Что нового

У бухгалтеров осталось 30 дней на удаление данных уволенных сотрудников!

Компании должны срочно проверить документооборот: персональные данные уволенных сотрудников, хранящиеся дольше установленного срока, нужно уничтожить до 1 июля 2025 года. Нарушение грозит штрафами до 75 000 рублей. Узнайте, как избежать штрафов в уроке «Изменения в работе с персданными» в Школе главбуха на упрощенке.

Смотреть урок

Что нужно сделать бухгалтерам? 

✔ Провести ревизию архивов и баз данных 

✔ Уничтожить персональные данные бывших работников, если срок хранения истек 

✔ Оформить акт об уничтожении 

Школа главбуха на упрощенке подготовила пошаговую инструкцию и шаблоны документов, чтобы помочь избежать штрафов.

Внимание бухгалтерам! С 30 мая 2025 года ужесточается ответственность за нарушения при обработке ИНН и СНИЛС сотрудников. Штрафы для компаний могут достигать 150 000 рублей, а для должностных лиц — 15 000 рублей.

БЕСПЛАТНО перейти в урок

Что нужно срочно проверить? 

✔ Согласие работников на обработку их ИНН и СНИЛС (должно быть оформлено письменно) 

✔ Политику обработки персданных в организации (она должна включать эти данные) 

✔ Хранение документов — доступ к ним должен быть ограничен

Узнайте больше в уроках Школы главбуха на упрощенке.

 Почему это важно? 

Роскомнадзор и трудовая инспекция теперь будут проверять: 

- Законность сбора и использования ИНН/СНИЛС 

- Наличие правильно оформленных согласий 

- Соблюдение сроков хранения 

Изучите образцы документов и инструкции по их заполнению в уроке Школы - Правила работы с персданными для бухгалтеров>>

*Не рискуйте — новые штрафы начнут применять уже через несколько дней!*

Вы уверены, что знаете все тонкости ведения Книги учета доходов и расходов на УСН? А ведь 83% бухгалтеров «завалили» экзамен на КУДиР. Проверьте свои знания бесплатно в Школе главбуха на упрощенке. 

Попробовать сдать экзамен на КУДир

Неправильное ведение КУДиР может привести к штрафам и доначислениям. Наш тест поможет вам проверить свои знания и убедиться, что вы готовы к любым проверкам. 

Самые сложные вопросы теста, на которые неверно ответили большинство бухгалтеров:

1. Зарплата и НДФЛ

Ответить

2. Оцифровка

Ответить

20 мая сдайте в ИФНС уведомление о контролируемых сделках за 2024 год. В ФНС предупредили, что форму уведомления обновили.

По сделкам за 2024 год нужно отчитаться на новом бланке (утв. приказом ФНС от 02.12.2024 № ЕД-7-13/1088). Все сделки включите в одно уведомление. Например, контролируемыми будут сделки с взаимозависимой российской организацией при годовом доходе больше 1 млрд руб., с взаимозависимым нерезидентом при годовом доходе более 120 млн руб. и некоторые другие (ст. 105.14 НК). Уведомление заполняйте по данным бухучета.

Правила отправки уведомления в инспекцию для организаций и физлиц различаются. Организации подают сведения только в электронном виде. А вот физлица вправе представить уведомление электронно либо на бумаге (п. 2 ст. 105.16 НК, п. 3 Порядка заполнения уведомления, утв. приказом ФНС № ЕД-7-13/1088). Если не отправите уведомление или опоздаете с его отправкой, оштрафуют на 100 000 руб. (ст. 129.4 НК). Кроме того, оштрафуют директора или главбуха на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП).

Читайте также: Все изменения для бухгалтеров в 2025 году

В рекомендации Системы Главбух получите подробную инструкцию о том, как заполнить и подать уведомление о контролируемых сделках. Узнайте, кто подает уведомление, куда отчитываться, срок подачи и как заполнить каждый раздел уведомления с построчной расшифровкой. 

Получить инструкцию

ФНС утвердила новые форматы книг продаж и книг покупок, а также дополнительных листов к ним (приказ от 03.02.2025 № ЕД-7-26/69). Изменения связаны с применением пониженных ставок по НДС с начала года.

Форматы изменили, чтобы иметь возможность отражать в книгах НДС по пониженным ставкам 5 и 7 процентов для упрощенцев (п. 8 ст. 164 НК). В бумажные книги графы для новых ставок внесли ранее (постановление Правительства от 29.10.2024 № 1448). Что еще изменилось с 1 января 2025 года, смотрите в нашем обзоре. 

В книге продаж продавцы на УСН должны регистрировать все счета-фактуры, выставленные в текущем квартале. А в книге покупок покупатели регистрируют счета-фактуры от продавцов, НДС по которым принимают к вычету (п. 3 ст. 169 НК).

Статья по теме: Как вести книгу покупок при УСН для НДС

Воспользуйтесь чек-листами от журнала "Упрощенка", чтобы убедиться, что у вас есть все подтверждающие документы по НДС, либо добавить недостающие. Чек-листы составили вместе со специалистом Минфина. Посмотрите, какие новые документы требуются и где их получить, чтобы уверенно закрыть март, прошлый год и подвести итоги 1-го квартала.

Скачать чек-листы

Компании пришлось отказаться от вычета НДС, чтобы не идти в суд с налоговиками. Но деньги она не потеряла. Вычет компенсировал недобросовестный партнер, который допустил разрыв. Все благодаря налоговой оговорке (постановление Арбитражного суда Центрального округа от 16.12.2024 № Ф10-4126/2024).

Компания заключила договор поставки с особым условием. Контрагент обязался компенсировать покупателю имущественные потери, которые могут возникнуть в результате требования налоговиков либо в случае добровольного отказа от вычета по операциям с поставщиком.

После представления декларации компания получила сообщение от инспекторов о том, что сумма в бюджете для вычета не сформирована. Организация убрала вычет из декларации, доплатила НДС и обратилась за компенсацией к поставщику. Поставщик не хотел платить, ведь налоговики не требовали от компании убирать вычет, а лишь уведомили о разрыве. Взыскать сумму удалось через суд.

Судьи трех инстанций встали на сторону компании. Поставщик согласился на условия, которые были прописаны в договоре. Очевидно, что организация убрала вычет из декларации из-за действий поставщика – он не заплатил налог в бюджет. Исходя из практики, компания осознавала, что налоговый разрыв приведет к тому, что налоговики потребуют убрать вычет из декларации именно у покупателя. Для этого не обязательно получать решение инспекторов. Организация правильно воспользовалась своим правом при наступлении обстоятельств, которые стороны оговорили в контракте.

Выбирайте только надежных контрагентов с помощью сервиса «Главбух Контрагенты». Активируйте бесплатный доступ, скачивайте свежий отчет для ФНС, чтобы подтвердить осмотрительность при выборе контрагентов. Отчет одобрен налоговиками и судьями.

Активировать бесплатный доступ

В марте бухгалтеры должны применять в работе шесть важных зарплатных и кадровых изменений. Смотрите обзор изменений от журнала «Упрощенка».

Налоговики настаивают на представлении бухгалтерской справки со сведениями о сделке, даже если информация не сохранилась. Не игнорируйте запросы на «встречках», иначе налоговики заподозрят нереальные сделки. Забирайте готовый образец справки.

Инспекторы на проверке контрагентов запрашивают у компаний документы и сведения. Бывает, что первичка сохранилась, а вот дать информацию организация не может. Например, если сотрудники, которые отвечали за сделку, уволились.

Не игнорируйте запрос. Постарайтесь выяснить хотя бы минимум информации о сделке. По возможности подключите руководство, которое может получить сведения у уволенного работника. Например, переписку. Поясните руководителю, почему это важно, компанию могут обвинить в нереальных сделках и доначислить налоги, пени и оштрафовать.

Если получить дополнительную информацию невозможно, постарайтесь получить ответы на часть вопросов из документов. Ответ составьте в свободной форме.

