Свежий номер

Что нового

Новости бухгалтерского учета

19 апреля

Конституционный суд с 11 апреля изменил правила расчета зарплаты

Конституционный суд с 11 апреля изменил правила расчета зарплаты

Бухгалтеры должны считать зарплату с 11 апреля 2019 года по новым правилам. Платить работникам нужно больше, чем раньше. Изменения внесены постановлением Конституционного суда от 11.04.2019 № 17-П.

Ошибка в расчете зарплаты

Конституционный суд сказал, что бухгалтеры раньше неправильно считали зарплату. До решения суда считалось, что заработная плата работника должна быть не менее МРОТ, причем в минималку входили все компенсационные и стимулирующие выплаты по системе оплаты труда, а также повышенная оплата труда в условиях, отклоняющихся от нормальных.

Высокий суд счел такую трактовку несоответствующей основному закону. И показал, как на самом деле бухгалтеры должны считать зарплату. Не забудьте сверить свою зарплату с таблицей МРОТ по 85 регионам РФ от журнала "Упрощенка".

Как правильно считать зарплату

Как бухгалтерам считать зарплату с 11 апреля: подробная инструкцияНовые правила от КС РФ с 11 апреля

Суд напомнил, что право на справедливую зарплату и равное вознаграждение за труд равной ценности без какого бы то ни было различия признается одним из важнейших прав в сфере труда Всеобщей декларацией прав человека и другими законами.

Согласно статье 129 Трудового кодекса заработная плата — вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы. В зарплату входят такие надбавки, как доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных.



Суд указал, что зарплата помимо тарифной части может включать в себя стимулирующие и компенсационные выплаты. Доплаты и надбавки должны компенсировать влияние на работника неблагоприятных факторов.

В том случае, когда трудовая деятельность осуществляется в условиях, отклоняющихся от нормальных, работнику нужно доплачивать. Вот какие это случаи:

  • выполнение работ различной квалификации
  • совмещение профессий (должностей)
  • сверхурочная работа
  • работа в ночное время
  • работа в выходные и нерабочие праздничные дни



Что решил суд

В итоге, решил суд, зарплата делится на части:

  1. За работу по договору
  2. За работу в вышеназванных условиях, отклоняющихся от нормальных (ночью, в выходной и др)

Суд пришел к выводу, что выплаты за сверхурочную работу, работу в ночное время, в выходные и нерабочие праздничные дни не могут включаться в состав регулярно получаемой месячной зарплаты. На практике это означает, что данные надбавки не входят в МРОТ, а должны платиться сверх минималки.

Работник, который помимо основной работы выполнял работу ночью или в выходные, должен получить дополнительные деньги сверх МРОТ. Выплата за этот месяц МРОТ будет нарушением, считает суд. Штрафы смотрите в таблице ниже.

Штрафы за нарушения в выплате зарплаты

Законом предусмотрены новые штрафы за нарушение трудового законодательства по статье 5.27 КоАП РФ и 236 ТК РФ.

Нарушение, норма закона

Наказание для… Бухгалтеров / ИП / Юрлиц

  • В документах срок выплаты зарплаты стоит позже 15-го числа следующего месяца
  • Невыдача расчетных листков;
  • Отпускные выплачены позже, чем за три дня до начала отпуска;

(ч. 6-7 ст. 5.27 КоАП РФ)

Первое нарушение

штраф от 1000 до 5000 руб.

штраф от 1000 до 5000 руб.

штраф от 30 000 до 50 000 руб.

Повторное нарушение*

штраф от 10 000 до 20 000 руб. или дисквалификация на 1-3 года

штраф от 10 000 до 20 000 руб.

штраф от 50 000 до 70 000 руб.

  • Работодатель не заключил трудовой договор;
  • Договор не соответствует ТК РФ;
  • Вместо трудового заключен гражданско-правовой договор.

(ч. 4 и 5 ст. 5.27 КоАП РФ)

Первое нарушение

штраф от 10 000 до 20 000 руб.

штраф от 5000 до 10 000 руб.

штраф от 50 000 до 100 000 руб.

Повторное нарушение*

дисквалификация на срок 1-3 года

штраф от 30 000 до 40 000 руб.

штраф от 100 000 до 200 000 руб.

  • Невыплата заработной платы
  • Зарплата ниже МРОТ

(ч. 6 и 7 ст. 5.27 КоАП РФ)

Первое нарушение

штраф от 10 000 до 20 000 руб.

штраф от 1000 до 5000 руб.

штраф от 30 000 руб. до 50 000 руб.

Повторное нарушение*

штраф от 20 000 до 30 000 руб. или дисквалификация 1-3 года

штраф от 10 000 до 30 000 руб.

штраф от 50 000 руб. до 100 000 руб.

Компенсация работнику за задержку зарплаты

(ст. 236 ТК РФ)

-

Не ниже 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от невыплаченной зарплаты за каждый день просрочки

*Повторное нарушение — невыплата зарплаты в течение года со дня вступления в силу постановления о первом штрафе.

19 апреля

Уведомление о переходе на УСН в 2019 году

Уведомление о переходе на УСН в 2018 году: бланк формы 26.2-1, образе

Перейти на УСН уже работающие фирмы (ООО, АО) и ИП могут в 2019 году. Вновь зарегистрированные ИП и организации вправе начать применять упрощенку сразу после регистрации. Чтобы перейти на УСН, подайте в ИФНС уведомление о переходе по форме 26.2-1. Скачать бланк и посмотреть образец уведомления (его еще называют заявление) можно у нас на сайте.

Бланк уведомления (заявления) о переходе на упрощенку с 2019 года для ИП и ООО

Заполнить бланк онлайн вы можете с помощью программы "Упрощенка 24/7". После чего программа проверит заявление на ошибки и его можно будет распечатать на принтере или сохранить в эксель файле.

Заполнить уведомление онлайн

Бланк уведомления можно найти на сайте налоговой инспекции и в любой правовой базе. Также можно скачать бланк у нас на сайте.

При подаче заявления следует проверить актуальность формы. В настоящий момент действует бланк документа, утвержденный приказом ФНС РФ 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Данная форма является рекомендованной, а не обязательной. Но имеет смысл применять именно ее, т. к. разработана она на основании действующих норм законодательства.

Наш бланк подготовлен на основе шаблона ФНС, поэтому любая инспекция его примет. Данный бланк используют и ИП, и организации (для ООО и АО).

Бланк уведомления о переходе на УСНОфициальный бланк в 2019 году Образец заполнения уведомления для ОООПример для ООО Образец заполнения уведомления для ИППример для ИП

В какой срок подать уведомление 26-2-1

Если компания или ИП работает на общем режиме, то перейти на упрощенку она может только с 1 января 2019 года. Вновь созданная компания (ИП) — со дня создания.

Работающая в 2018 году компания подает уведомление по сроку 31 декабря 2018 года.

Для вновь зарегистрированных ООО и ИП сроки подачи заявления о переходе на УСН составляют 30 календарных дней со дня регистрации. Например, компания зарегистрирована 30 декабря. Значит, срок подать уведомления — не позднее 29 января 2019 года.

И в первом, и во втором случае, в ИФНС по месту учета подается уведомление по форме 26-2-1.

Если опоздать с подачей уведомления, то следующая возможность для перехода появится только 1 января 2019 года. 

Образец уведомления о переходе на упрощенку с 2019 года

В форме 26.2-1 нужно указать выбранный объект налогообложения, остаточную стоимость основных средств и размер доходов. Последние два вида сведений указываются по состоянию на 1 октября 2018 года. 

Работающие на ОСН компании и ИП

При переходе на упрощенку с ОСН с 2019 года в уведомлении 26.2-1 организации и ИП должны указать:

  1. выбранный объект налогообложения;
  2. остаточную стоимость основных средств по состоянию на 1 октября 2018 года;
  3. размер доходов за 9 месяцев 2018 года.

Для перехода ИП на УСН размер доходов предпринимателя и стоимость его активов значения не имеют. Однако мы советуем указать данные, чтобы не рисковать.

В ячейке "переходит на упрощенную систему налогообложения" укажите цифру "1".

Образец заполнения формы 26-2-1 на 2019 год для ООО

Для удобства вы можете ознакомиться с заполнением формы 26.2-1 на примере предприятия, которое переходит на упрощенку с 1 января 2020 года и желает платить налог с доходов за вычетом расходов. В 2019 году организация (ООО) уплачивает налоги по общей системе налогообложения.

Уведомление о переходе на УСН в 2019 году

Образец заполнения формы 26-2-1 на 2019 год для ИП

Ниже представлен образец формы заполнения для ИП, который применяет в 2019 году ОСН и желает перейти на УСН с 2020 года.

Уведомление о переходе на УСН в 2019 году

Вновь созданная компания или ИП

Те, кто открыл свое дело, по понятным причинам имеют не все данные. Основных средств на день учреждения еще нет. И доходы тоже будут позже. Поэтому новым компаниям и ИП нужно указать только объект по УСН, на котором они собираются перейти. То есть выбрать надо между доходами и доходами, уменьшенными на расходы.

Вновь зарегистрированные компании (ИП), планирующие перейти на УСН, в ячейке «Признак налогоплательщика» ставят 1 при условии, что подают документ одновременно с пакетом документов на госрегистрацию бизнеса. Если уведомление подается позднее в отведенные сроки, в эту ячейку впишите цифру "2". 

Порядку заполнения заявления о переходе для вновь созданного ИП мы посвятили отдельную статью на нашем сайте.

Кто и как заполняет уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения с 2019 года (подробная инструкция)

Заявить о своем желании применять данный налоговый спецрежим могут:

  • организации;
  • индивидуальные предприниматели.

Основное требование для перехода на УСН с 2019 года – это доходы за период январь – сентябрь 2018 в пределах 112,5 млн. руб.

Кроме того, для предприятий существует ограничение по стоимости основных средств в момент перехода (а также на протяжении всего периода применения упрощенки) – 150 млн. руб. Имеется в виду остаточная стоимость амортизируемого имущество по данным бухгалтерского учета. Но при этом то, что к такому амортизируемому имуществу относится, определяется по нормам налогового кодекса.

Есть и другие ограничения. Например, штат не может превышать 100 человек, а организация на упрощенке не вправе иметь филиалы. Остальные требования, предъявляемые к упрощенцам, прописаны в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Кроме привычных граф бланка, таких как ИНН, КПП, наименование, лицо, подающее уведомление и его подпись, форма документа содержит:

  1. Поле признака лица, подающего документ. Это может быть код 1 (предприятия и предприниматели, которые сдают форму 26.2-1 вместе с документами на регистрацию), код 2 (вновь созданные ИП и организации до истечения месяца со дня регистрации или ИП и предприятия, переставшие применять ЕНВД) или код 3 (юрлица или ИП, переходящие на упрощенку в обычном порядке с отличных от ЕНВД систем налогообложения).
  2. Поле для указания даты перехода. Это может быть 1 января следующего года, дата регистрации или первое число месяца, следующего за окончанием применения вмененки.
  3. Поле для выбора объекта налогообложения – доходы или доходы за минусом расходов.
  4. Поле для отражения информации о доходах за 9 месяцев текущего года.
  5. Поле для отражения информации об остаточной стоимости основных средств на 1 октября текущего года.

Подать документ можно лично, по почте или через интернет.

Особенности заполнения бланка заявления на упрощенную систему налогообложения для ООО

Перед подачей уведомления о переходе ООО должны обязательно проверить такие моменты:

  • не принадлежат ли доли в уставном капитале ООО другим юрлицам и не превышают ли такие доли 25% (исключение – некоторые общественные организации инвалидов, потребительские кооперативы и др.);
  • не имеет ли ООО зарегистрированных филиалов;
  • не ведет ли деятельность из п. 3 ст. 346.12 НК РФ и не противоречит ли иным критериям этого пункта.

Когда подается заявление о переходе на УСН при регистрации ООО в 2019 году?

При регистрации предприятия есть 2 варианта подачи документа для перехода на упрощенку:

  • вместе с документами на регистрацию;
  • в течение 30 дней с даты регистрации.

Когда уведомление подается одновременно с пакетом документов на регистрацию, то поле ИНН, а также данные о доходах и стоимости основных средств не заполняются. В поле признак налогоплательщика ставится единица.

Когда документы подаются уже после внесения записи в ЕГРЮЛ, то в поле признака налогоплательщика ставится двойка.

Особенности заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения с 2019 года для ИП

Индивидуальный предприниматель может не заполнять поле уведомления, где указывается остаточная стоимость основных средств. Требование соблюсти лимит в 112,5 млн. руб. в момент перехода распространяется только на юридических лиц.

Вместе с тем, если в период применения упрощенки ограничение будет достигнуто, то предприниматель теряет право оставаться на данном налоговом спецрежиме. Такую позицию определил Минфин в своем письме от 15.06.2018 № 03-11-11/37040.

Уведомление о переходе на УСН: где заполнить онлайн

Заявить о переходе на упрощенную систему налогообложения можно онлайн. Индивидуальные предприниматели для этого используют личный кабинет налогоплательщика, а организации – ту систему обмена документами с налоговой по телекоммуникационным каналам связи, которым они пользуются при сдаче отчетности.

Следует иметь в виду, что вновь созданные предприятия не могут рассчитывать на подачу документа онлайн, т. к. без регистрационных документов получить электронную подпись и заключить договор с оператором невозможно.

Как получить ответ из налоговой после подачи уведомления о переходе на УСН

Подтверждением права на применение упрощенки является второй экземпляр уведомления со штампом ИФНС, приложением почтовой описи или квитанцией об отправке документа в электронном виде.

Если этого недостаточно, то у налоговиков можно запросить информационное письмо по форме 26.2-7, которое содержит информацию о том, что налогоплательщик подавал уведомление о применении УСН, а также информацию о поданной им отчетности по упрощенке.

Реагировать как-то иначе на поданное уведомление об упрощенке налоговики могут только при отказе. Такое может случиться, если форма 26.2-1 подана с опозданием или налогоплательщик не соответствует критериям упрощенца.

19 апреля

Пошаговая инструкция по воинскому учету в организации в 2019 году

Воинский учет в организации, пошаговая инструкция в 2019 году

Работодатель обязан вести воинский учет. Причем требование распространяется на всех нанимателей, не зависимо от вида деятельности и форм собственности. Журнал "Упрощенка" подготовил информацию, как обеспечить воинский учет в организации. Это пошаговая инструкция на 2019 год с образцами документов, отчетов и формуляров.

Единые методические рекомендации по воинскому учету в РФ (Генштаб ВС РФ 2019 г.) Официальная информация для работодателей

Как организовать учет

Обязательность по ведению спецучета в российских организациях закреплена в статье 8 Федерального закона от 31.05.1996 № 61-ФЗ. Любая компания, не зависимо от рода деятельности, штатной численности, форм собственности и организационно-правовой структуры обязано исполнять положения закона № 61-ФЗ. 

Следовательно, вести учет военнообязанных и призывников — всеобщая обязанность. При этом правила, как вести воинский учет в организации с нуля определены в ПП № 719 от 27.11.2006г. 

Рассмотрим, как обеспечить воинский учет в организации. Это пошаговая инструкция будет полезна как новичкам, так и опытным бухгалтерам и кадровикам.

Шаг № 1. Обозначьте ответственных лиц

Вся ответственность по организации воинучета на предприятии лежит на руководителе компании. То есть, генеральный директор или иной представитель высшего руководства должен побеспокоиться об организации воинучета. Допустимо делегировать данные полномочия на ответственных лиц. В этом и заключается первый этап инструкции.

Ответственный работник назначается соответствующим приказом или распоряжением руководителя компании. Перечень его обязанностей должны быть закреплены в трудовом договоре, либо в должностной инструкции.

В крупных компаниях допустимо создание специальной службы, чтобы вести воинский учет в организации. В нашей пошаговой инструкции для отдела кадров мы показали, как кадровику и бухгалтеру грамотно распределить обязанности.

Чиновники предусмотрели нормативы, по определению количества ставок таких работников. Все зависит от численности граждан, подлежащих учету:

  1. Если в организации трудится до 499 военнообязанных, то в штате необходимо предусмотреть одного специалиста по совместительству. Например, вменить воинучет кадровику или секретарю фирмы.
  2. Если же в штате от 500 до 1999 военнообязанных, то необходимо создать одну самостоятельную ставку.
  3. При численности от 2000 до 2999 — вводится две самостоятельные штатные единицы.
  4. И по одной самостоятельной ставке, за каждые полные 3 000 военнообязанных, сверх обозначенных норм.

Если в организации создается несколько штатных единиц воинучета, то это отдельное структурное подразделение. Предусмотрите для данного подразделения отдельное помещение. Оборудуйте кабинет сейфами или металлическими шкафами для хранения документации.

Должностная инструкция ответственного работникаОбразец заполнения

Шаг № 2. Обозначьте категории граждан

К категориям граждан, подлежащих воинскому учету, относят всего две группы лиц, это призывники и военнообязанные. Призывниками следует считать лиц мужского пола, которые находятся в возрасте от 18 до 27 лет.

Военнообязанными в РФ следует считать:

  1. Все категории военнослужащих и военных, отправленных в запас.
  2. Лица, получившие отсрочку или освобожденные от несения службы;
  3. Лица, которые прошли альтернативную гражданскую службу.
  4. Граждане, прошедшие службу на военных кафедрах в соответствующих заведениях.
  5. Женщины, которые имеют военно-учетные специальности.

Кого нельзя отнести к военнообязанным:

  • иностранцы и граждане, постоянно проживающие за пределами нашей страны;
  • офицеры запаса ФСБ или СВР;
  • женщины, исключением являются гражданки РФ имеющие военно-учетные специальности;
  • освобожденные от призыва по ст. 23 закона № 53-ФЗ.

Шаг № 3. Подготовьте документы

Теперь преступаем к формированию нормативной и организационно-правовой документации по воинскому учету. Обратите внимание, что перечисленные формуляры обязательны для каждой компании. Такие правила предусматривает п. 39 Методрекомендаций.

Подготовьте документы: 

1. Приказ об организации воинского учета граждан, в том числе бронирования граждан, пребывающих в запасе. Распоряжение издайте в момент создания компании. Затем утверждайте ежегодно, перед началом календарного года. Проект распоряжения согласуйте с местным военным комиссариатом. Если военкома по месту нахождения фирмы нет, то с органом местного самоуправления.

Образец приказа об организации воинского учета Приказ об организации воинского учета

2. План работы по ведению воинучета. Документ утверждает руководитель при создании компании. План подлежит ежегодному пересмотрению, и повторному отверждению. Формуляр подлежит согласованию с военкомом или органом местного самоуправления.

Образец плана работы по ведению воинского учета и бронированию граждан, пребывающих в запасеПример заполнения

3. Картотека личных карточек граждан призывников, или лиц, пребывающих в запасе. Ведите карточки по унифицированным формам №Т-2. Для государственных и муниципальных служащих предусмотрен отдельный бланк — форма №Т-2ГС(МС).

Форма № Т-2 личная карточкаОбразец заполнения

4. Специальный журнал проверок, бланк которого утвержден в Приложении № 18 Методических рекомендаций. В журнал проверок включают мероприятия по проведению контроля ведения воинучета и бронирования граждан запаса ВС России.

Журнал проверок осуществления воинского учета и бронирования граждан, пребывающих в запасе Вооруженных Сил РФПример заполнения

5. Расписки в получении документации от работников компании, относящихся к категориям военнообязанных. Расписку заполняйте по унифицированному формуляру. Бланк утвержден в Приложении № 14 к Методическим рекомендациям.

Расписки в приеме от граждан документов воинского учета Образец заполнения

Служебное делопроизводство и другие формы документов, необходимые для организации и ведения воинучета на предприятии.

Шаг № 4. Согласуйте документы с военкоматом

Согласование организационной документации — обязательный этап, чтобы вести воинский учет в организации России. Согласовать нужно приказ, план работы и другие документы по запросу.

Бумаги требуется согласовать с территориальным отделением военного комисариата по месту регистрации компании. Если в муниципальном образовании отсутствует военкомат, то подать документы необходимо в органы местного самоуправления.

Шаг № 5. Составьте отчетность по воинскому учету

Представление отчетности в военный комиссариат придется ежегодно. Для некоторых формуляров предусмотрены «плавающие» сроки, в зависимости от приема на работу или иных обстоятельств.

Какую отчетность составлять по воинскому учету

N п/п

Какие сведения подготовить

В какой форме

В какой срок отчитаться

1

Информация о трудоустроенных на работу или уволенных гражданах, которые подлежат спецучету

Приложение N 9 к Методическим рекомендациям

Приложение 9Скачать

В течение двух недель с даты приема на работу . либо не позднее двух недель с даты увольнения с работы (п. 29 Методических рекомендаций).

2

Информация о гражданах, которые состоят на спецвоинучете, либо не состоят, но должны состоять на воинучете

Приложение N 10 к Методическим рекомендациям

Приложение 10Скачать

В течение 2-х недель с даты получения запроса из соответствующего органа. Например, из военного комиссариата по муниципалитету, или администрации местного самоуправления

3

Перечень подростков-мальчиков 15 и 16 лет

Приложение N 11 к Методическим рекомендациям воинский учет в организации 

Приложение 11Скачать

Ежегодно, до 15 сентября

4

Список граждан мужского пола, подлежащих первоначальной постановке на воинский учет в следующем году

Приложение N 11 к Методическим рекомендациям

Ежегодно, до 1 ноября

За нарушение правил ведения воинского учета или за непредставление сведений предусмотрена административная ответственность в виде штрафов от 300 до 1 000 рублей (ст. 21.1, 21.2, 21.4 КоАП РФ).

19 апреля

Закрытие ИП в 2019 году: пошаговая инструкция

Закрытие ИП в 2019 году: пошаговая инструкция

Предпринимательская деятельность развивается по плану не всегда. Убытки — результат распространенный. Коммерсанты вправе прекратить деятельность в любое время. Но если этого не сделать, то придется платить взносы и сдавать отчетность. Разберемся в процедуре закрытия ИП в 2019 году, пошаговая инструкция и актуальные образцы документов.

Зачем нужно закрывать ИП

Закрывать ИП или нет, решает исключительно коммерсант. По сути, никаких обязательств к прекращению бизнеса нет. Даже если дело убыточно, или же деятельность полностью прекращена, коммерсант вправе сохранить регистрацию бизнеса в ИФНС.

В таком случае, гражданин продолжает нести обязательства перед государством в качестве налогоплательщика и страхователя. Простыми словами, если ИП не закрыть, то в отношении бизнесмена будут начисляться фиксированные суммы страхового обеспечения. Помимо страховых взносов ИП за себя, некоторым коммерсантам придется платить налоги по выбранной системе налогообложения, например, ЕНВД или УСН - фиксированный процент с дохода.

К тому же, отчетность никто не отменял. Декларации по выбранному режиму налогообложения придется сдавать систематически. За нарушение сроков грозят штрафы. А если в штате ИП числятся сотрудники, то придется отчитываться ежемесячно в ПФР, и ежеквартально в ФСС.

Оценив все "за" и "против", большинство коммерсантов решает снять бизнес с учета. Важно соблюсти установленный порядок, иначе в снятии с регистрационного учета откажут.

Как оформить закрытие ИП в 2019 году: пошаговая инструкция

Поэтапный алгоритм, как правильно провести и оформить закрытие ИП в 2019 году.

Шаг №1. Подготовительный этап

Прежде чем приступить к решительным действиям, необходимо проанализировать текущее состояние дел бизнесмена. На что обратить внимание:

  1. Наличие задолженностей перед ИФНС. Необходимо провести сверку расчетов по налогам, сборам и взносам. Выявить недоимки и погасить их. Переплаты и ошибочные платежи следует вернуть на расчетный счет предпринимателя, либо зачесть в счет уплаты других сборов и взносов.
  2. Проконтролировать правильность расчетов с подчиненными и наемными работниками. Если в штате коммерсанта числились наемные специалисты, то необходимо проверить, нет ли задолженности по заработной плате. В противном случае, претензии со стороны Гит неизбежны.
  3. Проверить вся ли отчетность сдана. Для каждого бизнесмена перечень отчетных форм индивидуальна, и определяется в зависимости от вида деятельности, фискального режима и штатной численности. Необходимо отчитаться перед контролерами, чтобы избежать штрафов.

Отдельные шаги для ИП с работниками

Если в штате предпринимателя числятся работники, то выполните обязательные действия:

  • уведомите работников о предстоящей ликвидации заранее (ст. 307 ТК РФ);
  • подайте сведения в Центр занятости населения за 2 недели до сокращения работников (ст. 25 закона №1032-1);
  • оформите сокращение наемных специалистов (приказы, записи в трудовой);
  • произведите окончательный расчет с уволенными;
  • выдайте в день увольнения все необходимые документы (трудовая книжка, справка №182н, справка 2-НДФЛ, выписка из СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ, иное по запросу).

Важно! В окончательный расчет при сокращении включите не только заработную плату за отработанное время, но и компенсацию отпуска при увольнении, выходное пособие при ликвидации организации, пособия и иные доплаты предусмотренные действующим положением по оплате труда. Выплаты произведите в день увольнения.

Завершив с контрольными мероприятиями, приступаем к подготовке документации.

Шаг №2. Готовим документы на закрытие ИП

Для регистрации прекращения деятельности индивидуального предпринимателя в ФНС нужно всего три документа (п. 1 ст. 22.3 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ). К тому же один из них, уже считается не обязательным.

Подготовьте для закрытия ИП следующие бумаги:

  1. Заявление по форме (Р26001).
  2. Квитанция на оплату государственной пошлины.
  3. Сведения ПФР о предоставлении документов.

Отметим, что сведения из Пенсионного фонда представлять не обязательно. Налоговики в силах самостоятельно запросить интересующую информацию в ПФР.

Как заполнить заявление на закрытие ИП

Бланк заявления о закрытии ИП Скачать Образец заполнения заявления о закрытии ИП Скачать

Для заполнения используйте унифицированный бланк КНД 1112512, утвержденный в Приложении №15 к Приказу ФНС России от 25.01.2012 N ММВ-7-6/25@ (ред. от 25.05.2016). Формуляр составляйте на компьютере, либо от руки. Сведения вносите печатными буквами, по одному символу на одну ячейку. Структура бланка предусматривает 4 раздела, каждый из которых необходимо правильно заполнить.

Раздел №1

Регистрируем сведения о коммерсанте. Прописываем регистрационный номер ИП, присвоенный в ИФНС по факту постановки на учет. Это код ОГРНИП.

Затем вписываем фамилию, имя и отчество (при наличии). Данные регистрируем заглавными буквами. Заполнение начинаем с левой стороны поля. Последним в разделе №1 указываем ИНН - присвоенный бизнесмену.

Закрытие ИП в 2019 году: пошаговая инструкция

Раздел №2

Выбираем способ обратной связи. В соответствующем поле проставляем код от 1 до 3, в зависимости от того, каким способом желаете получить документы о снятии с учета в ИФНС.

Например, для получения бумаг лично в руки заявителя - укажите код 1. Если оформлением документации занимается уполномоченный представитель, то укажите код 2. Для получения уведомления от ИФНС по почте, впишите в поле код 3.

Далее укажите контактный номер телефона и адрес электронной почты. Это необходимо для связи с заявителем. Например, если при внесении записи в реестр возникнут проблемы.

Важно! Ниже размещено поле для собственноручной подписи индивидуального предпринимателя. Обратите внимание, что заявление нужно подписать в присутствии инспектора ИФНС, принимающего документы. Либо в присутствии нотариального работника.

Закрытие ИП в 2019 году: пошаговая инструкция

Раздел №3

Оставьте данный раздел нетронутым. Эти сведения заполняет представитель Налоговой инспекции, который будет принимать заявление на закрытие ИП. Переходите к последнему разделу.

Закрытие ИП в 2019 году: пошаговая инструкция

Раздел №4

Последний раздел заявления на закрытие ИП заполняется только в тех случаях, когда коммерсант подает бумаги дистанционно. Раздел остается пустым при личном представлении формуляра в ИФНС, или при обращении в МФЦ.

Если же направляете документы почтовым отправлением, то придется обратиться в нотариальную контору. Сведения должны быть заверены нотариусом, либо иным уполномоченным лицом.

В разделе укажите код, определяющий статус заверителя. Также укажите ИНН нотариального работника. Остальные сведения будут отражены в удостоверяющей записи.

Закрытие ИП в 2019 году: пошаговая инструкция

Платим госпошлину

За прекращение деятельности коммерсанта требуется оплатить государственную пошлину. Сумма платежа - 160 рублей, согласно пп. 7 п. 1 ст. 333.33 НК РФ. Внести денежные средства можно в любом отделении банков, либо через платежные терминалы.

Для оплаты требуется подготовить квитанцию на оплату госпошлины при закрытии ИП. Это можно сделать заранее, с помощью интернет ресурсов. Перейдите на официальный сайт ИФНС. Выберите соответствующий раздел "Государственная пошлина за регистрацию ИП". В раскрывающемся списке определите нужный вид пошлины. Далее внесите сведения о бизнесмене и сформируйте квитанцию.

Образец квитанции на оплату госпошлины при закрытии ИП:

Закрытие ИП в 2019 году: пошаговая инструкция

Шаг №3. Подаем сведения и дожидаемся ответа

Готовый пакет документов передайте в территориальное отделение ФНС лично, или обратитесь через многофункциональный центр. Допустимо подать заявление через личный кабинет налогоплательщика. Но для электронного способа требуется усиленная цифровая подпись.

Срок рассмотрения обращения зависит от способа обращения. Например, при личном обращении в ИФНС - 5 рабочих дней. На шестой день Инспекция отправит уведомление о снятии коммерсанта с учета, но при условии, что все сделано верно. При закрытии ИП через МФЦ срок увеличивается на несколько дней - 9 рабочих суток.

Важно! Срок получения уведомления о закрытии ИП зависит и от выбранного способа обратной связи, который коммерсант указал в разделе №2 заявления.

Долги при закрытии ИП

Если у коммерсанта есть долги, ликвидируют ли бизнес? Наличие долгов, недоимок, пеней и прочих задолженностей перед бюджетом не имеет никакого значения при закрытии ИП.

Бизнесмена ликвидируют в любом случае. Но только при условии, что заявление оформлено верно и оплачена госпошлина. Что будет с задолженностью?

Все имеющиеся долги ИП перейдут в исполнение физического лица. Ведь гражданин - бывший коммерсант никуда не девается. Такое мнение выразили представители Минфин в Письме от 03.08.2010 N 03-02-07/2-124 и чиновники из Минтруда в Письме от 14.11.2014 N 17-4/10/В-75-81. Взыскание задолженностей будет производиться через суд.

19 апреля

Признаки фирмы-однодневки в 2019 году

Фирмы-однодневки: ответственность в 2019 году

Надежные и проверенные партнеры — основа стабильного бизнеса. Расширяя список контрагентов, важно проверять будущих компаньонов. Иначе, проблем не избежать. Расскажем, по каким признакам проверять надежность партнеров в 2019 году. Инструкция-бонус: 109 признаков фирмы-однодневки по секретным данным ФСН.

В 2019 году ФНС обнародовала критерии проверки налогоплательщиков на признаки фирм однодневок - 2019. Всего 109 факторов риска, по которым экономический субъект будет считаться подозрительным. Проверьте себя и контрагентов. Возможно ваша компания давно на прицеле контролеров.

Кого и как накажут за работу фиктивными компаниями Памятка для работы Все признаки фирм однодневок ФНС: прямые и косвенные109 критериев от ФНС

Узнать, какая фирма относится к однодневкам, очень просто. Для этого воспользуйтесь сервисом "Упрощенка.Контрагенты". Опасные фирмы подсвечены красным.

Проверить фирму на однодневку

Кто такие эти однодневки

Налоговая служба не первый год ведет борьбу с недобросовестными компаниями. Такие субъекты, по факту не ведут никакой деятельности, а создаются с целью хищения бюджетных средств и получения налоговых выгод.

По сути, фирма-однодневка — это организация, которая существует лишь на бумаге. Созданное юридическое лицо не ведет никакой предпринимательской деятельности, не платит налоги, не представляет отчетность. Такой субъект регистрируется по массовым адресам, по которым уже числится не один десяток аналогичных фирм.

Схема работы компании однодневки довольно проста. Между налогоплательщиком и однодневкой заключаются соглашения, договора и контракты, на оказание услуг, работ или поставку товаров. Но по факту, никаких действий не производится.

Однако, стороны используют операции для получения налоговых выгод. Например, для получения фискального вычета по НДС, или зачет расходов, при исчислении налога на прибыль.

В итоге, сумма налога к уплате в бюджеты существенно занижается. Такие действия признаются незаконными, и подлежат уголовному преследованию.

Признаки компании однодневки

Налоговая инспекция неоднократно оповещала налогоплательщиков о необходимости проверять своих партнеров. Для этого ФНС направили ряд писем, в которых определила критерии для проверки контрагентов.

Так, в Письме ФНС РФ от 03.08.2016 N ГД-4-14/14126@, определены следующие признаки однодневки:

  1. Учредитель компании, или же иное уполномоченное лицо, которое вправе управлять фирмой без доверенности, является учредителем значительного количества юридических лиц. Простыми словами, один гражданин выступает учредителем большого числа организаций.
  2. Участники организации, например, соучредителя, выступают участниками в других компаниях. То есть, с участниками аналогичная ситуация. Если один и тот же гражданин, участвует в регистрации многочисленных субъектов.
  3. Фактический адрес регистрации является адресом массовой постановки на учет юридических лиц. То есть, место положения компании совпадает с местом регистрации большого числа других коммерческих объектов.
  4. Учредитель компании имеет дисквалификацию. Иными словами, гражданин, создавший юридическое лицо, дисквалифицирован, отстранен от ведения деятельности на определенный срок. Оговоримся, что по истечению срока об административной дисквалификации, граждане вправе осуществлять деятельность.
  5. Компания регистрируется на имя гражданина, который умер, либо признан недееспособным, либо имеются иные ограничения. Отметим, что сведения данного характера должны быть подтверждены документально.

Перечисленные критерии относятся к этапу регистрации. То есть, контролю подвержены сведения, указанные компанией при регистрации юридического лица. Контроль на регистрационном этапе выполняют налоговые органы. Однако, компании вправе самостоятельно проконтролировать контрагентов и партнеров.

Ключевые 12 признаков фирм однодневок ФНС для проверки

Помимо регистрационных условий, имеет фирма однодневка признаки (письма налоговой от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@), которые непосредственно связаны с ведением деятельности. Таких критериев 12, используйте их в работе:

  1. Низкий уровень налоговой нагрузки. Показатель определяется по нормативам, утвержденным ФНС, по конкретной сфере деятельности.
  2. Бухгалтерская отчетность за несколько последних отчетных периодов отражает убытки. Проверить показатели финансовой отчетности можно проверить на официальном сайте компании.
  3. Недобросовестный субъект систематически заявляет большие несоразмерные суммы вычетов.
  4. Расходы организации постоянно растут. В сравнении с предыдущими отчетными периодами темп прироста затрат субъекта искусственно завышен.
  5. Заработная плата работников предприятия ниже средней по региону. Например, квалифицированным специалистам в штатном расписании установлены минимальные размеры оплаты труда.
  6. Экономические показатели компании систематически достигают предельных значений, в части применения щадящих режимов налогообложения.
  7. При составлении налоговой отчетности заявляется сумма расходов аналогичная, либо незначительно меньшая, чем сумма доходов, полученных за отчетный период.
  8. Ведение деятельности экономического субъекта основывается на оказании посреднических, субподрядных работ либо услуг перекупщиков.
  9. Отказ от представления документации, подтверждающий факты хозяйственной деятельности. Отказ от дачи пояснений. Подача уведомления об утрате или уничтожении подтверждающей документации.
  10. Систематическая миграция между территориальными отделениями ФНС. Например, снятие с учета в одном территориальном отделении ИФНС, и постановка на учет в новом отделении, по новому месту пребывания/регистрации.
  11. Бухгалтерская отчетность экономического субъекта отражает заниженные значения рентабельности и платежеспособности, в сравнении со средними аналитическими показателями по данной сфере деятельности.
  12. Деятельность экономического субъекта отнесена к родам занятий с повышенными налоговыми рисками.

Признаки оценки налоговых рисков

Единые признаки фирмы однодневки ФНС, (Приказ 2019 ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012)) используется для подготовки плана налоговых проверок. Например, для анализа возможных налоговых рисков, чиновники разработали отдельные рекомендации в Письме ФНС РФ от 24.06.2016 N ЕД-19-15/104. К таковым отнесли:

  • полномочия руководителя компании не подтверждены документально, либо предоставлена незаверенная копия (паспорт, доверенность, иное);
  • сведения о фактическом местоположении компании отсутствуют, нет аналогичной информации о производственных цехах, торговых площадях, административных офисах;
  • информация о госрегистрации контрагента отсутствует в ЕГРЮЛ;
  • компания не может подтвердить наличие производственных мощностей (иных факторов), подтверждающих возможность исполнения заказа или закупки;
  • имеют место обоснованные сомнения, что контрагент не исполнит обязательства и условия, указанные в договоре.

Использую данные признаки фирмы однодневки (ФНС приказ) используют не только контролеры. Бизнесмены и руководители организаций также должны проверять своих партнеров. Особое внимание следует уделять будущим поставщикам, с которыми только планируется заключить соглашение.

Признаки фирм однодневок: судебная практика

Не только деятельность ФНС направлена на выявление недобросовестных фирм. Деятельность судебных инстанций также направлена на выявление мошенников и уклонистов. Многочисленные судебные разбирательства определили перечень отдельных факторов, по которым производится признание фирмы однодневкой.

Критерии по судебной практике:

  1. Размер уставного капитала минимален. Однако, такой фактор можно расценивать только в совокупности с другими показателями. В отдельности, минимальный уставный капитал не является фактором риска.
  2. Массовые адреса регистрации. Указан один адрес сразу для нескольких юридических лиц.
  3. Систематически подаются нулевые формы отчетности, либо декларации не представляются вовсе.
  4. Компания функционирует без наемных работников. Причем ведения основного вида деятельности не возможно без привлечения трудовых ресурсов.
  5. У организации отсутствуют административные ресурсы для ведения деятельности. Также фактором риска считается и отсутствие материальных ресурсов.
  6. Ведение подозрительных операций по хозяйственной деятельности.
  7. Документация контрагента систематически подписывается лицами, не имеющими соответствующих полномочий.
  8. Короткий жизненный цикл компании. Например, компания зарегистрирована не давно, по отношению к дате свершения подозрительной операции или сделки.
  9. Фирма не исполняет требования налоговых органов и иных контролеров. Не представляет пояснения, подтверждения и иную документацию по запросу.

Наличие одного или сразу нескольких факторов в деятельности контрагента не всегда говорит, что контрагент признан фирмой однодневкой. Зачастую признаки недобросовестности возникают по халатности сотрудников предприятия, либо из-за незнания законодательства. Однако, судебная практика показывает устойчивое выявление мошеннических схем с участие однодневных предприятий.

Как обезопасить свой бизнес

Для защиты бизнеса от недобросовестных компаний позаботьтесь о детальном контроле контрагентов по обозначенным факторам риска. Проверять партнеров может руководитель, либо делегировать обязанности на подчиненных. Например, вменить обязанности по проверке контрагентов юристу предприятия или финансовому директору.

Закрепите обязанности в должностной инструкции ответственного работника. Ознакомьте специалиста в положениями норматива под роспись. Систематический анализ и контроль позволит исключить «встречи» с мошенниками.

Как самостоятельно проверять признаки организации однодневки? Налоговая служба разработала ряд интернет сервисов, которые позволяют получить достоверную информацию о деловом партнере. Единый портал проверок размерен в разделе «Проверь себя и контрагента».

Признаки фирмы-однодневки в 2019 году

19 апреля

Справка для центра занятости в 2019 году

Справка для центра занятости 2019: бланк, образец скачать

Уволенным работникам бухгалтерия должна выдавать в 2019 году справку о среднем заработке для центра занятости. Как правильно заполнить справку, расскажем в статье и приведем образец и бланк документа.

Как оформлять справку о среднем заработке

Форма справки, обязательной к выдаче работодателем, законом не регламентирована. Можно использовать рекомендованную Министерством труда, письмо от 15 августа 2016 г. № 16-5/В-421. Региональные службы занятости могут разработать форму документа самостоятельно. Он носит также рекомендательный характер.

Бланк справки о среднем заработкеРекомендована Минтрудом

Компания может разработать форму справки о среднем заработке самостоятельно, используя обязательные реквизиты, о которых расскажем позже.

Существует несколько вариантов оформления документа о среднем заработке:

  1. на фирменном бланке фирмы;
  2. используя угловой штамп компании, в котором имеются основные реквизиты.

В справке о среднем заработке, с помощью которой бывшему работнику начислят пособие по безработице, должны быть следующие показатели:

  • ИНН и ОКВЭД работодателя;
  • Ф.И.О. работника, запросившего справку;
  • Наименование компании;
  • Полный период работы в компании работника;;
  • величина рассчитанного среднего заработка за последние 3 месяца (числом и прописью);
  • число календарных недель оплачиваемой работы за 12 месяцев до увольнения;
  • количество рабочих часов в день и рабочих дней в неделю на условиях полного рабочего времени с указанием дат;
  • количество рабочих часов в день и рабочих дней в неделю на условиях неполного рабочего времени с указанием дат;
  • статья ТК РФ, на основании которой установлен неполное рабочее время;
  • исключаемые из расчета периоды (даты и причины исключения);
  • основание выдачи справки (указать лицевой счёт сотрудника, платёжные ведомости и т. п.);
  • Ф.И.О. и подписи руководителя и главного бухгалтера;
  • дата справки;
  • рабочий телефон.

Справка для центра занятости 2019: бланк, образец скачать

Пример заполнения справки рекомендованной Минтруда:

Мария Сергеевна Петрова работала менеджером в ООО «Мираж» с 01.07.2017 года. Условия работы — полный рабочий день, пятидневная рабочая неделя. 31.03.2019 г. была уволена по собственному желанию. В день увольнения Мария Сергеевна запросила в бухгалтерии справку о среднем заработке для предоставления в службу занятости.

Средний заработок за предыдущие 3 месяца составил 86500 руб.

Бухгалтер решила заполнить справку по форме Минтруда.

Образец справки о среднем заработке Пример заполнения

В какой срок работодатель обязан предоставить справку о среднем заработке

Справка для центра занятости не является обязательным документом, предоставляемым при увольнении сотруднику. Бухгалтер по запросу бывшего работника может подготовить данную справку.

Срок, в течение которого оформление документа должно быть выполнено, составляет 3 дня. Это время регламентировано статьей 62 Трудового кодекса РФ.

Определение расчетного периода

Для расчета заработка для начала необходимо определить расчетный период. Расчетный период — последние три календарных месяца (с 1-го до 1-го числа), предшествующих месяцу увольнения (п. 3 Порядка, утвержденного постановлением Минтруда России от 12 августа 2003 г. № 62).

Из этого периода исключаются следующие периоды, когда:

  • сохранялся средний заработок (командировки, отпуска и т. п.);
  • человек не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя;
  • использовались дополнительные оплачиваемые выходные для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  • сотрудник получал больничное, декретное или детское пособие;
  • гражданин в других случаях освобождался от работы с сохранением заработка или без него (например, был в отпуске за свой счет).

Выплаты за расчетный период

При расчете среднего заработка учитывают все выплаты, предусмотренные системой оплаты труда (зарплата, премии, надбавки). Суммы, начисленные за исключаемые периоды, включать в расчет не надо.

Расчет среднего заработка

Определять средний заработок необходимо по следующей формуле:

Средний заработок

=

Средний дневной заработок

×

Среднемесячное число рабочих дней в расчетном периоде

Средний дневной заработок

=

Сумма заработной платы, фактически начисленной за расчетный период

:

Количество фактически отработанных дней в расчетном периоде

Среднемесячное число рабочих дней в расчетном периоде рассчитайте по формуле:

Среднемесячное число рабочих дней в расчетном периоде

=

Сумма рабочих дней за три месяца (по производственному календарю)

:

3

Если сотруднику установлено неполное рабочее время, средний дневной заработок считайте по формуле:

Средний дневной заработок при неполном рабочем времени

=

Сумма фактически начисленной заработной платы

:

Количество рабочих дней по календарю 5-дневной (6-дневной) рабочей недели, приходящихся на время, отработанное в расчетный период

19 апреля

Фирмы-однодневки: ответственность в 2019 году

Фирмы-однодневки: ответственность в 2019 году

Создание фиктивных компаний — один из способов уклонения от уплаты фискальных обязательств. Налоговики разрабатывают правила и критерии для борьбы с недобросовестными субъектами. За работу с фирмами однодневками предусмотрены особые меры ответственности. Разберемся, кого и как накажут в 2019 году за работу с фиктивными компаниями.

