, вплоть до 1 июля 2021. Указанной льготой можно пользоваться на любом налоговом режиме, включая УСН. Как именно проводить расчеты новым льготникам, в ближайшее время, полагаем, разъяснят чиновники в своих письмах. Так или иначе на практике возникают вопросы по поводу этого нового закона, дающего столь щедрый ККТ-бонус.

    Еще раз подчеркнем: отсрочка не бессрочная. А всего на два года — до 1 июля 2021 года. За это время коммерсантам нужно успеть перестроиться.

    Действующая поблажка — хорошее подспорье для начинающих в 2019 году свой бизнес предпринимателей. Можно как минимум про кассы не думать — из-за отсрочки она не нужна.

    Ниже в таблице смотрите, какие ИП освобождены от онлайн касс до 2021 года.


    В Школе главбуха малого предприятия появился спецкурс про онлайн кассы с 1 июля. Узнайте прямо сейчас, кому отменили ККТ, а кто должен будет перейти на кассы и как.

    Онлайн кассы с 1 июля отменили: полный список


    Когда для ИП без работников на УСН онлайн-касса не обязательна

    Про требование к штату мы уже упомянули. ИП для применения отсрочки по ККТ с 1 июля 2019 года должен трудиться без наемных сотрудников. Однако как только появится хоть один работник, то есть будет заключен трудовой договор, нужно ставить кассу. На это есть 30 календарных дней с момента заключения соглашения. С физлицами по ГПД работать можно, как это следует из буквального прочтения нормы.

    Еще один важный момент — не все направления бизнеса доступно вести без кассы ИП-одиночкам. Любые работы и услуги попадают под льготу. А вот что касается торговли, то классическая торговля — с перепродажей покупных товаров — под льготу не подходит. Только если ИП производит собственные изделия, продукты и продает их, тогда можно рассчитывать на преференцию по ККТ.


    Срочные новости для ИП:

    1. Госдума отменила взносы ИП с 1 января 2019 года с профдоход
    2. Подписан закон об отмене трех деклараций для ИП
    3. С 1 января МРОТ изменился

    Таблица отсрочки по онлайн кассам до 2021 года

    Официальная информация

    Каким ИП отменят онлайн кассы на два года  Скачать

    Каким ИП на УСН предоставлена отсрочка 

    Срок отмены онлайн касс для ИП

    Предприниматели без работников при реализации товаров собственного производства

    До 1 июля 2021

    Предприниматели без работников при оказании услуг

    До 1 июля 2021

    Предприниматели без работников при выполнении работ

    До 1 июля 2021

    Предприниматели, которые не применяют кассу, в случае заключения трудового договора обязаны в 30 календарных дней с даты заключения договора зарегистрировать ККТ. 


    Другие новости:

    1. Госдума отменила личные взносы ИП
    2. Подписан закон об отмене трех деклараций для ИП

     

    Нужен ли кассовый аппарат для ИП на УСН в 2019 году — направление «услуги»

    Если бизнесмен без работников, то с 1 июля 2019 года для него действует льготный порядок — новая онлайн-ККМ не требуется. Каких-либо исключений по услугам не сделано. Все услуги подходят под льготу.

    Нужен ли кассовый аппарат для ИП на УСН в 2019 году — розничная торговля

    Отсрочка с 1 июля на ИП, торгующих при УСН покупными товарами в розницу или оптом — не важно, не распространяется. Поэтому если до сих пор вы были без кассы или только открываете свой бизнес, обеспечьте применение ККМ.

    Кому надо и не надо применять онлайн кассы с 1 июля 2019 годаТаблица для всех режимов налогообложения

    Кому из ИП на УСН уже до 1 июля 2019 нужно быть с кассой

    Использовать кассовый аппарат предпринимателям на упрощенке нужно уже давно почти при любых расчетах с населением. А также при оплатах наличными и картами (например, корпоративными) между компаниями и ИП.

    До 1 июля 2019 года вправе не переходить на онлайн-кассы ИП на УСН, которые оказывают услуги или выполняют работы для населения. И выдают на бумаге бланки строгой отчетности. Исключение — коммерсанты в общепите, которые заключили трудовые договоры. Отсрочка по переходу на онлайн-кассы на них не распространяется. Пробивать чеки они обязаны уже сейчас.

    Полностью освобождены от работы с онлайн кассой бизнесмены на упрощенной системе, если ведут льготные виды деятельности из статьи 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Например, продают мороженое, газеты, журналы, ремонтируют обувь, сдают в аренду свое личное жилье. Удобную таблицу с перечнем найдете в июньском номере журнала «Упрощенка».

    Также можно не применять современные ККТ в местностях, где нет интернет-связи. Перечень таких территорий оперделяют и публикуют на своих сайтах региональные власти. К подобным территориям относят населенные пункты, в которых проживает до 10 тысяч человек (п. 7 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

    Онлайн касса для ИП на упрощенке: какую выбрать, если решили новую льготу не применять

    Подробная инструкция по переходу на онлайн кассыСкачать

    Какой кассовый аппарат нужен для ИП на УСН в 2019 году, по сути решает сам хозяин бизнеса. На рынке представлено много моделей. Выбирая, проверьте, что понравившаяся модель ККТ поименована в специальном реестре на сайте ФНС. Там же есть перечень с разрешенными для использования фискальными накопителями. И список операторов фискальных данных (ОФД), с которыми можно сотрудничать.

    По состоянию на 22.03.2019 зарегистрирован 21 оператор фискальных данных. Среди них, в частности, такие ООО, как «Такском», «Эвотор ОФД», «Яндекс.ОФД». В списке также значится АО «Производственная фирма «СКБ Контур».

    Адрес сервиса, посвященного кассам, на сайте ФНС: kkt-online.nalog.ru. В разделе «Реестры» найдете и сможете скачать обозначенные перечни.

    Подробнее о комплектах, существующих «кассовых» решениях, предлагаемых для покупки, рассказывают на своих сайтах операторы фискданных. Изучите каталоги кассового обрудования и выберите то, что более всего подходит для вашей конкретной ситуации.

    Вопросы и ответы по онлайн кассам

    1. Передача прав на использование ПО нерезиденту, как правильно оформить договор
    2. Какой адрес указать в чеке ККТ для развозной торговли
    3. Можно ли оставлять в кассе размен при торговле в розницу
    4. Применять ли кассу при возврате займа ИП
    5. Выбивать ли чеки при расчетах по почте: продаем товар по почте
    6. Как указать название услуги в чеке (конкретное или общее)
    7. Когда нужны чеки на возврат при оплате наличными или картами
    8. Сколько чеков пробивать при авансах
    9. На доли покупать вторую ККТ при открытии второго интернет-магазина
    10. Что грозит за бледный (нечитаемый) чек
    11. Нужна ли перерегистрация ККТ, если организация переходит с ОСНО на УСН

    27 мая

    Упрощенцам позвонят из ИФНС по поводу онлайн касс

    Упрощенцам позвонят из ИФНС по поводу онлайн касс

    Налоговики позвонят компаниям и ИП на УСН по поводу перехода на онлайн кассы с 1 июля. Такое поручение дала ФНС своим инспекциям в письме от 22 марта 2019 года № ЕД-4-20/5228.

    Кому звонить не будут: полный перечень случаевОфициальный перечень

    Кому позвонят

    Как сказано в письме ФНС, налоговики должны предупредить всех плательщиков о порядке применения ими онлайн касс с 1 июля. Так, плательщикам направят уведомления, а также позвонят.

    «Территориальным налоговым органам поручается обзвонить налогоплательщиков, у которых возникает обязанность применять ККТ с 01.07.2019, и довести до их сведения информацию о новом порядке применения ККТ», — сказано в письме.

    Напомним, что если не перейти на новый порядок работы с онлайн кассами, то бизнес окажется под угрозой закрытия. Так, помимо миллионных штрафов за отказ применять онлайн кассы грозит блокировка расчетных счетов юрлица и ИП.



    Таблица штрафов по онлайн кассам

    Журнал «Упрощенка» отмечает, что скорее всего речь идет за отмену штрафа за первое нарушение. А за повторное штраф могут выписать. Какой — смотрите в таблице.

    Нарушение

    Санкции для должностных лиц

    Санкции для организаций

    Неприменение ККТ (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ)

    25% - 50% налички, полученной без использования ККТ, но не менее 10 000 руб.

    От 75% до 100% налички, полученной без использования ККТ, но не менее 30 000 руб.

    Повторное неприменение ККТ при сумме расчетов без пробития чека более 1 млн. руб. (п. 3 ст. 14.5 КоАП РФ)

    Дисквалификация на срок от года до двух лет

    Административное приостановление деятельности на срок до 90 суток

    Применение или регистрация ККТ, несоответствующей требованиям (п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ)

    1500 руб. – 3000 руб.

    5000 руб. – 10 000 руб.

    Непредставление информации и документов по запросу ИФНС или подача их с опозданием (п. 5 ст. 14.5 КоАП РФ)

    1500 руб. – 3000 руб.

    5000 руб. – 10 000 руб.

    Не направление покупателю электронного кассового чека, а также не выдача по требованию бумажного чека (п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ)

    2000 руб.

    10 000 руб.

     

    27 мая

    В России запретили брать отпуск целиком: комментарий Роструда

    В России запретили брать отпуск целиком: комментарий Роструда

    Появился комментарий Роструда к новости о том, что работодатель запретил брать отпуск целиком.

    Как теперь делить отпуск на частиИзменения в 2019 году

    Запрет делить отпуск на части

    В вопросе, который поступил Роструд, работодатель запретил работнику брать отпуск целиком. И попросил поделить его на части.

    Как отметили специалисты Роструда, разделение ежегодного оплачиваемого отпуска на части возможно только по взаимному согласия работника и работодателя.

    Если работник и работодатель не могут прийти к соглашению о разделении, то отпуск должен быть предоставлен целиком в соответствии с графиком отпусков.


    Читайте статью в журнале "Упрощенка"


    В своем комментарии чиновники ссылаются на статью 125 ТК РФ. В ней сказано, что ежегодный оплачиваемый отпуск может быть разделен на части, но только по соглашению сторон. При этом хотя бы одна из частей этого отпуска должна быть не менее 14 календарных дней.

    На практике это означает, что если работник желает отгулять отпуск сразу, без деления на части, работодатель не вправе это ему запретить.




    Сроки предоставления отпуска в 2019 году

    Работодатель обязан предоставлять оплачиваемый отпуск сотруднику ежегодно (ст. 122 ТК РФ). Продолжительность основного оплачиваемого отпуска составляет 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ), в том числе и для внешних совместителей (ст. 284, п. 2 ст. 287 ТК РФ), но возможен и удлиненный основной отпуск.



    Категория сотрудников

    Продолжительность отпуска, в календарных днях

    Основание

    работники моложе 18 лет

    31

    ст. 267 ТК РФ

    инвалиды

    30

    ст. 23 Федерального закона от 24.11.1995 № 181-ФЗ

    работники детских учреждений

    42

    Постановление Правительства РФ от 1.10.2002 № 724

    сотрудники образовательных, учебных учреждений, предприятий соцобслуживания и учреждений здравоохранения

    42 (56)

    Постановление Правительства РФ от 1.10.2002 № 724

    госслужащие

    30 (35)

    статья 46 Федерального закона от 27 июля 2004 № 79-ФЗ

    муниципальные служащие

    30

    п. 3 ст. 21 Федерального закона от 2.03.2007 № 25-ФЗ


    Это интересно:


    Продолжительность ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска

    Категория сотрудников

    Продолжительность отпуска

    Основание

    работники с ненормированным рабочим днем

    Не менее 3-ех календарных дней

    ст. 116, 119 ТК РФ

    профессиональные спортсмены и их тренеры

    Не менее 4-ех календарных дней

    ст. 348.10 ТК РФ

    сотрудники представительств РФ в странах с особыми (в том числе климатическими) условиями

    Не менее 3-ех календарных дней

    Постановление Правительства РФ от 21.04.2010 № 258, приказ МИД России от 8.08.2011 № 14299

    сотрудники, имеющие особый характер работы

    определяется Правительством РФ

    ст. 116, 118 ТК РФ

    работники образовательных учреждений (педагоги)

    длительность отпуска может составлять до одного года

    ст. 335 ТК РФ, Приказ Минобразования России от 7.12.2000 г. № 3570

    прокуроры, научные и педагогические сотрудники системы Прокуратуры России

    после 10 лет службы – 5 календарных дней

    после 15 лет службы – 10 календарных дней

    после 20 лет службы – 15 календарных дней

    ст. 41.4 Федерального закона от 17.01.1992 г. № 2202-1

    муниципальные служащие

    за выслугу лет – не более 15 календарных дней

    Ст. 21 Федерального закона от 2.03.2007 г. № 25-ФЗ, закон субъекта РФ

    государственные служащие

    с ненормированным рабочим днем – не менее 3 календарных дней

    п. 4 ст. 45 и п. 5 ст. 46 Федерального закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ, Постановление Правительства РФ от 31.12.2008 № 1090

    сотрудники таможенных органов

    при выслуге 10 лет – 5 календарных дней

    при выслуге 15 лет – 10 календарных дней

    при выслуге 20 лет и более – 15 календарных дней

    за исполнение должностных обязанностей во вредных условиях – от 7 до 14календарных дней в зависимости от должности

    в районах Крайнего Севера – 15 суток

    в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера – 10 суток

    в высокогорных, пустынных, безводных районах и других районах с тяжелыми климатическими условиями – 5 суток