Скачайте комплект документов для ФНС по контрагентам в сервисе «Главбух Контрагенты». Активируйте бесплатный доступ, скачивайте свежий отчет для ФНС, чтобы подтвердить осмотрительность при выборе контрагентов. Отчет одобрен налоговиками и судьями.

Активировать бесплатный доступ

Компании, которые практиковали дробление, могут избежать доначислений за нарушение, если добровольно откажутся от незаконной налоговой оптимизации. Добровольный отказ от дробления означает, что нужно перевести с 2025 года операции всех участников группы на одну компанию, платить налоги и сдавать отчетность в рамках общей системы. Рассмотрим, кому доступна амнистия в 2025 году.

Может ли компания воспользоваться амнистией, зависит от того, обнаружили налоговики нарушение или нет, а также когда провели проверку. Возможны три ситуации.

• Решение о доначислении вступило в силу до 12 июля 2024 года. На доначисления по таким решениям амнистия не распространяется. Если не удастся оспорить, придется платить недоимку в бюджет. В том числе, если компания добровольно откажется от дробления в 2025 году.
• Решение о доначислении вступило в силу 12 июля 2024 года или позже. Решение заморозят. Если компания сможет его оспорить, то можно не отказываться от дробления. Иначе вы вправе воспользоваться амнистией.
• Проверки еще не было. Если подозреваете, что доначислений не избежать, воспользуйтесь амнистией. Перестройте работу в 2025 году. Налоги за прошлые годы можно не доплачивать, но сейчас следует объединить бизнес и платить налоги на общей системе.

Проверьте, могут ли обвинить вашу компанию в дроблении бизнеса, с помощью сервиса «Главбух Контрагенты». Это самый быстрый способ. Достаточно ввести ИНН или ОГРН и перейти в карточку компании. Сервис сразу покажет, есть ли отметка у вашей организации и даст рекомендации.

Проверить по ИНН

Если с вашей компанией все в порядке, проверьте контрагентов. Из-за опасных связей вас могут обвинить в организации схемы или участии в ней, тогда пересчитают налоги по общей системе.

Проверить контрагентов

Забирайте памятку по проведению зачету взаимных требований. Если у вашей компании или контрагента нет средств для расчетов, вы можете заключить соглашение о взаимозачете. Иногда уведомление о зачете может прийти от партнера в одностороннем порядке. Смотрите, что учесть.

Выбирайте только надежных и договороспособных контрагентов с помощью сервиса «Главбух Контрагенты». Активируйте бесплатный доступ, скачивайте свежий отчет для ФНС, чтобы подтвердить осмотрительность при выборе контрагентов. Отчет одобрен налоговиками и судьями.

Активировать бесплатный доступ

Налоговики не вправе блокировать счет компании в обеспечительных целях лишь по той причине, что организация не работает по адресу регистрации. Инспекторы считают, что в этом случае невозможно проверить сведения об имуществе, поэтому приостановка операций по счету оправдана. Но судьи с этим не согласны (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 03.12.2024 № А49-882/2024).

По итогам проверки налоговики доначислили компании 40 млн руб. Организация обратилась в суд, чтобы оспорить результаты ревизии. Тогда инспекторы приняли решение об обеспечительных мерах. Они запретили сделки с имуществом на 10,5 млн руб. и приостановили операции по счету на 30 млн руб. Компания обратилась в суд с новым иском.

Налоговики сослались на то, что компания не работает там, где зарегистрирована. У инспекторов нет достоверных сведений об имуществе, поэтому понадобилась блокировка счета.

Компания выиграла в трех инстанциях. Она сослалась на два ограничения из кодекса (п. 10 ст. 101 НК). Заморозить счет инспекторы вправе лишь на ту сумму доначислений, которая не обеспечена имуществом. А стоимость основных средств и материалов компании значительно превышает налоговый долг. Это видно из оборотно-сальдовых ведомостей. Кроме того, ограничены сами ситуации, когда вводят обеспечительные меры. Их применить можно, если иначе затруднено взыскать доначисления. Но у юрлица средства на счетах были, достаточно было и других активов. Суд признал, что инспекторы заблокировали счет незаконно.

Оперативно отслеживать изменения в ЕГРЮЛ компании и контрагента, в том числе сообщения о недостоверном адресе, можно с помощью сервиса «Главбух Контрагенты». Активируйте бесплатный доступ, заодно скачивайте свежий отчет для ФНС, чтобы подтвердить осмотрительность при выборе контрагентов. Отчет одобрен налоговиками и судьями.

Активировать бесплатный доступ

Долги контрагента-ИП можно списать как безнадежные только после того, как получите документы, подтверждающие невозможность взыскать долг. Одной записи об исключении из ЕГРИП недостаточно (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 12.12.2024 № А55-3481/2023).

Компания обнаружила, что некоторые ее контрагентов исключили из ЕГРЮЛ и ЕГРИП. По этим партнерам висели неотработанные авансы. Компания списала эти суммы как безнадежные. Но на проверке налоговики доначислили налог на прибыль, исключив эти суммы из расходов.

Организация списала долги лишь на основании исключения контрагентов из реестра. Это показывает безнадежность долга и позволяет учесть расходы, но лишь когда должник был юридическим лицом (письмо Минфина от 26.01.2024 № 03-03-06/1/6337). В случае с предпринимателями исключение из госреестра непринципиально. Ведь физлицо по-прежнему обязано отвечать по обязательствам своим имуществом (ст. 24 ГК). Его отсутствие у должника можно подтвердить постановлением судебного пристава о невозможности взыскания долга. Но в данном случае такого документа не было. Нет и информации о банкротстве контрагентов. Следовательно, нет оснований, чтобы считать долг безнадежным (п. 2 ст. 266 НК). Инспекция правомерно доначислила налог на прибыль за счет долгов предпринимателя в налоговой базе.

Оперативно отслеживать изменения в ЕГРЮЛ компании и контрагента можно с помощью сервиса «Главбух Контрагенты». Активируйте бесплатный доступ, заодно скачивайте свежий отчет для ФНС, чтобы подтвердить осмотрительность при выборе контрагентов. Отчет одобрен налоговиками и судьями.

Активировать бесплатный доступ

Любые сделки с взаимозависимыми лицами под особым контролем налоговиков. Поэтому выверяйте каждый договор с контрагентом, который находится в близких связях с компанией. Нелогичность в договоре может привести к доначислениям, а отбиться не получится даже в суде (постановление АС Северо-Западного округа от 06.12.2024 № А05-3887/2023).

Заместитель гендиректора был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и арендовал часть оборудования у компании и нанял нескольких ее работников по совместительству. А затем производил и продавал продукцию от своего имени, в том числе и компании, в которой работал. Инспекторы на проверке пришли к выводу, что товары ИП производил только на бумаге. На самом деле этим занималась компания.

Из договора аренды следует, что предприниматель арендовал оборудование в недостаточном объеме, чтобы обеспечить полный цикл выпуска молочной продукции. Из показаний работников и описания производственного цикла следует, что при таком составе оборудования невозможно производить продукцию. Кроме того, два аппарата были арендованы вообще для непонятных целей. Их в производстве не используют.

Пользоваться аппаратами ИП мог от трех до шести часов в день. Этого времени недостаточно для производства. Работники компании создавали продукцию на арендованном оборудовании, даже если не заключали договоры с ИП. Совокупность доказательств позволила налоговикам доказать свою правоту.

В сервис «Главбух Контрагенты» загружены свежие данные ФНС по тем, кто дробит бизнес. Проверьте какая метка стоит на вашей компании и ваших партнерах в сервисе. Подтвердите получение доступа к спискам ФНС, он открыт только на 3 дня.