ФНС контролирует налогоплательщиков с целью выявить мошеннические и фиктивные операции. При малейшем подозрении будут назначены контрольные мероприятия. Какая ответственность грозит руководству и контрагентам, если фирму признают фиктивной? Используйте специальную памятку.

Памятка для работы: Кого и как накажут за работу фиктивными компаниями Скачать

Узнать, какая фирма относится к фирмам-однодневкам, очень просто. Для этого воспользуйтесь сервисом "Упрощенка. Контрагенты". Опасные фирмы подсвечены красным.

Проверить фирму на однодневку

Определение фирм-однодневок

Единого определения для фирм-однодневок в текущей редакции законодательства не предусмотрено. Чиновники лишь обозначили общие характеристики такого субъекта. По сути, это юридическое лицо, которое:

  • не ведет никакой деятельности,
  • не платит налоги,
  • предоставляет посреднические услуги или услуги перекупщиков;
  • используется для получения налоговых выгод.

Не стоит полагать, что фирма однодневка — ответственность директора. Наказание предусмотрено и в отношении партнеров по бизнесу. Ведь они также признаются участниками мошеннических схем. Поэтому так важно выявить фиктивные субъекты, и исключить любое сотрудничество с ними.

Признаки фиктивного юрлица

ФНС разработала специальные критерии, факторы и признаки, по которым можно определить фиктивную компанию. Показателей довольно много, обозначим самые важные:

  1. Учредитель, либо иные представители компании одновременно являются участниками в других фирмах. Например, один гражданин выступает в роли учредителя/соучредителя сразу нескольких организаций.
  2. Юридический адрес созданного предприятия совпадает со многими компаниями. Так называемые массовые адреса регистрации, где по факту нет ни офисов, ни производств.
  3. Отсутствие фактических возможностей к ведению деятельности. То есть, у компании нет материальных, административных, финансовых и производственных ресурсов, чтобы оказывать услуги/работы, производить товары.
  4. Отсутствие налоговой отчетности за несколько периодов подряд. Например, компания не предоставила в ФНС бухгалтерскую отчетность.
  5. Представление отчетности «с убытками» на протяжении нескольких лет. Либо в отчетах отражается нулевой результат деятельности, когда доходы равны расходам.
  6. Систематическое заявление крупных, несоразмерных сумм налоговых вычетов. Занижение налоговой базы искусственным путем.
  7. Пограничное состояние в отношении предельных величин, допускающих применение льготных режимов налогообложения.
  8. Учредитель или управляющий фирмой дисквалифицирован по решению соответствующих органов.
  9. Гражданин, являющийся создателем компании, признан умершим, без вести пропавших, недееспособным. При условии, что регистрация наступила уже после обозначенных обстоятельств.
  10. Сомнительные сделки. В особенности, если дата сомнительной операции близко к дате регистрации юридического лица.

Отметим, что совпадение одного или нескольких факторов не говорит, что компания — мошенник. Однако, такие совпадения могут спровоцировать камеральные и выездные проверки налоговиков. Если экономический субъект признают фиктивным, то за фирмы однодневки уголовная ответственность назначается по всей строгости.

Повторимся, что работа с фирмами однодневками — ответственность не только учредителя, но и контрагентов. Поэтому логично будет выделить два вида ответственности: непосредственно за создание фиктивного юридического лица, и за «партнерство» с таким субъектом.

Ответственность и штрафы за работу с фирмами однодневками в 2019 году

Ошибочно полагать, что за сотрудничество с фиктивной компанией налогоплательщика не ждет ничего серьезного. Во первых, партнера фиктивной компании заставят возместить убытки бюджета. Что это значит?

Деятельность фирмы однодневки направлена на вывод бюджетных средств, в основном за счет получения налоговых выгод. Партнеры же, пользуются льготами, вычетами и прочими фискальными послаблениями.

Если деятельность юрлица признают недействительной, то и все расчеты с контрагентами также станут фиктивными. Это означает, что все вычеты, расходы и льготы, заявленные перед ФНС, станут необоснованными.

Налоговики пересчитают обязательства перед бюджетом, и откажут в возмещении налогов, либо заставят возмещать суммы, перечисленные ранее. Налоговики выставят недоимки, а также начислят пени и штрафы, до 40% от суммы неуплаченных обязательств в бюджет (ст. 122 НК РФ).

Помимо проблем с Федеральной инспекцией, партнера однодневки ждут дополнительные «сюрпризы» в виде:

  1. Признание договора фиктивным.
  2. Признание сделки притворной.
  3. Риск потери денежных средств, перечисленных авансом.
  4. Риск не получить товар или услугу, либо получить товар/услуги низкого качества.
  5. Возможность приобретения залогового имущества, или активов с обременением.
  6. Убытки, долги и снижение платежеспособности, как результат.

Но и это еще не все. Самый негативный момент в ответственности за фирмы однодневки — это потеря деловой репутации. И как следствие, включение партнера однодневки в реестр недобросовестных компаний. Такой результат нанесет любому бизнесу максимальный урон.

Ответственность за создание фирм однодневок

Учредителей фиктивного юридического лица ждут «проблемы» посерьезней. В отношении граждан, внесших недействительные сведения в ЕГРЮЛ, предусмотрена административная и уголовная ответственность.

Создателя и руководителя фиктивного субъекта могут дисквалифицировать на срок от 1 года до 3 лет. Такие меры пресечения предусматривает часть 5 ст. 14.25 КоАП РФ.

Уголовная ответственность предусмотрена статьями 173.1 и 173.2 УК РФ. Характер наказания зависит от вида правонарушения. К тому же, в зависимости от тяжести преступления, на виновника может быть наложен штраф, либо избрана реальная мера пресечения. Представим варианты в таблице.

Статья Уголовного кодекса

Вид правонарушения

Наказание

Ст. 173.1

Незаконное открытие фирм однодневок ответственность

— уплата штрафа в сумме от 100 до 300 тысяч рублей;

— назначение принудительных работ, в общей сложности сроком до 3 лет;

— лишение свободы на три года.

С отягчающими обстоятельствами, то есть, совершено тот же проступок, но группой лиц, либо при использовании полномочий служебного положения

— оштрафуют на сумму от 300 до 500 тысяч рублей;

— обязательные работы от 180 до 240 часов;

— лишение свободы — до 5 лет.

Ст. 173.2

Незаконное использование документов, удостоверяющих личность, для регистрации организации

Предусмотрен штраф в размере 100-300 тысяч рублей.

Обязательные работы от 180 до 240 часов.

Исправительные работы — до 2 лет.

Регистрация фирм однодневок, ответственность за использование фиктивных, подложных, купленных документов

Штраф в сумме 300-500 тысяч рублей.

Принудительные работы — до 3 лет.

Лишение свободы до трех лет.

 

 

 

18 апреля

Минтруд назвал верные сроки выплаты зарплаты

Минтруд назвал верные сроки выплаты зарплаты

У Минтруда появились специальные требования к срокам выплаты зарплаты. Журнал «Упрощенка» подготовил для бухгалтеров таблицу с верными датами выдачи денег работникам. Сверьтесь, чтобы не было ошибки!

Новые правила расчета зарплаты с 1 апреля 2019 года Скачайте и используйте в работе!

В какие сроки платить зарплату

Сроки выплаты зарплаты Минтруд назвал в письме от 12.03.2019 № 14-2/ООГ-1663.

Заработная плата состоит из двух частей:

  1. за первую половину месяца (аванс)
  2. за вторую половину месяца (окончательный расчет с работником)



При этом аванс должен быть выплачен в период с 16 по 30 (31) число текущего периода. А зарплату за вторую половину месяца нужно платить в с 1 по 15 число следующего месяца. Конкретные даты компания устанавливает во внутренних документах.

Между авансом и второй частью зарплаты должны быть строго 15 дней. Это делается для того, чтобы работник получал деньги каждые две недели.

Таблица сроков выплаты зарплаты

Зарплата

Срок выплаты

За первую половину месяца (аванс)

С 16 по 30 (31) числа текущего месяца

  • Пример: Аванс за апрель должен быть выплачен с 16 по 30 апреля

За вторую половину месяца (окончательный расчет за месяц)

С 1 по 15 число следующего месяца

  • Пример: Вторая часть зарплаты за апрель должна быть выплачена с 1 по 15 мая.

Как быть, если дата выплаты зарплаты приходится на выходной или праздник

Бывают случаи, когда дата выплаты зарплаты приходится на выходной или праздник. В этом случае бухгалтерия должна выплатить зарплату заранее — в рабочий день, который предшествует праздничному или выходному дню.

Допустим, день выплаты зарплаты — 5 число месяца. В мае 5 день месяца приходится на выходной воскресенье. 5 маю предшествует рабочий день 30 апреля. Поэтому бухгалтер должен заплатить зарплату не позднее 30 апреля.

Ниже в таблице представлены штрафы за задержку зарплаты.



Штрафы за нарушения сроков выплаты зарплаты

Законом предусмотрены новые штрафы за нарушение трудового законодательства по статье 5.27 КоАП РФ и 236 ТК РФ.

Нарушение, норма закона

Наказание для… Бухгалтеров / ИП / Юрлиц

  • В документах срок выплаты зарплаты стоит позже 15-го числа следующего месяца
  • Невыдача расчетных листков;
  • Отпускные выплачены позже, чем за три дня до начала отпуска;

(ч. 6-7 ст. 5.27 КоАП РФ)

Первое нарушение

штраф от 1000 до 5000 руб.

штраф от 1000 до 5000 руб.

штраф от 30 000 до 50 000 руб.

Повторное нарушение*

штраф от 10 000 до 20 000 руб. или дисквалификация на 1-3 года

штраф от 10 000 до 20 000 руб.

штраф от 50 000 до 70 000 руб.

  • Работодатель не заключил трудовой договор;
  • Договор не соответствует ТК РФ;
  • Вместо трудового заключен гражданско-правовой договор.

(ч. 4 и 5 ст. 5.27 КоАП РФ)

Первое нарушение

штраф от 10 000 до 20 000 руб.

штраф от 5000 до 10 000 руб.

штраф от 50 000 до 100 000 руб.

Повторное нарушение*

дисквалификация на срок 1-3 года

штраф от 30 000 до 40 000 руб.

штраф от 100 000 до 200 000 руб.

  • Невыплата заработной платы
  • Зарплата ниже МРОТ

(ч. 6 и 7 ст. 5.27 КоАП РФ)

Первое нарушение

штраф от 10 000 до 20 000 руб.

штраф от 1000 до 5000 руб.

штраф от 30 000 руб. до 50 000 руб.

Повторное нарушение*

штраф от 20 000 до 30 000 руб. или дисквалификация 1-3 года

штраф от 10 000 до 30 000 руб.

штраф от 50 000 руб. до 100 000 руб.

Компенсация работнику за задержку зарплаты

(ст. 236 ТК РФ)

-

Не ниже 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от невыплаченной зарплаты за каждый день просрочки

*Повторное нарушение — невыплата зарплаты в течение года со дня вступления в силу постановления о первом штрафе.

18 апреля

Правила заполнения путевого листа в 2019 году

-"

Используя неверную форму путевого листа, компания рискует не подтвердить затраты в случае налоговой проверки. Соответственно органы будут вправе начислить пени, штрафы и недоимку. Чтобы не ошибиться и не платить штрафы, используйте нашу инструкцию по оформлению путевых листов в 2019 году с учетом изменений. В статье есть путевые листы с изменениями.

Минтранс приказом от № 467 утвердил изменения в оформлении путевых листов на 2019 год. Данный документ очень важен в бухгалтерии любого предприятия. На основании путевого листа списываются горюче-смазочные материалы в расходы. Без его оформления невозможно подтвердить цель расходования ГСМ в компании.

Обязательные реквизиты в путевом листе

Компания вправе использовать унифицированную форму путевого листа, либо разработанную самостоятельно форму, утвержденную учетной политикой. Необходимо только наличие обязательных реквизитов:

  1.  наименование и номер путевого листа;
  2.  сведения о сроке действия путевого листа;
  3.  сведения о собственнике (владельце) транспортного средства;
  4.  сведения о транспортном средстве;
  5.  сведения о водителе.

Срок выдачи путевого листа

Согласно новому приказу, путевые листы необходимо выписывать непосредственно перед каждым рейсом, либо перед первым рейсом, если в течение смены водитель совершает несколько рейсов.

Минтранс разрешил оформлять путевые листы на длительный срок.

Изменения в показаниях одометра

Теперь показания одометра (счетчика) необходимо вносить только при выезде с парковки, предназначенной для стоянки. Исключение — когда на одной машине работают несколько водителей. В этом случае необходимо записывать показания одометра каждому водителю в свой документ.

Здесь Минтранс упростил оформление путевого листа, т.к. раньше вносились показания при выезде со стоянки и при заезде в конце смены.

Заверение в путевых листах

Медработник вправе не проставлять штамп в путевом листе. С марта 2019 года в сведениях о медосмотре и показаниях одометра можно просто поставить подпись и ее расшифровку. Расшифровка подразумевает указанием фамилии, имени и отчество медицинского работника, проводившего предрейсовый осмотр.

Новый реквизит в путевом листе

Отметки о проведении предрейсового контроля технического состояния автомобиля теперь не достаточно в компаниях, где на автомобиле работают в несколько смен.

Теперь обязательно выполнять две отметки — о предрейсовом и о предсменном состоянии транспортного средства.

Образец заполнения путевого листа

Правила заполнения будем объяснять на примере путевого листа, разработанного компанией самостоятельно и утвержденного учетной политикой.

Перед оформлением документа необходимо присвоить порядковый номер, определить дату путевого

Правила заполнения путевого листа в 2019 году

Затем заполняем данные об организации, автомобиле, водителе.

Правила заполнения путевого листа в 2019 году

Перед рейсом необходимо поставить подпись медработника о медосмотре. В графе контроль технического состояния автомобиля необходима отметка об исправности транспортного средства перед осуществлением рейса.

Диспетчер или механик фиксирует показания одометра в путевом листе.

Водитель заполняет сведения о маршруте, остатке топлива в бензобаке, начинает работу. Когда происходит заправка ГСМ, сведения о количестве приобретенного топлива указываются в путевом листе.

Правила заполнения путевого листа в 2019 году

По окончании рейса водитель заполняет графу показания одометра на конец дня, считает количество пройденных километров.

Медработник отмечает сведения о послерейсовом медосмотре водителя.


Образцы путевого листа...

Для грузовиков

Путевой лист грузового автомобиля (унифицированный, 4-М)Скачать Путевой лист грузового автомобиля (4с, сдельная оплата)Скачать Путевой лист грузового автомобиля (4п, повременная оплата)Скачать

Для легковых машин

Путевой лист легкого автомобиля (Госкомстат)Форма с учетом изменений 2019 года Путевой лист легкого автомобиля (унифицированный бланк)Форма с учетом изменений 2019 года Пример заполнения путевого листа в 2019 году с учетом измененийОфициальный образец

17 апреля

Аванс за май будет на 30% меньше, чем обычно

-

Аванс за май работники получат меньше, чем обычно. Это связано с правилами расчета зарплаты и майскими праздниками. Журнал «Упрощенка» подготовил инструкцию для бухгалтера.



Почему бухгалтер должен урезать аванс за май

Май — месяц праздничный. А в этом году один из самых длинных дней отдыха на праздники. На первой неделе мая работники отдохнут 5 дней подряд с 1 по 5 мая. А на второй неделе — 4 дня с 9 по 12 мая.

Казалось бы, длинные майские праздники — это хорошо. Да, это действительно так. Но вот как раз из-за этих длинных праздников возникла парадоксальная ситуация, которая приведет к серьезным потерям в авансе по зарплате. Это связано с правилами расчета аванса.

-

Как видно из календаря, всего в мае 18 рабочих дней. Причем на первую половину месяца с 1 по 15 мая приходится 6 рабочих дней. А на вторую половину месяца с 16 по 31 мая — 12 рабочих дней.

По правилам ТК РФ аванс уплачивается за первую половину месяца, а вторая часть зарплаты — за вторую.

Бухгалтер должен по ТК РФ платить зарплату строго за отработанные дни. А раз в первую половину мая отработанных дней всего 6, то работодатель заплатит аванс строго за эти 6 дней. Но зато вторая половина зарплаты будет на 30% больше, чем обычно. Рассмотрим на примере.

Новые правила расчета зарплаты с 1 апреля 2019 года Скачайте и используйте в работе!




Пример расчета зарплаты за май

Зарплата за май составляет 30 000 рублей. Работник отработал весь май.

Всего в мае 18 рабочих дней. На первую половину мая приходится 6 рабочих дней, а на вторую — 12.

Бухгалтер рассчитал аванс за первую половину мая: 30 000 руб. : 18 дн. x 6 дн. = 10 000 рублей.

Аванс за май составил 10 000 рублей.

Бухгалтер рассчитал зарплату за вторую половину мая: 30 000 руб. : 18 дн. x 12 дн. = 20 000 рублей.

Вторая часть зарплаты за май составила 20 000 рублей.



Для сравнения приведем расчет за апрель.

В апреле 22 рабочих дня:

  1. с 1 по 15 апреля — 11 рабочих дней
  2. с 16 по 30 апреля — 11 рабочих дней

Аванс за апрель составил: 30 000 руб. : 22 дн. x 11 дн. = 15 000 руб.

Вторая часть зарплаты за апрель составила: 30 000 руб. : 22 дн. x 11 дн. = 15 000 руб.

Как видно из примера, в апреле аванс и вторая часть зарплаты были равные. А вот в мае работник сначала получил 1/3 от зарплаты, а потом остальные 2/3.

Как быть с НДФЛ

На практике бухгалтер должен удерживать НДФЛ при выплате второй части зарплаты. Как это сделать, журнал «Упрощенка» рассказал в статье «С 1 апреля изменился расчет зарплаты».

17 апреля

В платежных поручениях по налогам два глобальных изменения

В платежных поручениях по налогам два глобальных изменения

При заполнении платежных поручений бухгалтеры должны учитывать два глобальных изменения. Если заплатить по старым правилам, деньги не дойдут до бюджета.

Изменение № 1

Теперь бухгалтеры должны платить страховые взносы на новые КБК. Старые коды в платежках указывать нельзя — платеж может не дойти до бюджета. Журнал «Упрощенка» подготовил таблицу с новыми КБК: используйте в работе. Новые коды нужно применять с 14 апреля.

Таблица все КБК по взносам с учетом изменений от 14 апреляСкачать новые КБК Платежное поручение на уплату взносов с зарплаты с верными КБКОбразец платежки

Платеж

Старые коды

Новые КБК с 14 апреля 2019 года

Пени

Список 1, тариф зависит от спецоценки

182 1 02 02131 06 2110 160

182 1 02 02131 06 2100 160

Список 1, тариф не зависит от спецоценки

182 1 02 02131 06 2110 160

Список 2, тариф зависит от спецоценки

182 1 02 02132 06 2110 160

182 1 02 02132 06 2100 160

Список 2, тариф не зависит от спецоценки

182 1 02 02132 06 2110 160

Штрафы

Список 1, тариф зависит от спецоценки

182 1 02 02131 06 3010 160

182 1 02 02131 06 3000 160

Список 1, тариф не зависит от спецоценки

182 1 02 02131 06 3010 160

Список 2, тариф зависит от спецоценки

182 1 02 02132 06 3010 160

182 1 02 02132 06 3000 160

Список 2, тариф не зависит от спецоценки

182 1 02 02132 06 3010 160



Изменение № 2

В 26 регионах РФ начали действовать новые счета для уплаты налогов и взносов в ИФНС. Платить на старые реквизиты налоги с 30 апреля нельзя. Об этом сообщило Федеральное казначейство в письме № 05-04-09/27053.

В таблице в 4 столбце приведены новые реквизиты счетов для уплаты налогов и взносов. Их нужно использовать в обязательном порядке с 30 апреля 2019 года.

По 29 апреля установлен переходный период — в этом время можно ставить в платежках как старые, так и новые счета: штрафов не будет.

Счета для уплаты налогов и взносов в ФНС с 30 апреля 2019 годаОфициальная переходная таблица

N п/п

Наименование УФК

Старый счет

Новый счет с 30 апреля

1

УФК по Республике Адыгея

40101810100000010003

40101810803490010004

2

УФК по Республике Калмыкия

40101810300000010003

40101810303490010005

3

УФК по Карачаево-Черкесской республике

40101810900000010001

40101810803490010006

4

УФК по Республике Марий Эл

40101810100000010001

40101810922020016001

5

УФК по Республике Мордовия

40101810900000010002

40101810022020017002

6

УФК по Республике Тыва

40101810900000010001

40101810050049510001

7

УФК по Удмуртской Республике

40101810200000010001

40101810922020019001

8

УФК по Республике Хакасия

40101810200000010001

40101810150045510001

9

УФК по Алтайскому краю

40101810100000010001

40101810350041010001

10

УФК по Забайкальскому краю

40101810200000010001

40101810750042010001

11

УФК по Камчатскому краю

40101810100000010001

40101810905070010003

12

УФК по Иркутской области

40101810900000010001

40101810250048010001

13

УФК по Кировской области

40101810900000010001

40101810222020011001

14

УФК по Курганской области

40101810000000010002

40101810065770110002

15

УФК по Курской области

40101810600000010001

40101810445250010003

16

УФК по Магаданской области

40101810300000010001

40101810505070010001

17

УФК по Мурманской области

40101810000000010005

40101810040300017001

18

УФК по Новгородской области

40101810900000010001

40101810440300018001

19

УФК по Орловской области

40101810100000010001

40101810845250010006

20

УФК по Пензенской области

40101810300000010001

40101810222020013001

21

УФК по Ростовской области

40101810400000010002

40101810303490010007

22

УФК по Самарской области

40101810200000010001

40101810822020012001

23

УФК по Смоленской области

40101810200000010001

40101810545250000005

24

УФК по Тюменской области

40101810300000010005

40101810965770510005

25

УФК по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре

40101810900000010001

40101810565770510001

26

УФК по Ямало-Ненецкому автономному округу

40101810500000010001

40101810465770510002

Статьи для бухгалтера

  1. Новые правила расчета аванса по зарплате в 2019 году
  2. Бумажные расчетные листки отменены
  3. Зарплату нельзя выдавать позднее 15-го числа
  4. Можно ли вместо отпускных платить зарплату
  5. Почему отпускные оказались меньше зарплаты

17 апреля

Пенсионный фонд вводит новый документ вместо СНИЛС

Пенсионный фонд вводит новый документ вместо СНИЛС

Вместо зеленой карточки СНИЛС Пенсионный фонд начнет выдавать работникам новый документ. Он подтвердит для работодателей регистрацию в системе обязательного страхования. Об этом журналу «Упрощенка» сообщили в ПФР.

Новый документ вместо карточки СНИЛС

С 1 апреля 2019 года привычная зеленая карточка СНИЛС отменена. Это следует из Федерального закона от 01.04.2019 № 48-ФЗ. ПФР вместо карточки СНИЛС будет другой документ. Сейчас этот документ на согласовании в Фонде.

«Сейчас отделения фонда продолжают выдавать страховые свидетельства старого образца. ПФР разработал проект документа, который подтверждает регистрацию в системе персучета, но проект пока проходит согласование», — пояснила в интервью журналу «Упрощенка» начальник Департамента организации персонифицированного учета пенсионных взносов застрахованных лиц ПФР Наталья Белянцева.

Пенсионный фонд вводит новый документ вместо СНИЛС

Какой документ должен запрашивать бухгалтер у работника

Новый документ вместо карточки СНИЛС пока не утвердили. Поэтому сейчас при приеме на работу требуйте обычные зеленые карточки. Старые свидетельства действуют и дальше.

Когда фонд разработает новую форму, любой соискатель сможет предъявить будущему работодателю бумажную или электронную версию сведений о регистрации в системе персонифицированного учета.

Как работать бухгалтеру после отмены карточки СНИЛСПодробная инструкция

17 апреля

Сроки сдачи отчетности ИП на УСН в 2019 году без работников

Сроки сдачи отчетности ИП на УСН в 2019 году без работников

ИП на УСН обязаны отчитываться перед контролерами. За «забытые» отчеты предусмотрены штрафные санкции. Используйте в работе актуальную таблицу от журнала «Упрощенка» со сроками сдачи отчетности для ИП на УСН, чтобы не пропустить ни одной отчетной формы в 2019 году.

Применить упрощенный режим обременения могут далеко не все коммерсанты и организации. Чиновники определили ряд требований, которые необходимо соблюсти, чтобы облегчить налоговое бремя. 

Единая таблица для ИП на УСН 2019 по срокам сдачи отчетностиСкачать Требования для перехода на «упрощенку» в 2019 году Скачать Основные правила уплаты единого налога на упрощенке: ставки, сроки, периодыСкачать

Единая таблица для ИП на УСН 2019 по срокам сдачи отчетности: платим и отчитываемся вовремя

Наименование отчетности или платежа

Срок представления или оплаты

Рекомендации по заполнению, оплате

Декларация по УСН

Подайте сведения в ИФНС до 30 апреля года, следующего за отчетным

В работе используем формуляр отчета, утвержденный Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@. В декларацию включайте сведения о доходах/дохода и расходах, в зависимости от выбранного объекта обложения. Применяйте льготную ставку по УСН, если это предусмотрено территориальным законодательством.

Декларация по НДС для налоговых агентов

Сдайте фискальную отчетность в срок:

за I квартал — 25 апреля;

за II квартал — 25 июля;

за III квартал — 25 октября;

за IV квартал — 25 января.

 

Работайте по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (ред. от 28.12.2018). Заполнению подлежит титульный лист декларации, а также разделы № 1, № 2 и № 9.

Декларации по косвенным налогам для импортеров товара из ЕАЭС

Отчитайтесь не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором импортированные товары приняты на учет или наступил срок платежа по договору лизинга

 

Если товары импортируют из ЕАЭС, то заполните бланк налоговой декларации, утвержденный Приказом ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@.

Если коммерсант импортирует товары Белоруссии, то необходимо подготовить декларацию по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@.

 

 

Транспортный налог

Оплатить транспортный налог нужно не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным

Подавать декларацию по транспортному налогу не нужно. К тому же расчет обязательств к уплате производится ФНС самостоятельно.

Бизнесмены получают квитанции для оплаты за 1 календарный месяц, до крайнего срока оплаты. Либо квиток направляется через личный кабинет налогоплательщика.

Допустимо самостоятельно оформить квитанцию на официальном сайте Налоговой службы, в разделе «Заплати налоги».

Налог на имущество

Перечислите средства в ИФНС не позднее 1 декабря следующего года

Коммерсанты, как и обычные граждане, обязаны рассчитаться с государством за свое имущество.

Квитанции направляют по почте или в электронном виде. Получить квиток можно при личном обращении в ИФНС, или самостоятельно заполнить через интернет сервис на сайте ФНС.

Подавать отчетность по налогу на имущество не требуется.

Страховые взносы ИП за себя при условии что доход не превышает 300 тысяч в год

Оплатите страховое обеспечение до 31 декабря текущего года

Речь идет о фиксированных взносах в пользу ИФНС. Придется перечислить:

— платеж на ОПС (на будущую пенсию) — 29 354 рублей;

— транш ФФОМС (на здравоохранение) — 6 884 рублей.

Итого 36 238 рублей в год.

Страховые взносы ИП за себя, если доходы более 300 тысяч в год

Основной платеж перечислите до 31 декабря текущего года. Взносы с превышения оплатите до 1 июля следующего года

Помимо фиксированных сумм взносов, придется начислить 1% с суммы превышения. Но только при условии, что доход за отчетный период превысил 300 000 рублей.

Норматив действует только в отношении взносов ОПС. Если доход более 300 тысяч, то заплатите:

Фиксированный взнос 29 354 р. + 1% от годовых поступлений свыше 300 000 р. но не более 234 832 р.

Транш ФФОМС равен стандартной сумме — 6 884 рублей, не зависимо от суммы доходов.

Статистическая отчетность

Коммерсанты на УСН обязаны отчитываться и в территориальные органы статистики. Перечень форм определяется в индивидуальном порядке, в зависимости от вида деятельности и иных характеристик.

Уточнить, какие именно формы нужно предоставлять коммерсанту можно через официальный сайт Росстата. Специальной регистрации не требуется. Достаточно указать в форме сервиса ИНН или ОГРН экономического субъекта.

Если у ИП есть работники

Бизнесмену, который выступает в роли работодателя, придется отчитываться в несколько раз больше. Так, если в штате ИП числятся наемные специалисты, придется сдавать всю зарплатную отчетность:

  • Ежемесячная СЗВ-М;
  • Годовая СЗВ-СТАЖ;
  • Ежеквартальная 6-НДФЛ;
  • Годовая 2-НДФЛ;
  • Ежеквартальный ЕРСВ;
  • ежеквартальный 4-ФСС;
  • годовой отчет ФНС «Сведения о среднесписочной численности».

17 апреля

Как правильно оформить ценник на товар для ИП в 2019 году

Как правильно оформить ценник на товар для ИП в 2019 году

Предприниматели, продающие товары населению, обязаны иметь ценники. Как безопасно оформлять ценники ИП в 2019 году, подробно расскажем в статье и приведем образец ценника.

Новые требования к ценникам на товары для ИП в 2019 году Скачать памятку

Основные требования к ценникам в 2019 году

Современный небольшой магазин насчитывает большой ассортимент товаров, приблизительно от 100 наименований. Для каждого товара необходим ценник, требования к которому жестко регламентированы законами. Образец ценника на товары для ИП смотрите у нас.

В ценнике 2019 года наличие печати, подписи предпринимателя, материально-ответственного лица не обязательно. Данное освобождение значительно облегчает работу в торговых точках, магазинах.

Как правильно оформить ценник на товар для ИП в 2019 году

Все ценники должны быть одинаково оформлены и единообразны. Четкого регламента как именно следует трактовать этот пункт в законе нет.

Журнал «Упрощенка» рекомендует изготавливать ценники на одной бумаге, в едином стиле, чтобы не было отличий между ценниками в магазине. Кроме того следует учитывать цветовые решения. В торговой точке должен быть только один цвет бумаги для всех товаров.

На акционные и скидочные товары оформлять разноцветные ценники нельзя. «Упрощенка» рекомендует рядом с наименованием товара указать «Акция», либо «Уценка». Старую цену зачеркивать не нужно, можно просто заклеить старый ценник.

Язык, на котором оформляются ценники должен быть русским. Согласно новым правилам, на информационном носителе должны содержаться следующие данные:

  • название продукции;
  • сорт (если он присутствует);
  • цена за единицу.

Для информирования покупателей можно использовать альтернативные виды ценников, например, электронные табло, либо грифельные доски. Как правило такими инструментами пользуются предприниматели, имеющие небольшую номенклатуру в магазине, снижая таким образом расходы на оформление бумажных ценников.

Образец оформления ценника для ИП 

Как правильно оформить ценник на товар для ИП: образец 2019

Дополнения для определенных видов товаров

Для некоторых товаров закон регламентирует дополнительные требования. Они представлены в таблице ниже:

№ п/п

Вид продукции

Дополнительное требование

1

Одежда

Наличие ярлыков, с указанием размерной сетки, роста, артикула;

2

Техника

Сведения о модели, краткое описание технических свойств

3

Ювелирные изделия

Наличие ярлыков, на ценнике обязательно указание пробы, данных о виде драгоценного металла и использовании камней

4

Оружие

Обязательна информация о характеристиках, описание модели

5

Непериодические печатные издания

Не обязательно использование ценника, можно использовать наклейку с ценой, либо отметку карандашом

Ответственность за нарушения в оформлении ценников

Надзор за правильным оформлением ценников осуществляет Роспотребнадзор.

Штрафы за нарушения следующие: ИП — 300-1500 руб., должностное лицо — 1000-3000 руб., компания — 10000-30000 рублей

16 апреля

Подписан закон об отмене трех деклараций для ИП и компаний

Подписан закон об отмене трех деклараций для ИП и компаний

Президент подписал Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ: три декларации для ИП и компаний навсегда отменены. Список деклараций смотрите в обзоре журнала "Упрощенка".

Закон об отмене деклараций — 2019Список отмененных деклараций

Список отмененных деклараций для юрлиц

Президент отменил две декларации — по земельному и транспортному налогу юрлиц. Компании эти декларации сдавать не должны с 2020 года. ФНС сообщила, что в отчетах нет необходимости: у налоговиков есть все данные, с помощью которых они могут рассчитать налог.

Для компаний это означает, что они не будут сдавать декларацию на землю и транспорт организаций. Напомним, для ИП декларации по всем имущественным налогам были отменены ранее.

Как отметили налоговики, налоговые инспекции будут сами информировать организации, владеющие транспортными средствами и земельными участками, об исчисленных налогах. Всю необходимую информацию Налоговая служба автоматически получит от регистрирующих органов (управления Росреестра, подразделения ГИБДД, центры ГИМС МЧС России, органы гостехнадзора и т.п.).

"Если выяснится, что налогоплательщик необоснованно заплатил меньше, чем рассчитали в инспекции, то ему направят требование об уплате налога. Такая технология позволит взаимодействовать налоговым инспекциям только с недобросовестными плательщиками, что сократит издержки на оформление и представление налоговой отчетности для остальных участников налоговых отношений", — сказано на сайте ФНС.

Список отмененных деклараций для ИП

Законом отменяется еще одна декларация — форма 4-НДФЛ, которую обязаны сдавать ИП. Эта декларация о предполагаемом доходе и ИП путаются, как ее заполнять. В ней отражается предполагаемый к получению доход. На основе этих данных ИФНС рассчитает, сколько ИП будет платить авансов по году. Поэтому ошибаться в отчете нельзя.



Форму до ее отмены подают:

  • После регистрации ИП в 2019 году на ОСН при получении первого дохода с начала ведения предпринимательской деятельности
  • в случае уменьшения/увеличения более чем на 50% дохода, отраженного в ранее сданной в 2019 году декларации 4-НДФЛ или же в 3-НДФЛ за 2018 год
  • при утрате права на применение УСН и автоматическом переходе на ОСН

Путин поручил отменить декларацию по УСН

Путин поручил Правительству утвердить исчерпывающий перечень отчётности для компаний, чтобы у чиновников не было соблазна с помощью разного рода ведомственных инструкций и приказов тихой сапой нагружать бизнес, вводить новые формы отчётности. 

Также Путин объявил об упрощении отчетности для малого бизнеса. С 2019 года для ИП полностью отменят отчеты, а для ООО на УСН будет отмена с 2019 года декларация по УСН. При этом налоговики перейдут на автоматическое начисление и списание налогов. 

Минфин уже приступил к разработке закона об отмене декларации по УСН.

Баланс в Росстат уже отменен

В этом году бухгалтеры сдавали баланс в Росстат в последний раз. По новому закону, который уже вступил в силу, с отчета за 2019 год бухгалтеры должны сдавать бухотчетность исключительно в налоговую.

ФНС создаст информационный ресурс, в котором будут содержаться данные по всем балансам. А уже из этого ресурса Росстат возьмет данные для своих нужд.



Закон принят и вступает в силу со дня его опубликования, но имеет переходные положения. В пункте 5 статьи 2 закона сказано, что Росстат прекращает сбор данных с 1 января 2020 года. Отчет за 2019 год компании сдают в период с 1 января по 31 марта 2020 года. Таким образом, баланс за 2019 год сдается исключительно в ФНС.

16 апреля

Президент установил для ИП новые сроки уплаты авансов

Президент установил для ИП новые сроки уплаты ежеквартальных авансов

Теперь предприниматели должны будут платить ежеквартальные авансы с доходов от своей деятельности в новые сроки. Данные изменения введены Федеральным законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ. Журнал «Упрощенка» изучил изменения. Вот как нужно будет платить авансы.

Закон об отмене деклараций — 2019Список отмененных деклараций

Новые сроки уплаты авансов для ИП

Федеральным законом введены ежеквартальные авансы для ИП. Их должны платить предприниматели, которые уплачивают НДФЛ, то есть применяют общую систему налогообложения.

Согласно изменениям, начиная с 1 квартала 2020 года, ИП на НДФЛ должны считать авансы сами. И платить их в такие сроки:

  1. За 1 квартал — 25 апреля
  2. За полугодие — 25 июля
  3. За 9 месяцев — 25 октября

Новая схема уплаты авансов считается из фактических доходов за текущий год. По старым правилам авансы считались из прошлогодних доходов, что приводило к недоплате или переплате налога.



Как ИП платят авансы сейчас

Сейчас авансы для ИП считает налоговая инспекция по данным из прошлогодней декларации 3-НДФЛ. И ИП платят авансовый платеж по уведомлениям, которые присылают налоговики.

Причем сроки уплаты такие:

  1. За полугодие — 15 июля
  2. За 3 квартал — 15 октября
  3. За 4 квартал — 15 января

Затем 15 июля ИП должен доплатить налог, если он не совпал с фактом (или вернуть деньги из бюджета).



16 апреля

Минтранс ввел путевой лист на месяц

Минтранс ввел путевой лист на месяц

Отличная новость для компаний пришла от Минтранса: он ввел путевой лист на месяц, который ранее был отменен. Теперь перевозчики могут без проблем оформлять длительные путевые листы, штрафа за это не будет. Такие разъяснения содержатся в письме Минтранса от 04.04.19 № Д3-514-ПГ. 

Что сказал Минтранс

С 1 марта в правила оформления путевых листов были внесены изменения. Ранее в порядке было прописано, что путевой лист оформляется на срок не более месяца. Однако новая редакция разграничивает оформление путевого листа на рабочий день либо время выполнения рейса, если на перевозку необходимо затратить более одного рабочего дня.

"Приказом Минтранса не установлен запрет на оформление одного путевого листа на нескольких водителей", — сказано в письме.

В итоге Минтранс признал, что оформлять путевой лист на месяц можно. Но для этого в не нем нужно проставлять обязательно:

  1. показания одометра транспортного средства при выезде транспортного средства с парковки (парковочного места), предназначенной для стоянки данного транспортного средства по возвращении из рейса и окончании смены (рабочего дня) водителя транспортного средства
  2. дату и время выезда транспортного средства с парковки и его заезда на парковку;
  3. дату и время проведения предрейсового или предсменного контроля технического состояния транспортного средства;
  4. дату и время проведения предрейсового и послерейсового медицинского осмотра.

Какие реквизиты указывать в путевом листе на месяц

В путевых листах на месяц нужно указывать обязательные реквизиты:

  1. наименование и номер путевого листа;
  2. сведения о сроке действия путевого листа;
  3. сведения о собственнике (владельце) транспортного средства;
  4. сведения о транспортном средстве;
  5. сведения о водителе.

Образцы для грузового транспорта на месяц

Путевой лист грузового автомобиля (унифицированный, 4-М)Скачать Путевой лист грузового автомобиля (4с, сдельная оплата)Скачать Путевой лист грузового автомобиля (4п, повременная оплата)Скачать

Образцы для легкового транспорта на месяц

Путевой лист легкого автомобиля (Госкомстат)Форма с учетом изменений 2019 года Путевой лист легкого автомобиля (унифицированный бланк)Форма с учетом изменений 2019 года Пример заполнения путевого листа в 2019 году с учетом измененийОфициальный образец

15 апреля

В платежках по зарплате два глобальных изменения

В платежках по зарплате два глобальных изменения

Президент подписал Федеральный закон, которым внесены знаковые изменения в работу бухгалтеров. Меняются правила начисления и выплаты зарплаты. А у бухгалтеров появится новая обязанность — указывать новые коды по зарплате. За всем будут следить налоговики. Поэтому бухгалтерам придется перестроить свою работу и быть начеку.

Новые правила по платежкам и зарплате

Речь идет о Федеральном законе от 21.02.2019 № 12-ФЗ. Им установлено, что при выплате зарплаты в платежных поручениях бухгалтеры должны будут указывать специальные коды доходов Центробанка. Это нужно будет делать дважды в месяц — при выплате аванса и второй части зарплаты.

Новые коды по зарплате в 2019 годуСкачать Образец платежного порученияСкачать

Новые правила вводятся для того, чтобы банки автоматически списывали долги по алиментам, кредитам, долгам и другим выплатам с зарплаты, но не удерживали лишние деньги. Сейчас же они могут списать все деньги с расчетного счета, даже те, которые по закону списывать нельзя.

Напомним, сейчас в платежках на выдачу зарплаты никакие коды указывать не нужно. При этом ФНС установила коды доходов для новой формы 2-НДФЛ.

Например, код 2000 — это зарплат, 2002 — премия, 1010 — дивиденды, 2012 — отпускные и так далее. Какие коды установит ЦБ и будут ли они совпадать с кодами ФНС, будет ясно из документа Центробанка, которым будут установлены новые коды.

С каких выплат нельзя удерживать долги

По новым кодам работодатель будет удерживать по исполнительному листу только с тех выплат, с которых это возможно по закону. Например, с зарплаты и премий.

В этих выплат работодатель не вправе удерживать по исполнительному листу:

Новые коды помогут работодателям действовать в рамках закона.

Напомним, с 13 апреля вступили в силу новые правила удержаний из зарплаты. Как следует из документа, работодатель должен перечислить алименты на детей по исполнительному листу в течение трех рабочих дней после выдачи зарплаты. При этом перед удержанием бухгалтер должен проверить, с каких выплат данному работнику можно платить алименты.

Статьи для бухгалтера про новые сроки выплаты заработной платы

  1. Новые правила расчета аванса по зарплате в 2019 году
  2. Бумажные расчетные листки отменены
  3. Зарплату нельзя выдавать позднее 15-го числа
  4. Можно ли вместо отпускных платить зарплату
  5. Почему отпускные оказались меньше зарплаты

15 апреля

Ради справедливости Правительство может отменить НДФЛ с низких зарплат

Ради справедливости Правительство может отменить НДФЛ с низких зарплат

НДФЛ с низких зарплат могут отменить. Такое предложение предложено рассмотреть Правительству РФ. Журнал «Упрощенка» подготовил обзор для бухгалтеров по применению нового порядка.

Новые правила расчета зарплаты в 2019 году Скачайте и используйте в работе!

Какую зарплату освободят от НДФЛ

Консультации о внесении изменений в налоговое законодательство в части установления социального вычета по НДФЛ для малоимущих работников предусмотрены соглашением между Правительством, объединениями работодателей и профсоюзами. Критерием низкого достатка станут доходы меньше прожиточного минимума трудоспособного населения в регионе, пояснили в аппарате комиссии.

«Речь о гражданах, чьи доходы после вычета НДФЛ оказываются ниже прожиточного минимума, в среднем по стране это зарплаты меньше 13 тыс. рублей», — передают «Известия».

Сейчас МРОТ равен прожиточному минимуму и составляет 11 280 рублей. Правительство может отменить НДФЛ с такой зарплаты, что будет справедливо. Ведь при получении зарплаты в размере МРОТ из нее вычитают 13% НДФЛ. В результате работники на руки получают меньше, чем прожиточный минимум.

Получается абсурдная ситуация, когда по закону запрещено платить зарплату ниже прожиточного минимума (статья 133 ТК РФ). А на практике фактически работники получают гораздо меньше.

Как новые правила скажутся на работе бухгалтеров

Нетрудно посчитать, что работники с зарплатой в размере МРОТ получают меньше МРОТ. Покажем на примере.

Пример расчета зарплаты из МРОТ

Работник получает зарплату в размере МРОТ 11 280 рублей.

После вычета НДФЛ 13% на руки работник получит: 11 280 руб. - 13% = 9 813,6 руб.

Таким образом, работники, зарплата которых равна МРОТ 11 280 рублей, на руки получают только 9 813,6 руб. И это соответствует действующему законодательству, однако, противоречит логике. Так как 9 813,6 руб. меньше прожиточного минимума. Журнал «Упрощенка» напоминает, что 11 280 рублей — это МРОТ по РФ. Но многие регионы установили свой МРОТ, который гораздо больше федерального.

Если закон примут, то бухгалтеры должны считать НДФЛ с учетом новых правил. То есть не взимать НДФЛ с необлагаемого минимума.