    ст. 39 Федерального закона от 21.07.1997 № 114-ФЗ, Постановление Правительства РФ от 15.02.1998 г. № 189, Постановление Правительства РФ от 10.12.1999 г. № 1376

    сотрудники следственного комитета

    при выслуге 10 лет – 5 календарных дней

    при выслуге 15 лет – 10 календарных дней

    при выслуге 20 лет – 15 календарных дней

    ст. 25 Федерального закона от 28.12.2010 г. № 403-ФЗ

    сотрудники органов внутренних дел

    от 10 до 15 лет службы – 5 календарных дней

    от 15 до 20 лет службы – 10 календарных дней

    более 20 лет службы – 15 календарных дней

    за выполнение служебных обязанностей во вредных условиях – не менее 10 календарных дней

    за выполнение служебных обязанностей в особых условиях – не более 10 календарных дней

    за ненормированный служебный день – не менее 3 и не более 10 календарных дней

    ст. 58 Федерального закона от 30.11.2011 г. № 342-ФЗ

    аспиранты, обучающиеся в аспирантуре по заочной форме обучения

    30 календарных дней

    ст. 173.1 ТК РФ

    спасатели профессиональных аварийно-спасательных служб, аварийно-спасательных формирований, участвующие в работах по ликвидации чрезвычайных ситуаций

    Не более 15 суток из расчета 1 день отпуска за 24 часа работ

    ст. 28 Федерального закона от 22 августа 1995 г. № 151-ФЗ

    сотрудники, которые заняты:

    - во вредных и/или опасных условиях труда, подтвержденных аттестацией рабочих мест, проведенной до 1.01.2014

    - во вредных условиях труда 2-й, 3-й или 4-й степени либо в опасных условиях труда, подтвержденных аттестацией рабочих мест, проведенной после 1.01.2014

    Не менее 7 календарных дней

    ст. 116, 117 ТК РФ

    Работники, которые непосредственно оказывают помощь туберкулезным больным

    (в соответствии с перечнем сотрудников)

    14 календарных дней

    Приказ Минздрава России, Минобороны России, МВД России, Минюста России, Минобразования России, Минсельхоза России и ФПС России от 30.05.2003 № 225/194/363/126/2330/777/292

    Сотрудники, которые участвуют в оказании психиатрической помощи

    30 рабочих дней

    ст. 22 Федерального закона РФ от 2.07.1992 № 3185-1, Постановление Минтруда России от 8.07.1993 № 133

    Врачи с ненормированным рабочим днем, которые оказывают психиатрическую помощь, а также сестры-хозяйки, непосредственно оказывающие уход за пациентами медучреждений, связанных с оказанием психиатрической и психоневрологической помощи

    35 календарных дней

    Постановление Правительства РФ от 6.06.2013 № 482

    Главные медицинские сестры медучреждений, непосредственно связанные с оказанием психиатрической и психоневрологической помощи

    28 календарных дней

    Постановление Правительства РФ от 6.06.2013 № 482

    Врачи клинической лабораторной диагностики, врачи-лаборанты, лаборанты, медицинские лабораторные техники, санитары лабораторий и учреждений, оказывающих психиатрическую и психоневрологическую помощь

    21 календарный день

    Постановление Правительства РФ от 6.06.2013 № 482

    Врачи-фтизиатры, систематически выполняющие рентгенодиагностические исследования в учреждениях, которые непосредственно связаны с оказанием противотуберкулезной помощи

    21 календарный день

    Постановление Правительства РФ от 6.06.2013 № 482

    Врачи, медперсонал и другие специалисты, которые диагностируют и лечат ВИЧ-инфицированных

    14 календарных дней

    Постановление Правительства РФ от 6.06.2013 № 482

    Сотрудники, работа которых связана с материалами, содержащими вирус иммунодефицита

    14 календарных дней

    Постановление Правительства РФ от 6.06.2013 № 482

    Врачи, которые непосредственно оказывают противотуберкулезную помощь в специализированных противотуберкулезных учреждениях

    14 календарных дней

    Постановление Правительства РФ от 6.06.2013 № 482

    Врачи-диетологи, медсестры диетические, сестры-хозяйки, медицинские регистраторы в учреждениях, связанных с оказанием психиатрической и психоневрологической помощи

    14 календарных дней

    Постановление Правительства РФ от 6.06.2013 № 482

    Врачи общей практики (семейные врачи) и медицинские сестры врачей общей практики (семейных врачей)

    3 календарных дня за непрерывную работу на этих должностях более 3-ех лет

    п. 1 Постановления Правительства РФ от 30.12.1998 № 1588

    Сотрудники предприятий, расположенных:

    - в районах Крайнего Севера

    - в приравненным к ним местностям

    - в остальных районах Севера, где установлены районные коэффициенты и процентная ставка к зарплате

    24 календарных дня

    16 календарных дней

    8 календарных дней

    ст. 116, 321 ТК РФ

    ст. 116, 321 ТК РФ

    ст. 14 Федерального закона от 19.02.1993 г. № 4520-1

    Сотрудники из других районов, работающие вахтовым методом:

    - в районах Крайнего Севера

    - в приравненным к ним местностям

    24 календарных дня

    16 календарных дней

    ст. 302 ТК РФ

    ст. 302 ТК РФ

    Граждане, заболевшие и перенесшие лучевую болезнь, вызванные последствиями аварии на ЧАЭС

    14 календарных дней

    п. 5 ст. 14 Федерального закона от 15.05.1991 № 1244-1

    Участники ликвидации последствий аварии в пределах зоны отчуждения на период 1986-1987 годов

    14 календарных дней

    п. 5 ст. 14 Федерального закона от 15.05.1991 № 1244-1

    Граждане, которые отдали костный мозг для спасения жизней людей, пострадавших от катастрофы на ЧАЭС

    14 календарных дней

    п. 5 ст. 14 Федерального закона от 15.05.1991 № 1244-1

    Инвалиды, в отношении которых установлена причинная связь инвалидности с катастрофой на ЧАЭС

    14 календарных дней

    п. 5 ст. 14 Федерального закона от 15.05.1991 № 1244-1

    27 мая

    Удар по бизнесу: в России упраздняются старые БСО с 1 июля 2019 года

    Удар по бизнесу: в России отменены БСО с 1 июля 2019 года

    С 1 июля в России фактические упраздняются БСО, к которым все привыкли. С июля согласно принятому закону компаниям и ИП, оказывающим услуги, придется покупать онлайн кассы. Все подробности читайте в обзоре журнала "Упрощенка".

    Перечень платных услуг населению для БСО с 1 июля 2019 года Официальный документ

    Прощаемся с привычными БСО

    С 1 июля использовать типографские бланки БСО нельзя. Надо установить систему, позволяющую формировать БСО и передавать информацию о платеже в налоговую через интернет.

    С 1 июля 2019 года бланки строгой отчетности необходимо оформлять как кассовые чеки. Это означает, что для БСО нужно купить онлайн кассу нового образца с доступом в интернет.

    ФНС сможет получать данные по операциям с БСО также, как сейчас по чекам онлайн касс. Образец новой БСО с 1 июля вы можете скачать ниже по ссылке.

    Журнал "Упрощенка" отмечает, что сейчас в реестре онлайн касс нет ни одной кассы, которая печатает новые БСО.



    Чем отличаются новые БСО от старых

    С 1 июля для БСО придется купить онлайн-кассы

    Образец БСО с 1 июля 2019 годаОфициальный образец

    Новая система для БСО 

    С 1 июля 2019 года автоматизированная система печати бланков должна отвечать тем же требованиям, что и ККТ. Систему нужно будет регистрировать в ИФНС. Но применять ее можно, только если оказываете услуги населению.

    Поэтому решите, нужно вам приобретать новую систему с 1 июля или выгоднее купить обычную онлайн-ККТ. Журнал "Упрощенка" подготовил инструкцию по переходу на онлайн кассы с 1 июля. Скачайте ее (ссылка на скачку вверху этой новости).



    27 мая

    Сгорают ли неиспользованные отпуска в 2019 году

    Сгорают ли неиспользованные отпуска в 2019 году

    Сейчас главный вопрос, который волнует бухгалтеров в связи с изменением законодательства по отпускным — сгорят ли неиспользованные отпуска с 1 января 2019 года? Давайте ответим на этот вопрос.

    Сколько можно брать дней отпуска в 2019 годуКакие отпуска не сгорят

    Могут ли пропасть или сгореть дни отпуска в 2019 году

    Напомним, подготовен проект закона, согласно которому будут внесены изменения в Трудовой кодекс по отпускам. Многие считают, что отпуска за периоды до 2019 года сгорят, если их все не отгулять. Бухгалтеры запутались в этом вопросе.

    В соответствии со статьей 115 ТК РФ работодатель должен предоставить сотруднику ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней. В некоторых случаях, например, если условия труда работника относятся к опасным, трудовым законодательством предусмотрен также дополнительный отпуск. Если у сотрудника нет права на дополнительный отпуск, то работодатель с учетом своих производственных и финансовых возможностей может его установить. Так указано в статье 116 ТК РФ. Пропадут ли дни отдыха работника, если по каким-либо причинам он не был в отпуске?

    Согласно ст. 124 ТК РФ отпуск должен быть перенесен на другой срок, определяемый работодателем с учетом пожеланий работника, если:

    • сотрудник заболел
    • во время ежегодного оплачиваемого отпуска работник исполнял государственные обязанности (если для этого трудовым законодательством предусмотрено освобождение от работы)
    • в других случаях, предусмотренных ТК РФ и локальными нормативными актами

    Трудовое законодательство также допускает возможность переноса отпуска на следующий рабочий год, если отпуск работника может неблагоприятно отразиться на деятельности компании или ИП, но такой вариант относится к исключительному (ст. 124 ТК РФ). В любом случае дни, как ежегодного оплачиваемого отпуска, так и дополнительного никуда не пропадут.

    Согласно поправкам, которые были подготовлены депутами, работодатель должен дать ежегодный оплачиваемый отпуск в любое время одному из родителей, воспитывающему ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также одному из родителей, имеющему двух детей и более в возрасте до 14 лет. Данный закон не влияет на правила предоставления отпусков. Но вопрос о том, сгорают ли неиспользованные отпускные, не дает. Давайте разбираться в вопросе. Кстати, в журнале "Упрощенка" вышла статья, которая пользуется популярностью среди бухгалтеров: Сгорают ли неиспользованные отпуска? Что решил Конституционный суд

    Нужно ли уведомлять работника о неиспользованных днях отпуска

    Перед тем, как составлять график отпусков на следующий год, сотрудник отдела кадров или иное ответственное лицо, должно уведомить работников о днях неиспользованного отпуска. При формировании графика неиспользованные дни предыдущего периода должны быть учтены.

    В нашу редакцию пришел вопрос: Сгорают ли неиспользованные отпуска в 2018 году в связи с изменениями в ТК РФ?. Действительно, в ТК РФ произойдут изменения, связанные с уходом работников в отпуск.

    Сгорают ли неиспользованные отпуска?

    Итак, каждый работник за год работы получает право на 28 дней отпуска. Как мы сказали выше, некоторые работники к этим 28 дням получают право на дополнительные дни отпуска.

    Работник может по каким-либо причинам не отгулять за год положенные ему 28 дней. При этом неотгуленные дни автоматически переходят на следующий год. При этом в ТК РФ говорится, что перенос отпуска возможен только на один год (ст. 124 ТК РФ).

    Статья 124 РФ РФ

    Запрещается непредоставление ежегодного оплачиваемого отпуска в течение двух лет подряд, а также непредоставление ежегодного оплачиваемого отпуска работникам в возрасте до восемнадцати лет и работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда. 
     

    Работник не был в отпуске два года подряд. Отпуска сгорают?

    Допустим, работник два года подряд не был в отпуске. Отпуска сгорают?

    В этом случае работодатель нарушает трудовое законодательство. За это организацию могут оштрафовать на сумму от 30 000 до 50 000 руб. или приостановить ее деятельность на срок до 90 суток (ст. 5.27 КоАП РФ).

    Но для работника никакого наказания не будет. И дни неотгуленного отпуска не сгорят. Отпуск за эти дни положен работнику в полном объеме. 

    Можно ли заменить отпуск деньгами?

    Заменить отпуск компенсацией нельзя. Даже тот отпуск, в котором работник не был более двух лет. Работник может эти дни только отгулять в отпуске. При этом за отпуск выплачиваются отпускные, посчитать которые можно на нашем калькуляторе

    Некоторым работникам полагаются дополнительные дни отпуска плюсам к этим 28 дням. Это:

    • Работники, занятые на работах с вредными и (или) опасными условиями труда (ст. 117 ТК РФ)
    • Работники, имеющие особый характер работы (ст. 118 ТК РФ)
    • Работники с ненормированным рабочим днем (ст. 119 ТК РФ)
    • Работники, занятые в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (ст. 321 ТК РФ)

    Вот эти дополнительные дни и можно заменить компенсацией. Компесация рассчитывается также, как и обычные отпускные.

    Также отпуск заменяется деньгами, если работник уволняется. Этот случай рассмотрен в специальной статье на нашем сайте


    27 мая

    Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности: таблица в 2019 году от ФНС

    ФНС

    Налоговая служба опубликовала безопасную налоговую нагрузку по видам экономической деятельности: таблица в 2019 году. Если придерживаться таблицы, то риск налоговой проверки сведется к нулю. Налоговики обновили показатели в мае 2019 года, у нас приведены свежие данные.