 Активировать бесплатный доступ

Новые правила работы для УСН вызывают все больше вопросов у бухгалтеров, не смотря на то, что налоговая реформа уже вступила в силу:

• Когда можно принять НДС к вычету?
• Какие документы по НДС обязательно оформлять?
• Как работать с контрагентами на УСН по новым правилам?

Эксперты «Главбуха» собрали самые сложные вопросы, которые приходят в редакцию журнала и подготовили новый онлайн-марафон по изменениям 2025 года со спикерами-практиками. Они уже во всем разобрались и готовы разложить «по полочкам» информацию. Марафон длится три дня, а встречи проходят онлайн в закрытом сообществе ВКонтакте.

На первой встрече 17 февраля в 15:00 вместе с Ольгой Подрезовой, экспертом по налогам и финансам, разберем, самые сложные темы НДС на УСН и ответим на ваши вопросы. Вы получите не просто теорию, а готовые решения для своей работы.

Вы узнаете:

• Какие требования необходимо выполнить, чтобы перейти на новую систему. Какие документы подготовить.
• Как правильно интегрировать НДС в учетную систему, чтобы избежать хаоса в бухгалтерии.
• Какие ошибки чаще всего допускают компании при заполнении счетов-фактур и деклараций — и как их избежать.

Участие в марафоне платное, 2980 рублей за полный доступ к марафону в феврале. Оплатить можно по карте, как физическое лицо, так и с расчетного счета организации.

После марафона вы получаете электронный сертификат о прохождении онлайн-курса.

После оплаты пришлите в личные сообщения ВКонтакте https://vk.com/speaker_glavbukh платежку и адрес вашей электронной почты. После проверки мы добавим вас в закрытый аккаунт марафона.

Если остались вопросы пишите >>> marafonaglavbukh@mail.ru

Налоговики признают сделки фиктивными, если компания не оформляла пропуска для сотрудников и техники подрядчика. Судьи поддержат налоговиков, если компания не докажет, что работы действительно проводил контрагент (постановление АС Западно-Сибирского округа от 26.12.2024 № А67-7645/2022).

Компания заявила вычеты по строительно-монтажным и ремонтным работам. На проверке налоговики вычислили, что у подрядчика не было ресурсов, чтобы выполнить указанные работы. В вычетах отказали и доначислили НДС. Компания обратилась в суд.

Право на вычет помимо счетов-фактур подтверждают акт выполненных работ и протокол осмотра. Технику и прочие ресурсы контрагент мог арендовать, а также мог нанять соисполнителей. Поэтому доказательств налоговиков недостаточно, чтобы снять вычеты. Но судьи с аргументами компании не согласились.

Налоговики изучили расчетные счета и книги покупок подрядчика. По ним не удалось выявить возможных соисполнителей. Помимо этого, в договоре сказано, что подрядчик использует материалы заказчика, а значит, должны быть документы на передачу ресурсов, но их нет.

Решающим аргументом стал пропускной режим в компании. Как подтвердили руководитель и другие сотрудники, пропускной режим действует на объектах, где якобы работал подрядчик. Но компания не оформляла пропуска на технику и сотрудников контрагентов. Причины организация пояснить не смогла, и проиграла спор.

Чтобы убедиться в надежности контрагента, перед сделкой проверяйте его с помощью сервиса «Главбух Контрагенты». Активируйте бесплатный доступ, скачивайте свежий отчет для ФНС, чтобы подтвердить осмотрительность при выборе контрагентов. Отчет одобрен налоговиками и судьями.

Активировать бесплатный доступ

Инспекторы доначисляют десятки миллионов, если подозревают компанию в применении схемы «бумажный» НДС. Если не подтвердить реальность сделок, отбиться от претензий не получится (постановление АС Западно-Сибирского округа от 26.12.2024 № Ф04-5146/2024).

Компания занималась строительно-монтажными работами. На проверке налоговики обратили внимание на контракты по закупке материалов и выполнение работ, по которым организация заявила вычеты. Контрагенты не исчисляли и не платили НДС с реализации, в бюджет перечисляли минимальные суммы.

Налоговики изучили сделки со спорными контрагентами за три года и сделали выводы:

— у контрагентов был общий адрес, телефонный номер и IP-адрес;

— у них не было ресурсов для сделок;

— первичка по некоторым операциям отсутствует или недостоверна;

— работники компании не в курсе отношений с контрагентами.

Совокупность доказательств позволила налоговиками подтвердить участие компании в схеме с «бумажным» НДС. В результате компании придется заплатить в бюджет более 47 млн рублей НДС и пени.

У налоговиков будет меньше причин обвинить вашу компанию в фиктивных сделках, если вы проверите партнеров с помощью сервиса «Главбух Контрагенты». Активируйте бесплатный доступ, скачивайте свежий отчет для ФНС, чтобы подтвердить осмотрительность при выборе контрагентов. Отчет одобрен налоговиками и судьями.

Активировать бесплатный доступ

Если налоговики приехали на адрес регистрации и компанию не обнаружили, то фирму ликвидируют. К примеру, ФНС 5 февраля приняла решение о начале ликвидации АО «Инвест Стандарт», следует из данных «Главбух Контрагенты».

У контрагента более шести месяцев числятся недостоверные данные: недостоверность адреса. «Инвест стандарт» зарегистрирован на улице Наумова в Ярославле, но по этому адресу налоговые инспекторы компанию обнаружить не смогли. 

Как пишет Forbes, АО «Инвест Стандарт» принадлежат магазины розничной сети «Светофор» в Центральном и Северо-Западном федеральных округах. Организация числится учредителем ряда юридических лиц, в том числе «Торгсервис 150», «Торгсервис 50», «Восторг 76», «Торгсервис 78», которые управляют магазинами «Светофор» в разных регионах.

ФНС рекомендует лично проверять адрес компании. Однако если вы находитесь на разных концах страны, сделать это нереально. Но эксперты «Главбух Контрагенты» уже позаботились об этом и включили в ВИП-тариф заказ выездной проверки. Наш эксперт выедет по адресу контрагента, побеседует с работниками компании и по итогу сделает фотоотчет, чтобы вы могли убедиться, что контрагент реально находится по адресу и у него есть цех/склад нужного для выполнения договора размера. В тариф включено 5 выездов эксперта в месяц.

Узнать больше о сервисе

В клиент-банках пока не появилась возможность указывать в платежках новые ставки для компаний на упрощенке – 5 и 7 процентов. Они указывают «без НДС» либо выбирают общие ставки. Мы выяснили, будут ли из-за этого проблемы у поставщика на упрощенке.

Компании на упрощенке с 2025 года стали плательщиками НДС. От налога освобождены только организации и ИП, которые заработали за 2024 год не более 60 млн руб. При этом платить налог можно по общим ставкам НДС с правом на вычет либо по пониженным, но без вычетов. Льготные ставки составляют 5 процентов – при доходах до 250 млн руб. и 7 процентов – при доходах до 450 млн руб.

Компании и ИП, которые выбрали льготные ставки, столкнулись с тем, что контрагенты по старинке ставят в платежках – «без НДС». На самом деле возможность указывать новые ставки пока предоставили банки. Но ошибки в платежках не должны повлечь проблем для поставщика на упрощенке, который стал плательщиком НДС, поэтому такие платежки уточнять не нужно. С предоплаты налог нужно рассчитать со всей полученной суммы, и запись в платежке на это не влияет. А при отгрузке товаров налог отражают в счете-фактуре.

Активировать бесплатный доступ

Низкая зарплата – это один из признаков технической компании для ФНС. Мы проанализировали все организации РФ и посчитали, сколько компания платит в среднем одному сотруднику. Если эта сумма ниже минимального размера оплаты труда – это серьезный риск и теперь «Главбух Контрагенты» предупреждает об этом.

 

Посмотреть на примере

Как мы считаем:

• Берем показатель из отчета о движении денежных средств.
• Делим его на количество сотрудников и на 12 месяцев.
• Сравниваем результат с МРОТ (в 2023 году МРОТ составлял 16,2 тыс. рублей)

Если окажется, что средняя зарплата сотрудников контрагента ниже МРОТ, это может вызвать подозрения у проверяющих органов. Если такая метка появится у вашего контрагента, вас могут обвинить в сотрудничестве с «техничкой».