15 апреля

Расчетные листки по зарплате в 2019 году: изменения от Минтруда, образец листка

Расчетные листки

Бумажные расчетные листки можно не заполнять. Письмом № 14-1/ООГ-1560 Минтруд разрешил выдавать работникам электронные листки. Например, по почте и скайпу. Таким образом, теперь работодатель вправе не выдавать расчетный листок на бумаге. В статье есть бланк и образец листка.

Расчетный листок по зарплатеОфициальный бланк 2019

Как правильно выдавать расчетные листки в 2019 году

Минтруд в письме сказал, что закон не запрещает выдавать расчетные листки в электронном виде. Но чтобы применять такой способ, бухгалтерия должна выпустить ряд документов. Расскажем обо всем по порядку.



Трудовой кодекс обязывает работодателя письменно сообщать работнику (ч. 1 ст. 136 ТК РФ):

  1. о составных частях заработной платы и других начислениях;
  2. размере и основаниях удержаний из зарплаты;
  3. сумме к выплате на руки.

Форма извещения о зарплате — расчетный листок. Если бухгалтер не выдает работникам листки при выплате зарплаты, трудовая инспекция начислит компании штраф до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 5.27 ТК РФ).

Трудовой кодекс не определяет, каким способом передать документ работнику. Вы вправе его распечатать на бумаге или направить в электронном виде. Второй способ экономит время. Вам не надо распечатывать, приглашать в бухгалтерию работников и выдавать каждому документ.

Расчетный листок в электронном виде можно:

  1. отправить по электронной почте;
  2. открыть в специальной программе;
  3. выложить в личном кабинете или на личной странице работника в Интернете.

Заполнить листок бесплатно онлайн вы можете в нашей программе Упрощенка 24/7. Она позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы и отчетность в один клик. Кстати, программа сама заполняет документ и отправляет их работникам на электронную почту и СМС. Возьмите пробный доступ к программе на 365 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Заполнить расчетный листок



Как направить расчетный лист по электронной почте

Компания вправе установить, что работники будут получать листки по электронной почте. Этот способ пропишите в том локальном нормативном акте, который утвердил форму. Так рекомендует Роструд в письме от 27.12.2016 № ПГ/36563-6-1.

Порядок извещения нужно закрепить в одном из документов:

  • в трудовом договоре;
  • коллективном договоре;
  • локальном нормативном акте работодателя.

Формулировка в договоре может быть такая:

«Работодатель в день выплаты зарплаты за вторую половину месяца высылает на корпоративный адрес электронный почту работника листов по форме, который установлен в приложении X к настоящим Правилам».

Бланк и образец

Ниже приводим бланк и образец заполнения листка. Эту форму можно отправлять по электронной почте. Также вы можете отправлять по электронной почте выписку из бухгалтерских программ по зарплате, например, из 1С.

Образец расчетного листка

Расчетные листки по зарплате в 2019 году: изменения от Минтруда, образец листка

Новые штрафы за невыдачу расчетных листков

Ранее были установлены штрафы за расчетные листки. Новые штрафы смотрите в таблице.

Нарушение, норма закона

Наказание для…

 

Бухгалтеров

Предпринимателей

Компаний

— Невыдача расчетных листков;

(ч. 1-2 ст. 5.27 КоАП РФ)

Первое нарушение

штраф от 1000 до 5000 руб.

штраф от 1000 до 5000 руб.

штраф от 30 000 до 50 000 руб.

Повторное нарушение*

штраф от 10 000 до 20 000 руб. или дисквалификация на 1-3 года

штраф от 10 000 до 20 000 руб.

штраф от 50 000 до 70 000 руб.

*Повторное нарушение — невыплата зарплаты в течение года со дня вступления в силу постановления о первом штрафе.

Расчетные листки по зарплате в 2018 году: изменения от Минтруда, образец листка Полезный документ: таблица штрафов за задержку зарплаты

Сколько лет хранить расчетный лист

Как таковые расчетные листки работодатель хранить не обязан. Однако ведите журнал выдачи листков, который трудовики могут потребовать при проверке. Ведь как еще доказать им, что листки выдавались работникам?

Информация о работниках отражается на лицевых счетах, их надо хранить 75 лет.

Статьи для бухгалтера про заработную плату

Эти статьи вы можете прочитать под пробным доступом. Варианты оформления постоянной подписки смотрите здесь.

  1. Зарплату нельзя выдавать позднее 15-го числа
  2. Пособие можно заменить зарплатой
  3. Все случаи, когда фирмы обязаны пересчитать пособия в 2019 году
  4. Индексация зарплаты в 2019 году: сроки, порядок, документы
  5. Налоги и взносы с зарплаты в 2018 году: ставки, таблица, калькуляторы

15 апреля

Изменения по КБК в 2019 году

Изменения по КБК в 2019 году

В КБК на 2019 год произошли серьезные изменения, которые внесены приказом Минфина. Изменения датируются 14 апреля 2019 года. Теперь на старые КБК платить нельзя, платеж не дойдет до бюджета. Журнал "Упрощенка" подготовил таблицу новых КБК.

Таблица КБК, которые изменились с 14 апреляСкачать новые КБК Платежное поручение на уплату взносов с зарплаты с верными КБКОбразец платежки Таблица всех КБК на 2019 год с учетом измененийСкачать все КБК

Новые КБК по всем налогам и взносам на 2019 год

Платеж

Налог

Пени

Штраф

Пенсионные взносы в ФНС с зарплаты работников

Взносы на обязательное пенсионное страхование

182 1 02 02010 06 1010 160

182 1 02 02010 06 2110 160

182 1 02 02010 06 3010 160

Взносы на обязательное социальное страхование с зарплаты работников в ФНС

Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

182 1 02 02090 07 1010 160

182 1 02 02090 07 2110 160

182 1 02 02090 07 3010 160

Взносы на обязательное медицинское страхование с зарплаты работников в ФНС

Взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения

182 1 02 02101 08 1013 160

182 1 02 02101 08 2013 160

182 1 02 02101 08 3013 160

Взносы на травматизм в ФСС

Взносы на травматизм в ФСС

393 1 02 02050 07 1000 160

393 1 02 02050 07 2100 160

393 1 02 02050 07 3000 160

Страховые взносы ИП за себя

В ПФР (фиксированный платеж и платеж с доходов 1% — единый КБК)

182 1 02 02140 06 1110 160

182 1 02 02140 06 2110 160

182 1 02 02140 06 3010 160

В ФФОМС

182 1 02 02103 08 1013 160

182 1 02 02103 08 2013 160

182 1 02 02103 08 3013 160

Налог на доходы физлиц (НДФЛ) с зарплаты работников

НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса РФ

(Зарплата / Отпускные / Дивиденды и др. выплаты работников)

182 1 01 02010 01 1000 110

182 1 01 02010 01 2100 110

182 1 01 02010 01 3000 110

НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве:
– предпринимателей;
– частных нотариусов;
– других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса РФ

182 1 01 02020 01 1000 110

182 1 01 02020 01 2100 110

182 1 01 02020 01 3000 110

НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ

182 1 01 02030 01 1000 110

182 1 01 02030 01 2100 110

182 1 01 02030 01 3000 110

НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных нерезидентами, ведущими трудовую деятельность по найму у граждан на основании патента в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса РФ

182 1 01 02040 01 1000 110

182 1 01 02040 01 2100 110

182 1 01 02040 01 3000 110

Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России

182 1 03 01000 01 1000 110

182 1 03 01000 01 2100 110

182 1 03 01000 01 3000 110

НДС на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан)

182 1 04 01000 01 1000 110

182 1 04 01000 01 2100 110

182 1 04 01000 01 3000 110

НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей – ФТС России)

153 1 04 01000 01 1000 110

153 1 04 01000 01 2100 110

153 1 04 01000 01 3000 110

Налог на прибыль

Налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет

182 1 01 01011 01 1000 110

182 1 01 01011 01 2100 110

182 1 01 01011 01 3000 110

Налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ

182 1 01 01012 02 1000 110

182 1 01 01012 02 2100 110

182 1 01 01012 02 3000 110

Налог на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Закона от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ и не предусматривающих специальные налоговые ставки для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ

182 1 01 01020 01 1000 110

182 1 01 01020 01 2100 110

182 1 01 01020 01 3000 110

Налог на прибыль с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам

182 1 01 01030 01 1000 110

182 1 01 01030 01 2100 110

182 1 01 01030 01 3000 110

Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний

182 1 01 01080 01 1000 110

182 1 01 01080 01 2100 110

182 1 01 01080 01 3000 110

Налог на прибыль с доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов от российских организаций

182 1 01 01040 01 1000 110

182 1 01 01040 01 2100 110

182 1 01 01040 01 3000 110

Налог на прибыль с доходов, полученных иностранными организациями в виде дивидендов от российских организаций

182 1 01 01050 01 1000 110

182 1 01 01050 01 2100 110

182 1 01 01050 01 3000 110

Налог на прибыль с доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов от иностранных организаций

182 1 01 01060 01 1000 110

182 1 01 01060 01 2100 110

182 1 01 01060 01 3000 110

Налог на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам

182 1 01 01070 01 1000 110

182 1 01 01070 01 2100 110

182 1 01 01070 01 3000 110

Акцизы

Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (за искл. дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового), производимый на территории России

182 1 03 02011 01 1000 110

182 1 03 02011 01 2100 110

182 1 03 02011 01 3000 110

Акцизы на этиловый спирт из непищевого сырья, производимый на территории России

182 1 03 02012 01 1000 110

182 1 03 02012 01 2100 110

182 1 03 02012 01 3000 110

Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый), производимый на территории России

182 1 03 02013 01 1000 110

182 1 03 02013 01 2100 110

182 1 03 02013 01 3000 110

Акцизы на спиртосодержащую продукцию, производимую на территории России

182 1 03 02020 01 1000 110

182 1 03 02020 01 2100 110

182 1 03 02020 01 3000 110

Акцизы на табачную продукцию, производимую на территории России

182 1 03 02030 01 1000 110

182 1 03 02030 01 2100 110

182 1 03 02030 01 3000 110

Акцизы на автомобильный бензин, производимый на территории России

182 1 03 02041 01 1000 110

182 1 03 02041 01 2100 110

182 1 03 02041 01 3000 110

Акцизы на прямогонный бензин, производимый на территории России

182 1 03 02042 01 1000 110

182 1 03 02042 01 2100 110

182 1 03 02042 01 3000 110

Акцизы на автомобили легковые и мотоциклы, производимые на территории России

182 1 03 02060 01 1000 110

182 1 03 02060 01 2100 110

182 1 03 02060 01 3000 110

Акцизы на дизельное топливо, производимое на территории России

182 1 03 02070 01 1000 110

182 1 03 02070 01 2100 110

182 1 03 02070 01 3000 110

Акцизы на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории России

182 1 03 02080 01 1000 110

182 1 03 02080 01 2100 110

182 1 03 02080 01 3000 110

Акцизы на вина, фруктовые вина, игристые вина (шампанские), винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята, производимые на территории России

182 1 03 02090 01 1000 110

182 1 03 02090 01 2100 110

182 1 03 02090 01 3000 110

Акцизы на пиво, производимое на территории России

182 1 03 02100 01 1000 110

182 1 03 02100 01 2100 110

182 1 03 02100 01 3000 110

Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята), производимую на территории России

182 1 03 02110 01 1000 110

182 1 03 02110 01 2100 110

182 1 03 02110 01 3000 110

Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята), производимую на территории России

182 1 03 02130 01 1000 110

182 1 03 02130 01 2100 110

182 1 03 02130 01 3000 110

Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята), ввозимую на территорию России

182 1 04 02110 01 1000 110

182 1 04 02110 01 2100 110

182 1 04 02110 01 3000 110

Акцизы на топливо печное бытовое, вырабатываемое из дизельных фракций прямой перегонки и (или) вторичного происхождения, кипящих в интервале температур от 280 до 360 градусов Цельсия, производимое на территории России

182 1 03 02210 01 1000 110

182 1 03 02210 01 2100 110

182 1 03 02210 01 3000 110

Налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций, не входящее в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02010 02 1000 110

182 1 06 02010 02 2100 110

182 1 06 02010 02 3000 110

Налог на имущество организаций, входящее в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02020 02 1000 110

182 1 06 02020 02 2100 110

182 1 06 02020 02 3000 110

Земельный налог

Земельный налог, взимаемый с объектов налогообложения, расположенных в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга

182 1 06 06 031 03 1000 110

182 1 06 06 031 03 2100 110

182 1 06 06 031 03 3000 110

Земельный налог, взимаемый с объектов налогообложения, расположенных в границах городских округов

182 1 06 06032 04 1000 110

182 1 06 06032 04 2100 110

182 1 06 06032 04 3000 110

Земельный налог, взимаемый с объектов налогообложения, расположенных в границах межселенных территорий

182 1 06 06033 05 1000 110

182 1 06 06033 05 2100 110

182 1 06 06033 05 3000 110

Земельный налог, взимаемый с объектов налогообложения, расположенных в границах сельских поселений

182 1 06 06033 10 1000 110

182 1 06 06033 10 2100 110

182 1 06 06033 10 3000 110

Земельный налог за участки в границах городских поселений

182 1 06 06033 13 1000 110

182 1 06 06033 13 2100 110

182 1 06 06033 13 3000 110

Земельный налог за участки в границах городских округов с внутригородским делением

182 1 06 06032 11 1000 110

182 1 06 06032 11 2100 110

182 1 06 06032 11 3000 110

Земельный налог за участки в границах внутригородских районов

182 1 06 06032 12 1000 110

182 1 06 06032 12 2100 110

182 1 06 06032 12 3000 110

Транспортный налог

Транспортный налог с организаций

182 1 06 04011 02 1000 110

182 1 06 04011 02 2100 110

182 1 06 04011 02 3000 110

Транспортный налог с физических лиц

182 1 06 04012 02 1000 110

182 1 06 04012 02 2100 110

182 1 06 04012 02 3000 110

Единый налог упрощенной системе налогообложения (УСН)

Единый налог при упрощенке с доходов

182 1 05 01011 01 1000 110

182 1 05 01011 01 2100 110

182 1 05 01011 01 3000 110

Единый налог при упрощенке с разницы между доходами и расходами

182 1 05 01021 01 1000 110

182 1 05 01021 01 2100 110

182 1 05 01021 01 3000 110

Минимальный налог

182 1 05 01021 01 1000 110

182 1 05 01021 01 2100 110

182 1 05 01021 01 3000 110

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

ЕНВД

182 1 05 02010 02 1000 110

182 1 05 02010 02 2100 110

182 1 05 02010 02 3000 110

ЕНВД (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)

182 1 05 02020 02 1000 110

182 1 05 02020 02 2100 110

182 1 05 02020 02 3000 110

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

ЕСХН

182 1 05 03010 01 1000 110

182 1 05 03010 01 2100 110

182 1 05 03010 01 3000 110

ЕСХН (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)

182 1 05 03020 01 1000 110

182 1 05 03020 01 2100 110

182 1 05 03020 01 3000 110

Водный налог

Водный налог

182 1 07 03000 01 1000 110

182 1 07 03000 01 2100 110

182 1 07 03000 01 3000 110

Торговый сбор

Торговый сбор в городах федерального значения

182 1 05 05010 02 1000 110

182 1 05 05010 02 2100 110

182 1 05 05010 02 3000 110

Дополнительные тарифы в ПФР в 2019 году

Наименование КБК по взносам Взносы
Пенсионные взносы по дополнительным тарифам, не зависят от спецоценки (список 1) 182 1 02 02131 06 1010 160
Пенсионные взносы по дополнительным тарифам, не зависит от спецоценки (список 2) 182 1 02 02132 06 1010 160
Пенсионные взносы по дополнительным тарифам, зависят от спецоценки (список 1) 182 1 02 02131 06 1020 160
Пенсионные взносы по дополнительным тарифам, зависят от спецоценки (список 2) 182 1 02 02132 06 1020 160

С 14 апреля новые КБК по страховым взносам

 

Платеж

Старые коды

Новые КБК

Пени

Список 1, тариф зависит от спецоценки

182 1 02 02131 06 2110 160

182 1 02 02131 06 2100 160

Список 1, тариф не зависит от спецоценки

182 1 02 02131 06 2110 160

Список 2, тариф зависит от спецоценки

182 1 02 02132 06 2110 160

182 1 02 02132 06 2100 160

Список 2, тариф не зависит от спецоценки

182 1 02 02132 06 2110 160

Штрафы

Список 1, тариф зависит от спецоценки

182 1 02 02131 06 3010 160

182 1 02 02131 06 3000 160

Список 1, тариф не зависит от спецоценки

182 1 02 02131 06 3010 160

Список 2, тариф зависит от спецоценки

182 1 02 02132 06 3010 160

182 1 02 02132 06 3000 160

Список 2, тариф не зависит от спецоценки

182 1 02 02132 06 3010 160

 

Штрафы и обязательные платежи

Платеж

КБК

Доходы от оказания платных услуг

Плата за предоставление информации, содержащейся в Едином государственном реестре налогоплательщиков

182 1 13 01010 01 6000 130

Плата за предоставление информации, содержащейся в Едином государственном реестре налогоплательщиков (при обращении через многофункциональные центры)

182 1 13 01010 01 8000 130

Плата за предоставление сведений и документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей

182 1 13 01020 01 6000 130

Плата за предоставление сведений и документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (при обращении через многофункциональные центры)

182 1 13 01020 01 8000 130

Плата за предоставление информации из реестра дисквалифицированных лиц

182 1 13 01190 01 6000 130

Плата за предоставление информации из реестра дисквалифицированных лиц (при обращении через многофункциональные центры)

182 1 13 01190 01 8000 130

Государственная пошлина

Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в арбитражных судах

182 1 08 01000 01 1000 110

Государственная пошлина за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей (если услуга оказывается налоговыми органами), изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, за государственную регистрацию ликвидации юридического лица и другие юридически значимые действия

182 1 08 07010 01 1000 110

Государственная пошлина за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей (если услуга оказывается многофункциональным центром)

182 1 08 07010 01 8000 110

Государственная пошлина за право использования наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц

182 1 08 07030 01 1000 110

Платежи за пользование природными ресурсами

Плата за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными объектами

048 1 12 01010 01 6000 120 или 048 1 12 01010 01 7000 120 (если администратор платежа — федеральное казенное учреждение)

Плата за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух передвижными объектами

048 1 12 01020 01 6000 120 или 048 1 12 01020 01 7000 120 (если администратор платежа — федеральное казенное учреждение)

Плата за выбросы загрязняющих веществ в водные объекты

048 1 12 01030 01 6000 120 или 048 1 12 01030 01 7000 120 (если администратор платежа — федеральное казенное учреждение)

Штрафы и санкции

Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах

182 1 16 03010 01 6000 140

Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт

182 1 16 06000 01 6000 140

Денежные взыскания (штрафы) за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях

182 1 16 03030 01 6000 140

Денежные взыскания (штрафы) за нарушение порядка работы с денежной наличностью, ведения кассовых операций и невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций

182 1 16 31000 01 6000 140


11 апреля

С 13 апреля новые правила удержания из заработной платы

С 13 апреля новые правила удержания из заработной платы

Правительство установило новые правила удержания из заработной платы с 13 апреля 2019 года. Все бухгалтеры должны использовать новые правила, следует из Постановления Правительства РФ от 01.04.2019 № 388.

Новые правила удержаний из зарплаты с 13 апреля Официальный документ

Новые правила удержаний из зарплаты

Как следует из документа, работодатель должен перечислить алименты на детей по исполнительному листу в течение трех рабочих дней после выдачи зарплаты. При этом перед удержанием бухгалтер должен проверить, с каких выплат данному работнику можно платить алименты.

Бухгалтер должен удерживать алименты из этих выплат:

  1. зарплата
  2. премии
  3. отпускные
  4. дивиденды

Правительство изменило список доходов, с которых удерживать алименты нельзя. В таблице смотрите новый список.

С каких выплат нельзя удерживать алименты

1

Выплаты на лечебно-профилактическое питание работникам

2

Выплаты в связи с рождением ребенка: декретные и детские пособия, пособие при рождение ребенка, пособие по уходу за ребенком, материнский капитал и др.

3

Выплаты в связи со смертью родных: пособие на погребение и др., госпенсии в случае потери кормильца

4

Выплаты в связи с регистрацией брака

6

Компенсационные выплаты в связи со служебной командировкой: суточные, расходы на гостиницу и проезд и др.

7

Выплаты, связанные с переводом, приемом или направлением на работу в другую местность

8

Выплаты, связанные с использованием, износом (амортизацией) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, и возмещением расходов, связанных с их использованием



11 апреля

Невиновна! Суд отменил удержание 5 млн рублей с бухгалтера-пенсионерки

Невиновна! Суд отменил удержание 5 млн рублей с бухгалтера-пенсионерки

В нашумевшей истории с взысканием крупной суммы с бухгалтера на пенсии поставлена жирная точка. Суд признал ее невиновной. Ранее суды первых инстанций взыскали с пенсионерки, которая когда-то допустила ошибку в бухучете, 5 млн рублей.

Суть дела

На проверке налоговики заявили, что компания, в которой вела учета бухгалтер, незаконно применяла вмененку в декабре 2012 года. Налоговые инспекторы посчитали, что организация заключила формальный договор аренды, чтобы подогнать число машин под требования ЕНВД.

Налоговики пересчитали налоги по общей системе, доначислили недоимку, пени и штрафы, в том числе за несдачу деклараций. Общая сумма всех доначислений составила 5 698 935 руб.

Налоговики пытались сначала взыскать деньги с компании. Но фирма была убыточной. В итоге инспекторы переключились на бухгалтера. 

На допросе директор повесил всех собак на бухгалтера. Мол, это она не сменила режим налогообложения на нужный и единолично определяла сумму налогов. Поэтому налоговые инспекторы решили взыскать ущерб с главного бухгалтера. 

Решение суда

Суды сначала вставали на сторону налоговиков. Они посчитали, что раз бухгалтер допустила ошибку, то она и должна оплатить налоги.

Однако 11 апреля 2019 году 17 Арбитражный апелляционный суд принял решение отменить ранее принятые решения. Получается, пенсионерка после всей эпопеи сможет спать спокойно.

Однако остальным бухгалтерам расслабляться рано. Во многих случаях дела обстоят не так радужно. Журнал "Упрощенка" подготовил обзор судебных дел, в которых миллионные долги вешают на бухгалтеров.

11 апреля

С 14 апреля новые КБК по страховым взносам

С 14 апреля новые КБК по страховым взносам

С 14 апреля бухгалтеры должны платить страховые взносы на новые КБК. Старые коды в платежках указывать нельзя — платеж может не дойти до бюджета. Журнал «Упрощенка» подготовил таблицу с новыми КБК: используйте в работе.

Таблица все КБК по взносам с учетом изменений от 14 апреляСкачать новые КБК Платежное поручение на уплату взносов с зарплаты с верными КБКОбразец платежки

Пенсионные взносы с зарплаты работников с 14 апреля 2019 года 

В КБК по взносам внесены серьезные изменения. Они коснулись КБК для перечисления пеней и штрафов по страховым взносам. Новые коды нужно применять с 14 апреля.

Платеж

Старые коды

Новые КБК с 14 апреля 2019 года

Пени

Список 1, тариф зависит от спецоценки

182 1 02 02131 06 2110 160

182 1 02 02131 06 2100 160

Список 1, тариф не зависит от спецоценки

182 1 02 02131 06 2110 160

Список 2, тариф зависит от спецоценки

182 1 02 02132 06 2110 160

182 1 02 02132 06 2100 160

Список 2, тариф не зависит от спецоценки

182 1 02 02132 06 2110 160

Штрафы

Список 1, тариф зависит от спецоценки

182 1 02 02131 06 3010 160

182 1 02 02131 06 3000 160

Список 1, тариф не зависит от спецоценки

182 1 02 02131 06 3010 160

Список 2, тариф зависит от спецоценки

182 1 02 02132 06 3010 160

182 1 02 02132 06 3000 160

Список 2, тариф не зависит от спецоценки

182 1 02 02132 06 3010 160

КБК по взносам, которые не изменились

Наименование КБК по взносам Взносы Пени Штрафы
Пенсионные взносы за работников по основным тарифам 182 1 02 02010 06 1010 160 182 1 02 02010 06 2110 160 182 1 02 02010 06 3010 160
Фиксированные пенсионные взносы ИП с доходов до 300 тыс. рублей 182 1 02 02140 06 1110 160 182 1 02 02140 06 2110 160 182 1 02 02140 06 3010 160
Пенсионные взносы ИП по тарифу 1% 182 1 02 02140 06 1110 160 182 1 02 02140 06 2110 160 182 1 02 02140 06 3010 160
Медицинские взносы 182 1 02 02101 08 1013 160 182 1 02 02101 08 2013 160 182 1 02 02101 08 3013 160
Медицинские взносы ИП 182 1 02 02103 08 1013 160 182 1 02 02103 08 2013 160 182 1 02 02103 08 3013 160
Социальные взносы по нетрудоспособности и в связи с материнством 182 1 02 02090 07 1010 160 182 1 02 02090 07 2110 160 182 1 02 02090 07 3010 160
Социальные взносы на травматизм 393 1 02 02050 07 1000 160 393 1 02 02050 07 2100 160 393 1 02 02050 07 3000 160

11 апреля

Срок выплаты отпускных в 2019 году с учетом последних изменений в ТК РФ

Срок выплаты отпускных в 2019 году с учетом последних изменений в ТК РФ

Выплата отпускных согласно ТК РФ производится работодателем заблаговременно перед предоставляемым отпуском. В случае задержки выплаты нужно компенсировать работнику каждый день просрочки. На компенсацию не влияют причины произошедшего, даже если сотрудник сам пишет заявление о просьбе сместить сроки выплаты. В 2019 году произошли уточнения по срокам выплаты отпускных. Расскажем, так какой же все-таки срок выплаты отпускных в 2019 году с учетом последних изменений в ТК РФ.

С 2019 года количество дней оплачиваемого отпуска поменялосьСкачать документ

Предоставление оплачиваемых отпусков в 2019 году

Согласно ст. 114 ТК РФ всем работникам предоставляется ежегодный оплачиваемый отпуск с сохранением должности и среднего заработка.

Однако, следует помнить, что право на ежегодный оплачиваемый отпуск имеют лишь сотрудники, работающие по трудовым договорам (п. 5 ст. 37 Конституции РФ). На работников, выполняющих работы и оказывающих услуги по договорам гражданско-правового характера, это право не распространяется.

Оплачиваемый отпуск предоставляется за каждый рабочий год, который отсчитывается с момента поступления сотрудника на работу. Ст. 121 ТК РФ подробно описывает порядок исчисления стажа для ежегодного оплачиваемого отпуска, определяет периоды, включаемые и не включаемые в такой стаж.

Стаж, дающий право на получение отпуска за первый год работы, составляет шесть месяцев (ст. 122 ТК РФ). Но это не говорит о том, что отпуск предоставляется сразу по истечении полугода. Отпуск может быть предоставлен как позднее, так и раньше этого срока по соглашению сторон.

Cрок выплаты отпускных в 2019 году с учетом последних изменений

Последняя редакция закона, регулирующего трудовые отношения от 30.12.2001 № 197-ФЗ, датируется 01.04.2019. В данном документе прописаны сроки выплаты отпускных в 2019 году. В статье прописано, что отпускные выплачиваются за три дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ). Однако не было понятно, как считать эти дни. Суды уверены, что между датами начала отпуска и оплатой должно пройти три полных дня.

То есть оплатить отпускные необходимо на четвертый день перед началом отпуска (решение Пермского краевого суда от 23.01.2018 № 21-46/2018, определения Челябинского областного суда от 17.09.2015 № 11-11043/2015 и Ростовского областного суда от 16.09.2013 № 33-11864, решение Московского городского суда от 10.09.2013 № 7–2376, 7–2377, апелляционное определение Ярославского областного суда от 23.07.2012 № 33–3838).

В России изменились правила выплаты отпускных

В статье 136 ТК РФ не определено, какие дни учитываются при расчете — календарные или рабочие. Отдельно этот вопрос разъясняет письмо Роструда № 1693-6-1. В нем сказано, что трудовые права и обязанности начинаются с календарной даты, исчисление сроков также осуществляется в календарных днях (ст. 14 ТК РФ). Соответственно, и сроки для оплаты отпуска измеряются календарными днями.

Правомерное смещение выплаты отпускных в 2019 году по новому закону о сроках выплаты

В соответствии с ч. 8 ст. 136 ТК РФ при совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем оплата отпуска производится накануне этого дня.

Вместе с тем ТК РФ не запрещает производить выплату отпускных в более ранний срок.

Обратите внимание на ситуацию, когда отпуск оплачивается с последующим увольнением сотрудника. В таком варианте срок выплаты отпускных в 2019 году может быть установлен в дату выплаты компенсации за неиспользованный отпуск — в последний день работы.



Как считать дни для срока выплаты отпускных

Допустим, работник подал заявление работодателю в установленные сроки в соответствии с графиком отпусков на 2019 год.

Если отпуск начинается, например, с 3 июня, то выплата производится не позднее 30 мая.

В случае начала отпуска, например, 10 апреля рассчитываемые 3 дня приходятся на выходной, поэтому отпускные выдаются в ближайший рабочий день — пятницу (5 апреля). Не позднее этой даты, но на усмотрение работодателя, можно произвести выплату раньше.

На примере

Человек идет в отпуск в понедельник. Когда ему надо выдать отпускные? Входят ли выходные в расчет этих дней?

Сервис для определения верного дня выплаты отпускных

Специально для бухгалтеров страны журнал "Упрощенка" сделал сервис, который поможет узнать крайний срок выплаты отпускных. 


Ответственность за осуществление выплаты отпускных позднее установленной даты

За нарушение срока выплаты отпускных по Трудовому Кодексу работодатель привлекается к административной ответственности, предусмотренной ст. 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Это касается также случая, когда работником подается заявление о предоставлении отпуска в связи с семейными обстоятельствами за день до его начала. Такие разъяснения содержатся в Письме Минтруда № 14-2/В-644.

Что делать, если не оплатили отпуск за три дня

Если оплата отпуска задерживается (выплата отпускных в последний рабочий день перед началом отпуска, совмещение с выплатой аванса или заработной платы и т. д.) работодатель обязан начислить и выплатить денежную компенсацию в размере, установленном ст. 236 ТК РФ.

Например, работник обратился к работодателю с заявлением о предоставлении отпуска в срок, отличный от установленного графиком отпусков — с 16 апреля.

В рассматриваемой ситуации отпускные подлежат выплате не позднее 12 апреля (за три дня до начала отпуска).

Поскольку в организации выплата заработной платы за вторую половину месяца производится 15-го числа текущего месяца, бухгалтер принял решение о перечислении работнику отпускных также 15 апреля.

Несмотря на то что отпускные выплачены до начала отпуска и работник не предъявляет претензий работодателю, за дни задержки отпускных (13, 14 и 15 апреля) начисляется денежная компенсация.

Необходимо помнить, обязанность выплаты денежной компенсации за задержку отпускных возникает независимо от того виноват работодатель или нет (ст. 236 ТК РФ). Даже заявление от работника о просьбе выплаты отпускных в более поздние по сравнению с установленными ТК РФ сроки, не отменяет обязанности работодателя начислить и выплатить сотруднику указанную компенсацию.

10 апреля

На подписи у Президента закон об отмене деклараций для юрлиц и ИП

На подписи у Президента закон об отмене деклараций для юрлиц и ИП

Декларации для юрлиц и ИП отменяются. Совет Федерации одобрил знаковый для всех бухгалтеров страны закон: декларации для ИП и юрлиц навсегда отменены. Закон отправлен Президенту на подпись. Список всех отмененных деклараций смотрите в нашем обзоре.

Закон об отмене деклараций 2019 годаСписок отмененных деклараций

Какие декларации отменены для юридических лиц

Как следует из закона, отменяются две декларации — по земельному и транспортному налогу юрлиц. Компании эти декларации сдавать не должны начиная с отчета за 2019 год.

Ранее ФНС сообщила, что в отчетах нет необходимости: у налоговиков есть все данные, с помощью которых они могут рассчитать налог.

Для компаний это означает, что они не будут сдавать декларацию на землю и транспорт организаций. Напомним, для ИП декларации по всем имущественным налогам были отменены ранее.

Какие декларации отменены для ИП

Законом отменяется еще одна декларация — форма 4-НДФЛ, которую обязаны сдавать ИП. Эта декларация о предполагаемом доходе и ИП путаются, как ее заполнять. В ней отражается предполагаемый к получению доход. На основе этих данных ИФНС рассчитает, сколько ИП будет платить авансов по году. Поэтому ошибаться в отчете нельзя.

Форму до ее отмены подают:

  • После регистрации ИП в 2019 году на ОСН при получении первого дохода с начала ведения предпринимательской деятельности
  • в случае уменьшения/увеличения более чем на 50% дохода, отраженного в ранее сданной в 2019 году декларации 4-НДФЛ или же в 3-НДФЛ за 2018 год
  • при утрате права на применение УСН и автоматическом переходе на ОСН

На очереди отмена декларации по УСН

Путин поручил Правительству утвердить исчерпывающий перечень отчётности для компаний, чтобы у чиновников не было соблазна с помощью разного рода ведомственных инструкций и приказов тихой сапой нагружать бизнес, вводить новые формы отчётности. 

Также Путин объявил об упрощении отчетности для малого бизнеса. С 2019 года для ИП полностью отменят отчеты, а для ООО на УСН будет отмена с 2019 года декларация по УСН. При этом налоговики перейдут на автоматическое начисление и списание налогов. 

Минфин уже приступил к разработке закона об отмене декларации по УСН.

Отмена баланса в Росстат

В этом году бухгалтеры сдавали баланс в Росстат в последний раз. По новому закону, который уже вступил в силу, с отчета за 2019 год бухгалтеры должны сдавать бухотчетность исключительно в налоговую.

ФНС создаст информационный ресурс, в котором будут содержаться данные по всем балансам. А уже из этого ресурса Росстат возьмет данные для своих нужд.

Закон принят и вступает в силу со дня его опубликования, но имеет переходные положения. В пункте 5 статьи 2 закона сказано, что Росстат прекращает сбор данных с 1 января 2020 года. Отчет за 2019 год компании сдают в период с 1 января по 31 марта 2020 года. Таким образом, баланс за 2019 год сдается исключительно в ФНС.

Что еще изменится в работе бухгалтера

Налоговый кодекс ждут глобальные изменения. Проект закона разработало Правительство РФ.

Изменения затрагивают практически все налоги: УСН, ЕНВД, налог на прибыль, НДС, НДФЛ и взносы. Для удобства редакция журнала "Упрощенка" разбила все изменения по налогам. Скачайте те, которые интересны именно вам.

Изменения в расчете УСН и ЕСХНПоправки выгодны Изменения по ЕНВД и патентуМеньше плательщиков смогут применять ЕНВД и патент Изменения для плательщиков НДФЛЕсть глобальные поправки Изменения по страховым взносамМеняется численность работников Изменения для плательщиков торгового сбора в МосквеУточняется законодательство по магазинам и складам Изменения по НДСВыгодные уточнения Изменения по налогу на прибыльНовые льготы Все глобальные изменения81 страница изменений

10 апреля

Температура на рабочем месте по СанПИН в 2019 году

Температура на рабочем месте по СанПИН в 2019 году

В жару и холод продолжительность рабочего дня сокращается по нормам СанПИН. Иначе работодателей ждет штраф и даже приостановление деятельности на срок до 90 суток. Журнал «Упрощенка» подготовил таблицы, в которых указано, на сколько часов нужно сократить рабочий день при отклонении от нормы.

Нормальная температура на рабочем месте в 2019 году

Работодатель обязан полностью оборудовать рабочее место подчиненного, обеспечить безопасность и охрану труда. При необходимости предоставить специальные средства защиты. Но и этого недостаточно. Нанимателю важно следить за температурным режимом на рабочих местах. При отклонении от норм требуется сократить трудовое время.

В России нормальная температура на рабочем месте составляет от 20 до 26 градусов по Цельсию. При понижении или понижении температуры ниже или выше данных пределов, продолжительность рабочего дня или смены сокращается. При этом часы простоя должны быть оплачены, о чем мы рассказали дальше и привели пример расчета оплаты.

Единые рекомендации чиновников в части соблюдения температурного режима на рабочих местах скачайте по ссылке ниже. Их нужно обязательно использовать в работе всем работодателям, чтобы не допустить штрафов и других наказаний от контролеров из Государственной инспекции по труду.

Нормы температуры на рабочем месте по СанПИН по профессиям Таблица СанПИН

Как работодателю соблюсти СанПИН при работе в жару и холод

В преддверии летних месяцев, вопрос о температурном режиме на работе становится все актуальнее. Чиновники требуют от работодателей соблюдения предельно допустимых значений температур в рабочих зонах. Если же обеспечить нужный уровень температуры не возможно, то необходимо предусмотреть дополнительные меры.

Что должен сделать работодатель:

  1. Предоставлять работникам дополнительные перерывы. Время отдыха и продолжительность перерыва зависит от превышения температурного уровня.
  2. Оборудовать места рекреации и отдыха работников в течение трудового перерыва. Необходимо позаботиться о кондиционировании, чистой питьевой воде и прочее.
  3. Позаботиться о наличии в рабочих зонах аптечек и лекарственных препаратов для оказания первой помощи. При наличии аптечек, проконтролировать их содержимое.

Если принятых мер недостаточно, и температура в рабочей зоне существенно превышает комфортные значения, то работодателю необходимо сократить рабочее время.

Как сокращать трудовой день при работе в жару

Чиновники обозначили максимальные значения продолжительности рабочего времени в зависимости от показателя средней температуры.

Причем ограничения устанавливаются для каждой категории работников в отдельности.

Допустимая продолжительность пребывания на рабочих местах в жару

Температура воздуха на рабочем месте, °C

Время пребывания, не более, при категориях работ, ч

-

Iа - Iб

IIа - IIб

III

32,5

1

-

-

32,0

2

-

-

31,5

2,5

1

-

31,0

3

2

-

30,5

4

2,5

1

30,0

5

3

2

29,5

5,5

4

2,5

29,0

6

5

3

28,5

7

5,5

4

28,0

8

6

5

27,5

-

7

5,5

27,0

-

8

6

26,5

-

-

7

26,0

-

-

8

Как сокращать трудовой день при работе в холод

В зимние месяцы года нанимателю также важно контролировать соблюдение температурного режима. Нельзя допускать подчиненных к работе, если в трудовой зоне не обеспечены минимальные температурные условия. Например, если в офисе температура ниже, чем 12 градусов Цельсия, то работать запрещается.

Законодатели предусмотрели ограничения по продолжительности рабочей смены, при несоблюдении температурных требований. Если в рабочей зоне зафиксированы отклонения температуры, то наниматель обязан сократить время труда (Постановление Госкомсанэпиднадзора РФ от 01.10.1996 N 21, Постановление Главного государственного санитарного врача РФ от 21.06.2016 N 81).

Допустимая продолжительность пребывания на рабочих местах в холод

Температура воздуха на рабочем месте, °C

Время пребывания, не более, при категориях работ, ч

-

IIа

IIб

III

1

2

3

4

5

6

6

-

-

-

-

1

7

-

-

-

-

2

8

-

-

-

1

3

9

-

-

-

2

4

10

-

-

1

3

5

11

-

-

2

4

6

12

-

1

3

5

7

13

1

2

4

6

8

14

2

3

5

7

-

15

3

4

6

8

-

16

4

5

7

-

-

17

5

6

8

-

-

18

6

7

-

-

-

19

7

8

-

-

-

20

8

-

-

-

-

Категории работ для расшифровки таблиц

Категории работ

Характер работ, примеры видов работ и профессий

Ряд профессий на предприятиях точного приборо- и машиностроения, на часовом, швейном производствах, в сфере управления и тому подобное

Работы, производимые сидя, стоя или связанные с ходьбой и сопровождающиеся некоторым физическим напряжением (ряд профессий в полиграфической промышленности, на предприятиях связи, контролеры, мастера в различных видах производства и тому подобное)

IIа

Работы, связанные с постоянной ходьбой, перемещением мелких (до 1 кг) изделий или предметов в положении стоя или сидя и требующие определенного физического напряжения (ряд профессий в механосборочных цехах машиностроительных предприятий, в прядильно-ткацком производстве и тому подобное)

IIб

Работы, связанные с ходьбой, перемещением и переноской тяжестей до 10 кг и сопровождающиеся умеренным физическим напряжением (ряд профессий в механизированных литейных, прокатных, кузнечных, термических, сварочных цехах машиностроительных и металлургических предприятий и тому подобное)

III

Работы, связанные с постоянными передвижениями, перемещением и переноской значительных (свыше 10 кг) тяжестей и требующие больших физических усилий (ряд профессий в кузнечных цехах с ручной ковкой, литейных цехах с ручной набивкой и заливкой опок машиностроительных и металлургических предприятий и тому подобное)

Важно! Данные нормы утверждены в Постановлении Главного государственного санитарного врача РФ от 21.06.2016 N 81. Нормы обязательны к применению в 2019 году.

Как оплатить время простоя из-за жары или холода

Предоставляя подчиненным дополнительное время отдыха, работодателю важно помнить, что эти перерывы не увеличивают продолжительность рабочего времени. Такое мнение выразили судебные инстанции в Определении Приморского краевого суда от 30.08.2016 по делу N 33-9129/2016. Аналогичная позиция закреплена в Письме Федеральной службы по труду и занятости от 11.04.2012 N ПГ/2181-6-1.

Часы, на которые был сокращен рабочий день оплачивайте с учетом положений ч. 2 ст. 157 ТК РФ. То есть, как простой, возникший по причинам не зависящим от нанимателя и сотрудников. Оплата полагается в размере не менее, чем две трети от должностного оклада или тарифной ставки.

Расчет производите с учетом фактической продолжительности простоя.

Пример расчета оплаты при сокращении рабочего дня из-за жары

Работник должен получить за работу 2000 рублей в день. Из-за жары работник рабочий день был сокращен на один час. Рабочий день должен был продлиться 8 часов, но продлился 7.

Оплата составила:

  • 2000 руб. : 8 часов = 250 руб. в час
  • 250 : 3×2 = 167 руб. за час простоя
  • Итого за день работы в жару: 250 руб. x 7 часов + 167 руб. = 1 917 руб.

 

Документальной оформление простоя из-за жары или холода

Нанимателю важно помнить о правильном оформлении сокращения рабочего времени. Утверждения одного приказа или распоряжения не достаточно. Необходимо создать специальную комиссию, которая будет ответственна за проведение замеров фактического значения температур в рабочих зонах. Затем нужно составить акт или заключение специальной комиссии, в котором следует раскрыть результаты замеров.

Только на основании заключения комиссии следует издать приказ о сокращении рабочей смены. Обратите внимание, что порядок един как для жаркого времени года, так и для холодного.

Ввести время дополнительного отдыха (перерывы) можно отдельным приказом руководителя. Работнику важно понимать, что перерыв — это время отдыха, для восстановления сил. Не допускается выполнять другие работы в течение перерыва. Также работнику нельзя использовать время отдыха на свое усмотрение. В этот период он должен отдыхать.

Штрафы для работодателя за несоблюдение законодательства

При несоблюдении установленных норм СанПИН по температурному режиму в рабочих зонах, работодателя могут наказать. Чиновники предусмотрели следующие меры административной ответственности:

  1. Штраф на юридическое лицо от 10 000 до 20 000 рублей.
  2. Административное приостановление деятельности компании на срок до 90 дней.

Такие положения закреплены в статье 6.3 КоАП РФ.

 

10 апреля

Бланк декларации по ЕНВД за 1 квартал 2019 года

Бланк декларации по ЕНВД за 1 квартал 2019 года

Декларация ЕНВД за 1 квартал 2019 года подается на новом бланке. Скачать официальный бланк от ФНС вы можете по ссылке ниже.

Новый бланк декларации по ЕНВД за 1 квартал 2019 года

Новая декларация для ЕНВД ждала своего утверждения достаточно долго. На протяжении трех кварталов предпринимателям предлагались различные варианты использовать право на вычет – от приложения пояснительной записки к отчету до рекомендуемой ФНС России (но не утвержденной!) формы декларации.