    Таблица налоговой нагрузки в 2019 годуОфициальная таблица из ФНС

    Для чего это нужно

    Чтобы помочь налогоплательщикам оценить вероятность включения в план выездных налоговых проверок, ФНС России опубликовала значения среднеотраслевых показателей по видам экономической деятельности за 2017 год. Опираясь на эти сведения в 2019 году, бухгалтеры могут сравнить показатели своей финансово-хозяйственной деятельности с общедоступными критериями налоговых рисков.



    В таблице приведены данные налоговой нагрузки, рентабельности проданных товаров, продукции, работ, услуг и рентабельности активов организаций по видам экономической деятельности, характеризующих финансово-хозяйственную деятельность налогоплательщиков.

    Оценка рисков и уточнение налоговых обязательств позволяют значительно снизить вероятность включения налогоплательщика в план выездных налоговых проверок.

    В последние годы изменен подход к организации контрольной работы налоговых органов. Акцент сделан на комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика, и, как следствие, отказ от тотального контроля и переход к контролю, основанному на критериях риска.

    В связи с чем Федеральной налоговой службой разработана и утверждена Концепция планирования выездных налоговых проверок, предусматривающая новый подход к построению системы отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок.

    Согласно Концепции планирование выездных налоговых проверок – открытый процесс, построенный на отборе налогоплательщиков для проведения выездного контроля по общедоступным критериям риска совершения налогового правонарушения. Данный процесс носит открытый характер. Налогоплательщик, соответствующий таким критериям, с большой долей вероятности будет включен в план выездных налоговых проверок.

    Федеральная налоговая служба стремится к усилению аналитической составляющей контрольной работы налоговых органов в целях побуждения налогоплательщиков к добровольному уточнению своих налоговых обязательств.

    Чтобы проверить компанию на риски налоговой проверки, воспользуйтесь сервисом «Упрощенка. Проверка контрагентов».

    Проверить компанию

    Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности для работы в 2019 году

    Налоговая нагрузка рассчитана как отношение суммы налогов и сборов по данным официальной статистической отчетности ФНС России к обороту организаций по данным Росстата, умноженное на 100%

    Данная таблица применяется в 2019 году, ее налоговики обновили в мае 2019 года.

    Вид экономической деятельности (согласно ОКВЭД-2) 2018 год
    Налоговая нагрузка, % Справочно: фискальная нагрузка по страховым взносам, %
    ВСЕГО 11,0 3,3
    Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство, рыбоводство – всего 4,1 5,2
    растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях 3,2 4,9
    лесоводство и лесозаготовки 9,3 7,5
    рыболовство, рыбоводство 7,8 5,6
    Добыча полезных ископаемых - всего  43,5 1,6
    добыча топливно-энергетических полезных ископаемых -всего  52,5 1,0
    добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических 17,9 3,8
    Обрабатывающие производства – всего 7,1 1,9
    производство пищевых продуктов, напитков, табачных изделий 21,7 2,0
    производство текстильных изделий, одежды 8,1 3,8
    производство кожи и изделий из кожи 8,2 5,0
    обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения 2,8 3,3
    производство бумаги и бумажных изделий 5,0 1,7
    деятельность полиграфическая и копирование носителей информации 8,4 3,6
    производство кокса и нефтепродуктов 3,4 0,2
    производство химических веществ и химических продуктов 2,2 2,1
    производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях 6,9 3,0
    производство резиновых и пластмассовых изделий 6,1 2,6
    производство прочей неметаллической минеральной продукции 8,9 3,3
    производство металлургическое и производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования 4,1 2,1
    производство машин и оборудования, не включенные в другие группировки 8,6 4,0
    производство электрического оборудования, производство компьютеров, электронных и оптических изделий 9,6 4,2
    производство компьютеров, электронных и оптических изделий 11,8 5,2
    производство электрического оборудования 6,9 3,0
    производство прочих транспортных средств и оборудования 5,5 4,6
    производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов 5,4 1,5
    Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха - всего 6,7 2,3
    производство, передача и распределение электроэнергии 7,6 2,0
    производство и распределение газообразного топлива 2,2 1,5
    производство, передача и распределение пара и горячей воды; кондиционирование воздуха 6,8 4,5
    Водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность и ликвидация загрязнений- всего 8,9 4,6
    Строительство 10,4 4,4
    Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов - всего 2,9 1,1
    торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт 2,9 1,0
    торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами 2,7 0,8
    торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами 3,4 2,1
    Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания - всего  10,1 5,8
    Транспортировка и хранение -всего 6,5 4,6
    деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские и грузовые перевозки 8,1 6,7
    деятельность трубопроводного транспорта 4,7 2,2
    деятельность водного транспорта 8,4 4,1
    деятельность почтовой связи и курьерская деятельность 15,1 11,6
    Деятельность в области информации и связи - всего 16,5 5,2
    Деятельность по операциям с недвижимым имуществом 20,5 5,4
    Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги 18,4 10,0
    *- Расчет произведен с учетом поступлений по налогу на доходы физических лиц

    Рентабельность проданных товаров, продукции, работ, услуг и рентабельность активов организаций по видам экономической деятельности, в процентах

    Вид экономической деятельности (согласно ОКВЭД-2) 2018 год
    Рентабельность проданных товаров, продукции (работ, услуг), %* Рентабельность активов, %**
    Всего 12,3 6,4
    сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство 20,2 7,1
    растениеводство и животноводство, охота и
    предоставление соответствующих услуг в этих областях
    17,0 5,8
    лесоводство и лесозаготовки 11,1 1,7
    рыболовство и рыбоводство 54,0 20,8
    добыча полезных ископаемых 33,6 17,3
    добыча угля 31,4 11,6
    добыча сырой нефти и природного газа 35,3 20,4
    добыча металлических руд 57,3 17,6
    добыча прочих полезных ископаемых 50,9 7,6
    обрабатывающие производства 12,8 6,0
    производство пищевых продуктов 9,2 7,1
    производство напитков 12,4 7,1
    производство табачных изделий 30,2 14,1
    производство текстильных изделий 8,7 4,3
    производство одежды 9,2 8,4
    производство кожи и изделий из кожи 6,0 3,5
    обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели,
    производство изделий из соломки и материалов для плетения
    13,8 2,2
    производство бумаги и бумажных изделий 28,1 17,3
    деятельность полиграфическая и копирование носителей информации 13,9 11,0
    производство кокса и нефтепродуктов 9,0 4,5
    производство химических веществ и химических продуктов 26,5 6,1
    производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях 26,9 10,1
    производство резиновых и пластмассовых изделий 8,1 7,4
    производство прочей неметаллической минеральной продукции 12,7 4,5
    производство металлургическое 26,0 13,3
    производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования 11,7 5,4
    производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки 4,8 отр.
    производство компьютеров, электронных и оптических изделий 14,0 5,9
    производство электрического оборудования, 8,4 7,2
    производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов 2,6 2,8
    производство прочих транспортных средств и оборудования 12,0 2,0
    производство прочих готовых изделий 5,8 3,5
    обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха 8,8 4,2
    производство, передача и распределение электроэнергии 12,5 5,0
    производство и распределение газообразного топлива 2,8 1,4
    производство, передача и распределение пара и горячей воды; кондиционирование воздуха отр. отр.
    водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов,
    деятельность по ликвидации загрязнений
    4,5 2,7
    строительство 6,1 1,7
    торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов 7,3 5,4
    торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт 3,1 9,0
    торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами 10,0 5,6
    торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами 2,6 3,6
    деятельность гостиниц и предприятий общественного питания 7,1 2,6
    транспортировка и хранение 8,8 4,1
    деятельность железнодорожного транспорта:
    междугородные и международные пассажирские перевозки
    7,6 1,1
    деятельность железнодорожного транспорта: грузовые перевозки 18,5 20,2
    деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта отр. отр.
    деятельность автомобильного грузового транспорта
    и услуги по перевозкам
    5,2 5,0
    деятельность трубопроводного транспорта 12,2 4,0
    деятельность водного транспорта 6,2 3,4
    деятельность воздушного и космического транспорта отр. 2,7
    деятельность почтовой связи и курьерская деятельность 5,8 2,4
    деятельность в области информации и связи 14,6 7,4
    деятельность финансовая и страховая 11,2 1,9
    деятельность по операциям с недвижимым имуществом 15,9 3,8
    научные исследования и разработки 10,3 6,5
    государственное управление и обеспечение военной безопасности; социальное обеспечение 2,4 1,5
    образование 4,2 2,8
    деятельность в области здравоохранения и социальных услуг 10,4 6,4
    деятельность в области культуры, спорта,
    организации досуга и развлечений
    1,7 2,8
    * Рентабельность проданных товаров, (продукции, работ, услуг) - соотношение между величиной сальдированного финансового результата (прибыль минус убыток) от продажи товаров (продукции, работ, услуг) и себестоимостью проданных товаров (продукции, работ, услуг) с учетом коммерческих и управленческих расходов. В том случае, если получен убыток от продажи товаров (продукции, работ, услуг), имеет место убыточность
    ** Рентабельность активов - соотношение сальдированного финансового результата (прибыль минус убыток) и стоимости активов организаций. В случае если сальдированный финансовый результат (прибыль минус убыток) отрицательный - имеет место убыточность.

    Что дает эта таблица

    Значение общедоступных Критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков1 может использоваться налоговыми органами при планировании выездных налоговых проверок как на предстоящий, так и последующие годы до их очередной актуализации.

    Налоговая нагрузка у данного налогоплательщика ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (виду экономической деятельности).

    Расчет налоговой нагрузки, начиная с 2006 года, по основным видам экономической деятельности приведен в приложении N 3 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@.

    Налоговая нагрузка рассчитана как соотношение суммы уплаченных налогов по данным отчетности налоговых органов и оборота (выручки) организаций по данным Федеральной службы государственной статистики (Росстата).

    Отражение в бухгалтерской или налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов.

    Осуществление организацией финансово-хозяйственной деятельности с убытком в течение 2-х и более календарных лет.

    При получении организацией убытка по результатам финансово-хозяйственной деятельности за 2008 год налоговый орган может не учитывать данный календарный год в числе 2-х лет, когда деятельность осуществлялась с убытком, при условии, что налогоплательщик получил убытки по объективным причинам, о чем у налогового органа имеется соответствующая информация и подтверждающие документы, представленные налогоплательщиком.

    Отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период.

    Доля вычетов по налогу на добавленную стоимость от суммы начисленного с налоговой базы налога равна либо превышает 89% за период 12 месяцев.

    Опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг).

    Налог на прибыль организаций

    • Несоответствие темпов роста расходов по сравнению с темпом роста доходов по данным налоговой отчетности с темпами роста расходов по сравнению с темпом роста доходов, отраженными в финансовой отчетности.
    • Выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте Российской Федерации.
    • Информацию о статистических показателях среднего уровня заработной платы по виду экономической деятельности в городе, районе или в целом по субъекту Российской Федерации можно получить из следующих источников:
    • Неоднократное приближение к предельному значению установленных Налоговым кодексом величин показателей, предоставляющих право применять налогоплательщикам специальные налоговые режимы.

    Спецрежимы

    В части специальных налоговых режимов принимается во внимание приближение (менее 5%) к предельному значению установленных Налоговым кодексом Российской Федерации величин показателей, влияющих на исчисление налога для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы налогообложения (2 и более раза в течение календарного года).

    ЕСХН

    Приближение к предельному значению установленного статьей 346.3 Налогового кодекса Российской Федерации показателя, необходимого для применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей:

    • доля дохода от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, включая продукцию первичной переработки, произведенную из сельскохозяйственного сырья собственного производства, в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг), определяемая по итогам налогового периода, составляет не менее 70 процентов.

    УСН

    Неоднократное приближение к предельным значениям установленных статьями 346.12 и 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации показателей, необходимых для применения упрощенной системы налогообложения:

    • доля участия других организаций составляет не более 25 процентов;
    • средняя численность работников за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, составляет не более 100 человек;
    • остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, составляет не более 100 млн. рублей;
    • предельный размер доходов, определяемый по итогам отчетного (налогового) периода в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации, составляет не более 60 млн. рублей.

    ЕНВД

    Неоднократное приближение к предельным значениям установленных статьей 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации показателей, необходимых для применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход:

    • площадь торгового зала магазина или павильона по каждому объекту организации розничной торговли составляет не более 150 кв. метров;
    • площадь зала обслуживания посетителей по каждому объекту организации общественного питания, имеющему зал обслуживания посетителей, составляет не более 150 кв. метров;
    • количество имеющихся на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) автотранспортных средств, предназначенных для оказания автотранспортных услуг, составляет не более 20 единиц;
    • общая площадь спальных помещений в каждом объекте, используемом для оказания услуг по временному размещению и проживанию, не более 500 кв. метров.

    Предприниматель

    Отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год.

    По налогу на доходы физических лиц. Доля профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Налогового кодекса Российской Федерации, заявленных в налоговых декларациях физических лиц, зарегистрированных в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в общей сумме их доходов превышает 83 процента.

    По всем плательщикам

    Построение финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками ("цепочки контрагентов") без наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели).

    Обстоятельства, свидетельствующие о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды, указанные в Постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12.10.2006 N 53.

    Непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности.

    Отсутствие без объективных причин пояснений налогоплательщика относительно выявленных в ходе камеральной налоговой проверки ошибок в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречий между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявленных несоответствий сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, в случае, если в целях, предусмотренных п. 3 статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик вызван в налоговый орган на основании письменного Уведомления о вызове налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), предусмотренного пп. 4 п. 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации, содержащего требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

    Неоднократное снятие с учета и постановка на учет в налоговых органах налогоплательщика в связи с изменением места нахождения ("миграция" между налоговыми органами).

    Два и более случая с момента государственной регистрации юридического лица, представления при проведении выездной налоговой проверки в регистрирующий орган Заявления о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица в части внесения изменений в сведения об адресе (месте нахождения) юридического лица, если указанные изменения влекут необходимость изменения места постановки на учет по месту нахождения данного налогоплательщика-организации.

    Значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для данной сферы деятельности по данным статистики.

    В части налога на прибыль организаций:

    Отклонение (в сторону уменьшения) рентабельности по данным бухгалтерского учета налогоплательщика от среднеотраслевого показателя рентабельности по аналогичному виду деятельности по данным статистики на 10% и более.

    Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском.

    ФНС России по результатам контрольной работы, с учетом досудебного урегулирования споров с налогоплательщиками и сложившейся арбитражной практики, определяет наиболее распространенные способы ведения финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском, направленные на получение необоснованной налоговой выгоды.

    Информация о способах ведения финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском размещается на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе "Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков".

    При оценке налоговых рисков, которые могут быть связаны с характером взаимоотношений с некоторыми контрагентами, налогоплательщику рекомендуется исследовать следующие признаки:

    • отсутствие личных контактов руководства (уполномоченных должностных лиц) компании-поставщика и руководства (уполномоченных должностных лиц) компании-покупателя при обсуждении условий поставок, а также при подписании договоров;
    • отсутствие документального подтверждения полномочий руководителя компании-контрагента, копий документа, удостоверяющего его личность;
    • отсутствие документального подтверждения полномочий представителя контрагента, копий документа, удостоверяющего его личность;
    • отсутствие информации о фактическом местонахождении контрагента, а также о местонахождении складских и/или производственных и/или торговых площадей;
    • отсутствие информации о способе получения сведений о контрагенте (нет рекламы в СМИ, нет рекомендаций партнеров или других лиц, нет сайта контрагента и т.п.). При этом негативность данного признака усугубляется наличием доступной информации (например, в СМИ, наружная реклама, Интернет-сайты и т.д.) о других участниках рынка (в том числе производителях) идентичных (аналогичных) товаров (работ, услуг), в том числе предлагающих свои товары (работы, услуги) по более низким ценам;
    • отсутствие информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ (общий доступ, официальный сайт ФНС России www.nalog.ru).

    Наличие подобных признаков свидетельствует о высокой степени риска квалификации подобного контрагента налоговыми органами как проблемного (или "однодневки"), а сделки, совершенные с таким контрагентом, сомнительными.

    Дополнительно повышают такие риски одновременное присутствие следующих обстоятельств:

    • контрагент, имеющий вышеуказанные признаки, выступает в роли посредника; Проверить контрагента можно с помощью сервиса "Упрощенка. Проверка контрагента"
    • наличие в договорах условий, отличающихся от существующих правил (обычаев) делового оборота (например, длительные отсрочки платежа, поставка крупных партий товаров без предоплаты или гарантии оплаты, несопоставимые с последствиями нарушения сторонами договоров штрафными санкциями, расчеты через третьих лиц, расчеты векселями и т.п.);
    • отсутствие очевидных свидетельств (например, копий документов, подтверждающих наличие у контрагента производственных мощностей, необходимых лицензий, квалифицированных кадров, имущества и т.п.) возможности реального выполнения контрагентом условий договора, а также наличие обоснованных сомнений в возможности реального выполнения контрагентом условий договора с учетом времени, необходимого на доставку или производство товара, выполнение работ или оказание услуг;
    • приобретение через посредников товаров, производство и заготовление которых традиционно производится физическими лицами, не являющимися предпринимателями (сельхозпродукция, вторичное сырье (включая металлолом), продукция промысла и т.п.);
    • отсутствие реальных действий плательщика (или его контрагента) по взысканию задолженности. Рост задолженности плательщика (или его контрагента) на фоне продолжения поставки в адрес должника крупных партий товаров или существенных объемов работ (услуг);
    • выпуск, покупка/продажа контрагентами векселей, ликвидность которых не очевидна или не исследована, а также выдача/получение займов без обеспечения. При этом негативность данного признака усугубляет отсутствие условий о процентах по долговым обязательствам любого вида, а также сроки погашения указанных долговых обязательств больше трех лет;
    • существенная доля расходов по сделке с "проблемными" контрагентами в общей сумме затрат налогоплательщика, при этом отсутствие экономического обоснования целесообразности такой сделки при одновременном отсутствии положительного экономического эффекта от ее осуществления и т.п.

    Соответственно, чем больше вышеперечисленных признаков одновременно присутствуют во взаимоотношениях налогоплательщика с контрагентами, тем выше степень его налоговых рисков.

    Налогоплательщикам, по самостоятельной оценке которых риски по настоящему пункту Критериев высоки и желающим снизить или полностью исключить указанные риски, рекомендуется:

    • исключить сомнительные операции при расчете налоговых обязательств за соответствующий период;
    • уведомить налоговые органы о мерах, предпринятых ими для снижения данных рисков (уточнении налоговых обязательств), для возможности своевременного учета откорректированных налоговых обязательств данных налогоплательщиков при отборе объектов для проведения выездных налоговых проверок.

    Уведомление производится путем подачи в налоговый орган, по месту нахождения организации (или по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика), уточненных налоговых деклараций по налогам за те периоды, в которых осуществлялась деятельность с высоким налоговым риском.

    Для идентификации цели подачи данной уточненной декларации (снижение/исключение рисков по пункту 12 Критериев) налогоплательщикам предлагается одновременно с уточненной декларацией представлять Пояснительную записку по форме, рекомендуемой ФНС России (приложение N 5 к Приказу от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@) (далее - Пояснительная записка).

    В аналогичном порядке налогоплательщик может задекларировать уточненные налоговые обязательства, возникшие в результате принятия мер по снижению налоговых рисков при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности с применением способов, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды, но не представленных на сайте.

    Налоговый орган, получивший уточненные налоговые декларации, а также представленную вместе с ними Пояснительную записку, проводит камеральную налоговую проверку в соответствии со ст. 88 Налогового кодекса Российской Федерации. При проведении камеральных налоговых проверок указанных уточненных деклараций с представленной к ним Пояснительной запиской дополнительные документы у налогоплательщика не истребуются.

    Факт подачи налогоплательщиком уточненной декларации с целью снижения (исключения) рисков по пункту 12 Критериев налоговые органы учитывают в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок (или корректировки уже утвержденных планов выездных налоговых проверок) в сочетании с другими Критериями.

    В случае наличия у налогового органа информации о ведении деятельности с признаками нарушений налогового законодательства, в отношении налогоплательщика, заявившего о мерах, предпринятых им для снижения рисков по пункту 12 Критериев, решение о назначении выездной налоговой проверки принимается только после предварительного согласования с ФНС России.


    27 мая

    Отсрочка по онлайн кассам до 2020 года: перенос с 1 июля 2019 года

    Онлайн кассы — отсрочка до 2020 года: перенос с 1 июля 2019

    Переход на ККТ для ИП без работников отложен до 2020 года. Льготу продлили. При этом льгота продолжит действовать и дальше, вплоть до 1 июля 2021 года. Мы рассмотрели, на каких именно бизнесменов, работающих в одиночку, распространяется новая поблажка по онлайн кассам. Также перечислили другие преференции, которые предоставил тот же закон.

    Кому отменили онлайн кассы с 1 июля 2019 годаОфициальный перечень

    Для кого предусмотрена отсрочка от ККТ до 2020 года

    Льготу получили ИП без работников. При заключении первого трудового договора предусмотрена обязанность в течение 30 дней зарегистрировать ККТ.

    Также есть ограничения не только по наличию наемного персонала, но и по видам бизнеса. Так, торговля, то есть перепродажа ранее купленных товаров, выведена из-под льготы. И онлайн касса для таких ИП — перепродавцов нужна в обязательном порядке. Отсрочка до 2020 на них не распространяется.


    В Школе главбуха малого предприятия появился спецкурс про онлайн кассы с 1 июля. Узнайте прямо сейчас, кому отменили ККТ, а кто должен будет перейти на кассы и как.

    Онлайн кассы с 1 июля отменили: полный список


    Разрешается не ставить онлайн кассы и не пробивать чеки при расчетах за реализованные товары собственного производства. Это актуально для всех официально зарегистрированных в качестве ИП мастериц и мастеров. Например, кто продает торты собственного изготовления, рисует картины, шьет платья, предлагает авторские онлайн-курсы и т. п.

    Также под освобождение попали работы и услуги. Например, бизнесмен в одиночку дает личные консультации. Держит собственный кабинет / салон красоты (маникюр, косметология и т. д.).

    Отсрочка по онлайн кассам до 2020 года актуальна для всех ИП-одиночек независимо от применяемого налогового режима (режимов).



    Тот же льготный закон упрощает применение онлайн-касс в соцсфере и ЖКХ. Так, дополнен список работ, бессрочно освобожденных от онлайн ККТ. Перечислим новые позиции:

    • Продажа бахил.
    • Сдача предпринимателем собственных жилья плюс машиноместа на придомовой территории.
    • Продажа билетов в театры с рук либо лотка.
    • От касс освобождены некоторые безнальные расчеты.

    Что значит «онлайн кассы отложили на год до 2020 года»

    Как мы уже сказали, задавая вопрос про 2020 год, бухгалтеры, предприниматели имеют в виду закон об освобождении от ККТ до июля 2021 года. Но, чтобы не заглядывать так далеко, некоторые предпочитают говорить пока только про ближайший 2020-й.

    Понятно, что кассовый чек выбивать будет не нужно. А вот потребуется ли выдавать взамен какой-либо документ — пока неясно.

    В частности, раньше при оказании услуг населению практиковали БСО. Но с 1 июля 2019 года бумажные бланки тоже отменяют. А новые БСО должны выдаваться фактически с помощью тех же онлайн-касс. Остается дождаться разъяснений чиновников о том, как все-таки оформлять расчеты в этом случае. Пока из норм законов особой ясности нет.

    Мы всегда даем самые последние новости. Следите вместе с нами за темой «ККТ — отсрочка до 2020».


    Новости по теме:

    1. Госдума отменила личные взносы ИП
    2. Подписан закон об отмене трех деклараций для ИП

    Что делать тем, для кого отсрочка не предусмотрена

    Если вы ИП и продаете покупные товары, то с 1 июля 2019 года по общему правилу точно должны быть с кассой. Даже если раньше у вас была какая-то льгота. И неважно, есть в вашем подчинении работники или нет.

    Второй момент касается уже всех ИП с сотрудниками. Если какие-либо специальные льготы для вас не предусмотрены, то по общему правилу вы тоже должны быть с ККТ после 1 июля. Но некоторая часть уже и так с кассами. И не имеет значение, чем занимаетесь — торговлей, работами или услугами. Есть персонал — значит, будь добр, настрой кассу.

    Можно смело сказать, что с 1 июля 2019 года переход на онлайн-кассы в целом уже завершается. И вот только до 2020-2021 гг дана отсрочка некоторым ИП-одиночкам. «Некоторым» — потому что, как мы уже сказали, льгота, например, не распространяется на классическую торговлю.

    Как подготовиться к переходу на новый порядок работы с ККТ, подробно рассказано в журнале «Упрощенка». Статья поможет разобраться со многими сложными пунктами: выбор и покупка кассы, процедура регистрации ККТ, ввод ее в эксплуатацию.

    27 мая

    Регистрация онлайн кассы в налоговой — пошаговая инструкция в 2019 году

    Регистрация онлайн кассы в налоговой — пошаговая инструкция в 2019 году

    С 1 июля 2019 года большинство фирм переходят на новые онлайн кассы. Если до этого вы были освобождены от «кассовой» обязанности, а теперь попадаете в категорию обязанных, потребуется регистрация онлайн-кассы (ККТ) в ФНС. В данной статье — пошаговая инструкция на 2019 год, которая поможет оформить технику грамотно и быстро. В нашем обзоре вы узнаете о том, как поставить онлайн-кассу на учет в налоговую самостоятельно.

    Кому надо и не надо применять онлайн кассы с 1 июля 2019 годаТаблица для всех режимов налогообложения

    Шаг 1. Разберитесь с фискальным накопителем

    Онлайн-кассы должны иметь ФН — фискальный накопитель. Таковой может быть встроен в кассовый аппарат. Иначе эту штуку придется приобретать отдельно.

    Выбирая ФН под свои конкретные задачи, учитывайте, что он должен отвечать двум требованиям.

    Во-первых, его модель должна фигурировать в спецреестре, утвержденном ФНС. Имейте в виду: список регулярно обновляют. Работать с накопителем, который не поименован в реестре, нельзя. Перечень размещен на kkt-online.nalog.ru. Там вам нужен раздел «Реестры». Как выглядит страница, смотрите на принт скрине, который мы привели для наглядности.