В чем могут обвинить налоговики?

1. Нарушение трудового законодательства: низкая зарплата может свидетельствовать о несоблюдении требований Трудового кодекса.
2. Фиктивный штат: недостаточные выплаты могут указывать на то, что контрагент указал в отчетности нереальное количество сотрудников.
3. Налоговые риски: если у контрагента недостаточно трудовых ресурсов, проверяющие могут решить, что он не мог выполнить свои обязательства по сделке. Это ставит под угрозу ваши вычеты НДС и учет расходов (подтверждено решением Арбитражного суда от 22.02.2024 по делу № А33-11575/2022).

Эксперты «Главбух Контрагенты» сразу подготовили рекомендации, как не пострадать из-за низких выплат контрагента.

Перейти в сервис

Что еще появилось в сервисе:

Эксперты создали серые «сигнальные» метки, которые информируют о важных фактах, которые важно знать бухгалтеру о контрагенте. Эти факты не относятся к рискам или надежности, но о них важно сообщать и привлекать к ним особое внимание пользователя.

К важным фактам относятся:

• Смена руководителя
• Изменение основного ОКВЭД (вида деятельности)
• Смена адреса
• Информация о налоговой реформе.

Скоро добавится еще один важный факт — смена налогового режима.

 Подключить сервис

Смотрите на цифрах, как упрощенцам начислять взносы в ИФНС в 2025 году. Изменились правила для пониженного тарифа, а для некоторых упрощенцев ввели новый тариф по взносам. 

Как считать взносы на УСН по-новому

Компании на упрощенке, которые стали плательщиками НДС, столкнулись с тем, что контрагенты не хотят поднимать цену на сумму налога. Есть два варианта, как действовать в таких случаях.

Если вы хотите продолжать работать с партнером и не портить отношения, исчислите НДС из установленной цены. Именно в таком порядке рассчитать налог рекомендует ФНС в случаях, если предоплата получена в 2024 году, а сделка состоится сейчас (письмо от 17.10.2024 № СД-4-3/11815). Учтите, что по сути вы будете получать по тому же контракту сумму меньше на размер НДС — по общей или льготной ставке.

Второй вариант – увеличить сумму сделки через суд. В одном деле суд указал, если совершаемые между участниками оборота операции становятся облагаемыми вследствие изменения законодательства, по общему правилу цена, по которой оплачивается исполнение договора, не включавшая в себя НДС, должна быть увеличена на сумму налога в силу закона (постановление Девятого ААС от 13.06.2023 № А40-236292/22, оставлено в силе определением Судебной коллегии по экономическим спорам ВС от 04.04.2024 № 305-ЭС23-26201).

Активировать бесплатный доступ

В сервис «Главбух Контрагенты» загружены свежие данные ФНС по тем, кто дробит бизнес. Мы получили по своим каналам список компаний, кому присвоили метку «дробление бизнеса».

В рамках налоговой реформы ФНС ведет подготовку по введению льгот и амнистии для компаний, которые уйдут от сокрытия доходов. Если же компания будет работать по-старому, то она не избежит проверок всех сделок с контрагентами. Проверьте какая метка стоит на вашей компании и ваших партнерах в сервисе. Подтвердите получение доступа к спискам ФНС, он открыт только на 3 дня.

Проверить по ИНН

Если у ваших партнеров выявлен риск «Признаки дробления бизнеса» вам необходимо сразу скачать пакет документов о коммерческой осмотрительности, привести документы с контрагентом согласно рекомендациям экспертов сервиса. Эти простые действия помогут снять с вас подозрения у ФНС.

Если ваши партнеры находятся в зеленой зоне лучше скачать отчет о коммерческой осмотрительности сегодня. Обновленные критерии налоговых рисков приходят от ФНС ежедневно и предугадать заранее нельзя, кого они поставят на особый контроль.

Активировать бесплатный доступ и скачать отчет для ФНС

Один из признаков согласованных действий компании и партнеров – предоставление друг другу каких-либо благ для бизнеса безвозмездно. К примеру, если одна организация разрешает другой бесплатно использовать собственный товарный знак (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 21.11.2024 № А03-12774/2022).

Компания продавала покупные товары через комиссионеров под известными торговыми марками. На проверке налоговики выяснили, что торговые знаки чужие. При этом компания пользовалась ими бесплатно. Комиссионеры и организация входили в одну группу компаний. У всех была единая бухгалтерская и кадровая служба, а также общие IP-адреса, связанные с подключением к системе Банк-Клиент и с отправкой бухгалтерской и налоговой отчетности. Торговые знаки сетей магазинов принадлежали другой организации, которая также работала в интересах этого единого бизнеса.

В документах налоговики обнаружили ошибки. Основные финансовые потоки от деятельности комиссионеров фактически направлялись в компанию. Инспекторы доначислили 536 млн руб.

Суды трех инстанций поддержали налоговую. Они убедились, что по данным банковских выписок участников бизнес-схемы никто не платил за товарные знаки. Договоры на право использовать товарные знаки никто не представил. Значит, участники схемы действовали согласованно и вели единый бизнес.

В рамках налоговой реформы ФНС ведет подготовку по введению льгот и амнистии для компаний, которые уйдут от сокрытия доходов. Если же компания будет работать по-старому, то она не избежит проверок всех сделок с контрагентами. В сервис «Главбух Контрагенты» загружены свежие данные ФНС по тем, кто дробит бизнес. Проверьте какая метка стоит на вашей компании и ваших партнерах в сервисе. Подтвердите получение доступа к спискам ФНС, он открыт только на 3 дня.

Активировать бесплатный доступ

Участие контрагентов в госзакупках и судебных тяжбы не доказывают, что контрагент ведет реальную деятельность. Этого недостаточно, чтобы избежать обвинений в фиктивных сделках и доначислений (постановление АС Западно-Сибирского округа от 21.11.2024 № А45-21737/2023)

Компания выполняла строительно-монтажные работы по госконтрактам. По некоторым объектам компания привлекла восемь разных субподрядчиков. По результатам выездной проверки налоговики пришли к выводу, что сделки с субподрядчиками были только на бумаге. Как итог, доначислили 28 млн руб. НДС и налога на прибыль. Компания обратилась в суд.

Спорные субподрядчики участвовали в закупках и судебных спорах, сотрудничали не с одной компанией. По мнению организации, этого уже достаточно, чтобы считать субподрядчиков надежными. Судьи не согласились с доводами компании. Некоторые субподрядчики действительно были действующими. Они участвовали в судебных спорах, самостоятельно выполняли работы по иным объектам, в том числе в рамках госконтрактов. Но это не доказывает, что они выполнили какие-либо работы для компании. И не означает, что в период сделок с компанией они не были участниками схемы.

В договорах с подрядчиками, вопреки обычаям делового оборота, было минимум условий. Отсутствовала обязанность субподрядчиков составлять и передавать компании исполнительную документацию, которая образуется в процессе работ. Ничего не сказано о том, чтобы субподрядчики соблюдали на объектах заказчиков пропускной режим. Работники спорных контрагентов не присутствовали на объектах работ. На это указали свидетели.

У налоговиков будет меньше причин обвинить вашу компанию в фиктивных сделках, если вы проверите партнеров с помощью сервиса «Главбух Контрагенты». Активируйте бесплатный доступ, скачивайте свежий отчет для ФНС, чтобы подтвердить осмотрительность при выборе контрагентов. Отчет одобрен налоговиками и судьями.

Активировать бесплатный доступ

Екатерина Стрельцова работает главным бухгалтером в компании, занимающейся розничной торговлей.