В конце концов приказ ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ зарегистрировали в Минюсте России 24 сентября 2018 под записью № 52230.

Опубликовали нормативно-правовой акт день спустя на портале http://www.pravo.gov.ru. А в связи с правилом о начале действия документа через 2 месяца после публикации, применению новая форма декларации применяется только сейчас.

Новый бланк декларации за 1 квартал 2019 годаСкачать Пример заполнения декларации для ИП с наемными сотрудникамиСкачать Пример заполнения декларации для ИП без наемных сотрудниковСкачать Примерз заполнения декларации для ОООСкачать

Заполнить новую Форму декларации вы можете онлайн в программе «Упрощенка 24/7». Программа проверит форму на ошибки по контрольным соотношения ФНС России с учетом изменений.

Заполнить декларацию онлайн

Новый бланк декларации по ЕНВД

Причиной для издания новой формы отчетности по единому налогу на вмененке послужила новая редакция п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ, которая внесена законом от 27.11.2017 № 349-ФЗ) и дает право индивидуальным предпринимателям снизить сумму налога на величину расходов, связанных с приобретением установкой ККТ из-за новых правил кассовой дисциплины.

Соответственно и отличия нового бланка от старого сводятся только к новым полям и листам для включения информации о затратах на онлайн-кассу. В частности появились:

  • новый лист с разделом 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период»;
  • новая строка 040 в разделе 3, куда вносится сумма из нового раздела 4.

Пользуясь случаем, законодатели изменили и некоторые мелочи. Поменялись штрихкоды, с титульной страницы исчезло поле с указанием ОКВЭД, переименованы (несущественно) некоторые строки.

Самые актуальные бланки всегда можно найти на официальном сайте налоговиков. Для этого действуйте по такому плану:

  • зайдите на сайт http://format.nalog.ru;
  • заполните поля «Налог», «Документ» и «За период» как показано на картинке;
  • выберите из выпавшего меню то, что вам необходимо – сам бланк, инструкцию по заполнению и т. д.

Кроме того, актуальные бланки деклараций всегда доступны в популярных правовых базах при условии их регулярного обновления. Команда журнала «Упрощенка» также следит за обновлениями законодательной базы и регулярно актуализирует имеющуюся на сайте информацию. Поэтому смело скачивайте форму, размещенную в следующем разделе этой публикации.

Скачать бланк на 1 квартал 2019 годаСкачать

Образец заполнения для ИП декларации

Индивидуальный предприниматель Кудрявцев Алексей Викторович ведет деятельность по оказанию ветеринарных услуг. Неплохо развивающийся бизнес позволяет предпринимателю содержать две клиники для животных. Аккуратно выполняя требования законодательства, Алексей Викторович заранее, еще в январе 2019 года, озаботился приобретением кассовых аппаратов.

Для той ветлечебницы, которая существует давно и успешно, предприниматель купил хороший автономный кассовый аппарат со встроенным эквайринговым терминалом за 25 тысяч рублей. Дополнительные расходы составили:

  • 6 000 руб. за фискальный накопитель;
  • З 000 руб. – годовое обслуживание оператора фискальных данных;
  • 2 000 руб. – установка программного обеспечения и настройка ККТ.

Вторая клиника для домашних питомцев открылась совсем недавно и постоянных клиентов еще не появилось. Из-за неуверенности в будущем этой ветеринарной лечебницы ИП Кудрявцев счел нецелесообразным приобретать дорогую кассовую технику и ограничился такими расходами:

  • 5 500 руб. – это стоимость самого аппарата;
  • 6 000 руб. – фискальный накопитель;
  • З 000 руб. – годовое обслуживание оператора фискальных данных.

Основные правила для включения затрат на покупку кассовой техники таковы (согласно п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ):

  • максимальная сумма вычета по одной кассе – 18 000 руб. (в эту сумму можно включить затраты не только на покупку самого аппарата, но и на его подключение);
  • уменьшение единого налога допустимо только на расходы по технике, используемой в дальнейшем в деятельности, налогообложение которой ведется в соответствии с главой налогового кодекса о вмененке;
  • уменьшить налог за 1 квартал 2019 года могут вмененщики, которым вменена обязанность перейти на онлайн-кассу с 1 июля 2019 года.

Поэтому ИП Кудрявцев А.В. предъявляет к вычету такие суммы:

  • на дорогой кассовый аппарат: максимально разрешенную сумму 18 000 руб. ((25 000 + 6 000 + 2 000) > 18 000, затраты на услуги ОФД не включены);
  • на дешевый кассовый аппарат: 11 500 руб. (5 500 руб. за ККТ плюс 6 000 руб. за фискальный накопитель, расходы на услуги ОФД относятся уже не к приобретению онлайн-кассы, а к ее обслуживанию, поэтому налоговики отказывают во включении этих затрат в вычет по ЕНВД).

К сожалению, учесть в качестве вычета сумму, превысившую 18 000 руб. за один аппарат ККТ, в вычете за другую единицу техники нельзя.

В декларацию по ЕНВД за 1 квартал 2019 года ИП Кудрявцев включает 2 листа, содержащих раздел 2, а в разделе 4 заполняет 2 группы строк на каждую единицу ККТ отдельно.

Заполняет декларацию по ЕНВД предприниматель в следующем порядке:

  1. Титульный лист оформляется обычным путем, налоговый период кодируется цифрой 21, что соответствует первому кварталу.
  2. Вторая страница (раздел 1) содержит сводные показатели налога к оплате в разрезе ОКТМО, у Кудрявцева А.В. заполнены две группы строк 010 – 020, т.к. он ведет деятельность по двум адресам в разных муниципальных округах. Этот раздел заполняется самым последним.
  3. Раздел 2 заполняется дважды – по одному листу на каждую ветеринарную клинику, ведущую деятельность. Виду предпринимательской деятельности по услугам для животных соответствует код 02, физическим показателем является количество сотрудников. Коэффициент-дефлятор К1 на 2019 год установлен в размере 1,915. Обратите внимание, что коэффициент К2 везде разный, узнавать его нужно в своем муниципальном округе.

-

Кудрявцев на каждом листе раздела 2 рассчитывает сумму налога от деятельности каждой ветлечебницы.

  1. Перед внесением сводных показателей в раздел 3 ИП Кудрявцев заполняет раздел 4 декларации по ЕНВД: названия обоих кассовых аппаратов, их регистрационные номера, даты регистрации в налоговой и суммы вычетов.
  2. Далее Кудрявцев А. В. возвращается в раздел 3, куда включает сумму получившегося налога из обоих листов раздела 2, сумму страховых взносов и сумму вычета на ККТ.
  3. И наконец, предприниматель заполняет последний раздел, где вычисленный налог к оплате из раздела 3 делится пропорционально вмененному доходу по каждой ветеринарной клиники со своим ОКТМО.

-

Скачайте полностью заполненный образец декларации по вмененке за 1 квартал 2019 года, которую подготовил ИП Кудрявцев А.В.

Образец заполненияСкачать

10 апреля

Отпуск без сохранения заработной платы: правила и документы в 2019 году

Отпуск без сохранения заработной платы: правила и документы в 2019 году

В соответствии со статьей 128 Трудового кодекса работодатель может предоставить сотруднику в 2019 году отпуск без сохранения заработной платы по семейным и другим уважительным причинам, но в некоторых случаях — это не право, а обязанность. В статье мы подробно расписали для бухгалтеров и кадровиков порядок действий для отправки работникам в отпуск без содержания.

Продолжительность отпуска без сохранения заработной платы: максимальный и минимальный срок в 2019 году

Максимальная продолжительность отпуска за свой счет установлена в связи с наступлением случаев, указанных в статье 128 ТК РФ (см. таблицу). Отметим, что данный отпуск берется только по инициативе работника.

Категория граждан

Максимальная продолжительность отпуска

пенсионеры по старости (по возрасту)

до 14 календарных дней в году

родители, жены/мужья военнослужащих

до 14 календарных дней в году

сотрудники органов внутренних дел,

до 14 календарных дней в году

сотрудники федеральной противопожарной службы

до 14 календарных дней в году

сотрудники таможенных органов

до 14 календарных дней в году

сотрудники учреждений и органов уголовной-исполнительной системы

до 14 календарных дней в году

родители, жены/мужья погибших или умерших вследствие контузии, увечья или ранения, полученных при исполнении обязанностей службы/ военной службы

до 14 календарных дней в году

инвалиды

до 60 календарных дней

лица, которые зарегистрировали брак

до 5 календарных дней

лица, у которых родился ребенок

до 5 календарных дней

лица, у которых умер близкий родственник

до 5 календарных дней

Обратите внимание, что праздничные дни учитываются и не продлевают отпуск за свой счет (в отличие от оплачиваемого отпуска: там праздничные дни в расчет не берутся).

В каких случаях работнику полагается отпуск без сохранения заработной платы в 2019 году

В обязательном порядке отпуск без сохранения заработной платы предоставляется работникам, которые являются:

  • пенсионерами по старости (по возрасту)
  • родителями, женами/мужьями военнослужащих, сотрудниками органов внутренних дел, федеральной противопожарной службы, таможенных органов, сотрудниками учреждений и органов уголовной-исполнительной системы, погибших или умерших вследствие контузии, увечья или ранения, полученных при исполнении обязанностей службы/ военной службы
  • инвалидами

Отпуск за свой счет предоставляется также в таких случаях, как:

  • регистрация брака
  • рождение ребенка
  • смерть близких родственников

Отпуск без сохранения заработной платы может предоставляться работникам и в других случаях, предусмотренных ТК РФ, федеральными законами или коллективным договором. 

Отпуск без содержания по инициативе работодателя

Действующий ТК РФ предоставление отпуска без сохранения зарплаты по инициативе работодателя не предусматривает.

Данный отпуск предоставляется работникам на основании их письменного заявления (бланк и образец в конце статьи). Однако принуждать писать такое заявление работодатель не вправе. Однако на практике работодатели просят написать заявление в силу финансовых проблем предприятия.

Как бухгалтеру оформить отпуск без сохранения зарплаты

Основанием для предоставления работнику отпуска без сохранения заработной платы является его заявление, где указаны причины и количество дней отпуска.

Скачать заявление

Если работодатель посчитает причины неуважительными, то он вправе отказать работнику. При согласии работодателя издается приказ.

В разделе «Б» формы № T-6 указываются:

  • «отпуск без сохранения заработной платы»
  • количество календарных дней отпуска
  • даты, на которые он приходится

Скачать приказ

Отпуск за свой счет может быть оформлен вместе с ежегодным основным оплачиваемым отпуском. В такой ситуации заполняется и раздел «А» формы № Т-6.

Работник должен быть ознакомлен с содержанием приказа под роспись.

Записку-расчет заполнять не требуется, так как отпуск не оплачивается.

Узнайте, в каких отчетах необходимо отразить отпуск без сохранения заработной платы в Школе главбуха малого предприятия.Доступ к Школе

Статьи в журнале "Упрощенка" по теме:

9 апреля

С 30 апреля в 26 регионах новые счета для уплаты налогов в ИФНС

С 30 апреля в 26 регионах новые счета для уплаты налогов в ИФНС

С 30 апреля в 26 регионах РФ начнут действовать новые счета для уплаты налогов и взносов в ИФНС. Платить на старые реквизиты налоги будет нельзя! Об этом сообщило Федеральное казначейство в письме № 05-04-09/27053.

Журнал "Упрощенка" подготовил официальную таблицу изменений счетов по регионам РФ.

Счета для уплаты налогов и взносов в ФНС с 30 апреля 2019 годаОфициальная переходная таблица

Переходная таблица старых и новых счетов для уплаты налогов с 30 апреля 

В таблице в 4 столбце приведены новые реквизиты счетов для уплаты налогов и взносов. Их нужно использовать в обязательном порядке с 30 апреля 2019 года.

По 29 апреля установлен переходный период — в этом время можно ставить в платежках как старые, так и новые счета: штрафов не будет.

N п/п

Наименование УФК

Старый счет

Новый счет с 30 апреля

1

УФК по Республике Адыгея

40101810100000010003

40101810803490010004

2

УФК по Республике Калмыкия

40101810300000010003

40101810303490010005

3

УФК по Карачаево-Черкесской республике

40101810900000010001

40101810803490010006

4

УФК по Республике Марий Эл

40101810100000010001

40101810922020016001

5

УФК по Республике Мордовия

40101810900000010002

40101810022020017002

6

УФК по Республике Тыва

40101810900000010001

40101810050049510001

7

УФК по Удмуртской Республике

40101810200000010001

40101810922020019001

8

УФК по Республике Хакасия

40101810200000010001

40101810150045510001

9

УФК по Алтайскому краю

40101810100000010001

40101810350041010001

10

УФК по Забайкальскому краю

40101810200000010001

40101810750042010001

11

УФК по Камчатскому краю

40101810100000010001

40101810905070010003

12

УФК по Иркутской области

40101810900000010001

40101810250048010001

13

УФК по Кировской области

40101810900000010001

40101810222020011001

14

УФК по Курганской области

40101810000000010002

40101810065770110002

15

УФК по Курской области

40101810600000010001

40101810445250010003

16

УФК по Магаданской области

40101810300000010001

40101810505070010001

17

УФК по Мурманской области

40101810000000010005

40101810040300017001

18

УФК по Новгородской области

40101810900000010001

40101810440300018001

19

УФК по Орловской области

40101810100000010001

40101810845250010006

20

УФК по Пензенской области

40101810300000010001

40101810222020013001

21

УФК по Ростовской области

40101810400000010002

40101810303490010007

22

УФК по Самарской области

40101810200000010001

40101810822020012001

23

УФК по Смоленской области

40101810200000010001

40101810545250000005

24

УФК по Тюменской области

40101810300000010005

40101810965770510005

25

УФК по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре

40101810900000010001

40101810565770510001

26

УФК по Ямало-Ненецкому автономному округу

40101810500000010001

40101810465770510002

9 апреля

Новые счета ИФНС для уплаты налогов с 30 апреля 2019 года: таблица по регионам РФ

Новые счета ИФНС для уплаты налогов с 30 апреля 2019 года: таблица по регионам РФ

С 30 апреля 2019 года — новые реквизиты счетов для уплаты налогов и взносов. Платить на старые счета с 30 апреля нельзя. Об этом сказано в письме Федерального казначейства РФ от № 05-04-09/27053. Журнал "Упрощенка" подготовил официальную таблицу изменений счетов по регионам РФ, в которых действуют изменения.

Счета для уплаты налогов и взносов в ФНС с 30 апреля 2019 годаОфициальная переходная таблица Образец платежки с новыми реквизитамиПример заполнения платежки с 30 апреля

Новые счета Федерального казначейства для уплаты налогов с 30 апреля 2019 года по регионам РФ

В таблице в 4 столбце приведены новые реквизиты счетов для уплаты налогов и взносов. Их нужно использовать в обязательном порядке с 30 апреля 2019 года. По 29 апреля установлен переходный период — в этом время можно ставить в платежках как старые, так и новые счета: штрафов не будет.

N п/п

Наименование УФК

Старый счет

Новый счет с 30 апреля

1

УФК по Республике Адыгея

40101810100000010003

40101810803490010004

2

УФК по Республике Калмыкия

40101810300000010003

40101810303490010005

3

УФК по Карачаево-Черкесской республике

40101810900000010001

40101810803490010006

4

УФК по Республике Марий Эл

40101810100000010001

40101810922020016001

5

УФК по Республике Мордовия

40101810900000010002

40101810022020017002

6

УФК по Республике Тыва

40101810900000010001

40101810050049510001

7

УФК по Удмуртской Республике

40101810200000010001

40101810922020019001

8

УФК по Республике Хакасия

40101810200000010001

40101810150045510001

9

УФК по Алтайскому краю

40101810100000010001

40101810350041010001

10

УФК по Забайкальскому краю

40101810200000010001

40101810750042010001

11

УФК по Камчатскому краю

40101810100000010001

40101810905070010003

12

УФК по Иркутской области

40101810900000010001

40101810250048010001

13

УФК по Кировской области

40101810900000010001

40101810222020011001

14

УФК по Курганской области

40101810000000010002

40101810065770110002

15

УФК по Курской области

40101810600000010001

40101810445250010003

16

УФК по Магаданской области

40101810300000010001

40101810505070010001

17

УФК по Мурманской области

40101810000000010005

40101810040300017001

18

УФК по Новгородской области

40101810900000010001

40101810440300018001

19

УФК по Орловской области

40101810100000010001

40101810845250010006

20

УФК по Пензенской области

40101810300000010001

40101810222020013001

21

УФК по Ростовской области

40101810400000010002

40101810303490010007

22

УФК по Самарской области

40101810200000010001

40101810822020012001

23

УФК по Смоленской области

40101810200000010001

40101810545250000005

24

УФК по Тюменской области

40101810300000010005

40101810965770510005

25

УФК по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре

40101810900000010001

40101810565770510001

26

УФК по Ямало-Ненецкому автономному округу

40101810500000010001

40101810465770510002

9 апреля

Квитанция для оплаты страховых взносов в 2019 году ИП за себя

 Квитанция для оплаты страховых взносов в 2019 году ИП за себя

Уплата страхового обеспечения обязательна для всех работодателей. Причем коммерсанты платят взносы не только за наемных работников, но и за самих себя. Разберемся, как заполнить квитанции на оплату страховых взносов в ПФР в 2019 году. Бланк для ИП скачайте у нас.

Образцы квитанции для оплаты взносов ИП в 2019 году: скачать

Используйте в работе актуальный бланк и образец заполнения.

Образец платежки ИП с доходов за 2018 год в 2019 годуДля уплаты взносов с доходов 1% за 2018 год. Срок уплаты 01.07.2019 Платежка по взносам ИП за 2019 год (фиксированные)Фиксированные взносы в ПФР за 2019 год. Срок уплаты 31.12.2019 Платежка по взносам ИП в ФОМС за 2019 годФиксированные взносы в ФОМС за 2019 год. Срок уплаты 31.12.2019 Пример платежки с доходов 1% за 2019 годДля уплаты взносов с доходов 1% за 2019 год. Срок уплаты 01.07.2020

Обязательства для ИП по уплате взносов

Если бизнесмен является работодателем, то в отношении подчиненных ИП обязан начислять и уплачивать страховое обеспечение (ст. 419 НК РФ). Тарифы для наемного персонала определяются в соответствии с главой 34 НК РФ. Платежи рассчитываются по общепринятым тарифам, либо по пониженным ставкам, если деятельность ИП попадает в льготные категории.

Но помимо платежей за наемный персонал, коммерсанты обязаны платить страховое обеспечение в бюджет за самого себя. Причем нет никакой разницы, ведется ли деятельность по факту, или же бизнес приостановлен, или находится на стадии ликвидации. До полного закрытия ИП, и внесения соответствующей записи в государственный реестр ФНС, бизнесмены должны платить (ст. 430 НК РФ).

Для перечисления денежных средств в бюджет используется два платежных документа: квитанция для оплаты страховых взносов в 2019 году ИП за себя или платежное поручение (ОКУД 0401060).

Важно! Страховое обеспечение необходимо перечислить в ИФНС. Ранее средства зачислялись напрямую в Пенсионный фонд России, но правила изменены. В 2019 году указывайте территориальное отделение Федеральной налоговой службы при перечислении страховых платежей.

Чтобы уплатить страховые взносы ИП в 2019 году за себя, реквизиты для оплаты квитанции нужно заполнить правильно. В противном случае, деньги не поступят по назначению, и инспектора начислят штрафы и пени. Помимо штрафных санкций, налоговики вправе заморозить счет бизнесмена на срок до 90 дней. Причем арест счетов производят с десятого дня просрочки.

Сколько платить взносов ИП

Для бизнесменов в отношении самих себя предусмотрено всего два обязательных платежа:

  • ОПС — платежи, направленные на формирование будущей пенсии коммерсанта;
  • ОМС — взнос, за счет которого финансируется государственная система здравоохранения.

Если у ИП есть наемные специалисты, то в дополнении к перечисленным траншам, придется начислять страховое обеспечение за подчиненных.

Но и это еще не все. Сумма взносов на ОПС напрямую зависит от объема доходов предпринимателя. Если в год коммерсант заработал 300 тысяч рублей и меньше, то расчеты с бюджетом ограничиваются фиксированными суммами. Если же доход превысил отметку в 300 000 рублей, то придется заплатить дополнительный транш. Платеж ОПС сверх 300 тысяч исчисляется, как 1% от суммы превышения.

Пример уплаты взносов ИП

ИП Помидоркин С. П. за 2018 год заработал 1 300 000 рублей. Помимо фиксированных взносов, коммерсант обязан перечислить в ИФНС 10 000 рублей.

Расчет:

  1. База для обложения взносами на ОПС сверх лимита по доходам: 1 300 000 — 300 000 = 1 000 000 руб.
  2. Исчисляем сумму платежа ОПС: 1 000 000 * 1% = 10 000 рублей.
  3. В квитанции на оплату страховых взносов в ПФР для ИП 2018 (бланк) указывают сумму 10 000 рублей.

 

Размер платежей ИП в квитанции

Вид страхового обеспечения

Суммы к уплате за 2018 год

Размер платежа в 2019 году

Срок уплаты в 2019 году

ОПС с дохода до 300 000 руб.

26 545,00

29 354,00

До 31.12.2019г.

ОПС с дохода сверх 300 000 руб.

Максимум 185 815,00

Расчет по формуле = (Сумма дохода за отчетный период — 300 000 рублей) * 1%

Максимальная сумма 205 478,00

До 01.07.2020г.

ОМС

5 840,00

6 884,00

До 31.12.2019г.

ВНиМ

Не установлено. ИП вправе платить взносы по нетрудоспособности и материнству по собственному желанию.

Не предусмотрено

На травматизм (НС и ПЗ)

Обязательства по уплате не предусмотрено

Как заполнить квитанцию на оплату

Если у коммерсанта открыт расчетный счет в банке, то оплатить страховые взносы можно безналичным перечислением. Для этого достаточно заполнить платежное поручение и отправить подписанный формуляр в банк на исполнение.

Образец платежного поручения для оплаты страховых взносов ИП за себя plategnoe-poruchenie

Если же расчетного счета нет, либо по иным причинам безналичное перечисление денег в ИФНС невозможно, то необходимо заполнить квиток. Бланк квитанции для оплаты страховых взносов в ПФР в 2018 году для ИП утвержден Письмом МНС России N ФС-8-10/1199, Сбербанка России N 04-5198 от 10.09.2001 (ред. от 11.12.2013). Формуляр актуален и для 2019 года.

Реквизиты для заполнения:

  1. ФИО — указываем фамилию, имя и отчество (при наличии) бизнесмена. Если платеж совершает иное лицо, например, жена предпринимателя, то важно указать в квитанции ФИО самого ИП.
  2. Адрес — указывается фактический адрес места проживания.
  3. ИНН — пропишите код, присвоенный в ИФНС при постановке коммерсанта на учет.
  4. Сумма — размер платежа, указывается числом.
  5. Реквизиты получателя и его банка. С 2017 года получателем страховых платежей выступает ФНС. Важно правильно указать реквизиты инспекции, в которую должен поступить платеж. Уточнить реквизиты ИФНС и банка можно на официальном сайте Налоговой службы.
  6. КБК или код бюджетной классификации. Код состоит из 20 цифр. Для каждого вида страхования устанавливается свой КБК. Ошибке в бюджетной классификации быть не должно. В противном случае штрафов и пеней не избежать.

КБК для квитанции на оплату страховых взносов ИП в 2019 году

Вид страхового обеспечения

Код бюджетной классификации на 2019 год

ОПС

182 1 02 02140 06 1110 160

ОПС сверх дохода

ОМС

182 1 02 02103 08 1013 160

  1. ОКТМО — код указывается в соответствии с общероссийским классификатором муниципальных образований.
  2. Период оплаты. Указываем в формате «ГД.00.2018» — для уплаты взносов за прошлый год. Либо «ГД.00.2019» — для оплаты за 2019г.
  3. Тип платежа. Выбираем «ТП» для текущих перечислений.

Дата и подпись коммерсанта проставляется собственноручно.

Как заполнить онлайн

Можно заранее сформировать квитанцию на оплату страховых взносов в ПФР ИП 2019. Бесплатный онлайн сервис представлен на официальном сайте ФНС. Сервис предусматривает заполнение платежного поручения или квитанции.

Как онлайн заполнить квитанции страховые взносы в ПФР в 2019 году для ИП за себя:

  1. Переходим по ссылке в сервис ФНС «Заплати налоги».
  2. Выбираем группу «Индивидуальные предприниматели».
  3. Переходим в раздел «Заполнить платежное поручение».

Квитанция для оплаты страховых взносов в 2019 году ИП за себя

Следуйте подсказкам, размещенным в правой части экрана. Поочередно заполните поля интернет формы. Перед формированием готовой квитанции внимательно проверьте внесенную информацию.

9 апреля

Учет расходов на покупку питьевой воды в 2019 году

Учет расходов на покупку питьевой воды в 2019 году 

Обеспечение нормальных условий труда — прямая обязанность работодателя. Позаботиться придется о многом, в том числе и о закупке питьевой воды для сотрудников компании. Разберемся, как вести учет расходов на покупку питьевой воды в 2019 году.

Памятка: учет расходов на покупку питьевой воды в 2019 годуНалоговый и бухгалтерский учет

Определяем основы

Обязанность по обеспечению санитарных норм на рабочих местах ложится на нанимателя. Питьевая вода для сотрудников — это одно из многочисленных требований СанПин РФ. Затраты организации на приобретение кулера и бутилированной воды должны быть отражены и в бухгалтерском и в налоговом учете. Порядок действий бухгалтера зависит от следующих факторов:

  1. Способ приобретения питьевой установки — кулера. Например, оборудование можно купить или оформить в аренду у специализированной компании. Приобретенный объект будет учитываться на балансовых счетах компании, а арендованный — на забалансовых.
  2. Стоимость и срок полезного использования купленного оборудования. Если кулер приобрели в собственность предприятия, то есть стоимость и СПИ имеет прямое значение на принятие оборудования к учету. Например, малоценная установка со сроком использования меньше 12 месяцев должна быть отнесена в состав материальных запасов. Дорогостоящий объект, со сроком службы более года — относится к основным средствам.
  3. Способ использования бутылей для воды. Например, если тара возвратная, то ее необходимо приходовать на соответствующих счетах бухгалтерского учета. Например, на забалансовом счете 002 «ТМЦ, принятые на ответственное хранение», списывайте тару по факту возврата контрагенту. Собственная тара учитывается по общим принципам.
  4. Питьевая вода отражается в составе материальных запасов компании. Для учета расходов на покупку питьевой воды допустимо открыть отдельный субсчет. Поступление запасов отражается стандартными проводками. Списание со склада по подразделения предприятия оформляется требованием-накладной.

Только обозначив факторы влияния можно приступать непосредственно к учету питьевой воды.

Учет питьевой воды

Поступление запасов воды необходимо отражать на соответствующем счете бухгалтерского учета 10 «Материалы» (Приказ Минфин № 94н). Бухучет можно вести на субсчете 10-01 «Сырье и материалы» или открыть отдельный субсчет 10-6 «Прочие материалы». Обозначьте выбор счета в учетной политике компании.

Счет 10 активный. Следовательно, поступления отражаются оборотом по дебету счета. Выбытие — кредитовым оборотом. Конечное сальдо может иметь положительный либо нулевой остаток (дебетовое сальдо). Если на конец отчетного периода по счету 10 имеется кредитовый (отрицательный) остаток, это говорит о наличии ошибки в проводках.

Проводки по учету питьевой воды

Содержание операции

Дебет

Кредит

Отражена покупка питьевой воды

10-1 или 10-6

60

Отражено списание воды на затраты предприятия

23, 25, 26, 44, 91-2

10-1 или 10-6

Списание отражайте по факту передачи бутылей в структурные подразделения для использования. Составляйте требование-накладную по форме М-11 или заполняйте акт на списание МЗ, разработанный самостоятельно.

Учет оборудования для питья в аренде

Арендованные приспособления не следует принимать к балансовому учету. Отразите поступление объекта на забалансовом счете. Если кулер, признан основным средством, то отразите в учете проводку по дебету счета 001 «Арендованные основные средства».

Если оборудование не относится к основным средствам, то оприходуйте на забалансовый счет 002 «ТМЦ, принятые на ответственное хранение». По возвращению оборудования для питья контрагентам спишите объекты с забалансового учета.

Арендные платежи списывайте на затраты предприятия в общем порядке:

Дебет 26 (общехозяйственные нужды) или 44 (расходы на продажу) Кредит 60 или 76.

Кулер в составе основных средств

Определяем категорию оборудования для питья, чтобы составить правильные бухгалтерские записи. Как понять это материалы или основное средство?

Объект основных средств отвечает четырем условиям:

  • будет использоваться более 12 месяцев;
  • способен приносить прибыль;
  • не предназначен для дальнейшей перепродажи;
  • используется в производстве или для управленческих нужд, либо передан во временное управление или пользование.

Отнести объект к основным средствам нельзя, если хотя бы одно из условий не выполнено (4 и 5 ПБУ 6/01).

Если купленное оборудование относится к основным средствам, то используйте в работе следующие бухгалтерские проводки:

Операция

Дебет

Кредит

Примечание

Отражено приобретение кулера, как ОС

08

60

На счете 08 «Вложение во внеоборотный активы» формируйте первоначальную стоимость объекта. Допустимо включить не только цену, уплаченную продавцу, но и дополнительные траты, связанные с покупкой и установкой оборудования. Например, включите расходы по транспортировке, установке и настройке приспособлений.

Учтен НДС, предъявленный поставщиком

19

60

Налог не нужно выделять, если ОС будет использоваться в деятельности освобожденной от обложения НДС.

Кулер введен в эксплуатацию

01

08

Затраты, включенные в первоначальную стоимость объекта основных средств, отнесите на счет 01 «Основные средства»

Начислена амортизация

20, 23, 25, 26, 44, 91-2

02

Стоимость ОС постепенно списывайте на затраты компании, путем начисления амортизации. Причем метод начисления амортизации нужно определить заранее, закрепив выбор в учетной политике.

Кулер в составе материалов

Если оборудование не относится к основным фондам предприятия, то поступление отражайте следующими записями:

Операция

Дебет

Кредит

Отражена покупка питьевого оборудования, в составе МЗ

10

60

Сумма НДС по приобретенному кулеру

19

60

НДС принят к вычету

68

19

Произведена оплата поставщику

60

51

Стоимость кулера для воды отнесена на общехозяйственные нужды

26

10

Списать затраты можно на другие счета учета. Например, на счет 44, если основная деятельность компании связана с торговлей.

Налоговый учет

Учет расходов на покупку питьевой воды напрямую зависит от выбранного режима налогообложения.

Режим налогообложения

Правила и нормативы

ОСНО

В части налога на прибыль:

Расходы на покупку питьевой воды и кулера учитывайте при расчете налога на прибыль организации. Отнесите покупку в состав расходов на обеспечение нормальных условий труда (п. 1 ст. 252, подп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ, письмо Минфина России от 16 ноября 2015 г. № 03-03-06/1/65965).

Покупка кулера, как ОС, со стоимостью более 100 000 рублей включите в состав амортизируемого имущества (ст. 256 НК РФ).

В части НДС:

Входной налог на добавленную стоимость, уплаченный при покупке кулера или воды, можно принять к вычету (ст. 171 НК РФ). но только при условии, что объекты будут использоваться в операциях, облагаемых НДС.

УСН «Доходы минус расходы»

Расходы на приобретение питьевой воды и оборудования нельзя включить в состав затрат, уменьшающих налоговую базу по УСН 15%. Перечень расходов включаемых в расчет является закрытым (п. 1 ст. 346.14 НК РФ). Описываемые траты на питье не включены в перечень НК РФ.

УСН «Доходы»

Выбранный режим налогообложения не предусматривает уменьшение налоговой базы на понесенные затраты.

ЕНВД

Траты компании на питьевую воду при ЕНВД не могут быть приняты к налоговому учету. При вмененном доходе налогоплательщик платит фиксированную сумму налога (ст. 346.29 НК РФ). Фактический объем доходов и расходов не имеют значения.

9 апреля

Сгорают ли неиспользованные отпуска в 2019 году

Сгорают ли неиспользованные отпуска в 2019 году

Сейчас главный вопрос, который волнует бухгалтеров в связи с изменением законодательства по отпускным — сгорят ли неиспользованные отпуска с 1 января 2019 года? Давайте ответим на этот вопрос.

С 1 января количество дней отпуска поменялосьСрочная новость

Могут ли пропасть или сгореть дни отпуска в 2019 году

Напомним, подготовен проект закона, согласно которому будут внесены изменения в Трудовой кодекс по отпускам. Многие считают, что отпуска за периоды до 2019 года сгорят, если их все не отгулять. Бухгалтеры запутались в этом вопросе.

В соответствии со статьей 115 ТК РФ работодатель должен предоставить сотруднику ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней. В некоторых случаях, например, если условия труда работника относятся к опасным, трудовым законодательством предусмотрен также дополнительный отпуск. Если у сотрудника нет права на дополнительный отпуск, то работодатель с учетом своих производственных и финансовых возможностей может его установить. Так указано в статье 116 ТК РФ. Пропадут ли дни отдыха работника, если по каким-либо причинам он не был в отпуске?

Согласно ст. 124 ТК РФ отпуск должен быть перенесен на другой срок, определяемый работодателем с учетом пожеланий работника, если:

  • сотрудник заболел
  • во время ежегодного оплачиваемого отпуска работник исполнял государственные обязанности (если для этого трудовым законодательством предусмотрено освобождение от работы)
  • в других случаях, предусмотренных ТК РФ и локальными нормативными актами

Трудовое законодательство также допускает возможность переноса отпуска на следующий рабочий год, если отпуск работника может неблагоприятно отразиться на деятельности компании или ИП, но такой вариант относится к исключительному (ст. 124 ТК РФ). В любом случае дни, как ежегодного оплачиваемого отпуска, так и дополнительного никуда не пропадут.

Согласно поправкам, которые были подготовлены депутами, работодатель должен дать ежегодный оплачиваемый отпуск в любое время одному из родителей, воспитывающему ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также одному из родителей, имеющему двух детей и более в возрасте до 14 лет. Данный закон не влияет на правила предоставления отпусков. Но вопрос о том, сгорают ли неиспользованные отпускные, не дает. Давайте разбираться в вопросе.

Нужно ли уведомлять работника о неиспользованных днях отпуска

Перед тем, как составлять график отпусков на следующий год, сотрудник отдела кадров или иное ответственное лицо, должно уведомить работников о днях неиспользованного отпуска. При формировании графика неиспользованные дни предыдущего периода должны быть учтены.

В нашу редакцию пришел вопрос: Сгорают ли неиспользованные отпуска в 2018 году в связи с изменениями в ТК РФ?. Действительно, в ТК РФ произойдут изменения, связанные с уходом работников в отпуск.

Сгорают ли неиспользованные отпуска?

Итак, каждый работник за год работы получает право на 28 дней отпуска. Как мы сказали выше, некоторые работники к этим 28 дням получают право на дополнительные дни отпуска.

Работник может по каким-либо причинам не отгулять за год положенные ему 28 дней. При этом неотгуленные дни автоматически переходят на следующий год. При этом в ТК РФ говорится, что перенос отпуска возможен только на один год (ст. 124 ТК РФ).

Статья 124 РФ РФ

Запрещается непредоставление ежегодного оплачиваемого отпуска в течение двух лет подряд, а также непредоставление ежегодного оплачиваемого отпуска работникам в возрасте до восемнадцати лет и работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда. 
 

Работник не был в отпуске два года подряд. Отпуска сгорают?

Допустим, работник два года подряд не был в отпуске. Отпуска сгорают?

В этом случае работодатель нарушает трудовое законодательство. За это организацию могут оштрафовать на сумму от 30 000 до 50 000 руб. или приостановить ее деятельность на срок до 90 суток (ст. 5.27 КоАП РФ).

Но для работника никакого наказания не будет. И дни неотгуленного отпуска не сгорят. Отпуск за эти дни положен работнику в полном объеме. 

Можно ли заменить отпуск деньгами?

Заменить отпуск компенсацией нельзя. Даже тот отпуск, в котором работник не был более двух лет. Работник может эти дни только отгулять в отпуске. При этом за отпуск выплачиваются отпускные, посчитать которые можно на нашем калькуляторе

Некоторым работникам полагаются дополнительные дни отпуска плюсам к этим 28 дням. Это:

  • Работники, занятые на работах с вредными и (или) опасными условиями труда (ст. 117 ТК РФ)
  • Работники, имеющие особый характер работы (ст. 118 ТК РФ)
  • Работники с ненормированным рабочим днем (ст. 119 ТК РФ)
  • Работники, занятые в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (ст. 321 ТК РФ)

Вот эти дополнительные дни и можно заменить компенсацией. Компесация рассчитывается также, как и обычные отпускные.

Также отпуск заменяется деньгами, если работник уволняется. Этот случай рассмотрен в специальной статье на нашем сайте


9 апреля

Нужна ли печать для ИП в 2019 году

Нужна ли печать для ИП в 2019 году

Практически любой вид документации удостоверяется специальным оттиском или штампом. Некоторые формы и бланки считаются ничтожными без печати. Могут ли коммерсанты вести бизнес без применения специального штампа? Нужна ли печать для ИП в 2019 году?

Как оформить печать ИП в 2019 году: подробна инструкцияСкачать

Обязан ли ИП иметь печать в 2019 году 

Индивидуальные предприниматели — это отдельная категория российских граждан, которые зарегистрировались в ИФНС для ведения бизнеса. В отношении коммерсантов предусмотрен ряд послаблений и привилегий. Например, бизнесмены могут не вести бухгалтерский учет, не нужно сдавать финансовую отчетность в ИФНС.

Помимо привилегий по бухучету, чиновники разрешили не изготавливать печать для ИП, требования 2019 не изменились. Не смотря на разъяснения законодателей, начинающие бизнесмены продолжают задаваться вопросом: обязан ли ИП иметь печать? Каждый решает сам, должна ли быть печать у ИП в 2019 году или без нее можно обойтись.

Мнение чиновников закреплено в Письме ФНС от 28.02.2006 N 28-10/15239. Аналогичную позицию выразили и представители ФАС Дальневосточного округа. Так, в Постановлении от 12.09.2008 N Ф03-А51/08-2/3390 указано, что коммерсант самостоятельно решает вопрос о необходимости штампа для ведения бизнеса.

Когда без печати не обойтись

Не смотря на позицию чиновников и представителей судебной системы, без оттиска можно не обойтись. Например, печать ИП требования 2019 актуальны для банковских и кредитно-финансовых организаций. Например, для открытия расчетного счета в популярных российских банках требуется заверить образец подписи штампом.

Аналогичные требования предусмотрены и для открытия депозитных и валютных счетов. Поэтому, нужна ли ИП печать, ответ не однозначный. К тому же, при оформлении кредитов, банки и кредитные компании предъявляют определенные требования к оформлению заявок и иных формуляров.

Наличие штампа в большинстве случаев обязательное условие. Например, банк может отказать, если заявки и документация от представителей бизнеса не заверены синим оттиском. В таком случае, следует указать, что коммерсант работает без штампа. Но изменит ли эта информация решение банка, неизвестно.

Также без печати нельзя работать с государственными и муниципальными заказами. Наличие штампа бизнесмена — обязательное условие для участника госзакупки. Поэтому, если планируете участвовать в тендерах и котировках, то оттиск придется оформить.

Проблемы с отсутствием штампа могут возникнуть и при оформлении крупной сделки. Например, заказчики с недоверием относятся к договорам и счетам, заверенным только подписью ИП.

Правила оформления печати ИП: требования в 2019 году

Каждый решает сам, нужна ли печать ИП в 2019. Если представитель бизнеса решил использовать штамп в работе, то следует учитывать общие требования к его оформлению.

Что в обязательном порядке должна содержать печать для ИП (требования в 2019 году):

  1. Фамилия, имя и отчество (при наличии).
  2. Слова «индивидуальный предприниматель» или общепринятое сокращение «ИП».
  3. Место нахождения или место ведения деятельности. Например, Красногвардейский район или город Москва.
  4. Коды регистрации коммерсанта в ИФНС — это ИНН и ОГРНИП.

Логотип предпринимателя также можно включить в структуру образца. Шаблон можно разработать самостоятельно. Например, использовать специализированные программы и интернет ресурсы. Заказать оттиск можно и в дизайнерской компании, которая разработает эскиз и логотип, и только потом изготовит штамп.

Регистрировать или нет печать

Стоит понимать, что работа бизнесмена без печати имеет ряд недостатков. Именно поэтому большинство предпринимателей решают оформить оттиск. Теперь встает вопрос о необходимости регистрации штампа в контролирующих органах.

Обязанность регистрировать печать ИП (образец), требования 2019 не предусмотрены. Образец оттиска не нужно подавать ни в ИФНС, ни в торгово-промышленную палату. А вот банковскую организацию и контрагентов уведомить придется.

Например, при оформлении нового штампа или обновлении старого, необходимо обратиться в банк, где обслуживается расчетный счет коммерсанта. В противном случае, банковская компания может заморозить счета и операции по ним. Ведь платежные поручения и квитанции будут содержать оттиск, не зафиксированный в отделе безопасности банка.

Партнеров по бизнесу тоже нужно уведомить в отдельном порядке. В противном случае, сделки, отгрузки и поставки могут быть заморожены. Достаточно направить письмо в произвольной форме об уточнении реквизитов предпринимателя.

Требования к печати для ООО

С вопросом, должна ли быть печать у ИП, разобрались. Коммерсанты решают самостоятельно, как организовать и вести свой бизнес. А какие требования установлены в отношении организаций, обязательна ли печать для ООО?

Для юридических лиц, не зависимо от организационно-правовой формы, использование штампа также не обязательно. Компания самостоятельно решает изготавливать оттиск или нет. Решение должно быть закреплено в уставе юридического лица.

Так, статья 2 закона № 82-ФЗ «Об ООО», устанавливает, что оттиск не обязательный атрибут ведения деятельности экономического субъекта. Закон определяет, что организация вправе иметь штамп, логотип, эмблему. Никаких обязательных требований не предусмотрено.

9 апреля

Возврат товара в 2019 году

Возврат товара в 2019 году

Покупая товар, компания планирует получить качественную, полностью укомплектованную продукцию, которая отвечает заявленным характеристикам. Но ожидания не всегда оправданы. Что делать, если поставка не отвечает условиям договора. Правила возврата товарной продукции поставщикам изменились. Разберемся, как провести и оформить возврат товара в 2019 году.

Когда можно вернуть товар поставщику в 2019 году

Отказаться или вернуть купленную продукцию можно далеко не во всех ситуациях. Например, если покупатель просто передумал, то оснований для отказа от покупки нет. Законодатели в ГК РФ ограничили перечень оснований, когда на законных основаниях можно вернуть товар.

Отказ или возврат товара правомерен:

  1. Если поставщик отказался от поставки, либо обеспечил поставку в меньшем объеме, чем это предусмотрено договором или контрактом (ст. 463, 466 ГК РФ).
  2. Поставлена неукомплектованная продукция (ст. 480, 519 ГК РФ). Однако, если поставщик оперативно доукомплектует поставку, либо заменит продукт, то отказ неправомерен.
  3. Характеристики покупки не соответствуют заявленным, содержат недостатки, которые невозможно устранить. Либо устранение повреждений и недостатков товара является затратным и проблематичным (ст. 475, 518, 523 ГК РФ). Исключение: оперативное исправление недочетов поставщиком. Например, замена на исправный товар.
  4. Поставляющая компания нарушает сроки поставки продукции. Причем нарушения выявлены неоднократно (ст. 523 ГК РФ).
  5. Компаньон не представил документы на поставку, либо не доставил необходимые принадлежности к товару (ст. 464 ГК РФ).
  6. Партнеры поставили не тот ассортимент продукции, который был заявлен покупателем. Ассортимент не отвечает характеристикам, обозначенным в договоре или контракте (ст. 468 ГК РФ).

Обратите внимание, если поставщик оперативно исправил выявленные недочеты и расхождения, то отказываться от поставки оснований нет.