    Загрузить файл по ФН сможете в формате doc. Дублируем его на своем сайте. Данные сейчас в нем приведены по состоянию на 6 июня 2018 года. То есть список не обновлялся почти уже год. Содержит 18 моделей разных ФН.

    Во-вторых, срок действия ФН должен соответствовать категории налогоплательщика. Требования к срокам действия смотрите в пункте 6 статьи 4.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ и постановлении Правительства от 25.01.2017 № 70. Мы привели информацию в удобной таблице.



    Онлайн-касса — регистрация в налоговой: сроки работы фискальных накопителей

    Срок действия Фискального накопителя

    Категории пользователей

     

    3 года и более

    Должны применять компании и ИП, оказывающие услуги или применяющие спецрежимы УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН

    От 13 месяцев до 3-х лет

    Компании и ИП на ОСН и платежные агенты.

    Вправе применять — компании и ИП, оказывающие услуги или применяющие спецрежимы УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН, если они:

    — совмещают спецрежим с ОСН;

    — ведут сезонный бизнес;

    — применяют ККТ, которая не передает фискальные документы в ФНС;

    — продают подакцизные товары



    Шаг 2. Приобретите кассовый аппарат

    Мы поговорили выше о том, что ваш ФН должен быть из специального госреестра. То же самое относится к самой кассе. Модель выбранного вами кассового аппарата обязательно должна быть в реестре ККТ.

    Размещен реестр на том же официальном портале ФНС, посвященном кассам, и постоянно обновляется. К загрузке доступен в формате xlsx.

    Использовать кассы, которых в реестре нет, — нельзя. Сейчас в реестре содержится 168 позиций.

    Регистрация онлайн кассы в налоговой — пошаговая инструкция в 2019 году

    Шаг 3. Заключите договор с ОФД

    Оператор фискальных данных, сокращенно — ОФД — это компания, которая принимает, хранит, обрабатывает и передает в ФНС сведения с онлайн-кассы. Разрешение на обработку данных выдает тоже налоговая служба.

    Список операторов, получивших необходимое разрешение, найдете на официальном сайте ФНС. Вместе с другими реестрами по кассам, о которых мы уже поговорили выше. Выбирать оператора можно только из указанного списка. Для вашего удобства мы скачали доковский файл с сайта налоговой и дублируем его здесь. На момент подготовки статьи, в конце мая, данные в реестре приведены по состоянию на 22.03.2019. Выбирать можно из 21 оператора.

    Планируя работу с новыми кассами, нужно учитывать, что за услуги операторов фискальных данных нужно платить. При этом есть дополнительные, отдельно оплачиваемые услуги, которые вы приобретаете по собственному усмотрению. Например, может быть полезно получать у ОФД аналитические данные по продажам в разрезе каждой ККТ и/или торговой точки.


    В Школе главбуха малого предприятия появился спецкурс про онлайн кассы с 1 июля. Узнайте прямо сейчас, кому отменили ККТ, а кто должен будет перейти на кассы и как.

    Онлайн кассы с 1 июля отменили: полный список


    Шаг 4. Зарегистрируйте ККТ

    Все предыдущие этапы регистрации онлайн-кассы вели к главному, последнему событию. Это непосредственно регистрация онлайн кассы в ИФНС. Чтобы процедура состоялась, потребуется предпринять следующее.

    Прежде всего, подать соответствующее заявление в налоговую. Форма бумажного варианта утверждена приказом ФНС от 29.05.2017 № ММВ-7-20/484. Документ несите в любую ИФНС лично, через представителя или по почте с описью вложения. Вот собственно и ответ на популярный вопрос «как зарегистрировать онлайн кассу в налоговой лично пошагово».

    Альтернативный способ сделать всё самостоятельно — заявиться в электронной форме, удаленно, через кабинет на сайте ФНС www.nalog.ru (там нужен раздел «Учет контрольно-кассовой техники»). Или через своего оператора фискальных данных. Это к распространенному вопросу о том, как зарегистрировать ККТ через сайт налоговой, личный кабинет (ЛК) на сайте ФНС. Электронный документ подписывают усиленной квалифицированной электронной подписью.

    Потом для работы с любыми моментами, которые касаются ККТ, необязательно заходить в общий личный кабинет на сайте налоговой. Так называемый кабинет ККТ, который интегрирован в общий, существует сам по себе. И соответственно заходить в кабинет ККТ можно отдельно на портале ФНС, посвященном «кассовым» вопросам.

    Кроме того, выбранный вами оператор ФД предложит вам свой личный кабинет. Он не заменяет кабинет на сайте налоговой. В кабинете ОФД больше функций и допсервисов. Личный кабинет налогоплательщика содержит минимальный функционал для регистрации новой ККТ.

    Не позднее одного рабочего дня после заявления инспекция сообщает заявителю регистрационный номер новой ККТ. Сразу, как получите, запишите в фискальный накопитель такие данные:

    1. регномер ККТ;
    2. полное наименование компании или ФИО ИП;
    3. сведения о ККТ, в том числе фискальном накопителе;
    4. прочие данные, необходимые для формирования отчета о регистрации.


    Шаг 5, финальный. Проведите фискализацию кассы

    После того, как ввели в фискальный накопитель все нужные данные, сформируйте на новой технике первый кассовый чек. Информацию о нем внесите в первый, тестовый отчет о регистрации для налоговой.

    После введения сведений нажмите «Подписать и отправить». Отчет выгрузится автоматически. Отправить его в инспекцию нужно не позднее рабочего дня, следующего за днем, когда вы получили от налоговой инспекции регномер. Лучше всего отправлять через кабинет ККТ или своего оператора ФД.

    В ответ налоговая должна прислать вам карточку регистрации ККТ. Срок ответа со стороны ИФНС — 10 рабочих дней с даты, когда вы подали заявку на регистрацию. Карточку направят в электронной форме через кабинет ККТ или оператора фискальных данных. За бумажным экземпляром карточки можно обратиться в инспекцию.

    Только когда получите карточку о регистрации, можете начинать работать с кассой. Таков порядок регистрации ККТ, онлайн кассы, пошаговая инструкция по которой здесь представлена.

    Регистрация ККТ в ФНС на этом завершена. Теперь вы знаете, как зарегистрировать в ИФНС такой современный технический аппарат, как онлайн касса. Данная инструкция актуальна при работе с любой кассовой онлайн-техникой.

    27 мая

    Налоговый вычет при покупке онлайн-кассы в 2019 году для ИП на ЕНВД

    Налоговый вычет при покупке онлайн-кассы в 2019 году для ИП на ЕНВД

    Индивидуальные предприниматели имеют право на налоговый вычет при покупке онлайн-кассы. При этом речь идет только о тех ИП, кто применяет патент либо ЕНВД. О последнем случае мы и поговорили в данной статье. Информация супер-полезная, поскольку с каждой кассы ИП на ЕНВД может вернуть до 18 000 рублей. Правда, важно еще уложиться в определенные сроки. Если обзавестись новой техникой после 1 июля 2019 года, однозначно льготы не будет.

    Каким плательщикам ЕНВД с 1 июля надо применять ККТ, а каким нетОфициальная информация

    Нормативная база для возмещения за кассовый аппарат ИП на ЕНВД

    Право на корректировку вмененного налога на «кассовые» расходы и возможные случаи такой корректировки предусмотрены пунктом 2.2 статьи 346.32 НК. Если вы хотите понять, как получить налоговый вычет за покупку онлайн кассы в 2019 году, первым делом обращайтесь к этой норме. Она же работала по вычетам 2018 года.

    Также полезно посмотреть разъяснения контролеров по теме. Например, письмо ФНС от 19.04.2018 № СД-4-3/7542 (с конкретным примером).

    Журнал "Упрощенка" подготовил таблицу: кто из вмененщиков с 1 июля переходит на онлайн кассы, а кто нет. Закон принят 23 мая. Узнайте прямо сейчас, как поменяется ваша работа.

    Каким вмененщикам отменили ККТ с 1 июля

    Как сформировать сумму вычета на приобретение онлайн кассы в 2019 году

    Размер вычета — не более 18 000 руб. на каждый экземпляр ККТ. Представим, что куплены две кассы стоимостью 16 000 руб. и 22 000 руб. Значит, уменьшить ЕНВД разрешено всего на 34 000 руб. (16 000 руб. + 18 000 руб.).

    В обозначенные 18 тысяч рублей может входить не только стоимость самой ККТ. Также можно добавить расходы на покупку фискального накопителя (ФН), оплату за необходимые программы, настройку. Перечень открытый. Подойдут любые прочие затраты на приведение новой техники в рабочее состояние.

    По какой технике возможен ККТ-вычет

    Льгота распространяется не на все кассы. Существуют определенные условия.

    Так, налоговый вычет предоставляется только на те ККМ, что включены в официальный реестр ФНС. Размещен он на портале налоговой службы, полностью посвященном кассам, и постоянно обновляется. К загрузке доступен xlsx-формат.

    В файле, который мы загрузили на момент подготовки данной статьи — 25 мая 2019 года, содержится 168 позиций. Данные в реестре приведены на сегодняшний момент по состоянию на 05.04.2019.



    Второй определяющий момент: мало купить новую ККТ — ее нужно обязательно поставить на учет. То есть фактически ввести в дело. Иначе никакого вычета не видать. Поэтому важно зарегистрировать кассу как можно скорее, желательно сразу после покупки. Дело в том, что налоговый вычет по онлайн-кассам не распространяется на период, который был до регистрации.

    Плюс само время регистрации для целей вычета ограничено. Временные рамки зависят от вида вмененного бизнеса и даты постановки ККТ на учет. Разобраться в возможных ситуациях поможет наша разъясняющая таблица.

    Здесь же дополнительно поясним, что следует из таблицы в отношении розницы и общепита, если касса зарегистрирована с 1 июля 2018 года до 1 июля 2019 года. Тут все зависит от наличия работников у ИП на дату регистрации ККТ.

    Так, если касса зарегистрирована в рознице/общепите в 2019 году и на момент регистрации у ИП есть персонал, вычет по ККТ заявить нельзя. В случае, когда на момент регистрации ККТ штата наемников у ИП нет, расходы на кассу он может учесть в 2019 году. Если позднее бизнесмен наймет кого-то, права на ККТ-вычет он не лишается.


    В Школе главбуха малого предприятия появился спецкурс про онлайн кассы с 1 июля. Узнайте прямо сейчас, кому отменили ККТ при ЕНВД, а кто должен будет перейти на кассы и как.

    Онлайн кассы с 1 июля отменили: полный список


    Вычет по ККТ для ИП на ЕНВД — срок действия: когда нужно успеть зарегистрировать онлайн кассу в 2019 году, чтобы применить вычет

    Категория предпринимателей Возможности вычета
    ИП в сфере розничной торговли или общественного питания, имеющие сотрудников на трудовых договорах ИП могут получить бонус, если поставили кассу на учет в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года. При этом нужно учитывать, что право на преференцию дано с начала 2018 года, поэтому на 2017 год его распространять нельзя. Если сумма вмененного налога меньше вычета за онлайн-кассу, то можно перенести остаток на следующие периоды до 31 декабря 2018 года. Если не отразили законную льготу в 2018 году (забыли), тогда нужно подать уточненку за соответствующие кварталы
    Остальные ИП Могут получить бонус, если зарегистрировали кассу в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года

    Как получить налоговый вычет при покупке кассы онлайн для ИП на вмененке в 2019 году

    Сразу скажем, что если коммерсант совмещает ЕНВД и ПСН, то он может получить возмещение за онлайн-кассу лишь по одному режиму. На выбор. Ведь, как мы уже сказали в самом начале статьи, патентщики тоже имеют право на компенсацию своих «кассовых» трат.

    На заметку: налоговый вычет при покупке кассы онлайн для ИП только на УСН недоступен. «Упрощенный» платеж нельзя уменьшать на суммы, уплаченные по кассам.

    Чтобы воспользоваться своим правом, бизнесмены на ЕНВД, подавая обычную, текущую налоговую декларацию, отражают в ней расходы на ККТ. На это отведен сейчас отдельный специальный раздел 4. Заполнить в нем по каждой ККТ нужно пять позиций. При этом сначала положено сформировать и применить стандартный вычет по страховым взносам ИП — личным и/или за работников. А то, что останется, уже уменьшать на «кассовые» суммы, вплоть до нуля. То есть в декларации к уплате можно показать в таком случае ноль.

    Скачать и посмотреть действующую форму ЕНВД-декларации можете у нас. Также приводим образец заполнения с разделом 4, куда вносят сведения по ККТ.

    Новый бланк декларации 2019Скачать Пример заполнения декларации для ИП с наемными сотрудникамиСкачать Пример заполнения декларации для ИП без наемных сотрудниковСкачать Примерз заполнения декларации для ОООСкачать

    Заполнить новую Форму декларации вы можете онлайн в программе «Упрощенка 24/7». Программа проверит форму на ошибки по контрольным соотношения ФНС России с учетом изменений.

    Заполнить декларацию онлайн

    К отчетности нужно приложить документы, подтверждающие все заявленные траты. По другим налоговым системам, если у ИП совмещение, брать к вычету или расходам эти же суммы уже нельзя. Стоит проконтролировать этот момент особо.

    Подготовленный комплект бумаг подается в ту ИФНС, где вмененщик состоит на учете. По общему правилу это финальный этап, чтобы получить налоговый вычет по основанию «онлайн касса».