Мне нравится все в моей работе, кроме проверок. Хотя у меня уже 13-летний опыт, каждый раз я волнуюсь, как будто это мой первый раз. Началось все с обычной проверки, которая превратилась в настоящий кошмар. Мы получили запросы по всем фронтам: от кассы до НДС и выплат персоналу. Помню, как в тот день коллеги метались по кабинетам, искали необходимые документы, переживали за возможные последствия.

После этого случая я поняла, что нужно менять подход, так нервничать мне больше не хотелось. Сначала читала актуальную судебную практику, подписалась на блоги налоговых экспертов, но от такой разрозненной информации мало что запомнилось. Я нашла онлайн-программу по налоговой безопасности и сопровождению проверок для компаний на УСН и начала изучать реальные кейсы и сложные ситуации.

Мы много практиковались: разбирали, как правильно отвечать на требования, подбирали нужные документы и даже учились писать возражения на решения по итогам проверок. Самым полезным оказалось занятие по аргументации своей позиции — теперь я точно знаю, как отстаивать интересы компании.

По завершению курса я получила удостоверение, подтверждающее мои знания. Теперь я чувствую себя гораздо увереннее и готова к любым неожиданностям.

Хотите уверенно проходить налоговые проверки? "Школа главбуха на упрощенке" поможет вам освоить методы налогового контроля и способы защиты компании от неправомерных налоговых проверок.

Начать учиться бесплатно

Налоговики могут использовать решения суда между компанией и ее контрагентами в свою пользу. К примеру, пересчитать стоимость основных средств и отказать организации в применении упрощенки задним числом. Защищаться придется снова в суде (постановление АС Московского округа от 13.11.24 № А40-234820/2023).

Компания судилась с электросетями. Они отказались платить ей за аренду оборудования, которым фактически пользовались. Организация одержала победу, но аргументы из спора чуть не обернулись против компании.

В ходе судебного разбирательства провели экспертизу стоимости спорного имущества — эксперты оценили его в 269 млн руб. Инспекция посчитала, что стоимость основных средств у компании превышала установленный для упрощенки лимит в 150 млн руб. (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК). В итоге компании доначислили налогов и штрафов в сумме 178 млн руб.

Суд первой инстанции встал на сторону налоговиков, но апелляция и кассация поддержали компанию. Компания купила оборудование за 2,1 млн руб. и налоговики не предъявили доказательств того, что организация передала продавцу в счет оплаты еще какой-либо имущество. То есть стоимость в учете определена верно. Экспертизу проводили, чтобы установить рыночную стоимость не самого имущества, а права его аренды. Поэтому выводы экспертов о его стоимости применяются к арендным отношениям, но не в целях налогообложения. Кроме того, экспертизу провели в 2021 году, а период проверки компании — 2018–2020 годы.

Чтобы снизить риск споров с налоговиками и самими партнерами, перед сделкой проверяйте контрагентов с помощью сервиса «Главбух Контрагенты». Активируйте бесплатный доступ, скачивайте свежий отчет для ФНС, чтобы подтвердить осмотрительность при выборе контрагентов. Отчет одобрен налоговиками и судьями.

Активировать бесплатный доступ

Пройдите тест, чтобы проработать контрольные соотношения в зарплатной отчетности.

Взгляните вот на этот вопрос - каждый третий бухгалтер отвечает на него неверно. А ведь тут речь про РСВ, который сдавать не позже 27 января. Сейчас самое время вспомнить контрольные соотношения для зарплатной отчетности, чтобы после сдачи РСВ и ЕФС-1 без проблем пройти камералку и не получить кучу требований от налоговиков.

Предлагаем проверить свои знания в пяти тестовых заданиях.

Мы разработали тест в рамках тренинга «Разбираемся, к чему налоговики придерутся в зарплатной отчетности, и учимся отбиваться от их претензий». Поэтому если чувствуете, что навык по зарплатной отчетности стоит подтянуть, проходите его целиком. Для этого оформляйте пробный доступ на 7 дней.

Оформить доступ

Приглашаем на мастер-класс по РСВ за 2024 год, который проводим в рамках «Всероссийской аттестации главбухов на УСН – 2025».

Автор мастер-класса — Алексей Константинов, главбух и финдир с 20-летним стажем и сертифицированный консультант по 1С. Опыт Алексея на стыке бухгалтерии и ПО дает ему огромный плюс как преподавателю Школы, ведь он одновременно прокачает вас:

• в нюансах подготовки отчета в 1С;
• построчном заполнении РСВ;
• контрольных соотношениях между РСВ, ЕФС-1 и данными из персонифицированных отчетов.

Чтобы попасть на мастер-класс, оформите пробный доступ на 7 дней.

Вот, что Алексей подготовил для вас на мастер-классе.

Видеоурок о том, как сформировать РСВ в 1С

За 3,5 минуты Алексей объяснит, как сформировать разделы и подразделы РСВ и как проверить отчет по контрольным соотношениям прямо внутри 1С.

Взять демо, чтобы посмотреть видеоурок

Алгоритм заполнения РСВ с интерактивными образцами

Забирайте в работу построчный план подготовки отчета. С ним ничего не упустите, ведь для каждого шага Алексей подготовил образцы РСВ со всплывающими подсказками.

Тренажер с контрольными соотношениями

Налоговики не скрывают, по каким контрольным точкам проверяют зарплатную отчетность. Написали об этом аж в трех письмах. Алексей тщательно проанализировал их и подготовил тренажер, который поможет запомнить, с чем и как должен стыковаться РСВ, чтобы его не завернули на камералке.

Получить демо, чтобы попрактиковаться на тренажере

Теперь если вы не проверите своего контрагента перед сделкой, то рискуете попасть под статью 54.1 НК РФ. С такой проблемой столкнулось ООО, которому 8 февраля суд начислил 10 млн. руб. налогов.

В постановления Седьмого Арбитражного апелляционного суда от 08.02.2024 № 07АП-8989/2023 сказано, что фирма должна уплатить недоимку по НДС в размере 7 021 495 руб., пени 3 072 920,77 руб., а также штрафы 268 110 руб. Все из-за того, что бухгалтер не проверил партнеров на риски перед заключением сделки и у него не было подтверждающих об этом документов. Компании оказались «техническими», то есть однодневками.

Чтобы с вами такой проблемы не произошло, проверяйте своих контрагентов на возможные риски с помощью сервиса «Главбух Контрагенты». Вы увидите компанию в сервисе так, как ее видят налоговики, а также сможете скачать отчет о проверке на риски по статье 54.1 НК РФ, который имеет юридическую силу, так как подписан ЭЦП самих налоговиков.

Проверить по ИНН на соответствии статьи 54.1 НК РФ

Даже если вы уверены в своих партнерах и работаете с ними уже много лет – проверьте на возможные риски в работе с контрагентом и скачайте отчет о коммерческой осмотрительности. Это займет всего 3 минуты, но подстрахует вас и вашу компанию в случае неприятных запросов налоговой службы.

Получить отчет

В сервис «Главбух Контрагенты» загружены свежие данные ФНС по тем, кто дробит бизнес. Мы получили по своим каналам список компаний, кому присвоили метку «дробление бизнеса».

В рамках налоговой реформы ФНС ведет подготовку по введению льгот и амнистии для компаний, которые уйдут от сокрытия доходов. Если же компания будет работать по-старому, то она не избежит проверок всех сделок с контрагентами. Проверьте какая метка стоит на вашей компании и ваших партнерах в сервисе. Подтвердите получение доступа к спискам ФНС, он открыт только на 3 дня.

Проверить по ИНН

Если у ваших партнеров выявлен риск «Признаки дробления бизнеса» вам необходимо сразу скачать пакет документов о коммерческой осмотрительности, привести документы с контрагентом согласно рекомендациям экспертов сервиса. Эти простые действия помогут снять с вас подозрения у ФНС.