Налоговый учет товаров: новые правила 2019 года

С 2019 года порядок оформления возврата товара в налоговом учете существенно упрощен. Новые правила, что изменилось:

  1. Теперь не имеет значения, какой режим налогообложения применяет покупатель.
  2. Также не играет роли и факт принятия товара к учету приобретателем.
  3. Не важно, какой именно товар возвращают поставщику: качественный или бракованный.
  4. К тому же, теперь и объем возврата не имеет значения, то есть, правила едины и для частичного возврата, и для отказа от целой партии товарных ценностей.

С 2019 года при возврате товарно-материальных ценностей продавец оформляет корректировочный счет-фактуру. В корректировке отражается стоимость отгрузки к уменьшению. Покупатели должны составить только товарную накладную на возврат. Никаких счетов-фактур продавец при возвращении товаров не оформляет.

Важно! В корректировочном счете-фактуре указывайте ту ставку налога на добавленную стоимость, которая была в первоначальном документе.

С 2019 года, чтобы вернуть товар, нужно оформить корректировочный счет-фактуру. Используйте актуальный бланк, который изменился с 2019 года.

Корректировочный счет-фактура на возврат товара в 2019 годуСкачать Образец заполнения корректировочного счета-фактуры на возврат товара в 2019 годуСкачать

Инструкции по возврату в 2019 году

При выставлении корректировочного счета-фактуры, каждая из сторон обязаны выполнить ряд действий. Так, продавец должен отразить в книге покупок соответствующую запись. Затем возвратный НДС принимается к вычету. Причем принять НДС к вычету можно не только в период возврата товара, но и в течение года, после процедуры. Такие нормативы закреплены в п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ.

Действия покупателя в ином порядке. Отражается соответствующая запись в книге продаж. Тут же встает вопрос с восстановлением «возвратного» НДС. Проблема решается просто. Если товар был принят на учет, и налог учен к вычету, то покупатель обязан восстановить НДС.

Если же товары учитывались за балансом, например, поставлена некачественная продукция, то восстанавливать налог не нужно. По сути, никаких обязательств и вычетов по НДС с продукции, учетной за балансом, у покупателя не возникает.

Никаких уточняющих деклараций и пояснений в Налоговую инспекцию подавать не нужно. Гораздо проще, чем в сравнении с прошлыми годами.

Бухгалтерский учет возврата товара у покупателя: документальное оформление на примерах документов

Для отражения возврата товаров поставщику в бухучете подготовьте следующую документацию:

  1. Претензию к поставщику о нарушении сроков, условий, объема или качества поставки.
  2. Акт о выявленных недостатках продукции (составляется только при поставке некачественного товара).
  3. Дополнительное соглашение к договору поставке, о возврате качественного товара.
  4. Товарная накладная по форме ТОРГ-12 либо иной документ, предусмотренный в учетной политике компании. 

Образцы примеров с документами скачайте по ссылкам ниже.

Завершив документальное оформление, приступайте к формированию бухгалтерских записей. Порядок составления зависит от того приняты ли ТМЦ к бухгалтерскому учету, или нет.

Товарная накладная по форме ТОРГ-12 Скачать Соглашение к договору поставке, о возврате качественного товараСкачать Акт о выявленных недостатках продукцииСкачать Претензия к поставщику о нарушении сроков, условий, объема или качества поставкиСкачать

Проводки: ТМЦ приняты на баланс

Если покупатель принял к учету товары, которые придется вернуть, то в бухучете отражайте следующие записи:

Содержание операции

Дебет

Кредит

Оприходована партия товара

41

60

Выделен НДС

19

60

НДС принят к вычету

68.2

19

СТОРНО: партия продукции возвращена поставщикам

41

60

СТОРНО: выделенный НДС сторнирован

19

60

СТОРНО: отражено восстановление сторнированного НДС

68.2

19

По сути, покупатель сторнирует записи, которыми отражал поступление приобретенной продукции. Бухгалтерские записи СТОРНО следует оформить бухгалтерской справкой.

Проводки: ТМЦ не приняты на баланс

Такая ситуация предусмотрена для отражения бракованной отгрузки. При условии, что недостатки были выявлены до постановки ТМЦ на баланс покупателя.

Если товары не учли на балансовых счетах организации, то оприходуйте бракованную продукцию на забалансовый счет 002 «ТМЦ, принятые на ответственное хранение». Отразите операцию проводкой: Дебет счета 002.

По возвращению бракованной продукции поставщикам, отразите проводку по кредиту счета 002. Операции оформляйте бухгалтерскими справками, либо иными первичными документами, предусмотренными учетной политикой компании.

 

9 апреля

Стоимость патента для ИП в 2019 году по видам деятельности

Стоимость

Право применения патентной системы налогообложения в 2019 году для ИП зависит от вида деятельности, который ведет ИП. Патент, подтверждающий переход ИП на данный налоговый спецрежим, выдается налоговиками при соответствии критериям, прописанным в ст. 346.45 кодекса.

Стоимость патента в РФ: как узнать в 2019 году по регионам РФСкачать

Как стоимость патента зависит от видов деятельности ИП в 2019 году

Сразу скажем, что патент возможен только для ИП, ООО переходить на него не вправе.

Переход на патентную налоговую систему (ПСН) осуществляется в добровольном порядке. Это значит, что при соответствии определенным кодексом критериям ИП подает заявление. Сделать это следует за 10 дней до начала применения ПСН (или ранее), а налоговики должны отреагировать на такое заявление за 5 дней.

Основные требования, предъявляемые к ИП на ПСН, таковы (п. 6 ст. 346.45 НК РФ):

совокупный доход по всей деятельности с января по декабрь составляет 60 млн руб. или меньше;
совокупная численность лиц, состоящих с ИП в трудовых отношениях, не должна оказаться более 15 человек.

Но самым важным критерием, определяющим право ИП на патентый спецрежим, является сфера деятельности. Список разновидностей предпринимательства, на которые можно получить патент, приведен в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Перечень достаточно велик. Кроме того, он не является закрытым – субъекты РФ вправе дополнять список иными разновидностями предпринимательства (подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). Но сокращать его они не могут.

Если деятельность, в отношении которой ИП планирует применить патент, ведется в рамках простого товарищества или долевого управления имуществом, то перейти в данном случае на патент ИП не сможет (п. 6 ст. 346.43 НК РФ).

Для каждой разновидности деятельности требуется оформлять отдельный патент.

Прежде чем переходить на ПСН, следует понять, будет ли выгоден данный спецрежим для ИП. При определенных обстоятельствах предпринимателю может оказаться интереснее применять УСН, ЕНВД или ОСНО. Поэтому перед принятием решения следует рассчитать налоговую нагрузку для ИП при различных налоговых режимах.

Купить патент можно в инспекции.

Виды деятельности по патенту

Виды деятельности ИП, подпадающие под патент, указаны в статье 346.43.

  1. ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  2. ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
  3. парикмахерские и косметические услуги;
  4. химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
  5. изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
  6. ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
  7. ремонт мебели;
  8. услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
  9. техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
  10. оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
  11. оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
  12. ремонт жилья и других построек;
  13. услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
  14. услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
  15. услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  16. услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  17. услуги по приёму стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
  18. ветеринарные услуги;
  19. сдача в аренду (наём) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
  20. изготовление изделий народных художественных промыслов;
  21. прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчёсу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; гравёрные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
  22. производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  23. ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
  24. чеканка и гравировка ювелирных изделий;
  25. монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
  26. услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
  27. услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
  28. проведение занятий по физической культуре и спорту;
  29. услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  30. услуги платных туалетов;
  31. услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
  32. оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
  33. оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
  34. услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
  35. услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
  36. услуги по зелёному хозяйству и декоративному цветоводству;
  37. ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
  38. занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
  39. осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
  40. услуги по прокату;
  41. экскурсионные услуги;
  42. обрядовые услуги;
  43. ритуальные услуги;
  44. услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
  45. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
  46. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
  47. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
  48. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  49. оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
  50. производство кожи и изделий из кожи;
  51. сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
  52. сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
  53. производство молочной продукции;
  54. производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
  55. производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  56. товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
  57. лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
  58. деятельность по письменному и устному переводу;
  59. деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
  60. сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
  61. резка, обработка и отделка камня для памятников;
  62. оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
  63. ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Расчет стоимости патента для ИП на 2019 год

Стоимостью или ценой патента принято считать налог, который рассчитывается по правилам п. 1 ст. 346.51 НК РФ: потенциальный доход, умноженный на ставку, предусмотренную на ПСН. Если патент выдан на срок менее года, налог рассчитывается пропорционально количеству месяцев действия патента.

Потенциальный доход зависит от многих факторов, в том числе и от области деятельности, и утверждается законодателями субъектов РФ. Кодексом предусмотрен его предельный размер – 1 млн. руб. в год (п. 7 ст. 346.43 НК РФ).

Но этот показатель условно максимален. Во-первых, к нему применяется коэффициент-дефлятор (п. 9 ст. 346.43 НК РФ), который на 2019 год установлен в размере 1,481. То есть самый большой потенциальный доход в 2019 году составляет 1 481 000 руб.

Кроме того, подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ установлено, что регионы могут увеличивать потенциальный доход (максимально – в 10 раз) в отношении отдельных видов предпринимательства.

Как рассчитать патент для ИП на 2019 год для разных видов деятельности

Как уже было отмечено, потенциальный доход, от которого рассчитывается стоимость патента, устанавливается местными законами. Например, в Московской области, смотрите стоимость (цену) по ссылке. При этом он может зависеть не только от разновидности деятельности, но и от среднесписочной численности наемного персонала, количества и характеристик транспорта, площади для осуществления некоторых видов деятельности и территории (региона), на которой патент применим.

При изменении в большую сторону показателей, указанных в выданном патенте, ИП должен либо получить новый патент, либо применять в отношении доходов, возникших в связи с увеличением этих показателей, другой налоговый режим. Такое разъяснение дает Минфин в своем письме от 29.04.2013 № 03-11-11/14921.

Исходя из вышесказанного для того, чтобы определить, сколько предприниматель должен заплатить, перейдя на ПСН, следует изучить местное законодательство.

Расчет стоимости патента на калькуляторе

Чтобы рассчитать патент и узнать его цену, воспользуйтесь официальным калькулятором ФНС. Для этого выберете свой регион, период деятельности на патенте, виды деятельности и др.

Стоимость патента для ИП на 2017 год по видам деятельности

Статьи по теме:

  1. Разбираемся, как предпринимателю потратить деньги из бизнеса на личные расходы
  2. Как избежать проблем, если ваш партнер — предприниматель
  3. Как наладить работу с банком не выходя из офиса
  4. Как предпринимателю спокойней работать: с расчетным счетом или без него
  5. Как забрать деньги из фирмы и не привлечь внимание налоговиков
  6. Почему предпринимателю работать выгоднее, чем ООО
  7. Документы, которые потребуют у предпринимателя в банке, посольстве и собесе
  8. В каком банке предпринимателю открыть расчетный счет
  9. ИП стало опасно работать в одиночку — налоговики придираются
  10. Банки ищут новые сомнительные операции на счетах предпринимателей


9 апреля

Как оформить сотрудника на пенсию в 2019 году

Как оформить сотрудника на пенсию с 1 января 2019 года

В статье рассмотрим алгоритм действий работодателя, если сотрудник выходит на пенсию по возрасту в 2019 году с учетом новых правил и пенсионной реформы.

Можно ли уволить пенсионера с 2019 года

Сам выход человека на пенсию никоим образом не говорит о том, что работодатель может его уволить только по тому, что он достиг пенсионного возраста.

В случае наступления пенсионного возраста, человек сам решает, оставаться ему работать дальше или уволиться. При этом в случае второго решения работник пишет простое заявление на увольнение. Так как по ТК РФ нет такого основания, как "достижение пенсионного возраста".

К пенсионеру применяют те же основания для увольнения по инициативе работодателя, что и для обычного работника (сокращение штата, нарушение трудовой дисциплины и др.).

Кто занимается оформлением пенсии

Обратиться в Пенсионный фонд с соответствующим заявлением должен сам работник.

К заявлению необходимо приложить документы согласно перечню, утвержденному Постановлением Минтруда РФ № 16, ПФ РФ № 19па от 27.02.2002. Например:

  • паспорт
  • свидетельство об обязательном пенсионном страховании
  • трудовая книжка или другие документы, подтверждающие стаж

Документы должны быть предоставлены в в подразделение ПФР по месту жительства (п. 1 ст. 18 Федерального закона от 17.12.01 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»).

Алгоритм действия работодателя

Шаг 1 Выдаем трудовую книжку с записью об увольнении по собственному (см. образец)

Шаг 2 Формируем справку о заработке и персонифицированные сведения

В соответствии с п. 36 Инструкции, утвержденной приказом Минздравсоцразвития России от 14.12.09 № 987н, в течение 10 календарных дней после получения заявления от сотрудника работодатель должен представить в территориальный орган ПФР:

  • сведения о страховом стаже сотрудника (форма СПВ-2)
  • опись сведений, передаваемых в ПФР (форма АДВ-6-2)


Образцы всех документов есть в статье: Список документов при увольнении работника в 2019 году


Шаг 3 Издаем приказ об оформлении документов в связи с выходом работника на пенсию (см. образец ниже). И приказ на увольнение.

Что должен знать работодатель

Во-первых, работодатель не обязан оформлять пенсию за работника.

Во-вторых, форму СПВ-2 работодатель должен составить также и по сотрудникам, с которыми были заключены гражданско-правовые договоры при условии, что на вознаграждения по таким договорам начислялись страховые взносы (п. 82 Инструкции № 987н).

В-третьих, если сотрудник желает уволиться в связи с достижением пенсионного возраста, то работодатель обязан расторгнуть трудовой договор в срок, указанный в заявлении работника (ч. 3 ст. 80 ТК РФ). При этом работник не должен предупреждать работодателя за две недели до увольнения.

Подготовить отчеты в пенсионный фонд помогут видеосоветы экспертов ПФР в Школы главбуха малого предприятия.

Смотреть


9 апреля

Отмена налога на движимое имущество в России в 2019 году (закон подписан)

Отмена налога на движимое имущество в России в 2019 году

Налог на движимое имущество в России полностью отменен в 2019 году (закон подписан и вступил в силу). В статье расскажем подробности отмены и приведем таблицу по регионам РФ.

Отмена налога на движимое имущество в РФ 

Федеральным законом № 302-ФЗ с 1 января 2019 года в России полностью отменен налог на движимое имущество. Это значит, что с 2019 года не нужно платить налоги по движимому имуществу. Такой налог исключен из Налогового кодекса. 

Какие налоги выросли в России с 2019 годаПолный перечень Правительство вводит три новых налога в РоссииТри новых налога появятся в России

Что такое движимое имущество

Определение движимого и недвижимого имущества даны в статье 130 ГК РФ.

К недвижимым вещам (недвижимое имущество, недвижимость) относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства. К недвижимым вещам относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты. Законом к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество.

Вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом. Регистрация прав на движимые вещи не требуется, кроме случаев, указанных в законе.



Из статьи 374 НК РФ следует, что объект обложения налогом на имущество определяется до 2019 года по статье 130 ГК РФ. Так, что объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьями 378, 378.1 и 378.2 НК РФ. Например, это автомобили, оборудования и другое движимое имущество.

При этом земельные участки не признаются объектом налогообложения налогом на имущество. Также не признаются объектом суда и объекты основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационную группу.

Примеры движимого и недвижимого имущества

Новый налог на движимое имущество с 1 января 2018 года в России

Недвижимое имущество — это все то, что прочно связано с землей. Капитальные строения, заводы, дома, фабрики и др. Также закон относит к недвижмости суда внутренного плавания и космические объекты. 

Движимое имущество — все то, что не относится к недвижимости, Это ценные бумаги, деньги, автомобили и др. 

Кто должен был раньше платить налог

Налог до 2019 года платили организации в отношении движимого имущества. Исключение сделано только для малого бизнеса — плательщиков УСН и ЕНВД.

Напомним, упрощенцы и раньше освобождены были от уплаты налог на имущество (кроме объектов, которые включены в кадастровые списки регионов). Поэтому малый бизнес пока может не волноваться. 

Упрощенцы не будут платить налог на имущество с автомобилей, оборудования и другого движимого имущества. С 2018 года каждый регион сам определяет, предоставлять ли льготу по движимому имуществу.



Если регион не примет свой закон о льготах, то в 2018 году фирмы платят налог за движимое имущество, принятое к учету после 1 января 2013 года, по ставке 1,1 процента. Правила о региональных льготах не касаются упрощенцев, так как они освобождены от налога со всего движимого имущества (п. 2–3 ст. 346.11 НК РФ).

Упрощенцы платят налог на имущество только с кадастровой стоимости недвижимости – торговых и деловых объектов, жилых помещений, которые фирма не учитывает в составе основных средств.

Список регионов, где был введен налог на движимое имущество до 2019 года

Данная таблица применяется при уплате налога за 2018 год. С 2019 года налог не уплачивается.

Внимание! Смотрите льготы по регионам в таблице ниже. Если в таблице нет региона, значит, нужно платить налог на движимое имущество.

С 2018 года компания сможет не платить налог за движимое имущество, только если это право пропишут в законе субъекта РФ. Проверьте, есть ли в таблице ниже ваш регион. Если его нет – компания должна с 2018 года платить налог на имущество за движимые активы, которые приняла на учет с 1 января 2013 года.

Налог на движимое имущество действует с 2018 года (за исключением льгот, указанных в таблице ниже): 

Республика Адыгея (Адыгея), Республика Алтай, Республика Башкортостан, Республика Бурятия, Республика Дагестан, Республика Ингушетия, Кабардино-Балкарская Республика, Республика Калмыкия, Карачаево-Черкесская Республика, Республика Карелия, Республика Коми, Республика Крым, Республика Марий Эл, Республика Мордовия, Республика Саха (Якутия), Республика Северная Осетия - Алания, Республика Татарстан (Татарстан), Республика Тыва, Удмуртская Республика, Республика Хакасия, Чеченская Республика, Чувашская Республика - Чувашия;

Алтайский край, Забайкальский край, Камчатский край, Краснодарский край, Красноярский край, Пермский край, Приморский край, Ставропольский край, Хабаровский край; Амурская область, Архангельская область, Астраханская область, Белгородская область, Брянская область, Владимирская область, Волгоградская область, Вологодская область, Воронежская область, Ивановская область, Иркутская область, Калининградская область, Калужская область, Кемеровская область, Кировская область, Костромская область, Курганская область, Курская область, Ленинградская область, Липецкая область, Магаданская область, Московская область, Мурманская область, Нижегородская область, Новгородская область, Новосибирская область, Омская область, Оренбургская область, Орловская область, Пензенская область, Псковская область, Ростовская область, Рязанская область, Самарская область, Саратовская область, Сахалинская область, Свердловская область, Смоленская область, Тамбовская область, Тверская область, Томская область, Тульская область, Тюменская область, Ульяновская область, Челябинская область, Ярославская область;

Москва, Санкт-Петербург, Севастополь;

Еврейская автономная область; Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, Чукотский автономный округ, Ямало-Ненецкий автономный округ.

Хорошая новость! В Москве отменен налог на движимое имущество. 

Внимание! В данной таблице собран список регионов, где введены льготы. Если регион не занесен в таблицу, то компания должна платить налог по движимому имуществу за периоды до 2019 года.

Таблица предоставлена нашими коллегами с сайта Система главбух.

Полезные рекомендации:

Регион

Имущество, на которое распространяется льгота

Вид льготы

Организации, которые вправе применять льготу

Основание

Астраханская область

Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже1

Пониженная налоговая ставка – 0,5 процента

Только организации, которые добывают углеводородное сырье на морских месторождениях, расположенных в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря

Закон Астраханской области от 31.10.2017 № 60/2017-ОЗ

Владимирская область

Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже1

Полное освобождение от налога

Все организации

Закон Владимирской области от 27.12.2017 № 135-ОЗ

Вологодская область

Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже1

Полное освобождение от налога

Организации, которые зарегистрированы на территории Вологодской области и с 2018 года инвестируют в производственные объекты более 100 млн руб. в год

Закон Вологодской области от 28.12.2017 № 4269-ОЗ

Еврейская автономная область

Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже1

Пониженная налоговая ставка – 0,5 процента

Все организации

Закон Еврейской автономной области от 30.11.2017 № 194-ОЗ

Ивановская область

Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже1

Полное освобождение от налога

Все организации

Закон Ивановской области от 11.12.2017 № 94-ОЗ

Калининградская область

Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже1

Полное освобождение от налога

Организации, перечисленные в п. 10 ст. 4 Закона Калининградской области от 27 ноября 2003 № 336

Закон Калининградской области от 28.11.2017 № 118

Камчатский край

Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже1

Пониженная налоговая ставка – 0,6 процента

Все организации

Закон Камчатского края от 02.10.2017 № 147

Курганская область

Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже1

Полное освобождение от налога

Организации, перечисленные в подпунктах 10 и 11 пункта 1 статьи 4 Закона Курганской области от 26.11.2003 № 3476

Закон Курганской области от 28.02.2018 № 7

Ленинградская область

Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже1, с даты выпуска которого прошло не более трех лет

Полное освобождение от налога

Все организации

Закон Ленинградской области от 29.12.2017 № 92-оз

Липецкая область

Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже1

Полное освобождение от налога

Все организации

Закон Липецкой области от 14.09.2017 № 106-ОЗ

Москва

Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже1

Полное освобождение от налога

Все организации

Закон Москвы от 21.02.2018 № 4

Московская область

Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже1

Полное освобождение от налога

Все организации

Закон Московской области от 03.10.2017 № 159/2017-ОЗ

Нижегородская область

Движимое имущество, принятое на учет в 2016 году и позже1

Полное освобождение от налога

Организации, которые занимаются:

  • обрабатывающим производством;
  • научными исследованиями и разработками;
    • автомобильными перевозками льготных категорий граждан по регулярным муниципальным и межмуниципальным маршрутам на территории Нижегородской области.

Закон Нижегородской области от 08.11.2017 № 152-3

Нижегородская область

Движимое имущество, принятое на учет в 2016 году и позже1

Полное освобождение от налога. Льгота не распространяется на имущество, сданное в аренду

Учреждения, созданные Нижегородской областью и муниципальными образованиями Нижегородской области и финансируемые за счет средств областного бюджета, Территориального фонда ОМС Нижегородской области и местных бюджетов

Закон Нижегородской области от 08.11.2017 № 152-3

Орловская область Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже1 Полное освобождение от налога. Все организации Закон Орловской области (сообщение на официальном сайте Совета народных депутатов)

Пензенская область

Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже1

Пониженная налоговая ставка – 0,55 процента

Все организации

Закон Пензенской области от 20.12.2017 № 3127-ЗПО

Республика Бурятия

Железнодорожный подвижной состав, произведенный в 2013 году и позже.

Дата производства определяется по техническому паспорту

Полное освобождение от налога

Все организации

Закон Республики Бурятия от 10.10.2017 № 2568-V

Рязанская область

Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже1

Пониженная налоговая ставка – 0,6 процента

Все организации

Закон Рязанской области от 27.11.2017 № 87-ОЗ

Санкт-Петербург

Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже1, с даты выпуска которого прошло не более 3 лет

Полное освобождение от налога

Все организации

Закон Санкт-Петербурга от 29 ноября 2017 № 785-129

Саратовская область

Движимое имущество, отнесенное к категории инновационного высокоэффективного оборудования4, с даты выпуска которого прошло не более трех лет

Полное освобождение от налога.

Ставка применяется по 31 декабря 2020 года включительно (п. 3 ст. 2 Закона Саратовской области от 28.11.2017 № 112-ЗСО)

Все организации3

Закон Саратовской области от 28.11.2017 № 112-ЗСО

Остальное движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже1

Стандартная налоговая ставка – 1,1 процента.

 Ставка применяется по 31 декабря 2018 года включительно (п. 2 ст. 2 Закона Саратовской области от 28.11.2017 № 112-ЗСО)

Смоленская область

Движимое имущество, приобретенное в Смоленской области при выполнении инвестиционных проектов (контрактов).

Льгота не распространяется на отдельные виды транспортных средств2

Полное освобождение от налога

Только инвесторы и резиденты

Законы Смоленской области от 15.11.2017 № 137-з и от 06.10.2017 № 95-з

Тульская область

Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже1

Пониженная налоговая ставка – 0,55 процента

Все организации

Закон Тульской области от 30.11.2017 № 82-ЗТО

Тюменская область

Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже1

Пониженная налоговая ставка – 0,55 процента

Все организации

Закон Тюменской области от 24.10.2017 № 74

Челябинская область

Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже1

Полное освобождение от налога

Организации, внесенные в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства5

Закон Челябинской области от 27.12.2017 № 649-ЗО

Чеченская Республика

Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже1

Полное освобождение от налога

Все организации

Закон Чеченской Республики от 27.11.2017 № 45-рз

Чукотский автономный округ

Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже1

Полное освобождение от налога

Льгота установлена только для местных органов власти, казенных, бюджетных и автономных учреждений, которые финансируются из местного бюджета

Закон Чукотского автономного округа от 19.12.2017 № 103-ОЗ

Ярославская область

Движимое имущество, принятое на учет в 2016 году и позже1

Полное освобождение от налога

Все организации

Закон Ярославской области от 31.10.2017 № 44-з

1 Льгота не распространяется на движимое имущество, которое получено в результате:
– реорганизации или ликвидации юридических лиц;
– сделок с взаимозависимыми лицами.
Исключение – железнодорожный подвижной состав, произведенный в 2013 году и позже (по данным технического паспорта). Такие объекты не облагают налогом на имущество независимо от того, на каком основании организация их получила.

2 Особенности применения льгот определены в статье 3 3акона Смоленской области от 15.11.2017 № 137-з и статье 3 Закона Смоленской области от 06.10.2017 № 95-з.

3 Для применения пониженной ставки в налоговую инспекцию нужно представить документы, которые подтверждают, что имущество относится к льготным категориям.

4 Перечень имущества, которое относится к категории инновационного высокоэффективного оборудования, приведен в пункте 9 статьи 2 Закона Саратовской области от 24.11.2003 № 73-ЗСО.

5 Льгота применяется, если организация не находится в процессе ликвидации или банкротства и не имеет задолженности по налогам, сборам, страховым взносам по состоянию на 1 января, 1 апреля, 1 июля, 1 октября.

6 Право на использование налоговой льготы имеют организации, удовлетворяющие условиям подпункта 2 пункта 2, пунктов 6.1, 6.2, подпунктов 12.1, 12.2 пункта 9 статьи 5 Закона Курганской области от 26.11.2003 № 347. Документы, подтверждающие право на использование льготы, перечислены в пункте 8 статьи 5 Закона Курганской области от 26.11.2003 № 347.

9 апреля

Обходной лист при увольнении (образец в 2019 году)

Обходной лист при увольнении

Скачайте обходной лист при увольнении сотрудника в 2019 году.

Бланк обходного листа в 2019 годуСкачать бесплатно

Увольнение сотрудника – нередкое явление для каждого предприятия. При совершении данного действия заполняется множество документов, одним из которых является обходной лист. Для чего нужен обходной лист, как его заполнять и другие нюансы, связанные с ним мы разберем по порядку в нашей статье.

Что такое обходной лист и для чего он нужен?

Обходной лист служит своего рода гарантией возврата имущества предприятия, которое использовалось сотрудником во время работы до его увольнения. Для того чтобы проконтролировать процесс возврата всех материальных и интеллектуальных ценностей предприятию в надлежащем качестве и количестве, необходимо по окончанию своей трудовой деятельности сдать работодателю подписанный обходной лист.

Обычно данный документ называют на предприятии «бегунок», что в свою очередь предопределяет обязанность сотрудника «обежать» ответственных за определенные ценности лиц, с целью получения подписи на данном листе.

Существует ли порядок заполнения обходного листа?

Как и в случае многих документов, заполняемых сотрудником при увольнении, установленным законодательством порядка заполнения «бегунка» – нет. Стоит заметить, что такое понятие, как «обходной лист» вообще не содержится ни в Трудовом Кодексе Российской Федерации, ни в КЗОТе советского периода. Работодатель, принявший решение по использовании данного документа обычно сам устанавливает его форму и структуру. Чаще всего, предприятие, на котором работает сотрудник уже имеет определённый бланк обходного листа и выдает его соответственно при необходимости.

Но, несмотря на «содержание бегунка» - работодатель не имеет права задержать расчет сотрудника или его трудовой книжки. Если же, увольняющийся, встречается с обратной ситуацией, то это является нарушением ст. 84.1 ТК РФ, что предоставляет работнику право на подачу жалобы в государственную инспекцию труда.

Кто должен подписать обходной лист?

Обычно ответ на данный вопрос зависит от структуры или специфики каждой организации. Но смысл данного документа всегда один – персонал должен сдать вверенное ему имущество. Иногда приходится возвращать вещественные ценности, а иногда невещественные или интеллектуальные (к примеру работодатели часто просят обучить новый персонал основам производственного процесса).

Чаще всего, при увольнении, обходной лист подписывают, такие сотрудники, как:

руководитель компании;
бухгалтер;
«кадровик»;
сотрудник отдела безопасности;
заведующий хозяйством и т.д.

Что делать, если…

Как уже говорилось ранее с данным документом могут возникнуть довольно таки непредвиденные и весьма неприятные ситуации. Разберем 2 наиболее часто встречающиеся.

...сотрудник не хочет подписывать обходной лист.

К сожалению, правомерность данного документа ограничена Трудовым Кодексом РФ, а именно ст. 84 п.1. Это значит, что не рассчитать такого работника или не отдать ему трудовую книгу работодатель не может, а «Бегунок» никак не должен сказаться на самой процедуре увольнения.

Однако, если такая ситуация произошла – работодателю необходимо задуматься над поведением данного сотрудника и предпринять действия как можно скорее. Самый надежный способ – это внеплановая внутренняя проверка или инвентаризация.Если работник действительно «чист» перед компанией, то вопросов к нему не возникнет, а, обратная ситуация определит дальнейший алгоритм действий, предопределенный законом.

...в процессе подписания обходного листа обнаружилась недостача.

Такая ситуация тоже возможна и, к сожалению, не является редким случаем. Частенько в процессе увольнения выявляется недостача материальных ценностей или даже денежных средств. В данном случае, работодатель должен основываться на ст. 238 гл. 38 ТК РФ, и согласно закону обязать работника вернуть, а точнее возместить причиненный ущерб. Конечно, стоимость данного ущерба во многом зависит от взаимоотношений работодателя и работника, которые в основном фигурируют при определении цены, которую нужно заплатить.

Если сотрудник подписал договор о полной материальной ответственности, по ст. 242 ТК РФ, то и возмещение за причиненный ущерб производится в полном размере.В остальных случаях, согласно ст. 241 ТК РФ, возмещение за ущерб не должно превышать размера среднемесячного заработка сотрудника.

В случае отказа работника о покрытии недостачи, организация имеет право обратиться в суд.

Образец заполнения обходного листа

Единого образца заполнения обходного листа, согласно Трудовому Кодексу РФ, не существует. Как правило, это документ формата А4, содержащий в себе, такие реквизиты, как:

ФИО сотрудника;
занимаемая ранее должность;
наименование организации;
дата увольнения;
список должностных лиц, которые несут ответственность за материальные ценности, и место для их подписи для подтверждения отсутствия задолженностей перед организацией;
отметка о выдаче трудовой книжки со всеми надлежащими надписями;
подпись работодателя.

Скачать данный документ можно по ссылке, расположенной выше.

9 апреля

Новое пособие при рождении ребенка в 2019 году

-

На каждого младенца работникам положена единовременная выплата. Сумма его поменялась. Сколько составляет единовременное пособие при рождении ребенка в 2019 году, кто имеет на него право, смотрите в статье.

Новые размеры пособий на детей в 2019 годуОфициальные данные Как платить новое пособие на ребенка в 2019 годуСкачать

Новый размер единовременного пособия и индексация в 2019 году

Размер пособия при рождении составляет 16 759,1 руб. Такая величина положена родителям детей, рожденных с 1 по 31 января 2019 года.

Если родители обратились за пособием на ребенка, который появился на свет 1 февраля 2019 год и позже, то величина пособия составит 17 479,72 руб. (индексация на коэффициент 1,043).

Величина соцобеспечения для молодых родителей установлена в ст. 12 Закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ и составляет 8 000 руб. При этом ежегодно сумма индексируется с учетом коэффициентов, размер которых определяет Правительство РФ. Причем индексируется последняя сумма пособия, а не та, что первоначально установлена законом. 

Размер пособий при рождении в 2019 году (таблица)

Когда родился ребенок

Размер пособия

С 1 февраля 2018 года по 31 января 2019 года

16 759,1 руб.

С 1 февраля 2019 года по 31 января 2020 года 

 17 479,72 руб. 

Кому полагается пособие

Единовременное пособие при рождении ребенка выплачивается одному из родителей малыша или лицу, которое заменяет родителей. Например, усыновителю, опекуну, приемному родителю. Пособие выплачивается на каждого ребенка независимо от того, первым он является в семье или пятым. При рождение мертвого ребенка пособие не полагается. Такой порядок установлен статьей 11 Федерального закона от 19.05.1995 г. № 81-ФЗ и пунктом 25 Порядка, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития России от 23.12. 2009 г. № 1012н.

Помимо перечисленных лиц, пособие выплачивается:

  • лицам из числа гражданского персонала воинских формирований РФ, находящихся на территориях иностранных государств, если это предусмотрено международным договором РФ
  • лицам, не подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в том числе обучающимся на очной форме обучения на платной или бесплатной основе в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования, образовательных организациях дополнительного профессионального образования и научных организациях
  • лицам, проходящим военную службу по контракту
  • лицам, проходящим службу в учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы
  • лицам, проходящим службу в качестве рядового и начальствующего состава в органах внутренних дел, в войсках национальной гвардии, в Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ
  • лицам, проходящим службу в таможенных органах
  • лицам, уволенным в связи с выводом воинских частей с территорий государств - бывших республик СССР и других государств на территорию Российской Федерации
  • лицам, уволенным в связи с передислокацией воинских частей в пределах территории Российской Федерации
  • лицам, уволенным в связи истечением срока трудового договора в воинских частях, находящихся за пределами Российской Федерации
  • лицам, уволенным в связи с переводом мужа из воинских частей, находящихся за пределами Российской Федерации, в Российскую Федерацию

Журнал "Упрощенка" посчитал размер пособия на 2019 год с учетом индексации. Смотрите таблицу новых пособий в 2019 году.

Размер пособия на 2019 год

 Какие документы нужны для получения пособия

Для получения единовременного пособия при рождении ребенка по месту работы или службы работник должен предоставить в отдел бухгалтерии следующий пакет документов:

  • заявление о назначении пособия
  • справку о рождении ребенка (если ребенок родился на территории РФ)
  • копию свидетельства о рождении ребенка или документ и его копию, подтверждающие факт рождения и регистрации ребенка (в случае, если ребенок родился на территории иностранного государства)
  • справку с места работы другого родителя о том, что пособие не назначалось и не выплачивалось
  • свидетельство о расторжении брака – если брак между родителями расторгнут
  • выписку из решения об установлении над ребенком опеки, копию вступившего в силу решения суда об усыновлении, копию договора о передаче ребенка или детей на воспитание в приемную семью

Пособие при рождении ребенка в некоторых случаях выплачивается напрямую из Фонда социального страхования перечень документов, необходимый сотрудникам ФСС, отличается в зависимости от конкретной ситуации.

Когда сотрудник вправе получить пособие

Работник вправе получить пособие в течение 6 месяцев со дня:

  • рождения ребенка
  • вступления в законную силу решения суда об усыновлении
  • решения об установлении опеки

Основание – п. 80 Порядка, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития России от 23.12. 2009 г. № 1012н.

Если в течение 6 месяцев документы для выплаты пособия так и не поступили в отдел бухгалтерии, то пособие в таком случае работодатель не выплачивает. 

Можно ли получить пособие по каждому месту работы?

Единовременное пособие при рождении ребенка полагается одному из родителей (или лицу его заменяющему) по основному месту работы (п. 27 Порядка, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития России от 23.12. 2009 г. № 1012н). Одновременная выплата пособия при рождении ребенка по основному месту работы и по совместительству законодательством не предусмотрена.

Нужно ли выплачивать пособие работнице, которая не уходила в декретный отпуск и не получала пособие по беременности и родам?

Для выплаты единовременного пособия при рождении ребенка важен сам факт его рождения. Была ли при этом его мать в декретном отпуске или нет, не важно (ст. 11 Федерального закона от 19.05.1995 г. № 81-ФЗ). Следовательно, работнице, которая не уходила в декретный отпуск и не получала пособие по беременности и родам, пособие при рождении ребенка нужно выплатить.

Размер единовременного пособия при рождении ребенка в 2019 году

Базовый размер пособия при рождении составляет 8 000 руб. Эта сумма увеличивается на:

  • коэффициент индексации (в 2019 году – 1,034)
  • районный коэффициент (если он установлен для данного района или местности)

Рассмотрим, как менялся размер пособия при рождении ребенка с 2012 года.

Год

Размер единовременного пособия при рождении ребенка, руб.

Коэффициент индексации

с января 2012 года

12 405,32

1,060

с января 2013 года

13 087,61

1,055

с января 2014 года

13 741,99

1,050

с января 2015 года

14 497,80

1,055

с февраля 2016 года

15 512,65

1,070

с февраля 2017 года

16 350,33

1,054

с февраля 2018 года

16 759,09

1,025

с февраля 2019 года

17 328,90

1,034

Какие проводки составляются при выплате единовременного пособия при рождении ребенка?

Единовременное пособие при рождении ребенка выплачивает работодатель, а затем эти средства компенсирует Фонд социального страхования.

Согласно Инструкции к плану счетов пособие при рождении отражается по счету 69.

Дт 69 Кт 70 – начислено пособие

Дт 70 Кт 51 – пособие выплачено на расчетный счет работника

Дт 70 Кт 50 – пособие выплачено работнику из кассы предприятия

Кому назначается пособие

На получение пособия может рассчитывать один из кровных родителей новорожденного. Но есть нюансы. Если супруги в разводе, то соцобеспечение назначается тому лицу, с кем соблюдая решение суда проживает ребенок.

Если ребенок рожден вне брака, а отец не установлен по суду, то пособие получает мама. Если один из родителей нигде не трудоустроен, то за пособием необходимо обращаться по месту работу другого родителя.

На мертворожденного ребенка пособие не выплачивается, такая норма установлена в ст. 11 Закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ.

Документы

Пособие выплачивает работодатель.

Пакет документов для назначения пособия включает:

  • личное заявление одного из родителей;
  • справка с места трудоустройства супруга о неполучении подобного соцобеспечения (или подтверждающий документ из органов соцзащиты для нетрудоустроенного супруга) – такой документ не потребуется только если есть свидетельство о разводе или если в соответствующей графе свидетельства о рождении отсутствует имя отца;
  • документ, подтверждающий появление на свет младенца (это может быть как справка из российского ЗАГСа, так и документ из российского консульства на той территории, где был рожден малыш);
  • документ о браке родителей ребенка (или о разводе).

После получения всех документов работодатель обязан выплатить пособие в течение 10 дней.

Обратиться за пособием неработающие физлица могут напрямую в органы соцзащиты. А если по каким-то причинам молодой родитель не может разыскать работодателя, обращаться следует в соцстрах по месту регистрации работодателя.

Для родителей, которые усыновляют детей, предусмотрено другое пособие, хотя при обычных условиях его сумма и не отличается от соцобеспечения при рождении ребенка.

Сумма единоразового пособия устанавливается на одного ребенка. Если на свет появилось несколько малышей, то сумма пособия умножается на количество детей.

Подать документы необходимо в течение полугода после рождения малыша. Позже право на такого рода поддержку от государства будет утрачено.

При этом сумма соцпособия по случаю рождения детей устанавливается на ту дату, когда был рожден ребенок.

Величина единого соцпособия увеличивается для родителей, проживающих в районе крайнего севера и иных особых климатических зонах. Для каждой из таких территорий может быть установлен свой коэффициент.

Кроме того, отдельные регионы нормативными актами устанавливают доплаты молодым родителям. Но обращаться за ними необходимо в местные органы соцзащиты. Работодатель подобные доплаты может делать только за счет собственных средств.

Пособие выплачивает работодатель на работников. Если человек не работает, то он обращается за пособием в ФСС.

Работодатель обязан осуществить выплату до истечения периода в 10 дней с даты подачи документов. Соцстрах имеет право задержаться с выплатой вплоть до 26 числа месяца, следующего за тем, в котором были поданы документы.

Чем отличается единовременное пособие при рождении первого ребенка и последующих?

Если для пособия по уходу за ребенком имеет значение, какой по счету ребенок появился в семье, то для пособия при рождении этот факт не учитывается. Имеет значение только то, не появилась ли на свет двойня, тройня и т. д. В этом случае выплата увеличивается пропорционально количеству одновременно родившихся детей.

Штрафы для работодателя

За невыплату, а также за задержку выплаты единовременного пособия работодатели несут ответственность в рамках трудового законодательства.

Согласно ст. 5.27 КоАП РФ за нарушение норм ТК РФ по выплатам работникам предусмотрены административные штрафы:

  • для должностных лиц – от 1 до 5 тыс. руб.;
  • для юрлиц – от 30 до 50 тыс. руб.;
  • для ИП – от 1 до 5 тыс. руб.

Кроме того, может быть применена административная мера наказания в виде приостановки деятельности.

Если будет обнаружен злой умысел в уклонении от выплаты пособия, то может быть предусмотрена и уголовная ответственность.

9 апреля

Штрафы за неприменение ККТ и отсутствие онлайн кассы в 2019 году

Штрафы за неприменение ККТ и отсутствие онлайн кассы

Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ определил порядок работы с онлайн кассами, а также период перехода на них. Немаловажной является информация о размерах штрафов за неприменение ККТ и отсутствие онлайн касс в 2019 году, которой должны владеть все участники процесса коммерческой деятельности. Эту информацию мы приведем в нашей статье. В статье приведены штрафы для ИП, юрлиц и должностных лиц (бухгалтер, директор).

Онлайн кассы: инструкция по переходу в 2019 годуСкачайте бесплатно

Таблица штрафов за онлайн кассы в 2019 году

Нарушение

Санкции для должностных лиц

Санкции для организаций

Неприменение ККТ (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ)

25% - 50% налички, полученной без использования ККТ, но не менее 10 000 руб.

От 75% до 100% налички, полученной без использования ККТ, но не менее 30 000 руб.

Повторное неприменение ККТ при сумме расчетов без пробития чека более 1 млн. руб. (п. 3 ст. 14.5 КоАП РФ)

Дисквалификация на срок от года до двух лет

Административное приостановление деятельности на срок до 90 суток

Применение или регистрация ККТ, несоответствующей требованиям (п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ)

1500 руб. – 3000 руб.

5000 руб. – 10 000 руб.

Непредставление информации и документов по запросу ИФНС или подача их с опозданием (п. 5 ст. 14.5 КоАП РФ)

1500 руб. – 3000 руб.

5000 руб. – 10 000 руб.

Не направление покупателю электронного кассового чека, а также не выдача по требованию бумажного чека (п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ)

2000 руб.

10 000 руб.

Освобождение от штрафов

Должностное лицо может быть освобождено от административной ответственности по следующим нарушениям:

  • не применение ККТ (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ);
  • применение немодернизированного кассового аппарата (п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ);
  • не направление покупателю электронного кассового чека, а также не выдача по требованию бумажного чека (п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).

Для этого необходимо о произошедшем нарушении письменно заявить в ИФНС. Кроме того, должны быть соблюдены следующие условия:

  • обязанность по применению ККТ добровольно исполнена до вынесения постановления по делу об административном правонарушении;
  • ИФНС до заявления не располагало данными о нарушении;
  • представленных сведений хватает для установления административного правонарушения.

Размер штрафов за неприменение ККТ и отсутствие онлайн кассы для организаций и ИП

Согласно части 2 статьи 14.5 КоАП РФ неприменение ККТ в установленных законодательством РФ о применении ККТ случаях влечет ответственность:

  • штраф на должностных лиц и ИП в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета без применения контрольно-кассовой техники, но не менее 10 000 рублей;
  • штраф на юридических лиц - от трех четвертых до одного размера суммы расчета с использованием наличных денежных средств или электронных средств платежа без применения контрольно-кассовой техники, но не менее 30 000 рублей.

Это как раз и есть штраф за работу без кассового аппарата. Он же — за отсутствие онлайн кассы. Он же — за непробитый по кассе чек.