    27 мая

    Онлайн кассы при безналичных расчетах с физическими лицами с 1 июля 2019 года

    Онлайн кассы при безналичных расчетах с физическими лицами с 1 июля 2019 года

    С 1 июля 2019 года расширен список операций, по которым продавцы обязаны применять онлайн-кассы. В частности, сюда относится такой вид расчетов, как прием оплаты от физлиц в безналичном порядке. И правила, о которых мы поговорим, касаются всех: у кого уже куплена новая касса и у кого еще нет. Итак, когда надо применять ККТ при безналичных расчетах с физическими лицами.

    Кому надо и не надо применять онлайн кассы с 1 июля 2019 годаТаблица для всех режимов налогообложения

    Суть изменений с 1 июля 2019 года для безналичных расчетов

    До 1 июля ККТ нужно было применять только при безналичных расчетах с использованием электронных средств платежа. Сокращенно — ЭСП.

    Теперь кассу придется эксплуатировать при всех безналичных платежах от физиков. Даже в ситуации, когда физлицо оплачивает товар по квитанции через банк. То есть ответ на вопрос «нужна ли онлайн касса при безналичных расчетах с физическими лицами» со второго летнего месяца всегда положительный.

    Напомним, безналичные расчеты — это перевод денежных средств кредитными организациями с открытием банковского счета или без такового (ст. 861 ГК). Могут осуществляться посредством платежных и инкассовых поручений, по аккредитиву, чеками. А также в форме перевода средств по требованию получателя и перевода электронных денежных средств (ст.862 ГК, Положение, утвержденное ЦБ 19.06.2012 № 383-П).

    Переводы физлиц через отделение банка без открытия р/с также относятся к безналичным.



    Идентифицируем ЭСП

    Очень важно идентифицировать электронные средства платежа, ведь если физлицо использует именно их, ККТ применять обязательно. Это правило действует по 30 июня, будет актуально и после.

    Приведем официальное описание термина «электронное средство платежа» (Закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ). Это способ, позволяющий владельцу ЭСП составлять, удостоверять и передавать оператору распоряжения о переводе ДС. Делается это в рамках применяемых форм безналрасчетов с использованием технических средств: информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации.

    Что конкретно относится к ЭСП, закон не перечисляет. Единственное ЭСП, которое официально названо чиновниками, — это платежные (банковские) карточки (Положение, утвержденное Банком России 24.12.2004 № 266-П).

    Также на практике сюда относят оплату через клиент-банк, с электронных кошельков, виртуальных карт, через банкомат, интернет-банк. Популярный платежный сервис Яндекс.Деньги — это тоже не что иное, как ЭСП. То есть во всех этих случаях надо работать с ККТ уже почти как год, после первого июля 2018 года.

    Интернет-кошельки и подобные способы оплаты, например, популярны у клиентов повсеместных сейчас онлайн-школ. ИП-мастерицы и мастера (художники, дизайнеры, швеи, кондитеры и др.) часто сотрудничают с физлицами удаленно. И те «несут» им деньги именно электронно.


    Срочные новости для ИП:

    1. Госдума отменила взносы ИП с 1 января 2019 года с профдоход
    2. Подписан закон об отмене трех деклараций для ИП
    3. С 1 января МРОТ изменился

    «Кассовая» льгота до 1 июля 2019 года по расчетам физлиц наличными через отделение банка

    Денежные средства могут падать на расчетный счет юрлица/ИП, если физлицо оплачивает счет наличными через офис кредитного учреждения. Тогда задача применять ККТ до 1 июля 2019 года не возникает, поскольку это не ЭСП. Ведь распоряжение (платежное поручение) на перечисление средств оформляется на бумаге через сотрудника банка. И не имеет значение, что последующее взаимодействие участников сделки идет в электронной форме. Но вот после названной даты это исключение уже не действует.

    Есть ряд опасных ситуаций, по которым целесообразно завести и ввести в дело ККТ уже до 1 июля. Это случаи, когда деньги на счет продавца поступили, но он не видит каким именно способом клиент оплатил. Возможные варианты совершенно разные: через онлайн-банк (это ЭСП), через операциониста банка (это уже не ЭСП). Либо как-то еще. И банк может не предоставлять соответствующую расшифровку. И исходя из платежки / банковской выписки не всегда получается понять и сделать однозначный вывод.

    Если так затруднительно определить есть ли право на освобождение от ККТ, безопаснее подключить кассу. Либо подстраховаться конкретно и договариваться с покупателями именно об этом способе оплаты. Также своевременно запрашивать у них скан / копию бумажного распоряжения (квитанции) о переводе ДС без открытия счета. То есть нужно надежное доказательство, что платеж сделан через специалиста банка без применения банковской карты.

    В ситуации, когда проведенная операция попадает под кассу, чек отправляют покупателю в течение 24 часов с момента расчетов.

    Если в документе значится идентификатор карты либо подтверждено совершение операции через клиент-банк, торговец вынужден пробить чек на ККТ.

    После 1 июля 2019 года, напомним, применять кассу положено при всех безналичных расчетах с физлицами. И неважно, как сделан платеж — через онлайн-банк, банковского операциониста (платежным поручением). Или применен другой вариант.

    Порядок при получении денег не от физлиц

    Применение ККТ при безналичных расчетах между юридическими лицами, и (или) ИП регламентируется пунктом 9 статьи 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Так вот если безналоплата происходит между юрлицами, ИП и юрлицом, либо предпринимателями (со счета на счет), касса не нужна. И с 1 июля здесь ничего не меняется.

    Поэтому очень важно следить, чтобы при сотрудничестве с ИП он вносил плату со своего бизнес-счета. Нередко по каким-то причинам коммерсант может захотеть использовать личный счет, открытый на него как на обычное физлицо. Так вот такой вариант не подойдет. Будут действовать те же правила, что и в случае «применение ККМ при безналичных расчетах с физическими лицами».

    Повторим, что в отношении простых ФЛ онлайн касса не нужна до июля 2019 при условии, что оплата идет через банк при помощи операциониста. С 01.07.2019 ККТ необходима в любом случае при оплате физиком через банк. И неважно — за какие услуги, товары или работы идет расчет.

    Внимание: если юрлица или ИП используют электронные средства платежа, тогда кассы не избежать.

    Подробная инструкция по переходу на онлайн кассыСкачать

    Грядущие льготы

    По новом закону произошло освобождение от касс до 2021 года для ИП без работников, власти хотят избавить от ККТ ряд безнальных расчетов. Это переводы через отделения банков, банкоматы или онлайн-банки за следующие услуги:

    1. Жилищных, строительных, садоводческих кооперативов своим участникам. Плюс сбор денег за жилье и коммуналку.
    2. В области культуры, если услуги оказывают дома культуры, центры народного творчества, досуговые центры и т.д.
    3. В сфере образования, если исполнитель — образовательная организация.
    4. В области физкультуры, спорта.

    Важно: если расчеты наличностью или банковской картой ведутся при непосредственном общении с покупателем, кассовая техника понадобится.

    Вопросы и ответы по онлайн кассам

    1. Передача прав на использование ПО нерезиденту, как правильно оформить договор
    2. Какой адрес указать в чеке ККТ для развозной торговли
    3. Можно ли оставлять в кассе размен при торговле в розницу
    4. Применять ли кассу при возврате займа ИП
    5. Выбивать ли чеки при расчетах по почте: продаем товар по почте
    6. Как указать название услуги в чеке (конкретное или общее)
    7. Когда нужны чеки на возврат при оплате наличными или картами
    8. Сколько чеков пробивать при авансах
    9. На доли покупать вторую ККТ при открытии второго интернет-магазина
    10. Что грозит за бледный (нечитаемый) чек
    11. Нужна ли перерегистрация ККТ, если организация переходит с ОСНО на УСН

    23 мая

    Госдума приняла закон об отмене онлайн касс с 1 июля

    Госдума приняла закон об отмене онлайн касс с 1 июля

    Госдума приняла в третьем окончательном чтении закон, который так ждал малый бизнес. С 1 июля вводятся льготы по онлайн кассам для ряда компаний и ИП на всех режимах налогообложения.

    Кому отменили онлайн кассы с 1 июля 2019 года, а кому нетТаблица изменений

    Кому отменили онлайн кассы

    Новый закон призван смягчить последствия введения онлайн касс для малого бизнеса. Всего законом введены четыре льготы.

    Журнал «Упрощенка» подготовил обзор всех изменения, читайте далее. Так вы сможете понять, коснется вас изменение или нет. В файле ниже мы собрали полный список льгот, скачайте и посмотрите свои льготы.

    Льгота № 1

    До 1 июля 2021 года вводится отсрочка, в течение которой индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, могут не применять ККТ. 


    Статья в журнале "Упрощенка"


    Каким ИП предоставлена отсрочка 

    ЕНВД / УСН / патент / НДФЛ

    Срок отмены онлайн касс для ИП

    Предприниматели без работников при реализации товаров собственного производства

    До 1 июля 2021

    Предприниматели без работников при оказании услуг

    До 1 июля 2021

    Предприниматели без работников при выполнении работ

    До 1 июля 2021

    Предприниматели, которые не применяют кассу, в случае заключения трудового договора обязаны в 30 календарных дней с даты заключения договора зарегистрировать ККТ. 


    Новости по теме:

    1. Госдума отменила личные взносы ИП
    2. Подписан закон об отмене трех деклараций для ИП

    Льгота № 2

    Закон дополняет перечень случаев, при которых ККТ может не применяться. Теперь в список входит:

    1. сдача индивидуальными предпринимателями в аренду принадлежащих им на праве собственности жилых помещений совместно с машино-местами в многоквартирных домах
    2. осуществление расчетов товариществами собственников недвижимости, образовательными организациями и т. д.
    Для них кассовая техника остается только в том случае, если они работают с наличными деньгами. 

    Льгота № 3

    Законом смягчена норма по пробитию чеков интернет-магазинами. Теперь не придется курьерам таскать кассу с собой. Чек можно будет доставить клиенту в виде QR-кода. В этом случае курьер покажет код на своем телефоне, а покупатель его считает своим телефоном.

    Такой код приравнивается к бумажному чеку и имеет все необходимые реквизиты. По сути, это тот же чек, только в электронном виде.

    Данная норма хороша тем, что теперь интернет-магазинам не надо будет закупать десятки касс для каждого курьера. А достаточно будет иметь одну. При стоимости кассы в 20 000 рублей и недешевом ее обслуживании, это существенная экономия денег.



    Льгота № 4

    Закон упростит порядок применения контрольно-кассовой техники в сфере ЖКХ, при перевозке пассажиров и багажа. 

    При расчетах за услуги в сфере образования, охраны и ЖКХ можно формировать один кассовый чек в месяц. Кроме того, предусмотрено увеличение времени на формирование чека с одного до пяти дней.

    Также предусмотрено право пользователей вместо выдачи кассового чека печатать отдельные реквизиты кассового чека на платежном документе за месяц. А при отсутствии документооборота между клиентом и пользователем выдавать кассовый чек только по запросу клиента.

    Что касается услуг такси, то с 1 июля 2019 года нужно бить чек ККТ по каждой поездке. Исключение сделано только ИП без работников. То есть если ИП сам работает таксистом. При этом режим налогообложения по данной льготе не имеет значения.

    23 мая

    Фиксированные платежи ИП в 2020 году за себя

    Фиксированные платежи ИП в 2020 году за себя

    В 2020 году платежи ИП за себя увеличивались. По-старому платить нельзя. Журнал "Упрощенка" подготовил таблицу фиксированных взносов предпринимателя в 2020 году и актуальные платежные поручения с верными КБК и другими реквизитами.

    Новая сумма взносов ИП за себя в 2020 годуТаблица платежей и сроков

    Что изменилось при уплате страховых взносов в ПФР в 2020 году для ИП за себя

    Раньше расчет страховых взносов предпринимателей за себя был привязан к величине МРОТ в интересующем периоде. Это крайне неудобно.

    Но в 2020 году взносы ИП стали действительно фиксированными — их конкретные суммы прописаны в Налоговом кодексе РФ с изменениями от года к году. Так, взносы в 2020 отличаются в большую сторону по сравнению с прошлым годом.



    Новая сумма фиксированных взносов в 2020 году — таблица

    Независимо от того, есть ли у ИП наемный персонал, за себя предприниматель всегда выплачивает страховые взносы. Эти суммы не привязаны к сумме его личного дохода.

    Платежи производятся в фиксированном размере, а при достижении дохода от предпринимательской деятельности определенной суммы, дополнительно уплачивается 1% от превышения.

    Куда платить

    Сумма за год

    Срок платежа

    На пенсионное страхование в ФНС (фиксированная сумма) за 2020 год

    32 448 руб.

    31.12.2020

    На медицинское страхование в ФНС (фиксированная сумма) за 2020 год

    8 426 руб.

    31.12.2020

    На пенсионное страхование в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей за 2020 год

    1% от суммы доходов, превысивших 300 000 руб.

    При этом сумма всех платежей ограничена суммой 259 584 руб.

    01.07.2021

    Величина фиксированных взносов прописана в ст. 430 НК РФ и составляет:

    • 32 448 руб. на обязательное пенсионное страхование;
    • 8 426 руб. на обязательное медицинское страхование.

    Со всех своих доходов свыше 300 000 руб. за календарный год ИП дополнительно оплачивает пенсионные взносы по ставке 1%. Взносы на медицинское страхование с превышения не платятся.