Если ваши партнеры находятся в зеленой зоне лучше скачать отчет о коммерческой осмотрительности сегодня. Обновленные критерии налоговых рисков приходят от ФНС ежедневно и предугадать заранее нельзя, кого они поставят на особый контроль.

Активировать бесплатный доступ и скачать отчет для ФНС

У ООО ТД «РУССКИЕ ПИЛЫ» появилась метка «Растут долги по налогам. Если это ваш контрагент, пора принять меры безопасности.

У контрагента с 2022 года тянется исполнительное производство №605547/22/77056-ИП. Причем общая сумма задолженности, которую взыскивают приставы, выросла на 84,3%. Уточните у контрагента причины, по которым задолженность увеличилась. Спросите, когда он планирует закрыть долги. Запросите свежую отчетность, чтобы оценить финансовое положение. Примите меры финансовой безопасности из чек-листа.

 Узнать больше про риски работы

Если о проблемах с ФНС у крупных компаний можно узнать из СМИ, то информацию о проблемах рядовых компаний бухгалтер должен искать самостоятельно. Это требование ФНС для проявления коммерческой осмотрительности, согласно статье 54.1 НК. Сделать это быстро и по итогу проверки получить полное досье на контрагента со списком мер безопасности можно в сервисе «Главбух Контрагенты».

13 декабря Актион Бухгалтерия в лице Высшей школы Главбух и Школы главбуха на упрощенке провела Всероссийскую аттестацию бухгалтеров. Практикум по изменениям – 2025.

К Аттестации присоединились почти 18 000 бухгалтеров из 515 городов России и других стран. Примерно четверть участников посмотрели онлайн-трансляцию из Москвы и Санкт-Петербурга, а 110 человек приехали в Москву аттестоваться очно.

Иван Иванович Шкловец, заместитель председателя Роструда, три года подряд возглавляющий Аттестационную комиссию, назвал один из критериев успешности профессиональных бухгалтеров:

«Трудно себе сегодня представить бухгалтера, который не знает хотя бы основ трудового законодательства, потому что, во-первых, очень много вопросов по расчету и выплате заработной платы регулируется трудовым законодательством. Во-вторых, многие наши коллеги-бухгалтеры выполняют отдельные функции, связанные с кадровым документооборотом и регулированием трудовых отношений. Ну и, наконец, если взять налоговое и трудовое законодательства, то существует очень много пограничных вопросов. Поэтому сегодня бухгалтер, чтобы быть успешным и компетентным, должен знать трудовое законодательство».

В целом, Аттестация – 2025 состояла из шести секций, в четырех из которых участники подтверждали навыки, связанные с грядущей Налоговой реформой. Бухгалтеры сначала слушали выступления экспертов, а затем проходили тестирование.

Андрей Коньков, заместитель начальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС России, который рассказывал про учет налога на прибыль, еще раз подытожил, что регулярное повышение квалификации нужно бухгалтерам для того, чтобы успешно справляться со своими обязанностями:

«Изменений настолько много, что те знания и умения, которые мы получаем сегодня, завтра мы будем применять не в дополнение, а вместо тех знаний, которые применяем сейчас. И говорим мы не просто о своей востребованности и конкурентоспособности на рынке, а уже о своей профессиональной пригодности в профессии».

Кстати, именно секция от эксперта ФНС Андрея Конькова оказалась в этом году самой сложной: только 88% аттестовавшихся бухгалтеров смогли подтвердить навык «Учет налога на прибыль».

В целом, в этом году только 55% специалистов, участвовавших в тестировании, успешно сдали все экзамены и подтвердили каждый из четырех ключевых навыков на будущий год: расчет и выплата зарплаты, учет доходов по налогу на прибыль, расчет НДФЛ и расчет налога на УСН.

Все навыки аттестованных специалистов отображены теперь в Цифровом паспорте навыков бухгалтеров.

Аттестация завершилась на позитивной ноте: участники поблагодарили организаторов за бесценную помощь «в подготовке к работе в будущем году» и поздравили коллег с наступающим Новым годом.

Историческая справка

В 2005 году эксперты журнала «Главбух» первыми поставили вопрос о ежегодном повышении квалификации бухгалтеров из-за постоянно меняющегося законодательства. Начали выдавать Аттестат Главбуха лучшим специалистам в рамках Всероссийской аттестации бухгалтеров. Но экзамен на Аттестат проходили не все. Им в помощь создали первую из Школ Актион Бухгалтерии – Высшую школу Главбух.

Первая Аттестация проходила очно. Эксперты объездили 51 город России и приняли экзамен у 41 845 бухгалтеров. На сегодняшний день число аттестованных бухгалтеров продолжает расти и составляет уже более трехсот пятидесяти тысяч специалистов.

История Игоря о том, как целеустремленность привела его к стабильной работе кондитерской.

Меня зовут Игорь. Я уже двенадцать лет работаю менеджером по продажам в крупной торговой компании. Однако недавно моя жена решила открыть собственное дело — уже два года на дому занималась выпечкой, заказы стали прибавляться, и она решила открыть свою кондитерскую. Долго готовилась к этому шагу, но когда дело дошло до ведения бухгалтерии, мы поняли, что не всё так просто. Я решил ей помочь и взять всю бухгалтерию на себя.

На первый взгляд, мне казалось это простой задачей, ведь у нас небольшая компания, где всего 4 сотрудника.Стал разбираться с ККТ, НДС, налогом на прибыль, расчетом заработной платы. Я начал искать информацию в интернете, но столкнулся с проблемой: вся информация была разбросана по разным источникам — нормативка, комментарии экспертов, советы бывалых бухгалтеров на форумах, в общем, многие вещи оставались непонятными.
Терял время, нервничал и злился, потому что не было четкого алгоритма действий для каждой ситуации, а я не понимал, с чего начать.

Тогда наткнулся на онлайн-курс и сначала подумал, что это очередная реклама, но стал изучать, а там и удобный формат - короткие видеоуроки, и “домашка”, где можно было потренироваться решить реальные задачи, и преподаватели сильные практики.

Не могу сказать, что стало полезным что-то одно. Так как я только вникаю во все особенности бухгалтерии ИП, то для меня вся информация была актуальна. Наконец-то понял, какой спецрежим выгоднее выбрать в нашем случае, как платить налоги и взносы.

По окончании курса я,конечно, выдохнул, так как стал намного увереннее в своих знаниях. Теперь могу вести бухгалтерию нашей кондитерской без проблем, правильно оформлять документы и своевременно сдавать отчеты. Этот опыт показал мне, что даже сложные вещи можно освоить, если подойти к делу с должной ответственностью и стремлением.

Станьте востребованным бухгалтером ИП за 3 месяца! "Школа главбуха на упрощенке" поможет вам освоить ключевые навыки работы с малым бизнесом: настроите для ИП систему учета, отчетности и платежей на УСН, патенте и при совмещении режимов. Сможете начислять выплаты сотрудникам и проходить все этапы регистраций. По окончании курса получите удостоверение о повышении квалификации.

Начать учиться бесплатно

Ольга Гончарова- главный бухгалтер в небольшой компании, которая занимается розничной торговлей.

Работаю главбухом уже давно, и всякий раз перед проверкой у меня сердце в пятки уходит. Вот недавно была камералка. На самом деле всё в целом было в порядке, но наш новый специалист по зарплате допустил несколько ошибок в отчетности. А налоговики, конечно, сразу на это накинулись. Три недели жизни ушли на то, чтобы распутать этот клубок. Это просто ужас!

Поговорила с директором и решили, что надо инвестировать в обучение сотрудников, чтобы избежать подобных ситуаций с проверками, да и свои знания обновить не помешает.

Нашла онлайн-обучение с практическими кейсами по налоговой безопасности и сопровождению проверок для компаний на упрощенке. Сначала сама начала разбираться, а потом уже стали изучать всем отделом.