Пример расчета штрафа за онлайн кассы

Допустим, у компании нет ККТ, хотя она должна иметь кассу. Было пробито пять чеков каждый на сумму 40 000 рублей. Общая сумма чеоков — 200 000 рублей.

В итоге штраф составит не менее 3/4 от 200 000 рублей, но не более 200 000 рублей. 

Повторное нарушение, если сумма расчета без применения ККТ составила 1 000 000 рублей и более, влечет ответственность (ч.3 ст. 14.5 КоАП РФ):

  • в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет;
  • в отношении ИП и юридических лиц - административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.

В письме ФНС России от 31.01.2017 № ЕД-4-20/1602 указано, что за применение ККТ не соответствующей установленным требованиям, в том числе без фискального накопителя, то организацию и ИП могут привлечь к ответственности как за неприменение ККТ. Так, в соответствии со ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ данные аппараты уже не могут квалифицироваться в качестве кассовой техники. Таким образом, работа на старом ККТ приравнена к работе без кассы. 

Отметим, что согласно части 1 ст. 4.5 КоАП РФ, срок исковой давности привлечения к ответственности за кассовые нарушения составляет 1 год со дня совершения правонарушения. То есть штраф выпишет ФНС 

Правовые нормы, определяющие порядок применения штрафов за неустановку онлайн касс

Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (Закон № 290-ФЗ) четко определил (п.п. 3, 7, 7.1, 8 ст. 7) сроки перехода на онлайн кассы. Так, они стали обязательны к применению с 01.07.2017г. Для отдельных категорий организаций и ИП предусмотрена отсрочка при переходе на использование онлайн касс:

Срок перехода

Круг налогоплательщиков

Примечание

До 01.07.2019г.

Индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения, а также организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 ст. 346.26 НК РФ могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товар (работу, услугу) в порядке, установленном Федеральным законом № 54-ФЗ;

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов, могут не применять в составе таких торговых автоматов ККТ.

п. 7, п. 11 Закона № 290-ФЗ

До 01.07.2019г.

1) организации и ИП являются налогоплательщиками, осуществляющими виды предпринимательской деятельности, предусмотренные пп. 1-5, 10-14 п. 2 ст. 346.26 НК РФ;

2) ИП, осуществляющими виды предпринимательской деятельности, предусмотренные пп. 6-9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, и не имеют работников, с которыми заключены трудовые договоры;

3) ИП являются налогоплательщиками, осуществляющими виды предпринимательской деятельности, предусмотренные пп. 1-15, 18-28, 30-44, 49-58, 60-63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ;

4) ИП, осуществляющими виды предпринимательской деятельности, предусмотренные пп. 45-48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ,, и не имеют работников, с которыми заключены трудовые договоры.

5) Организации и ИП, выполняющие работы, оказывающие услуги населению (за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, оказывающих услуги общественного питания), вправе не применять контрольно-кассовую технику при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности в порядке, установленном Законом № 54-ФЗ.

6) ИП, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры

п. 7.1, 11.1 Закона № 290-ФЗ

Согласно положениям Постановления Пленума ВАС РФ от 31.07.2003 N 16 "О некоторых вопросах практики применения административной ответственности, предусмотренной статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за неприменение контрольно-кассовых машин", под неприменением ККТ следует понимать:

  • фактическое неиспользование ККТ (в том числе по причине его отсутствия);
  • использование ККТ, не зарегистрированной в налоговых органах; 
  • использование ККТ, не включенной в Государственный реестр;
  • использование ККТ без фискальной (контрольной) памяти, с фискальной памятью в нефискальном режиме или с вышедшим из строя блоком фискальной памяти;
  • пробитие ККТ чека с указанием суммы, менее уплаченной покупателем (клиентом).

Отметим, что в соответствии Письмом Минфина России от 01.09.2016 N 03-01-12/ВН-38831, а также п. 1 ст. 3 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа", ФНС даны полномочия на ведение своего реестра ККТ и реестра фискальных накопителей. При этом ведение Госреестра ККТ отменено.

Как избежать штрафа за неприменение ККТ

Если организация и ИП добровольно заявили в ИФНС о нарушении ( в том числе и через личный кабинет пользователя ККТ), а также устранят нарушение до обнаружения его налоговыми инспекторами, то ответственности можно избежать. (Примечание к ст. 14.5 КоАП РФ).

Стоит при этом помнить, что такое освобождение от ответственности распространяется только на такие нарушения, как:

  • неприменение ККТ в случаях, когда применение обязательно (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ);
  • применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям или порядок регистрации/перерегистрации которой нарушен (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ);
  • невыдача покупателю бумажного или электронного кассового чека (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).

Если же организация и ИП не успели сообщить в инспекцию о нарушении, и оно было обнаружено налоговыми инспекторами в ходе проверки, то административное наказание в виде административного штрафа назначается в размере одной трети минимального размера административного штрафа согласно ч. 3.4 ст. 4.1 КоАП РФ. При этом должно быть соблюдено следующее условие: нарушение необходимо признать и устранить (ч. 4 ст. 28.6 КоАП РФ)

Также за первое нарушение штраф может быть заменен на предупреждение (ч. 2 ст. 14.5, ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ). 


9 апреля

Какие налоги платит ИП в 2019 году

Какие налоги платит ИП

Налоги ИП зависят от применяемой им системы налогообложения. Влияет на налоговую нагрузку и наличие персонала у предпринимателя. В статье рассмотрены последние изменения в налогообложении ИП в 2019 году.

Какие налоги платит ИП в 2019 году: полный переченьСкачать таблицу

Перечень налогов для ИП в 2019 году

При подаче заявления на регистрацию индивидуальный предприниматель может приложить уведомление, заявляющее о его намерении применять ЕНВД, УСН, ЕСХН или ПСН (по отдельности или совмещая эти спецрежимы).

Если он этого не сделает, то по умолчанию он обязан платить налоги по общему налоговому режиму. А это включает обязанность по уплате обязательных платежей:

НДФЛ с разницы между полученными доходами по предпринимательской деятельности и профессиональными вычетами;, если ИП применяет общий режим;
УСН, если ИП применяет упрощенку,
ЕНВД, если ИП применяет ЕНВД;
патент, если ИП применяет патент;
НДС;
налог на имущество.

Эта обязанность предполагает и подачу деклараций, даже нулевых при отсутствии начислений по этим налогам.

Кроме этого при наличии налогооблагаемой базы уплачиваются такие налоги:

акцизы;
НДФЛ;
водный налог;
налог на добычу полезных ископаемых;
транспортный налог;
земельный налог;
страховые взносы с зарплаты работников;
взносы ИП за себя;
торговый сбор.

Готовить документы для уплаты налогов онлайн вы можете в нашей программе Упрощенка 24/7. Она позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы и отчетность в один клик. Возьмите пробный доступ к программе на 30 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Попробовать онлайн

Налоги ИП в 2019 году без работников (сотрудников): как платятся страховые взносы

Те индивидуальные предприниматели, которые не состоят в трудовых отношениях с физическими лицами и не имеют сотрудников, а также не производят в их адрес никаких прочих выплат, для оплаты страховых взносов руководствуются статьей 430 НК РФ.

Тарифы для начисления взносов указаны в ст. 425 НК РФ. 

В 2019 году фиксированные страховые взносы составляют:

В ПФР — 29 354 руб. + 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (совокупный платеж ограничен лимитом 234 832 руб.)
В ФОМС — 6 884 руб.

Срок оплаты таких взносов – 31 декабря оплачиваемого года. Вернуть уплаченные взносы поможет статья "Налоговики вернут упрощенцам прошлогодние взносы".

Со всех своих доходов свыше 300 тысяч за календарный год ИП оплачивает пенсионные взносы по ставке 1% до 1 июля года, следующего за отчетным.

Если ИП зарегистрировано или снимается с регистрации в середине года, то взносы считаются пропорционально отработанным месяцам, а за неполный месяц – пропорционально дням в этом месяце. Это указано в п. 3 и п. 5 ст. 430 НК РФ.

Если предприниматель снимается с учета в налоговом органе, то на оплату взносов ему отводится 15 дней после внесения записи в единый госреестр.

Отчетность по фиксированным взносам налоговым кодексом не предусмотрена.

Налоги ИП в 2019 году с работниками: как платятся страховые взносы

Когда у предпринимателя появляются наемные работники, то помимо взносов за себя он должен платить взносы еще и за работников.

Базовые тарифы вплоть до 2019 года для ИП с персоналом установлены:

22% – на ОПС (при достижении базы по отдельному работнику предельной величины со всей суммы выше лимита – 10%);
2,9% – на соцстрахование (до достижения базы по отдельному работнику предельной величины);
5,1% – на медстрахование (до достижения базы по отдельному работнику предельной величины).

Кроме того при определенных видах деятельности, перечисленных в статье 427 НК РФ предприниматель может применять сниженные ставки по страховым взносам.

Отчетность по взносам ИП за работников сдает в обязательном порядке даже в случаях, когда по какой-то причине начисления в отчетном периоде отсутствуют.

Налоги ИП на УСН (упрощенке) в 2019 году: 6% и 15%

Если предприниматель перевел деятельность на упощенной системе налогообложения УСН, предварительно уведомив налоговую, то он освобождается от уплаты:

НДФЛ от предпринимательской деятельности;
НДС за некоторыми исключениями;
страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС с зарплаты работников;
налога на имущество.

Если в собственности у ИП есть недвижимость, базой для начисления налога на имущество по которой является кадастровая стоимость, то такой налог все-таки необходимо уплачивать. Но сдавать по нему декларацию не потребуется – налог оплачивается на основании уведомления из налоговой.

На упрощенке оплачивается единый налог, который может рассчитываться двумя способами в зависимости от заявленного объекта налогообложения. Базой для начисления могут быть доходы или доходы за минусом затрат.

В случае, когда предприниматель выбрал платить упрощенный налог с доходов, то ставка установлена от 1% до 6%. Если законом субъекта РФ, в котором состоит на учете предприниматель, снижение ставки не установлено, то применяется 6%.

Рассчитанный таким образом налог можно снижать на:

страховые взносы;
больничные, которые не возмещает ФСС;
дополнительные взносы на соцстрахование.

Эти суммы снижают налог не более чем вполовину. А фиксированные страховые взносы предпринимателя без работников, а также торговый сбор любого ИП могут снизить упрощенный налог без ограничения сумм.

При выборе второго варианта объекта налогообложения база для начисления определяется как доходы минус расходы из ст. 346.16 НК РФ. Список расходов закрытый, предприниматель не может уменьшить базу для начисления налога на те затраты, которые не указаны в перечне, даже если они экономически оправданы.

Ставка для начисления такого налога также зависит от субъекта России. Налоговый кодекс дает право регионам снижать процент до 5, а для Крыма и Севастополя – до 3%. Но если местное законодательство не установило снижения, то применяется ставка 15%.

Кроме того, законодатель требуют уплаты минимального налога в размере 1% от доходов, если рассчитанный по установленной ставке налог от доходов за минусом расходов окажется меньше такого минимального. Это правило действует, даже если получен убыток.

Сумму налогов на примере можно посмотреть в статье на нашем сайте

График уплаты налогов на УСН

График уплаты налогов можно посмотреть в нашем календаре бухгалтера. Так, упрощенцы уплачивают раз в квартал авансовый платеж по УСН. А по итогам года платят налог УСН за вычетом авансов.

Также упрощенцы при наличии работников уплачивают все зарплатные налоги с зарплаты сотрудников.

Программа «Упрощенка 24/7» настроила персональный календарь бухгалтера на 2019 год. Зайдите в программу и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам.

Посмотреть мой календарь

«Упрощенка 24/7» напомнит о сроках не только на почту, но и при входе в программу. Вы никогда ничего не пропустите. Обещаем! В Календарь вы можете добавить ваши даты. Занести туда любые важные дни — хоть день рождения лучшей подруги. Мы напомним и об этом. Настраивайте свой календарь и работайте без стресса!

Налоги ИП в 2019 году при совмещении УСН с другими спецрежимами

Если упрощенка совмещается с прочими спецрежимами (патент, вмененка), то по тому виду деятельности, который переведет на такую систему, уплачиваются дополнительные налоги.

Базой для расчета единого налога при ЕНВД является вмененный доход. Он устанавливается в зависимости от вида деятельности и от физических показателей (это может быть количество работников, имеющая отношение к деятельности площадь и другое). Ставка для начисления налога также варьируется от 7,5 до 15% в зависимости от местного законодательства.

Отдельный вид деятельности (или несколько) предприниматель вправе перевести на патентную систему. В этом случае налоговая база зависит от потенциального дохода, который законодатели субъектов РФ устанавливают для конкретного вида деятельности и отдельно для каждого региона. Максимальная ставка на ПСН установлена в пределах 6%. Но региональные законодатели вправе снижать ее даже до нуля.

Калькулятор налогов ИП

Узнать, сколько вам платить налогов, можно на нашем специальном калькуляторе. Он считает налоги по всем режимам налогообложения, а не только УСН. И вы легко узнаете, какой режим выгодней именно для вас. Калькулятор покажет, какие налоги платить.

Сервис по выбору режима на УСН

Статьи по теме:

  1. Разбираемся, как предпринимателю потратить деньги из бизнеса на личные расходы
  2. Как избежать проблем, если ваш партнер — предприниматель
  3. Как наладить работу с банком не выходя из офиса
  4. Как предпринимателю спокойней работать: с расчетным счетом или без него
  5. Как забрать деньги из фирмы и не привлечь внимание налоговиков
  6. Почему предпринимателю работать выгоднее, чем ООО
  7. Документы, которые потребуют у предпринимателя в банке, посольстве и собесе
  8. В каком банке предпринимателю открыть расчетный счет
  9. ИП стало опасно работать в одиночку — налоговики придираются
  10. Банки ищут новые сомнительные операции на счетах предпринимателей


8 апреля

Правительство изменило перечень выплат по алиментам на детей с 13 апреля

Правительство изменило перечень выплат по алиментам на детей с 13 апреля

С 13 апреля — новые правила при выплате алиментов на детей. Бухгалтеры должны исключить часть доходов работников, с которых раньше платились алименты. Это следует из Постановления Правительства РФ от 01.04.2019 № 388.

Перечень выплат по алиментам на детей с 13 апреля Официальный документ

Как платить алименты с 13 апреля

Работодатель должен перечислить алименты по исполнительному листу в течение трех рабочих дней после выдачи зарплаты. При этом перед удержанием бухгалтер должен проверить, с каких выплат данному работнику можно платить алименты.

С некоторых видов доходов, которые получает сотрудник, удерживать алименты нельзя. Список таких доходов указан в подпункте «п» пункта 2 Перечня, который утвержден постановлением Правительства от 18.07.1996 № 841.

Конституционный суд в постановлении от 01.02.2019 № 7-П признал, что удерживать алименты работодатель вправе только с выплат сотруднику за труд, то есть с зарплаты. После решения суда Правительство внесло изменения в перечень исключаемых из алиментов выплат. Полный список смотрите в таблице.

С каких выплат бухгалтер не вправе удерживать алименты

С каких выплат нельзя удерживать алименты

1

Выплаты на лечебно-профилактическое питание работникам

2

Выплаты в связи с рождением ребенка: декретные и детские пособия, пособие при рождение ребенка, пособие по уходу за ребенком, материнский капитал и др.

3

Выплаты в связи со смертью родных: пособие на погребение и др., госпенсии в случае потери кормильца

4

Выплаты в связи с регистрацией брака

6

Компенсационные выплаты в связи со служебной командировкой: суточные, расходы на гостиницу и проезд и др.

7

Выплаты, связанные с переводом, приемом или направлением на работу в другую местность

8

Выплаты, связанные с использованием, износом (амортизацией) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, и возмещением расходов, связанных с их использованием

Из постановления Правительства следует, что теперь алименты на детей бухгалтеры вправе удерживать только с реальных доходов. К таким доходам не относится, например, компенсация за автомобиль к ним не относится. Это не доход работника, а возмещение его затрат.



С каких выплат бухгалтер вправе удерживать алименты на детей

Из этих выплат бухгалтер должен удерживать алименты:

  1. зарплата
  2. премии
  3. отпускные
  4. дивиденды

8 апреля

Роструд отменил отчет для работодателей в центры занятости

Роструд отменил отчет для работодателей в центры занятости

Ежеквартальный отчет в центры занятости о предпенсионерах отменен. Об этом сообщил Роструд в письме от 15.11.2018 № 4453-Т3.

Роструд завершил мониторинг численности работников предпенсионного возраста. Последний раз отчитаться о предпенсионерах нужно было за IV квартал 2018 года. Начиная с 1 квартал 2019 года отчет не действует. Его сдавать не требуется.

"Руководствуясь письмом Министра труда и социальной защиты Российской Федерации М.А.Топилина от 17 сентября 2018 г. N 16-0/10/В-7094 ... завершить предоставлением до 15 января 2019 года отчета по ежеквартальному мониторингу организаций (работодателей) и численности работников предпенсионного возраста", — сказано в письме Роструда.

 

 

8 апреля

В Госдуму внесен закон об отмене онлайн касс для ИП

В Госдуму внесен закон об отмене онлайн касс для ИП

В Госдуму внесен проект закона об отмене онлайн касс для ИП. Решение сделать послабления для ИП принял Минфин.

Каким ИП отменят онлайн кассы: полный перечень Информация о файле

Каким ИП отменят онлайн кассы

Минфин решил сделать серьезную поблажку для ИП. Льгота по онлайн кассам будет доступна всем предпринимателям независимо от режима налогообложения: УСН, ОСН, патент, ЕНВД.

Каким ИП можно не применять онлайн кассы по новому закону (таблица)

Каким ИП можно не применять ККТ по новому закону

Срок отмены онлайн касс для ИП по новому закону

ИП без работников при реализации товаров собственного производства

До 1 июля 2021

ИП без работников при оказании услуг

До 1 июля 2021

ИП без работников при выполнении работ

До 1 июля 2021

Из таблицы видно, что от онлайн касс будет освобождены ИП, которые не имеют работников по трудовым договорам. При этом ИП получит льготу, если будет нанимать работников по гражданско-правовому договору. Указанные предприниматели в случае заключения трудового договора с работником обязаны в течение 30 календарных дней с даты заключения такого трудового договора зарегистрировать ККТ. 

 




8 апреля

C 6 апреля у бухгалтеров новые обязанности

C 6 апреля у бухгалтеров новые обязанности

С 6 апреля 2019 года изменились требования к бухгалтерской профессии, а у бухгалтеров появились новые обязанности. Так, вместо 2 функций у бухгалтеров теперь их пять. Всему виной новый профстандарт, утвержденный приказом Минтруда от 21.02.2019 № 103н. 

Новый трудовые функции для бухгалтеров

Обобщенные трудовые функции

Трудовые функции

код

наименование

уровень квалификации

наименование

код

уровень (подуровень) квалификации

А

Ведение бухгалтерского учета

5

Принятие к учету первичных учетных документов о фактах хозяйственной жизни экономического субъекта

А/01.5

5

Денежное измерение объектов бухгалтерского учета и текущая группировка фактов хозяйственной жизни

А/02.5

5

Итоговое обобщение фактов хозяйственной жизни

А/03.5

5

В

Составление и представление бухгалтерской (финансовой) отчетности экономического субъекта

6

Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности

В/01.6

6

Внутренний контроль ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности

В/02.6

6

Ведение налогового учета, составление налоговых расчетов и деклараций, налоговое планирование

В/03.6

6

Проведение финансового анализа, бюджетирование и управление денежными потоками

В/04.6

6

С

Составление и представление бухгалтерской (финансовой) отчетности экономического субъекта, имеющего обособленные подразделения

7

Организация процесса ведения бухгалтерского учета в экономических субъектах, имеющих обособленные подразделения (включая выделенные на отдельные балансы)

С/01.7

7

Организация процесса составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности экономическими субъектами, имеющими обособленные подразделения (включая выделенные на отдельные балансы)

С/02.7

7

D

Составление и представление консолидирован-
ной отчетности

8

Управление процессом методического обеспечения составления консолидированной финансовой отчетности группы организаций (консолидированной отчетности группы субъектов отчетности)

D/01.8

8

Управление процессом составления и представления консолидированной финансовой отчетности

D/02.8

8

Е

Оказание экономическим субъектам услуг по ведению бухгалтерского учета, включая составление бухгалтерской (финансовой) отчетности

8

Планирование и организация деятельности, связанной с оказанием услуг по постановке, восстановлению и

Е/01.8

8

ведению бухгалтерского и налогового учета, составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности, консолидированной финансовой отчетности, налоговых расчетов и деклараций

Текущее управление и контроль оказания услуг по постановке, восстановлению и ведению бухгалтерского и налогового учета, составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности, консолидированной финансовой отчетности, налоговых расчетов и деклараций

Е/02.8

8

Организация оказания услуг в области бухгалтерского и налогового консультирования и консультационных услуг в смежных областях, в том числе в области внутреннего контроля и финансового анализа

Е/03.8

8

Что еще изменилось

Новые требования к бухгалтерамОфициальный документ Минтруда

Раньше профстандарт не требовал, чтобы главный бухгалтер переучивался. Однако теперь придется повышать квалификацию как минимум раз в три года. Надо отучиться как минимум 120 часов, но не менее 20 часов в каждом году.

Раньше в профессиональном стандарте «Бухгалтер» применялись два квалификационных уровня — пятый и шестой. Для рядовых бухгалтеров используется пятый квалификационный уровень, для главного бухгалтера — шестой. Приказ Минтруда вводит седьмой и восьмой уровни квалификации. Чем будут заниматься специалисты новых уровней, смотрите в таблице ниже.

Чтобы подготовиться к новым требованиям профстандрата с 6 апреля 2019 года и подтвердить свой уровень квалификации, получите диплом о повышении квалификации в Школе главбуха малого предприятия.

Обучение по профстандарту Бухгалтер

8 апреля

Итоги проверки ФНС и ФСБ: суд закрыл Плеер.ру на 30 дней за неприменение онлайн касс

Итоги проверки ФНС и ФСБ: суд закрыл Плеер.ру на 30 дней за неприменение онлайн касс

ФНС на свое сайте прокомментировала закрытие магазина Плеер.ру. Всему виной неприменение онлайн касс. Как отметили налоговики, Савеловский суд Москвы приостановил работу популярного интернет-магазина электроники на 30 дней по итогам совместной проверки ФСБ России и ФНС России.

Онлайн кассы: инструкция по переходу в 2019 годуСкачайте бесплатно

«Выяснилось, что магазин не применяет онлайн-ККТ, хотя должен был перейти на новый порядок с 1 июля прошлого года. По оценкам ФНС России, организация скрыла данные о расчетах на сумму более 1 млн рублей. Соответственно налоги с этой суммы уплачены не будут», — сказано на сайте ФНС.

В результате суд поддержал позицию налоговых органов и приостановил работу интернет-магазина на 30 дней. Сейчас офис компании опечатан сотрудниками службы судебных приставов.

«ФНС России регулярно проверяет рынок интернет-торговли для выявления организаций с неучтенным денежным оборотом», — подчеркивается в сообщении ФНС.

Напомним, для данного магазина это второе нарушение по онлайн кассам. А значит, к нему применили санкции по части 3 статьи 14.5 КоАП. При повторном непробитии чеков в общей сумме более 1 млн рублей — приостановлении деятельности на срок до 90 суток.



 

8 апреля

Оплата праздничных дней при сменном графике работы в 2019 году на примере

Оплата праздничных дней при сменном графике работы в 2019 году на примере

В 2019 году применение сменного графика служит помощью в оптимизации производственного процесса. В нашей статье мы расскажем о вариантах расчета зарплаты трудящимся по сменному графику работы, сделав акцент на оплате в праздничные дни 2019 года.

Пример расчета по часовой ставке при сменной графикеПосмотреть пример Пример расчета по месячному окладу при сменной графикеПосмотреть пример Пример расчета по дневной ставке при сменной графикеПосмотреть пример

Сменная работа по трудовому законодательству

Согласно ст. 103 ТК РФ сменной работой является трудовая деятельность, которая в связи с производственной необходимостью (повышение эффективности использования оборудования, увеличение объема выпуска продукции или оказания услуг и т. д.), выводится в посменный режим.

Важно помнить, применение сменного графика обязательно прописывается в трудовом договоре с работником и в нормативном акте предприятия или коллективных договорах.

График сменной работы

График сменной работы составляется для определенной категории работников с учетом нормы рабочего времени и содержит информацию о продолжительности рабочего времени за смену. Также прописываются перерывы на отдых и порядок чередования смен.

График сменной работыОфициальный образец

Расчет оплаты за трудовую деятельность при суммированном учете

При сменном графике обычно применяют суммированный учет рабочего времени, а зарплату считают исходя из часовой ставки и отработанных за месяц часов.

Часовая тарифная ставка рассчитывается следующим образом:

Часовая тарифная ставка = Оклад * 12 / Норма рабочих часов по производственному календарю за календарный год

Рассмотрим пример расчета зарплаты в 2019 году сотрудника на окладе при таком виде учета:

Сотрудник с окладом 82 740 руб. отработал в марте 159 часов, в апреле — 175 часов.

Норма часов на 2019 год на предприятии установлена — 1 970 часов.

Часовая тарифная ставка в 2019 году равна 504 руб/ч (82 740 руб. * 12 / 1 970 ч).

С учетом вычисленной ставки зарплата составит:

  • за март — 80 136 руб. (504 руб/ч * 159 ч);
  • за апрель — 88 200 руб. (504 руб/ч * 175 ч).

Обратите внимание, норма рабочего времени устанавливается вами в зависимости от выбранного учетного периода. Кроме года это может быть как месяц, так и квартал.

Как считается оплата за труд, если суммированный учет не ведется

В таком случае, оплачивайте работу как обычно.

Напомним, что при повременной системе оплаты труда зарплату рассчитывают за отработанное время по окладу или тарифной ставке.

Рассчитаем, например, зарплату за полный и неполный месяц сотруднику на окладе.

Работник с окладом 50 200 руб. отработал все рабочие дни в марте (20 дней) и в апреле (22 дня). В мае он проболел 5 рабочих дней и вместо 18 отработал 13.

На итог за три месяца начисляем следующее:

за март — 50 200 руб.;

  • за апрель — 50 200 руб.;
  • за май — 36 255,56 руб. (50 200 руб./18 дн.*13 дн.).

Оплата праздничных дней при сменном графике работы согласно Трудовому кодексу

Нерабочие праздничные дни в нашей стране прописывает Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ (ред. от 27.12.2018).

В 2019 году официально установлены следующие праздники:

  • 1, 2, 3, 4, 5, 6 и 8 января — Новогодние каникулы (согласно ред. закона от 23.04.2012 № 35-ФЗ);
  • 7 января — Рождество Христово;
  • 23 февраля — День защитника Отечества;
  • 8 марта — Международный женский день;
  • 1 мая — Праздник Весны и Труда;
  • 9 мая — День Победы;
  • 12 июня — День России;
  • 4 ноября — День народного единства.

Работу в день, который по графику является выходным, оплачивайте в двойном размере, а если человек берет отгул — в одинарном (ст. 153 ТК РФ).

Оплата праздничных дней при сменном графике работы на примере в 2019 году

Рассмотрим пример.

Сотрудник работает по сменному графику 2 через 2, продолжительность смены — 12 часов.

В феврале 2019 года работник трудился по графику 14 смен, одна из них выпала на День защитника Отечества (23 февраля). Часовая ставка работника — 240 руб/ч.

Все смены по графику, кроме 23.02.2019, оплачиваются исходя из одинарной часовой ставки, а оставшаяся по двойному тарифу:

  • зарплата за 13 смен — 37 440 руб. (240 руб/ч * 12 ч * 13 смен)
  • оплата за работу в праздник — 5 760 руб. (240 руб/ч * 2 * 12 ч)

Итого за работу в феврале начислено 43 200 руб. (37 440 руб. + 5 760 руб.).

8 апреля

Корректировка справки 2-НДФЛ на примерах в 2019 году

Довольно часто бухгалтеру в 2019 году после сдачи 2-НДФЛ необходимо ее подкорректировать. Как это сделать покажем на примерах.

Ниже представлен образец заполнения корректирующей и аннулирующей 2-НДФЛ с признаком 1.

Пример заполнения корректирующей справки 2-НДФЛПри первой корректировке в поставьте код 01 Пример заполнения аннулирующей справки 2-НДФЛПоставьте код 99

Где ставится номер корректировки в 2-НДФЛ по одному сотруднику

Срок сдачи 2-НДФЛ по итогам 2018 года при выплате доходов физическим лицам наступает 1 апреля 2019 г. Форма справки для передачи в налоговую инспекцию , утверждена Приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-1/566@.

Бухгалтер при предоставлении первичной справки в ИФНС в поле номер корректировки ставит 00.

Корректировка справки 2-НДФЛ на примерах в 2019 году

Как сделать корректировку 2-НДФЛ в 2019 году по сотрудникам

В случае обнаружения ошибок необходимо сдать корректировочную справку. Отчет заполнять необходимо полностью, с обновленными исправленными данными. Нужно изменить значение в поле Номер корректировки.

Например, при предоставлении уточненного расчета в первый раз пишем 01 (вместо 00), во второй раз 02. Максимальное количество 98.

Обратите внимание, номер справки менять нельзя, его необходимо оставить прежним!

Журнал «Упрощенка» рекомендует при предоставлении уточненного расчета прикреплять пояснительную записку с указанием сведений, которые были изменены.

Если ошибка совершена в справке одного сотрудника, только ее и необходимо корректировать. Оставшиеся расчеты уточнять нет необходимости. Пример:

Корректировка справки 2-НДФЛ на примерах в 2019 году

Довольно часто возникает следующая ситуация — компания через телекоммуникационные системы отправила 2-НДФЛ на сотрудников. Через некоторое время налоговая отправляет протокол с ошибками форматного контроля.

В данном случае корректировочные отчеты сдавать не надо. Ведь контролирующий орган документы их не получил. Необходимо отправить первичные справки повторно с обновленной датой.

Исправление 2-НДФЛ за прошлые налоговые периоды

Сдавать корректирующий отчет нужно по форме, действующей на момент сдачи первичного. Соответственно,

если в справках 2017 года была допущена ошибка, следует отправить исправленную справку по той же форме.

Аннулирование 2-НДФЛ в 2019 году

Если необходимо аннулировать справку 2-НДФЛ, в поле номер корректировки ставится значение 99. Раздел 1 «Данные о физическом лице-получателе дохода» заполняется, оставшиеся не подлежат заполнению. Пример:

Корректировка справки 2-НДФЛ на примерах в 2019 году

Штрафы за корректировку 2-НДФЛ

За недостоверные данные, представленные в 2-НДФЛ, предусмотрена ответственность 500 рублей за каждую справку. Однако штрафа можно избежать, заметив ошибку в отчете заранее и сдав уточненный расчет.

Рекомендуем при обнаружении ошибок в расчете НДФЛ незамедлительно сдавать уточненные справки для минимизации расходов на штрафные санкции.

Что признается ошибкой в 2-НДФЛ

Корректировать 2-НДФЛ необходимо в случае содержания ошибок:

  • в сумме исчисленного налога;
  • в сумме заработной платы, налоговых вычетов;
  • неверные коды видов доходов и вычетов;
  • в данных физического лица, неверный ИНН, паспортные данные.

 

 

 

 

8 апреля

Алименты на детей в 2019 году: порядок удержания и изменения

-

Алименты удерживается работодатель на основании исполнительного листа от судебных приставов. Порядок удержания алиментов на детей из зарплаты в 2019 году по шагам представлен в данной статье. Материал учитывает изменения 2019 года и новости для бухгалтеров. В статье дана информация про индексацию алиментов. С 13 апреля 2019 год — новые правила по алиментам на детей!

Как предоставить алименты: инструкция по шагам для бухгалтераСкачать инструкцию

Шаг № 1. Зарегистрируйте исполнительный лист и уведомите приставов и работника

Бухгалтерия удерживает алименты, если получит исполнительные листы, судебные приказы, нотариальное соглашение родителей об уплате алиментов. Раньше алименты удерживали только по оригиналам бумаг, а в 2019 году судебные приставы вправе передать в фирму копию исполнительного листа (ст. 2 Федерального закона от 28.05.2017 № 101-ФЗ).

Оригинал или копию зарегистрируйте в журнале учета бланков исполнительных листов (п. I приложения № 1 к Методическим рекомендациям ФССП России от 19.06.2012 № 01-16, далее — Рекомендации). Форма журнала произвольная. Образец документа можно скачать здесь.

Мама ребенка, которая требует алименты, вправе прислать только подлинник исполнительного листа. Если получите копию, попросите оригинал.

В день, когда бухгалтерия получила исполнимый лист, бухгалтер должен направить приставу уведомление. В нем укажите входящий номер и дату получения документа, телефон организации. Уведомление подписывает руководитель и заверяет печатью, если есть.

Уведомите об исполнительном листе и сотрудника, с которого будете удерживать алименты. В законе не сказано, как это сделать. Например, сделайте графу в журнале учета исполнительных листов для подписи работника. Выдавать ему копию исполнительного листа не обязательно.

Все исполнительные документы храните, как документы строгой отчетности, в сейфе. Подробнее о том, как действовать, если надо удерживать у работника алименты по исполнительному листу в статье "Работник платит алименты на детей".

Шаг № 2. Рассчитайте и удержите алименты

Размер алиментов определяет суд. Обычно это 1/4 заработка на одного ребенка, а на двоих детей — 1/3 доходов сотрудника. С каких выплат и в какой сумме удержать алименты, смотрите в статье "Как удержать долги из зарплаты работников по новым правилам".

Алименты на детей в процентах

Ниже мы представили таблицу, из которой можно узнать, сколько процентов от зарплаты удерживаются алименты в зависимости от количества детей. Но еще раз подчеркнем, что окончательный процент определяет суд.

Ребенок

Процент

Один

25%

Два

33%

Три и более

50%

Для расчета алиментов берите чистый доход сотрудника. То есть выплаты уменьшите на НДФЛ (п. 1 ст. 99 Федерального закона от 02.10.2017 № 229-ФЗ).

По общему правилу удержать вы вправе не более 50% месячного дохода (п. 2 ст. 99 Закона № 229-ФЗ, ст. 138 ТК РФ). А если удерживаете долг по алиментам на несовершеннолетних детей, то не более 70% зарплаты (п. 3 ст. 99 Закона № 229-ФЗ).

Срок удержания алиментов

Удерживайте алименты ежемесячно (ст. 109 Семейного кодекса РФ). Аванс — это еще не доход работника. Но если зарплаты работника не хватает, чтобы удержать всю сумму, то вычтите алименты со следующего аванса.

Пример. Как рассчитать сумму алиментов

ООО «Свобода» выдает 20-го числа аванс — 50% оклада, 5-го числа — зарплату за вторую половину месяца. Оклад В.А. Симонова — 50 000 руб. 20 августа Симонов получил аванс — 25 000 руб. (50 000 руб. × 50%). В августе компания получила исполнительный лист на удержание алиментов в размере 25% доходов и долга по алиментам — 100 000 руб. Вычеты на детей Симонов не получает.

Зарплата за минусом НДФЛ — 43 500 руб. (50 000 руб. – 50 000 руб. × 13%). Текущие алименты — 10 875 руб. (43 500 руб. × 25%). Максимум удержаний — 30 450 руб. (43 500 руб. × 70%).

Удержания за август. Зарплата за вторую половину месяца — 18 500 руб. (43 500 руб. – 25 000 руб.). С этой суммы бухгалтер удержал текущие алименты — 10 875 руб. (43 500 руб. × 25%), а также долг за прошлые периоды — 7625 руб. (18 500 руб. – 10 875 руб.). Бухгалтер не смог удержать 11 950 руб. (30 450 руб. – 18 500 руб.).

Удержания за сентябрь. С аванса за сентябрь удержат 11 950 руб., которые остались с августа. Работник получит 13 050 руб. (50 000 руб. × 50% – 11 950 руб.). Со второй части зарплаты удержат 18 500 руб. (30 450 руб. – 11 950 руб.), в том числе 10 875 руб. — текущие алименты, 7625 руб. — долг. В следующих месяцах будет аналогичный расчет.

С каких выплат можно и нельзя удерживать алименты

Перечень выплат, с которых необходимо удерживать алименты, приведен в постановлении Правительства РФ от 18.07.96 № 841. К ним относится зарплата, премии, отпускные, дивиденды, арендная плата, материальная помощь и др.

Выплаты, с которых нельзя удерживать алименты, приведены в статье 101 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ. В этот список входят:

суточные и другие компенсационные выплаты во время командировки;
декретные и детские пособия, пособие на рождение ребенка, пособие на погребение;
компенсация стоимости проезда к месту лечения и обратно, которая определена законом;
выплаты в качестве возмещения вреда здоровью;
компенсация стоимости путевок в российские санатории и др.

Как платить алименты с 13 апреля 2019 года

С 13 апреля — новые правила при выплате алиментов на детей. Бухгалтеры должны исключить часть доходов работников, с которых раньше платились алименты. Это следует из Постановления Правительства РФ от 01.04.2019 № 388.

Перечень выплат по алиментам на детей с 13 апреля Официальный документ

Работодатель должен перечислить алименты по исполнительному листу в течение трех рабочих дней после выдачи зарплаты. При этом перед удержанием бухгалтер должен проверить, с каких выплат данному работнику можно платить алименты.

С некоторых видов доходов, которые получает сотрудник, удерживать алименты нельзя. Список таких доходов указан в подпункте «п» пункта 2 Перечня, который утвержден постановлением Правительства от 18.07.1996 № 841.

Конституционный суд в постановлении от 01.02.2019 № 7-П признал, что удерживать алименты работодатель вправе только с выплат сотруднику за труд, то есть с зарплаты. После решения суда Правительство внесло изменения в перечень исключаемых из алиментов выплат. Полный список смотрите в таблице.

С каких выплат бухгалтер не вправе удерживать алименты

С каких выплат нельзя удерживать алименты

1

Выплаты на лечебно-профилактическое питание работникам

2

Выплаты в связи с рождением ребенка

3

Выплаты в связи со смертью родных

4

Выплаты в связи с регистрацией брака

6

Компенсационные выплаты в связи со служебной командировкой

7

Выплаты, связанные с переводом, приемом или направлением на работу в другую местность

8

Выплаты, связанные с использованием, износом (амортизацией) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, и возмещением расходов, связанных с их использованием

Шаг № 3. Перечислите алименты взыскателю

Алименты перечисляйте взыскателю через банк или отправьте по почте. Срок — три рабочих дня с момента, когда вы удержали сумму (ст. 109 Семейного кодекса РФ, ч. 3 ст. 98, ч. 2 ст. 15 Закона № 229-ФЗ).

Если перечисляете алименты на карту, запросите у взыскателя реквизиты счета. Составьте платежку, в поле «Назначение платежа» укажите (подп. 3 п. 13 приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107):

информацию о должнике — его ФИО, ИНН или адрес местожительства;
реквизиты исполнительного документа;
наименование платежа — алименты;
период, за который перечисляете алименты, и их сумму.

Поля 104—110 платежки при перечислении алиментов не заполняйте. Пример заполнения поля «Назначение платежа» смотрите в образце 1 ниже.

Как заполнить платежку на алименты (фрагмент)

Если пересылаете алименты по почте, выдайте наличные под отчет работнику, который оформит почтовый перевод. И банк, и почта берут комиссию за перевод алиментов. Удержите сбор из доходов работника, который платит алименты (ч. 3 ст. 98 Закона № 229-ФЗ). Комиссию вы вправе удержать сверх 70% от доходов.

Пример. Как отразить в учете алименты

Воспользуемся условиями первого примера. Предположим, что долг по алиментам В.А. Симонов уже погасил. Теперь бухгалтер ООО «Свобода» удерживает из его зарплаты алименты только за текущий месяц в размере 1/4 дохода.

Сумма удержаний равна 10 875 руб. (43 500 руб. × × 25%). Комиссия банка за перевод алиментов — 3% от суммы. Размер комиссии — 326,25 руб. (10 875 руб. × 3%). Эту сумму бухгалтер также удержит из зарплаты сверх алиментов.

В бухучете бухгалтер составит проводки:

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты по исполнительным документам»

— 10 875 руб. — удержаны алименты из зарплаты сотрудника по исполнительному листу;

ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты по исполнительным документам» КРЕДИТ 51

— 10 875 руб. — перечислены алименты получателю;

ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты по прочим удержаниям из зарплаты работников» КРЕДИТ 51

— 326,25 руб. — банк списал комиссию за перевод алиментов;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты по прочим удержаниям из зарплаты работников»

— 326,25 руб. — удержана комиссия банка за перевод алиментов из зарплаты работника.

Шаг № 4. Верните исполнительный лист с особыми отметками

Если работник уволится, то верните исполнительный лист приставу (п. 4 ст. 98 Закона № 229-ФЗ). Раньше закон требовал вернуть документ незамедлительно. С 9 июня появился четкий срок — не позднее рабочего дня, следующего за днем, когда работник уволился (п. 4.1 ст. 98 Закона № 229-ФЗ).

Когда будете возвращать лист, сделайте на нем особую отметку. Раньше закон требовал указывать только удержанную сумму. А с 9 июня надо показывать больше информации. Если возвращаете исполнительный лист взыскателю, напишите:

— основание, по которому прекратили удерживать алименты,

— период взыскания, то есть даты, когда получили исполнительный лист и когда его вернули;

— взысканную сумму, если удержали только часть алиментов.

Если возвращаете копию исполнительного листа приставу, то укажите основание и взысканную сумму, если удержали не весь долг (п. 2 ч. 4.1 ст. 98 Закона № 229-ФЗ). Образец отметки на копии исполнительного листа мы привели в образце 2 ниже.

Как сделать отметку на исполнительном листе

-

Срок возврата исполнительного листа

Раньше в законе было всего одно основание, когда главбух должен был вернуть исполнительный лист, — увольнение сотрудника — плательщика алиментов. Бухгалтер не понимал, что делать с исполнительным листом, к примеру, если ребенку исполнилось 18 лет. Кто-то возвращал документ приставам, другие хранили их в бухгалтерии. Теперь правила уточнили (п. 4 ст. 98 Закона № 229-ФЗ). Возвращайте документ, если:

работник погасил весь долг, например ребенок стал совершеннолетним;
взыскатель отозвал исполнительный лист;
пристав прислал постановление об окончании производства.

Индексация алиментов

По новым правилам работодатель обязан индексировать алименты в твердой сумме независимо от того, кто предъявил исполнительный лист: пристав или взыскатель (Федеральный закон от 14.11.2017 № 321-ФЗ). 

-

Формула для индексация алиментов:

-

Используйте прожиточный минимум по субъекту РФ, где живет получатель алиментов. Берите минимум для той группы населения, по которой работник платит алименты. Например, если удерживаете алименты на ребенка, возьмите прожиточный минимум на детей. Если в регионе, где живет получатель алиментов, не установлен детский прожиточный минимум, ориентируйтесь на минимум по России для этой группы.

Часто законодатели устанавливают новый прожиточный минимум с опозданием. Сейчас известен только детский минимум в РФ за III квартал 2017 года — 10 181 руб. (постановление Правительства от 08.12.2017 № 1490). Если вы уже удержали алименты за этот период, пересчитайте сумму. Сумму, которую вы пересчитали, вычтите из ближайших доходов должника.

Подробнее про индексацию читайте в статье Как удержать долги из зарплаты работников по новым правилам.

Штрафы за неудержание алиментов

Если вовремя не удержите алименты, потеряете или не вернете исполнительный лист, приставы оштрафуют компанию на 50 000—100 000 руб., а директора или главбуха на 15 000 - 20 000 руб. (ч. 3 ст. 17.14 КоАП РФ, решение Верховного суда Республики Алтай от 03.04.2014 № 21-19/2014).

8 апреля

Код дохода 4800 в справке 2-НДФЛ в 2019 году

Код дохода 4800 в справке 2-НДФЛ

Код 4800 стоит последним в перечне утвержденных доходов для справки 2-НДФЛ и носит скромное название «иные доходы». О том, что относить к этому виду дохода и к вычетам под кодом 620, читайте в нашей статье.

Коды доходов в 2-НДФЛ в 2019 году с расшифровкойСкачать

Где найти необходимый код дохода и вычета для справки 2-НДФЛ

Действующие в 2019 году коды установлены приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@, отредактированы 24.10.2017 и на данный момент не менялись.