    Рассчитываются такие взносы по формуле:

    Сумма дополнительных выплат в ПФР

    =

    Сумма доходов

    -

    300 000

    х

    1%

    Обратите внимание, что подразумеваются именно полученные в кассу, на расчетный счет или иными разрешенными законодательством РФ способами доходы от коммерческой деятельности. Это в том числе поступления от продажи товаров, работ, услуг, проценты по вкладам — если эти вклады также размещены в рамках предпринимательской деятельности.

    А вот поступления по займам и кредитам, возвраты от поставщиков и т. п. к доходам в целях расчета взносов не относятся.

    Существует максимальная сумма годового взноса на пенсионное страхование. Она составляет восьмикратный размер фиксированной величины взноса на ОПС. Это значит, что индивидуальный предприниматель за 2020 год может оплатить не более 268 010 рублей, из них 259 584 рубля на обязательное пенсионное страхование и 8 426 рублей на медицинское страхование.

    Сроки оплаты фиксированных взносов ИП за 2020 год

    На оплату фиксированных платежей предпринимателю дается год – заплатить их нужно до 31 декабря того года, за который начислены взносы.

    Платежи, которые рассчитываются с превышения дохода в 300 000 руб., оплачиваются до 1 июля года, следующего за тем, в котором получен доход.

    Наглядно сроки представлены в таблице.

    Предмет платежа

    Срок платежа

    Фиксированные страховые платежи при доходах до 300 000 руб.

    До 31 декабря 2020 года

    Фиксированные страховые платежи при доходах выше 300 000 руб.

    До 1 июля года 2021 года

    Если предприниматель принял решение прекратить деятельность и сняться с учета в налоговом органе, то оплатить взносы он обязан в течение 15 дней с даты снятия с учета. При этом сумма взносов будет скорректирована пропорционально отработанному времени в календарном году.

    Платежное поручение на оплату фиксированных платежей ИП за себя за 2020 год

    Фиксированные взносы оплачиваются по месту постановки на учет индивидуального предпринимателя. Получателем является налоговый орган.

    Ниже приведены примеры платежных поручений на оплату взносов за 2020 год.

    Платежка по взносам ИП за 2020 год (фиксированные)Фиксированные взносы в ПФР за 2020 год. Срок уплаты 31.12.2020 Платежка по взносам ИП в ФОМС за 2020 годФиксированные взносы в ФОМС за 2020 год. Срок уплаты 31.12.2020 Пример платежки с доходов 1% за 2020 годДля уплаты взносов с доходов 1% за 2020 год. Срок уплаты 01.07.2021

    Актуальные платежные реквизиты своей налоговой инспекции можно найти на специальном ресурсе налоговиков. Укажите свой адрес или код инспекции по месту регистрации, нажмите кнопку «Далее» и в открывшемся окне вы обнаружите платежные реквизиты для оплаты страховых взносов и иных налоговых платежей.

    Как определить величину фиксированных взносов за неполный год

    Алгоритм расчета фиксированных взносов предпринимателя при неполном годе работы основан на п. 3 и подп. 1 п. 4 ст. 430 НК РФ, а также п. 5 ст. 430 НК РФ.

    Чтобы определить сумму фиксированных взносов предпринимателю, вставшему на учет после 1 января 2020 года и / или снявшемуся с учета до 31 декабря 2020 года, следует:

    1. посчитать, сколько полных календарных месяцев фактически отработано в 2020 году – начиная с января 2020 года или с месяца постановки на учет и до декабря 2020 года или до месяца снятия с учета;
    2. посчитать, сколько дней отработано в неполных месяцах (месяца постановки на учет или снятия с учета);
    3. определить сумму взносов, приходящуюся на полные месяцы (установленная величина взносов / 12 * количество полных месяцев);
    4. определить сумму взносов, приходящуюся на дни неполностью отработанного месяца (установленная величины взносов / 12 / количество календарных дней месяца * количество календарных дней, когда ИП был на учете);
    5. сложить суммы из п. 3 и п. 4.

    Пример расчета взносов за неполный год

    Николаев И. П. зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя 18 марта 2020 года, что подтверждается свидетельством о постановке на учет. Но уже к октябрю 2020 года Николаев И. П. понял, что работа на себя прибыли ему не приносит, и принял решение прекратить предпринимательскую деятельность. Запись о снятии с учета зафиксирована в ЕГРП датой 26 октября 2020 года.

    К сожалению, даже за неполный расчетный период несостоявшемуся бизнесмену придется уплатить фиксированные взносы. Рассчитаны они таким образом:

    • в период с 18 марта по 26 октября 2020 года попали 6 полных и 2 неполных месяца;

    • за 6 полных месяцев предстоит оплатить:

      • 32 448 / 12 * 6 = 16 224 руб. на обязательное пенсионное страхование;

      • 8 426 / 12 * 6 = 4 213 руб. на обязательное медицинское страхование.

    • за период с 18 по 31 марта (14 дней) предстоит оплатить:

      • 32 448 / 12 / 31 * 14 = 1 221,16 руб. на обязательное пенсионное страхование;

      • 8 426 / 12 / 31 * 14 = 310,33 руб. на обязательное медицинское страхование.

    • за период с 1 по 26 октября (26 дней) предстоит оплатить:

      • 32 448 / 12 / 31 * 26 = 2 267,87 руб. на обязательное пенсионное страхование;

      • 8 426 / 12 / 31 * 26 = 588,91 руб. на обязательное медицинское страхование.

    Итого в срок до 10 ноября 2020 года бывшему предпринимателю предстоит заплатить:

    • 19 713,03 руб. на обязательное пенсионное страхование;

    • 5 112,24 руб. на обязательное медицинское страхование.

    Обратите внимание, что, если за неполный год доход предпринимателя превысил 300 тысяч рублей, следует произвести доплату 1% от доходов сверх 300 000. И данную сумму нужно заплатить полностью, к ней вышеуказанная пропорция не применяется.

    КБК для уплаты фиксированных взносов

    Посмотрите в таблице, какие КБК следует вписать в платежное поручение при оплате самих взносов, пени по ним или штрафов.

    Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, а также в размере 1% от суммы, превысившей 300 000 руб. за налоговый период

    Взносы

    182 1 02 02140 06 1110 160

    Пени

    182 1 02 02140 06 2110 160

    Штрафы

    182 1 02 02140 06 3010 160

    Страховые взносы на обязательное медицинское страхование

    Взносы

    182 1 02 02103 08 1013 160

    Пени

    182 1 02 02103 08 2013 160

    Штрафы

    182 1 02 02103 08 3013 160

    Обратите внимание, что в 2020 году установлен единый код для уплаты фиксированной суммы взносов на пенсионное страхование и суммы с превышения дохода.

    Как определить доход для расчета 1% 

    Налоговый режим

    Как считать доход

    Упрощенная система

    Доходы минус расходы. Определяя годовой доход, учитывайте все поступления в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. То есть доходы от реализации и внереализационные доходы (ст. 249 и 250 НК РФ).

    Про вычет из доходов расходов есть два мнения и два варианта решения проблемы: опасный и безопасный:

    1. ИП вычитает расходы, на которые уменьшают налоговую базу при УСН.Об этом сказано в пункте 14 обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2017 года по вопросам налогообложения (документ утвержден ФНС России 23.01.2018). Налоговики ссылаются на определение Верховный суд РФ от 18.04.2017 № 304-КГ16-16937.

    Взять конкретные суммы можно из Книги учета доходов и расходов — строка «Итого за год» по графам Доходы и Расходы.

    2.ИП не вычитает из доходов расходы. Минфин запретил учет расходов для определения размера взносов ИП на УСН, ЕНВД и патенте (на НДФЛ можно). Это следует из письма финансового ведомства в адрес ФНС от 12.02.2018 № 03-15-07/8369.

    Отметим, что если вы сделаете по 1 варианту, то отстаивать свою позицию придется в суде.

    Доходы. ИП, который учитывает только доходы, не вправе вычесть из доходов расходы. То есть для расчета налоговой базы нужно брать только доходы из Книги учета.

    Если он уменьшит эти доходы на расходы, налоговики подадут в суд.

    Система налогообложения в виде ЕНВД

    В расчет возьмите величину вмененного дохода за год, а не сумму фактически полученных доходов. Чтобы найти годовой доход суммируйте все квартальные величины вмененного дохода.

    Квартальные суммы вы можете посмотреть по строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД (ст. 346.29 НК РФ). То есть сложите суммы из всех деклараций

    Патентная система

    Для расчета примите во внимание потенциально возможный к получению годовой доход. Его можете найти в патенте на ведение конкретного вида деятельности (cт. 346.47 и 346.51 НК РФ). Фактический доход при этом не учитывайте

    Совмещение режимов

    Для расчета сложите суммы доходов по всем спецрежимам

    Общая система

    Предприниматели на общей системе (платят НДФЛ 13%) должны платить страховые взносы за себя не с доходов, а с доходов за вычетом расходов. Такое решение вынес Конституционный суд в постановлении от 30.11.2016 № 27-П. Оно окончательно и обжалованию не подлежит.

    Это значит, что предприниматели смогут вернуть выплаты за предыдущие годы. Из законов и разъяснений ПФР следовало, что доходы берутся без уменьшения на расходы. С этим предприниматели были не согласны. Ведь, если, например, бизнесмен заработал 10 млн. руб., а потратил 11, то он получил убыток. Но при этом он все равно должен был заплатить в ПФР с 10 млн.: (10 млн. – 300 000) x 1% = 97 000 руб.

    Теперь же суд постановил: доходы уменьшают на расходы.

    Пример расчета с доходов 1%

    ИП в 2020 году вел предпринимательскую деятельность на УСН.

    Доходы предпринимателя за год по Книге учета составили 10 млн. руб.

    Так как предприниматель отработал расчетный период полностью, за 2020 год он не позднее 31 декабря 2020 года заплатил фиксированные суммы. Не позднее 31 декабря 2020 года перечислил:

    1. На пенсионное страхование ОПС: 32 448 руб.;
    2. На медстрахование — ОМС: 8 426 руб.

    Расчет исходя из доходов равен 97 000 руб. ((10 млн. руб. – 300 000 руб.)) x 1%

    Предприниматель перечислил в ПФР не позднее 1 июля 2021 года 97 000 руб.

    Когда ИП не платит взносы за себя

    Законом предусмотрено пять случаев, когда ИП вправе не платить взносы за себя. Как видно из таблицы, болезнь ИП в этот перечень не входит.

    За какой период ИП не платит личные взносы

    1

    Период прохождения военной службы по призыву

    2

    Период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более четырех с половиной лет в общей сложности

    3

    Период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет

    4

    Период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности

    5

    Период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений РФ (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством РФ, но не более пяти лет в общей сложности

    Действующие ИП должны платить взносы за себя до дня, пока не снимутся с налогового учета и не закроют ИП.

    Для освобождения от уплаты взносов в инспекцию нужно подать документы. Их перечень мы привели на рисунке.

    Можно ли ИП на больничном не платить взносы за себя в 2018 году

    Можно ли ИП на пенсии не платить взносы

    ИП на пенсии спрашивают: а можно ли им не платить взносы за себя, ведь они уже достигли пенсионного возраста. И логично, что взносы с них взиматься не должны.

    Законом не предусмотрены какие-либо льготы по взносам для ИП, которые вышли на пенсию. Поэтому ИП на пенсии должны платить взносы в общем порядке за себя.

    При этом работающим ИП выплачивается пенсия на общих основаниях, но без ежегодной индексации.

    При этом есть проект по отмене взносов ИП на пенсии. По замыслу властей, ИП-пенсионеры не должны платить взносы за себя в ПФР, так как на протяжении своей трудовой жизни все обязательства перед фондом выполнили. При этом перечислять взносы ИП будут только за наемных работников, эта обязанность сохраниться.

    Если документ примут, то ИП-пенсионеры смогут сэкономить в год больше 200 тыс. рублей. Как только закон примут, мы напишем об этом. Чтобы не пропустить новость, подпишитесь на канал журнала "Упрощенка" в ЯндексДзен.

    Отмена фиксированных взносов ИП

    Госдума приняла закон об отмене страховых взносов с профессиональных доходов ИП. Начиная с 1 января 2019 года ИП смогут полностью не платить взносы за себя в ПФР и ФОМС. Для этого будет достаточно перейти на новый спецрежим для самозанятых в одном из 4 регионов РФ.

    Для этого их доход за год не должен превышать 2,4 млн. рублей. На новом спецрежиме не придется сдавать декларацию и платить пенсионные взносы за себя.

    С 2020 года на новые платежи перейдут все регионы, так что у ИП есть реальная возможность не платить взносы за себя, перейдя на спецрежим. Как это сделать, читайте в статье: Налог на профессиональный доход.

    Нужно ли сдавать отчетность по страховым взносам ИП, если они превысили фиксированную величину

    Отчетность по фиксированным взносам не сдается, даже если величина дохода предпринимателя превысила 300 000 руб. за 2020 год.

    У налоговиков есть иные рычаги контроля за оборотом налогоплательщиков.

    Калькулятор взносов ИП

    Рассчитать ИП за можно на калькуляторе на сайте ФНС.

    Фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя

    23 мая

    Как отдыхаем в январе 2020 года: официальные выходные и календарь

    Как отдыхаем в январе 2020: официальные выходные и календарь

    Новогодние каникулы в январе 2020 года утверждены постановлением Правительства РФ. Канун Нового года, к сожалению, остался рабочим. Подробности читайте в статье.