Во время обучения мы много практиковались: разбирали, как правильно реагировать на проверки, составляли пояснения к требованиям на камеральных проверках и учились подбирать нужные документы. Преподаватель делился с нами реальными примерами из практики и рассказывал о типичных ошибках, которые допускают бухгалтеры.

Написание возражений и обжалование решений – это было самое интересное на курсе! Мы наконец-то научились грамотно отстаивать свою позицию. И удостоверение о повышении квалификации – приятное подтверждение наших новых знаний!

Научитесь беспрепятственно проходить выездные проверки! "Школа главбуха на упрощенке" поможет вам освоить методы налогового контроля и способы защиты компании от неправомерных налоговых проверок и споров.

Начать учиться бесплатно

Приглашаем на интенсив по НДС на УСН, который проводим в рамках «Всероссийской аттестации главбухов на УСН – 2025». Интенсив подготовила Надежда Самкова – топовый налоговый консультант. В ее личной копилке – сотни часов корпоративных тренингов и семинаров, в том числе для крупных компаний таких, как Сбербанк, Газпром и Росатом.

На интенсиве Надежда разъяснит:

• кто из упрощенцев получит освобождение от НДС в 2025-м;
• должны ли «освобожденцы» составлять счета-фактуры и декларации по НДС;
• как определить выгодную налоговую ставку тем, кого от НДС не освободят;
• какие документы подготовить для контрагентов в декабре 2024-го, чтобы с января верно считать налог и заполнять книги покупок и продаж.

Чтобы попасть на интенсив, оформляйте пробный доступ на 7 дней.

В интенсиве от Надежды четыре блока.

На интенсиве вас ждет множество интерактивов. С ними не просто почитаете про изменения в НК, но сразу же отработаете их на практике. Так исключите ошибки в реальной работе, когда столкнетесь с аналогичными задачами. Покажем некоторые упражнения.

Интерактивный помощник, чтобы выбрать выгодную ставку НДС

Взять демо и перейти в блок с помощником

Минтруд разрешил при составлении графика отпусков указывать только желаемый месяц отдыха, а не точную дату. Но есть несколько требований, которые остались неизменными. Что учесть при составлении графика отпусков-2025 - смотрите в уроке Школы главбуха на упрощенке.

Научиться составлять график под требования Минтруда

Активируйте бесплатный доступ к уроку и научитесь:

• рассчитывать количество дней отпуска для разных категорий сотрудников
• проверять график отпусков по контрольным точкам от Минтруда

Урок “Что учесть при составлении графика отпусков-2025” входит в программу “Всероссийская аттестация бухгалтеров на УСН - 2025”. Поэтому в рамках вашего бесплатного доступа вы можете пройти другие интересные уроки про изменения в учете и отчетности:

1. Изменения в работе с военнообязанными сотрудниками – практикум 
2. Что сделать бухгалтеру в этом году, чтобы не переплатить налоги в 2025-м
3. Потренируйтесь считать НДФЛ с учетом новых вычетов и прогрессивной шкалы
4. Новый порядок для работы с кассами: что изменилось

Каждая компания должна проверить, попал ли ее контрагент в черные списки ЦБ. В этот перечень попадают фирмы, которые нарушают антиотмывочный закон, имею признаки финансовой пирамиды или вовсе ведут нелегальную деятельность.

Если юрлицо попало в черный список, то это «красный» фактор риска — самый существенный. Поэтому обязательно проверьте свою компанию и своих контрагентов. Сделать это можно в «Главбух Контрагенты»: в сервис добавлен новый источник данных – черные списки Центробанка. Получите пробный доступ — и проверьте неограниченное количество юрлиц.

Проверить по ИНН

Вы можете быть благонадежной фирмой, выполнять все законы РФ. Но если вдруг заключите контракт с контрагентом из черного списка ЦБ, то претензии предъявят не только ему, но и вам, придется и вам отвечать по закону. Чтобы этого не произошло, обязательно удостоверьтесь в нашем сервисе, что все хорошо. Предупрежден — значит вооружен.

Как работает сервис? Если контрагент попал в черный список, мы подсветим это с помощью двух рисков: признаки финансовой пирамиды или нелегальная деятельность на финансовом рынке.

Нажмите кнопку «Еще 2 фактора риска», чтобы получить полный список меток:

Пример, как выглядит риск «Нелегальная деятельность компании на финансовом рынке»:

Пример, как выглядит риск «Признаки финансовой пирамиды»

Компания рискует попасть в список ЦБ, если имеет такие признаки:

• возбуждение уголовных дел
• банкротство
• ликвидация
• блокировка счетов
• удержание денежных средств для исполнения Chargeback
• приостановка деятельности компании
• проблемы при квалификации сделок

Активировать доступ и проверить списки ЦБ

Профстандарт рекомендует бухгалтерам повышать квалификацию каждый год и не менее 40 часов. Эксперты Школы главбуха на упрощенке, которые участвовали в разработке профстандарта, подготовили специально для вас короткую недельную программу обучения. Пройдите ее сейчас, чтобы:

• обновить навыки по глобальным изменениям - 2025;
• повысить квалификацию.

Подтвердите участие в недельной программе обучения на платформе Школы прямо сейчас.

Подтвердить обучение в недельной программе

Направления, которые эксперты включили в повышение квалификации

1. Всероссийская аттестация главбухов на упрощенке – 2025
   .

Это ежегодный практикум по внедрению изменений в работу для опытных главбухов.

2. Новый ФСБУ: как провести инвентаризацию
   .

Это мастер-класс, после которого вы научитесь проводить инвентаризацию по новому ФСБУ.

3. Excel для бухгалтера. Уровень PRO
   .

Это обучение продвинутому уровню Excel на бухгалтерских кейсах. Изучите Excel до уровня «профи» и автоматизируйте свой учет, сэкономив свое время.

Присоединиться к недельной программе прямо сейчас

В сервисе «Главбух Контрагенты» стали доступны списки компаний, которые участвуют в дроблении бизнеса. Введите ИНН и заранее проверьте, стоит ли волноваться.

Налоговики подготовили методичку по налоговой амнистии при дроблении. В ней сказано, что у бизнеса есть время до 1 января, чтобы отказаться от дробления. В противном случае обещают налоговые проверки, по фактам дробления будут начислены налоги, пени и штрафы. Так что лучше подстраховаться и воспользоваться нашим сервисом. Преимущество его в том, что в «Главбух Контрагенты» данные подгружаются напрямую с сайта ФНС. По сути вы увидите свою компанию и контрагентов глазами налоговиков.

Введите в строку поиска ИНН или ОГРН и перейдите в карточку компании. Если вверху вы увидите «Признак дробления бизнеса» — значит, это повод получить налоговую амнистию. Сервис не просто показывает красную метку, но и разъясняет, почему она получена. Нажмите на «связи» и посмотрите полную информацию.

 

Проверить на дробление

Узнать о дроблении по ИНН

Обязательно проверьте всех своих контрагентов на дробление. Даже если вы «чистый» перед инспекторами, ваши связи могут негативно сказаться, и в итоге в черных списках окажетесь и вы. Если инспекторы докажут искусственное дробление вашего партнера, то они пересчитают налоги не только ему, но и вам.

Проверить контрагентов на дробление

С 1 января не всем упрощенцам будут доступны льготы по НДС. Проверьте по ИНН в сервисе "Главбух. Контрагенты", есть ли вы в списке. 

Проверить по ИНН, нужно ли платить НДС на УСН

В нашем сервисе можно найти информацию о том, какие компании на спецрежиме будут обязаны платить НДС с 1 января. Достаточно ввести ИНН в строку поиска, чтобы узнать.

Сервис. Как проверить контрагента на УСН

Проверить по ИНН

Налоговая обновила долги по всем компаниям на 1 ноября. Сервис «Главбух Контрагенты» загрузил долги перед бюджетом и фондами по базе ФНС. Если есть задолженность по вашей компании или контрагенту, вы увидите ее в карточке компании, в основных выводах — «Есть долги по налогам». Щелкните на него и получите расшифровку долгов.