Справка 2-НДФЛ в 2019 году. Коды доходов и вычетов

Приказ ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ утверждает форму и порядок заполнения справки о доходах физических лиц, начиная с 2018 года (приказ вступил в силу 01.01.2019).

Информация о доходах в справке закодирована четырехзначными цифрами, например:

  • 1010 — дивиденды;
  • 2012 — суммы отпускных выплат;
  • 2300 — пособие по временной нетрудоспособности.

К налоговым вычетам применяется трехзначное кодирование (вычеты на детей, вычет при единовременной материальной помощи, вычет из стоимости подарков и т.д.).

Код дохода 4800 — что это, расшифровка "иных расходов"

В перечне доходов, прописанных в приложении к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@, этот код закреплен за «иными доходами». Соответственно доход, который не попадает под существующие коды, кодируется как 4800. Эта логику подтверждает и письмо ФНС от 19.09.2016 № БС-4-11/17537.

Приведем несколько примеров расшифровки иных доходов кода 4800:

  1. Сумма суточных, превышающая установленные нормы (700 руб. при командировке по России и 2 500 руб. при зарубежных командировках), подлежит включению в налоговую базу, отражению в справке 2-НДФЛ с кодом дохода 4800 за тот месяц, в котором был утвержден авансовый отчет работника по командировке.
  2. Если организация решит поощрить сотрудника единовременной доплатой к ежегодному отпуску, сумме доплаты в форме 2-НДФЛ также присваивается код 4800.
  3. Под код 4800 в 2019 году попадает благородное решение работодателя выплатить компенсацию за задержку заработной платы.

При этом, хотим напомнить, что последняя поправка к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ ввела новые коды, доходы по которым до изменений 2017 года относились к 4800:

  • 2013 — сумма компенсации за неиспользованный отпуск;
  • 2014 — сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
  • 2301 — суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с законом РФ от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей»;
  • 2611 — сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации;
  • 3023 — сумма дохода в виде процента (купона), получаемого налогоплательщиком по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года.

Код вычета 620

Код 620 исходя из приложения 2 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ присваивается вычетам, попадающим под формулировку «Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями главы 23 „Налог на доходы физических лиц“ части второй Налогового кодекса Российской Федерации».

Таким образом код вычета 620 для кода дохода 4800 является своеобразным аналогом со знаком минус. Однако, эти коды не дублируют друг друга и код 620 используется строго при отсутствии прописанных вычетов.

8 апреля

Оформление и оплата работы в выходные и праздники в 2019 году

Оформление и оплата работы в выходные и праздники в 2019 году

Горящие дедлайны и форс-мажоры на работе — основная причина привлечения работников к труду в выходные и праздники. Работодателю важно знать правила вызова сотрудника на работу. Разберемся, как оформить и оплатить работу в выходные и праздники в 2019 году.

Прежде чем требовать от подчиненных работать во внеурочное время, получите с них письменное согласие. Официальное согласие можно оформить специальным уведомлением о привлечении к «праздничному» труду. Только после урегулирования вопроса с подчиненными можно издать приказ. Используйте актуальные бланки и образы.

Согласие работника на труд в выходной или праздничный деньБланк на 2019 год Уведомление сотрудника о привлечении к труду в выходные или праздникиОбразец на 2019 года Приказ о привлечении к работе в нерабочий праздничный деньОбразец на 2019 года

Можно или нельзя: вопросы о привлечении работников в выходные и праздники

Трудовое законодательство определило строгие правила по привлечению работников к праздничному труду. Если не соблюсти положения ТК РФ, нанимателей ждет административная ответственности в виде штрафов.

Работодатель обязан знать категории сотрудников, которых нельзя привлекать к работе во внеурочное время.

Работа в выходные и праздники в 2019 году запрещена для:

  1. Беременных женщин. Ограничение закреплено в п. 1 ст. 259 ТК РФ.
  2. Несовершеннолетних работников. Положения статьи 268 ТК РФ предусматривают исключения в отношении творческих профессий и спортсменов.
  3. Подчиненных, которые не дали согласие на привлечение к труду вне рабочего времени.

Беременных и несовершеннолетних специалистов нельзя отзывать с выходного, ни при каких условиях. Даже если они предоставили письменное согласие. За такой проступок представители ГИТ выпишут штраф на работодателя.

В отношении третьей категории специалистов, есть исключения. Наниматель вправе отозвать из выходного или праздника, даже без получения согласия, но только в следующих случаях:

  • устранение катастроф, стихийных бедствий и производственных аварий, а также их последствий;
  • предупреждение несчастных случаев;
  • предотвращение порчи и/или уничтожения имущества работодателя, муниципалитета или государства;
  • выполнение необходимых действий в связи с введением военного или чрезвычайного положения;
  • проведение мероприятий по предотвращению бедствий (наводнение, пожары, эпидемии, землетрясения и прочего).

Важное исключение для сменного графика

Учитывайте, что положения об оплате в выходные и празадники не относятся к сотрудникам, трудящихся посменно. Труд в субботу и воскресенье при сменном графике не признается работой в выходной день. Не смотря на то, что суббота и воскресенья для большинства россиян — еженедельные дни отдыха.

С праздниками дела обстоят иначе. Если день отмечен красным в календаре, то он считается нерабочим для всех категорий трудящихся. Режим и график труда не имеет значения. Следовательно, если работа по сменному графику выпала на праздник, то положена оплата в повышенном размере.

Все государственные праздники закреплены в статье 112 ТК РФ. Учитывайте, что согласно ст. 6 ТК РФ, региональные власти вправе устанавливать дополнительные нерабочие дни.

Правила оформления: соблюдаем нормы ТК РФ

Ключевой бланк, который является основанием к привлечению к праздничному труду, является распоряжение нанимателя (ч. 8 ст. 113 ТК РФ).

Но прежде чем издать приказ об отзыве с выходного, нужно получить согласие подчиненного. Для оформления такой процедуры специальных форм не предусмотрено. Поэтому организация самостоятельно определяет порядок согласования.

Допустимо направить в адрес сотрудника специальное уведомление, в котором он отразит свое решение. Также разрешается запросить с трудящихся письменное согласие. Третий вариант: предусмотреть согласование с работником в приказе. К примеру, дополнив структуру распоряжение графой «Согласен, ФИО работника, дата и подпись». Любой из вариантов имеет место быть.

Приказ оформляется в произвольной форме, так как для такой ситуации не предусмотрено унифицированного формуляра. Правила составления приказа обязывают раскрыть следующие сведения:

  1. Наименование организации-работодателя, расшифровка структурного подразделения.
  2. Наименование распорядительного документа. Например, приказ или постановление.
  3. Дата составления приказа.
  4. ФИО, должность и табельный номер сотрудника.
  5. Дни, в которые он привлекается в работе.
  6. Приказ заверяет руководитель компании.
  7. Печать ставится при наличии.

Дополнительно необходимо предусмотреть в приказе графы для ознакомления работника с положениями распорядительного документа. Обязательно проконтролируйте, чтобы подчиненный не только расписался в ознакомлении, но и указал дату.

Учет рабочего времени

Рабочие периоды в нормальное время или нерабочие дни, следует учитывать в обязательном порядке. Для этого используют специальные бланки: табель учета рабочего времени. Допустимо использовать в работе унифицированные бланки: это формы Т-12 или Т-13.

Применение унифицированных формуляров не обязательно с 2013 года (закон № 402-ФЗ). Поэтому компания вправе разработать и утвердить собственные учетные бланки и формы. Либо не использовать бумажные формуляры, а вести учет рабочего времени в специализированных бухгалтерских программах.

Любой вариант разрешен, но его необходимо закрепить в учетной политике. Бланки, используемые в работе, как и правила заполнения, также обозначьте в учетной политики компании.

Оплата работы в праздники и выходные дни

Трудовое законодательство предусматривает два варианта оплаты труда в праздничные и выходные дни. Решение об оплате принимает работник (ст. 153 ТК РФ).

Варианты оплаты в 2019 году:

  1. Одинарный размер, при условии, что работник берет дополнительное время отдыха.
  2. Двойной размер, при отказе от дополнительного отдыха.

Одинарный размер зарплаты за работу в праздники

Запросите с подчиненного соответствующее заявление, в котором будет указан день дополнительного отдыха. Заявление нужно оформить не позднее последнего дня месяца, в котором сотрудник привлекался в праздничному труду. Допустимо прописать решение о дополнительном отдыхе в согласии на привлечение к работе в выходной или праздник, либо в приказе.

Оплата производится в стандартном режиме. При этом дополнительный выходной, который берет работник, оплачивается в одинарном режиме.

Например, за работу в выходной сотруднику начислят дневную тарифную ставку или должностной оклад. Территориальные надбавки, компенсационные и стимулирующие выплаты начисляются в стандартном режиме.

Пример оплаты за работу в выходной в одинарном размере

Работник отработал в субботу. И взял отгул на понедельник. Работодатель оплатит работу в субботу в одинарном размере. В понедельник человек не придет не работу, но получит зарплату как за рабочий день.

Двойной размер зарплаты за работу в праздники

Работодатель вправе установить повышенный размер оплаты за работу в выходной или праздник. Но заплатить меньше, чем в двукратном размере нельзя. Повышенные доплаты закрепляются в локальном положении об оплате труда, в трудовом или коллективном договоре.

Размер доплаты зависит от системы оплаты труда. Например, при сдельной СОТ положена двойная сдельная расценка. При работе на тарифную ставку, заплатят не менее двойного тарифа. Работающим на должностном окладе выплатят двойную часовую (дневную) ставку.

При этом учитывайте нормы рабочего времени за расчетный период. Труд в пределах установленной нормы оплачивается не менее чем в одинарном размере от оклада или ставки. При превышении рабочих норм — не менее, чем в двойном размере.

Рассчитывать доплату за работу в выходные и праздники необходимо с учетом компенсационных и стимулирующих выплат. Включите в расчет все надбавки и компенсации, предусмотренные работнику локальной системой оплаты труда.

При сдельной системе оплата труда производится за объем выполненных работ. При этом неважно, сколько сотрудник потратил на это времени. Работа сдельщиков в выходной или праздничный день оплачивается не менее чем по двойным сдельным расценкам. Чтобы рассчитать доплату, можно воспользоваться следующей формулой:

  • ДВПс = СР × 2 × Кп,
  • где ДВПс – доплата сдельщику за работу в выходной или праздничный день;
  • СР – сдельная расценка;
  • Кп – количество произведенной продукции.

Пример оплаты в выходной при сдельной оплате труда

П.С. Шкедов работает токарем в ООО «Мастер». Ему установлена сдельная система оплаты труда. Чтобы в срок выполнить условия договора поставки деталей, сотрудника привлекли к работе 1 мая. Сдельная расценка на детали составила 120 руб. за штуку. В праздничный день П.С. Шкедов выточил 32 детали. От дополнительного отгула работник отказался. В каком размере ему следует оплатить работу в праздник?

В трудовом и коллективном договорах конкретные размеры доплат за работу в дни отдыха не упоминаются, поэтому она должна оплачиваться в соответствии со 153 ТК РФ, то есть по двойным расценкам. Следовательно, за работу 1 мая П.С. Шкедову нужно начислить 7680 руб. (120 руб. × 2 × 32 шт.).

При повременной системе оплачивается фактически отработанное время независимо от результатов работы. За работу в выходной или праздничный день повременщику полагается оплата в размере не менее двойной дневной или часовой тарифной ставки.

Если работнику установлена дневная тарифная ставка, дни отдыха оплачиваются по формуле:
  • ДВПпдс = ДС × 2,
  • где ДВПпдс – доплата повременщику, которому установлена дневная тарифная ставка, за работу в выходной или праздничный день;
  • ДС – дневная тарифная ставка.

А как быть, если выходной или праздничный день отработан не полностью? Как в этом случае определить доплату повременщику, которому установлена дневная тарифная ставка? Сначала рассчитывают стоимость одного часа работы. Для этого дневную тарифную ставку делят на установленную работнику продолжительность рабочего дня. А затем полученную часовую ставку умножают на 2 и на фактическое количество отработанных часов в выходной или праздничный день.

Если труд работника оплачивается по часовым тарифным ставкам, плату за работу в выходной или праздничный день рассчитывают так:

  • ДВПпчс = ЧС × 2 × КЧ,
  • где ДВПпчс – доплата повременщику, которому установлена часовая тарифная ставка, за работу в выходной или праздничный день;
  • ЧС – часовая тарифная ставка;
  • КЧ – количество отработанных часов в день отдыха.

Пример оплаты труда при повременной системе труда

Н.И. Потапов работает в ООО «Модельер», применяющем УСН, наладчиком швейных и раскройных машин. Для запуска нового оборудования руководство швейной фабрики привлекло сотрудника к работе в выходной день – 9 ма. В день отдыха наладчик отработал 4 часа. От дополнительного отгула он отказался.

Труд работника оплачивается по дневной тарифной ставке, которая составляет 600 руб. в день. Н.И. Потапову установлена 24-часовая рабочая неделя с двумя выходными (суббота и воскресенье).

В каком размере нужно оплатить сотруднику работу в нерабочий праздничный день, если в трудовом договоре не содержатся положения об оплате труда в дни отдыха?

Поскольку конкретные размеры доплат в организации не установлены, необходимо руководствоваться нормами Трудового кодекса. Рассчитаем среднюю продолжительность рабочего дня Н.И. Потапова по графику. Она составит 4,8 ч/дн. (24 ч/нед. : 5 дн.). Один час работы оплачивается по ставке 125 руб./ч (600 руб. : 4,8 ч/дн.). Значит, за работу в праздничный день наладчику следует начислить 1000 руб. (125 руб./ч × 2 × 4 ч).

При окладе оплата происходит так. Окладом является фиксированный размер оплаты труда работника за исполнение трудовых (должностных) обязанностей определенной сложности за календарный месяц.

Если фактически отработанное время соответствует установленному графику, работник должен получить зарплату в размере оклада. Если же была недоработка, оклад уменьшается на соответствующую величину.

Если работа в выходной или праздничный день производилась в пределах месячной нормы рабочего времени, то она оплачивается в размере не менее одинарной дневной или часовой ставки (части оклада за день или час работы) сверх оклада.

Дневную ставку рассчитывают по следующей формуле:

  • ДСро = МО : Нрд,
  • где ДСро – дневная ставка работника, получающего оклад;
  • МО – месячный оклад;
  • Нрд – норма рабочих дней в конкретном месяце согласно производственному календарю.

Часовую ставку определяют так:

  • ЧСро = МО : Нрч,
  • где ЧСро – часовая ставка работника, получающего оклад;
  • Нрч – норма рабочих часов в конкретном месяце согласно производственному календарю.

Если месячная норма рабочего времени превышена, то работа в выходной или праздничный день оплачивается в размере не менее двойной дневной или часовой ставки (части оклада за день или час работы) сверх оклада.

Пример оплаты труда при окладной системе труда

Н.Г. Дроздов работает мастером в ООО «Скворечник», применяющем УСН. Ему установлена пятидневная рабочая неделя с восьмичасовым рабочим днем. В связи с производственной необходимостью сотрудник будет привлечен к работе на 8 часов в праздничный день — 9 мая. Отгул за работу в день отдыха работник не берет. Месячный оклад мастера составляет 20 000 руб. В мае 20 рабочих дней. Этот месяц Н.Г. Дроздов отработал полностью.

В положении об оплате труда ООО «Скворечник» закреплено, что работа в выходные и праздничные дни оплачивается в двойном размере. Определим зарплату сотрудника за май при условии, что от дополнительного выходного он отказался.

Работа в праздничный день выполняется за пределами нормальной продолжительности рабочего времени Н.Г. Дроздова, поэтому оплата должна быть рассчитана исходя из двойной дневной ставки. Она равна 1000 руб. (20 000 руб. : 20 дн.). За работу в праздничный день мастеру причитается 2000 руб. (1000 руб. × 2). Всего за май ему следует начислить 22 000 руб. (20 000 руб. + 2000 руб.).

5 апреля

Майские праздники 2019: официальные выходные

-

Майские праздники продлятся 12 дней, однако между двумя праздниками будет перерыв для работы. 

Как отдыхаем и работаем

В связи с празднованием Дня весны и труда (1 мая) россияне будут отдыхать пять дней подряд: с 1 по 5 мая включительно. Рабочими днями на первомайской неделе будут только 29 и 30 апреля. 

Далее в связи с празднованием Дня победы (9 мая), который в этом году выпадает на четверг, россиян также ожидает короткая рабочая неделя и длинные выходные. Рабочими днями будут 6,7,8 мая, выходные дни — с 9 по 12 мая включительно.

«Длинные майские каникулы получились из-за переноса выходных дней 5 и 6 января, а также 23 февраля», — сообщил чиновник, передает сайт Роструда.

В связи с тем, что 30 апреля и 8 мая являются рабочими предпраздничными днями, то их продолжительность сокращается на один час. 

Официальный календарь работы и отдыха в мае

Дни работы и отдыха в мае

С чем связаны

1-5 мая выходные

Празднование Дня труда

6-8 мая рабочие

Три рабочих дня между майскими праздниками

9-12 мая

Празднование Дня Победы

На календаре звездочкой отмечены рабочие дни, работа в которых сокращается на один час (30 апреля и 8 мая). Обратите внимание, что брать отпуск исключительно на майские праздники стало опасно: Минтруд против отпуска на майские праздники.

Официальный календарь отдыха в мае 2019 годаПеренос праздников

5 апреля

МРОТ с 1 января 2019 году в Оренбургской области

МРОТ с 1 января 2019 году в Оренбургской области

МРОТ по Оренбургской области на 2019 год используется c уральским коэффициентом. Коэффициент применяется к оплате труда только некоторых работников. В общих случаях в регионе МРОТ равен федеральному значению — 11 280 руб. О том, какую сумму применять вам, — читайте далее.

Таблица зарплаты на 2019 год по 85 регионам РФСкачать

Размер МРОТ с 1 января 2019 году в Оренбургской области

На территории Оренбургской области действует региональное соглашение между Правительством, профсоюзами и работодателями Оренбургской области «О взаимодействии в сфере социально-трудовых отношений и социальной защиты населения Оренбургской области на 2017–2019 годы», одобренное на заседании Оренбургской областной трехсторонней комиссии по регулированию социально- трудовых отношений согласно протоколу от 14.10.2016 № 3.

Но конкретную сумму минималки для региона данное соглашение не обозначает, только в п. 3.23 призывает работодателей устанавливать зарплаты не ниже федеральной суммы МРОТ с повышением на уральский районный коэффициент.

Федеральный минимальный размер оплаты труда, утвержденный для всей России законом от 19.06.2000 № 82-ФЗ в последней редакции от 25 декабря 2018 года, равен 11 280 руб.

МРОТ в Оренбургской области и уральский коэффициент

Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 07.12.2017 № 38-П подтвердило норму ТК РФ о необходимости применять районный коэффициент к сумме минималки.

Для данного субъекта России уральский районный коэффициент установлен только для заработных плат работников, занятых в производственных отраслях.

Поэтому МРОТ в Оренбурге и области с 1 января 2019 года надлежит увеличивать на районный коэффициент только в случаях, указанных в таблице.

Территория действия уральского коэффициента

Работники, имеющие право на уральский коэффициент

Вся территория региона

Работники нефтяной и газовой промышленности

Светлинский, Адамовский, Домбаровский, Кваркенский, Новоорский, Гайский, Кувандыкский районы и города Орск, Новотроицк, Медногорск и территории в подчинении Орского, Новотроицкого и Медногорского горсоветов

Работники в сфере промышленности строительных материалов, машиностроительной и металлообрабатывающей, целлюлозно-бумажной, деревообрабатывающей, стекольной, фарфоро-фаянсовой, легкой, пищевой, полиграфической и других отраслей промышленности, строительства, железнодорожного, автомобильного и речного транспорта, гражданского воздушного флота и связи, работники предприятий по производству железобетонных и бетонных изделий и конструкций

Адамовский, Домбаровский, Кваркенский, Новоорский, Халиловский, Медногорский районы и города Новотроицк и Орск с территориями, подчиненными их горсоветам

Работники железнодорожного транспорта

Адамовский, Домбаровский, Кваркенский, Новоорский, Ново-Покровский, Халиловский, Кувандыкский районы и города Медногорск, Новотроицк и Орск с территориями, подчиненными их горсоветам

Работники лесозаготовительных, лесосплавных, лесоперевалочных компаний и химлесхозов, организаций электроэнергетической, и торфяной промышленности (за исключением работников коммунальных и сельских электростанций и сетей, а также предприятий местной торфяной промышленности), целлюлозно-бумажной и деревообрабатывающей промышленности, промышленности строительных материалов (за исключением производства цемента, асбоцемента, железобетона, бетона, асбеста, графита), стекольной и фарфоро-фаянсовой промышленности, легкой (включая текстильную) промышленности, пищевой (исключая рыбную и соляную) промышленности, полиграфической промышленности промышленности по производству музыкальных инструментов, а также сотрудники строительных и ремонтно-строительных предприятий

Остальная территория региона и города

Все работники, к зарплате которых районный коэффициент не установлен по состоянию на 02.07.1987

Величина МРОТ в Оренбургской области с 01.01.2019 для производственных и непроизводственных отраслей

Обратите внимание, что применяется районный коэффициент к заработным платам тех сотрудников, чьи рабочие месте находятся на территории данного субъекта РФ независимо от региона регистрации работодателя.

МРОТ 2019 года по Оренбургская области считается так:

  • для работников, указанных в таблице выше: 11 280 * 1,15 = 12 972 руб.;
  • для остальных работников (коэффициент не установлен): 11 280 руб.

За установление заработных плат ниже минималки работодатель карается по ст. 5.27 КоАП РФ (штраф от 30 000 до 50 000 руб.).

Увеличение МРОТ утвердите приказом по организации, без этого документа могут быть штрафы. Скачайте бланк и образец документа в журнале "Упрощенка".

Образец приказа о повышении МРОТ

5 апреля

Пошаговая инструкция добавления ОКВЭД для ИП в 2019 году

Пошаговая инструкция добавления ОКВЭД для ИП

При регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, физическое лицо заполняет форму Р21001, где указывает код вида деятельности, которой планирует заниматься. В дальнейшем перечень ОКВЭД можно расширить. В статье расскажем как это сделать и предложим пошаговую инструкцию добавления ОКВЭД для ИП в 2019 году.

В статье представлен бланк и образец заявления на добавление ОКВЭД для ИП в 2019 году, который вы можете скачать бесплатно на свой компьютер.

Как открыть новый (дополнительный) вид деятельности для ИП

Чтобы открыть новый (дополнительный) вид деятельности для ИП, подайте в ИФНС по месту регистрации ИП или по месту открытия нового вида деятельности.

В нашей статье мы подробно расскажем, как это сделать.

Бланк заявления для открытия нового вида деятельности ИП

Открытие нового вида деятельности для ИП нужно сделать с помощью заявления. Для того чтобы добавить код ОКВЭД предприниматель заполняет заявление по форме P24001 (утв. Приказом ФНС РФ от 25.01.2012).

Заявление на добавление оквэд для ИП 2019 бланк Скачать

Пошаговая инструкция добавления ОКВЭД: как внести новый ОКВЭД в список

Далее представляем пошаговую инструкцию для добавления ОКВЭД ИП.

Шаг 1 – Определите новый код деятельности

Не забудьте, что применяется новый классификатор.

Новый классификатор ОКВЭД-2019 для ИП скачатьСкачать

Индивидуальный предприниматель не может добавить и вести деятельность, связанную с:

производством пиротехники
распространением пиротехники 4 и 5 класса
производством и распространением алкоголя

Также под запретом деятельность, связанная с:

охраной
продажей электрической энергии гражданам
вооружением, военной и авиационной техникой, боеприпасами и оружием, взрывчатыми материалами, а также химическим оружием
космической деятельностью
рынком ценных бумаг
инвестиционными фондами
трудоустройством российских граждан за рубежом
негосударственным пенсионным обеспечением и пенсионным страхованием
воздействием на гидрометеорологические и геофизические процессы/явления
экспертизой промышленной безопасности
изготовлением лекарств
наркотиками и иными препаратами, ограниченными в обращении согласно законодательству

Индивидуальный предприниматель может не только внести изменения в дополнительные коды деятельности, но и поменять основной.

Напоминаем, что основной код ОКВЭД – это вид деятельности, по которому предприниматель получает максимальный доход по сравнению с остальными (т.е. дополнительными видами деятельности).

Если основной вид деятельности остался прежним – внесите в заявление только дополнительные коды.

Шаг 2 – Заполнените заявления на смену вида деятельности по форме P24001

Титульный лист: 

раздел 1 – внесите свои данные согласно сведениям реестра ИП
раздел 2 – поставьте цифру 1

Лист Е:

раздел 1.1 – если меняете основной вид деятельности
раздел 1.2 – если вносите изменения в перечень дополнительных кодов
раздел 2.1 – если ИП исключает основной вид деятельности
раздел 2.2 – если ИП исключает дополнительный вид деятельности

Лист Ж:

раздел 1 – должен быть заполнен, но не подписан (т.к. это необходимо сделать в присутствии должностного лица налоговой инспекции)
раздел 2 – оставьте пустым (раздел предназначен для заполнения сотрудником ФНС РФ)
раздел 3 – заполняется нотариусом в случае, если у предпринимателя нет возможности лично подать заявление в налоговую инспекцию

Шаг 3 – ИП подает заявление в налоговую инспекцию

Существует 4 варианта как индивидуальному предпринимателю можно сдать заявление в ФНС:

лично отдать бланк P24001
через представителя
отправить по почте
электронно (через личный кабинет)

Рассмотрим каждый из этих способов.

Первый вариант удобен тем, что предпринимателю не нужно обращаться к нотариусу за заверением своей подписи. Достаточно взять паспорт, заявление и посетить налоговую инспекцию.

Второй вариант – накладывает на предпринимателя обязательства по заверению подписи на заявлении у нотариуса и доверенности на право представителя подать P24001 в ФНС.

Третий вариант также вынуждает ИП заверить подпись на бланке заявления.

Четвертый вариант является, пожалуй, самым простым, так как от предпринимателя даже не требуется идти в налоговую инспекцию.

Пример заполнения заявления о внесении изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе. Добавление нового вида деятельности

Когда сообщить в налоговую об изменении ОКВЭД

Во избежание привлечения к ответственности по ст. 14.25 КоАП РФ индивидуальный предприниматель должен уведомить налоговую инспекцию о добавлении ОКВЭД

не позднее трех рабочих дней со дня ведения новой деятельности.

Стоит также заметить, что отсутствие P24001 в случае изменения видов деятельности может повлечь к спорам с налоговыми инспекторами относительно применения специального налогового режима к полученным доходам от новой деятельности.

Как добавить код ОКВЭД для ИП через госуслуги (добавление кодов онлайн)

Чтобы добавить код ОКВЭД для ИП через Госуслуги, зайдите под своей учеткой на сайте Госуслуг и найдите в строке поиска — "Подтверждение основного вида экономической деятельности". Далее нажмите на кнопку "получить услугу". Услуга предоставляется только юридическим лицам. Для ИП получить данную услугу через Госуслуги невозможно.

ОКВЭД 2019 с расшифровкой по видам деятельности

Статьи по теме в журнале "Упрощенка"

5 апреля

Коды доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ в 2019 году: таблица с расшифровкой

Коды доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ в 2019 году: таблица с расшифровкой

При заполнении справки 2-НДФЛ для указания основания получения физическим лицом дохода используются специальные коды, которые едины для всех налогоплательщиков, устанавливаются и периодически пересматриваются налоговой службой. Рассмотрим, какие коды доходов используются в 2019 году.

В статье есть таблица с расшифровкой каждого кода. А самые сложные коды, которые вызывают вопросы у бухгалтеров, мы разобрали отдельно.

Коды доходов в 2-НДФЛ в 2019 году с расшифровкойСкачать

Что значат коды НДФЛ 2019 года

Для более компактного представления сведений в отчетных формах по налогу с доходов для указания причины начисления дохода, а также для отражения сведений о налоговых вычетов по НДФЛ используются четырех и трехзначные коды.

Расшифровка этих кодов и сами коды утверждены приказом ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Использование этих кодов обязательно.

Регулярно налоговики пересматривают коды.

Считать НДФЛ и вычеты бесплатно онлайн вы можете в нашей программе Упрощенка 24/7. Она позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы и отчетность в один клик. Возьмите доступ к программе на 365 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Перейти в программу

Появились ли новые коды доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ в 2019 году?

С 2019 года действует обновленный перечень кодов. Изменения утверждены приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/633@. Большинство изменений коснулось вычетов, но немного дополнили чиновники и перечень кодов для доходов.

В основном дополнение повлияет на заполнение справок 2-НДФЛ по доходам от операций с ценными бумагами и иными финансовыми инструментами. Но введены и два новых кода, которые могут использовать работодатели:

  • 2002 – премии;
  • 2003 – премии за счет прибыли, целевых поступлений или специсточников финансирования.

Кроме того, приказом ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@ введены новые коды доходов:

  • 2013 — Сумма компенсации за неиспользованный отпуск
  • 2014 — Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях
  • 2301 — Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом РФ от 07.02.1992 № 2300-1;
  • 2611 — Сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации
  • 3021 — Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях

Этим же приказом утвержден новый код вычета:

  • 619 — Сумма положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

Виды доходов для НДФЛ в 2019 году

Облагаемые НДФЛ доходы определяются главой 23 НК РФ. В ст. 208 данной главы приведены основные облагаемые доходы, а в ст. 217 перечислены доходы необлагаемые.

Почти за каждым возможным доходом физического лица закреплен свой код, который указывается при заполнении отчетных форм по налогу с доходов.

Надо отметить, что в приказе ФНС перечислены не все доходы, но для неупомянутых поступлений в адрес физического лица предусмотрен единый код 4800 «Иные доходы»

Где взять код доходов НДФЛ в 2019 году?

Полный перечень кодов по зарплате приведен в уже упомянутом приказе ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. У нас на сайте вы можете скачать таблицу с кодами в следующем разделе.

  • Смотрите еще: Новая форма 2-ндфл с 2019 года

Новые коды доходов по НДФЛ в 2019 году с расшифровкой в таблице

В данной таблице приведены основные коды видов доходов, с которыми может столкнуться налоговый агент.

Код

Расшифровка кода

1010

Дивиденды

1211

Суммы страхвзносов , оплаченные за физлиц за счет работодателей или иных предприятий и ИП, которые производят подобные выплаты

1300

Выплаты по авторским и подобным правам (использование)

1301

Выплаты по авторским и подобным правам (отчуждение)

1540

Выплаты за продажу долей в уставном капитале предприятий

1542

Действительная стоимость доли в уставном капитале предприятия, которую получает участник при выходе

2000

Оплата для физлиц за исполнение трудовых или подобных обязанностей; налогооблагаемые выплаты (кроме указанных в п. 29 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации) для военных и для подобных физлиц (кроме поступлений по договорам ГПХ)

2001

Оплата услуг директоров и похожие выплаты, получаемые членами органа управления предприятия (совета директоров и т. п.)

2002

Премии в рамках ТК РФ, предусмотренные трудовым, коллективным договором или положением об оплате труда, за исключением премий по коду 2003

2003

Суммы любых выплат, произведенных за счет прибыли предприятия, средств спецназначения или целевых поступлений

2010

Выплаты по договорам ГПХ (кроме авторских вознаграждений)

2012

Отпускные

2300

Пособия по больничным

2510

Оплата за физлицо предприятиями или ИП товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения для физлица

2520

Доходы в натуральной форме, кроме оплаты труда

2530

Зарплата в натуральной форме

2610

Матвыгода от экономии на процентах по договорам займа, полученным не от других физлиц

2720

Подарки

2760

Матпомощь от работодателей

2762

Мат помощь от работодателей на детей

2770

Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом

2013

Сумма компенсации за неиспользованный отпуск

2014

Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях

2611

Сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации

3021

Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях

Коды доходов для справки 2-НДФЛ в 2017 году: таблица с расшифровкойПолный перечень вы можете скачать по ссылке Таблица действует и в 2019 году

Коды вычетов для справки 2-НДФЛ (2019 год с учетом изменений)

Кому вычет и на какого ребенка

Первый ребенок (1400 руб.)

Второй ребенок (1400 руб.)

Третий и последующий (3000 руб.)

Инвалид (12 000 или 6000 руб.)

Родителю, супругу, усыновителю

В одинарном размере (обычный вычет)

126

127

128

129

В двойном размере:

— единственным родителям

134

136

138

140

— если второй родитель отказался от вычета

142

144

146

148

Приемному родителю, опекуну и попечителю

В одинарном размере (обычный вычет)

130

131

132

133

В двойном размере:

— единственному приемному родителю, опекуну, попечителю

135

137

139

141

— если второй приемный родитель отказался от вычета

143

145

147

149

Код зарплаты в справке 2-НДФЛ в 2019 году

Все трудовые доходы в справке 2-НДФЛ собираются под кодом 2000. Для выплат по договорам гражданско-правового характера выделен код 2010.

В рамках же трудовых отношений могут встречаться и такие доходы:

  • 2012 – выплата отпускных;
  • 2300 – пособия по больничным.

Код вида дохода премии в 2019 году

Для дохода в виде премии, полученной от работодателя появились 2 новых кода: 2002 и 2003. Последний код относится только к премиям, выплаченным за счет прибыли, целевых поступлений или средств специального назначения. А все остальные премии кодируются в справке 2-НДФЛ как 2002.

НДФЛ с дивидендов: ставка и код дохода — есть ли зависимость?

Дивиденды облагаются по общей ставке 13%.

Повышенная ставка установлена в отношении дивидендов, которые получают нерезиденты – 15%. А вот код для такого вида дохода от ставки не зависит. Подробная информация о выплате дивидендов в статье "Как бухгалтеру на УСН начислить и выплатить дивиденды".

Код дивидендов в справке 2-НДФЛ 2019 году

Дивиденды идут самым первым пунктом в перечне кодов доходов. Независимо от ставки, которой они облагаются (напомним, что для нерезидентов эта ставка составляет 15%) код дохода указывается одинаковый –1010.

Материальная помощь — код дохода и код вычета

Код для указания материальной помощи зависит от ее целевого назначения. Обычно коды дохода материальной помощи идут в паре с вычетами, т. к. некоторые целевые выплаты совсем не облагаются налогом, а нецелевые – не облагаются при сумме до 4 000 руб. включительно.

Пара для нецелевых выплат материальной помощи – 2760 для дохода и 503 для вычета.

Такие же коды используются для материальной помощи, выданной работодателем в связи со смертью члена семьи. В этом случае сумма вычета будет равна сумме дохода независимо от его величины.

Для материальной помощи в связи с рождением или усыновлением ребенка используется пара кодов такая – 2762 для дохода и 508 для вычета. В данном случае вычет не может превышать 50 000 руб.

Код дохода 4800 — что это?

Перечень доходов, приведенный в приказе ФНС, не является закрытым. Если налогооблагаемый доход не классифицирован налоговиками, то для него в отчетных формах предусмотрен код 4800 «Иные Доходы». Он используется, если ни в одну другую категорию доход физического лица не попадает.

Сформировать 2-НДФЛ с новыми вычетами онлайн вы можете бесплатно в нашей программе "Упрощенка 24/7". Программа расставит правильные вычеты автоматически.

Заполнить 2-НДФЛ онлайн

Коды видов доходов налогоплательщика в 2019 году

В редакции приказа ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@

Код дохода

Наименование дохода

1010

Дивиденды

1011

Проценты (за исключением процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, и доходов, получаемых при погашении векселя), включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида

1110

Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007

1120

Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007

1200

Доходы, полученные в виде иных страховых выплат по договорам страхования

1201

Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам страхования в виде оплаты стоимости санаторно-курортных путевок

1202

Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам добровольного страхования жизни (за исключением договоров добровольного пенсионного страхования) в случае выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо в случае наступления иного события (за исключением досрочного расторжения договоров), в части превышения сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования произведений сумм страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия такого договора добровольного страхования жизни (включительно), и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации

1203

Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам добровольного имущественного страхования (включая страхование гражданской ответственности за причинение вреда имуществу третьих лиц и (или) страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств) в части превышения рыночной стоимости застрахованного имущества в случае гибели или уничтожения застрахованного имущества, либо расходов, необходимых для проведения ремонта (восстановления) этого имущества (в случае, если ремонт не осуществлялся), или стоимости ремонта (восстановления) этого имущества (в случае осуществления ремонта), увеличенных на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов

1211

Доходы, полученные в виде сумм страховых взносов по договорам страхования, если указанные суммы вносятся за физических лиц из средств работодателей либо из средств организаций или индивидуальных предпринимателей, не являющихся работодателями в отношении тех физических лиц, за которых они вносят страховые взносы

1212

Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемых по договорам добровольного страхования жизни, подлежащих в соответствии с правилами страхования и условиями договоров выплате при досрочном расторжении договоров добровольного страхования жизни

1213

Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемые по договорам добровольного пенсионного страхования и подлежащих в соответствии с правилами страхования и условиями договоров выплате при досрочном расторжении договоров добровольного пенсионного страхования

1215

Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемые по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и подлежащих в соответствии с правилами страхования и условиями договоров выплате при досрочном расторжении договоров негосударственного пенсионного обеспечения

1219

Суммы страховых взносов, в отношении которых налогоплательщику был предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, учитываемый в случае расторжения договора добровольного пенсионного страхования

1220

Суммы страховых взносов, в отношении которых налогоплательщику был предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, учитываемый в случае расторжения негосударственного пенсионного обеспечения

1240

Суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями и иными работодателями с российскими негосударственными пенсионными фондами, а также суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с российскими негосударственными фондами в пользу других лиц

1300

Доходы, полученные от использования авторских или иных смежных прав

1301

Доходы, полученные от отчуждения авторских или иных смежных прав

1400

Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования имущества (кроме аналогичных доходов от сдачи в аренду любых транспортных средств и средств связи, компьютерных сетей)

1530

Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг

1531

Доходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг

1532

Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы

(Строка в редакции, введенной в действие с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@. - См. предыдущую редакцию)

1533

Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке

(Строка в редакции, введенной в действие с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@. - См. предыдущую редакцию)

1535

Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы

(Строка в редакции, введенной в действие с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@. - См. предыдущую редакцию)

1536

Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения отвечали требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам

1537

Доходы в виде процентов по займу, полученные по совокупности операций РЕПО

1538

Доходы в виде процентов, полученных в налоговом периоде по совокупности договоров займа

1539

Доходы по операциям, связанным с открытием короткой позиции, являющимся объектом операций РЕПО

1540

Доходы, полученные от реализации долей участия в уставном капитале организаций

1541

Доходы, получаемые в результате обмена ценных бумаг, переданных по первой части РЕПО

1542

Доходы в виде действительной стоимости доли в уставном капитале организации, выплачиваемые при выходе участника из организации

1543

Строка исключена с 26 декабря 2016 года - приказ ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@. - См. предыдущую редакцию.

1544

Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

(Строока дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@)

1545

Доходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

(Строока дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@)

1546

Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

(Строока дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@)

1547

Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

(Строока дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@)

1548

Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

(Строока дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@)

1549

Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения отвечали требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

(Строока дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@)

1550

Доходы, полученные налогоплательщиком при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством)

1551

Доходы в виде процентов по займу, полученные по совокупности операций РЕПО, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете

(Строока дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@)

1552

Доходы в виде процентов, полученных в налоговом периоде по совокупности договоров займа, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете

(Строока дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@)

1553

Доходы по операциям, связанным с открытием короткой позиции, являющимся объектом операций РЕПО, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете

(Строока дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@)

1554

Доходы, получаемые в результате обмена ценных бумаг, переданных по первой части РЕПО, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете

(Строока дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@)

2000

Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание, денежное довольствие, не подпадающее под действие пункта 29 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям физических лиц (кроме выплат по договорам гражданско-правового характера)

(Строка в редакции, введенной в действие с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@. - См. предыдущую редакцию)

2001

Вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа)

2002

Суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений)

(Строка дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@)

2003

Суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений

(Строка дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@)

2010

Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений)

2012

Суммы отпускных выплат

2201

Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка

2202

Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна

2203

Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание произведений скульптуры, монументально декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике

2204

Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов)

2205

Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок

2206

Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию

2207

Авторские вознаграждения (вознаграждения) за исполнение произведений литературы и искусства

2208

Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание научных трудов и разработок

2209

Авторские вознаграждения за открытия, изобретения, полезные модели, промышленные образцы

2210

Вознаграждение, выплачиваемое наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов

2300

Пособие по временной нетрудоспособности

2400

Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки); доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети

2510

Оплата за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика

2520

Доход, полученный налогоплательщиком в натуральной форме, в виде полной или частичной оплаты товаров, выполненных в интересах налогоплательщика работ, оказанных в интересах налогоплательщика услуг

2530

Оплата труда в натуральной форме

2610

Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей

2630

Материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику

2640

Материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг

2641

Материальная выгода, полученная от приобретения производных финансовых инструментов

(Строка в редакции, введенной в действие с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@. - См. предыдущую редакцию)

2710

Материальная помощь (за исключением материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов, и единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка

2720

Стоимость подарков

2730

Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления

2740

Стоимость выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг

2750

Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых не в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления и не в целях рекламы товаров (работ и услуг)

2760

Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту

2761

Материальная помощь, оказываемая инвалидам общественными организациями инвалидов

2762

Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка

2770

Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом

2780

Возмещение (оплата) стоимости приобретенных налогоплательщиком (для налогоплательщика) медикаментов, назначенных им лечащим врачом, в иных случаях, не подпадающих под действие пункта 28 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации

2790

Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны

2791

Строка исключена с 26 декабря 2016 года - приказ ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@. - См. предыдущую редакцию.

2800

Проценты (дисконт), полученные при оплате предъявленного к платежу векселя

2900

Доходы, полученные от операций с иностранной валютой

3010

Доходы в виде выигрышей, полученных в букмекерской конторе и тотализаторе

(Строка в редакции, введенной в действие с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@. - См. предыдущую редакцию)

3020

Доходы в виде процентов, получаемых по вкладам в банках

3022

Доходы в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива

4800

Иные доходы

Новые коды доходов с октября 2017

2013

Сумма компенсации за неиспользованный отпуск

2014

Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях

2301

Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом РФ от 07.02.1992 № 2300-1

2611

Сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации

3021

Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях

Коды видов вычетов налогоплательщика в 2019 году

Код вычета

Наименование вычета

Стандартные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 218 Налогового кодекса Российской Федерации

104

500 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, перечисленным в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации

105

3000 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, перечисленным в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации

114

Строка исключена с 26 декабря 2016 года - приказ ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@. - См. предыдущую редакцию.

115

Строка исключена с 26 декабря 2016 года - приказ ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@. - См. предыдущую редакцию.

116

Строка исключена с 26 декабря 2016 года - приказ ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@. - См. предыдущую редакцию.

117

Строка исключена с 26 декабря 2016 года - приказ ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@. - См. предыдущую редакцию.

118

Строка исключена с 26 декабря 2016 года - приказ ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@. - См. предыдущую редакцию.

119

Строка исключена с 26 декабря 2016 года - приказ ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@. - См. предыдущую редакцию.

120

Строка исключена с 26 декабря 2016 года - приказ ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@. - См. предыдущую редакцию.

121

Строка исключена с 26 декабря 2016 года - приказ ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@. - См. предыдущую редакцию.

122

Строка исключена с 26 декабря 2016 года - приказ ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@. - См. предыдущую редакцию.

123

Строка исключена с 26 декабря 2016 года - приказ ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@. - См. предыдущую редакцию.

124

Строка исключена с 26 декабря 2016 года - приказ ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@. - См. предыдущую редакцию.

125

Строка исключена с 26 декабря 2016 года - приказ ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@. - См. предыдущую редакцию.