    Нормативный акт, регулирующий продолжительность новогодних каникул 2020

    Праздничные дни в январе зафиксированы ст. 112 ТК РФ.

    Правительство РФ подготовило проект закона «О переносе выходных дней в 2020 году». Ознакомиться с документом можно на официальном портале проектов нормативных правовых актов. При переносе законодатели учитывают норму ст. 110 ТК о том, чтобы между двумя рабочими неделями было не менее 42 часов непрерывного отдыха.

    Переносы праздничных дней ежегодно утверждаются на законодательном уровне заранее. Это делается для того, чтобы работники смогли спланировать рабочее время и полноценно отдохнуть в зимний и весенний период. Работодатель же на основе календаря переноса дней в январе планирует производственные циклы.

    Постановление Правительства о переносе выходных в 2020 году

    Январские праздники в 2020 году

    Трудовое федеральное законодательство установило праздничные дни с 1 по 8 января — это Новогодние каникулы и Рождество Христово.

    Нерабочими праздничными днями в январе являются:Нерабочими праздничными днями являются:

    • 1, 2, 3, 4, 5, 6 и 8 января — Новый год
    • 7 января — Рождество Христово

    Перенос выходных в январе 2020 года

    Перенос свободных от работы дней на другие дни в соответствии с ч. 5 ст. 112 ТК РФ проводится на основании постановления Правительства РФ. Эта процедура делается для удобства работающих граждан, помогая им оптимально использовать выходные и праздничные дни. Цель — сохранить общее количество выходных и праздников, не позволив им поглотить друг друга.

    Январские праздники 2020 года переносятся следующим образом:

    • с 4 января (суббота и праздничный день) на 4 мая (понедельник);
    • с 5 января (воскресенье и праздничный день) на 5 мая (вторник).

    Ни один из переносов сами Новогодние каникулы не продляет. Но эти переносы не затрагивают сами праздники на новый год.

    В итоге праздники в январе 2020 года продляться с 1 по 8 января. После чего все возвращаются к работе в обычном режиме. Первая рабочая неделя января окажется короткой — 9 и 10 января (+ 11 января для шестидневки). Далее — по стандартному календарю.

    Обратите внимание, что 31 декабря 2019 года является рабочим днем, но с сокращением его продолжительности, т. к. относится к предпразничным.

    Журнал "Упрощенка" подготовил календарь на 2020 год с переносами. Он подходит для распечатке на цветном принтере. Скачайте!

    Скачать EXCEL Скачать WORD Скачать PDF Скачать JPG

    Как отдыхаем на Новый год в 2020 году для пятидневной рабочей неделе

    Дни отдыха в 2020 году при пятидневке

    Рассмотрим норму рабочего времени в соответствии с праздниками и их переносами.

    В январе 2020 года при пятидневной трудовой неделе с двумя выходными днями окажется:

    • 17 рабочих дней;
    • 14 выходных дней (в т. ч. 8 праздничных, которые, напомним, не учитываются при подсчете продолжительности отпуска).

    В январе 2020 года норма трудового времени приведена в таблице:

    24-часовая рабочая неделя

    4,8 час. х 17 дней

    81,6 часа

    36-часовая рабочая неделя

    7,2 час. х 17 дней

    122,4 часа

    40-часовая рабочая неделя

    8 час. x 17 дней

    136 часов

    В целом, в 2020 году суммарно на пятидневную трудовую неделю с двумя свободными от работы днями приходится 248 рабочих дней. В том числе 5 сокращенных на один час трудовых дней, а также 118 выходных и нерабочих праздничных дней.

    Как отдыхаем на Новый год в 2020 году для шестидневной рабочей недели

    Для работников с шестидневной рабочей неделей весенние праздники будут короче, так как суббота 4 января не переносится на май.

    Дни отдыха в 2020 году при шестидневке

    22 мая

    Аванс за май будет на 30% меньше, чем обычно

    -

    Аванс за май работники получат меньше, чем обычно. Это связано с правилами расчета зарплаты и майскими праздниками. Журнал «Упрощенка» подготовил инструкцию для бухгалтера.

    Новые правила расчета аванса за май Скачайте и используйте в работе!

    Почему бухгалтер должен урезать аванс за май

    Май — месяц праздничный. А в этом году один из самых длинных дней отдыха на праздники. На первой неделе мая работники отдохнут 5 дней подряд с 1 по 5 мая. А на второй неделе — 4 дня с 9 по 12 мая.

    Казалось бы, длинные майские праздники — это хорошо. Да, это действительно так. Но вот как раз из-за этих длинных праздников возникла парадоксальная ситуация, которая приведет к серьезным потерям в авансе по зарплате. Это связано с правилами расчета аванса.

    -

    Как видно из календаря, всего в мае 18 рабочих дней. Причем на первую половину месяца с 1 по 15 мая приходится 6 рабочих дней. А на вторую половину месяца с 16 по 31 мая — 12 рабочих дней.

    По правилам ТК РФ аванс уплачивается за первую половину месяца, а вторая часть зарплаты — за вторую.

    Бухгалтер должен по ТК РФ платить зарплату строго за отработанные дни. А раз в первую половину мая отработанных дней всего 6, то работодатель заплатит аванс строго за эти 6 дней. Но зато вторая половина зарплаты будет на 30% больше, чем обычно. Рассмотрим на примере.




    Пример расчета зарплаты за май

    Зарплата за май составляет 30 000 рублей. Работник отработал весь май.

    Всего в мае 18 рабочих дней. На первую половину мая приходится 6 рабочих дней, а на вторую — 12.

    Бухгалтер рассчитал аванс за первую половину мая: 30 000 руб. : 18 дн. x 6 дн. = 10 000 рублей.

    Аванс за май составил 10 000 рублей.

    Бухгалтер рассчитал зарплату за вторую половину мая: 30 000 руб. : 18 дн. x 12 дн. = 20 000 рублей.

    Вторая часть зарплаты за май составила 20 000 рублей.



    Для сравнения приведем расчет за апрель.

    В апреле 22 рабочих дня:

    1. с 1 по 15 апреля — 11 рабочих дней
    2. с 16 по 30 апреля — 11 рабочих дней

    Аванс за апрель составил: 30 000 руб. : 22 дн. x 11 дн. = 15 000 руб.

    Вторая часть зарплаты за апрель составила: 30 000 руб. : 22 дн. x 11 дн. = 15 000 руб.

    Как видно из примера, в апреле аванс и вторая часть зарплаты были равные. А вот в мае работник сначала получил 1/3 от зарплаты, а потом остальные 2/3.



    Как быть с НДФЛ

    На практике бухгалтер должен удерживать НДФЛ при выплате второй части зарплаты. Как это сделать, журнал «Упрощенка» рассказал в статье «С 1 апреля изменился расчет зарплаты».

    22 мая

    Опубликован план проверок бизнеса на 2019 год

    Опубликован план проверок бизнеса на 2019 год

    На сайте Генпрокуратору опубликован сводный план проверок бизнеса России на 2019 год.

    Узнать, ждет ли вашу компанию проверка, можно по ИНН, ОГРН, наименованию.

    Малый бизнес не будут проверять

    В сводный план проверок не попал малый бизнес: ИП, упрощенцы, вмененщики, которые отвечают критериям малого и среднего бизнеса на 2019 год. Это следует из Федерального закона от 25.12.2018 № 480-ФЗ.

    Как следует из закона, для малого бизнеса продлят надзорные каникулы на два года - 2019-ый и 2020-ый. Упрощенцев, вмененщиков, ИП и другой малый бизнес освободили от плановых ревизий пожарных, трудинспекций и др.

    На внеплановые проверки ограничение не распространяется. Например, если работник пожалуется на задержку зарплаты, ГИТ проверит фирму. Также проверят компании, которые работают в сфере образования, здравоохранения, энергетики, энергоснабжения и пр.

    Ограничения также не распространяются на налоговые проверки. То есть ИФНС будут, как и прежде, проводить выездные и камеральные проверки.

    Неналоговыми проверками обычно называют контрольные мероприятия, которые проводят санэпидстанции, пожарные, инспекции по труду, органы местного самоуправления и др.

    Порядок проведения таких проверок регулируется Федеральным законом от 26.12.2008 № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля». То есть в 2019 и 2020 малые фирмы и ИП не должны проверять трудовые и пожарные инспекции, санэпидемстанции и пр.

    По плану по-прежнему будут проверять тех, кто осуществляет отдельные виды деятельности в области здравоохранения, образования, социальной сферы, сферы теплоснабжения, электроэнергетики и энергосбережения (п. 9 ст. 9 Закона № 294-ФЗ и постановление Правительства РФ от 23.11.2009 № 944).

    Кроме того, под действие моратория не подпадают организации и индивидуальные предприниматели, если за предыдущие три года у них были грубые нарушения, например, в области промышленной безопасности, а также проступки, за которые могли приостановить деятельность фирмы, аннулировать лицензию или дисквалифицировать директора.

    Субъекты малого предпринимательства — и компании, и предприниматели не освобождены от проверок со стороны прокуратуры. Чаще всего сотрудники прокуратуры проверяют фирмы и бизнесменов на основании поступивших жалоб работников. Сотрудник, считающий, что его права нарушены, как правило, обращается с жалобами в разные ведомства, и прокуратура в этом списке обычно стоит на первом месте. Поступившая информация от гражданина может стать основанием для проверки.

    Как узнать о налоговых проверках

    ФНС России формирует план проверок отдельно. Чтобы узнать, рекомендуют ли налоговики проверить компанию, зайдите в сервис "Упрощенка. Контрагенты". Вы сразу узнаете, под риском компания или нет.

    Проверка ФНС

    Кто из малого бизнеса не освобожден от плановых проверок в 2019 году по новому закону (неналоговые проверки)

    № п/п Вид деятельности фирмы или предпринимателя
    1 Упрощенцы, которые ведут деятельность в области здравоохранения: аптеки, поликлиники, стоматологические кабинеты
    2 Компании и предприниматели, работающие в сфере образования: сады, детские дошкольные учреждения, учебные центры
    3 Упрощенцы, занятые в социальной сфере — коммунальным обслуживанием, пассажирскими перевозками и пр.
    4 Компании и бизнесмены, которые ведут бизнес в сфере теплоснабжения, электроэнергетики и энергосбережения (энергоснабжающие компании, электросетевые организации)
    5 Все организации и предприниматели, если за предыдущие три года (2016, 2017 и 2018 годы) у них были грубые нарушения, а также проступки, за которые могли приостановить деятельность фирмы, аннулировать лицензию или дисквалифицировать директора

     

    22 мая

    С 1 июля продуктовые магазины начнут работать по новым правилам

    С 1 июля все магазины переводят на учет товаров по ветеринарной системе «Меркурий»

    С 1 июля 2019 года все магазины и точки общественного питания должны перейти на учет товаров по новой системе. Те, кто продает колбасу, мясо, яйца и другие животные товары, должны оформлять документы по-новому.

    Перечень товаров, по которым магазины переходят на новую систему Официальная информация

    Кто должен перейти на новый порядок с 1 июля

    Речь идет об отслеживании товара с помощью новой электронной сисемы.

    Как уверяют власти, контроль «от поля до прилавка» — принцип, провозглашенный много лет назад Продовольственной и сельскохозяйственной организацией ООН и Международным эпизоотическим бюро, сегодня стал понятен каждому участнику торгового оборота.

    Необходимость внедрения системы, позволяющей отслеживать продукты питания на всей цепи производства и перемещения до точки реализации, сегодня стоит в России особым образом, сказано на сайте оператора новой системы.

    Новая система позволит защитить потребителя от некачественной и небезопасной продукции, а все население страны от экономических и социальных угроз. И сделает действия надзорных органов прозрачными и эффективными в борьбе с мошенничеством. А еще может добропорядочному бизнесу работать и развиваться в условиях честной конкуренции, уверяют разработчики.

    Министерство Сельского Хозяйства России выпустило приказ от 15.04.2019 № 193, согласно которому с 1 июля 2019 года список контролируемой продукции, а следовательно товаров на их основе, существенно расширяется. 

    Так, к прежним продуктам добавлены:

    • Рыба и ракообразные,
    • Молочные продукты,
    • Готовые продукты из злаковых, муки, крахмала или молока,
    • Готовые продукты из мяса, рыбы или ракообразных,
    • Продукция из переработанных овощей и фруктов, орехов

    Не все магазины переходят на новую систему. Есть исключения из правил, о которых написал журнал "Упрощенка". Узнайте, кому отменили переход.

    Какие магазины переходят, а какие нет

    Кто переходит на новый порядок с 1 июля

    К ФГИС должны подключиться все организации и ИП, которые производят, перевозят или продают продукцию, которая подлежит ветеринарному контролю. К таким компаниям относятся — фермы, молочные заводы, птицефабрики, мясокомбинаты, производители морепродуктов. Логистические центры, оптовые базы, торговые сети и розничные магазины, точки общепита также должны вести учет электронных ВСД через ФГИС.

    В системе компании не только формируют, но и гасят ветеринарные сопроводительные документы. Как раз розничные магазины обязаны работать с входящими ВСД. То есть погасить входящие сертификаты на каждую транспортную партию.

    С 1 июля продуктовые магазины начнут работать по новым правилам


    22 мая

    Запрещено нанимать работников без нового документа

    Запрещено нанимать работников без нового документа

    Новый сотрудники должны подать в бухгалтерию новый документ при трудоустро