Проверьте сейчас, какие долги видит ФНС по вашей компании. Если есть ошибки, срочно сделайте сверку с налоговой, чтобы счет не заблокировали. Введите ИНН компании в поисковую строку. В карточке компании, во вкладке Основное, пролистайте вниз до раздела «Обязательства перед бюджетом».

Проверить долг по ИНН

Сервис «Главбух Контрагенты» обновляет данные на момент проверки компании по ИНН — это убережет компанию от рисков блокировки и сомнительных сделок с контрагентами.

Посмотрите долги Ваших партнеров. Если компания задолжала налоговой — ее счет могут заблокировать в любой момент. Сделка с контрагентом может быть сорвана.

Проверить контрагента по ИНН

Воспользуйтесь инструкцией в журнале "Упрощенка" "НДС-2025 для упрощенцев в общепите. Инструкция по будущим льготам", если вы ведете бизнес в сфере общепита и хотите воспользоваться льготами по НДС. С 2025 года все упрощенцы становятся плательщиками НДС, но при доходах в пределах 60 млн руб. будет освобождение. А какие компании и ИП с доходами свыше 60 млн руб. смогут не платить НДС на законных основаниях, читайте в статье. Все рекомендации мы согласовали с ФНС.

НДС-2025 для упрощенцев в общепите

В некоторых регионах требуют сдать в военкомат в октябре карточку организации по форме № 18, а также отчет о численности работающих и забронированных граждан по форме № 6. Штраф за непредставление сведений составляет до 400 000 рублей (ст. 21.1 КоАП РФ). Узнайте, как заполнить отчет с учетом новых требований, в статье журнала "Упрощенка".

Как заполнить отчет по форме № 6

В ближайшее время у компаний должна появиться возможность направлять через портал «Госуслуги» сведения о приеме и увольнении с работы военнообязанных сотрудников. Также можно будет сообщать об изменениях личных данных и должности. Ранее все документы в военкомат передавались на бумаге. После 1 ноября часть сведений вы сможете направлять в военкомат онлайн, а часть по-прежнему будете подавать только на бумаге. Какие отчеты сдавать с 1 ноября на бумаге, а какие в электронном виде, смотрите в таблице:

Скачайте в журнале "Упрощёнка"

С 1 ноября воинский учет меняется, часть отчетов придется сдавать на бумаге. Чтобы не ошибиться, используйте таблицу.



Скачать

• Как заполнить отчеты смотрите на образцах в статье: Воинский учет с 1 ноября 2024: электронный реестр, таблица сроков сдачи отчетов

Введены новые ограничения для ИП, работающих по патентной системе налогообложения. Теперь будет больше ситуаций, когда предприниматели могут утратить право на патент. Эти изменения приняты Госдумой 22 октября в третьем чтении нового закона.

С 2025 года ИП, чьи доходы за 2024 год превысили 60 млн рублей, не смогут применять патентную систему. Законодатели внесли изменения в подпункт 1 пункта 6 статьи 346.45 НК РФ. Согласно новым правилам, предприниматели лишаются права на патент, если их доход за текущий или предыдущий год превышает установленный лимит в 60 млн рублей. При этом учитываются доходы как по упрощенной системе налогообложения (УСН), так и по патенту.

До 2024 года предприниматели, потерявшие право на патент из-за превышения доходов, могли получить новый патент с начала следующего года. С 2025 года такая возможность будет исключена.

Таким образом, если доход ИП в 2024 году превысит 60 млн рублей, он может подать заявление на патент на 2025 год, однако при выявлении налоговыми органами превышения лимита, патент будет аннулирован. Налоги пересчитают в соответствии с другими налоговыми режимами, начиная с 1 января 2025 года.

Проблемы для ИП начнутся с момента подачи декларации по УСН. Налоговые органы учтут доходы как по упрощенной системе, так и по патенту, и, в случае превышения лимита, пересчитают налоги по ОСН или УСН, если ранее предприниматель применял эти режимы. Кроме того, если доход ИП за 2024 год превысит 60 млн рублей, ему придется уплачивать НДС, что означает, что патент больше не освобождает от этого налога.

• Статья по теме: Заявление на получение патента - 2025: образец, сроки, как заполнить

МРОТ с 1 января 2025 года составит 22 440 руб. Закон с новой величиной МРОТ Госдума приняла 22 октября в окончательном чтении.

Компаниям и ИП теперь придется сверять размер зарплаты в 2025 году с новым лимитом. Если начисленная зарплата за месяц окажется меньше нового минимума 22 440 руб. и вы не учитываете региональную минималку, то придется повысить выплаты. Напомним, в 2024 году МРОТ составляет 19 242 руб., а к 2030 году этот показатель планируют повысить до 35 тыс. руб. Размеры федерального и региональных МРОТ вы найдете в нашей статье.

Какие еще изменения планируют принять в октябре и ноябре, узнайте в обзоре от редакции "Упрощенки".

Смотрите видеообзор от журнала "Упрощёнка"



Смотреть обзор

Власти запретили применять пониженные ставки по УСН при переезде в льготный регион. 22 октября Госдума в третьем окончательном чтении одобрила закон с соответствующими поправками в НК. 

При переезде в новый регион компании и предприниматели на упрощенке будут в течение трех лет платить налог по ставке прежнего места регистрации, если на новом месте регистрации ставка налога оказалась ниже (п. 2 ст. 346.21 НК в будущей редакции). Так власти хотят пресечь фиктивную миграцию в регионы с льготными ставками по УСН.

Из-за многочисленных поправок на упрощенке, бухгалтеры сомневаются в трех моментах расчета налога по УСН. Как поступать правильно, пояснил налоговик.

Узнайте подробности в журнале "Упрощёнка"



Скачать безопасные решения

В журнале "Упрощенка" посмотрите, что еще коллеги делают по-разному, и выберите, какая позиция вам ближе. Затем сравните ваше решение с комментарием налоговика. И получите памятку по расчету аванса при упрощенке за 9 месяцев 2024 года.

Получить комментарий налоговика в журнале "Упрощёнка"



Получить комментарий

Счета-фактуры "Без НДС" для освобожденных от НДС упрощенцев отменили. Если доходы не превышают 60 млн рублей за 2024 году, упрощенцы не будут платить НДС в 2025 году. И при этом им не придется выставлять счета-фактуры и подавать декларацию по НДС. Такой закон приняла Дума в 3 окончательном чтении.

Обязанность по счетам-фактурам "Без НДС" останется только у компаний и ИП на общем режиме, которые получили освобождение от НДС (п. 5 ст. 168 НК в будущей редакции). А упрощенцам с освобождением также не потребуется вести книгу продаж, так как в связи с отменой счетов-фактур записывать там будет нечего. 

Для плательщиков НДС без освобождения также есть поправки. Обмениваться электронными счетами-фактурами нужно будет по-новому. А в декларации по НДС нужно будет указывать новые коды.

Обзор нового закон уже готов — читайте в журнале "Упрощенка".

Срочные изменения для упрощенцев: отмена счетов-фактур

Забирайте разбор основных вопросов по НДС от профессионального бухгалтера-практика. Ваша коллега вызвалась помочь справиться с главной головной болью упрощенцев — будущим НДС.

Узнайте подробности в журнале "Упрощёнка"



Получить разбор от практика по НДС>>>

ИП исключат из ЕГРИП, если ФНС не получила декларацию в течение 15 месяцев. При этом должно выполняться еще одно условие — имеется задолженность по налогам. Об этом налоговики сообщили на своем официальном сайте.

Когда ИП исключают из ЕГРИП

• наличие задолженности по налоговым и другим обязательным платежам,
• завершение срока действия патента 15 месяцев назад или отсутствие отчетности в течение 15 месяцев.

Если решение о предстоящем исключении предпринимателя из реестра принято, информация о нем публикуется в Вестнике государственной регистрации.