126

На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок

(Строка дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@)

127

На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок

(Строка дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@)

128

На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок

(Строка дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@)

129

На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок

(Строка дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@)

130

На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

(Строка дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@)

131

На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

(Строка дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@)

132

На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

(Строка дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@)

133

На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

(Строка дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@)

134

В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю

(Строка дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@)

135

В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю

(Строка дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@)

136

В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю

(Строка дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@)

137

В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю

(Строка дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@)

138

В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю

(Строка дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@)

139

В двойном размере на третьего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю

(Строка дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@)

140

В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному родителю, усыновителю

(Строка дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@)

141

В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному опекуну, попечителю, приемному родителю

(Строка дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@)

142

В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета

(Строка дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@)

143

В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета

(Строка дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@)

144

В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета

(Строка дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@)

145

В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета

(Строка дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@)

146

В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета

(Строка дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@)

147

В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета

(Строка дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@)

148

В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета

(Строка дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@)

149

В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета

(Строка дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@)

Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьей 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации

201

Расходы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг

202

Расходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг

203

Расходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг

205

Сумма убытка по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, уменьшающая налоговую базу по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы

(Строка в редакции, введенной в действие с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@. - См. предыдущую редакцию)

206

Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы

(Строка в редакции, введенной в действие с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@. - См. предыдущую редакцию)

207

Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы

(Строка в редакции, введенной в действие с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@. - См. предыдущую редакцию)

208

Сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, полученного по результатам указанных операций, совершенных в налоговом периоде, после уменьшения налоговой базы по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающаяся на организованном рынке, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг

(Строка дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@)

209

Сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, уменьшающая налоговую базу по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке

(Строка в редакции, введенной в действие с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@. - См. предыдущую редакцию)

210

Сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, уменьшающая налоговую базу по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке

(Строка в редакции, введенной в действие с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@. - См. предыдущую редакцию)

Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьей 214.3 Налогового кодекса Российской Федерации

211

Расходы, в виде процентов по займу, произведенные по совокупности операций РЕПО

213

Расходы по операциям, связанным с закрытием короткой позиции, и затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг, являющимся объектом операций РЕПО

Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьей 214.4 Налогового кодекса Российской Федерации

215

Расходы в виде процентов, уплаченных в налоговом периоде по совокупности договоров займа

216

Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, с учетом положений абзаца шестого пункта 5 статьи 214.4 Налогового кодекса Российской Федерации

217

Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, с учетом положений абзаца шестого пункта 5 статьи 214.4 Налогового кодекса Российской Федерации

218

Процентный (купонный) расход, признаваемый налогоплательщиком в случае открытия короткой позиции по ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, по которым предусмотрено начисление процентного (купонного) дохода

219

Процентный (купонный) расход, признаваемый налогоплательщиком в случае открытия короткой позиции по ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, по которым предусмотрено начисление процентного (купонного) дохода

220

Сумма расхода по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке

(Строка в редакции, введенной в действие с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@. - См. предыдущую редакцию)

221

Строка исключена с 26 декабря 2016 года - приказ ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@. - См. предыдущую редакцию.

222

Сумма убытка по операциям РЕПО, принимаемого в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как отношение стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, к общей стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО

223

Сумма убытка по операциям РЕПО, принимаемого в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как отношение стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, к общей стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО

224

Сумма отрицательного финансового результата, полученного в налоговом периоде по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, уменьшающего финансовый результат, полученный в налоговом периоде по отдельным операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг

225

Расходы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

(Строка дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@)

226

Расходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

(Строка дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@)

227

Расходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

(Строка дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@)

228

Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

(Строка дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@)

229

Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

(Строка дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@)

230

Расходы в виде процентов по займу, произведенные по совокупности операций РЕПО, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете

(Строка дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@)

231

Расходы по операциям, связанным с закрытием короткой позиции, и затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг, являющимся объектом операций РЕПО, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете

(Строка дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@)

232

Расходы в виде процентов, уплаченных в налоговом периоде по совокупности договоров займа, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете

(Строка дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@)

233

Процентный (купонный) расход, признаваемый налогоплательщиком в случае открытия короткой позиции по ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, по которым предусмотрено начисление процентного (купонного) дохода, учитываемый на индивидуальном инвестиционном счете

(Строка дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@)

234

Процентный (купонный) расход, признаваемый налогоплательщиком в случае открытия короткой позиции по ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, по которым предусмотрено начисление процентного (купонного) дохода, учитываемый на индивидуальном инвестиционном счете

(Строка дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@)

235

Суммы расходов по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

(Строка дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@)

236

Сумма отрицательного финансового результата, полученного в налоговом периоде по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, уменьшающая финансовый результат, полученный в налоговом периоде по отдельным операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, учитываемая на индивидуальном инвестиционном счете

(Строка дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@)

237

Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, с учетом положений абзаца шестого пункта 5 статьи 214.4 Налогового кодекса Российской Федерации

(Строка дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@)

238

Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, с учетом положений абзаца шестого пункта 5 статьи 214.4 Налогового кодекса Российской Федерации

(Строка дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@)

239

Сумма убытка по операциям РЕПО, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, принимаемого в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как отношение стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, к общей стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО

(Строка дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@)

240

Сумма убытка по операциям РЕПО, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, принимаемого в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как отношение стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, к общей стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО

(Строка дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@)

241

Сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, полученного по результатам указанных операций, совершенных в налоговом периоде и учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, уменьшающего налоговую базу по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете

(Строка дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@)

Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьей 214.9 Налогового кодекса Российской Федерации

250

Сумма убытка по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученного по результатам указанных операций, совершенных в налоговом периоде и учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, уменьшающая финансовый результат по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

251

Сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, полученного по результатам указанных операций, совершенных в налоговом периоде и учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, после уменьшения финансового результата по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, уменьшающая финансовый результат по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

252

Сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, полученного по результатам указанных операций, совершенных в налоговом периоде и учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, уменьшающая финансовый результат по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

(Новый вид вычета дополнительно включен с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@)

Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации

311

Сумма, израсходованная налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них

312

Сумма, направленная на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации указанных объектов

Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации

Применяются с 01.01.2016 в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2015 № 85-ФЗ "О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 4 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2015, № 14, ст.2025).

320

Сумма, уплаченная налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации

321

Сумма, уплаченная налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, налогоплательщиком, осуществляющим обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиком обучения граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях - в размере фактически произведенных расходов на обучение, но с учетом ограничения, установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации

Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации

Применяются с 01.01.2016 в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2015 № 85-ФЗ "О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 4 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2015, № 14, ст.2025).

324

Сумма, уплаченная налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств - в размере фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации

Постановление Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, № 13, ст.1256; 2007, № 27, ст.3298).

325

Суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг в размере фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации

326

Сумма расходов по дорогостоящему лечению в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность - в размере фактически произведенных расходов

Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации

327

Сумма уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации

Семейный кодекс Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 1, ст.16; 2015, № 29, ст.4366).

Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации

328

Сумма уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации

Федеральный закон от 30.04.2008 № 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, № 18, ст.1943; 2014, № 45, ст.6155).

Профессиональные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 221 Налогового кодекса Российской Федерации

403

Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением работ (оказанием услуг) по договорам гражданско-правового характера

404

Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением авторских вознаграждений или вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов

405

Сумма в пределах нормативов затрат, связанных с получением авторских вознаграждений и вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов (в процентах к сумме начисленного дохода)

Вычеты в размерах, предусмотренных статьей 217 Налогового кодекса Российской Федерации

501

Вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей

502

Вычет из стоимости призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления

503

Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту

504

Вычет из суммы возмещения (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом

505

Вычет из стоимости выигрышей и призов, полученных на конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг)

506

Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов

507

Вычет из суммы помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимости подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны

508

Вычет из суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка

509

Вычет из суммы доходов, полученных работниками в натуральной форме в качестве оплаты труда от организаций сельскохозяйственных товаропроизводителей, определяемых в соответствии с пунктом 2 статьи 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации, крестьянских (фермерских) хозяйств в виде сельскохозяйственной продукции их собственного производства и (или) работ (услуг), выполненных (оказанных) такими организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами в интересах работника, имущественных прав, переданных указанными организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами работнику

Распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2009, и применяется до 01.01.2016 в соответствии с пунктом 2 статьи 2 Федерального закона от 03.06.2009 № 117-ФЗ "О внесении изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, № 23, ст.2772).

510

Вычет в сумме уплаченных работодателем страховых взносов за работника в соответствии с Федеральным законом 30.04.2008 № 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", но не более 12000 рублей в год

Федеральный закон от 30.04.2008 № 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, № 18, ст.1943; 2014, № 45, ст.6155).

Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьей 214 Налогового кодекса Российской Федерации

601

Сумма, уменьшающая налоговую базу по доходам в виде дивидендов

Инвестиционные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации

617

Строка исключена с 26 декабря 2016 года - приказ ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@. - См. предыдущую редакцию.

618

Вычет в сумме положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет

620

Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации

Новый код вычета октября 2017

619

Сумма положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете


3 апреля

В России навсегда отменен бумажный СНИЛС

-

Минтруд просит не переживать по поводу вступления в силу закона об отменен бумажного СНИЛС. Ранее Президент подписал Федеральный закон от 01.04.2019 № 48-ФЗ об отмене карточек СНИЛС в России. Закон вступил в силу. 

Как работать бухгалтеру после отмены карточки СНИЛССкачать новые правила

Зачем нужна была карточка СНИЛС

До вступления в силу закона на каждое застрахованное лицо ПФР выдавал карточку СНИЛС. Это ламинированная карта зеленого цвета или ее пластиковый аналог, на которой был напечатан индивидуальный лицевой счет со страховым номером в системе пенсионного страхования.

На индивидуальный лицевой счет заносятся все данные о страховом стаже, пенсионных баллах и начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование в течение всей трудовой деятельности гражданина, которые впоследствии учитываются при назначении или перерасчете страховой пенсии. Также номер СНИЛС является идентификатором гражданина в системе получения государственных и муниципальных услуг через Единый портал государственных услуг.



Как быть теперь после отмены карточки СНИЛС

Отмена карточки СНИЛС произошла. Но сам номер СНИЛС остался. И теперь вместо бумажных и пластиковых карточек СНИЛС будут электронные лицевые счета.

При этом старые бумажные СНИЛС, выданные до принятия закона, будут действовать наравне с электронными. При желании работник сможет заказать выписку с лицевого счета, заверили в Минтруде.


3 апреля

Роструд объявил о самой короткой рабочей неделе перед майскими праздниками

-

Перед майскими праздниками работников ждет самая короткая рабочая неделя. Об этом сообщил заместитель главы Роструда Иван Шкловец.

Майские праздники

В связи с празднованием Дня весны и труда (1 мая) россияне будут отдыхать пять дней подряд: с 1 по 5 мая включительно. Рабочими днями на первомайской неделе будут только 29 и 30 апреля. 

Далее в связи с празднованием Дня победы (9 мая), который в этом году выпадает на четверг, россиян также ожидает короткая рабочая неделя и длинные выходные. Рабочими днями будут 6,7,8 мая, выходные дни — с 9 по 12 мая включительно.

«Длинные майские каникулы получились из-за переноса выходных дней 5 и 6 января, а также 23 февраля», — сообщил чиновник, передает сайт Роструда.

В связи с тем, что 30 апреля и 8 мая являются рабочими предпраздничными днями, то их продолжительность сокращается на один час. 

-

Официальный календарь отдыха в мае 2019 годаПеренос праздников

3 апреля

Правительство вводит три новых налога

-

Власть вводит в России три новых налога. Закон подготовило Правительство.

Налог № 1%: экологический

Правительство вводит в стране экологический налог для организаций и ИП. Компании и ИП должны платить новый налог — экологический. От уплаты никто не освобожден, даже малые компании и ИП. 

Сейчас экологические платежи взимаются в виде сборов, а не налогов. При этом размер сборов установлен Постановлением Правительства РФ. Власть разработала проект, которым в Налоговый кодекс РФ вносится новая глава «Экологический налог».

«Налогоплательщиками экологического налога признаются организации и индивидуальные предприниматели, которые оказывают в процессе хозяйственной и иной деятельности негативное воздействие на окружающую среду», — говорится в подготовленном документе.

Объект налогообложения негативное воздействие на окружающую среду в результате:

  • выброса в атмосферный воздух стационарными источниками загрязняющих веществ, включенных в перечень
  • сброса в водные объекты сточных вод, содержащих вещества, включенные в перечень
  • образования, хранения, захоронения, накопления, размещения отходов производства и потребления каждого класса опасности

Налог № 2: для ИП

В стране ожидается введение нового налога в 81 регионе РФ. Налог будут платить индивидуальные предприниматели. Об этом объявил премьер-министр Дмитрий Медведев.

Пошаговая инструкция по переходу ИП на новый налогСкачать

Как отметил Медведев, Правительство планирует снизить налоговую нагрузку на ИП. Для этого предлагается ввести новый налог в для предпринимателей: налог на профдоход. Сейчас он действует в качестве пилотного режима в четырех региона: Москве, Подмосковье, Татарстане и Калуге. А с 1 января оставшиеся регионы должны перейти на этот налог.



«Следующая задача – это снижение нагрузки на индивидуальных предпринимателей. И Вы такую задачу тоже сформулировали, о том, чтобы распространить налог на профессиональный доход, который сегодня действует только в четырёх субъектах, на все остальные регионы страны начиная с 2020 года», — сказал Медведев.



Ограничение Критерии для нового налога ИП
Размер дохода
 
Не выше 2,4 млн руб. в год. Если доходы превысят лимит, применять новый спецрежим нельзя

Виды деятельности
Новый спецрежим не вправе применять физлица, которые:
  1. продают подакцизные товары и товары, на которые обязательна маркировка;
  2. перепродают товары, имущественные права;
  3. добывают и продают полезные ископаемые;
  4. ведут деятельность в интересах другого лица по договорам поручения, комиссии, агентирования;
  5. оказывают услуги по доставке товаров и приему платежей за товары в интересах других лиц. Исключение - эти же услуги, если физлицо применяет ККТ, которую зарегистрировал продавец. Тогда при доставке можно применять новый спецрежим. 



Налог № 3: на операторов связи

Еще один налог — на операторов связи общего пользованияю Новый платеж с доходов от оказания услуг связи абонентам и иным пользователям в сети связи общего пользования, ставка составит 1,2%.

Налогоплательщиками налога на операторов сети связи общего пользования признаются организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги связи в сети связи общего пользования в соответствии с Федеральным законом «О связи». 

Объект налогообложения признаются операции, связанные с оказанием услуг связи абонентам и иным пользователям в сети связи общего пользования.


Не пропустите:

  1. С 1 апреля работа всех бухгалтеров изменится
  2. С 1 апреля изменился расчет зарплаты

3 апреля

За отпуск на майские праздники введен штраф 50 000 рублей

-

Нельзя отправлять работников в отпуск исключительно на майские праздники, это нарушение. За отправление работников в отпуск на майские праздники работодатели могут получить штраф 50 000 рублей. Это следует из письма Минтруда № 14-2/ООГ-9754 (есть в распоряжении журнала «Упрощенка»). 

Штраф 50 000 рублей

Многие работодатели просят работника написать заявление на отпуск на выходные. Таким образом, работник фактически продолжает работать без дополнительного отдыха, а работодатель закрывает в ведомости отпуска. Эту лазейку и прикрыл Минтруд: теперь такая практика незаконна.

Минтруд против того, чтобы работодатели предоставляли отпуск только на выходные и праздники, например, с 1 по 5 мая 2019 года.

За нарушение трудового законодательства для работодателя предусмотрена административная ответственность по статье 5.27 КоАП РФ (штраф 50 000 рублей). А как раз эту статью работодатель нарушает, если отпуск приходится только на субботу и воскресенье или исключительно на майские праздники.

«Предоставление оплачиваемого отпуска исключительно в выходные дни не будет соответствовать требованиям Трудового законодательства», — сказано в письме Минтруда.

Таким образом, нельзя брать отпуск с 1 по 5 мая и с 9 по 12 мая. Это нарушение, за которое для работодателя предусмотрен штраф 50 000 рублей. При этом сам работник оштрафован не будет.

Как предоставить отпуск на майские праздники

Минтруд в письме отмечает, что работодатель может предоставить отпуск с выходного дня, однако при этом на отпуск должны приходится и рабочие дни. Но о количестве таковых чиновники не указали.

На практике работник может взять отпуск с 1 по 8 мая или с 6 по 12 мая. Также можно взять отпуск с 1 по 12 мая — у трудовиков претензий быть не должно.

Если отпуск приходится на майские праздники, то можно потерять в зарплате. А можно и выиграть, если правильно распределить отпускные дни. Это можно прямо сейчас проверить на калькуляторе отпускных-2019, подготовленном журналом «Упрощёнка».

Инструкция по запрету отпуска в маеСкачать

Календарь работы и отдыха на май

Правительство перенесло выходные, чтобы продлить дни отдыха в начале мая. Так, перенесены следующие дни:

  • с субботы 5 января на четверг 2 мая;
  • с воскресенья 6 января на пятницу 3 мая;
  • с субботы 23 февраля на пятницу 10 мая 

-

Звездочкой отмечены рабочие дни, работа в которых сокращается на один час (30 апреля и 8 мая). 

3 апреля

МРОТ с 1 января 2019 года в Краснодарском крае

МРОТ с 1 января 2019 года в Краснодарском крае

МРОТ в Краснодарском крае в 2019 году приравнен к федеральной величине 11 280 руб. Региональным соглашением предусмотрен один нюанс – стимулирующие выплаты в МРОТ не включаются. О нюансах минималки Краснодарского края читайте далее.

Таблица зарплаты на 2019 год по 85 регионам РФСкачать

МРОТ с 1 января 2019 года в Краснодарском крае

На территории субъекта РФ действует региональное соглашение о МРОТ в Краснодарском крае на 2018 – 2020 годы, заключенное по решению Краснодарской краевой трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений от 27.12.2017 № 7-3.

Согласно п. 1.1 данного нормативного документа МРОТ для работодателей внебюджетной сферы в регионе соответствует величине прожиточного минимума для трудоспособного населения в месяц. Для бюджетников МРОТ не прописан, а значит считается на федеральном уровне.

Приказом Министерства труда и социального развития Краснодарского края от 06.02.2019 № 119 «О величине прожиточного минимума за IV квартал 2018 года» для трудоспособного населения данный показатель зафиксирован на уровне 11 075 руб.

Но вышеуказанная сумма противоречит норме закона о том, что в регионах не допускается установление минималки ниже федерального уровня. По этой причине МРОТ в Краснодаре и всему краю с 1 января 2019 года считается в соответствии с законом от 19.06.2000 № 82-ФЗ в редакции от 25 декабря 2018 года.

Размер МРОТ в Краснодарском крае на 2019 год

Итак, МРОТ к Краснодаре на 2019 год принят в сумме федерального значения – 11 280 руб.

Никаких региональных коэффициентов, повышающих минималку, на территории данного субъекта РФ не предусмотрено.

Но необходимо следить за изменениями прожиточного минимума трудоспособного населения Краснодарского края. В момент, когда эта величина превысит федеральный МРОТ, следует пересмотреть заработные платы сотрудников.

МРОТ с 01.01.2019 в Краснодарском крае и стимулирующие выплаты

Обычно все субъекты РФ считают, что МРОТ включает не только оплату по окладу (тарифу), но и компенсационные выплаты и премии. К описываемому региону это не относится.

Пункт 1.3 регионального соглашения гласит, что МРОТ по Краснодарскому краю определен без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат.

Это значит, что премии, даже те, которые установлены принятой у работодателя системой оплаты труда как ежемесячные, идут сверх МРОТ.

Применение МРОТ в 2019 году с 1 января в Краснодарском крае

Процедура установления МРОТ в регионах России прописана в ст. 133.1 ТК РФ. Данная законодательная норма позволяет подать мотивированный отказ работодателя от присоединения к региональным соглашениям.

Для Краснодарского края срок подачи отказа уже прошел, но вновь зарегистрированные работодатели могут реализовать свое право в течения месяца с даты появления записи о регистрации в ЕГРЮЛ или ЕГРП (второй абзац п. 3.2 Соглашения).

Обратите внимание, что трудовым законодательством, а также п. 1.5 Соглашения подразумевается, что оплата не ниже минималки установлена для тех, кто полностью отработал норму рабочего времени и выполнил все трудовые обязанности.

Труд остальных работников может быть оплачен пропорционально.

Ответственность за несоответствие оплаты труда МРОТ в Краснодарском крае в 2019 году

При обнаружении нарушений в установлении заработных плат ниже МРОТ контролирующие органы вправе применить к работодателю административную ответственность в виде штрафа от 30 000 руб. до 50 000 руб. в соответствии с ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ.

Увеличение МРОТ утвердите приказом по организации, без этого документа могут быть штрафы. Скачайте бланк и образец документа в журнале "Упрощенка".

Образец приказа о повышении МРОТ

3 апреля

Прием на работу гражданина Украины в 2019 году: пошаговая инструкция

Прием на работу гражданина Украины в 2019 году: пошаговая инструкция

В 2019 году трудоустройство украинцев зависит от документа, подтверждающего законность пребывания на территории РФ. РВП, вид на жительство, «безвизовый» статус. От этого, в первую очередь, зависит каким образом будет принят новый сотрудник в штат вашей организации.

Многих бухгалтеров, кадровиков и руководителей предприятий интересует вопрос о трудоустройстве граждан Украины в 2019 году потому, что данный процесс контролируется как трудовым, так и миграционным законодательством, а цена ошибки значительна. Поэтому, для дальнейшей уверенности специалистов, мы подробно опишем возможные варианты найма и предложим пошаговую инструкцию.

Пошаговая инструкция при приеме на работу гражданина Украины в 2019 году

Разобрав нюансы трудоустройства граждан Украины, убедимся, что процесс приема на работу теперь выглядит достаточно просто.

Шаг 1. Для начала запрашиваем у будущего сотрудника необходимые документы, подтверждающие его статус.

Для заключения договора понадобятся:

  • документ, удостоверяющий личность;
  • документ, подтверждающий законность пребывания на территории РФ;
  • если трудоустройство по патенту, то полис или договор ДМС;
  • СНИЛС (с 3 апреля 2019 года этот документ можно принести в распечатанном виде);
  • трудовая книжка;
  • документы об образовании, справка о судимости и прочие в случае необходимости.
Шаг 2. Заключаем трудовой договор и в течение трех дней работодатель уведомляет территориальное отделение УВМ МВД о приеме на работу иностранца.

Возможные варианты статуса украинцев при трудоустройстве

При приеме на работу гражданина Украины в первую очередь необходимо определить статус его нахождения на территории РФ, так как от этого будет зависеть алгоритм и перечень документов, запрашиваемых у потенциального сотрудника. Его можно причислить, например, к «безвизовому» иностранцу, к временно или постоянно проживающему в РФ. Далее рассмотрим эти варианты детально.

Прием на работу «безвизового» гражданина Украины в 2019 году

«Безвизовые» иностранцы – это физические лица, получившие миграционную карту, но не имеющие вид на жительство или разрешение на временное проживание. К этой категории в настоящее время относятся граждане Азербайджана, Украины, Узбекистана, Таджикистана, Молдовы и т.д.

Для приема на работу таких специалистов организации не требуется получать разрешение на привлечение и использование иностранных сотрудников (подп. 1 п. 4.5 ст. 13 закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).

Основной особенностью найма такого сотрудника будет наличие патента. Это документ, который подтверждает право иностранца на временное осуществление на территории РФ трудовой деятельности (абз. 17 п. 1 ст. 2 закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).

Рассмотрим и прокомментируем перечень документов, предоставляемых работодателю в соответствии со ст. 65 ТК РФ.

Какие документы должен подать работодателю РФ гражданин Украины

Документ, предоставляемый «безвизовым» гражданином Украины

Норма закона

Комментарии

Паспорт или иной документ, удостоверяющий личность

абз. 2 ч. 1 ст. 65 ТК РФ

Напомним, что в РФ документами, удостоверяющими личность иностранного гражданина, являются паспорт либо иной документ, установленный федеральным законом (п. 1 ст. 10 закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).

Если в соответствующем документе имя, фамилия и отчество (при наличии) прописаны иностранным языком, настоятельно рекомендуем попросить работника предоставить перевод этих данных. Неверное указание ФИО в трудовом договоре влечет за собой административную ответственность (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ).

Трудовая книжка

абз. 3 ч. 1 ст. 65 ТК РФ

Работник имеет право не предоставлять трудовую книжку в двух случаях:

- устройство на первую работу;

- устройство на работу по совместительству.

Если у гражданина Украины (как и у любого иностранца) не будет российской трудовой книжки, организация должна оформить ему новую книжку по форме, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 № 225 «О трудовых книжках» (ч. 5 ст. 65 ТК РФ). Обратите внимание, трудовые книжки ранее установленных при СССР образцов также применяются на территории РФ (пп. 1, 2 данного Постановления), и в случае предоставления, например, иностранным работником книжек образца 1938 г., 1973 г., работодатель обязан продолжить их ведение.

СНИЛС (страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования)

Бумажное свидетельство с 1 апреля 2019 года отменено. Поэтому подать можно СНИЛС в распечатанном виде на А4

абз. 4 ч. 1 ст. 65 ТК РФ

Иностранец, являющийся застрахованным лицом согласно п. 1 ст. 7 закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, обязан предъявить при приеме на работу страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования.

Если иностранный гражданин заключает трудовой договор впервые, оформление СНИЛС возлагается на работодателя (ч. 5 ст. 11, ч. 4 ст. 65, ч. 1 ст. 327.1 ТК РФ).

После приема на работу гражданина Украины работодатель уплачивает страховые взносы за него по тарифам и правилам, установленным ст. 22.1 закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ.

Документы воинского учета

абз. 5 ч. 1 ст. 65 ТК РФ

Только в случаях, установленных федеральными законами, международными договорами РФ, указами Президента РФ, постановлениями Правительства РФ (ч. 3 ст. 327.3 ТК РФ).

Документ об образовании и (или) о квалификации или наличии специальных знаний

абз. 6 ч. 1 ст. 65 ТК РФ

Обязателен при поступлении на работу, требующую специальных знаний или специальной подготовки.

При этом квалификация должна официально признаваться в РФ, (ч. 2 ст. 107 закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ), а выданный документ об образовании и (или) квалификации в обязательном порядке легализируется и переводится на русский язык, если не предусмотрено иное (ч. 13 ст. 107 закона от 29.12. 2012 № 273-ФЗ).

Справка о наличии (отсутствии) судимости и (или) факта уголовного преследования либо о прекращении уголовного преследования по реабилитирующим основаниям.

абз. 7 ч. 1 ст. 65 ТК РФ

Такая справка представляется для поступлении на работу, к выполнению которой в соответствии с Трудовым кодексом РФ, иными федеральными законами запрещено допускать лиц, имеющих или имевших судимость, подвергающихся или подвергавшихся уголовному преследованию.

Договор (полис) добровольного медицинского страхования, действующий на территории РФ

абз. 2 ч. 1 ст. 327.3 ТК РФ

Предъявлять данный документ не требуется, если работодатель заключил с медицинской организацией договор о предоставлении работнику-иностранцу платных медуслуг, а также в иных случаях (п. 10 ст. 13 закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).

Разрешение на работу или патент

абз. 3 ч. 1 ст. 327.3 ТК РФ

При ознакомлении с патентом обратите внимание не только на должность или сферу труда, но и на место выдачи документа. Согласно абз. 3 ч. 1 ст. 327.3 ТК РФ иностранец не имеет права работать вне субъекта РФ, на территории которого выдан патент. А работодатель не имеет право нарушать установленный запрет (п. 4.2 ст. 13 закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).

Также разрешение на работу может быть предъявлено после заключения трудового договора, если он входит в перечень документов, на основании которых оформляется данное разрешение (ч. 2 ст. 327.3 ТК РФ). Например, при оформлении высококвалифицированных специалистов (подп. 2 п. 6 ст. 13.2 закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ). В этом случае трудовой договор вступает в силу не раньше дня получения разрешения на работу (ч. 2 ст. 327.3 ТК РФ).

Согласно ч. 2 ст. 65 ТК РФ из-за специфики работы в отдельных случаях при найме на работу может быть предусмотрено предоставление дополнительных документов. Например, если работа связана с вредными и (или) опасными условиями труда по совместительству, требуется справка о характере и условиях труда по основному месту работы (ст. 283 ТК РФ).

Прием на работу украинца с видом на жительство в 2019 году

Гражданин Украины признается постоянно проживающим в РФ, если он имеет вид на жительство - документ, подтверждающий его право постоянно проживать на территории РФ, а также свободно выезжать из РФ и въезжать в РФ (абз. 8, абз. 12 п. 1 ст. 2 закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).

До получения вида на жительство иностранный гражданин обязан прожить в РФ не менее одного года на основании разрешения на временное проживание (далее – РВП) (п. 2 ст. 8 закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ). Срок действия документа – 5 лет, количество продлений не ограничено. (п. 3 ст. 8 закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).

Также работодателю важно знать, что гражданин Украины с видом на жительство может работать на всей территории РФ и для трудоустройства ему не нужен патент или разрешение на работу (подп. 1 п. 4 ст. 13 закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ) и деятельность такого гражданина не ограничена.

На итог, при найме гражданин Украины с видом на жительство предоставляет те же документы, что и «безвизовый» гражданин, кроме патента и медицинской страховки для его получения.

Прием на работу гражданина Украины с РВП в 2019 году

Гражданин Украины, получивший РВП до вида на жительство будет иметь статус временно проживающего в РФ (абз. 11 п. 1 ст. 2 закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ). Разрешение на временное проживание оформляется в виде отметки в документе, удостоверяющем личность иностранного гражданина или лица без гражданства, либо в виде документа установленной формы, выдаваемого в РФ лицу без гражданства, которое не имеет документа, удостоверяющего его личность (абз. 7 п. 1 ст. 2 закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ). Такое разрешение выдается на срок до трех лет (п. 1 ст. 6 закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).

Временно проживающему в РФ гражданину Украины для осуществления трудовой деятельности в РФ также не требуется разрешение на работу или патент, однако он может трудиться только в том субъекте РФ, на территории которого ему разрешено временное проживание (пп. 1 п. 4, п. 5 ст. 13 закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).

Существуют исключения. Например, иностранный гражданин с РВП может работать на территории других субъектов РФ в случаях, установленных приказом Минздравсоцразвития России от 28.07.2010 № 564н.

Таким образом, пошаговая инструкция при приеме на работу гражданина Украины с РВП в 2019 году немногим отличается от инструкции для приема гражданина с видом на жительство.

Трудовой договор с гражданином Украины

Форма трудового договора с гражданином УкраиныОфициальная форма

При приеме на работу трудовой договор с иностранным гражданином заключается в том же порядке, что и с работником - гражданином РФ.

Однако, есть ряд особенностей, которые нужно учитывать, в частности, при заключении трудового договора с украинцами.

Трудовой договор может заключаться только с иностранцем, достигшим возраста 18 лет, если иное не установлено федеральными законами (ч. 3 ст. 327.1 ТК РФ, абз. 1 п. 4 ст. 13 закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ)

Трудовой договор заключается на русском языке и при необходимости может быть переведен на понятный иностранному гражданину язык (ст. 68 Конституции РФ, п. 1 ч. 1 ст. 3 закона от 01.06.2005 № 53-ФЗ.

Кого и когда нужно уведомить после приема на работу гражданина Украины?

Работодатели и заказчики работ (услуг), привлекающие к трудовой деятельности иностранных граждан, обязаны уведомлять территориальный орган МВД России в субъекте РФ, на территории которого трудятся иностранцы, о заключении и прекращении (расторжении) с ними трудовых договоров или гражданско-правовых договоров на выполнение работ (оказание услуг) (абз. 1 п. 8 ст. 13 закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ, п. 1 Положения о Министерстве внутренних дел Российской Федерации, утвержденного Указом Президента РФ от 21.12.2016 № 699). Срок уведомления – не позднее трех рабочих дней с даты заключения или прекращения (расторжения) соответствующего договора (абз. 1 п. 8 ст. 13 закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).

Согласно позиции Верховного Суда РФ, указанная обязанность возникает у работодателя и в том случае, когда отсутствует трудовой договор с работником в письменной форме (постановление от 14.07.2010 № 25-АД10-6).

Формы и порядок подачи уведомлений о заключении и прекращении (расторжении) трудовых (гражданско-правовых) договоров с иностранцами утверждены приказом МВД России от 10.01.2018 № 11.

Уведомление может быть подано работодателем или заказчиком работ (услуг) на бумажном носителе либо в форме электронного документа, возможен вариант использования портала Госуслуги www.gosuslugi.ru. На бумажном носителе уведомление может быть представлено непосредственно в подразделение по вопросам миграции территориального органа МВД России на региональном уровне или направлено почтовым отправлением с описью вложения и уведомлением о вручении. (абз. 2 п. 8 ст. 13 закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).

За отсутствие уведомления, нарушение установленного порядка и (или) формы уведомления территориального органа федерального органа исполнительной власти, а также за нарушение сроков предусмотрена административная ответственность согласно ч. 3, 4 ст. 18.15 КоАП РФ.

800 000 рублей — такой штраф придется заплатить компании, если бухгалтер или кадровик не уведомит МВД о том, что с иностранцем заключили трудовой договор. С 20 марта к уведомлению нужно приложить ряд документов, следует из постановления Правительства от 07.03.2019 № 246. В Москве и Санкт-Петербурге этот штраф еще выше — 1 млн. рублей.

Бланк уведомления о заключении договора с иностранцемНовый бланк в МВД Пример заполнения уведомления о прибытии иностранного гражданина или лица без гражданства в место пребыванияОбразец заполнения Бланк уведомления о заключении трудового договора или ГПД с иностранным гражданином или лицом без гражданстваШтраф за неуведомление 800 000 рублей Текст ссылкиПример заполнения уведомления о заключении трудового договора или ГПД с иностранным гражданином или лицом без гражданстваШтраф за неуведомление 800 000 рублей

Застраховаться от штрафа можно, если в течение 3 рабочих дней после заключения договора с иностранцем уведомить об этом территориальный отдел МВД.

Обратите внимание, что вы приняли на работу несколько иностранцев, то уведомление надо подавать на каждого по отдельности.

Составить новый документ онлайн можно в программе «Упрощенка 24/7». После заполнения документ можно распечатать.

Уведомление в МВД онлайн

3 апреля

ЦБ РФ вводит выплату зарплаты по номеру телефона

-

Центробанк поддержал идею быстрых платежей для перевода зарплат​ работника. Об этом сообщила первый зампредседателя ЦБ РФ Ольга Скоробогатова на съезде Ассоциации российских банков, передает РБК.

Такой подход позволит реализовать законное право граждан самостоятельно решать, куда будет перечислена их зарплата. Мы хотим закон подкрепить технической возможностью это реализовать, — пояснила представитель ЦБ.

Замглавы Центробанка описала, как эта схема должна работать на практике. По ее словам, работодатель будет направлять в свой банк список физических лиц, которым перечисляет зарплату, с указанием телефонного номера каждого работника.

​После чего система быстрых платежей ежемесячно будет отчислять зарплатные средства каждому сотруднику по номеру телефона в тот банк, который сам работник определил для себя как основной.

Напомним, ранее стало известно, что с 1 апреля изменился расчет зарплаты.

3 апреля

Майские праздники 2019: как отдыхаем и работаем

-

Появился календарь майских праздников в 2019 году. Сами праздники от начала до конца продлятся 12 дней, однако между двумя праздниками будет перерыв для работы. 

Официальный календарь работы и отдыха в мае


Дни работы и отдыха в мае

С чем связаны

1-5 мая выходные

Празднование Дня труда

6-8 мая рабочие

Три рабочих дня между майскими праздниками

9-12 мая

Празднование Дня Победы

-

Звездочкой отмечены рабочие дни, работа в которых сокращается на один час (30 апреля и 8 мая). Обратите внимание, что брать отпуск исключительно на майские праздники стало опасно: Минтруд против отпуска на майские праздники.

Официальный календарь отдыха в мае 2019 годаПеренос праздников

3 апреля

Майские праздники 2019: официальные выходные

-

Правительство утвердило календарь майских праздников — 2019. Они самыми длинными за всю историю. Звездочкой отмечены рабочие дни, работа в которых сокращается на один час (30 апреля и 8 мая). 

Официальный календарь отдыха в мае 2019 годаПеренос праздников

Выходных на майские праздники

Правительство перенесло выходные, чтобы продлить дни отдыха в начале мая. Так, перенесены следующие дни:

  • с субботы 5 января на четверг 2 мая;
  • с воскресенья 6 января на пятницу 3 мая;
  • с субботы 23 февраля на пятницу 10 мая 

Дни работы и отдыха в мае

С чем связаны

1-5 мая выходные

Празднование Дня труда

6-8 мая рабочие

Три рабочих дня между майскими праздниками

9-12 мая

Празднование Дня Победы

Праздник 1 мая

Праздники начнутся со среды 1 мая.

Предпраздничный вторник 30 апреля — рабочий день. Он сокращен на один час, поэтому люди уйдут с работы пораньше.

Начиная со среды 1 мая будут выходные 5 дней подряд: с 1 мая (среда) по 5 мая (воскресенье). Напомним, торжества связаны с празднованием Дня труда. В эти дни страна отдыхает.

6 мая — это понедельник. Придется выйти на работу. При этом работников ждут три рабочих дня подряд: с 6 по 8 мая.

Праздник 9 мая

9 мая (четверг) — День победы в Великой отечественной войне.

Предпраздничный день 8 мая — сокращенный на один час рабочий день.

Выходные на День победы продлятся 4 дня подряд: с 9 мая (четверг) по 12 мая (воскресенье).

13 мая (понедельник) — рабочий день.

2 апреля

Правительство вносит пять новых платежей в НК РФ

-

Правительство решило внести в НК РФ новые платежи, которые ранее не были включены в Налоговый кодекс. Проект закона уже готов.

Пять новых платежей в НК РФ

Всего предлагается дополнить НК РФ пятью новыми платежами:

Новый платеж в НК РФ

Комментарий

Экологический налог

Заменит плату за негативное воздействие на окружающую среду

Утилизационный сбор

Заменит экологический и утилизационный сборы

Сбор за пользование автомобильными дорогами федерального значения

Заменит плату с автомобилей от 12 тонн «Платон»

Налог на операторов сети связи общего пользования

Новый платеж с доходов от оказания услуг связи абонентам и иным пользователям в сети связи общего пользования, ставка составит 1,2%

Гостиничный сбор

Сбор будут взимать со всех гостиниц

Пять новых платежей в НК РФСкачать

Отметим, что добавление в НК РФ платежей подразумевает жесткие меры воздействия на неплательщиков. Начиная от штрафов и заканчивая блокировкой счетов компаний и ИП. Также на неплательщиков будет действовать не только административная ответственность, но и уголовная: большие штрафы и тюрьма.

Отметим, что в законопроекте Правительство предложил временно ослабить штрафы за неуплату утилизационного и экологического налогов — с 20% до 10% от неуплаченной суммы.

Также по просьбе предпринимателей закон освобождает от экологического налога компании, которые сами утилизируют отходы.


Не пропустите:

  1. С 1 апреля работа всех бухгалтеров изменится
  2. Медведев объявил о новом налоге для ИП
  3. С 1 апреля изменился расчет зарплаты

2 апреля

ФНС ввела новый отчет для малого бизнеса: штраф за несдачу 500 000 рублей

-

Вступила в силу новая форма отчетности для малого бизнеса. С помощью нее налоговые органы узнают у юридических лиц информацию об их владельцах. Отказ предоставить сведения приведет к штрафу в 500 000 рублей. Об этом ФНС сообщила на своем сайте.

Новый отчет в ФНС для малого бизнесаПодайте, иначе штраф 500 000 рублей

Новая форма запроса 

Данную форму ФНС может запросить в рамках налоговой проверки. 

«При проведении налоговой проверки, предпроверочного анализа, а также в ходе процедуры банкротства инспекция вправе запрашивать у юрлиц информацию об их бенефициарных владельцах в соответствии с законом № 115-ФЗ о противодействии отмыванию нелегальных доходов и финансированию терроризма», — говорится в сообщении ФНС.

Организации должны представлять эти данные в течение пяти рабочих дней со дня получения такого запроса. Если сведения установить невозможно, налогоплательщик обязан в тот же срок представить в налоговый орган информацию о мерах, принятых для их установления.

Штрафы за непредставление формы

-

В соответствии с законом № 115-ФЗ юрлица обязаны устанавливать, обновлять, хранить информацию о своих бенефициарных владельцах и о мерах, принятых для их установления. Также они должны предоставлять эти сведения по запросу налоговых органов.

Неисполнение этих обязательств влечет наложение административного штрафа по статье 14.25.1 КоАП РФ на должностных лиц в размере от 30 до 40 тыс. рублей, а на на юридических лиц — от 100 до 500 тыс. рублей, подчеркнули налоговики.

Бенефициаром считается тот человек, который прямо или косвенно владеет в фирме долей более 25 процентов или может контролировать ее действия (ст. 3, п. 8 ст. 6.1 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ). С прямым участием все понятно. Если доля выше 25 процентов, это видно из ЕГРЮЛ. Налоговики вряд ли будут требовать данные у фирмы. Но если прямая доля физлица меньше, то он может косвенно влиять на решения фирмы. Косвенное участие определить сложнее. Как это сделать, смотрите на примере в журнале "Упрощенка".

Как рассчитать долю владения ООО

2 апреля

Минтруд против отпуска на майские праздники

-

Правила по отпускным уточнили. Это следует из письма Минтруда № 14-2/ООГ-9754 (есть в распоряжении журнала «Упрощенка»).

Календарь работы и отдыха на май

Официальный календарь отдыха в мае 2019 годаПеренос праздников

Правительство перенесло выходные, чтобы продлить дни отдыха в начале мая. Так, перенесены следующие дни:

  • с субботы 5 января на четверг 2 мая;
  • с воскресенья 6 января на пятницу 3 мая;
  • с субботы 23 февраля на пятницу 10 мая 

Дни работы и отдыха в мае

С чем связаны

1-5 мая выходные

Празднование Дня труда

6-8 мая рабочие

Три рабочих дня между майскими праздниками

9-12 мая

Празднование Дня Победы

Посмотреть, скачать и распечатать календарь праздников на май можно ниже.

-

Звездочкой отмечены рабочие дни, работа в которых сокращается на один час (30 апреля и 8 мая). 

Праздники начнутся со среды 1 мая. Предпраздничный вторник 30 апреля — рабочий день. Он сокращен на один час, поэтому люди уйдут с работы пораньше. Начиная со среды 1 мая будут выходные 5 дней подряд: с 1 мая (среда) по 5 мая (воскресенье). Напомним, торжества связаны с празднованием Дня труда. В эти дни страна отдыхает.

6 мая — это понедельник. Придется выйти на работу. При этом работников ждут три рабочих дня подряд: с 6 по 8 мая.

9 мая (четверг) — День победы в Великой отечественной войне. Предпраздничный день 8 мая — сокращенный на один час рабочий день. Выходные на День победы продлятся 4 дня подряд: с 9 мая (четверг) по 12 мая (воскресенье). 13 мая (понедельник) — рабочий день.

Почему Минтруд против отпусков на выходные и праздники

Инструкция по запрету отпуска в маеСкачать

Минтруд против того, чтобы работодатели предоставляли оплачиваемый отпуск только на выходные и праздники, например, с 1 по 5 мая 2019 года.

За нарушение трудового законодательства для работодателя предусмотрена административная ответственность по статье 5.27 КоАП РФ. А как раз эту статью работодатель нарушает, если отпуск приходится только на субботу и воскресенье или праздники.

«Предоставление оплачиваемого отпуска исключительно в выходные дни не будет соответствовать требованиям Трудового законодательства», — сказано в письме Минтруда.

Статья 5.27 КоАП «Нарушение трудового законодательства» предусматривает штраф в размере 50 000 рублей.

Таким образом, нельзя брать отпуск с 1 по 5 мая и с 9 по 12 мая. Это нарушение, за которое для работодателя предусмотрен штраф 50 000 рублей. При этом сам работник оштрафован не будет.

Что нельзя делать работодателям

Не все работники берут положенные 28 дней отпуска. Некоторые по просьбе работодателя или по своей инициативе сразу не отгуливают эти дни. По ТК РФ запрещается непредоставление отпуска в течение двух лет подряд. За это предусмотрен штраф 50 000 рублей.

Многие работодатели, чтобы не платить штраф, идут на хитрость: просят работника написать заявление на отпуск на выходные. Таким образом, работник фактич